加强集团企业日常管理

加强集团企业日常管理（通用8篇）

篇1：加强集团企业日常管理

企业所得税是国家税收和财政收入的重要构成部分，在国家的组织收入、经济和收入分配的调节上发挥着很大作用。尽管近年来企业所得税在总税源中的比重逐年提升，但是，当前国税机关在企业所得税管理中还存在不少问题和难点，如管理理念落后、管理手段相对较弱；重审批、轻管理，税前扣除项目审批和汇算清缴方式繁琐；税务干部会计业务知识不够扎实、税收

业务素质不高等，不同程度的影响了企业所得税的征管质量。

笔者认为，加强企业所得税管理，应以税收管理员制度为依托，加强户籍管理，强化税源监控，实行分类管理。⑴摸清纳税人底数。如对房地产业、服务业企业的企业所得税征管，由于营业税由地税部门征管，国税部门对其企业所得税管理的重视程度不够，仅满足于这些企业的按期申报，对其申报的准确性缺乏必要的监控，甚至存在部分企业开业很久，依然没有纳入正常的税务管理等问题。对此，应结合税收管理员制度，加强巡查和调查，了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况；调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性，及时掌握纳税人合并、分立、破产、纳税人外出经营、注销、停业、户籍变化等情况；同时将申报的涉税信息重点进行分析、评价，并与同行业、同规模企业的纳税情况进行比对分析，提高企业所得税征管质量和效率。⑵及时调整征管手段，进行分类管理。一是抓住重点，改进方法，更加全面、准确的掌握重点税源户的情况，不断调整不同时期的重点税源户，在日常征管中予以重点监控。二是加强行业管理，在充分调研的基础上合理制订出行业的平均赢利水平，以便对照分析。三是对财务核算不健全的企业试行核定征收企业所得税等方法保障税款的及时足额入库。⑶注重强化纳税评估、日常检查和税务稽查，实现信息共享。现行的纳税评估侧重于增值税，而对企业所得税的评估则较欠缺，而增值税往往又与企业所得税紧密相连，其查补意味着应纳税所得额的调增，这就要求我们把增值税的纳税评估与所得税的纳税评估紧密结合起来，建立纳税评估台帐，记录企业视同销售等涉及所得税应纳税所得额等行为，作为对其所得税申报情况审核的辅助，同时督促企业进行账务调整，加强纳税评估的后续管理，不能一补了之。

篇2：加强集团企业日常管理

王宇辉

集团企业是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源，在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。加强集团企业税收管理与服务工作，是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容，是确保集团企业可持续健康发展的重要保证，是弥补现行集团企业税收管理中的不足，推进税收管理科学化、专业化、精细化的必然要求，是顺应税收管理国际趋势、推进我国税收管理现代化的重要途径。因此如何有效的对集团企业进行管理是摆在我们面前的一项长期而又艰巨的工作。

一、集团企业税收管理中的现状

一是税收贡献突出，税收管理有较大压力。邢台市桥西区地方税务局管辖着9户集团企业、2户集团性质企业，集团企业的税收收入占全局税收收入的一半以上。以冀中能源集团为例。该集团在桥西区的28家单位，涉及煤炭开采、煤炭洗选、建筑、餐饮等业务，2009年每月缴纳各项税费近八千万元。因此，集团企业税收管理质量的好坏，直接决定着桥西地税局的收入进度，也对桥西地税局的税收管理能力、服务水平和人员素质提出了严峻的考验。

二是生产经营复杂，税收管理有较大难度。集团企业组织结构复杂，跨区域生产经营，具体生产经营项目多，关联交

易多，技术创新、组织创新和管理创新能力都很强，信息化应用程度高。因而税收管理必然涉及大量复杂的财务会计处理知识、税收政策适用问题和计算机应用技术，这就必然要求税收管理人员具有特别高的专业素质，采取的税收管理办法和手段要具有较强的针对性，税务管理和评估手段要具有较高的科技含量，其税收管理难度比小企业要大得多。

三是纳税意识和维权意识较高，服务有较大压力。集团企业一般都配备专人甚至是专门的部门负责涉税事项，基本能按税法规定申报纳税，而且部分企业还有高素质的管理人员进行着合理的税务筹划，他们把纳税信誉作为企业信誉的重要组成部分。他们对税务机关的服务要求很高，若税务机关和税务人员的服务质量和水平不能满足集团企业的需要，对税务部门的形象和地位将会产生较大的负面影响。

二、集团企业税收管理的存在的问题

一是人员素质不适应。集团企业组织机构复杂，管理环节多，业务量大，涉及多个行业经营，专业化分工细致，信息化程度很高，还有一批高学历、高职称、高素质的管理人员。与之相比，税务机关的管理力量明显不足，精通法律、财会、计算机等专业知识和技能的人才匮乏，无论是人员数量还是人员素质都存在差距，对集团企业的管理力不从心。

二是管理手段不健全。集团企业内部管理底数、内部结构及股权结构掌握不清；集团管理只注重对总机构管理，对分

公司的基本情况了解不深入；集团内部关联交易行为掌控不到位；重点税源监控力度不够。

三是信息渠道不畅通。集团企业的税收管理成效很大程度上取决于对企业信息资源的掌握。集团企业出于保密等方面考虑，在对外披露信息时十分谨慎，税务机关需要掌握的资产、核算等信息不予提供或需要经过一定的内部审批程序方可提供，信息的及时性难以保证。目前税务机关获取信息的唯一途径就是企业自行申报，这些经过加工的“二手”信息，存在着是否真实准确的问题，依据这些信息开展税收分析和纳税评估，难以保证工作质量。

三、加强集团企业税收管理的对策

针对集团企业税收管理的特点和难点，结合目前税收管理现状，我们对进一步加强集团企业税收管理提出如下建议：一是转变集团企业税收管理理念，突出动态管理。由于集团企业内、外部都有很强的监控机制，既受到审计署、国家税务总局等外部执法部门的监督检查，也接受集团内部审计的日常监督，纳税遵从度较高。但站在企业的角度，出于维护自身利益的需要，对税收政策的理解可能与税务机关不一致，需要加强征纳双方的沟通和理解。我们税收管理人员不能和以往一样再坐在办公室里等着企业送报表，看看报表这样的工作方式。要动态管理，深入企业，系统地掌握集团企业的组织结构和生产经营情况，发现管理中存在的漏洞，实

现集中的深层次的管理，而且可以及时对企业提供指导和服务，提高集团企业纳税申报和税款缴纳的及时性和准确性，降低行业涉税风险，税务部门可以最小的投入保证作为重点税源的税收收入的实现。

二是完善集团企业管理岗责设臵，实现管理服务的有机结合。针对集团企业具有数量少、经营活动复杂、税收收入比重大、需要提供专业性较强的纳税服务等特征，我们就要配备较高素质的税收管理人员，专门负责研究制定对集团企业实行专业化管理的政策法规以及管理的方式方法，按行业划分客户管理范围，对集团企业进行垂直管理，为集团企业提供针对性的深层次管理和服务。将集团企业作为重点客户，充分考虑集团企业的差别需求，与集团企业建立客户服务型关系，完全做到“一站式”服务。要以日常税务评估为税收执法的主要手段，及时评估集团企业涉税业务处理，达到及时核算税款、及时申报税款。一方面发挥税收职能作用，通过开展纳税评估，做好税收筹划，促进集团企业发展更大更强；另一方面将执法与服务有机地结合起来，达到以服务提升执法水平和管理层次，建立和谐的征纳关系。

三是发挥信息管税的作用，畅通管理信息渠道。税源信息的收集和分析是集团企业税收管理的重要突破口。面对企业高度的信息化，税务部门没有相应管理信息平台的支持是难以实现有效管理的。建立集团企业税源管理和分析平台是十

分必要的。该平台的建立将对集团企业的所有涉税信息及时加以收集，方便的掌握集团企业自身的生产经营情况和内部之间的业务往来，从而加强对集团企业的管理和关联交易的管理，同时对集团企业进行纳税评估提供强有力的数据支撑。

篇3：如何加强集团企业资金管理

(一) 相应的资金管理制度不完善, 管理水平不高

在集团企业中对于资金的管理都有相应的规章制度, 但是实际中这些制度并不完善, 存在着方方面面的缺陷, 比如在调研中发现有的企业没有建立相应的资金预算制度, 也存在建立了制度但是事后也不按照那个来执行, 这样的制度也就形同虚设, 这样的管理带来的结果就是企业的营运资金在实际中要么出现结余要么出现不足, 这种问题的存在给企业的经营带来很大的困难, 严重的基本会威胁到企业的生存。也存在一些企业的预算缺乏实际的考量从而在客观上提高了企业不良资产的占比, 同时也加大了集团企业相应的财务风险。

(二) 对资金管理缺乏有效的监督

在实际的调研中发现, 不少的企业管理层对于资金的管理普遍存在一种放松的态度, 缺乏足够的重视, 这样一来就使得企业的资金监管制度形同虚设, 没有发挥其应有的作用。在企业资金管理的一线人员看来, 自己本身在公司中地位不高, 对于很多事情缺乏发言权, 财务管理主要还是看领导的意图, 这样的人治取代法制的做法也会带来问题。此外, 在调研中发现普遍存在事前对资金的管理缺乏应有的控制, 事中也就是做做审计监督, 在出现问题后也缺乏相应的处罚措施, 这样的管理现状在很大程度上导致了企业管理水平的落后。

(三) 企业对于资金管理的管理理念落后, 管理手段也过时

一般来说在市场红火的时候, 银行愿意放贷款给企业来经营, 但是这个时候很多企业其实完全不需要这些资金, 拿到这笔钱之后又没有很好的使用渠道, 这样就在很大程度上造成了资金的浪费。而在市场环境不好的情况下, 银行就会锁紧银根, 这个时候企业的资金来源也就变得更加艰难。这种现象是客观存在着的, 而且往往会给企业的经营带来巨大的影响。在很多企业的经营中, 企业往往把对外扩张, 占领市场份额, 赚取最多的利润来作为企业的唯一目标, 这样的指导思想使得企业注重对于生产的管理, 而在很大程度上放松对于财务上的管理, 其结果就是企业在表面上看起来十分有活力, 但是在内部的管理上却是一团糟, 这样的经营理念很容易给企业的经营带来问题, 而且往往最后都是出的大问题。

(四) 资金的使用效率低下

在当前经济不景气的情况下, 对于企业的资金, 提高其利用效率也就变得尤为重要, 在资金的管理上科学的追求资金的使用效率对于每一个企业来说都很重要。在集团公司运营实践中发现, 总公司与下属的子公司在资金的使用上不可避免的存在矛盾, 有的企业占据大量闲置资金, 而有些企业在发展的过程中由于各种原因而缺钱;集团企业集中管理资金与内部不同机构对资金的分散占有也存在矛盾, 这样的实际情况使得资金的利用效率较低。总之, 由于企业的资金管理体制的不健全使得企业调控资金的能力不足, 在最终使得企业的资金没有得到有效的利用。

(五) 资金管理的信息失真, 不能够为企业的科学决策提供合理的依据

在实际中发现由于企业的财务人员存在会计核算的随意性以及在财务报表中存在着不切实际的状况, 再加上一些其他因素的影响, 这样得出的企业财务会计的信息缺乏真实性。在当前的市场竞争情况下, 企业无法掌握到经营中反馈的一手信息就会使得企业的决策存在问题。现代企业的管理主要是建立在信息化上面的, 企业需要及时的掌握真实有效的经营信息来对具体的经营行为作出适当的调整, 但是很多企业的财务信息管理都做不到这一点。这样一来企业的管理层就对企业的真实情况缺乏足够的了解, 特别令人担忧的是, 一些企业为了自身利益而对一些不利的信息进行截留甚至提供假的信息, 这样的实际情况给集团企业的管理带来严重的隐患。

二、加强集团企业资金管理的建议

(一) 完善企业的资金管理制度, 提高相应的资金管理水平

企业的资金管理不仅仅是一个方面的工作, 需要多个方面进行配合, 企业得花费相应的资源来完整的构建一个完善的资金管理体系, 在实际的运营中也要积极严格的遵守相关的规定, 在工作中来不断地总结其中的经验教训, 进而推动资金管理秩序可以向着良好的方向发展。集团要建立相应的资金集中管理制度, 严格控制各下属单位的开户以及资金的账外流动, 确保资金可以被统一的进行管理, 与此同时也要使各下属单位的资金使用处于集团的监管之下。要注意打造新的企业与银行之间的关系, 拓宽融资渠道, 减少过度依赖银行所带来的风险。

(二) 通过使用多种资金监管措施来保证资金的安全

在资金管理中, 对于资金流动的监管占有很重要的地位。在相应的企业监督中, 要适当的加强企业内审部门监督的正当性, 给予这个部门足够的职权范围, 对于在工作中发现的问题要严格查处, 绝对不可以看人情而敷衍了事, 与此同时还要积极地构建相应的惩罚制度与措施, 只有这样才可以增强相应的威慑力, 也只有这样才可以保证资金管理可以有效地正常实施, 为企业的未来发展创造较为良好的环境。

(三) 加强集团企业资金管理人员的培养

不少企业的管理层由于在早期都是草莽出身, 使得其在企业经营方面往往缺乏现代化的管理意识, 这一点在企业的融资中表现的较为突出, 不少融资行为缺乏相应的发展意识, 缺乏规划, 这种情况的存在要求集团企业在对其本身的领导者进行选拔的时候要强调管理观念的培养与形成。同时, 也要加大对于员工素质培养上的投资, 尤其是对每一个财务人员的工作成绩要予以重视, 以提高企业资金管理一线员工的业务素质。

(四) 加强企业资金的集中管理, 提高企业资金的利用效率

企业的管理者要认识到对于企业的资金只有进行集中管理才可以减少流通的经手环节, 最大限度的保障资金的使用效率, 提升企业的资金管理水平。事实上, 在实际中已有越来越多的企业采取集中管理资金的方式, 这也是大势所趋的结果。对企业资金进行集中管理有利于企业形成完整的资金链条, 实现企业的利润最大化, 也有利于企业及时的调整其战略方向, 进而有效地来控制企业的各方面成本, 帮助企业的整体效率得到提升。

(五) 严格控制各个环节, 确保信息的真实性

在企业的决策层做出决策的过程中, 基于判断的信息的真实性对于决策的结果起着非常重要的作用, 这些结果在很大程度上会决定企业的未来走向问题。所以集团企业要加强各方面的建设来保证企业的决策信息的真实性。这就要求企业做好以下工作:第一, 在会计信息核算中要安排专门的人员来进行监督与审核, 绝对杜绝人为造假, 而且事后对于核算的结果也需要反复的进行核查, 尽量保证核查结果的真实性;第二, 要保证信息的流通可以直接达到企业的管理层, 避免中间环节各种问题发生的可能性, 不给信息造假提供可乘之机。对于企业的经营来说最为重要的就是及时性, 这些信息也都在很大程度上具有时效性, 耽误时间很有可能会带来意外的损失。

参考文献

篇4：加强企业集团财务管理

一、实行全面预算管理制度

实现企业集团价值最大化，必须对整个集团实行全面预算管理制度，采用事前预算、事中监控、事后考核的方法。预算管理应在集团公司总经理的领导下进行，在对市场科学预测的基础上，以目标利润为前提，以现金管理为核心，对经营活动、投资活动、筹资活动中的财务及非财务资源进行合理规划、预算、测算，并对执行过程和结果进行控制和考评，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理的进行。财务部门应设立预算计划部，负责组织编制年度，月份资金预算计划，并根据量入为出的原则，统筹安排资金支出。同时，根据年度预算，将各个目标审查、平衡、分解到各个部门、各个环节，将编制的各项预算内容进行严格控制。财务部门通过预算的编制、执行、考核分析环节，做到预算指标下达可控、执行可控、考核可控，实现对企业生产经营活动的全过程控制和管理。对预算实行刚性原则，对未列入财务预算的各项经济事项一律不得付诸实施，财务部门一律不安排预算外资金支出。特殊情况必须开支时，由总经理审批，重大事项报预算管理委员会裁决，超支单位还要承担一定的经济责任。

二、实行财务委派制与财务中心相结合的管理机制

财务委派制是母公司为维护集团整体利益，由母公司直接对子公司委派财务主管，对子公司经营管理活动强化财务控制与监督的制度。这对于防止子公司违规擅自决策，促使子公司的财务决策符合集团整体利益最大化，有着积极作用。但如果仅仅实行财务委派制，一方面给具有双重身份的委派人员带来巨大压力，另一方面在资金及其它财务资源的利用上，也不能得到效率最大化。因此，建立财务中心是相当必要的。

建立财务中心，即在集团总部设立一个账户，设立一个总出纳，所有子公司的财务收支都必须通过该银行账户。这样就能使母公司对子公司财务活动的动向与效果了如指掌，一旦发现问题，就能通过财务中心的资金控制来达到控制子公司财务及经营、投资等行为。资金集中管理后，可及时掌握集团资金的存量、流量、流向，有效地规避了风险。同时，建立和完善对子公司的监控机制，实行内部有偿借贷，及时调剂资金余缺，盘活存量资金，防止资金沉淀、闲置，加强了资金运筹管理，加速了资金周转，优化资金的运作方式。

三、实行财务系统信息化

企业成败的关键在管理，管理的核心在财务。财务的集中管理是大型企业集团财务管理的趋势，尤其是资金管理的集中，更是重中之重。由于计算机和网络技术的发展，信息传递的渠道通畅，精细化管理为企业提高效益得到认可。实行电算化管理，把财务人员从繁重的手工记账解脱出来。数据处理的准确性与财务人员分析的专业性结合起来，为正确的决策奠定基础。集团公司决策可以根据财务信息及时调整，实现战略整合，减少集团内竞争。通过财务信息系统的建设，可以推动集团整个信息化的发展。财务管理信息系统借助网络技术，实现实时的数据采集和远程查询功能，实时监控各单位的财务状况，真正实现集团公司的管理意志，强化集团公司中央监管职能。这就要求对子公司实行六统一：统一内部财务管理制度；统一核算标准；统一财务软件和数据平台；统一会计科目；统一会计报表；统一单位编码等。规范集团公司的会计核算水平，为企业集团的财务信息系统的全面实行提供坚实的基础。

四、提高财会人员业务素质

随着市场经济经营方式集约化、组织形式集团化、业务活动和资本活动国际化、筹资渠道和投资方向多样化、企业运作方式复杂化等特点。企业经营环境的巨大变化要求会计人员不仅要熟练掌握会计的基本知识和操作技能，而且要具备多元化的知识结构和极强的职业判断能力。所以企业应加大对会计人员的培训力度，实行会计人员的终身培训制，制订培训计划，组织财会人员参加各类培训，进行取证入档，统一管理，作为考核、加薪、晋升聘用的依据。鼓励财会人员不断学习，更新和拓宽他们的知识面，引进和培养一些高素质、复合型的会计管理人才。企业要树立“以人为本”，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动人的积极性、主动性和创造性。这是企业顺利而有效地开展财务活动，实现财务管理目标的根本保证。

总之，随着企业集团的快速发展，企业集团制订了完善的管理制度后，还要坚决地去执行。只有根据自身特点不断发挥整体资源优势，从各方面努力，才能真正提高集团的财务管理水平，推动企业价值实现最大化。

篇5：加强集团企业日常管理

一、重新制定财务发展战略，实施财务资源一体化

企业财务会计信息与财务管理职能贯穿于企业战略管理体系的全过程，并集中体现于财务发展战略的制定和实施上。对于需要在国际资本市场融资的企业集团而言，按新会计准则编制财务报告，可以降低海外上市成本，有利于与海外投资者沟通，吸引国外资本。同时，新会计准则确定了资产负债表观的核心地位，企业集团为优化资产结构和资本结构可能会加大研发投入，这样一来，企业的财务发展战略就会倾向于相对稳健的融资战略、高度集中的投资战略和低股利的分配战略。新准则的这些变化，要求企业的监、管、控职责上移，要求企业集团总部成为战略管理中心、资产监管中心、资本运作中心、经营管理中心和风险控制中心。因此，企业集团需结合新准则的实施，及时对财务战略进行重新定位、调整或修订，通过财务资源一体化的整合重组，遵循统一的财务战略，以保障企业集团战略目标的实现。

二、健全财务管理制度，完善财务管理政策

财务管理政策是指规范、引导、约束与激励财务行为的一套制度安排，主要涵盖了风险、资产、信用、融资、资金、成本、投资和股利管理政策等。新准则中的固定资产、资产减值、职工薪酬、长期股权投资、财务报表列报等具体准则都发生了较大变化，企业必须根据这些变化相应调整自身的财务管理政策。特别是公允价值的应用，可能导致企业集团财务报告反映的当前净利润和可供分配利润等指标发生重大变化，企业账面实现的净利润不仅包括自身经营的利润，还包括资产负债的公允价值与账面价值之间的差额而确认的未实现利润，由于这部分利润没有现金流量的净增作支撑，在按照《》进行股利分配时，可能会出现现金不足的情况，从而给企业发展和经营带来不利影响。因此，企业集团要结合经营特点和业务范围有针对性地建立、修改、补充和完善财务管理政策和制度，从资金管理、筹资管理、投资管理、资本运营、绩效评价、财务风险控制等方面比照新准则的有关规定制定具体措施，尤其要关注制度的连带效应，进而建立和健全相关财务管理制度，完善财务管理体系。

三、调整财务管理目标，提升企业资产质量

新准则颁布前，我国企业集团财务管理目标是侧重于企业利润最大化，经营者多关注短期经济行为。此次新企业会计准则体系为将企业价值最大化确定为企业财务管理目标提供了理论框架和实践指导。比如企业研发能力既决定了企业的核心竞争力，又体现了企业科学发展的要求，无形资产准则中有关研发费用资本化的规定，为服务型企业创新提供了动力，也为其价值持续增长提供了保障。而新准则实施后，企业集团财务管理的目标应更加侧重于企业价值最大化，固定资产准则中弃置费用的考虑体现的是企业应承担的社会责任价值；职工薪酬股权支付、政府补助等准则，协调的是企业、政府、投资者、员工等利益主体之间的价值分配。因此，笔者建议，企业集团应结合新准则的实施对财务管理目标进行调整，提高资产质量所占的权重指标，适当降低利润总额目标。

四、转变传统观念，夯实财务预算管理

新准则确定了资产负债表观的核心地位，改变了传统上企业以利润表观为核心制定财务预算的现状，使企业更加关注长远可持续发展，更加注重资产质量、现金流、财务风险、内部控制等财务管理内容，所以，企业集团应依据财务发展子战略，及时对财务预算管理体系的可行性、科学性、实用性等方面进行调整和整合，以资产负债表为核心制定财务预算管理的新体系。同时，随着经济改革的进一步深化以及国资委和证监会对上市公司的新要求，财务预算的重要性日益提高，企业集团应结合新准则的变化和企业实际，遵循“上下结合、分级管理、分级编制、逐级汇总”的程序，对预算内各类资源和经营行为合理预计，提高企业集团的财务管理水平。

五、关注财务风险，建立预警机制

会计稳健有助于财务稳健。新准则体系在较多方面体现了财务管理稳健和风险并存。比如新准则对衍生金融工具进行表内确认和计量做出了要求，但对衍生金融工具进行恰当的确认和计量，仍需要完善的风险管理政策、金融工具估值技术和有效的内部控制制度与之相配套。再如，根据新准则，可转换债券发行之后，若股价上升，公司要反映损失，减少利润，并相应增加负债，使财务更加稳健；企业合并准则中规定不允许同一控制下的企业合并采用购买法等，都是出于谨慎性考虑，有利于企业财务管理的风险防范。所以笔者建议，企业集团应认真研读金融工具确认和计量、金融资产转移和套期保值等准则，结合金融市场和企业集团实际，认真分析研究，建立风险控制预警机制，有效规避企业集团财务风险。

六、规范内部控制制度，健全内部控制标准体系

在新准则的实施过程中，无论是减值准备的提取，还是投资损失的认定，无论是公允价值的判断，还是关联方交易的披露，都需要一套科学严密、公开透明、监督有力的内部控制制度作保障。将于2009年7月1日起在上市公司范围内执行的《企业内部控制基本规范》，要求上市公司对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露自我评价报告，并聘请具

有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。因此企业集团应参照《企业内部控制基本规范》相关财务内部控制的内容，量体裁衣、科学运用，从经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整等方面完善企业集团内部财务控制体系。

七、分析准则变化，慎重财务决策

立足于企业价值创造和持续增长，着眼于企业资产质量和良好的现金流量是新准则体系关于财务决策的新理念。比如，债务重组准则规定债务重组损益计入当期损益；无形资产准则有关研发费用可以资本化的规定，既减轻了经营者研发阶段的利润指标压力，又增加了企业净资产，从而改变了企业资产负债结构；其他具体准则中也有类似的改变。所以笔者建议，企业在对外投资决策中，要深入研究相关政策对资产负债率、应收账款周转率、总资产收益率、净资产报酬率等财务管理指标产生的影响，通过比较分析、比率分析、趋势分析，合理剔除非正常因素，掌握偿债能力、营运能力、盈利能力等财务指标的真实状况，为财务决策提供有用信息。

八、创新管理思路，建立有效的激励和约束机制

新准则强调企业的长期可持续发展，相应的，企业集团的关注重点也由利润表转向资产负债表和现金流量表，从短期业绩转向长期发展。这就要求企业必须改变传统的以财务业绩为主导的评价方法，结合新准则体系对企业集团财务管理的影响以及市场经济发展的需要，从企业集团总体价值最大化出发，以企业战略为导向，将EVA（经济增加值）、预算管理与业绩考核相结合，考虑科技创新、安全生产、依法经营、风险控制、资产质量等因素，按照“内容全面、突出重点、客观公正、操作简便”的原则，对原有的业绩评价进行调整和补充，建立有效的激励和约束机制。

九、加强组织领导，提高财务人员素质

新企业会计准则体系在财务报表列报、合并财务报表、关联方披露、所得税、资产减值等方面都发生了较大变化，新增了多项与市场经济业务事项相关的准则，赋予了财务会计人员结合实际情况进行职业判断的权力。这就要求财会人员必须转变观念、更新理念，熟练掌握新准则的概念和框架，准确把握新会计准则的精髓和实质。如果会计人员职业判断方面存在随意性，就会影响会计信息客观公允，进而影响会计信息质量。因此，在今后一定时期内，企业集团必须加强财务管理的组织领导，通过财务会计人员的继续教育、学历教育和对新准则的深度培训，提高会计人员的知识结构、职业能力和管理能力。

十、做好信息系统升级和维护，保证系统安全运转

一是要对现有的财务核算软件、管理软件及时进行升级和更新维护，采用先进的财务信息系统和技术手段，简化会计核算流程，优化报表编制层次，同时应加强财务信息系统的投

篇6：加强集团企业日常管理

为了方便对学生管理，学校实施学生素质奖罚分制度和学生处分制度。

一、学生素质奖罚分制度

在本教学模块内对学生实施加减分制度，所加分数和所减分数相互抵消，当学员减分超过10分/教学月时，需经过教务处强制教育3-5个教学日，成绩合格后，方可进入高层次模块学习。

二、学生处分制度

对严重违反学校规章制度的学生。学校应进行严肃耐心的批评教育，对于情节严重或屡教不改的学生，给予必要的处分。处分等级为警告、记过、留校察看、开除学籍、损坏公物罚款等，开除学籍后，学费不予退还。处分制度如下：

1.犯有偷盗行为者视情节轻重，给予全校通报，记过一次；价值在1000元以上者交由司法机关处理。

2.打架斗殴、寻衅滋事、聚众赌博者给予全校通报，并记过一次，其组织者留校察看，造成严重后果的交由司法机关处理。

3.闯岗、翻墙者给予全校通报，警告一次。

4.无故旷课8课时者警告一次。

5.欺小凌弱者警告一次，屡教不改者全校通报，记过一次。

6.破坏公物者除照价赔偿外，记过一次。

7.顶撞、辱骂师长并不服管教者，记过一次。

8.煽动影响团结或破坏正常教学秩序者，留校查看或开除学籍，情节严重者交由司法机关处理。

9.散布谣言诋毁学校声誉者，留校查看或开除学籍。

10.警告两次给予记过处分，记过处分两次给予留校察看处分，屡教不改者开除学籍。

课堂纪律

为了保证正常的教学秩序，培养学生良好的学习习惯，特制订本课堂纪律。

一、上课铃响后，学生进入教室视为迟到。下课前学生无故离开教室视为早退。

学生迟到或早退满30分钟视为旷课。迟到、早退各扣1分。旷课扣2分。

二、上课发生下列行为者扣分

1.上课玩手机、手机铃响、睡觉、随意出入、随意走动、大声喧哗、做与上课无关的事，影响他人，扣1分。

2.上课长睡不起、长玩手机不听劝阻、打电话、追逐打闹等，酌情节2---5分。

学生请假制度

一、学生请假必须如实填写学校规定的请假条，病假需要出示医院证明，事假必须

征求家长的同意。

二、学生请假审批权限

1.一天由班主任签字批准到政务处备案。

2.三天以上由班主任签字后报政务处审核，需分管政教副校长批准备案。

三、学生请假期间的安全和学习保障

1.学生请假离校在外期间的安全由学生自己负责。

2.学生请假期间耽误的学习课程不予补课、不得重听。但可单独问老师。

四、凡在请假中弄虚作假骗取请假资格者给予全班通报大会点名处理。

学生宿舍制度

为了给学生创造一个良好的住宿环境，保证学生有充足的休息时间特制订如下制度。

一、学生宿舍内不得大声喧哗，不得留宿外人，按时起床，按时就寝，大声喧哗者扣2

分。

二、学生宿舍内不得私拉乱接电源，不得抽烟，人走灯灭，保证学生的自身安全。

三、上课期间没有特殊原因不得在宿舍逗留。

四、保持宿舍干净整洁，严格遵守内务条令，卫生不按照内务条令执行的扣本宿舍每成员1—5分

附：内务管理条例

一，床

1.被子叠成军被，放置靠窗侧，枕头放在军被上；

2.鞋放置床下，远离床一侧，成一线；

3.床上不得放置除被子枕头之外的东西，床单必须平展；

4.箱子放在空置的床上，大箱放在靠门一侧，向里一字排开。

二、托台

1.下方挂置衣物

2.上方可以放置碗筷，排放整齐

三、卫生

1．地面不得有纸屑、瓜果皮、烟头、烟灰等垃圾

2．书柜、托台、窗台、书桌、闲置床铺需不染灰尘

3．垃圾抛置于楼道口垃圾桶中

学生进出校门制度

为维护学校的教学和生活秩序，保证学生出行安全，结合学校实际，对学生外出活动管理作如下规定。

一、在周一至周五等学习期间，所有学生外出一律凭有效假条和学生胸卡方可放行，并且将胸卡留在门岗、学生返校后取回自己的学生胸卡

二、末按规定返校的学生，由门岗交到政教处，一人次扣2-3分。

三、无特殊情况晚上十点后不得外出。

四、凡是学生不请假或请假末被批准，学生有闯岗、翻墙头等违纪现象，一人次扣

5-10分，并进行严肃处理。

校园守则

校园是全体教职员工和学生工作、学生、生活的地方，为保证校园干净整洁正规有序，特制定制度如下：

一、学校安排校园纠查队，定期对校园进行检查。

二、学生着装需端庄、整齐、大方，佩戴校卡，注重个人仪表，保持个人清洁，不

得留非主流发型，女生严禁浓妆艳抹。违者扣1分，并要求限期改正并通知所在班班主任。

三、见到教师主动问好，使用普通话，礼貌用语，禁止使用粗言秽语，使用粗言秽

语者扣1分。

四、举止自然大方，雅致、文明、不卑不亢。

五、禁止在公共场所吃东西，吸烟，随地吐痰。违反其中一次者扣1-5分

六、禁止从宿舍向外丢垃圾，违者扣1分。

七、养成良好的讲卫生习惯，自觉维护学校环境，不做有损学校形象的事情。

八、校园内（教学区）卫生不合格、违者一次扣除1分

学生安全管理制度

一、学校周边环境安全治理制度

1.未经班主任批准私自外出者一经发现扣除5-10分。

2.与社会闲杂人员保持密切联系参与不良社会活动一经发现扣除5-10分。

二、微机房安全管理制度

1.不准任何人将陌生人带入微机房操作微机，否则一次扣1分。

2.未经管理人员同意不准私带软盘上机，发现一次扣1分。

3.严禁火种进入微机房，不准在机房内吸烟，发现一次扣1分。

4.学生使用微机，必须服从老师的指挥，按程序操作，不服从老师指挥扣1分。

爱护公物，防止人为损坏，损坏公物照价赔偿并扣2分。

三、学生宿舍安全管理制度

1.学生宿舍严禁使用明火，禁止烧电炉、热得快，严禁私拉乱接电源，一经发现

按违规程度处以3—5分扣分。

2.宿舍区内的消防设施、器材，任何人不准乱动，无故损坏严加处理，在照价赔

偿基础上处以3—5分扣分。

四、学生日常安全制度

1.严禁攀爬学校任何一处的围墙，门窗、围栏、树木、球架，不准上房顶，一次扣2-5分。

2.不准携带易燃、易爆、有毒物品及凶器进校，发现一次扣5-10分。

3.不得打开配电箱，触摸电器开关。消防器材未经许可，不得随意搬动，否则扣2-5分。

4.做文明学生，不要有任何故意伤害他人、窃取他人财物的行为，不允许在任何场所参与打架斗殴，一经发现扣5-10分。

5.课外活动和体育锻炼，要按有关安全规则进行，不服从体育教师指挥扣2-5分。

6.参加学校组织的校外集体活动，要严格遵守活动纪律，不得擅自离队个别行动，否则扣3-5分。

五、学生个人物资安全管理制度

1．学生用的衣、鞋、被等重要生活用品，晾晒时，个人注意看管（不叠被扣1分）

2．宿舍里有存放物资的橱、箱、包，一律加锁存放到个人位置上。

3．任何人不准随便翻动 他人物资，翻动或偷盗他人财物，严重者交司法机关处理。

学生奖励制度

为了激发学生的学习积极性、培养学生良好的生活习惯，促进学生的健康成长，营造一个良好的育人氛围，特制定以下制度。

1.学生在自然月中满勤者奖励10分。

2.在班级阶段性考试中取得前三名者奖励5分。

3.在校内或者校外参加考试中荣获一、二、三等奖者奖励10分。

4.帮助辅导同学学习者，奖励5分。

5.协助教师工作，奖励3分。

6.积极负责的班级干部、学生会成员及宿舍长，每月奖励1分。

7.在宿舍内务检查评比中荣获流动红旗的宿舍，每个成员奖励3分。

8.在校内外助人为乐、拾金不昧并得到核实者，奖励5分。

9.学校组织的各种文体活动中获得一、二、三等奖的团体或个人，每人奖励4分。

10.在学校组织的各项活动中表现积极的奖励2分。

11.在校内各项文艺宣传中作品获奖者奖励2分。

12.自发主动维护校园卫生者，每次奖励1-5分。

13.积极参加校园劳动者，每次奖励5-10分。

14.积极举报学生违纪行为者视情况奖励1-10分。

15.参加国家级比赛获奖者奖励10分并奖励奖学金。

英才教育集团政教处

篇7：加强干部日常管理措施

全面了解领导班子和干部队伍状况。一是加强对班子调整和干部任用工作的效果评估。领导班子换届或其他重要人事调整后，在一定时间内进行回访，重点了解调整后领导班子运行情况和新进班子成员的适应情况。对试用期内的干部、交流干部、挂职锻炼干部、后备干部进行跟踪考察。对受到党纪政纪处分、诫勉的干部进行跟踪了解。二是定期分析领导班子建设情况。对领导班子思想政治建设情况，整体功能发挥情况等，每年至少进行一次综合分析。结合领导班子和领导干部政绩考核工作，通过运用民主推荐、民意调查、实绩分析、个别谈话等方法，全面掌握领导班子和领导干部的情况。

及时解决苗头性、倾向性问题。一是完善干部监督工作联席会议制度。加强与纪检（监察）、审计、干部监督信息员等联席会议成员单位的日常沟通，及时收集有关信息。定期听取领导干部经济责任审计情况汇报。2009年，经济责任审计26人，其中离任审计18人，任期审计8人。二是建立干部工作义务监督员制度。从现任的领导干部、老干部、党务干部、党代表、人大代表、政协委员以及群众代表中选出20位有一定社会影响力、政治素质高、工作能力强、群众公认的代表，聘为洮南市干部工作义务监督员。三是加大领导干部问题查核力度。对发现的领导干部问题线索及时进行调查核实。四是认真做好诫勉函询工作。针对群众反映的领导存在的问题，经调查情况属实、但又够不上纪律处分的，按照有关规定进行函询、谈话或诫勉等相应处置。

篇8：加强企业集团资金管理探析

1 企业集团资金管理的意义

传统的企业资金管理是对企业资金的流入和流出进行管理, 也就是为了确保企业利润目标实现的情况下, 确保资金的总体收支平衡。资金存量过高或者过低对于企业实现价值最大化都是不利的。目前, 企业竞争日益加剧, 企业的生存内外环境也日趋复杂, 这就需要企业不断的加强精细化管理, 通过合理的控制和调节内部资金, 来确保资金风险的有效防范和资金效益的持续提高, 而不断加快企业自身的发展。为了实现企业的资金灵活管理, 确保企业资金运行能达到最佳状态, 需要企业不断的拓宽资金管理的宽度和深度, 通过加强资金的周转管理, 提高资金的周转效率, 进而实现企业资金效益的持续实现。

2 企业集团资金管理遵循的基本原则

2.1 集中原则

集中原则通过集中化管理, 来实现企业集团总部对各分部企业的资金统一管理、统一分配和统一协调使用, 从而有效的控制集团企业的内部资金总量, 确保企业集团资金使用能达到最优状态。

2.2 共享原则

集团企业最大的优势是可以通过集团内部的信息共享和资源共享而获得高于企业外部的核心竞争能力。在企业集团资金管理方面的共享主要是通过成员之间的资金相互融通和调剂, 来获得共同资金的协调使用, 发挥资金的集中管理优势, 进而实现财务资金的共享。

2.3 经济原则

经济原则是通过资金的集中管理, 来获得比各成员企业分散管理更高的利益, 进而获得各成员企业的支持, 而不能仅仅是依靠集团内部的行政手段来强制成员类企业的参与。在进行资金集中管理后, 由于通过资金的集中管理和分配, 可以调剂成员企业之间的资金分配管理, 减少资金的沉淀, 集中优势资金投入到高盈利和有发展前景的项目上, 或者投入到其他获利水平更高的项目上, 并将获得的收益在成员企业之间进行分配, 提高集团企业的整体效益水平。

3 资金管理模式选择

通常来说, 企业的资金管理主要有结算中心和财务公司两种基本的形式, 随着企业集团管理水平的提升, 企业集团的资金管理逐步向资金管理融通方向发展, 其资金管理形式也在不断的拓展。

3.1 结算中心模式

结算中心是一种传统的资金集中管理形式, 通过企业内部内部结算中心职能部门的设立, 而对集团企业内部资金进行统一管理。其主要的优点是在不改变企业集中内部各成员企业资金的所有权和使用权的的情况下, 在结算中心内部设立虚拟账户, 进行资金的集中管理。通过统收和统支的形式来获得资金的集中使用, 进而降低集团企业整体的财务费用, 实现资金的集约化使用的目的。但该形式的资金使用方式无法独立的进行外部融资, 仍然依赖于外部银行的贷款。

3.2 财务公司模式

财务公司是一种通过企业法人设立方式来成立类似银行的非金融机构, 其主要是将银行的资金管理模式引入到企业集团的资金管理中, 使得集团各子公司具有完全独立的资金所有权和决策权。该模式的资金管理弹性水平高, 可以充分的获得资金的调剂使用权, 并通过合法的方式来获得社会闲散资金。缺点是从外部大量融通资金, 容易增加企业的财务风险。

3.3 资金融通模式

该模式是按照“完善预算、强化调度、降低成本、防范风险”的原则, 在资金所有权、使用权不变的前提下, 企业将所属子公司和单位的资金运行使用情况, 纳入集团公司的监管范围, 强化企业集团资金集中管理。引进集团内部网银。对集团成员企业安装内部网银软件, 利用集团内部网上银行技术和资金管理软件, 使成员企业资金结算与结算中心对接, 使各成员企业也能足不出户就可办理结算业务, 实现集团整体资金集中管理信息化, 进一步提高资金结算效率, 加快资金周转, 减少会计人员来回奔波的辛苦。

4 对加强企业集团资金管理的思考

4.1 加强资金信息管理

发挥资金集中管理的信息优势, 及时将准确、真实、明晰的资金存量、流量信息, 传送到相关集团领导, 为领导决策提供准确的决策支持。利用日报、周报、月报三种形式及时统计、传递资金信息, 使资金信息透明化, 满足对资金的头寸分析, 便于调度资金。通过资金的历史数据进行分析, 结合当前情况, 对资金余缺可以进行准确的预测, 满足资金的需求分析, 便于做好融资计划和信贷管理。利用资金结算信息进行风险分析, 通过对结算渠道的直接管理和结算各个环节的控制, 使支付风险可控。例如, 制定了资金管理办法和内控制度, 结算工具的选择, 结算票据的风控设计, 办理结算登记, 大额资金审批等制度安排, 使结算风险控制在最小的限度内。核定月度资金使用额度以后, 每周一次资金计划执行情况分析, 每月一次计划执行情况通报, 对超出计划的单位及时通报, 提出改进的措施和意见, 达到优化资金结构, 合理调配资金的目的。在保证集团生产经营所需资金的前提下, 为开展理财活动留出更多的资金头寸, 努力提高资金使用效率。

4.2 创新资金管理方式

随着集团业务的不断发展, 将来集团业务很可能会超出区域范围, 产业也会突破目前“双轮驱动”的模式, 发展壮大。资金需求量可能会随之大大增加, 很可能会对集团资金管理提出更高的要求, 驱动集团资金不断向前发展。目标是:集团资金从目前的集团公司的职能部门, 发展为财务公司这样的独立的金融企业。资金集中管理类型从目前着力整合内部资源的司库型向信用型发展, 向集团公司客户提供卖方信用服务, 为销售产品提供强力的信用工具。同时要将资金集中管理系统、财务核算系统、资金全面预算系统全部信息化并三者集成, 共享数

4.3 搞好政策培训, 提高业务素质

集团企业实行资金集中管理, 是一项系统性较强的工作, 需要集团内部相关人员按照规定的要求和程序, 不断的提高自身的工作能力。要到重点企业进行调研。为进一步提高资金预算的准确性, 打算到资金流量大的重点单位和部门进行调研, 掌握重点单位资金预算的第一手资料。同时, 集团公司要积极开发ERP的集成化资金管理系统, 随着集团企业内外部经营环境的不断变化、信息技术的不断发展, 面向ERP的资金流管理模式与技术将向新一代发展, ERP系统可以实现企业集团资金的预算管理和运营管理的科学化, 实现了企业集团资金管理“一盘棋”, 并实现企业集团资金管控效率的不断提升。

摘要：通过对企业集团资金集中管理的理论分析, 对企业集团资金集中的内容及各种模式进行探讨, 在此基础上对完善企业集团资金集中管理机制进行了探讨。

关键词：企业集团,资金管理,探析

参考文献

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[2]张金东.浅析现代化企业的资金集中管理[J].金融经济, 2011, (1) .

[3]周先选.财务预算管理存在的问题与控制方法[J].财经与管理, 2012, (20) .

[4]彭莉, 朱镇.上市公司财务危机预警研究综述[J].财会月刊, 2009, (10) .