个人所得税代扣代缴系统升级说明

个人所得税代扣代缴系统升级说明（精选13篇）

篇1：个人所得税代扣代缴系统升级说明

个人所得税代扣代缴系统升级说明

尊敬的扣缴义务人：

根据第十一届全国人大常委会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，个人所得税的费用扣除标准及税率等相关内容将进行修订。应国家税务总局要求，根据新修订的税法精神，结合近期新出台的个人所得税政策，个人所得税代扣代缴系统已进行重大升级调整，升级后的版本为“个人所得税代扣代缴系统V1.2.04”。本次软件升级内容主要涉及对个人所得税税费用扣除标准、级差、企业年金等内容的调整，具体修改内容如下：

1、从2011年9月1日后取得的工资薪金所得，其费用扣除标准由现行的2000元提高

至3500元；其中，外籍人及特殊行业维持不变，仍为4800元；

2、自2011年9月1日后取得的收入所得，将个人所得税申报期限由“次月7日内”

调整到“次月15日内”；

3、在2011年9月1日后取得的工资薪金所得，其工资薪金所得所适用的超额累进税

率，由现行“5%—45%”的9级超额累进税率调整为“3%—45%”的7级超额累进税率；4、5、6、调整企业年金计算公式； 调整特殊行业清算公式； 增加提前退休一次性补贴明细表；

由于本次软件升级涉及面较广，影响较大，为了帮助用户全面了解新税法内容及影响，快速掌握升级后软件的应用操作，顺利完成个人所得税申报纳税，税友集团特组织编写了《个人所得税纳税申报指导手册》，该手册对本次个税修订和软件升级进行全面、详实的分析和解读。为了回馈新老用户的支持，所有税友用户均可免费领取此手册，您可联系税友深圳分公司各服务中心或拨打40071－12366进行咨询，也可登录税友网（）了解详情。

税友软件集团股份有限公司深圳分公司

2011-08-15

篇2：个人所得税代扣代缴系统升级说明

国家税务总局于2009年12月10日下发《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函„2009‟694号）要求对企业年金进行全员全额扣缴明细申报，国家税务总局开发了适用于企业年金全员全额扣缴申报的代扣代缴系统V1.1.02版。请实行企业年金的企业按以下要求进行升级。

一、升级的要求

（一）自2010年8月1日起实行企业年金的企业要将代扣代缴系统V1.1.01升级为代扣代缴V1.1.02进行个人所得税的申报。

（二）自2010年10月征期结束前，实行企业年金的企业要完成对企业年金个人所得税的补充申报并缴纳税款；征期结束后，税务机关将对企业年金的申报入库情况进行检查，对未按要求申报入库的，按征管法的相关规定处理。

二、个人所得税代扣代缴系统V1.1升级及使用说明

（一）个人所得税代扣代缴系统V1.1.02的获取方式

方式一：从税务机关拷取

携带U盘或移动硬盘从主管税务机关拷取。

方式二：网站下载

从大连市地方税务局网站（http://）的“下载中心”—“报税软件—个人所得税代扣代缴系统”中下载，文件名为：（最新）代扣代缴系统安装软件。

（二）升级主要操作流程

第一步：关闭正在运行的代扣代缴程序。

第二步：双击安装包（面：），系统出现如下界

第三步：选择【修复】，点击【下一步】按钮，系统出现如下界面：

第五步：点击【否】，系统出现如下界面：

第六步：点击【完成】，升级完毕。升级完毕后，升级程序自动关

闭，代扣代缴软件即可使用。

判断是否升级成功，可打开代扣代缴软件，下方中间可显示版本号，可看到版本为

V1.1.02

（三）升级内容

本次升级内容主要包括以下修改：

（四）企业年金的录入

进入代扣代缴系统后，录入《企业年金（企业缴纳部分）收入》

（五）咨询服务和技术支持

扣缴义务人在升级的过程中有任何疑难问题，请咨询主管税务机关或12366纳税服务热线。

大连市地方税务局

篇3：个人所得税代扣代缴系统升级说明

(1) 审稿专家和作者的原用户名和密码可继续使用;审稿专家仍可查询原审稿情况;作者也能查询原投稿及其处理情况;原采编系统的工作流程保持不变。

(2) 作者可在“已经录用的稿件”中查询稿件发表的期号、栏目及费用缴纳情况:文章状态为“可刊”, 表示已被录用, 待发表;“刊出”表示已发表或已组版。

(3) 作者的“需要修改稿件”中有新稿件时, 表示文章需要修改, 请根据处理意见尽快修改并传回编辑部。

(4) 因系统升级后存在与老数据衔接的问题, 2012年3月20日前定稿 (即录用) 的文章信息显示度仍不完整, 但不影响后续发表。

篇4：个人所得税代扣代缴系统升级说明

根据国家税务总局相关文件要求，企业年金单独计税，可以降低部分税负。需要使用新的《个人所得税代扣代缴系统》，即2.60A版，相关操作说明如下：

一、本次使用的新系统，对企业年金进行单独计税，使用方法和“全年一次性奖励”差不多，在“数据导入表样”中新增加了一个电子表格“企业年金”，把每个人的企业年金（企业部分）导入即可。

二、如果本单位是20人，以后每个月生成的“扣税报告”是40行，涉及到一次性奖励时是60行。

三、在新软件中，“外部导入数据”已经设好，工资（包括住房公积金）照常计税，和以前一样，各单位可以按照以前的计税方式进行修改。但请一定不要改动“企业年金”电子表格的格式，否则会无法导入。

四、单位基础信息已经填好，不需要进行改动，需要各单位在“分公司”信息维护中输入本单位信息，例如“某某项目部”、“某某分公司”。

五、重要提示：导入完成“雇员信息”之后，需要在“雇员纳税人基础信息”中对“企业编码”进行修改，否则公司汇总后无法上报。

六、本软件不需要安装，可以在大部分电脑、U盘、移动硬盘中进行操作。

七、从2010年2月1日起，开始使用本软件，即2月份发放的工资使用新软件，1月份工资还是使用旧软件。

八、有不清楚的地方可以咨询三通公司0431-88985518或QQ：349095305，给三通公司打电话时需要说明使用的是2.60A版软件，用于企业年金扣税；也可以咨询财务部郑国浩0431-85797056或***。

其他有关个人所得税的要求：

一、住房公积金照常计税，在新的长春市社会平均工资出台前，超过300%部分暂时不计税。

二、各分公司、项目部有年收入额超过12万元的，需要在3月31日前自行到二道区税务局进行申报。税务局会根据纳税申报情况，对年收入超过12万元的个人进行检查，如不申报，被查出来，后果自负，详细要求请咨询财务部董艳凤0431-85797056。

财务部

篇5：个人所得税代扣代缴系统升级说明

注：最新版本的安装程序及升级包可以通过以下方式获取 ①登陆广西壮族自治区地方税务局网站下载 ②登陆税友软件集团股份有限公司网站下载

一、在线升级

个税代扣代缴软件安装在本地电脑上面，只要网络运行正常，登陆时会提示在线升级获取升级包，并进行安装。如图

1、图2：

图1

图2

若软件升级成功，登陆个税所得税代扣代缴软件，双击“正常工资薪金收入表”，查看个人明细时，新增数据采集项“年金（个人部分）”及“允许扣除的税费”，如图3所示：

图3

也可查看是否已经新增报表“2014年前企业年金（企业缴纳部分）”，如图4所示：

图4

二、手工升级

如果网络异常，无法通过在线方式升级，可以登录 ① 广西壮族自治区网站http:///download_list.php?1 下载个人所得税代扣代缴系统手工升级包进行升级。

图5

图6

双击最新的手工升级包，看到如图5显示窗口。点击“选择”按钮，按照代扣代缴软件的安装路径，依次选择盘符——文件夹jdlssoft——文件夹EPPortal1.2，然后点击“开始升级”按钮，提示“升级成功”（如图6所示），点击确定，即可完成升级。

若在电脑上有安装多家企业的代扣代缴系统，则重复以上步骤。（如文件夹jdlssoft已修改名称的，则选择修改名称后的文件夹）

三、升级后软件变动

财税〔2013〕103号文中要求：自2014年1月1日起，对企业年金及职业年金政策调整。本次升级，软件中变动内容如下：

1、正常工资薪金收入表界面的改动 ① 填写界面改动，如下图所示：

图7  新增数据采集项：“年金（个人部分）”： 该数据项在新增发布前，是包含在应发工资数额中直接计税的。新政发布后要求体现这部分内容，由用户自行填写。

 新增页面显示项“允许扣除的税费 ”：

本栏显示年金个人部分实际允许税前扣除的金额，最大金额应为“当地上月平均工资3倍×4%”。② 导入模板改动

模板中新增“年金（个人部分）”数据采集列。

图8

2、扣缴所得税报告表界面改动

上述正常工资薪金中的“允许扣除的税费”在“”扣缴个人所得税报表的“允许扣除的税费”栏进行体现。如下图所示：

图9

3、新增报表“2014年前企业年金（企业缴纳部分）”

图10

本申报表仅适用于企业自查补报在2013年（含）前实际缴付的、未申报缴纳个人所得税的企业年金（单位缴费部分），若所得起始、终止月份填写错误，系统会弹出错误提示，如图

11、图12所示。

图11

图11

篇6：个人所得税代扣代缴系统升级说明

按照国家税务总局在全国推广金税三期系统的部署安排，深圳定于8月1日将个人所得税代扣代缴系统升级为金税三期个人所得税扣缴系统。升级成功后，代扣代缴系统版本为V2.0.066。

本次提供在线升级和完整安装两种升级方式，用户可以选择其中一种进行升级。

一、在线升级（适用门户V1.2.207版本）

用户登录易税门户系统即启动在线升级程序，只需点击“立即升级”按钮进行在线自动升级。

升级过程中会启动数据迁移工具对于以往的历史数据进行迁移，整个过程全部自动完成，请耐心等待，当弹出迁移成功界面即完成本次升级。

升级完成后，原桌面“易税门户”图标变为“金税三期个人所得税扣缴系统”图标。

点击“金税三期个人所得税代扣代缴系统”图标即可进入首页界面，本次在线升级全部结束。

使用“携税宝”的用户，升级前务必先将“携税宝”插入电脑，点击启动携税宝，登录系统后，会弹出自动升级界面，升级过程同上。升级成功后，点击启动携税宝后即可进入代扣代缴软件。

二、完整新安装

用户在线不能正常升级，可下载安装程序通过重新安装方式完成升级。新用户可直接下载安装程序安装使用系统。

1、完整安装操作如下：

1）数据备份（原有用户）。首先备份代扣代缴数据库：找到C:jdlssoftEPPortal1.2AppModulesGRSDSData目录，将data.mdb文件复制到其他位置（如桌面）。如“易税门户”安装目录非以上默认安装目录，请自行查找目录并进行复制备份。

2）下载安装程序。访问深圳地税官网，进入“下载中心”），选择下载 “金税三期个人所得税扣缴系统安装程序V2.0.066”并保存。

3）安装。为避免升级受其他程序影响，升级前请关闭其他正在运行的软件。下载成功后，将“金税三期个人所得税扣缴系统安装程序V2.0.066”解压，打开解压后的文件夹，双击运行程序，按照提示进行安装，安装成功后启动桌面上的“金税三期个人所得税扣缴系统”快捷方式图标进入系统。

4）初始化：启动金税三期个人所得税扣缴系统，进行初始化，初始化完成后，退出程序。

篇7：个人所得税代扣代缴系统升级说明

(1) 审稿专家和作者的原用户名和密码可继续使用;审稿专家仍可查询原审稿情况;作者也能查询原投稿及其处理情况;原采编系统的工作流程保持不变。

(2) 作者可在“已经录用的稿件”中查询稿件发表的期号、栏目及费用缴纳情况:文章状态为“可刊”, 表示已被录用, 待发表;“刊出”表示已发表或已组版。

(3) 作者的“需要修改稿件”中有新稿件时, 表示文章需要修改, 请根据处理意见尽快修改并传回编辑部。

(4) 因系统升级后存在与老数据衔接的问题, 2012年3月20日前定稿 (即录用) 的文章信息显示度仍不完整, 但不影响后续发表。

(5) 各位审稿专家、作者在使用过程中如遇到问题, 请直接与编辑部联系。

篇8：个人所得税代扣代缴系统升级说明

金税三期个人所得税代扣代缴系统

无网络安装流程

类别1：有历史数据迁移用户操作流程

由于本次提供三期代扣代缴客户端2.0安装包进行安装升级，该安装包对总局版客户端有最低版本的要求，目前该迁移工具只支持总局版代扣代缴1.2.06及以上版本。

一、查看代扣代缴版本信息

登录个税代扣代缴，点击右上角“关于”，可查看对应版本号，如下图：

 版本在1.2.06及以上版本：可以直接使用提供的三期代扣代缴客户端2.0进行迁移升级。

 版本在1.2.06以下：可使用总局最新发布的“GSDKDJ_1.2.08_ZS_20150625 “先进行升级（总局最新版为1.2.08，满足三期版本升级和数据迁移的要求），然后再使用三期代扣代缴客户端2.0迁移升级。

二、版本尚未达到1.2.06 可使用总局最新发布的“GSDKDJ_1.2.08_ZS_20150625”进行迁移升级，步骤如下：

双击1.2.08版本软件，弹出安装对话框，选择“修复”进行修复升级，如下：

1、点击“下一步”，进行迁移，并完成，具体如图：

2、查看代扣代缴版本号，如下：

3、然后使用金税三期个人所得税代扣代缴2.0系统安装包，升级到三期版本客户端（具体操作步骤，查看下面“版本为1.2.06级以上”的升级过程）。

三、版本为1.2.06及以上

代扣代缴客户端版本已经达到1.2.06及以上版本，直接运行提供的金税金税三期个人所得税代扣代缴2.0系统安装包进行迁移升级。

1、获取金税三期个人所得税代扣代缴2.0系统安装包 进入软件下载地址:税友网-选择天津-下载中心-税友网-金税三期个人所得税代扣代缴2.0系统安装包。

地址：http://tj.4007112366.com/

2、启动安装程序，如下图：

也可以自定义安装，选择右下角“自定义安装”，选择安装目录：

3、安装完成，并点击“立即体验”。

4、点击“立即体验”后，会弹出数据迁移工具，将总局版代扣代缴数据迁移至金税三期个人所得税代扣代缴2.0系统中，目前数据迁移提供三种区间选择，纳税人可以按自己需求选择。

5、点击“开始迁移”，进入迁移步骤，迁移完成后，点击“确定”，完成本次迁移升级工作。

6、完成数据迁移后，即可体验使用金税三期个人所得税代扣代缴2.0系统软件。

类别2：无网络用户首次安装用户操作方法

首次安装或者在新电脑上初次安装金税三期个人所得税代扣代缴2.0系统执行如下操作：

1、按照上述操作步骤完成1-3步后，点击立即体验。

2、输入密码：123456，点击登录，进入注册界面，点击下一步：

3、进入初始化界面，扣缴义务人编码填写为税务登记证号码（社会征信代码）。

4、在无网络情况下，会提示“检测到网络不通畅，请选择介质导入的方式完成注册”的对话框，点击确定，进入介质导入界面，如下图：

5、点击选择按钮，选择需要导入的初始化。

6、导入完成后，界面出现最新的年平均工资等信息，点击下一步，如下图：

7、进入填写模式设置，默认为标准模式，如只有工资薪金类报表，无其他申报也可以选择简单模式，点击下一步：

篇9：个人所得税代扣代缴系统升级说明

广东省企业所得税申报系统升级为V2018.18版

一、适用于申报时间为2018年7月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

根据国家税务总局发布的“2018年第26号关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告”进行了修改。

（注：本次软件升级暂不支持导出B类申报表报盘文件）

广东省企业所得税申报系统升级为V2018.13版

一、适用于申报时间为2018年5月后的居民企业所得税年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1、根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》，对企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）进行了修改。

2、修改核定征收年度申报表小微企业年应纳税所得额上限提高至50万。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.14版

一、适用于申报时间为2017年1月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1.小微企业年应纳税所得额上限提高至50万，改了对应此政策的季报月报的业务规则。

2.A类季报/月报增加表《居民企业参股外国企业信息报告表》 3.针对上个版本的软件优化。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.13版

一、适用于申报时间为2017年5月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报。

二、本次升级内容主要包括：

1.紧急更改金税三期159号补丁升级后软件不能申报的问题(年度申报表根据总局159号补丁改变了大量检测关系）。

2.根据国家税务总局公告2016年第42号文表，全面改版全套关联企业申报表。

3.根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第五条的规定，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。居民企业A类年度申报表增加研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表。

4.根据金税三期居民企业A类年度申报表变化，增加汇总企业分支机构已备案优惠事项清单及海上油气生产设施弃置费情况表。

5.更新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表、年度纳税申报表的规则和公式。

6.更改上一版本中关联表中的一些逻辑错误及长身份证号码不正确显示问题以及公式错误。

7.更改上一版本中年度报表增加行时间格式不能选择问题。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.10版（申报时间为2017年4月后的居民企业年度申报、季度申报、月度申报适用）

主要升级内容如下：

1.根据国家税务总局公告2016年第42号文表，全面改版全套关联企业申报表。

2.根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第五条的规定，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。居民企业A类年度申报表增加研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表。根据金三居民企业A类年度申报表变化，增加汇总企业分支机构已备案优惠事项清单及海上油气生产设施弃置费情况表。

广东省企业所得税申报系统升级为V2017.06版（申报时间为2017年4月后的季度申报、月度申报适用）

3.更新申报表(居民企业A类)季报/月报； 申报表(居民企业B类)年报/季报/月报中公式规则有变化。

4.小企业会计准则报表增加存货披露、短期投资披露、固定资产披露、利润分配表、应付职工薪酬明细表、应交税费明细表。

广东省企业所得税申报系统升级为V2016.07版（申报时间为2016年10月后的年度申报、季度申报、月度申报适用）

根据《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号），就2015年版企业所得税月季度预缴纳税申报表新增附表《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》。

广东省企业所得税申报系统升级为V2016.06版（申报时间为2016年6月后的年度申报、季度申报、月度申报适用）

1.根据《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第33号)、《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)、《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)，就企业所得税年度纳税申报表新增附表申报业务。

2014年版企业所得税年度纳税申报表新增三张附表,包括非货币性资产资递延纳投税调整明细表、居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表和企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表（内含5附表）等部分内容。2.优化所得税年度纳税申报表（B类）年报、季报、月报的企业应纳税所得额为负出现小型微利企业减免所得税额为负的情况。

3.优化所得税年度纳税申报表（A类）107040减免所得税优惠明细表中高新技术企业疑点问题。

4．优化三证合一变更纳税人识别号后，少数企业的所得税年度纳税申报表（A类）中表109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 总机构纳税人识别号出现错误不能更改情况。

广东省企业所得税申报系统升级为V2016.05版（申报时间为2016年3月后的年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号），就企业所得税年度纳税申报及其相关业务编制本业务需求。本次修订需求是对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）进行小幅修改，其余部分继续使用，主要修改情况如下：

1.修改2014年版A类年度纳税申报表附表《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）表样，在原表基础上增删行次，并配合行业代码填报。

2.修改2014年版A类年度纳税申报表附表《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）表样，在原表基础上增加行次。

3.修改2014年版A类年度纳税申报表附表《减免所得税优惠明细表》（A107040）表样，在原表基础上增删行次。限时修改2014年版A类年度纳税申报表附表《减免所得税优惠明细表》（A107040）中小型微利企业有关行次计算规则。

4.修改《企业基础信息表》（A000000）个别单元格及填报规则。5.调整《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）的填报规则。

6.更正了广东省企业所得税申报系统2016.04版本中新建企业 行业类型为“其他企业”不能自动计算小型微利减免问题。

广东省企业所得税申报系统升级为V2014.020版（2015年1月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）、国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告（国家税务总局公告2015年第79号），V2014.020版本的主要升级为变更查账征收A类企业的固定资产加速折旧(扣除)明细表。

广东省企业所得税申报系统升级为V2014.018版（2015年11月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

1.根据最新填写规则(国家税务总局公告2015年第61号)修订了、月报、季报及年报的小型微利企业计算规则。

2.修改了核定征收企业“按成本费用核定应纳税所得额”的企业不计算所得税的问题。

广东省企业所得税申报系统升级为V2014.017版（2015年11月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)和《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)，“自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”以及“为做好小型微利企业税收优惠政策的衔接，进一步便利核算，对本通知规定的小型微利企业，其2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算”的规定。1.修改了小型微利企业税收减免优惠公式

2.增加了企业设置里面一个项目是否申报注销企业，如果选是则可手工填报小型微利企业税收优惠。

广东省企业所得税申报系统升级为2014.010版（2015年8月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

1.企业所得税启用2015年版企业所得税A类月季报报表。A表增加了三张附表，供季度预缴享受优惠政策的纳税人填报,。

2.企业所得税启用2015年版企业所得税B类月季报报表。B表增加了小微企业判定条件及进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。3.取消了总分机构的离线导出申报报盘文件申报功能。4.修正了核定征收预缴税额不能录入问题。

广东省企业所得税申报系统升级为2014.007版（2015年5月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

1年报A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表修正，解决超过20家分支机构不能导入的问题。解决小企业会计准则、企业会计准则的资产负债表报盘文件缺失数据及现金流量表公司名称及识别号报盘文件的错误。关联业务往来报表2合计数字报盘文件，关联业务往来报表7报盘文件乱序修正，关联业务往来报表封面电话号码报盘文件修正。

关联表2合计修正 广东省企业所得税申报系统升级为2014.006版（2015年5月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

增加关联业务往来报表和金税三期的接口（根据总局文件关联表对比往年报表删除表8）.下面就2014年度所得税汇算清缴第一版V2004.004发布后就纳税人反映较多的问题集中解答： 1，新建年度申报表后怎么新建会计报表或者关联申报表？

解答：需要新建年报后再次点击新建报表，从弹出新建申报表界面报表类型下拉菜单单独选择会计报表（2015）或者关联申报表。出了年报外，单独选择的会计报表（2015）和关联申报表需要单独导出申报报盘文件。2，2014年度新年报为什么只有出现8张申报表？没有42张申报表？

解答：如果不是零申报的企业需要在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》里面手工勾选填报增加需要填报的表单。3，A107040第一行没数，我的企业是小型微利企业为什么不能享受优惠或者此单元格出现疑点？

解答：注意A000000企业基础信息表107从事国家非限制和禁止行业(必录)这个项目应该选择是，以及105资产总额（万元）(必录)这个单元格是以万元为单位。4，已经新建企业，为什么软件新建报表按钮灰化不能点击新建？ 解答：左上角菜单—界面样式—WINDOUS标准、OFFICE2007蓝色勾选一次就可以使用新建。

广东省企业所得税申报系统升级为2014.004版（2015年4月后年度申报、季度申报、月度申报适用）。主要升级内容如下：

增加税务总局发布的2014年度最新版本所得税年度申报表及广东地区（深圳除外）金税三期接口，适用于广东地区（深圳除外）2014年度汇算清缴的正常申报及变更申报。

广东省企业所得税申报系统升级为3.798版（2015年4月后季报、月报适用），主要升级内容如下：

1.实现固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表的与核心系统对接功能。企业月（季）度预缴企业所得税时，固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表作为附报资料，适用于享受固定资产加速折旧(扣除)优惠政策的企业填报。

2．改变2015年第一季度后小型微利企业税收口径问题。

广东省企业所得税申报系统升级为3.796版（2015年1月后适用），主要升级内容如下：

1、改变季度A类、季度B类、年度B类申报表为金税3接口.2015年申报季度A类、季度B类、年度B类的报表必须使用新版3.796以后的软件。

2、实现固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表的手工录入、打印报表等功能等。企业月（季）度预缴企业所得税时，固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表作为附报资料，适用于享受固定资产加速折旧(扣除)优惠政策的企业填报。

广东省企业所得税申报系统升级为3.795版（2014年10月后适用），主要升级内容如下：

1、增加企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)第14行的监控提示功能。

2、企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(B类)第12行的监控提示功能。

3、调整了A表第12、13、14行的逻辑校验关系。2014年10月以后送报的季度/月度须使用3.795版。

广东省企业所得税申报系统升级为3.78版（2014年适用），主要升级内容如下：

1.年报主表增加最后四行（主表42行增加为46行）2.年报查账汇总申报征收企业增加附表12汇总纳税分配表 3.增加2013分支机构年度纳税申报表主表及附表1 4.导出申报报盘文件 将年报和会计报表区分放在不同文件夹，避免企业找不到会计报表申报文件的情况。5.增加财务报表数据校验

6.增加申报表数据类、税收优惠类、资产损失提示类提示（弹出框）如果企业填附表5，增加各类备案表样式（无申报报盘文件，只提供打印表格）

7.增加事业单位会计制度表格（无申报报盘文件，只提供打印表格）

广东省企业所得税申报系统升级为3.77版，升级内容如下：

如果企业信息里面 适用会计制度选择的是企业会计制度 则所属时期起 在2013年以后（包括2013年）的“完成”时候给一个提示不让完成 提示“所属时期起 在2013年以后的会计报表只能选择小企业会计准则或者企业会计准则，请在“修改企业”选项适用会计制度选择选择小企业会计准则或者企业会计准则后重新新建报表。”如果企业信息里面 适用会计制度选择的是企业会计制度 则所属时期起 在2012年以后的“完成”时候给一个提示不让完成新建报表。

广东省企业所得税申报系统升级为3.76版，升级内容如下： 1.增加了2013版年度B类申报表.2.增加了2013版金融企业会计报表（银行、证券、保险、担保4类）。3.更新了一般企业新会计准则的申报报盘文件格式，注意所属期为2013年度的资产负债表中，增加了“专项储备”项目。4.更新增加了小企业会计准则的报表格式。

安装方法：

篇10：系统升级说明文档

一、系统调整及升级功能培训

1、异动表模板

单位异动表导出：失业保险-> 人员管理-> 人员异动

【失业人员申领资格初审表打印】:导出单位当前失业状态人员的领取资格初审表 【导出人员异动信息表】:导出单位当前在业状态人员的标准异动格式表

新版异动表格式：

对于从本地转出后又重新转入的人员，可在人员编号出带入系统中已经存在的个人编号。个人月度应缴会根据异动时间自动按照对应的比例进行费用核算

新版失业人员申领资格初审表：

2、人员基本情况及缴费登记表

表格导出位置：失业保险-> 登记管理-> 登记：

【导出当年个人信息表】:导出单位当前系统中的在业缴费人员

【导出当年个人信息表】:导出单位指定年份的在业人员，指定年份3月份的数据

新版人员基本情况及缴费登记表：

个人缴费比例：默认为0.007，如果需要年审2014年之前的数据，则需要调整该比例为0.01。

3、人员缴费月数变更业务

针对业务办理过程中出现的一些特殊状况（比如人员的合理视同缴费没有在参保时带入系统、参保后从外地有正式的缴费记录转入记录等），系统提供这个功能，通过申请、审核、审批的多级审核后即可将这部分数据修改进系统。

4、人员异动记录变更业务

由于单位在人员异动办理过程中异动原因的填报错误，后续提出申请需要进行修改的，可通过此业务进行异动原因的修正。

5、在职职工转迁

针对在职职工提供的一种转入和转出操作。转出操作是只需要该人员在失业状态并且不在领取状态即可通过该功能转出（比如领取人员在未全部领取完毕后在外地就业的转移，由于不需要转移待遇，所以无法从待遇人员处转移）。转入主要提供人员异动进入系统是就附带了转移单的状况。人员异动进入后可通过该功能对转移的月数进行保存。

6、人员基本信息的变更

处理系统中所有人员（含失业人员和待遇享受人员）的基本信息的变更登记。待遇部分不再提供基本信息的变更处理。

7、月度初始化

原来的查询只能查询到已经申报的单位，新版增加了【查询未初始化】功能。可以查询到当月还没有进行应缴费核定的单位。

8、补退管理查询

针对本次的比例调整补退增加了【个人比例调整明细查询】功能，可以查询到本次缴费比例调整针对单位下每个人员进行的退款详细信息。

9、单位生效

新版本可以按审核年份，针对单个单位实现【单个生效】或许针对全部的单位进行【全部生效】的灵活的处理方式。

10、缴费核实

可直接查询人员，不需要先找到单位后再找人员。

11、申领登记

提供【重新核实】功能，可将已经核实的人员进行业务回退后重新进行核实业务。

12、前次未领取完人员核实

针对前次有未领取完月数的失业人员进行二次待遇发放的核实操作，核实后需要再进行申领登记和待遇审批，生成新的失业金领取证后才能发放待遇。

13、待遇变更管理

对正在领取待遇的人员，因核实过程中的误差引起的待遇享受月份的错误进行调整以及银行账户变化等业务。通过申请、审核通过后方可生效。

14、物价补贴管理

针对失业领取人员发放临时价格补贴的业务，包登记、审批(发放审批表)、发放(支付报盘)、返盘、查询等功能模块。

15、待遇补差管理

针对失业保险待遇调整的补差业务管理，包含登记、审批、发放、发放明细等功能模块。

16、待遇一次性申领

对于自主创业的人员可允许将失业保险待遇作为支持资金一次性发放给失业人员。包含登记、审批、查询等功能模块。

17、稳岗补贴业务

针对失业保险稳定岗位补贴业务的处理，包含登记、审核、审批、拨付及查询等功能模块。

18、统计报表

包含失业保险基金收支情况月报、领取失业保险金人员基本情况、参加失业保险人员情况、失业保险统计月报补充资料

（一）、失业保险统计月报补充资料

（二）、失业保险基金收支情况等六张报表。

19、省外转移是否带医保费用：

参数代码 YBFYZYBZ：如果参数值为1 表示转移，其他或没有该参数配置 则表示不转移医保费用。

二、社保卡组件的安装和参数配置

1、社保卡组件的安装

当网页上弹出如上图所示的提示框是，选择允许。页面有稍许停顿，安装成功后可以在IE菜单栏的 工具--》管理加载项中间发现对应的控件。如下图：

2、金融及支付启动参数配置：

参数代码 SBKQDBZ：如果参数值为1 表示启动，其他或没有该参数配置 则表示不启动社保卡的金融及支付功能。

三、系统功能的社保卡支持说明

1、人员缴费月数的变更(含申请、审核、审批、查询等业务)

在身份证输入框的后面有个小小的按钮，点击即可读取社保卡信息。并显示查询后的结果。

2、人员异动记录变更(含申请、审核)

3、在职职工关系迁出

4、在职职工失业关系迁入

5、人员基本信息变更及历史查询

6、人员基本情况通用查询

7、人员异动通用查询

8、失业参保缴费核实

9、失业待遇申领登记

10、失业待遇审批

11、前次未领取待遇重新核算

12、过期待遇补贴的管理

13、失业人员职业培训补贴申请

14、技能鉴定补贴申请

15、死亡抚恤金申请

16、待遇的补发申请

17、待遇的退发(追回)管理

18、待遇的停发和恢复

19、待遇的终止管理

20、待遇的终止查询

21、待遇的支付查询

22、待遇的变更管理(含申请、审核、查询)

23、失业人员医保参保查询

24、物价补贴查询

25、待遇补差查询

26、失业待遇统筹范围外转出

27、失业待遇统筹范围外转入

28、失业待遇统筹范围内省内转出

29、失业待遇统筹范围内本地转出

30、失业待遇统筹范围内省内转入

31、失业待遇统筹范围内转入本地转入

32、失业人员待遇一次性支付业务(含申请、审核、查询)

33、征缴查询人员缴费基数

34、征缴查询人员缴费月份

35、征缴查询人员缴费记录

36、征缴查询人员补退信息

36、征缴查询人员缴费证明打印

37、定期待遇发放人员查询

38、失业人员待遇发放通用查询

39、获取社保卡金融账户信息

如果机构启动了社保卡的金融和支付功能，则在失业申领登记时可通过页面的【获取社保卡银行账户】按钮获取到社保卡的金融账户信息并显示在存折账号(银行卡账号)输入框内。

40、社保卡金融账户的支付

篇11：个人所得税代扣代缴系统升级说明

伴随着我国改革开放的进一步深化, 经济运行在稳中向好的发展, 人民生活水平的进一步提高, 经济发展所要求的税收体系也得到了进一步的完善, 除了我们生活中最常见的、由纳税人自己向税务相关机关缴纳个人所得, 还产生了另一种由企事业单位、金融机构等代扣员工的所得并代为缴纳相关款项, 既为了保证法律所规定个人应缴税款能够及时、有效、准确地上缴, 也为了避免个人在缴纳税费的过程中存在偷税漏税的情况。我国税法中明确规定了, 相关的税款可以由有代扣代缴权利的义务人在扣除一部分的款项后再缴纳给政府部门。下面, 本人就企业代扣代缴个人所得税的相关法律规定和会计记账方法来引出我们所要探讨问题。

二、法律中关于企业代扣代缴个人所得税的规定

个人所得税是以个人在提供自身劳动、服务所得作为法律征收的内容。从学术角度上来讲, 个人所得可以分为广义的个人所得和狭义的个人所得。所谓的广义个人所得, 是指个人在某一规定的时间内通过各种渠道所获得的一切可以计量的经济利益, 不论是日常的工作所得, 还是偶然的获奖所得, 也不论是以现金形式的货币、以虚拟货币形式的有价证券所得, 还是实实在在的实物所得, 只要是个人能够产生经济效益的都在计价的范围内, 相对来说征收的范围比较广泛, 对税务人员的工作量有较大的要求;所谓的狭义个人所得, 仅仅是限制于日常工作、反复可以发生的收入, 所以征税范围比较狭窄, 课税的过程比较方便。目前, 在世界各个地区和国家对个人所得税的征收内容, 大多是采用广义的个人所得这个概念, 我国也沿用这个概念。

接下来介绍代扣代缴个人所得税在会计方面的核算规定和应用。根据财政部于2006年2月15日发布的[2006]18号《企业会计准则———基本准则》, 与企业代扣代缴个人所得税相关的会计科目由以前的“应付工资”字眼调整为“应付职工薪酬”和“应交税金—应交个人所得税”。且税法中规定对个人工资、薪金所得的计算以每月收入减除一定费用, 减除的费用作为居民基本的生活费用:是为了体现居民基本生活费用不纳税的原则。现行的个人所得税法施行以来, 我国已经按照法律程序在考虑实际生活中的物价水平、居民的生活成本等因素先后三次针对个人所得税的免征点做了调整:2006年1月1日起, 免征额由800元/月调整至1600元/月;2008年3月1日起, 由l600元/月调整为2000元/月;2011年9月1日从2000元提高到3500元。

三、企业代扣代缴个人所得税所产生的问题

企业代扣代缴个人所得税可以在源头上减少偷税漏税以及减轻国家征税的负担, 也可以为职员在法律允许的范围内谋福利, 但是从上文介绍的企业代扣代缴的业务流程中, 我们可以发现其存在着很多但是可以规避的一些问题。

1. 企业在统计应缴纳的职工工资、薪金所得上, 出现未全额统计而形成漏税现象。

这种情况也并非企业刻意的去偷税, 只是企业在代扣的过程中, 由于针对一些工资、薪金的项目在考核时间、结算内容、支付手段的不同所造成的。比如有的企业并不是企业自己来代扣代缴, 而是以银行作为第三方来代发的形式支付职员的工资和税费;有很多跟企业自身的绩效有关的例如显示企业经济效益、技术指标完成情况挂钩的浮动发放项目等, 企业会采用当月核算, 次月发放的办法。

2. 企业职工的一些特殊收入的课税问题。

(1) 对于一次性获得数月的奖金、年终奖或劳动分红等的收入的问题。这是工作中经常会遇到的情况, 员工由于工作绩效比较优异, 公司出于激励的目的, 会制定出每月先进工作奖励, 或者在全年的时候, 为了犒劳大家这一年里的努力, 或者是公司纯粹的对员工进行劳动分红, 这些会涉及到一次获得的数额过大或者过小在税款缴纳上会有什么不同或者这些会不会跟每月的工资叠加起来计算个税的问题。

(2) 特殊行业取得的工资、薪金所得的问题。法律规定的特殊行业例如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业由于受气候、环境的影响, 其工作有明显的季节性, 相对应的企业的员工的收入也呈现较大的波动性, 有时候企业的员工会有丰厚的收入, 但是有时候他们的收入却很少, 如果按照正常的税收渠道来征税, 明显会影响这些行业员工的日常生活, 甚至会限制日常支出, 所以这样会违背税法征收的本意:调节贫富差距, 保障最低生活水平。

(3) 个人可能会在两个或两个以上单位工作所取得工资、薪金等收入的问题。对于个人可能会在两个或者两个以上的单位工作, 例如在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员。这些工作所得的收入在计算个人所得的时候可能会出现多重扣税的情况, 严重的影响了员工工作的积极性, 也容易引起不满, 那么在这方面税法是不是会出现这种多重扣税的情况?会不会考虑到个人员工会有多重工作的可能性?

(4) 企业、事业单位内部人员退养期间所取得收入的问题。企业的员工由于身体状况的原因, 不能再继续工作, 需要休养一段时间, 在这个期间, 企业、事业单位等会按照规定给予其正常的工资、薪酬, 但是特殊的是, 员工的年龄已经快到适退休年龄, 那么是不是可以考虑按照退休金的标准来安排?还是需要安排正常工作的收入来计算个人所得税?

(5) 企业按照法律对个人进行代扣代缴税费后, 其中的手续费返还问题。企业在帮助税务部门代扣代缴过程中, 按照相关规定可以获得2%的手续费的返还, 但是对于这种收入, 很多人有不同的看法。

有学者认为, 这笔收入并非主营业务, 可以将其归纳入其他业务项目或者作为营业外的收入项目, 那么这笔额外的收入, 在企业做会计分录的时候, 是不是就应该划入这些项目中?

(6) 企业由于疏忽而影响税务部门的工作。有些企业过分的关注于个人所得税代扣代缴的核算、确认过程, 而疏忽了及时向税务部门上报相关的信息:纳税人的个人信息、个人所得税的申请表、公积金贷款利息等, 致使税务机关不能对纳税人有全面地了解, 不能使得税务部门对企业进行核算, 耽误税务部门的工作。

四、对企业代扣代缴个人所得税的建议

针对上述所讨论的企业在代扣代缴中出现的问题, 为了更好的解决问题, 企业在履行义务的过程中应该注意一下几点:

1. 严格按照法律所要求的项目来缴纳个人所得税。

个人所得税法里明确规定了个人应该缴纳的个人所得项目:工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等, 并且按照相关的税率比例, 企业的财务部门要谨慎的计算所需要上缴的税款, 区分好什么是可以代扣的、什么项目是可以分时间段或者分区域来计算的。例如:根据个人所得税的相关规定, 有一些项目是可以免除税费的;可以把一次性获得的数月奖金、年终奖、劳动分红作为一个月的工资、薪金来看待。

2. 对于员工收入水平固定的情况, 要做好分摊、核算工作。

个人所得税的征缴过程是根据超额累进税率的方法来计算税额的, 如果每个月的收入都按照这个方法进行核算, 会增加企业财务人员的负担, 也容易产生错误的数据, 所以为了方便起见, 防止纳税时出现大起大落的现象, 企业应该在年初的时候进行财务预算、均摊每个月的税款, 即首先确定员工的个人年度薪酬, 再确定每月支付薪金的时间和方式, 然后根据合同和协议来发放。这样不仅可以合理筹划个人税款, 并且减轻了企业财务人员的工作负担。

3. 对企业职工的一些特殊收入的课税问题的解决方式。

(1) 对于一次性获得数月的奖金、年终奖或劳动分红等的收入的问题。对于这种情况, 可以把一次性获得的数月奖金、年终奖、劳动分红作为一个月的工资、薪金来看待, 如果个人所得的当月收入没有超过3500元的额度, 可以将所有的收入减掉3500元后, 将其差额作为应缴纳的个人所得额, 并按规定计算应纳个人税款。

(2) 对于特殊行业取得的工资、薪金所得的问题。这些特殊的行业:采用按年计算、分月预缴的方式来对个人所得额来征缴。其计算公式为:年度应缴纳个人所得税=[ (全年工资、薪金÷12一费用) ×税率一速算扣除数]×12。

这样就如我们前面所讲的年薪制一样, 可以平复收入的波动性, 可能带来的员工日常支出的减少和收入的分配不均衡。

(3) 对于个人可能会在两个或两个以上单位工作所取得工资、薪金等收入的问题。对于这种情况, 个人应该出具有效的合同和相关凭证, 来证明多份工作的收入已经有一部分上缴给派遣单位作为个人所得税的费用, 这样个人就不会产生多重缴税的情况, 避免了征税的不公平性。

(4) 对于企业、事业单位内部人员退养期间所取得收入的问题。由于员工还未真正实现退休, 所以没有“法律上对退休金的免税”优惠, 即在员工的休养至法定离退休年龄之间, 其从原单位取得的工资、薪金等收入还需要按照个人所得税中的相关规定来缴纳税款。

4. 企业按照法律对个人进行代扣代缴税费后, 其中的手续费返还问题。

个人认为, 对代扣代缴工作做的好的企业办税人员实行的奖励和办税人员在个人所得税代扣代缴过程所取得的手续费收入是有一定的比例关系的, 所以这并不符合营业外收入和营业外支出科目所要求的“纯收入, 不与相关费用配比”的原则。我们从企业的角度来考虑, 这些税费主要是涉及到了流转税和企业所得税, 这笔收入其实是企业的员工提供了一定的劳务后所取得的收入, 所以可以按照营业税中其他服务业税目来录入会计分录。

5. 完善代扣代缴明细制度。

明细制度是税务部门全面控制税源、掌握个人所得情况的重大说明, 代扣代缴明细里包括了:纳税人的名称、纳税人的登记号、注册类别、征收项目、课税数量、计税金额、税率或单位税额、代征税额等。所以企业一定要按规定及时报送员工个人所得的基本信息和扣缴税款明细信息, 以及其他相关涉税信息, 并保管好这些数据, 以做好保密工作, 在此基础上对每个扣缴义务人针对不同的类别建立个人档案, 为接下来实施动态管理做好准备。

6. 完善双向申报制度。

为了更加完善个人所得税的征缴和提高企业、员工的纳税意识。作为纳税人的员工和作为扣缴义务人的企业要严格按照法律、行政法规规定和国务院财政、税务部门的规定所提出的要求, 并分别向税务部门提供完整的报税信息。让税务部门可以对提供的收入、纳税信息进行比对和核查, 规避偷税漏税的情况。在发现问题的情况下, 方便税务部门及时依法处理。这种制度可以使得国家对高收入者实施动态的管理, 在贫富差距越来越凸显的情况下, 可以更有利于国家调剂好高收入和低收入之间的差距。

企业的代扣代缴个人所得税是企业的义务, 但作为具有纳税义务的个人也要承担起依法纳税、及时纳税、不偷税漏税的责任, 不能忽视了自己才是真正的纳税主体。

参考文献

[1]盖月强, 王志军.“个人所得税代扣代缴中的典型偷税手段及对策探析”[J].全国商情·理论研究, 2010, (11) .

[2]江妍.“个人所得税费用扣除标准的优化设计”[J].商场现代化, 2009, (12) .

[3]蒋微微.“新个税体制下工资薪金所得的纳税筹划”[J].现代商业, 2012 (30) .

[4]张华清.“试论完善我国个人所得税改革的对策”[J].科技信息, 2010, (12) .

篇12：个人所得税代扣代缴系统升级说明

我公司每年都会向外国公司支付一笔计算机软件升级费(软件补丁，我们付款后，会直接从国外把补丁发给我们)，才能继续使用，请问我们在付款时需不需要代扣代缴什么税费?有什么政策依据?

解答如下：

应代扣代缴增值税及附加税，所得税。

财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知

财税〔2013〕106号

全文有效 成文日期：2013-12-1附件1：

营业税改征增值税试点实施办法

第六条 中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

第十二条 增值税税率：

(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%。

应税服务范围注释

三、部分现代服务业

(二)信息技术服务。

信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。

中华人民共和国企业所得税法

第三条

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第四条

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

(五)本法第三条第三款规定的所得。

篇13：个人所得税代扣代缴系统升级说明

一、应付职工薪酬与个人所得税的关系分析

(一) 职工工资、奖金、津贴、补贴

国家统计局规定工资总额主要包括计时工资、计件工资、奖金津贴、补贴等, 而企业会计法则关于应付职工薪酬中工资的规定就是按此确定的, 这与《个人所得税法》中所指的工资、薪金所得基本相同。但是《个人所得税法》中存在特殊情况是不征税的, 如独生子女补贴, 托儿补助费, 误餐补助, 差旅费津贴等。

(二) 职工福利

《个人所得税法》中规定个人所得的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得费。但是税法中提到的福利费是由国家明确规定的, 包括从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。另外税法中提到的救济金则是特指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

综上可知, 企业对职工福利费的计算不能统一定论, 应当严格按照以上规定, 确定支付的职工福利费是否归于工资薪金所得, 从而正确计算应代扣代缴的个人所得税。

(三) 社会保险费

社会保险费主要包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等, 其主要来源有职工个人缴纳、企业正常缴纳以及企业以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇。养老保险包括基本养老保险和补充养老保险 (即企业年金) , 《个人所得税法实施条例》第二十五条中规定, 个人缴付和单位为个人缴付的基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费, 应该从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。但是存在两种情况是不能扣除的:一是企事业单位和个人在缴付基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费时, 如果超过规定的比例和标准, 应当将超出部分归入个人当期的工资薪金收入, 计征个人所得税;二是如果单位为职工个人购买商业性补充养老保险等, 在办理投保手续时应将其并入个人所得税的工资薪金所得项目, 并按照税法规定缴纳个人所得税, 纳税人如果因某种原因退保, 但是并没有获得实际收入, 应退还已缴纳的个人所税。企业年金是指在政府强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外, 企业及其职工在国家政策的指导下, 在依法参加基本养老保险的基础上, 根据自身经济实力自愿建立的旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度根据国税函[2009]694号关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知, 企业年金的个人缴费部分, 不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

(四) 住房公积金

《个人所得税法实施条例》第二十五条中规定, 个人缴付和单位为个人缴付的住房公积金, 应该从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。但是这个规定是实行“双限”管理的, 这两个限制是指:单位和个人实际缴存的住房公积金不能超过职工本人上一年度月平均工资12%;单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在城市上一年度职工月平均工资的3倍, 此限制的具体标准可以按照各地有关规定执行。对于超过“双限”规定缴存的那部分住房公积金要并入个人当期的应纳税所得额, 并且按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

(五) 工会经费和职工教育经费

根据税法规定, 对于从工会经费和职工教育经费中支出的, 例如职工学习培训费用、工会活动费用等, 个人没有获得利益的, 不应当并入个人的工资薪金所得征税。但是从该类型经费中支付给个人的现金、实物等, 如果没有明文规定免税, 应当并入个人所得征税。

二、加强个人所得税代扣代缴管理的几点措施

(一) 充分利用个人所得税全员管理网络在线报税系统

个人所得税全员管理网络在线报税系统, 利用纳税的身份证号作为编码制度, 这样可以准确地获得纳税的各项收入情况, 在纳税人进行纳税申报时可以更有地控制和审核。

(二) 建立纳税人信用等级制度

根据纳税人历年的纳税记录, 例如纳税申报、税务登记以及税款缴纳等, 确定其在税务方面的守法程度, 同时结合纳税人的社会诚信程度, 确定其所属信用等级。另外, 根据信用级别的不同设立不同的管理方法:简化管理信用级别高的纳税人, 并且给予相应的纳税优惠;强化管理信用级别低的纳税人。通过这些方法促进纳税人形成法纳税的自觉性。

三、结束语

总之, 企业单位在计算个人工资薪金所得时, 一方面要按照规定严格执行相关程序, 另一方面不能简单的把企业会计准则中的“应付职工薪酬”部分直接取得, 而应针对具体问题进行具体分析。另外, 税务部门应严格执行相关的法律法规, 加大对个人所得税的监管, 保证个人所得税征收工作的的高质量执行。

参考文献

[1]李忠华, 刘晓辉.进一步完善我国个人所得税的对策建议[J].经济研究参考, 2012 (36)

[2]郭丽.浅谈职工薪酬的个人所得税筹划[J].内蒙古科技与经济, 2010 (4)