公司资金使用审批流程

公司资金使用审批流程（通用8篇）

篇1：公司资金使用审批流程

公司资金使用审批程序

1、总则

为进一步完善资金管理，严格执行财务制度，依据公司规范化管理实施大纲，对于资金使用的审批特定本程序。

2、采购材料用款

（1）物资部统一对外结算的材料款，由物资部根据月度施工生产用料计划、结合内部结算资金和财会部核定的往来资金定额，编制（阅读材料采购用款计划表），每月30日前上报财会部。财会部依据以收定支、谁收款谁先用、优先组织材料供应的原则审签拨付资金，由物资供应分公司统筹安排。加工订货的预付款，物资供应分公司向财会部提供加工订货合同，财会部依据建设单位付款情况拨付资金。（2）公司所属单位自行采购、自行结算的材料，非供应分公司统一结算的材料，付款单位提供收据、点验单、必要的经济合同，经物资管理部领导审批后由财会部审签付款。

（3）自行采购劳保用品的结算，付款单位提供收据、点验单，经施工管理部负责劳保用品管理的责任人审批后，财会部审签后付款。

3、设备购置、大修及租赁款项

（1）设备购置：内部银行根据公司办公会批准的设备购置计划安排资金，分项实施。每次设备购置前由设备管理部门提出报告，由公司分管领导和总会计师审批。购置计划之外的设备，须经公司经理审批。（2）设备大修：因设备状况及施工生产需要而大修设备的费用，必须由设备管理部门提出大修计划，经理办公会批注。每次大修经公司总会计师审批后，由内部银行按审批意见支付。大修费在1万元以上应由经理审批。

（3）日常中小型维修购置配件的结算，付款单位提供收据点验单，经设备管理部领导审签后付款。

（4）公司所属单位自购不组固定资产的中小型机具，使用单位提出书面申请，经设备管理部和总会计师审批后支付，1万元以上的设备应由经理审批。

（5）管理用车辆租赁，根据公司施工生产需要，由租车单位提出报告，经公司设备管理部、行政管理部同意，并经分管领导审批后，由行政管理部小车队签订有效租赁合同，并通过内部银行按合同支付。

（6）施工生产用机械租赁，因施工生产需要租赁的施工机械、运输设备由承租单位写出书面申请，经设备管理部和施工管理部门批准签订有关协议，财会部根据相关协议和机械设备使用单，经设备管理部门签认后据实支付。

4、工资及劳务费开支

（1）职工工资：由经营管理部门依据工资、奖金提取办法提出各单位工资、奖金，提取数额经分管领导审批后，财会部依据各单位存款及收款情况核发。

（2）兑现奖：超额盈利的兑现奖，经营部门根据审计报告计算兑 现额，及时上报办公会审批，由财务部门挂账反映，财会部依据工程款收取情况核发。

（3）工期奖：项目经理部收取的工程奖在财务成果不亏损的情况下按规定上交公司60%用于集体福利，单位留用部分上报经营部门核报经理批准后财会部核发。项目经理部亏损不准发放工期奖。（4）工程质量奖：由质量管理部门根据工程质量奖罚办法，写出书面申请，经总工程师、总会计师、经理审批后，由财会部核发。（5）公司职能部门依据公司管理办法，对公司所属单位奖罚，实行以罚定奖、专款专用，写出书面申请报告，经分管业务部门的公司领导和总会计师审批，5000元以上报请公司经理审批，财会部依据审批报告及奖罚通知单划拨。

（6）外包劳务费：财会部依据经济合同，分包工程款（预）结算账单，经施工、质量、经营、劳务、财务管理部门签认后支付。

5、管理性费用开支审批程序

（1）业务招待费：各单位（部门）确因生产经营需要需招待工程甲方、监理单位、质量管理单位、市有关职能管理部门的人员，由单位归口业务人员出具书面报告，写明招待事务情况，单位（部门）主管领导在书面报告上签批。基层单位申请招待费支票，依据审批权限。机关部室借取招待费支票，要求报请公司分管业务部门的公司领导审批。一次招待金额在2000元以内的，由财会部领导审批。2000~3000元之间的需报请公司总会计师批准，重大经营活动，3000元以上或需到城区以外的费用，必须报请公司经理批准。（2）办公用品：因生产管理需要，一次支付金额在1000元以内的开支单位提出计划，由财会部审核。1000元以上开支，由单位提出计划和报告，经总会计师审批。10000元以上购置大型办公用品时，由单位提出详细报告，经经理审批后，内部银行按照审批的意见支付。（3）出差：因生产经营管理需要的出差人员，由单位，或个人，提出申请报告，经公司相关业务部门领导同意后，报公司主管领导审批。乘飞机的，须经公司主管领导批准，财会部门按规定的标准报销，凡超规定报销的，需由经理批示。

6、专项费用开支

（1）职工教育经费：日常职工教育经费开支，由人事管理部门领导审批到外培训或学习的有关人员，个人写出书面申请，经系统领导同意报分管职工教育的公司领导和总会计师审批，同时必须严格控制。

（2）党委宣传费、团费：由部门写出书面申请，经分管部门的公司领导和总会计师审批。

（3）工会经费：由工会按有关规定审批

（4）劳务管理费：由部门写出书面申请，报分管劳务部门的公司领导审批。

（5）科技奖励、竣工图编制的奖励，由部门写出书面申请，报总工会、总会、经理审批。

（6）检验试验费，由总工、总会审批。

7、其他费用 （1）投资、借款：公司因经营需要投资和借款项目的支出，需相关协议、合同、可行性报告及公司办公会议决定的相关文件，经公司法人代表审批后支付。

（2）投标保函、中标：由分管投标工作的公司领导和总会计师审批。

（3）福利费、住院费及门诊费用支付按公司规定执行。困难救济按工会文件及审批执行。集体福利项目需开支时，由主办部门写出报告，5万元以内经总会计师审批，5~10万元报经理审批，10万元以上由公司办公会议决定。

（4）内部贷款：根据内部银行贷款的有关规定，由贷款单位提出申请经总会计师审批后，内部银行按照有关贷款手续办理贷款业务。

附录

现场资金使用情况表 附表10-12 序

篇2：公司资金使用审批流程

企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。

(一)审批方式

1．“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。

2．集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进行项目的可行性研究，并采取集体决策和审批。

(二)支付程序

1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。

2．支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。

3．支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进行审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。

篇3：集团公司资金集中管理流程设计

资金是企业生产经营的血液,尤其是对资金规模巨大,生产经营多样化的集团公司而言更是如此,越来越多的集团公司认识到财务管理是企业管理的中心,资金管理是财务管理的中心,加强集团公司资金管理是确保集团公司安全、高效运行的必然要求。我国集团公司资金管理现状不容乐观,传统的分散管理资金管理模式导致资金管理混乱、融资成本偏高、资金使用收益性低、资金风险控制不力等,在集团公司推行资金集中管理意义重大,也成为越来越多的集团公司的选择。本文针对资金集中管理的三个主要环节从流程设计的角度构建资金集中管理体系。

二、集团公司资金计划预算管理流程设计

资金计划是集团公司统筹使用资金,实时监控成员公司资金收支状况,有效评估和考核资金管理执行情况的依据。资金计划管理总体流程如图1所示。

(一)资金计划编报

集团公司根据资金计划的内容制定资金计划模板,模板内容包括资金收支项目、资金计划的周期、成员单位定义、预算指标等内容,模板存储于公司总部财务信息系统平台服务器上,由成员单位自行下载。资金计划作为集体公司全面预算管理的组成部分,无论是重新编制,还是直接从预算表中导入,都应以集体公司预算管理为指导来完成。集团公司成员公司根据公司的业务发展需要来分析公司资金使用情况,在规定的时间内编制资金收支计划,资金收支计划包括资金收支计划的期间、资金收支类型、资金收支项目及金额、备注说明等内容。集团公司资金管理部门根据成员公司上报的资金收支计划进行分类汇总,并根据业务归属,由相应部门参照审核办法和标准对资金收支计划进行审核,如有需要调整、说明的事项则返回下属企业修改、补充填报,如此循环直至资金收支计划符合审核要求。

(二)资金计划执行

资金计划执行主要通过资金计划执行表来进行,该表与委托收款表、委托付款表、收款登记单、付款登记单相关联,在上述业务发生变化时将自动更新,实现资金计划执行的动态性。资金收支计划通过审核后,由资金管理部门汇总生产整个企业集团的资金收支计划,并由集团公司财务负责人最终审核并报经公司经理会议通过后,形成正式的资金收支计划和相关的备注文件资料,上传下达至集团公司各部门、各成员公司,作为规范和约束集团公司资金往来业务的正式文件。

借助于财务管理信息系统,集团公司各级管理者通过权限设置可以对所管辖资金收支项目进行信息查询和分析,对资金计划的执行情况按照季度、月度、周进行计划安排。集团公司资金管理部门通过财务指标对成员公司的资金收支进行监督和控制。在资金控制方式方面,虽然借助于财务信息系统可以实现对所有资金收支业务的监督,但出于重要性原则的考虑,对于零星收支业务,在规定额度内收支的可以选择总额控制,对于建设周期长、项目预算可靠度高的收支业务可进行收支项目控制,而对于业务招待、差旅费等项目则应实行逐笔控制。此外,对于重点环节如资金下拨、直接支付、委托支付等流程,应作为资金集中管理的关键控制节点,在执行、分析过程中投入更多的人力、物力,确保业务高效、有序运转。合理、高效的资金计划预算不仅要有“刚性”,还要具有“弹性”。借助于财务管理信息系统的“资金计划驱动下拨”,在资金计划的执行过程中,严格按照“生产资金计划下拨单”、“审批资金下拨单”、“支付资金下拨单”来执行资金管理计划大大提高了资金计划的“刚性”,但企业处于瞬息万变的内外部经营环境之中,资金收支计划会因为外部市场、正常环境的变化,或者企业内部自身经营的调整而需要对资金计划进行追加或者修改,在进行资金计划的追加与修改时,应严格按照资金计划变更程序,着重说明计划变更的原因、金额以及预期影响等。

(三)资金计划考核

资金计划分析考核主要通过资金计划分析表来进行。在一个动态的资金计划预算系统中,资金计划分析不再是传统的评价考核,而是与资金计划执行同步。在资金计划执行过程中,集团公司利用财务信息系统中的资金管理模块制作相应的凭证,并根据凭证核算对集团公司资金往来情况进行汇总统计,从而对成员公司的资金计划执行情况进行跟踪监控,并对下一阶段的资金状况进行简单预测,对超出资金计划预算的项目发出预警,为资金计划调整提供参考。当然,资金计划周期结束后的资金计划分析考核也是整个资金计划考核的重要组成部分,该阶段的主要任务是对预算执行结果进行汇总统计,并通过考核评分量化资金计划执行结果,包括计划数、执行数、明细表单、追加数、追加比例等。

三、集团公司资金集中结算流程设计

(一)集团内部成员企业的资金结算流程

资金结算是资金管理中心的资金管理业务核心。合理的内部结算流程设计可以更好地了解成员企业的现金流量、现金流向,避免出现资金体外循环,并加强了对集团公司资金的掌控力度。同时,集团公司成员企业之间的资金往来不再需要通过银行系统,大大减少了资金在集团外部流动的时间,提高了资金周转速度。集团内部成员单位的结算流程涉及具有内部交易的集团成员公司以及集团公司资金管理中心,其主要流程设计如图2示。

集团公司成员企业发生内部交易时,交易的任何一方通过财务系统终端向进行业务处理之后,系统会向资金管理中心生成结算数据,资金结算中心根据售货方提出的托收请求或者采购方提供的付款申请,生成转账结算单,并自动调整成员企业的资金账户金额。

由收款方发起托收结算请求时,委托收款业务是否需要付款单位的承付需要根据集团的结算办法来执行。为加强核算和管理,集团公司可以针对某些业务规定需要付款单位承付,其他业务无需付款单位承付,通过在系统内定义业务类型和设置是否需要付款单位承付就可以实现。一般而言,集团公司内部成员企业之间的转账业务经付款单位确认,甚至不需要付款单位确认,就可以在结算中心完成收付转账结算。对于需要付款单位承付的内部转账业务,需要付款企业登陆财务信息系统进行承付处理,承付类型分为全额承付、部分拒付、全额拒付。资金管理中心还需要对付款单位的承付进行确认或否决,也会对超过承付期或付款单位拒付理由不合理的转账业务强制承付。强制承付为全额承付,需要说明强制承付的原因,但强制承付不能代替核查处理。最后,资金管理中心还可以对付款单位的承付进行作废,作废后需要付款单位重新执行承付。内部转账委托收款书是收款人办理集团内部企业之间交易结算的依据,根据收款方的收款单据生成计算中心的委托收款书,集团企业内部间的收款业务就转变内部转账业务。结算中心转账完毕之后,收款单位的收款单据状态变为“收讫”,收款单位与结算中心的整个资金业务是同时进行的。由付款方发起内部付款申请时,付款单位通过系统终端填写付款单并生成委托付款书上传至资金管理中心,结算中心据此进行内部转账业务的会计处理,生成付款凭证,同时,向收款单位传达到账通知单,收款单位根据到账通知单生成收款结算单并进行相应的会计核算处理。

(二)集团公司外部结算流程设计

资金集中管理下,外部结算是集团公司、成员企业与供应商、销售商因交易而产生的资金结算。本质上,资金管理中心成为集团内所有部门、成员企业的资金结算部门,对外执行收款和付款业务,与分散模式下的资金收付无本质性的区别。

(1)对外付款业务。对外付款是集团公司及其成员企业与供应商发生交易需要对外支付资金的业务,付款业务的关键控制点是资金使用是否符合资金计划的要求,具体包括资金的支付项目是否符合规定、资金的支付金额是否符合标准、累计支出金额是否超过预算等,对于不符合资金计划的资金支付申请,财务人员有权拒付,如有特殊情况,需资金管理中心按程序重新修改资金计划并经负责人审批后方可执行。

(2)对外收款业务。集团公司或成员单位销售商品或提供劳务后,资金管理中心可以根据交易事项统一办理托收、催款、收款等业务。

四、集团公司资金集中调度流程设计

(一)集团公司资金余额调度流程设计

集团公司统筹管理成员企业的账户资金和收付款,成员企业的资金头寸由资金管理中心管理,只在成员企业保留最低的合理额度或保持零余额账户,对外支付业务则由集团公司资金管理中心统一完成,其基本原理如图3所示。

(二)现金池调度流程设计

集团公司资金管理中心在每个工作日结束时上收成员企业账户资金头寸,集中到集团公司资金管理中心的现金池账户。资金管理中心以现金池中的资金额度及其获取的银行授信额度为保证,制定各成员企业的资金使用额度及日间可透支的额度。成员企业账户余额不足的,在约定的透支额度内,可以通过透支的方式对外付款,每个工作日终了前,由集团资金管理中心与商业银行统一结算,以现金池资金或授信额度内的资金补足各成员企业透支的金额。如图4所示。

(三)集团虚拟现金池调度流程设计

商业银行为优质集团企业客户提供称之为“集团虚拟现金池”的服务,在该模式下,商业银行在不实际划转资金的情况下,对各成员企业的资金账户进行合并计息。商业银行根据成员企业的授信核定一定额度的透支金额,支持其账户透支,商业银行按照各成员企业存款余额与透支金额相抵后的资金净额计算存款利息或收取透支利息。如图5所示:

随着网络信息技术的广泛运用,商业银行与集团公司财务管理信息系统的对接应用更加广泛,例如商业银行通过网上银行为集团公司提供24小时不间断的全球资金头寸调度服务,为集团公司优化资金配置,进行财务风险控制提供了强有力的技术支持。集团公司应从全面预算管理的视角出发,构建集团公司资金管理中心,更好的实现资金计划、核算、内部结算的实时化,提升集团公司的资金管理能力。

参考文献

篇4：对资金审批流程的两点探讨

关键词：资金审批；财务审批；业务审批；常规付款；特殊付款

一、财务审批与业务审批相分离。

（1）财务审批和业务审批。由于资金审批是对各部门、各单位在科研、生产经营管理活动过程中所发生的成本费用支出、资本性支出、借贷往来款支出等资金流出事项的审批。故资金审批可分为“财务审批和业务审批”两个环节。财务审批中财务部门是对财务付款进行审批，对该项资金支付的合规性进行审核，并根据年度以及月度资金状况对资金支出进行审批。业务审批分为业务申请单位审批和业务归口部门审批，业务审批是对该项业务的可行性、必要性、合理性进行审批。（2）财务审批原则。财务审批实行“自下而上、先业务审批后财务审批”的审批流程。（3）财务审批流程设计。财务审批各级负责人应当在授权范围内进行审核（审批），不得超越审批权限。

（一）资本性支出。固定资产购置支出中（含无形资产）常规付款单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。基建类支出中常规付款单笔金额50万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；50万（含）

-500万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由分管院领导审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由分管院领导、总会计师审批；1000万元（含）以上的由院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。

投资类付款不分金额大小经院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。资本性支出中特殊付款单笔金额50万元（不含）以下的经业务归口部门主任审核后，由院财务资产部主任审批；50万（含）-100万元（不含）的经业务归口部门主任审核、院财务资产部主任审核后，由分管业务院领导、总会计师审批；100万元（含）以上的经业务归口部门主任、院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。

（二）成本费用类支出。外委支出、材料采购支出中常规付款单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。

工资及附加（指工资薪金、保险、劳务派遣费、年终奖、年终福利、新增工资、保险、离退休工资调整等）由人力资源部发起并经该部门主任审核后，由院财务资产部主任审批。

成本费用性支出中除上述类型外其他的常规付款支出单笔金额500万元（不含）以下的由院财务资产部主任审批；500万元（含）-1000万元（不含）经院财务资产部主任审核后，由总会计师审批；1000万元（含）以上的经院财务资产部主任、总会计师审核后，报院长审批。

成本费用性支出中特殊付款单笔金额50万元（不含）以下的经业务归口部门主任审核后，由院财务资产部主任审批；50万（含）-100万元（不含）的经业务归口部门主任、院财务资产部主任审核后，由分管院领导、总会计师审批；100万元（含）以上的经业务归口部门主任、院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。

（三）其他类支出。相同开户单位不同开户银行间的内部转款业务（含常规付款和特殊付款）由院财务资产部发起并经该部门主任审批。

对外捐赠、院内爱心基金不分金额大小经院财务资产部主任、分管院领导、总会计师审核后，报院长审批。退投标保证金、院本部归还银行借款（含常规付款和特殊付款）由院财务资产部发起并经该部门主任审批。业务审批原则。业务归口审批依据“重要性”原则，由业务归口部门对固定资产采购、科研项目、基建项目、福利性支出等业务的可行性、必要性、合理性进行审批，各单位办理财务特殊付款审批前应履行完成业务归口审批流程。

二、“常规付款和特殊付款”事项应区别对待

常规付款是指除特殊付款之外的，符合院里相关规定流程的付款，具体分为以下两类：（1）纳入院里综合计划、年度预算、符合招投标管理流程、按《合同管理办法》规定应签并已签订合同，并按合同条款执行的付款。（2）按《合同管理办法》规定无需签订合同且已纳入年度预算范围内的成本费用性支出、其他支出。特殊付款分为以下几类：（1）按《合同管理办法》中规定应签而未签合同的各类付款。（2）虽已签订合同，但未按合同规定而提前付款的；收款单位、开户行账号等相关信息与合同条款不一致的。

篇5：公司资金使用审批流程

申请使用房屋维修资金所需要件及填表注意事项

一、申请单位向西安市房屋维修资金管理中心提交使用维修资金的书面申请：

申请中包含以下内容：

1、小区的基本情况，小区座落、竣工时间；

2、申请使用维修资金单位的营业执照，资质证书；

3、所维修和更新、改造的共用部位、共用设施设备已超过保修期的证明（如维修电梯应提供电梯销售、维保合同）及损坏情况（照片电子版）；

4、本次维修资金的列支范围（列支范围为维修项目所涉及房屋的范围）。比如维修小区的共用部位、设施设备，维修资金的列支范围为整个小区；维修单幢楼的共用设施设备，列支范围为单幢楼；维修某个单元的共用设施设备，列支范围为该单元；

5、维修资金列支范围内房屋的分层分户实测报告；

6、维修资金列支范围内维修资金的交存情况

包括：1列支范围内的总户数、总面积；2 已交存维修资金的户数、面积；3 未交存维修资金的户数、面积；4 未售出的户数、面积。

7、申请单位、经办人的联系方式。

注：以上资料复印件均应用A4纸复印并加盖单位公章。

二、首次拨付工程款程序和所需要件：

（一）维修资金分为两次拨付，首次拨付工程预算金额的70%，待工程竣工后拨付工程尾款，首次拨付工程款所需要件：

1《业主委员会（业主）委托代办申请维修资金征求意见表》；

2《维修和更新、改造方案公示》（附件1）；

3《业主大会或者相关业主书面表决证明（工程预算）》（附件2）；

4《维修和更新、改造方案公示证明》（附件3）；

5《房屋维修资金使用款首次拨款审批单》（附件4）；

6《维修资金使用转账介绍信》（附件5）-（首款）。

如果多个维修项目的维修资金列支范围一样，可在一套表上签字（如一幢楼同时维修屋面、消防等项目，可在一套表上签字）；

但维修资金列支范围不同的，则必须分开签字（如维修不同单元的电梯，因维修费用不同，所涉及的业主也不同，此类情况应一个项目一套表）。

（二）填表注意事项

《业主委员会（业主）委托代办申请维修资金征求意见表》

此表是征求业主是否同意委托开发单位或物业公司代办申请使用维修资金的意见，应达到列支范围内“两个三分之二”签字确认；

2《维修和更新、改造方案公示》及《维修和更新、改造方案业主书面表决明细表》（附件1）

《维修和更新、改造方案公示》应认真填写，不得涂改，工程预算超过一万元的应经有资质的中介工程造价机构进行审核（工程造价审核费用在拨付尾款时一次性拨付，首次拨付时不含造价审核费用）。在征求业主意见时“工程预算金额”可以先填写施工单位编制的预算金额，但最终拨款以造价机构审核的金额为准。

如果本次维修资金列支范围内存在未缴纳维修资金和未售出房屋时，在分摊工程费用时，未交存维修资金房屋所分摊的费用由申请单位向这些业主筹集；对于未售出的房屋，其分摊的维修费用由开发建设单位承担。这两类房屋所分摊的工程费用不得从维修资金专户中列支。

《维修和更新、改造方案业主书面表决明细表》用于业主对维修方案、费用以及列支范围等事项的书面表决。业主签字表决之前先由申请单位按顺序填写楼号、房号，业主对照房号签字，“业主签名”一栏应有业主本人签字，签字时业主应认真阅读《维修和更新、改造方案》内容，待列支范围内“两个三分之二”签字同意后，申请单位将此表复印件加盖公章后在小区张贴公示七天，公示期间通知管理中心工作人员到小区现场查看、拍照。《业主大会或者相关业主书面表决证明（工程预算）》（附件2）

此表由申请单位填写签字人数、面积所占的比例，并证明《维修和更新、改造方案业主书面表决明细表》中业主签字的真实性。此表（复印件加盖公章）要和（附件1）一起公示。《维修和更新、改造方案公示证明》（附件3）

此表由申请单位填写，证明《维修和更新、改造方案公示》（附件1）和《业主大会或者相关业主书面表决证明（工程预算）》（附件2）已在小区张贴公示。《房屋维修资金使用款首次拨款审批单》（附件4）

此表由申请单位填写，需要注意的为表中有两个预算金额，一个是施工单位编制的预算金额，一个是经过工程造价机构审定的金额，拨款金额以造价机构审定的金额为准。

“维修资金专户列支金额”是已交存维修资金房屋所承担的费用，不包含未交存维修资金和未售出房屋这两部分房屋所分摊的费用。申请单位通过“维修资金软件”上报使用申请

申请单位在“维修资金软件”中录入本次维修的申请，申请金额为从维修资金专户列支金额，选择分摊房间、业主意见等内容后上报。（系统操作咨询电话：87639074）《维修资金使用转账介绍信》（附件5）--（首款）

申请单位持管理中心开具的《维修资金使用账户开户介绍信》在中国银行西大街支行开立“使用账户”（银行电话：87621014），账户开立后填写此表，管理中心将资金转至申请单位开立的“使用账户”，“使用账户”内的资金只可转至施工单位。

（三）首次拨付工程款所需提供的其它资料： 维修工程预算书、图纸等（工程预算金额在一万元以上的还应提供工程造价机构出具的审核报告）； 施工承接单位资质资料（营业执照、资质证书）（复印件加盖施工单位公章）；

申请单位与施工单位签订的维修工程合同书，不允许签订“一次性包死”等固定价格的合同（复印件加盖双方单位的公章）； 在中国银行西大街支行开立“使用账户”的开户申请书客户联（复印件加盖公章）。

（四）待备案完结后提供收据和发票 申请单位向管理中心出具收到工程首款的收据（金额为从维修资金专户列支金额的70%）；（收到：西安市住房保障和房屋管理局住宅专项维修资金专户；摘要：xx小区xx楼幢号xx维修项目工程款（首款））； 维修和更新、改造项目工程预算金额（总工程款）70%的发票原件（税务局代开发票需加盖施工单位发票专用章）。

三、工程尾款拨付程序及所需要件

（一）工程尾款拨付所需要件

1《维修和更新、改造工程验收单》（附件6）；

2《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册》（附件7）；

3《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册公示证明》（附件8）；

4《房屋维修资金使用尾款拨付审批单》（附件9）；

5《维修资金使用转账介绍信》（附件5）--（尾款）。

（二）填表注意事项

1《维修和更新、改造工程验收单》（附件6）

工程竣工后，申请单位组织业主委员会、施工单位、业主代表对工程进行验收，并签署意见。

2《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册》（附件7）

此表只统计维修资金专户列支的情况，申请单位按照建筑面积将维修费用分摊到户，填写后持此表到管理中心与“维修资金系统”上的数据进行核对，核对无误后将此表复印件加盖公章后在小区公示七天，公示期间通知管理中心工作人员到小区现场查看、拍照。

3《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册公示证明》（附件8）

此表由申请单位填写，证明《维修和更新、改造工程结算费用分摊清册》（附件7）已在小区公示。

4《房屋维修资金使用尾款拨付审批单》（附件9）

5《维修资金使用转账介绍信》（附件5）--（尾款）

填写时与首款拨付时要求一样。

（三）工程尾款拨付所需提供的其它资料： 申请单位向管理中心出具收到工程首款的收据（金额为从维修资金专户列支金额的70%）；（收到：西安市住房保障和房屋管理局住宅专项维修资金专户；摘要：xx小区xx楼幢号xx维修项目工程款（首款）； 维修工程预算书、图纸（工程预算金额在一万元以上的还应提供工程造价机构出具的审核报告）； 维修和更新、改造工程尾款的发票原件及工程造价审核费用发票原件（税务局代开发票需加盖施工单位发票专用章）； 电梯等特种设备维修和更新、改造项目，还应提供已向特种设备安全监督管理部门告知的相关证明（复印盖单位公章）。

备注：

1、电梯等共用设施、设备更换配件的，应在《维修和更新、改造方案》（附件1）中注明所需更换配件的编号或条形码，申请单位在维修前对旧配件进行拍照，维修结束后须对旧配件再次拍照，并将照片报维修资金管理中心、中介审价机构；

2、所有表格中物业服务企业单位负责人签字应由单位法定代表人签字；

3、施工单位如果是分公司，需提供其总公司的授权书；

4、如果小区未成立业主大会，应在“业主委员会主任、副主任签字一栏”中注明“未成立业主大会”；成立业主大会的应提过业主委员会备案证明；

5、一次性使用维修资金超过一万元的，其工程预算和结算应经有资质的中介工程造价机构进行审核；

6、凡未按规定履行申请程序而先行维修的，维修费用由当事人自行承担。

相关法律法规：

《西安市物业管理条例》（2010）

第六十五条房屋买受人在办理房屋入住手续前，应当足额交存首期专项维修资金。

业主大会成立前，专项维修资金由物业所在地物业管理行政主管部门代为管理。业主大会成立后，应当在物业管理行政主管部门委托的商业银行中选择一家开立维修资金帐户。维修资金代管部门应当按照有关规定将该物业管理区域内业主交存的维修资金账面余额划转至业主大会开立的维修资金账户，并将有关账目等移交业主委员会。

业主大会开立的住宅专项维修资金账户，应当接受所在地物业管理行政主管部门的监督。

第六十六条开立专项维修资金专户，应当以物业管理区域为单位设账，按房屋门户号设分户账；未划分物业管理区域的，以幢为单位设账，按房屋门户号设分户账。

第六十七条住宅共用部位、共用设施设备维修和更新、改造费用的分摊办法，相关业主有约定的，从其约定；无约定的，根据其各自拥有物业的建筑面积比例按照下列规定分摊：

（一）用于小区共用设施设备维修和更新、改造的，由小区业主按照其拥有物业的建筑面积比例承担，并从小区业主交存的维修资金中列支；

（二）用于整幢楼本体共用部位、共用设施设备维修和更新、改造的，由整幢楼业主按照其拥有物业的建筑面积比例承担并从该幢业主交存的维修资金中列支；

（三）用于本单元内共用部位、共用设施设备维修和更新、改造的，由本单元内业主按照其拥有物业的建筑面积比例承担，并从该单元业主交存的维修资金中列支。

篇6：某某有限公司审批流程

付款审批流程

一、制定本流程目的：

为了提高公司内部管理水平、理顺管理关系。根据公司章程制定付款审批流程。本制度明确规定各级签批人的权限及职责，部门分管领导负责审核合理性、真实性，财务部门负责审核合法性、合规性。不同业务性质的款项支付申请执行不同的审批流程。

二、各类经济性质的审批流程及审批权限规定如下：

（一）、费用报销：

费用报销原则上为公司经营员工工作日常发生的费用。

1、签批流程：

2、审批权限规定：

A、报销人填写《费用报销单》或《差旅费报销单》后附报销发

票粘贴整理好；

B、部门经理核实审批同意后交财务经理审核；财务经理需审核

各类票据开具的正确性、核对数量、单价、金额及期间，是

差旅费用还需核对出差住宿标准等。

C、付款原则：谁领款谁签字。

（二）、日常开支：

日常开支是指公司日常经营发生的费用，主要是指通过

公司基本户托收支付的电话费、水电费、社保、失业金、公

积金、税费等。原则上就是先托收扣款后领导补签。

（三）、固定资产、物品采购：

固定资产、各类物品（包括办公用品）等的采购，原则上由各

部门提出申请报公司指定的专门部门专门人员统一采购。

1、采购申请时签批流程：

2、采购付款时签批流程：

3、审批权限规定：

A、采购专员在付款申请时必须有购货发票并附有物品清单；

B、财务人员应严格审核，对不符合付款条件或对采购价格异动有

疑问的，可提出拒付理由；

C、原则上采购物品需从询价的供应商进行采购，少量应急物品采

购可非固定供应商。

（四）、劳动工资发放：

财务部门分管劳动工资人员根据每位员工的工资待遇情况

每月编制工资发放清单通过审核、审批后发放。

发放签批流程：

三、附则：

1、各部门、各环节的签批人员应相互协作、沟通，及时处理审批单

据、杜绝恶意滞留现象发生，确保签批流程的顺利流转。

2、本制度从****年*月*日起执行。

**有限公司

篇7：公司物资领用及审批管理流程

第一章 物资领用

1、各单位领用物资材料时必须填写出库单,经领用人签字→领用单位主要负责人签字→库管员签字→分管领导审批签字后方可领用。

2、出库单必须注明使用项目、材料名称、规格型号、数量及使用地点或用途。多余的空格要加盖“以下空白章”或用笔划掉,并由保管员标注价格后,方可审批、领用。

3、各部室、各车间必须建立材料领用和使用登记台帐,严格进行登记,必须注明领用日期,使用日期, 安装地点,领料人和使用人, 并由使用人亲笔在登记表上签字。

4、物资的发放应做到先进先出的原则，以避免物资保管时间过长而造成损耗和老化变质现象。

5、要严格执行交旧领新制度，否则不予发放。

6、夜间领取物资或生产急需领取物资，领取人员须在次日及时补办领用手续。

7、领用材料要随用随领,部门、车间不得存放过多的材料,对现有存放的材料,要进行详细造册,登记,登记表报物供库管员保存一份，公司定期要组织对各部门、各车间材料领用,使用情况进行检查,对违反制度者将给予严惩。

8、物供部门对各单位领用的材料及时办理出库手续，做到日清月结。每日将明细汇总后，反馈各单位。第二章 领料审批办法

1、各部室各单位自用材料的领用，出库单由固定领料人、部门负责人、仓库保管员、分管领导签字后方可领料；

2、专项材料的领用应严格履行签字审批手续后方可领料。涉及到分（子）公司的材料须经分（子）公司经理签字。其中：

①生产原材料的领用，出库单由归口单位经领人和车间负责人、厂长、公司分管领导、物供部保管签字后方可领料；

②备品备件的领用，出库单由经领人、领用部门领导、及其分管领导、仓库保管签字后方可领料；

③劳保用品及安全环保材料的领用，出库单由经领人、使用部门负责人、分管领导、物供部保管签字后方可领料；

④技术改造项目材料的领用，出库单由经领人、使用部门负责人，归口部门经理及其分管领导、物供部保管签字后方可领料；

⑤新增节能减排设备的领用，出库单由经领人、使用部门负责人，及其分管领导、物供部保管签字后方可领料；

⑥大修材料的领用，出库单由经领人、使用部门负责人，及其分管领导、物供部保管签字后方可领料；

4、物供部门必须分项目汇总材料明细，上报财务部；

5、财务部按照汇总明细，分别入账，月底反馈各归口部门。

6、本制度自发布之日起实行。

篇8：公司资金使用审批流程

1 上市公司IPO前后财务状况评价指标与样本选择

1.1 财务指标选择

本文主要通过对宁波地区上市公司IPO前后财务状况调查比较分析上市公司IPO资金使用效率的问题。狭义来讲, 资金使用效率指是企业资产使用的有效性和充分性, 通常可以通过资产周转率指标进行评价。广义来讲, 资金使用效率是指上市公司能否将资金合理有效使用, 是反映上市公司投资价值的重要依据也是投资者进行长期投资判断标准。一般来讲, 资本市场作为资源配置的场所, 实现了资金从投资者手中流转到上市公司手中, 投资者通过投资上市公司股票以期待获取收益。因此, 本文从广义角度分析上市公司的资金使用效率, 选择相关的财务指标包括盈利能力、营运能力和偿债能力等三类。具体包括:营业净利率、总资产周转率、总资产净利率、资产负债率、净资产收益率这五项指标。

1.2 样本公司选择

我国股票市场至今, 已经历多次改革与发展, 也经历了7次IPO暂停和7次重启。在不同的资本市场环境下, 上市公司IPO也有不同的表现。1993年至2013年, 宁波地区已有42家上市公司, 然而正是因为上市的时间的不同, 所募资的环境存在较大的差距, 为尽量避免这一因素影响, 也因为IPO时间较早的公司在当前环境下研究意义不大。2009年至2013年, 宁波上市公司较为集中, 共上市16家公司, 所属行业多样, 并且时间与当前较为接近, 所以本文拟选择2009年至2013年宁波地区上市公司作为样本, 其中又有2013年IPO暂停无公司上市, 同时由于宁波港IPO募集资金净额过大, 所占权重过高, 故将宁波港剔除样本, 则最终确定样本为2009年至2012年宁波地区15家上市公司 (详见表1) 。

资料来源:根据同花顺iFinD金融数据库数据资料整理而得。

2 宁波上市公司IPO前后财务状况比较分析

2.1 宁波上市公司IPO前后盈利能力指标对比分析

营业净利润率、总资产净利率及净资产收益率指标反映企业通过经营创造净利润的能力。表2中宁波上市公司的营业净利润率IPO后第一年较IPO募资前一年略有提升, 增幅为2.44%, 但随后上市公司IPO后第二年较IPO后第一年下降35.57%;总资产净利率IPO后第一年较IPO募资前一年下降32.05%, IPO后第二年较IPO后第一年下降49.72%, 较IPO前一年下降65.84%;净资产收益率IPO后第一年较IPO募资前一年下降68.57%, IPO的第二年较IPO募资前一年下降76.04%, 这说明上市公司在IPO募资后运用自有资本获取收益的水平有所降低, 投资带来的收益下降, 上市公司所有者权益的获利能力变弱。

2.2 宁波上市公司IPO前后营运能力指标对比分析

总资产周转率反映企业全部资产的利用效率, 总资产周转率越高表明企业销售能力越强。在表2的总资产周转率中, 上市公司无论是IPO的第一年还是IPO的第二年都较IPO募资前一年有所下降, IPO后第一年较IPO募资前一年下降22.99%, IPO后第二年较IPO后第一年下降31.43%, 较IPO前一年下降47.19%, 这说明上市公司在IPO上市后营业收入的增长率低于资产总额的增长率, 从而反映上市公司在IPO上市后全部资产的利用的效率降低, 销售水平下降, 营运能力降低。

2.3 宁波上市公司IPO前后偿债能力指标对比分析

资产负债率是指企业资产总额中所负债的比率, 资产负债率越高, 一方面反映了企业了偿债能力变弱, 从另一方面来说, 资产负债率越高, 则说明企业盈利能力越强。在表2资产负债率中, 上市公司资产负债率在IPO前后表现为先降低后增长, 但上市公司IPO后两年均低于IPO前一年, IPO后第一年较IPO前一年下降54.62%, IPO后第二年较IPO前一年下降45.90%。同时从资产负债率来看, 在上司公司IPO前一年资产负债总额是企业资产总额的一半以上, 而在IPO后两年均低于资产总额的一半, 这说明上市公司在IPO后偿债能力大幅提升, 财务风险降低, 但也在一定程度上说明了上市公司盈利方面在IPO后较IPO前有所下降。

根据以上对宁波地区15家上市公司IPO前后的财务指标对比分析, 可以看到, 宁波地区上市公司通过IPO募集资金使得企业规模扩大, 净利润增长。然而在企业的盈利能力与给投资者带来收益方面较IPO募资表现为企业创造价值能力的降低, 给股东带来回报的减少, 说明上市公司通过IPO募集的资金在并没有得到很好的利用, 资金使用效率不高。

3 影响宁波上市公司IPO资金使用效率的原因分析

3.1 资金投向集中于传统产业, 利润增长缓慢

随着全球经济的发展, 宁波经济的利润增长点由原来的宁波传统加工制造业逐渐向新兴产业转移。但从当前的宁波上市公司的主营业务构成看, 主要还是集中于传统优势产业, 2009年以来上市的16家公司中仅4家属于新兴产业。因此, 宁波上市公司IPO资金投向也集中于传统产业。目前, 伴随着我国劳动力成本的逐渐升高, 这些传统的加工制造业的劳动密集性导致生产的产品利润率较低, 相比高新技术产业盈利能力也逐渐下降。在此背景下, 上市公司投资到加工制作业等传统产业项目中的资金很难达到预期的回报, 企业IPO前后财务状况呈现恶化趋势, 资金的使用效率也不尽人意。

3.2 资金使用缺乏系统安排, 使用计划的指导性不足

企业在准备IPO的过程中, 在券商等金融中介机构的辅导下, 逐渐健全企业财务、治理结构等。其中对上市所募集的资金的使用通常会制定明确的安排计划, 并在上市募资公告中详细说明, 上市后所募集的资金也需要严格按照计划投入使用。民营经济是宁波宁波的突出特征, 因此现有的上市公司大多是民营企业, 而且不乏家族企业。家族企业有着凝聚力强的优势, 同时也存在着企业管理和运营中易受干扰的缺陷。从宁波上市公司IPO资金使用进度以及宁波上市公司IPO资金使用进度安排看, 部分上市公司由于内部建立的项目投资决策程序及募股资金使用管理制度不完善, 从而导致项目不能按计划进行甚至被迫中止, 也造成里部分募集资金的闲置, 最终使得企业通过IPO募集资金的使用效率达不到预期。

3.3 市场监管缺乏刚性, 资金用途变更频繁

在资本市场中, 投资者与企业分别作为资金供给者与资金需求者, 上市公司通过IPO的方式建立了一条投资者到企业的资金管道。资金由投资者流向上市公司, 所以, 公众就有必要对上市公司进行监督管理, 实现的方式主要是通过相关职能部门, 然而, 就目前的情况来看, 对上市公司的监管并不到位, 在这一情况下, 企业则会缺乏诚信。因此部分上市公司会表现出信息披露不够及时具体, 或者投资项目完成进度不够好项目存在变更等情况。监管不到位的使得资本市场实现资源配置的功能不能得到有效发挥, 进而使得IPO募集资金的使用效率无法得到保障。

4 提高宁波地区企业IPO资金使用效率的建议

4.1 上市公司的结构调整与产业升级

目前, 宁波地区上市公司还是主要以传统的加工制造业为主, 这产业对劳动力的需求较大, 生产的产品附加值较低, 产品利润率较低, 企业在市场中竞争激烈。从企业自身角度来看, 宁波地区已经通过IPO上市的公司, 要寻求新的利润增长点, 重视技术创新的迫切性, 并对自身产业结构进行调整与升级, 提高产品的附加值, 增强企业盈利能力, 这样才能使企业更具竞争力, 提升募集资金的使用效率。对于以后想要通过IPO上市的企业来说, 尤其是自身产业是具备竞争实力并且有发展潜力的, 所募集资金投资的项目对于企业来说是有较高增长空间的项目, 也能够保证募集资金的使用效率。同时对于宁波市政府来说, 产业的转型升级也是政府所鼓励并积极扶持的, 通过公司自身的产业结构调整推动宁波经济结构的升级, 从而使宁波上市公司资金使用效率的整体水平得以逐渐提升。

4.2 规范与完善上市公司的自身运作及治理结构

目前, 宁波地区上市公司在自身运作及内部的治理结构来说并不完善, 就造成了投资决策效率低下, 导致募集资金使用效率不高, 所以就宁波上市公司的运作与治理来说, 一方面, 宁波地区上市公司应该规范投资决策的过程, 公司所作的投资决策要符合企业自身的实际情况, 决策结果建立在对市场调查与分析的基础上, 这样才能对企业投资的具有保障。另一方面, 企业的治理结构也要逐步完善, 使得企业真正形成一套分工明确、运作协调、有效制衡的管理体系。从而使宁波地区上市公司募集的资金得到有效率的使用。

4.3 加大对上市公司监管力度

资本市场的良好运行依靠于有效的监管, 对宁波地区的上市公司募集资金使用效率不高的问题, 相关监管部门要发挥积极的作用。首先, 对于上市公司募集资金的方案要严格审批, 促使企业的投资决策更加合理, 为项目后期的完成进度提供保障。其次, 在企业使用资金方面, 相关监管部门要进行严格的监控, 避免企业的投资项目没有按照计划进行, 限制上市公司对于投资项目的更改, 对于募集资金的用途要严格规定, 避免募集资金大量闲置的情况。上市公司也要主动接受公众的监督, 公布公司的运作情况与财务情况的信息要及时, 内容要具体。通过一系列的有效监管, 保证企业的募资的资金得到有效的利用, 从而提高企业募集资金的使用效率。

摘要：IPO (首次公开募股) 是企业重要的股权融资方式, 在经历了一年多的暂停后重启的背景下, 各地区都为推动本地企业的IPO而努力。宁波市一直重视利用资本市场推动区域经济发展, 然而宁波上市公司却一直存在IPO资金使用效率不高的问题。为此, 通过对宁波近五年上市的公司IPO前后盈利、营运和偿债等财务状况进行对比, 研究分析宁波上市公司IPO资金的使用情况, 并提出改善上市公司IPO资金使用效率的对策。

关键词：上市公司,IPO (首次公开募股) ,宁波

参考文献

[1]吴金娇.创业板28家元老募集资金使用效率分析[J].武汉金融, 2012, (03) .

[2]赵洪军, 索慧, 李艳丽.山东省上市公司募集资金使用效率分析[J].山东青年政治学院学报, 2011, (04) .