事业单位法人年度报告书填写说明

2024-06-23

事业单位法人年度报告书填写说明（共13篇）

篇1：事业单位法人年度报告书填写说明

》填写说明《事业单位法人年度报告书（2008 年度）填写说明事业单位法人年度报告书（2008 年度）》

一、封面内容：
事证第 X 号：是指事业单位的法人证书号，共 12 位，空白处由事业单位根据《事业单位法人证书》填写。单位名称：填写《事业单位法人证书》上登记的名称全称，登记有多个名称的只填写“第一名称”，并加盖事业单位公章。年检时同时变更事业单位名称的，只填写拟变更的新事业单位名称，不加盖公章，待重新刻制后补盖；同时填写《年度报告书》中相关变更事项，提交变更所需材料，办理变更手续。法定代表人：由事业单位法定代表人本人姓名。年检时同时变更法定代表人的，填写拟变更的新法定代表人姓名，事业单位需同时填写《年度报告书》中相关变更事项，提交变更所需材料，办理变更手续。填报日期：填写向登记管理机关提交报告的当日日期。

二、表格内容：单位名称：填写《事业单位法人证书》上登记的名称全称，有多个名称的用“ ”将其他名称括起。年检时同时变更事业单位名称的，（）只填写拟变更的新事业单位名称。住所：填写事业单位主要办公场所。年检同时需变更住所的，填写新的住所全称，并同时填写《年度报告书》中相关变更事项，提交变更所需材料，办理变更手续。法定代表人、联系电话：由事业单位填写法定代表人姓名，并留下法定代表人的电话号码或手机、呼机号码，以方便联系。经费来源、开办资金：填写《事业单位法人证书》上登记的内容。年检同时如有变更的，则填写拟变更内容，并同时填写《年度报告书》中相关变更事项，提交变更所需材料，办理变更手续。

法定代表人意见：由法定代表人参照“年检事项”一栏所列内容填写。符合条件的，填写“情况属实” ；不符合条件的，填写“条件不符”并在“备注”一栏内注明不符合条件的原因。在本栏内签属法定代表人的亲笔签名及日期。年检时同时变更法定代表人的，由拟变更的新法定代表人签名。变更事项：填写需要变更的登记事项，如：单位名称、宗旨和业务范围、住所、法定代表人、经费来源、开办资金、举办单位等。现登记情况：填写拟变更前的登记事项内容。拟变更情况：填写准备变更的登记事项内容。如：新的住所、新的法定代表人姓名等。拟变更法定代表人的，需在本栏同时加盖拟变更法定代表人的人名章。变更理由：指变更登记的理由和依据。填写有关机构的决定或同意变更的批准文件全称及其文号，简述变更原因。举办单位意见：由举办单位填写“情况属实”字

样及日期，并加盖举办单位的公章。登记机关意见：由登记管理机关相关人员填写，事业单位不填写此栏。备注：填写其他需特别注明或补充说明的情况。联系人、联系电话、邮政编码：由事业单位填写。年检需提交的材料，详见《通知》《年度报告书》及背面相关内容。变更事项应提交的材料，详见《年度报告书》背面相关内容。
注：

1、本报告书一律用黑色或蓝黑色签字笔或钢笔填写；

2、本报告书中所有的数据均用阿拉伯数字填写；

3、附件：资产负债表（样表）。请统一提交本表格式的事业类资产负债表，不得提交企业类资产负债表；资产负债表需同时加盖本单位及上级主管部门两级财务章；单位负责人、财会负责人、复核、制表必须签字盖章（一般情况下“净资产合计”应大于等于“开办资金”。）

篇2：事业单位法人年度报告书填写说明

1、事证第号：填写本单位法人证书号；

2、（）：填写上一。例如2015年检2014就要填2014、2016年检2015就要填2015。

3、单位名称：填写第一名称，并加盖公章；

4、法定代表人：由法定代表人本人签名；

5、《事业单位法人证书》登载事项：按法人证书登记事项内容填写；

6、资产损益情况：分别填写本单位上一资产负债表“净资产合计”的年初和期末数或“所有者权益合计”科目的数额；

7、网上名称：有中文域名的事业单位填单位全称加.公益（例如：方城县第五小学.公益）。

8、从业人数：填写实有在职人数，不包括离退休返聘人员、短期临时工等；

9、对《条例和实施细则有关变更登记规定》执行情况：上一是否按规定申请了变更登记；如有法人变更的要填写登记的具体内容及时间；没有变更法人的就填如：（如2014年，我单位遵守国家有关法律法规和《事业单位登记管理暂行条例》及其实施细则的规定，按照宗旨和业务范围开展相关活动，没有涉及办理变更登记的事项，没有违法违规等情况。）

10、开展业务活动情况：填写上一内以下情况（要求3000字以内）。（1）执行本单位章程的情况；（2）按照登记的宗旨和业务范围，开展了哪些具体的业务活动；（3）取得的主要社会效益和经济效益（用数字说明）；（4）存在的问题及改进措施和下一步工作思路；（5）其他需要报告的情况。

11、相关资质认可或执业证明文件及有效期：填写本单位业务范围涉及的资质认可或执业许可文件，涉及多项的，应分别填写、并证明有效期；没有的填“无”。

12、绩效和受奖惩及诉讼投诉情况：“绩效”填写举办单位或有关部门对本单位的绩效考评及结果；“受奖惩”是否受到有关部门对本单位的以奖励和惩处以及所受奖惩的项目，不包括针对职工个人的奖惩情况；“诉讼投诉情况”填写是否有诉讼及社会投诉及具体内容；没有的填“无”。

13、接受捐赠资助及其使用情况：填写本单位接受捐赠资助的数量、方式、使用方向和使用结果等；没有填“无”。

14、事业单位委托意见：法定代表人本人签名，并加盖公章，注明日期；

篇3：事业单位法人年度报告书填写说明

2014年4月《教育部关于印发<学生体质健康监测评价办法>等三个文件的通知》 (教体艺[2014]3号) 要求各地和学校创建青少年阳光体育公示平台, 在2014年10月31日前完成中小学校体育工作评估审核及公示、学校体育工作年度报告上报工作, 12月31日前完成各省级的汇总统计工作, 上报至教育部。为了更好地服务广大体育教师, 由全国亿万学生阳光体育运动领导小组办公室授权开发的阳光体育互动平台 (英文域名:www.sunnysports.org.cn, 中文域名:阳光体育.中国) 根据文件要求, 为各级教育行政部门和学校开设独立的青少年阳光体育公示页面, 各中小学校免费申请开通后, 只需简单的选择和填空, 即可自动生成与教体艺[2014]3号文件要求完全一致的体育工作自评报表、学校体育工作年度报告。各级教育行政部门在下属学校完成上报后, 自动生成统计表。整个过程无需手工计算, 大大降低了广大体育工作者的任务量。

阳光体育互动平台是学校实施体育课、大课间和校外体育活动一体化阳光体育方案的网络工具。在阳光体育互动平台上可以实现学校阳光体育通知、经验交流、工作成果、体育知识等文字和图片的公示;实现学生体质健康测试数据与体育锻炼记录的整合、评估和锻炼计划的制订;实现各级教育行政部门对学校各类阳光体育工作的评选和通报表扬;实现学校对学生的评选表彰;实现学校内阳光体育班级联赛和运动会的组织等功能。

在浏览器地址栏输入www.sunnysports.org.cn或“阳光体育.中国”, 进入阳光体育互动平台首页, 点击页面右下角“下载帮助文档”, 即可获得阳光体育互动平台更详细的操作手册。

篇4：《事业单位法人报告书》填写说明

（一）封面

1、事证第号：按原核发的《事业单位法人证书》上的证书号填写。

2、（）：填写年检。

3、单位名称：与原核发的《事业单位法人证书》上的名称一致，并加盖事业单位公章。

4、法定代表人：由法定代表人（即事业单位主要负责人）本人签名，以表示同意并签发。

5、填报日期：指向登记管理机关提交报告的日期。

（二）内页

1、开展业务活动情况：事业单位在2006内，依据《事业单位登记管理暂行条例》规定，按照登记的宗旨和业务范围，开展业务活动的具体情况，主要包括：

（1）开展业务活动的项目和取得的社会效益、经济效益及有关数据。

（2）存在的问题（即使没有下列问题，也要逐一说明）。

①是否有超出职责范围开展业务活动的情况，或一年未开展业务活动； ②是否有违约和社会投诉现象，是否涉及法律诉讼及具体情况；

③是否有抽逃、转移开办资金的行为；

④有无涂改、出租、出借《事业单位法人证书》，或出租、出借印章行为。

（3）改进措施。

2、有关登记事项年末实际情况：事业单位应如实填写2006年底与《事业单位法人证书》上记载的有关登记事项的实际情况。应当申请变更登记未及时办理的，填写年底实际情况，并在备注栏中说明原因，登记管理机关待其补办变更登记手续后，再予以年检。

（1）单位名称：与原核发的《事业单位法人证书》上的名称一致，经审批机关批准使用多个名称的，用括号括起。不得填写未经批准的名称。

（2）住所：按实际情况填写事业单位所在的省、市、区、街道、门牌号。

（3）法定代表人：事业单位主要负责人姓名。

（4）经费来源：按实际情况填写全额拨款，差额补贴，自收自支等。

（5）开办资金：事业单位按其2006财务审计报告或财务决算报表的《资产负债表》中“净资产数-专用基金数＝开办资金数”填写。额度低于证书额度20%或不能规范提供《资产负债表》、《收支明细表》的，还需提交会计师事务所出具的审计报告。

3、经费收支情况：以事业单位年检财务审计报告或财务决算报表的《收支明细表》（或《损益表》）数字为准。

4、受奖惩和有关评估情况：受奖惩情况是指有关部门对事业单位的奖励和惩罚情况，不包括针对职工个人的奖惩情况；评估情况是指事业单位接受有关评估的情况和结果。此项没有的，则不填。

5、接受捐赠资助及其使用情况：指事业单位接受捐赠资助的数量、方式、使用方向和使用结果。此项没有的，则不填。

6、人员编制：填写机构编制部门核定下文的编制数。

7、从业人数：事业单位实有在职人数，包括按照国家的有关规定签定劳动合同录用的人员（不含离退休反聘、短期临时季节工、未按规定招用的人员）。

8、开户银行、银行帐户：填写事业单位开立基本帐户的银行及帐号。

9、举办单位意见：由举办单位（即主管部门）填写“同意”，或对事业单位填写的栏目内容予以补充说明或更正，并加盖公章。

10、备注：填写已变更未及时办理变更登记的原因和其他需要说明的问题。

11、联系人、联系电话：具体经办人的姓名和电话。

二、要求

1、认真填写、内容真实、准确无误。

2、表内涉及数字的，一律使用阿拉伯数字。

3、用钢笔（蓝黑或碳素墨水）、签字笔或毛笔填写，书写工整、字迹清楚，不得涂改，有条件的单位也可以使用电脑打字输入，但法定代表人签字和举办单位意见必须手工签字。

4、开展业务活动情况栏必须按要求填写，不得以单位总结代替；

篇5：事业单位法人年度报告书填写说明

（一）“事证第号”，暂不填，待核准登记、打印证书后由登记管理机关的经办人员填写。

《事业单位法人证书》的号码由12位数字组成，经党委、政府和机构编制部门审批并纳入机构编制管理的事业单位，其证书号的首位数为“1”；事业单位法人、社会团体法人和国有企业等组织利用国有资产举办、非由机构编制部门审批和管理的事业单位，其证书号的首位数为“2”；中间6位数字为核准该事业单位登记的登记管理机关的代码；最后5位数字是该事业单位法人的编号，按登记的先后顺序排列。

（二）“单位名称”，填写事业单位经审批机关批准的名称全称，不得简化；有两个以上名称的，此处只填写第一名称；同时加盖事业单位的行政公章。

（三）“申请日期”，填写向登记管理机关报送的当日日期，如XXXX年XX月XX日。

（四）第二页“单位名称”，填写事业单位经审批机关批准的名称全称；有两个以上名称的，其他名称加括号。未经审批机关批准的名称不予登记。”

事业单位申请登记的名称不得与己登记的事业单位法人的名称相同或相似。

（五）“住所”，是指事业单位的主要办公场所所在地，是邮政能够送达的详细地址，如XX省XX市（县）XX区XX路（街）XX号；有两处以上住所的事业单位，填写一个主要住所。

（六）“举办单位”，填写事业单位直接上一级行政主管单位的全称，如河南省XX厅（局、委员会），XX市XX局（委员会）。

（七）“经费来源”，事业单位的经费来源是指事业单位的收入渠道，收入是事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。按照有关规定，事业单位的经费来源分为六种：

1、财政补助收入，指事业单位从政府财政部门获得的各类事业经费，包括全额预算拨付的事业经费和差额预算拨付的事业经费；

2、上级补助收入，指事业单位从举办单位或上级部门获得的非财政性补助收入；

3、事业收入，指事业单位通过自身的专业业务活动及辅助性活动取得的收入，其中按照国家有关规定应上缴财政的资金和应当上缴财政专户的预算外资金不计入事业收入，从财政专户核拨的预算外资金和部分经批准不上缴财政专户管理的预算外资金计入事业收入；

4、经营收入，指事业单位在专业业务活动及其辅助性活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入；

5、附属单位上缴收入，指事业单位附属的独立核算单位按有关规定上缴的收入；

6、其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资利益、利息收入、捐赠收入等。

上述六种经费来源，属于哪一种就填写那一种，有两种以上经费来源的都要同时填写。

（八）“开办资金”，是事业单位所拥有的可用于承担民事责任的全部资产。事业单位的开办资金包括：事业单位申请登记时实有的固定资产、流动资金和其他资金以及已经转化为货币形式的专用技术、专利技术、商标产权等。

事业单位的开办资金不包括职工宿舍、食堂等非业务用固定资产；未转化为货币形式的专用技术、专利技术、商标产权等无形资产；代为管理的公共基础设施和资源性资产，如水库管理单位负责管理的水库和水工建筑物，公路管理单位管理的路产、路权等；关系国家机密、公共安全、公共保障，不能进入流通领域的资产；非自有资金，如银行贷款、合同预收款；专用基金，如职工福利费、保险金、住房公积金；规定了使用方向、不能用于民事责任赔偿的资助资金；按照法律、法规规定不能用于民事赔偿的其他资产。

事业单位申请登记的开办资金，须经法定中介机构按照上述口径验资。中介机构应当按照《事业单位法人登记与年检验资报告规范》的格式和要求出具验资报告。中介机构出具的验资报告必须完整，应当包括验资报告、验资事项说明、委托单位的财务决算资产负债表或银行资信证明、中介机构的营业执照和执业许可证、注册会计师的证件、中介机构的住址和电话等。不完整的验资报告，登记管理机关应当拒收。

“开办资金”的填写，应当与验资报告一致，以人民币表示，以万元为单位。

（九）“开户银行”和“银行帐号”，填写事业单位开立基本账户的银行名称全称和账号。尚未开立基本账户的事业单位，可以填写开立临时账户的银行名称全称和临时胀号，待核准登记、开立基本账户后，填写《事业单位法人登记事项备案表》，向登记管理机关备案。

（十）“审批机关”和“批准文号”，填写行文审批设立该事业单位的机关名称全称及文件编号，如“河南省机构编制委员会”“豫编〔2004〕XX号”。

（十一）“执业许可证书”，填写相关部门颁发的执业许可证、资质证（书）、相关业务授权证书的名称和编号。没有相关执业许可证或资质证书的事业单位填写“无”。

（十二）“机构规格”是指审批机关审批设立该事业单位时为其明确的相当行政级别，一般表述为相当于厅级、副厅级、处级、副处级、科级、副科级、股级，属于哪一级就填哪一级；审批机关未予明确相当行政级别的，填写“未定”。

（十三）“人员编制”，按机构编制部门为事业单位核定的人员编制数额填写；未经机构编制部门审批编制、只有相关部门审定定员数的，填写“定员XX名”，未核定人员编制数和定员数的填写“无”。

（十四）“从业人数”，是指事业单位申请登记时的实有在职人数，包括按照国家有关规定通过签订聘用合同、聘期一年以上的人员，不包括离退休人员、返聘人员、临时工、季节工等。

（十五）“分支机构简况”，是指事业单位下设的财务非独立、不能独立承担民事责任的机构，如分中心、分校、分院、分所等，有多级分支机构的只填写第一级分支机构的名称全称、住所和负责人姓名，不要填写事业单位的内设机构。没有分支机构的填写“无”。

事业单位利用国有资产举办的分支性事业单位，具备本操作规范第三章第八条、第九条、第十一条所规定各项条件的，应按独立的事业单位进行法人登记。

（十六）“宗旨和业务范围”，是指设立该事业单位的目的和事业单位的主要业务项目。党委、政府和机构编制部门审批设立事业单位的文件中已明确其职责和业务范围的，依据审批文件的内容、按照规范用语的格式填写，即名词和定语在前，动词在后。审批文件中没有明确其职责和业务范围的，遵循有关法律、法规，参照事业单位实际承担的职责和业务，按照《事业单位登记管理须知——宗旨和业务范围用语》中该类（种）事业单位的宗旨和业务范围填写。

事业单位的业务范围不应涉及属于政府行政机关的职能和行政许可等内容；确有行政管理和行政许可职能的，必须出具法律、法规依据。（十七）“（待登记）法定代表人意见”，由待登记的事业单位法定代表人亲笔填写，一般应签署“情况属实，同意申请登记”的意见，亲笔签名，加盖个人名章，标明日期。

（十八）“举办单位意见”，由事业单位的举办单位分管领导签署“同意登记”的意见，亲笔署名，加盖举办单位的行政公章，标明日期。

（十九）“登记管理机关意见”，由登记管理机关有关人员分别填写。受理人对事业单位申报的登记材料初步审核确认齐全有效后，用固定印章形式签署“申请材料齐全有效符合受理条件”的意见；审核人经进一步审核确认无误后，用固定印章形式签署“符合事业单位设立登记（备案）条件建议核准”的意见；负责人经审核确认无误后予以核准登记，用固定印章形式签署“同意”。受理人、审核人、负责人均须亲笔签名，标明日期。

（二十）“公告刊登情况”，由登记管理机关的有关人员待公告后填写，用固定印章形式标明“已在XXX年XX月XX日《XX日报》公告”

（二十一）“证书颁发情况”，由登记管理机关的有关人员和事业单位经办人员双方确认无误后分别填写，标明副本份数，亲笔签名并标明日期。

（二十二）“备注”，填写其他需要说明的有关情况。

篇6：事业单位法人年度报告书填写说明

“事业单位法人证书补领申请书”主要栏目填写要求如下：事证号：登记管理机关颁发的《事业单位法人证书》号码。单位名称：填写经登记管理机关核准登记的单位名称，并加盖事业单位公章。

法定代表人：由法定代表人本人签名。

申请日期：填写向登记管理机关提交申请书的当日日期。原证书号：填写遗失或损毁的原《事业单位法人证书》号码。现存证书情况：填写现存《事业单位法人证书》正本或者副本的情况。

申请补领原因：填写证书遗失或损毁的原因，并说明原《事业单位法人证书》公告作废的情况。

法定代表人意见：由法定代表人填写“以上情况属实，特申请补发事业单位法人证书”，签字并加盖个人印章。

篇7：学校事业单位法人年度报告书

事业单位法人年度报告书

（）年度

单位名称

法定代表人

申请日期

国家事业单位登记管理局制

联系人：

篇8：如何填写事业单位年度报告书

有哪些指标，如何填写

“事业单位法人年度报告书”主要有24项指标，其具体填写要求如下：

（）年度：指《条例》规定的报送“年度报告”时间的上一年度，括号中的空白处由事业单位填写。

单位名称：填写《事业单位法人证书》上登记的名称，登记有多个名称的只填写“第一名称”，并加盖事业单位的相应公章。

法定代表人：由法定代表人本人签名（表明此报告书已经法定代表人同意，并签发）。

填报日期：填写向登记管理机关提交报告的当日日期。

开展业务活动情况：填写事业单位在填报年度内，依据《条例》的规定，按照登记的宗旨和业务范围，开展业务活动的具体情况，包括开展业务活动的项目，取得的社会效益、经济效益及有关数字，以及存在的问题和相应的改进措施等。

有关登记事项年末实际情况：指在年末时与《事业单位法人证书》上记载的有关登记事项相同或不相同的实际情况。应当申请变更登记但尚未及时办理的，填写年末时的实际情况，如登记的住所是x市x区x路20号，现在的实际住所已迁至x路15号，则填写x市x区x路15号，并在表格的备注栏中说明未及时申请变更的理由。

经费收支情况：以单位的年度会计报表为准填写。

受奖惩和有关评估情况：受奖惩是指有关部门对单位的奖励和惩罚情况，不包括针对职工个人的奖惩情况；评估情况是指事业单位接受有关评估的情况和结果，如原为乙级医院现被评定为甲级医院。

接受捐赠资助及其使用情况：指单位接受的捐赠资助的数量、方式、使用方向和使用结果等。

人员编制：指机构编制部门核定的编制员额。非由机构编制部门审批的事业单位，不填写此栏目。

从业人数：指单位的实有在职人数，包括按照国家的有关规定通过签订劳动合同录用的人员（不含离退休返聘人员、短期临时工、季节工以及未按有关规定招用的人员等）。

开户银行和银行账号：填写事业单位开立基本账户的银行及账号。

举办单位意见：由举办单位填写。

登记管理机关（受理人、审核人、负责人）意见、事证第xx号：由登记管理机关有关人员填写。

附：

事业单位法人申办年检须知

一、事业单位申办年检填写《事业单位法人年度报告书》请上我局网页查阅有关填表说明，网址：http://；填写表格为一式三份，其中：“事证第号”填写法人证书号；“开展业务活动情况”如表格不够，可简要填写并附年度工作总结；“开办资金”为20xx年底单位净资产数；“经费收支情况”按本单位“收入支出决算表”填写；“举办单位意见”由上级主管部门填写，可填写“情况属实，同意上报”；

二、申办年检应提交以下材料：

（一）已填妥的《事业单位法人年度报告书》一式三份；

（二）《事业单位法人证书》正本和所有副本内页原件；

（三）经主管部门审查盖章的20xx年度财务《资产负债表》（必须有年初数和年末数）和损益表复印件（一份，下同）；

（四）税务登记证和本年度纳税交款书复印件；

（五）法定代表人任职文件和住所产权证明；

（六）本单位公章、财务、业务专用章印模；

（七）已年检的《组织机构代码证》和《执业许可证》，如医疗卫生单位提供“医疗许可证”；新闻出版单位提供“出版许可证”；幼儿园、托儿所提供“教育许可证”；演出单位提供“演出许可证”；技术监督、鉴定、检测单位提供技监部门“授权书”；广告单位提供“广告经营许可证”等；

（八）如有接受捐赠、受奖惩或有评估结果的提交有关证明材料；

三、凡提供材料是复印件的应加盖申请单位公章，并注明“与原件相符”字样，所有申请表格要用黑水笔或签字笔填写，字迹要清楚工整，不得涂改；

篇9：事业单位法人年度报告书填写说明

开展业务活动情况

2011年度，我校在泗水县教体局和泗张中心学校领导下，认真贯彻《事业单位登记管理暂行条例》、《事业单位登记管理暂行条例实施细则》和有关法律、法规、政策，按照核准登记的业务范围开展活动，主要做了以下几个方面的工作：

一、学校工作始终坚持以德育为核心，坚持传承民族文化、民族精神，坚持“学校无小事，事事都育人”的原则，坚持以爱国主义、养成教育、法制教育、传统美德教育、环保教育等为主要内容，以各类活动为契机，融人生观、价值观的形成于鲜活的实践中。

二、安全工作重于山，大于天，我校一年来，认真学习上级各项法规政策，落实各级安全工作会议精神，学校未出现任何重、特大事故。建立健全学校安全工作机制和工作网络，层层落实学校安全责任，确保责任到岗，明确到人，落实到位。我校加强对学生的安全教育和监管力度，认真宣传安全方面的法律法规，采取各种形式对学生进行安全教育，发挥课堂主阵地的作用，开设安全教育课，由兼职教师讲述家庭生活、户外活动、交通、社会生活等方面应注意的种种安全问题，面向全体师生开展紧急疏散、逃生自救等演练，加大对学校安全隐患的排查和整改力度，消除安全隐患，确保师生安全。

三、继续把教学作为学校工作的重头戏，全力以赴，确保教学质量稳步提高。狠抓教育教学常规，建立健全常规管理制度，完善常规管理办法。充分利用教学案，积极构建高效课堂，向四 1

十分钟要质量。积极稳妥推动学校校本教研工作，并把它作为兴校的主要策略。老师们参加教研热情高，做工作的有心人，能理论结合实际，研究教学改革问题。大力开展第二课堂和培优辅差工作，让学生全面、协调的发展。

四、继续落实环保教育。我校自被评为省级“绿色学校”以来，更加积极地进行环保教育，通过环境教育，使全校师生树立了环保意识，掌握环保知识，在行动上自觉遵守环保规章制度，真正做到了：节约每一滴水、节约每一度电、不乱扔垃圾、废物利用、不乱扔果皮、不随地吐痰、爱护花草树木、搞好环境卫生。

五、我校积极开展校园文化建设，加强学校图书室和班级图书角建设，不断充实藏书量。健全图书管理制度，使用效率高，强化课外阅读，积极开展“五德教育”和古诗文诵读活动，让学生养成学生好读书、读好书的习惯。

六、坚持社会、学校、家庭三位一体的教育模式，进一步办好家长学校，家校合作，优化学校教育环境，促进学校和家庭之间的信息交流，培养学生良好的行为习惯。

七、取得的主要效益： 2011年，全校共7个班，共有学生数299人，学校办学取得明显的效益，特别是师生的思想政治水平和环保意识得到进一步地提高，学校的好人好事层出不穷，我校形成了良好的教风、学风，赢得了广泛的社会赞誉，受到了上级的肯定和老百姓的高度欢迎。

八、存在的主要问题和整改措施。

1、进一步加强师资队伍建设，持续抓好教师的培训与学习，利用多种途径及有效方式，拓展教师视野，创造更多有利条件，2搭建有效地学习的平台，完善学校各种管理制度和评价机制，努力提高教师创新教育理论水平和实践能力，促进教师专业化成长，保障学校长期可持续发展。

篇10：事业单位法人年度报告书填写说明

事业单位法人年度报告书（2012年度）

单位名称 xxx市xx中学

注:事业单位仅需通过“广东事业登记管理”网站提交，无需提供此纸质报告书。填表说明

一、开展业务活动情况：填写事业单位在填报年度内，执行本单位章程情况（实行法人治理结构的应详细填写），按照登记的宗旨和业务范围开展业务活动的具体情况，包括开展业务活动的项目，取得的社会效益、经济效益及有关数字说明，以及工作（含治理）中存在的问题和相应的改进措施等。

二、年末资产情况：

（一）资产合计：填写事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债权和其他权利。

（二）净资产合计：填写事业单位年末全部资产减去全部负债的差额，包括事业基金、固定基金、专用基金、结余等。事业基金填写事业单位拥有的非限定用途的净资产，含一般基金和投资基金两部分。固定基金填写事业单位固定资产占用的基金专用基金填写事业单位按规定提取设置的具有专门用途的基金，主要包括职工福利基金、医疗基金、修购基金、住房基金等。事业结余填写事业单位在本年度除经营收支外各项收支相抵后的余额。经营结余是指事业单位在本年度各项经营收入与支出相抵后的余额。

三、经费收支情况：

（一）本年度收入：填写事业单位本年度为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。财政补助收入填写事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。上级补助收入填写事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。拨入专款填写收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金。事业收入填写事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。经营收入填写事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。附属单位上缴收入填写事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入填写本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

（二）本年度支出：填写事业单位本年度为开展业务活动和其他活动所发生的各项资金耗费及损失以及用于基本建设项目的开支。事业支出填写事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。专款支出填写财政部门、上级单位和其他单位拨入的指定项目或用途并需要单独报账的专项资金的实际支出数。经营支出填写事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。上缴上级支出填写事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。对附属单位补助支出填写事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。其他支出填写本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

四、人员编制：填写事业单位年末人员编制数。

五、实有人数：填写事业单位年末实有在职人数，包含与本单位签订劳动合同的非在编人员。

六、其中在编人数：填写事业单位年末在编人数。

七、受奖惩和有关评估情况：受奖惩填写有关部门对单位的奖励和惩罚情况，不包括针对员工个人的奖惩情况；评估情况填写事业单位接受有关评估的情况和结果，如：事业单位绩效考评，主管部门评估，由乙级资质评为甲级资质等。

八、接受捐赠资助及其使用情况：填写单位接受捐赠资助的数量、方式、使用方向和使用结果等。

九、其他需要说明的情况：填写事业单位资质认定或执业许可证拥有及变动、分支机构设置及运行、重大涉诉、涉执行情况或对事业单位发展、公益目标实现有可能产生重大影响的事件。

十、报告联系人：填写该报告的联系人信息，将与年度报告一同向社会公开，接受公众咨询。开展业务活动情况

2012年度，xx中学依据《事业单位登记管理暂行条例》、《条例实施细则》和有关法律、法规、政策，按照登记的宗旨和业务范围积极规范开展业务活动，工作总结如下：

一、执行本单位章程情况

1、法人职责明确，按国家法律法规、章程行使职权。

2、依法办学，各项工作严格执行相关上级法规、政策。会计、人事、工资、保险、福利待遇按照国家有关规定执行。

3、实施初级中学义务教育，促进基础教育发展。

4、完善学校教职工代表大会，决策机构依法行使职权。

5、本单位经营状况和财务状况正常；本单位的人事编制、使用和管理等正常。

二、开展业务活动具体情况

1、开展学生德育活动。通过多种有效途径加强学生爱国主义教育和公民道德教育，强化法制、安全、心理健康教育，收到较好效果。

2、开展教学和教研活动。加强教学常规管理，贯彻落实减负和“培优辅差”措施。培养学生综合素质，切实保证学生每天一小时活动，开展学生篮球队、排球赛、乒乓球赛和书画、写作比赛等；重视学生艺术素质培养。有效开展听课、说课与评课活动，加强集体备课，增强校本教研实效。

3、开展教育科学研究活动。积极倡导小课题深研究，组织教师对教育教学和管理中的难点和热点问题开展研究，提倡行动研究，注重研究的可操作性与实效性。

4、开展教师培训活动。规范教师培训制度，组织教职工开展师德培训，加强继续教育工作，根据校本培训方案认真实施校本培训工作，努力提升教师整体素质。

5、开展学校后勤服务活动。加强校产管理，规范校产的购入、登记、出借、报损、核查和入帐手续，做到账物相符、帐帐相符。规范财务管理，严格执行有关收费规定，及时公示收费项目和标准。改进食堂管理，实行食堂“自主经营，自负盈亏”的经营模式，加强对食品采购、验收、储存、制作与加工等诸多环节的管理工作，确保饮食卫生安全。改善办学条件，改造校园环境，建设校园文化，不断提高教师待遇。

6、开展学校规章制度建设及其他教育管理活动。健全组织结构，完善管理制度，建立起一套适合本校实际的学校管理制度，实现依法办学、依法行政，以此促进全局工作逐步走上规范化、科学化、民主化轨道，着力推进了和谐教育，取得较好的社会效益。

7、取得的效益：我校认真贯彻党教育方针实施义务教育，教学质量和师生素质明显提高，效果显著，深受上级领导好评，先后获得市“德育先进单位”、“先进团委”、“思想教育工作先进单位”等多个奖项。

三、不存在下列问题

1、无超出职责范围开展业务活动的情况，或一年未开展业务活动；

2、无违约和社会投诉现象，无涉及法律诉讼等情况；

3、无抽逃、转移开办资金的行为；

4、无涂改、出租、出借《事业单位法人证书》，或出租、出借印章行为。

四、改进措施

xx中学今后将继续严格按照国家法律法规和上级政策开展相关业务活动，不断提升办学质量，取得更好的社会效益。

年末资产情况(万元)

资产合计

净资产合计

事业基金

固定基金

专用基金

事业结余

经营结余

结余分配

984 984 0 0 0 0 0 0

经费收支情况(万元)

本年度收入

合计

财政补助收入

上级补助收入

拨入专款

事业收入

经营收入

附属单位上缴收入

其他收入

168.6

133.8 0 0 34.8 0 0 0

本年度支出

合计

事业支出

专款支出

经营支出

上缴上级支出

对附属单位补助支出

其他支出

168.6

168.3 0 0 0 0 0

人员编制

实有人数

其中在编人数 82

受奖惩和有关评估情况

无

接受捐赠资助及其使用情况

无

其他需要说明的情况

无

报告联系人

姓名

办公电话

电子邮箱

篇11：事业单位法人年度报告书填写说明

2012年度事业单位法人信用等级评定工作学校自查报告 2012年度，我校以“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观统领教育教学工作，围绕“努力提升教育质量”这一主题，进一步加强精致管理，提升学校管理水平；加强师德、师风、师能建设，着力打造名师工程；强化德育工作，提高学生德育素养；加强校本教研，全面提高教育质量。使我校初步达到“人文气息浓郁，文化积淀丰富，教育质量一流、名优教师众多、办学理念先进，学校特色鲜明”的愿景。

一、本年度主要工作开展情况：㈠强化德育工作，提高学生德育素养

1、重视德育工作的系统性。切实从学校层面、家庭层面、社会层面出发，加强对学校德育工作的整体规划，努力构建学校、社会、家庭一体化的未成年人思想道德建设网络。重点加强家校联系，充分利用现代社会交通、通讯、信息技术高度发展的优势，密切与家长的联系，班主任老师一期年中至少要与每位家长都主动联系一次，同时要重视联系的实际效果。

2、抓好日常行为规范教育。学校重视小学生的日常行为规范教育，对照《小学生日常行为规范》，细化学生一日常规要求，从最基本、最简单、最容易忽视的细节入手，增强学生礼仪意识、节俭意识、卫生意识。通过各种形式，利用各种阵地，对学生进行教育和引导，及时纠正学生行为偏差，使学生真正将一日常规内化为自觉的行为习惯。本年度重点培养了学生“不带零食进校园，不带废纸出教室，不留杂物在操场”的良好习惯，达到校园内无废纸屑、生活垃圾的境况。

3、组织开展丰富多彩的德育活动。充分发挥少先队的重要作用，通过大阅读活动、征文比赛、演讲比赛、民族传统节日教育等多种有效形式，强化理想信念、民族精神、诚实守信、遵纪守法、责任意识。学校将以“感恩教育”作为德育管理的切入点，对学生实施“感恩教育”，让学生懂得“感恩”是一种美德，学会知恩，学会感恩，学会报恩。

4、加强校外德育阵地建设。学校分层次组织学生到中共刘集支部遗址、张太恒纪念馆、东营市历史博物馆等校外德育阵地开展丰富多彩的教育活动，丰富学生课余生活。

数学重点培养对象。侯秀华老师被评为县品德学科带头人。所有这些成绩的取得，都是教师专业成长的一个具体体现，这些老师在每次教科研活动中参与了，他们付出了，他们也收获了。

3、加强教研组、备课组建设。面对学校新组建的实际情况，本年度我们进一步加强了教研组建设，教研活动力戒形式，开展一些有深度、有针对意义的活动。加强学习、反思，重视总结交流，形成一个教师上公开课，全组教师出谋划策；一个关键问题，全组共同商量探讨；一个成功典型，全组学习推广的好风气。开展有效的教研活动，努力创建优势特色学科。充分发挥集体的力量，开展好同课异构活动。在集体备课组织形式上，实行备课组活动统一安排，校长、业务校长、教务主任、教研组长均深入备课组参与备课，共同研究。学校领导既要为集体备课活动策划，更要为集体备课活动服务。在备课内容上，要关注热点，突破重点，聚焦难点，有效地把备课内容转化到教学实践中。坚持“个案——交流——反思”三级程序备课法，努力营造“同成长、我快乐”教研氛围，促进广大教师在集体备课中体验集体的力量，分享集体的智慧，进而提高自己，提高质量。

4、狠抓教学常规的落实，加强过程管理。完善教师教学工作定期检查制度、课堂教学随机检查制度、上课评课制度、教师考核制度。实行教案进行定期检查。教务处每月检查一次，并做好记录。查是否按教学进度授课，查教案是否齐全，是否规范。要求教师超周备课，并且书写认真、教案完整全面。考试科目教案必须是手写。加强课堂教学情况监控。有重点地对青年教师和新进教师进行推门听课，对教案、板书、课堂管理等各方面进行检查与指导，发现问题,及时纠正。严格教师听课节数，教师听课不少于40节/学期，校长，教导主任听课不少于60节/学期。为加强课堂教学的有效性，规范学生学习行为，培养学生良好习惯，促进学生素质全面发展，要有单元过关报告。加强实验教学、信息技术教学和音体美课堂教学的管理工作，规范教学行为，发挥其应有的功能，保障全体学生的全面发展。

5、全面贯彻素质教育理念，教育教学工作全面开花。在2012年，我校素质教育成果不断涌现，从镇运动会的团体总分第二名到县诗歌节三等奖，从教育办的红歌大家唱师生队“特等奖”到镇“三八”红旗先进集体，从县教-33、加强中年教师队伍建设。根据现代教育形式发展的需要，将在40岁左右的教师中开展“三机一化”现代教育技术比武，即：运用微机、录音机、投影机和教学行为规范化。在50岁左右的教师中开展“三自一化”为主要内容的教学艺术练兵，即：引导学生自主学习、自主研究、自主管理和教学方法现代化。

4、深入课题研究，提高教师的教科研能力。教师积极参与教育科研，结合课堂教学改革，深入课题研究。在课题研究过程中，要注重过程管理，由教科室牵头进行课题研究管理。在整个实验研究过程中，课题研究人员每学期都要制定研究计划，经常分析研究测试对象。各课题均要按方案及计划实施研究，重视阶段性情况分析和阶段性工作小结。本年度，学校一个省级科学课题结题；新立项语文、数学省级课题个一个；数学、品社各一个省级课题也已进入总结结题阶段。

㈣加强体育、卫生和艺术教育，促进学生全面发展。

１、严格执行两个“条例”，保证学生身心受益。学校体育是体育工作的基础和重点。本年度，学校严格执行国家课程标准，贯彻省课程计划调整的精神，加强体育教学，严格规范体育课堂教学行为，提高课堂教学质量。合理安排课表，加强大课间活动的组织，提高学生每天户外一小时运动的质量。在抓好“达标”工作的同时，积极对篮球队、乒乓球和田径等项目进行训练，充分做好参加各级比赛的准备工作；坚持学校重大疫情报告制度，加强学生健康教育特别是心理健康教育，心理健康教育课程每学期不少于9节，心理健康咨询室做到了定期开放。

2、加强艺术教育，提高学生艺术修养。本年度，学校兴趣小组及学校各项团队训练制度化，保证时间、保证地点、保证队员，及时训练。各队要有训练计划、目标，并且建立好梯队，形成一套完善的体制。

㈤加强数字校园建设，实现教学条件的现代化我校在数字化校园建设中重点完善以下工作：

1、加速办公现代化的进程。当今信息技术时代，办公自动化、信息化已势在必行。本年度，学校在配齐班级、办公室电脑的基础上，构建由网络主控室、多功能电教室、微机室、教室与办公室组成的管理网络，完善学校教育信息化设施，初步实现教育信息化、现代化。

2、及时更新学校网络教研平台。相关人员密切配合学校中心工作，结-53、进行“书法长廊”工程建设，强化学校特色。年后开学以来，学校积极创造条件，开工建设学校“书法长廊”，努力打造书法特色校园。并于5月29日举行了揭牌仪式，邀请县教育局李峰副局长、县教研室朱振东主任、镇文教办李秀珍主任、县书协何冠麟主席等出席揭牌仪式。为我校书法特色学校建设揭开了新的航程。

4、坚持和深化“校务公开”工作。切实加强教育行风建设，优化民主监督各项制度，提高校务管理工作民主化、法制化程度，推进教育决策科学化、民主化和规范化。一方面通过落实教代会制度、校务公开制度，推动学校内部民主监督工作的深入开展。另一方面自觉接受社会舆论的监督，认真办理家长投诉，努力树立教育行业廉洁、诚信、公正的良好形象。

5、高度重视学校财务管理，开展节约型校园创建活动。本着勤俭节约的原则，要加强对水、电、办公用品的管理和学校物品采购、保管、发放等环节的管理，指定专人负责采购，专人负责保管，专人负责发放；所需物品的添臵继续实行“申报—审批—采购—再审批”的流程，坚决杜绝滥购、堆积、流失。

6、多方协调，对教学楼进行了集中供暖设施的安装调试。本学期，学校多方协调，取得领导的支持，进行了两栋教学楼集中供暖设施的安装调试，目前已安装调试完毕，正在协调进行集中供暖。

7、加强学校档案工作建设，提升学校档案工作水平。3月29日，大王镇第六小学聘请县档案局刘荣鑫副局长到校指导档案工作。之后学校办公室人员进行了我校档案的整理归档工作，现档案整理工作已经全班完成。8、4月份（第九周）安全意识提高周，有利地提高了师生及家长的安全意识，确保我校校园平安、师生平安。

㈦积极参与全市中小学开展城乡结对共建活动，为学校向高层次发展打下基础。按照上级有关部门的安排，我校积极参加全市中小学开展城乡结对共建活动，与市晨阳学校成为结对学校，年前双方已经商定共建内容、形式及措施等，制订为期三年的总体计划和分年度活动计划，签订《城乡中小学结对共建活动协议书》。2013年将有序开展各项活动。

篇12：2016年度考核登记表填写说明

1、A4纸双面打印，不得更改表格格式；

2、如果手写请用碳素、签字笔填写；

3、“单位”：填写徐州医科大学附属医院；

4.“政治面貌”栏中填写中共党员、共青团员、群众、九三学社社员等。

5、“文化程度”：填写本人接受相应教育的最高层次，如博士研究生、硕士研究生、硕士（只有学位）、大学本科、大学专科、中专、高中、初中等；

5、“岗位类别”：填写个人岗位设置所对应的管理岗位、专业技术岗位、工勤技能岗位；

6、“岗位等级”：填写岗位设置核准的管理岗位、专业技术岗位、工勤技能等级或现有的职务、职称；

7、“岗位名称”：填写个人所在的科室或部门名称；

8、“主管领导评鉴意见”：部门、科室负责人签字写评语定等次，部门、科室负责人考核登记表的评鉴意见由上级领导签字写评语定等次。年月日要填写；

9、“单位负责人意见”：不要填写。

篇13：事业单位法人年度报告书填写说明

（一）收入总额项目的填写

1、第一行“销售（营业）收入”（附《销售（营业）收入明细表》）：填写纳税人的基本业务收入和其他业务收入之和。本行对应附表一《销售（营业）收入明细表》中第十九行，应先填附表一再填此行。

基本业务收入指的是纳税人的主营业务收入，与会计报表--《损益表》中第一行的“销售（营业）收入”相同。一般情况下一个企业只有一项基本业务收入，并且与纳税人的“所属行业”相对应。汇总纳税企业由于其成员企业众多，行业不一，可以在不同事项中分别反映。

其他业务收入指的是纳税人主营业务收入之外的其他收入，包括销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入；技术转让收入；无形资产转让收入；固定资产转让收入；出租出借包装物收入（含逾期押金）；自产、委托加工产品视同销售收入及其他收入。在此其他业务收入的概念不是会计科目核算的“其他业务收入”，还包括了部分“营业外收入”（如固定资产转让收入等）和视同销售收入的内容。

2、第二行“销售退回”：填写纳税人已在主表第一行确认为“销售（营业）收入”的销售收入退回。一般情况下，企业只有取得《企业进货退回及索取折让证明单》，凭此证明单，销售方开具红票冲减的收入填入此栏次，其中不含增值税的销项税金（增值税为价外税，没有在销售收入中核算）。

3、第三行“折扣与折让”：填写纳税人已在主表第一行确认为“销售（营业）收入”的现金折扣，不包括直接扣减收入的商业折扣与折让。一般是指国家税务总局《关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函［１９９７］４７２号）文件中规定的情况：“纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不能从销售额中减除折扣额。”符合规定的纳税人应将销售额全额列入主表第一行，准予减除的折扣额在此行填列。

4、第四行“销售（营业）收入净额”：填写“销售（营业）收入”减“销售退回”和“折扣与折让”之后的金额。本行次是纳税人计算税前扣除业务招待费的基数。

5、第五行“免税的销售（营业）收入”：填写纳税人单独核算的免税收益。免税收益是指根据财税字（１９９４）００１号文件及国家税务总局其他相关文件规定的单项减免税的优惠项目，如免税的技术转让收益；免税的治理“三费”收益；国有农口企事业单位免税的种植业、养植业、农林产品初加工业所得等。并要求纳税人对此进行单独核算。

本行是第四行“销售（营业）收入净额”的其中数，填写的免税收入是收入扣除成本后收益的概念。由于纳税人已将免税收入计入第一行“销售（营业）收入”，并将对应的成本、费用填列在相应栏次。旨在与第七十一行的免税所得相对应。

6、第六行“特许权使用费收益”：填写纳税人转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。

纳税人因无形资产而取得的收入及收益涉及３个方面，在纳税申报时应区分不同情况分别处理：

（1）纳税人转让经营用无形资产“所有权”的收入。此项收入填入主表第一行“销售（营业）收入”中，相应的成本填入主表第十五行“销售（营业）成本”；

（2）纳税人转让无形资产使用权的净收益，在本行填写。注意填写的数据是扣除成本后的收益额；

（3）纳税人转让投资用无形资产和土地使用权的收益，填入主表第八行“投资转让净收益”中。注意填写的数据是扣除成本后的收益额。

7、第七行“投资收益”（附《投资所得（损失）明细表》）：填写纳税人取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资所得。

本行填写既较为复杂又非常重要。一是要求纳税人依据税法的口径填列，本行数据来源于“投资收益”、“长期投资”“财务费用”三个科目，不是会计科目中的“投资收益”数额。二是本行需要对会计科目中的数据进行分析、计算后填列；三是本行与附表二《投资所得（损失）明细表》中的持有收益有不完全对应关系，本行中的存款利息收入不在附表二中填列；四是本行的投资收益仅指境内部分不包括境外投资收益。

（1）存款利息收入：指纳税人存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息收入。其数据来源于“财务费用”科目的贷方发生额。

由于金融、保险企业的金融机构往来利息收入不能作为计提业务招待费、业务宣传费和广告费的依据，因此纳税申报时金融、保险企业的金融机构往来利息收入要在此行填列，不能计入第一行“销售（营业）收入”中。

（2）债权投资的利息收入：指纳税人各项债权性投资应计的利息收入。

（3）股权投资的股息所得：指纳税人取得股权性投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的全部所得。

本行填写的股息性所得与会计核算中股息性所得存在的几点主要区别：

①税收理论将纳税人分回的股利已纳税款作抵免处理，按税前利润确认；会计上对投资分利按税后所得确认投资收益。新申报表遵循税法原则，将纳税人取得的股息性所得还原成税前所得；

②税法对股权性投资收益的确认时间与会计核算的时间不同。会计核算要求采用成本法核算的纳税人于实际收到分配利润时确认投资收益；采用权益法核算的纳税人在每一会计年度末，按照其在被投资企业的参股比例，依据被投资企业的净利润来确认投资收益；税法要求纳税人于被投资企业分配利润时确认投资收益。因此纳税申报时纳税人将被投资企业分配利润中已做分配的投资收益填写在新申报表主表的第七行及附表二《投资所得（损失）明细表》中；

③税法对投资收益确认的数额与采用权益法所确认的数额有差异。权益法依据被投资企业的累计净利润来确认投资收益，没有剔除未分配利润和盈余公积；税法规定的股息性所得是从被投资企业税后累计未分配利润和盈余公积中取得的分配额。

④纳税人短期投资取得的现金股利，会计核算时直接冲减投资成本，纳税申报时应作为投资收益在本行填写。一方面纳税人的收入中包括了取得的所有股息性收入；另一方面纳税人取得的现金股利也是被投资企业的税后利润，纳税申报时应并入按成本法核算的投资收益中，还原成税前所得。

⑤纳税人按权益法确认的投资损失不得在税前扣除。

8、第八行“投资转让净收益”（附《投资所得（损失）明细表》）：填写纳税人取得的投资资产转让、出售的净收益。与附表二《投资所得（损失）明细表》中投资转让收益相对应。

本行是扣除成本后收益的概念，必须是正数，如果出现负数则为投资损失，计入主表第三十一行“投资转让净损失”中。

9、第九行“租赁净收益”：填写纳税人取得的租赁收入减除租赁支出的净收益。本行是扣除成本后收益的概念，必须是正数，如果出现负数则为租赁净支出，计入主表第二十四行“租赁净支出”中。

本行不包括一是已填入主表第一行“销售（营业）收入”中的出租包装物收入；二是施工企业已做销售收入核算的设备租赁收入；三是房地产企业已做销售收入核算的出租房产的租金收入。

10、第十行“汇兑净收益”：填写纳税人计入“财务费用”的汇兑收入减汇兑支出的净额。本行必须是正数，如果出现负数则为“汇兑净损失”，计入主表第二十三行“汇兑净损失”中。

11、第十一行“资产盘盈净收益”：填写纳税人全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本、费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净收益额。本行必须是正数，如果出现负数则为“资产盘亏、毁损、报损净损失”，计入主表第三十行“资产盘亏、毁损、报损净损失”中。

纳税人转让的有关资产的收入应计入主表第一行“销售（营业）收入”中。

12、第十二行“补贴收入”：填写纳税人收到的各种财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。即包括有明文规定的免税补贴收入，也包括不免税的补贴收入。数据来源于“营业外收入”科目或企业单设的“补贴收入”科目。

13、第十三行“其他收入”：填写纳税人取得的除了上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业收取的总机构管理费收入，各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，债务人无法支付的债务，收回的已核销的坏帐，境外投资收益等。其中，总机构管理费不仅指经税务机关批准收取的，还包括企业自行向下属企业收取的管理费。

本行数据来源于“其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”科目，是一个比较主要的行次，其中一些项目为收益额、一些项目为收入额，填写时应加以区分。

“境外投资收益”在本行填列时应注意：一是将境外投资收益还原为税前所得；二是财政部、国家税务总局《关于境外所得计征所得税的暂行办法》（财税字［１９９７］１１６号）文件规定：“企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。”因此纳税人境内、外所得都盈利时，将境外投资收益填在本行，如果有一方亏损，境外投资收益不在本行反映；三是本行填写的境外所得是剔除成本、费用后净收益的概念。

纳税申报时要求纳税人对本行数据另附明细表进行逐项说明。

14、第十四行“收入总额合计”：填写第四行至第十三行的合计数，其中不包括第五行数。

（二）扣除项目的填定

1、第十五行“销售（营业）成本”（附《销售（营业）成本明细表》）：填写纳税人在生产经营业务及其他业务中耗费的各项成本。包括各项经营业务的直接和间接成本；出租、出借包装物的成本；销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本；技术转让发生的直接支出；无形资产转让发生的直接支出；固定资产转让、清理发生的转让和清理费用；出租、出借包装物的成本；自产委托加工产品视同销售结转的相关成本。

本行对应附表三《销售（营业）成本明细表》中的第八十行。填列时应注意：一是财税字［１９９６］９７号文件规定：“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类费用、应提未提折旧等，不得结转以后年度补扣”。因此本行强调当年度的概念，不包括以前年度补提补扣的成本；二是要严格区分成本与费用，不能相互混淆及重复扣除。

2、第十六行“销售（营业）税金及附加”：填写纳税人在“销售税金及附加”科目中核算的营业税、消费税、城建税、教育费附加。

3、第十七行“期间费用合计”：填写纳税人本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出，是第十八行至第四十二行的合计数。第十八行至第四十二行反映的是会计核算的数据，并且对于已计入成本的，不得在期间费用中重复扣除。

4、第十八行“工资薪金”（附《工资薪金和职工福利等三项费用明细表》）：填写纳税人本期实际发生或提取的计入期间费用的工资薪金。不包括在制造费用、在建工程、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费中列支的工资。因此本行只是《工资薪金和职工福利等三项费用明细表》中列入期间费用的工资，与附表四《工

资薪金和职工福利等三项费用明细表》不完全对应。

国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》（国税发［２０００］８４号）文件规定：工资薪＋金支出是纳税人每一纳税年度支付给在本单位任职或有雇佣关系的员工的所有现金或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、各种补贴年终加薪、加班工资以及与任职或者受雇有关的其他支出。地区补贴、物价补贴、误餐补贴也是工资薪金支出的范围。因此本行填写的工资薪金的口径不同于纳税人工资总额的概念。

一般情况下：主表第十八行＝附表四第三列的第四行＋第五行

5、第十九行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”（附《工资薪金和职工福利等三项费用明细表》）：填写纳税人本期按职工工资总额的比例提取的全部职工福利费、职工工会经费、职工教育经费减除在制造费用、在建工程中核算的职工福利费后的余额。

本行反映计入期间费用的职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，与附表四《工资薪金和职工福利等三项费用明细表》不完全对应。

一般情况下：主表第十九行的职工福利费＝附表四第四列的第十行－第四列的第二、三、六行主表第十八行的职工工会经费＋职工教育经费＝附表四第五列的第十行＋第六列的第十行

6、第二十行“固定资产折旧”（附《资产折旧、摊销明细表》：填写纳税人本期计入期间费用的有关资产的实际折旧额）

本行与附表五《资产折旧、摊销明细表》不完全对应。

一般情况下：主表第二十行的固定资产折旧额＝附表五第１２列中固定资产折旧的合计数＋第１３列中固定资产折旧的合计数

7、第二十一行“无形资产及递延资产摊销”（附《资产折旧、摊销明细表》：填写纳税人本期计入期间费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额）

本行与附表五《资产折旧、摊销明细表》不完全对应。

一般情况下：主表第二十一行的无形资产及递延资产摊销额＝附表五中第１２列无形资产及递延资产摊销额的合计数＋第１３列无形资产及递延资产摊销额的合计数

8、第二十二行“研究开发费用”：填写纳税人在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。适用范围包括：一是国有、集体工业企业以及控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业；二是本市的高新技术企业。

9、第二十三行“利息净支出”：填写纳税人“财务费用”的借方发生额。利息收入已在第七行“投资收益”中反映。

10、第二十四行“汇兑净损失”：填写纳税人“财务费用”中“汇兑损益”的借方余额。本行与第十行“汇兑净收益”相对应。

下面两项内容不在本行填写：一是已资本化计入有关资产成本的汇兑损益；二是筹建期间购进固定资产发生的相关支出已计入开办费或固定资产成本的汇兑损益。

11、第二十五行“租金净支出”：填写纳税人实际发生的租赁净损失。本行与第九行“租赁净收益”相对应。

12、第二十六行“上缴总机构管理费”：填写纳税人已提取计入管理费用应上缴的总机构管理费。本行由下属企业填写，总机构收取的管理费由总机构计入第十三行“其他收入”中。

13、第二十七行“业务招待费”：填写纳税人实际发生的业务招待费。本行数据来源于“管理费用”、“经营费用”科目的相关内容。

14、第二十八行“税金”：填写纳税人缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。该行数据来源于“管理费用”科目的相关内容。

15、第二十九行“坏帐损失”（附《坏帐损失明细表》）：填写纳税人采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏帐损失。

16、第三十行“增提的坏帐准备金”：填写纳税人采用备抵法核算在本年度提取的坏帐准备金。

17、第三十一行“资产盘亏、损毁和报废净损失”：填写纳税人本期实际发生的资产盘亏、损毁和报废净损失。本行与第十一行“资产盘盈净收益”相对应。

按照国家税务总局《企业财产损失税前扣除管理办法》（国税发［１９９７］１９０号）文件规定：纳税人发生的资产盘亏、损毁和报废净损失等，报经税务机关批准后在税前扣除。因此对已在本行填写的资产盘亏、损毁和报废净损失，未经税务机关批准，应在第五十九行调增应纳税所得额。

18、第三十二行“投资转让净损失”：填写纳税人本期进行投资转让实际发生的净损失。本行与第八行“投资转让净收益”相对应。

一是按照国家税务总局《关于企业股权投资业务若干问题的通知》（国税发［２０００］１１８号）文件规定：企业当年税前扣除的投资转让损失，不得超过当年实现的投资收益和投资转让所得；二是国家税务总局《企业财产损失税前扣除管理办法》（国税发［１９９７］１９０号）文件规定：企业税前扣除投资转让损失，必须经过税务机关批准。因此对已在本行填写的投资转让净损失，一是未经税务机关批准；二是超过当年实现的投资收益和投资转让所得的部分，应在第五十九行调增应纳税所得额。该行数据来源于“投资收益”科目的相关内容。

19、第三十三行“社会保险缴款”：填写纳税人按照国家规定实际缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。

本行数据来源于“管理费用”科目的相关内容。

20、第三十四行“劳动保护费”：填写从事特殊工种、特殊行业或在特殊地区的纳税人实际发放的劳动保护费以及纳税人确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等发生的支出。因工作需要发生的此项支出应取得合法凭证，不能直接发放现金，否则应并入“工资薪金”核算。

按照《企业所得税税前扣除管理办法》（国税发［２０００］８４号）文件第五十四条规定：纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，可以扣除。本行数据来源于“管理费用”科目的相关内容。

21、第三十五行“广告支出”（附《广告支出明细表》）：填写纳税人实际发生的具有广告性质的全部支出。本行与附表七《广告支出明细表》相对应。

《企业所得税税前扣除办法》（国税发［２０００］８４号）文件第四十一条、第四十三条要求纳税人作为广告费用的支出必须同时符合三个条件：一是广告是通过经工商批准的专门机构制作的；二是已实际支付费用，并已取得相应发票；三是通过一定的媒体传播。本行填写的广告支出是在期间费用中核算的全部广告性质的支出。

《企业所得税税前扣除办法》（国税发［２０００］８４号）文件第四十三条规定：“纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入２％的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。”随后，国家税务总局在《关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发［２００１］８９号）文件中规定：“自２００１年１月１日起，制药、食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售（营业）收入８％的比例内据实扣除广告支出。超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转”。这两个文件对广告支出在税前扣除的标准加以限定。因此纳税人将超过部分在第四十九行“广告支出纳税调整额”中调增应纳税所得额。

22、第三十六行“捐赠支出”（附《公益救济性捐赠明细表》）：填写纳税人实际发生的各种捐赠支出，即包括公益救济性捐赠也包括非公益救济性捐赠以及直接捐赠。本行与附表八《公益救济性捐赠明细表》相对应。未经税务机关审核确定的资助，在第五十一行调增应税纳所得额。

23、第三十七行“审计、咨询、诉讼费”：填写纳税人实际发生的审计、咨询、诉讼费用。本行数据来源于“管理费用”科目的相关内容。

24、第三十八行“差旅费”、第三十九行“会议费”：填写纳税人实际发生的差旅费、会议费。本行数据来源于“管理费用”科目的相关内容。

《企业所得税税前扣除管理办法》第五十二条规定：“纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。”这一规定第一次以法规的形式明确了纳税人对纳税申报负有举证的责任。当然这种举证责任在纳税检查环节，不在纳税申报环节。

25、第四十行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”：填写纳税人本期销售商品过程中实际发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。国税发［１９９４］２５０号文件规定：“企业向保险公司缴纳的与取得应税所得有关的财产保险等各种保险费用，可在税前列支”，商业企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。本行数据来源于“销售费用”和“管理费用”科目的相关内容。

纳税申报时要求纳税人对本行数据另附明细表进行逐项说明。

26、第四十一行“矿产资源补偿费”：填写纳税人本期实际支付的矿产资源补偿费。本行数据来源于“管理费用”科目的相关内容。

27、第四十二行“其他扣除费用项目”：填写纳税人第十七行至第四十一行以外其他准予在税前扣除的期间费用，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失。

（三）应纳税所得额的计算项的填写

1、第四十三行“纳税调整前所得”：填写第十四行减第十五行减第十六行的计算数。本行如为正数则为纳税人计算税前扣除公益救济性捐赠的基数。本行与纳税人在“损益表”中核算的“利润总额”没有完全对应关系。

2、第四十四行“纳税调整增加额”：填写纳税人依据会计口径确认的成本、费用、税金、损失与税法规定不一致进行纳税调整增加的应纳税所得的合计金额。本行填写第四十五行至第五十九行的合计数。第四十五行至第五十九行不能填写负数。由于税法规定的税前扣除是一种标准，依据标准计算出的金额是准予扣除限额的概念，不是必须扣除的金额。如果纳税人实际发生的成本、费用、税金、损失高于准予扣除限额，按限额扣除；低于准予扣除限额，按实际核算金额扣除。

3、第四十五行“工资薪金纳税调整额”（附表四《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》）：填写纳税人实际应付的工资薪金支出超过计税工资的部分。

4、第四十六行“职工福利费、职工工会经费和职工教育经费调整额”（附表四《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》）：填写纳税人按照职工工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费超过按计税工资总额提取的部分。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条规定：纳税人的职工工会经费、职工福

利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的２％、１４％１５％在税前扣除。

5、第四十七行“利息支出纳税调整额”：填写纳税人超过税法规定多扣除的利息支出。《企业所得税暂行条例》第六条规定：“纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出和按照不高于金融机构同类、同期贷款利率的数额以内的部分的利息支出，准予扣除。”《实施细则》第十条规定：“利息支出，是指建造、购进固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出„„包括向保险企业和非银行金融机构的借款利息支出„„包括纳税人之间相互拆借的利息支出。”超过上述规定的标准和范围，要调增应纳税所得额。

6、第四十八行“业务招待费纳税调整额”：填写纳税人超过税法规定多扣除的业务招待费。

《企业所得税税前扣除管理办法》第四十三条规定：纳税人准予扣除的业务招待费标准为“全年销售收入净额在１５００万元及其以下的，不超过销售收入净额的５‟；全年销售收入净额超过１５００万元的不超过该部分的３‟”，超过部分要进行纳税调整。

如果纳税人无主营业务收入，则按取得各类收益不超过２％的标准扣除业务招待费。各类收益包括投资收益、期货收益、代购代销收入、其他业务收入等。

纳税人从事代理进口业务，按其代购代销收入２％计提的业务招待费，准予在税前扣除，超过部分进行纳税调整。

7、第四十九行“广告支出纳税调整额”：填写纳税人超过税法规定多扣除的广告支出。

广告支出应该按照《企业所得税税前扣除管理办法》第四十条、第四十一条和国家税务总局《关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》（国税发［２００１］８９号）文件规定的标准扣除，超过部分在本行进行纳税调整。

8、第五十行“赞助支出纳税调整额”：填写纳税人本期实际发生的赞助支出。赞助支出既不同于公益性捐赠，也不是广告支出，非广告性赞助支出要全额调增应纳税所得额。

9、第五十一行“捐赠支出纳税调整额”：填写纳税人本期实际发生超过标准的公益救济性捐赠支出，以及全部非公益救济性捐赠支出。如果纳税人对非关联的非营利科研机构的新产品、新技术、新工艺的研究开发费资助未经主管税务机关审核确定，在本行调增应纳税所得额。

10、第五十二行“折旧、摊销支出纳税调整额”：填写纳税人超过税法规定标准扣除的折旧额、摊销额。

涉及折旧、摊销问题的几项主要规定一是财政部、国家税务总局《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字［１９９７］７７号）文件规定：“企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除”；二是《企业所得税税前扣除办法》规定，接受捐赠的固定资产、无形资产、外购商誉不得计提折旧或摊销费用。企业不得自行实行加速折旧方法计提折旧；三是《企业所得税税前扣除管理办法》第二十七条规定：“纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法”等。纳税人如有税法规定不准予扣除或超过规定标准多扣除的折旧或摊销额，在本行调增应纳税所得额。

11、第五十三行“坏账损失纳税调整额”：填写纳税人未经批准或超过批准额度扣除的坏帐损失。坏帐损失作为一种财产损失，经过税务机关批准后准予在税前扣除。

国家税务总局《关于企业财产损失税前扣除问题的批复》（国税函［２０００］５７９号）文件规定：“除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业外，其他企业直接借出的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除；其他企业委托金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业借出的款项由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，准予作为财产损失在税前进行扣除。”国家税务总局《企业财产损失税前扣除管理办法》（国税发［１９９７］１９０号）文件规定，“凡未经税务机关批准的财产损失，一律不得自行税前扣除”。本行填写采用直接冲销法核算的纳税人调增的坏账损失。

12、第五十四行“坏账准备纳税调整额”：填写纳税人超过税法规定标准多扣除的坏账准备金。

《企业所得税税前扣除管理办法》第四十六条规定：“经批准可以提取坏账准备金的纳税人，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的５‟。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据。”

由于税法规定提取坏账准备金的基数和比例与会计核算不同，因此本行填写采用备抵法核算的纳税人调增的坏账准备金。

税法为了防范关联企业的避税行为，在提取坏账准备金和扣除坏帐损失方面的特殊规定：一是关联企业之间发生的坏帐损失，除法院判决债务人破产外不得在税前扣除；二是关联企业之间发生的赊销业务，不得提取坏账准备金。

13、第五十五行“罚款、罚金或滞纳金”：填写纳税人在“营业外支出”中列支的罚款、罚金或滞纳金。

《企业所得税税前扣除管理办法》第六条规定：因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前扣除。由于银行的罚息及合同的违约金不是行政性罚款，不在本行反映。

14、第五十六行“本期增提的存货跌价准备”、第五十七行“本期增提的短期投资跌价准备”、第五十八行“本期增提的长期投资减值准备”：填写纳税人扣除的本期增提的存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备。

《企业所得税税前扣除管理办法》第六条规定：企业提取的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得在税前扣除。

出版企业的提成差价属于准备金性质，不得在税前扣除。

目前，税法准予在税前扣除的准备金有八项：坏账准备金、商品销价准备金、金融企业的呆帐准备金、保险企业的未决赔款准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。

本行填写纳税人已在扣除项目中反映的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金。

15、第五十九行“其他纳税调整增加项目”：填写纳税人除以上调增项目外还需要调增应纳税所得额的部分。包括超过税法规定标准多扣除的业务宣传费、不符合确定性原则在第四十二行中已扣除的预提保修费和固定资产大修理费用等。

纳税申报时要求纳税人对本行数据另附明细表进行逐项说明。

16、第六十行“纳税调整减少额”：填写第六十一行与第六十二行的合计数。

17、第六十一行“研究开发费用附加扣除额”：填写纳税人经税务机关批准的研究开发费用附加扣除额。

18、第六十二行“其他纳税调整减少额”：填写纳税人其他应调减应纳税所得额的部分。包括以前年度应结转在本年扣减的项目。例如准予在本年调减的以前年度的广告费等。

纳税申报时要求纳税人对本行数据另附明细表进行逐项说明。

19、第六十三行“纳税调整后所得”：填写第四十三行加第四十四行减第六十行的计算数。

本行如为正数，是纳税人弥补以前年度亏损以及填写第六十五行“各项免税所得”的依据；本行如为负数，是纳税人当期申报可向以后年度结转弥补的亏损额。

20、第六十四行“弥补以前年度亏损”（附《税前弥补亏损明细表》）：填写纳税人经税务机关批准弥补以前年度亏损的金额。本行与附表九《税前弥补亏损明细表》相对应。本行金额不能大于第六十三行“纳税调整后所得”。

国家税务总局《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》规定：企业弥补以前年度亏损，要经税务机关批准。该行数字是经税务机关批准后填写的。

汇总纳税的成员企业，在汇总（合并）纳税的当年其亏损额已与其他企业的应纳税所得额赢亏相抵，因此不能弥补汇总（合并）纳税年度的亏损额，所以，汇总纳税成员企业不填本行。

21、第六十五行“各项免税所得”：填写第六十六行至第七十二行的合计数。

本行金额不能大于第六十三行减第六十四行的余额。

22、第六十六行“国债利息所得”：填写纳税人免税的国债利息所得。

京国税发［２００１］１２４号文件规定，“企业购买（包括从二级市场购买）的国债到期（或分期）兑付所取得的国债利息收入，免征企业所得税，但相关费用不得在税前扣除”。对于已计入第八行的国债转让净收益属于投资转让所得，不属于免税的国债利息所得，不得在本行扣减。

23、第六十七行“免税的补贴收入”：填写纳税人免税的各项补贴收入。

财税字［１９９５］８１号文件规定：“企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。”因此，本行反映有关文件明确规定的不计入损益的免税补贴收入。

24、第六十八行“纳入预算管理的基金、收费或附加”：填写纳税人免税的１３项政府性基金。

财政部、国家税务总局《关于养路费铁路建设基金等１３项政府性基金（收费）免税企业所得税的通知》（财税字［１９９７］３３号）文件规定：对纳入财政预算管理的养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、邮电附加费等１３项基金（收费）免征企业所得税。

25、第六十九行“免于补税的投资收益”：填写纳税人免于补税的投资收益。

由于第七行已将应补税和不需补税的投资收益全部按还原后的数额并入收入总额，因此本行填写的免于补税的投资收益也应按还原额减除。

本行填写的投资收益包括从无税率差地区分回的投资收益；从享受定期减免税的被投资企业分回的投资收益；从全资控股的子公司分回的投资收益等。

京国税发［２００１］１２４号文件强调：“从我市行政区域内的被投资企业取得的投资收益，不补缴企业所得税”。

26、第七十行“免税的技术转让收入”：填写纳税人经税务机关批准免税的技术转让收益。

财税字［１９９４］００１号文件规定：企业事业单位进行技术转让及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在３０万元以下的，经税务机关批准免征企业所得税。本行填写经税务机关批准减免的所得。

27、第七十一行“免税的治理‘三废’收益”：填写纳税人经税务机关批准免税的治理‘三废’收益。

28、第七十二行“其他免税所得”：填写纳税人除上述免税所得外，按有关文件规定经税务机关批准的单项免税所得。

纳税申报时要求纳税人对本行数据另附明细表进行逐项说明。

29、第七十三行“应纳税所得额”：填写第六十三行减第六十四行减第六十五行的计算数。本行是纳税人计算应纳税额的依据。

30、第七十四行“适用税率”：填写纳税人实际计算缴纳税额的税率或征收率。

本行与旧申报表的税率不同，即可以填法定税率３３％，也可以填两档优惠税率２７％或１８％。并且根据国家税务总局《关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发［２００１］１３号）精神，一些汇总纳税成员企业要按一定比例就地交纳企业所得税，因此，就地纳税的成员企业在此行填写换算后的征收率。

就地纳税成员企业的征收率＝适用税率×就地预交比例

31、第七十五行“应缴所得税额”：填写第七十三行×第七十四行的计算数。本行反映纳税人在纳税年度的纳税申报所属期累计应缴的所得税额。

32、第七十六行“期初多缴所得税额”：填写上年度多缴的所得税额，此行不能为负数。

33、第七十七行“已预缴的所得税额”：填写当年度各期（季、月）实际累计预缴的所得税额。

34、第七十八行“应补税的境内投资收益的抵免税额”：填写纳税人需补税的投资收益在当地已缴纳的所得税。

35、第七十九行“应补税的境外投资收益的抵免税额”：填写纳税人的境外所得在当地已缴纳的所得税。

如果纳税人已在第十三行“其他收入”中填写了境外投资收益，则在本行填写境外所得税款扣除额；如果纳税人境内亏损，“其他收入”中不能填写境外所得，而将境外所得的应补税额在本行用负数表示。

36、第八十行“经批准减免的所得税额”：填写纳税人经税务机关批准的减免税额。

37、第八十一行“应补（退）的所得税额”：填写第八十一行减第七十六至第八十行的计算数。本行是纳税人当期应缴纳的所得税额。

《销售（营业）收入明细表》填报说明

一、《销售（营业）收入明细表》填报销售（营业）收入的具体构成项目。企业应根据主营（基本）业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据本表中第十九行填列主表的第1行“销售（营业）收入”。

二、附表一有关项目填报说明：

1、第2行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。

2、第3行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。

3、第4行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。

4、第5行“房地产开发业务收入”：包括建设场地（土地）的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。

5、第6行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。

6、企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。

《投资所得（损失）明细表》填报说明

本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投

资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细帐分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、32行。

存款利息收入不在本表中填列

《销售（营业）成本明细表》填报说明

本附表填报与销售（营业）收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计帐户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务、邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。

《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明

（一）本附表填报应计工资总额及其分配、实际发放工资总额，反映企业按实际发放工资总额提取的职工福利费、职工工会经费、职工教育经费及其分配。

（二）本附表第3列第2―9行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填报。其中第3列的第9行填报“应付工资”贷方发生额合计，实行工效挂钩的企业包括提取的工资及工资增长基金。

（三）第3列第10行反映企业实际发放的工资总额，企业应根据“应付工资”借方发生额的合计填报。第4列的第10行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利润中提取的职工福利费。

（四）本附表与主表的逻辑关系为：

第3列的第4+5行=主表的第18行；第4列的第10行―第4列的第2、3、6行=主表的第19行的职工福利费；

第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的职工工会经费+职工教育经费；

第4列的第10行=第3列的第10行×14％，第5列的第10行=第3列的第10行×2％，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行=第3列的第11行×14％，第5列的第11行=第3列的第11行×2％，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%；

“非工效挂钩企业”第3列的第10行―第3列的第11行=主表的第45行（如果余额为正数）；

“非工效挂钩企业”（第4列的第10行―第4列的第11行）+（第5列的第10行―第5列的第11行）+（第6列的第10行―第6列的第11行）=主表第46行（如果结果为正数）；

“工效挂钩企业”第10行第3、4、5、6列与第11行第3、4、5、6列分别相等； “工效挂钩企业”第3列的第9行―第3列的第10行=主表第45行“工资薪金纳税调整额”，如为负数，则在主表第62行填报。

《资产折旧、摊销明细表》填报说明

（一）本附表填报固定资产、无形资产、递延资产的折旧或摊销额。企业应根据固定资产、无形资产和递延资产分别进行分类统计，统计时可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当归类。

（二）企业应根据有关会计科目的明细帐分析填报本附表。企业应按资产分类填报合计的折旧、摊销数额。本附表的逻辑关系式为：第12列的合计数+第13列的合计=主表的第20或21行，第9列=第4列+第6列—第8列；有关资产的折旧、摊销合计（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企业应根据合计的折旧、摊销额减除第15列合计允许扣除的折旧、摊销额，求得折旧支出纳税调整额，如果是纳税调整增加额，应填入主表的第52行，如为纳税调整减少额，应合计填写列在主表的第62行。

《坏帐损失明细表》填报说明

一、本附表填报本期坏帐准备提取、冲销情况。

二、本附表的表头项目的填报：

1、采取直接冲销法的企业只需填写“本期实际发生坏帐损失”栏，收回已核销坏帐应作为其他收入在主表中反映。企业申报的坏帐损失与税务机关审核确认的坏帐损失的差额在主表的第53行填报。

2、采取备抵法的企业，表头各栏的逻辑关系为：

“本期增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×企业实际坏帐准备的提取比例―［期初坏帐准备帐户余额（保留数）―本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐］如为负数表示减提的坏帐准备。

“本期按税法规定增提的坏帐准备”=期末应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例―（期初应收帐款余额×税法规定的坏帐准备提取比例―本期实际发生的坏帐+本期收回已核销的坏帐）。

企业会计核算中实际增提的坏帐准备（主表第30行）大于按税法规定应增提的坏帐准备，或者企业应减提的坏帐准备（主表第30行用负数表示）小于按税法规定应减提的坏帐准备，均应调整增加应纳税所得，在本附表“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用正数填报，并填入主表的第54行。反之，应调减应纳税所得，在“本期申报的坏帐准备纳税调整额”中用负数填报，并填入主表第62行“其他纳税调整减少额”中，并在附表中加以说明。

三、表中实际发生的坏帐、收回已核销的坏帐应填报合计数。

《广告支出明细表》填报说明

1、本附表填报本期发生的全部广告支出；

2、本附表可以按不同产品归类填报；

3、用于做广告的礼品支出必须逐笔填报支出去向。

《公益救济性捐赠明细表》填报说明

1、本附表填报本期发生的通过非营利社会团体或国家机关进行的所有公益救济性捐赠支出；

2、“用途”栏填报公益、救济性捐赠用途，可以按用途归类填报；

3、“公益救济性捐赠的扣除限额”=主表第43行“纳税调整前所得”×3%（金融企业按1.5%计算）；

4、“捐赠支出总额”填报在营业外支出中列支的全部捐赠支出；

5、“捐赠支出纳税调整额”=“捐赠支出总额”―实际允许扣除的公益救济性捐赠额。

《税前弥补亏损明细表》填报说明