长治市审计局李鑫讲课

长治市审计局李鑫讲课（精选3篇）

篇1：长治市审计局李鑫讲课

审计局2021年依法治市工作总结

x市依法治市领导小组办公室：

根据x市依法治市领导小组办公室相关文件要求，现将我局xxxx年度依法治市工作开展情况报告如下：

xxxx年度，我局积极推进依法治市工作，认真贯彻落实我市依法治市领导小组的工作部署，将推进依法治市贯穿整个审计工作，与审计业务同规划、同安排、同考核、同部署。

一、工作保障方面

我局党组高度重视依法治市工作，充分认识到推进依法治市、建设法治x工作的重大意义，及时落实组织机构，制定贯彻意见和xxxx年度工作要点，深入推进依法治市建设法治x工作有序推进。

按照《x市依法治市xxxx年工作要点》的工作要求，结合我局工作实际，成立了法治工作队伍，成立由局党组书记、局长陈卫东同志任组长、其他局领导任副组长，各科室、分局、中心主要负责人为成员的“法治工作队伍”领导小组。领导小组下设办公室，由总审计师童静同志兼办公室主任，法规科、办公室负责日常工作。

（一）认真贯彻落实依法治市文件精神

xxxx年度，我局多次召开全局职工大会，对市委办、市依法治市领导小组办公室下发（转发）的相关文件精神进行传达贯彻，并对推进xxxx年法治审计工作进行了安排部署。

一是坚持依法执政，建立健全科学民主决策机制。进一步修订完善我局贯彻执行党的重大方针政策、党的建设、干部任免考核、党组会议（议事）等制度，坚持局机关决策机制和程序，坚持审计项目计划的科学管理，坚持重大审计事项业务会议制度，不断提高科学执政、民主执政、依法执政水平。二是坚持依法行政，进一步推进行政执法责任制。严格执法把关，落实岗位执法责任，认真开展审计项目质量检查及优秀审计项目评选，深化政务公开和信息公开。建立权责明确、行为规范、程序严密、监督有效的行政执法体制和权力运行机制。三是大力开展法治宣传教育培训。加强以宪法为核心国家基本法律制度的宣传教育，深入学习审计法规及与审计工作密切相关的法律法规，创造法治学习宣传浓厚氛围，进一步加强审计人员遵纪守法意识。同时，通过审计监督，进一步促进被审计单位和领导干部遵守财经纪律，规范权力运行。

（二）制定依法治市工作计划及方案，有力推动依法治市工作

为认真贯彻落实中央依法治国基本方略和习近平总书记第比系列重要讲话精神，按照省委、x市委全面推进依法治省、依法治市重大决策部署，明确了我局xxxx年依法治市工作要做到：一是全面深入推进依法执政。行政执法主体、执法依据、执法权限清晰，落实部门办公会会前学法制度，加强党内法规制度建设。二是全面深入推进法治政府建设。依法全面履行政府职能，推进行政决策科学化、民主化、法制化，坚持严格规范公正文明执法，进一步落实行政执法责任制。三是全面深入推进社会依法治理。持续开展法治宣传教育，继续加强审计查出问题整改工作。四是全面深入推进法治工作落地落实。建立学法制度，提升用法能力，完善工作推进机制。

二、推进依法执政方面

（一）健全依法决策机制

我局制定了《x市审计局行政执法公示制度》、《x市审计局执法全过程记录制度》、《x市审计局重大执法决定法制审核制度》、《x市审计局党组组会议（议事）制度》、《x市审计局行政会议制度》、《x市审计局重大行政决策制度》、《x市审计局重要审计情况报告制度》、《x市审计局重大行政决策制度》、《x市审计局业务会议制度》等依法行政工作制度。按照决策流程原则，把合法性作为行政决策第一要件，强化重大行政决策前、决策中和决策后管理。加强决策前控制，把公众参与、民主协商、专业机构测评、合法性审查和集体讨论决定作为“三重一大”等重大决策的必经程序。加强决策执行后控制，健全决策执行效果评估和对决策调整、停止执行机制，建立实施重大决策终身责任追究及责任倒查机制。

（二）坚持重大审计事项业务会议制度

坚持按我局审计业务会议制度规定的重大审计项目业务会议或专门审理会议。对审计查出违法违规金额、没收和处罚金额达到规定标准或拟移送纪检监察机关、司法机关进一步查处等九个方面的审计事项，必须召开重大审计项目业务会议，在充分讨论的基础上议定审计事项，规范审计处理处罚权力的运行。

（三）建立完善法律顾问顾问制度情况

xxxx年x月，我局继续与x市光大法律服务所签订法律顾问合同，指定樊秀英同志为我局法律顾问。

（四）不断完善领导干部依法办事制度机制

强化法律的刚性约束和制度约束，增强机关依法执政、依法行政的能力。我局在紧紧围绕市委、市政府工作中心，依法开展了对市本级重大投资建设项目、重要民生资金、重点单位领导干部经济责任审计工作。

（五）完善和落实党务公开制度

xxxx年我局制定了《x审计局党务公开工作实施方案》，明确公开的范围内容、形式和程序。自xxxx年以来，凡属《中国共产党党内监督条例（试行）》和其他党内法规要求公开的内容，除涉及党和国家机密的，我局都采取适当方式公开。

（六）坚持审计项目计划的科学管理

为规范审计项目计划管理，保障审计工作的科学、有序、高效运行，我局制定了《x市审计机关审计项目计划管理办法》，年初根据省审计厅意见和工作实际，提出当年度审计项目计划编制指导意见，发各业务部门征求意见；各业务部门按指导意见编制年度审计项目计划草案，汇总形成《年度审计项目计划初稿》，提交局长办公会研究后，正式下发市局各部门和各区县审计局执行，确保审计项目的有序开展，有效杜绝无计划的项目审计。

（七）积极推进审计公开，扩大审计社会影响

我局成立了由陈卫东局长为组长的x市审计局政务公开工作领导小组，由局办公室具体负政务公开工作的组织协调，切实将政府信息公开工作纳入了整体工作之中，在全局形成了全方位、多层次抓政府信息公开的合力，保证了信息公开工作的顺利进行。截止xxxx年xx月xx日，按照“公开是常态，不公开是例外”的要求，完善了以审计工作报告为主体、单项审计结果公告做配套的审计公告体系，通过x市人民政府门户网站向社会公告了xx个审计结果。

（八）进一步加强审计查出问题整改工作

根据市人大常委会《关于加强对审计查出问题整改工作监督的决定》及《x市人民政府办公厅关于进一步加强审计查出问题整改工作的通知》的有关要求，结合我市实际，拟发了《x市人民政府办公室关于进一步加强审计查出问题整改工作的通知》（简府办函〔xxxx〕xxx号）文件，进一步规范了加强审计查出问题整改工作，提高整改实效，不断加强财政、财务管理，充分发挥审计“免疫系统”功能。

三、推进依法行政方面

xxxx年，我局进一步振奋精神，坚持改革创新，依法全面履行审计监督职责，为全面融入大x、建设新x，为高标准全面建成小康社会的奋斗目标积极发挥监督保障作用。

（一）以推动中央、省、市党委政府重大政策措施贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，紧扣市委市政府中心工作，以深入推进供给侧结构性改革为主线，着眼统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作，助力打好“三大攻坚战”，创新审计理念，突出审计重点，继续深化“大数据审计”，依法全面履行审计监督职责，揭示弄虚作假、有令不行及重大履职不到位等问题，促进政令畅通，推动政策措施有效实施和发挥作用。

（二）积极探索审计全覆盖，强化预决算审计

按照审计署工作部署和省审计厅xxxx年全省审计机关重点工作要求，我局对市统计局、市惠民帮扶中心、市工业集中发展区管理委员会、市农林局、市环境保护局、市国土资源局、市地方税务局xxxx年预算执行等情况进行审计。以促进国家重大决策部署和政策措施贯彻落实，深化部门预算改革，推进政府职能转变和机关作风持续好转，加强部门预（决）算管理、提高财政资金使用绩效为目标，重点关注部门预算编制、调整、执行、管理的真实、完整、合规性以及经济决策制度建立及执行、资金管理使用，揭示反映存在的问题，分析原因，找出制度性根源，促进建立相关制度，规范重大经济决策行为。

（三）以服务精准扶贫、精准脱贫，扎实抓好重点民生资金项目审计

积极配合x市审计局对我市xxxx年至xxxx年强农惠农财政补贴资金使用“一卡通”情况进行专项审计调查，通过审计调查，查出部分乡镇、村及经办人套取财政补贴资金、未将退耕还林补助金发放到退耕户、拖延支付普通高校家庭困难新生入学资助金、村社干部未将集体资金存入乡“三资”账户、挪用财政补贴资金、部分村社平均分配公益林补助资金、将财政补贴资金公款私存、向死亡人员发放补贴资金、将不符合条件的人员纳入保障范围、部分乡镇（街道）未经审批发放自然灾害生活救助金、优抚对象数据录入不完整、政策性农业保险领导小组及成员单位履职尽责不到位、部分农民“被保”种植险和森林险等十三个部分的问题。

（四）深入推进行政权力依法规范公开运行系统建设

在省审计厅、x市审计局、x市委编办的指导下，我局已完成审计行政权力的清理、对接和认领，实现了行政权力事项公开、行政权力运行透明、行政监管实时到位。规范行政执法行为，进一步推进行政执法责任制，建立权责明确、行为规范、程序严密、监督有效、政务公开的行政执法体制和权力运行机制。

（1）全面清理行政权力，着力推进审计权力依法规范公开运行工作。xxxx年，按照市政府加快推进行政权力依法规范公开运行平台建设工作部署，我局共完成x项行政处罚、x项行政强制、x项其他行政权力事项的认领工作。并向社会公开了审计权力清单和业务流程。

（2）落实岗位执法责任。将本部门执法职权层层进行了分解、细化，落实到x个科室并具体落实到每个审计执法人员。制定了各科室、岗位执法人员的具体执法责任。建立了我局机构编制行政执法依据定期梳理制度，审计执法人员任职资格规定。在与审计工作有关的法律法规规章出台后，我局均及时对执法依据、机构设置等进行清理，并将清理结果报送了相关部门。

（3）以规范审计权力运行、保障行政管理相对人的陈述、申辩权利为重点，建立健全了行政检查、行政处罚、行政调解、行政复议、行政应诉等制度。

（4）严格执法把关。明确执法标准和范围，完善内部执法监督和审计质量控制，先后制定了执法证件管理办法、业务质量检查办法等内部管理规定。由局政策法规科检查把关，对每一个审计项目均进行了质量检查和项目审理，及时纠正审计执法中的违法、违规行为，确保我局审计结论文书、审计业务文本符合审计法，国家审计准则等法律法规、规章的规定。

我局严格按照审计法及其实施条例的规定开展审计执法工作，无内设机构、合同工、临时工执法现象；无将行政执法权委托给其他组织或个人实施的行为；审计执法人员均严格按照省政府规定通过考核申领了统一制发的行政执法证，并按规定要求办理了执法证件年度验审；无行政不作为、乱作为或不当行政行为发生；所出具的法律文书符合相关规范；所有的罚款均按照国务院和省政府规定实行罚缴分离，罚款直接缴入市级财政专户；凡是重大行政处罚案件都及时报送备案；没有向本局审计人员和下级审计机关下达罚没指标任务。行政执法主体、程序及具体行政行为合法合规。

x市审计局多年无一例行政调解、政府裁决、行政复议、行政诉讼案件发生。

（五）严格法定审计职责权限和程序标准

x.行政行为职责明确、主体合法。我局进行的行政行为事项均按照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及《财政违法行为处罚处分条例》规定的审计行政行为权限及范围进行，无越权管理、越权处罚的行为；所有审计项目行政执法过程中，执法人员均有行政执法资格，做到亮证执法、双人执法。

x.行政程序完整、规范。我局审计行政程序均严格按照年初审计项目计划安排、发出审计通知书予以告知、调查取证、通过审计报告征求意见稿事先告知予以行政处罚、三级复核审理出具审计报告、审计决定书、送达审计决定书并告知相关事项和按规定时间及方式予以执行等法定程序依次进行，依法告知了被审计对象的救济途径和听证的权利，充分保障被审计对象的合法权益，审计处罚的每个步骤都严谨规范，每个环节有相应责任人员签字认可，每个审计报告、处罚决定等结果文书都由机关负责人签批。

x.在审计工作中贯彻执行审计法及其实施条例、国家审计准则，确保审计通知书在审计实施前x日送达被审计单位，审计报告征求意见稿在xx个工作日内完成意见征求，审计项目文书在x个工作日内完成审理复核，审计整改情况在xx日内完成回访。

（六）严格依法规范审计行为，积极推进审计质量全过程控制

坚持审计项目集体会商、集中审理、效能监察，强化审计业务合法性、合规性审查，对x个审计项目进行质量检查。

行政处罚事实清楚、证据充分。我局行政处罚所认定的违法事实有合法有效的审计取证单、询问笔录，相应要素齐全，并辅以原件书证材料、图片资料等证明附件，证据材料均有x名以上审计执法人员及证据提供人员的签名及盖章，证据充分，对被审计对象违法事实认定清楚恰当。

行政处罚裁量合理、处罚适当。审计处罚按照法定程序，通过审计意见交流会和被审计单位的书面回复反馈意见，充分听取被审计对象的陈述和申辩，客观分析当事人违法行为的具体情节、性质、主客观原因、社会危害程度等，重大审计项目的行政处罚需通过重大审计项目业务会讨论决定，作出的行政处罚适用法律依据正确，适用法律条款准确，作出的处罚按照省审计厅制定的《x省审计机关规范行政处罚自由裁量权实施办法》，《x市审计局规范行政处罚自由裁量权实施办法》要求规范了自由裁量权，所有的罚款均按照国务院和省政府规定实行罚缴分离，罚款直接缴入市财政专户，无滥用职权行为的发生。

行政公开透明规范。我局审计项目完成后，按照《x市审计局审计结果公告办法》的要求及程序，将审计调查结果依法向社会公布，其余政务信息，在不涉及国家秘密和商业秘密的前提下，经审核后经市政府政务公开目录发布予以公开。

四、加强法治宣传教育方面

（一）领导干部学法情况

我局坚持局党组会和局长办公会会前学法制度，我局制订了《领导干部会前学法制度》，规定全年党组会会前学法不少于x次、局长办公会会前学法不少于xx次。xxxx年，局领导在党组会和局长办公会前集中学习了宪法原理、刑法部分条款、中国共产党员领导干部廉洁从政若干准则、中国共产党纪律处分条例、中国共产党地方委员会工作条例、行政机关公务员处分条例等法律法规。

（二）加强审计执法人员法治能力培训

1.结合“五有五做”好干部标准，以局领导讲学党课的形式，向全体干部职工宣传习近平总书记依法治国的重要论述。为全面落实依法治国基本方略和依法执政基本方式，提高全局干部职工运用法治思维统领审计工作的能力，根据《x省依法治省纲要》、《中共x省委关于贯彻落实党的十八届四中全会精神全面深入推进依法治省的决定》、《x市依法治市实施纲要 》和《x市依法治市实施意见》，特制定《x市审计局学法制度》和《x市审计局xxxx年学法安排表》。

2.通过以审计视频会商系统为平台，局领导带头宣讲相关法律法规、科室骨干讲解审计行政执法业务规范、参与省厅大课堂等形式，向全局审计人员广泛开展了法律法规学习培训。xxxx年我局先后学习了《中华人民共和国宪法修正案》，《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党问责条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，深入学习了《习近平关于全面依法治国论述摘编》、全面深入推进依法治省的《决定》和《纲要》、提高党员干部法治思维和依法办事能力。

（三）认真开展“谁执法，谁普法”活动

我局由分管领导带队，通过审计项目见面会，审计情况意见交换会，专项审计调查座谈会等形式，先后向市财政局、市地税局、市统计局、市惠民帮扶中心、市工业集中发展区管理委员会、市农林局、市环境保护局、市国土资源局、x市水务投资发展有限公司、贾家镇人民政府等xx个单位领导、内部审计人员、财会人员及相关业务人员宣传审计法，会计法，财政违法行为处罚处分条例，新预算法和中央两办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等法律法规、政策规定。促进提升各级领导干部依法执政、依法行政、依法决策的能力和水平，促进提高广大财会人员和相关业务人员贯彻执行财经法律法规的自觉性。

（四）强化法律宣传阵地建设

一是强化法规库运用。我局与x市审计局成功对接后，利用市审计局建立的审计政策法规库，进一步完善我局审计政策法规库，方便大家进行法规查询，普遍反映良好。同时鼓励全局干部职工在日常工作中认真收集整理，以便扩大法规覆盖面。

二是强化网络法治宣传。加强宣传平台及阵地建设。通过OA网络平台、审计视频会商系统、政务微信、法治宣传栏、墙体等不同形式传播法治文化，形成浓厚法治宣传氛围。

（五）广泛开展“法律七进”宣传教育

为贯彻落实市委深入推进依法治市建设法治x实施意见，我局按照全市统一部署，结合实际，积极开展“法律进机关”活动。一是精心组织，通过制定我局“法律七进”工作方案，明确各项工作内容，落实各项工作措施，使推进“法律进机关”工作制度化、规范化、常态化，确保“法律进机关”工作取得实效。二是多形式多举措开展全市审计机关普法宣传，通过审计大讲堂、领导讲党课、张贴宣传标语挂图、单位网站开设法制专栏、组织干部职工参加法律知识竞赛等多种形式，向审计机关干部职工宣传习近平总书记依法治国的重要论述，宣传宪法及行政法学基本精神、原理及内容，宣传市委深入推进依法治市建设法治x工作部署。三是以学习宣传审计法为重点，广泛深入开展“法律进机关”。xxxx年，我局通过审计项目见面会，审计情况意见交换会，专项审计调查座谈会等形式，先后向市财政局、市地税局、市统计局、市惠民帮扶中心、市工业集中发展区管理委员会、市农林局、市环境保护局、市国土资源局、x市水务投资发展有限公司、贾家镇人民政府等单位领导、财会人员及相关业务人员宣传审计法，会计法，财政违法行为处罚处分条例和中央两办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》等法律法规、政策规定。促进提升各级领导干部依法执政、依法行政、依法决策的能力和水平，促进提高广大财会人员和相关业务人员贯彻执行财经法律法规的自觉性。

此外，在机关设置了一批宣传深入推进依法行政，依法规范文明审计的醒目标语。为全局审计人员订购了《中国财经审计法规选编》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》等法律宣传读本。

篇2：长治市审计局李鑫讲课

今天很高兴和大家在一起探讨校安工程审计方面的有关内容，（说实话，在做的各位都不是从事审计工作的，如果从什么是审计、审计程序、作用等讲授显然是不合适的，经过与省校安办协商，就历次跟踪审计发现的问题进行剖析），审计厅作为校安工程领导小组成员单位，有责任也有义务监督好校安工程项目资金的拨付、管理、使用以及项目建设管理情况。自2009年我省校安工程启动以来，三年多来审计机关及时跟进、全面介入、全程跟踪，共组织全省审计机关进行了5轮次跟踪审计工作，发现了各种各样的问题，下面我从两方面与大家共同探讨在审计中发现的问题及处理处罚等方面的内容：

第一讲：校安工程审计的背景

审计暑和我厅对校安工程审计工作非常重视，2009年审计署印发了《关于加强对全国中小学校舍安全工程建设审计的指导意见》，我厅同期也印发了《青海省审计厅关于加强全省中小学校舍安全工程建设审计的通知》及《中小学校舍安全工程建设项目全过程跟踪审计工作方案》，对全省审计 机关组织实施校安工程跟踪审计工作以及审计范围、内容、重点作了具体安排部署。校安工程跟踪审计自2009年下半年开始至今，我省审计机关共投入审计人员600余名，对校安工程资金拨付、管理、使用，项目前期审批手续，招投标程序的合法合规性，工程进度及完成投资额，有关政策减免落实情况，工程质量情况，D级危房拆除改造情况和竣工财务决算情况以及其他事项和有无违纪违规等问题进行了跟踪审计。通过三年多时间的跟踪审计，总体感觉我省教育主管部门能够始终按照国务院总体部署和省政府工作要求，不断加强组织机构和制度建设，成立了全省中小学校舍安全工程领导小组和领导小组办公室，出台了相关制度规定，制定了“路线图”和时间表等配套文件，各州（地、市）教育局始终坚持“突出重点、分步实施，统筹兼顾、注重实效，坚持标准、确保安全”的原则，积极开展校舍安全排查鉴定工作和项目建设管理工作，多渠道筹措工程建设资金，全力推进校安工程项目建设。通过三年多的努力，我省已基本消除了中小学校舍安全隐患，综合防灾能力得到提高，有效改善了中小学校舍安全状况和办学条件，保障了广大师生生命安全，为全面实现“将学校建成最安全、家长最放心的地方”的目标做出了贡献。

但是，我们在历年跟踪审计过程中也发现有些项目存在 2 前期审批手续不全，招投标程序不规范，合同签订不完整，个别监理单位转让监理业务，竣工财务决算编制工作不及时等问题。

我就历次跟踪审计中发现的一些典型的问题做一概括分析，希望能抛砖引玉，能够引起各项目单位重视，在今后的项目建设中避免类似问题再次出现。

第二讲：历次跟踪审计发现问题和定性

及处理处罚依据

一、财务管理方面存在的问题

（一）账务核算不规范。

对某单位实施的中小学校安工程教学楼项目审计时，发现该单位存在账务核算未按基本建设财务管理规定设置会计科目，而是以行政事业单位会计科目核算。工程进度已完成80%，但支付的工程款448万元仍在“其他应收款”科目核算，不能真实反映实际完成投资情况。

定性依据：不符合《基本建设财务管理规定》（财建„2002‟394号）第六条：“建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作……”的规定。

处理处罚：这方面没有明确的处理处罚依据，在审计中发现这类问题只能要求项目单位按照基本建设财务管理规 定，独立建账核算。

造成的后果：一是从项目资金支付的角度不能真实反应出投资完成情况和项目进度情况；二是从财务角度来说无法编制工程竣工财务决算。比如：建设工程为多个单体项目（如教学楼、办公楼、图书馆、食堂、锅炉房等项目），发生的“二类费用”如果不在“待摊投资”中核算，而是直接记入“专项支出”或“其他支出”，就无法摊销到每个单体的工程项目中，也就无法真实反映出来每个项目的实际成本，造成交付的“固定资产”不真实。

（二）挤占、挪用、滞留专项资金。

对某建设项目审计时，发现该单位用专项资金垫付其他建设项目银行贷款利息；某县财政局滞留部分项目建设资金，未及时足额拨付到项目建设单位等问题。

定性依据：不符合《预算法实施条例》（国务院令第186号）第三十八条：“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金；建立健全财务制度和会计核算体系，按照标准考核、监督，提高资金使用效益。”

处理处罚：《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第六条(二)款：“截留、挪用财政资金”之规定：责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节 较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

（三）未按规定设立专户核算。

对某项目单位审计时发现该单位将校安工程专项资金未按规定设立专户存储，而是在单位基本户中存储。

目前，国家有明文规定，严禁各单位多头设立银行账户，但项目单位最起码要有“基建专户”进行资金存储并专款核算，如果在“基本户”中核算，很可能与经费资金混用，容易造成挪用专项资金。同时也不利用专款存储利息的核算（举例说明）。

定性依据：不符合《关于加强专项资金拨款管理的通知》（财基字„1999‟457号），凡使用国债专项资金的建设项目必须开设“专项资金专户”，实行单独建账、单独核算。省级财政部门应指定一家国有商业银行作为本地区建设项目“专项资金专户”的开户银行。

处理处罚：《关于对专项资金违规问题处理意见的通知》（财监字„1999‟132号），第五款：“ 对项目实施单位未专户存储、……要责成项目实施单位限期整改；对整改不彻底，达不到规定要求的，向财政部门提出暂缓拨付专项资金的建议。”

（四）施工单位多计工程成本。

对某单位跟踪审计时发现施工单位在结算中多计工程结算价款54.14万元。

定性依据：不符合《建设工程价款结算暂行办法》（财建„2004‟369号）第五条：“从事工程价款结算活动，应当遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策。”

处理、处罚依据：《建设项目审计处理暂行规定的通知》（审投发„1996‟105号）第十四条：“工程价款结算中多计少计的工程款应予调整；建设单位已签证多付工程款的，应予以收缴。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，除按违纪金额处以20%以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复，费用由责任方承担。”

审计部门要求建设单位在结算工程价款时予以核减。

（五）校安工程行政事业性收费和政府性基金减免政策未落实。

对某项目单位审计时发现个别项目单位未按照《关于印发省中小学校舍安全工程实施方案的通知》（青海省人民政府办公厅115号）执行，仍将墙改基金和招标交易费等支付给省建筑节能与墙体材料革新办公室和其他单位。

定性依据：不符合青海省人民政府办公厅《关于印发省中小学校舍安全工程实施方案的通知》（青政办„2009‟115号）第六条：“（1）行政事业收费和政府性基金，免收新增建设用地有偿使用费、墙改基金、散装水泥专项基金……。（2）经营服务性收费，免收招标交易费”的规定。处理处罚：审计部门根据（青政办„2009‟115号）文件，责令项目单位限期将支付的墙改基金和其他资金追回。

（六）部分项目未按要求及时编制竣工财务决算。对某单位跟踪审计时发现大部分项目已竣工并交付使用，但仍未编制竣工财务决算工作。

定性依据：不符合《基本建设财务管理规定》(财建„2002‟394号)第三十七条：“建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。”的规定。

处理处罚依据：根据《中华人民共和国审计法》第四十五条：“

（五）其他处理措施的规定，要求项目建设单位尽快组织完成项目财务竣工决算工作。”

(七)项目结余资金未及时上交财政部门。

对某县项目单位跟踪审计时发现工程建设项目已完成了竣工财务决算，但仍将项目结余资金未按规定及时上交财政。

定性依据：不符合《基本建设财务管理规定》(财建„2002‟394号)第十四条、第十五条：“建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设 备；材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：

非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30％作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。”

处理处罚依据：责令项目单位按比例归还同级财政部门。

二、工程项目中存在的问题

（一）部分建设项目未按规定办理有关审批手续。对某项目进行跟踪审计时发现项目均已开工建设，但尚未取得项目建议书、可行性研究报告、初步设计概算批复手续。（属“三边”工程建设项目，即：建设项目边勘察、边设计、边施工）。

定性依据：不符合《国务院办公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知》（国办发„2007‟64号）的有关规定，“严格规范投资项目新开工条件。各类投资项目开工建设必须符合下列条件：

已经完成审批、核准或备案手续。实行审批制的政府投资项目已经批准可行性研究报告，其中需审批初步设计及概算的项目已经批准初步设计及概算；实行核准制的企业投资 项目，已经核准项目申请报告；实行备案制的企业投资项目，已经完成备案手续。”

处理、处罚依据：

对于政府投资项目，仍要按规定程序进行决策。这类项目必须先列入行业、部门或区域发展规划，由政府投资主管部门审批项目建议书，审查决定项目是否立项；再经过对可行性研究报告的审查，决定项目是否决策建设。

国家计委《关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》（计投资„1999‟693号），一、严格执行基本建设程序。尤其是在建设项目前期工作阶段，必须严格按照现行建设程序执行。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入 下一环节。除国家特别批准外，各地方、部门和企业不得简化项目建设程序。

二、严禁越权审批建设项目。在国家投融资体制改革方案出台之前，投资项目审批权限仍按现行规定执行。任何部门、地方和企业，不得超越规定审批权限擅自审批建设项目，不得采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批管理。

三、严禁擅自对外签约。各地方、部门和企业，必须严格执行国家有关规定，只有当建设项目的可行性研究报告经有权审批部门批准后，方可对外正式签订贷款协议、设备购 买合同、合资合作协议和合同等。在可行性研究报告批准之前，不得擅自对外签约。

四、今后对违反基本建设程序的建设项目，国家计委不予审批。凡超越规定审批权限擅自审批的大中型基本建设项目，以及擅自对外签约的基本建设项目，一经发现，将追究有关审批部门及负责人的责任，并视情节轻重采取暂停审批项目等处罚措施。

五、今后对违反基本建设程序、越权审批和擅自对外签约等造成的不良后果及善后处理，国家计委将不予受理，一概由违反规定的有关部门、地区或企业自行负责。

（二）预留的工程质量保证金比例不符合规定。像这类问题在跟踪审计中普遍存在。如对某项目单位审计时发现签订的《施工合同》质量保修金支付条款中，双方约定的工程质量保证金为施工合同价款2%或3%。

定性依据：不符合《基本建设财务管理规定》（财建„2002‟394号）第三十四条“建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金”的规定。

处理处罚：像这类问题没有明文规定进行处理处罚，一般都是责成项目单位与承建单位协商签订补充协议，将质量保证金调整为5%。

（三）超概算、概算外列支建设项目。在跟踪审计中发现某单位可研批复估算总投资800万元，签订的合同价款为880万元，超概算80万元，截至审计日，该工程实际完成工程投资840万元；某县中心学校，施工合同中列入移电杆综合价10万元，征地费综合价11万元等概算外项目。

定性依据：不符合《基本建设设计工作管理暂行办法》（计设„1983‟1477号）第三十三条：总概算经批准后，各有关部门和有关单位都应认真执行，维护概算的严肃性，不得任意突破。《关于加强中央预算内投资项目概算调整管理的通知》（2009年6月18国家发改委），申请调整概算的项目，凡概算调增幅度超过原批复概算10%及以上的，国家发展改革委原则上先商请审计机关进行审计，审计结束再视具体情况进行概算调整。这一规定的主要目的，是引进审计监督机制，提高概算调整的严肃性和科学性，防止项目单位擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容。

处理、处罚依据：《建设项目审计处理暂行规定》（审计署等六部委 审投发„1996‟105号）第六条：“建设项目不突破概算总投资的单项工程间投资调剂，应督促建设单位向原审批部门申报批准。批准设计外的在建工程，应要求其暂停、缓建，并报原审批部门审批；原审批部门不予批准的计划外工程，由建设单位筹措符合规定资金予以归垫，并处以投资额5％以下罚款，由建设单位以自有资金支付。建设单 位擅自扩大建设规划、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。”

（四）施工图设计文件未经审查或者审查不合格擅自施工。

在跟踪审计时发现个别项目单位施工图设计文件未经审查或者审查不合格擅自施工的问题。

定性依据：《建设工程质量管理条例》第十一条：“建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府建设行政主管部门或者其他有关部门审查。施工图设计文件审查的具体办法。由国务院建设行政主管部门会同国务院其他部门制定。施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。”

处理处罚依据：不符合《建设工程质量管理条例》第五十六条：“施工图设计文件未经审查或者审查不合格，擅自施工的。违反本条例规定的责令改正，处20万元以上50万元以下的罚款。”

（五）未按规定取得建设用地规划许可证。

对某县教育局实施的校安工程跟踪审计时，发现未取得建设用地规划许可证就开工建设。

定性依据：不符合《城乡规划法》第三十七条：“在城市、镇规划区内以划拨方式提供国有土地使用权的建设项目，经有关部门批准、核准、备案后，建设单位应当向城市、县人们政府城乡规划主管部门提出建设用地规划许可证申 请，由城市、县人民政府城乡规划主管部门依据控制性详细规划核定建设用地的位置、面积、允许建设的范围，核发建设用地规划许可证。”

建设单位在取得建设用地规划许可证后，方可向县级以上地方人民政府土地主管部门申请用地，经县级以上人民政府审批后，由土地主管部门划拨土地。

处理处罚：《城乡规划法》第三十九条规定：“在城市规划区内，未取得建设用地规划许可证而取得建设用地批准文件、占用土地的，批准文件无效，占用的土地由县级以上人民政府责令退回；给当事人造成损失的，应当依法给予赔偿。”

（六）监理单位履行职责不到位。

对某学校审计时发现监理工程师通知单中专业监理工程师签字与监理委派书确定的人员不符，基础回填无旁站记录，部分监理工程师通知单无对应的整改回复单等问题。

定性依据：不符合《建设工程质量管理条例》第三十六条：“工程监理单位应当依照法律、法规以及有关技术标准、设计文件和建筑工程承包合同，代表建设单位对施工质量实施监理，并对施工质量承担监理职责”和第三十八条：“监理工程师应当按照工程监理规范的要求，采取旁站、巡视和平等检验等形式，对建设工程实施监理等规定。”

处理、处罚依据：根据《建设工程质量管理条例》第七十二条：“违反本条例规定，注册建筑师、注册结构工程师、监理工程师等注册执业人员因过错造成质量事故的，责令停 止执业１年；造成重大质量事故的，吊销执业资格证书，５年以内不予注册；情节特别恶劣的，终身不予注册。”

《注册监理工程师管理规定》的相关罚则予以处罚。

（七）未按规定取得建设工程规划许可证。

对项目跟踪审计发现某单位实施的校安工程建设项目中，未按规定取得建设工程规划许可证。

定性依据：不符合《城乡规划法》第四十条：在城市、镇规划区内进行建筑物、构筑物、道路、管线和其他工程建设的，建设单位或个人应当向城市、县人民政府……。

处理处罚依据：根据《城乡规划法》第六十四条：未取得建设工程规划许可证或者未按照建设工程规划许可证的规定进行建设的，由县级以上地方人民政府城乡规划主管部门责令停止建设；尚可采取改正措施……，可以并处建设工程造价百分之十以下的罚款。

（八）未按规定取得施工许可证。（同上）

定性依据：不符合《建筑法》第七条：建筑工程开工前，建设单位应当按照国家有关规定向工程所在地县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证；但是，国务院建设行政主管部门确定的限额以下的小型工程除外。

处理、处罚依据：根据《建筑法》第六十四条：违法本办法规定，未取得施工许可证或者开工报告未经批准擅自施工的，责令改正，对不符合开工条件的责令停止施工，可 以处以罚款。

（九）未经批准邀请招标。

在跟踪审计中发现未经批准邀请招标。（省级重点项目邀请招标要经省级人民政府批准同意后方可进行邀请招标，其他项目要经项目审批部门批准）。

定性依据：不符合《招投标法》第十一条：“国务院发展计划部门确定的国家重点项目和省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点项目不适宜公开招标的，经国务院发展计划部门或者省、自治区、直辖市人民政府批准，可以进行邀请招标。”

处理处罚依据：按《招投标法》和《招投标法实施条例》有关规定处理。

《工程建设项目施工招标投标办法》第七十三条：“招标人或者招标代理机构有下列情形之一的，有关行政监督部门责令其限期改正，根据情节可处三万元以下的罚款；情节严重的，招标无效：

（一）未在指定的媒介发布招标公告的；

（二）邀请招标不依法发出投标邀请书的；

（三）自招标文件或资格预审文件出售之日起至停止出售之日

止，少于五个工作日的；

（四）依法必须招标的项目，自招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止之日止，少于二十日的；

（五）应当公开招标而不公开招标的；

（六）不具备招标条件而进行招标的；

（七）应当履行核准手续而未履行的；

（八）不按项目审批部门核准内容进行招标的；

（九）在提交投标文件截止时间后接收投标文件的；

（十）投标人数量不符合法定要求不重新招标的。被认定为招标无效的，应当重新招标。”

《工程建设项目勘察设计招投标办法》第五十条：“ 依法必须进行勘察设计招标的项目，招标人有下列情况之一的，责令改正，可以并处一万元以上三万元以下罚款；情节严重的，招标无效：

（一）不具备招标条件而进行招标的；

（二）应当公开招标而不公开招标的；

（三）应当发布招标公告而不发布的；

（四）不在指定媒介发布依法必须招标项目的招标公告的；

（五）未经批准采用邀请招标方式的；

（六）自招标文件或者资格预审文件出售之日起至停止出售之 日止，时间少于五个工作日的；

（七）自招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止之日止 时间少于二十日的；

（八）非因不可抗力原因，在发布招标公告、发出投标邀请书或者发售资格预审文件或招标文件后终止招标的。”

（十）应当招标而不招标。

在跟踪审计中发现符合招标条件的设计、监理项目应招标而未招标。（主要指设计、监理）。

定性依据：不符合《招投标法》第三条：在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：

处理处罚依据：根据《招投标法》第四十九条：违反本法规定，必须进行招标的项目而不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的，责令限期改正，可以处项目合同金额千分之五以上千分之十以下的罚款；对全部或者部分使用国有资金的项目，可以暂停项目执行或者暂停资金拨付；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

（十一）监理业务转让。

对某学校跟踪审计时发现实施的学校学生宿舍楼和教师周转宿舍楼监理业务转让给他人，违规将监理费19.6万元支付给某公司。定性依据：不符合《建设工程质量管理条例》第三十四条：“工程监理单位不得转让工程监理业务，禁止工程监理单位允许其他单位或者个人以本单位的名义承担工程监理业务”的规定。

处理、处罚依据：根据《建设工程质量管理条例》第六十二条：“违反本条例规定，对工程监理单位转让工程监理业务的，责令改正，没收违法所得，处合同约定的监理酬金百分之二十五以上百分之五十以下的罚款；可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书”的规定。

（十二）无资质人员开展监理工作。

对某单位跟踪审计时发现在项目监理过程中监理规划配备的人员中，土建专业监理工程师、电气专业监理工程师、水卫暖通专业监理工程师及土建专业监理员均无执业资格证书。

定性依据：不符合《建筑法》第十四条：“从事建筑活动的专业技术人员，应当依法取得相应的执业资格证书，并在执业资格证书许可的范围内从事建筑活动”的规定。

处理、处罚依据：根据《审计法》第四十五条：“

（五）其他处理措施”的规定，要求监理单位对上述问题进行纠正并按照监理合同约定履行监理义务。

（十三）未经验收擅自使用。

在跟踪审计时发现某地存在未经验收擅自使用。（消防验收）定性依据：不符合《建设工程质量管理条例》第十六条：“建设单位收到建设工程竣工报告后，应当组织设计、施工、工程监理等有关单位进行竣工验收。”第四十九条：“建设单位应当自建设工程竣工验收合格之日起１５日内，将建设工程竣工验收报告和规划、公安消防、环保等部门出具的认可文件或者准许使用文件报建设行政主管部门或者其他有关部门备案。”

建设行政主管部门或者其他有关部门发现建设单位在竣工验收过程中有违反国家有关建设工程质量管理规定行为的，责令停止使用，重新组织竣工验收。

处理、处罚依据：根据《消防法》第五十八条：“违反本法规定，有下列行为之一的，责令停止施工、停止使用或者停产停业，并处三万元以上三十万元以下罚款：

（一）依法应当经公安机关消防机构进行消防设计审核的建设工程，未经依法审核或者审核不合格，擅自施工的；

（二）消防设计经公安机关消防机构依法抽查不合格，不停止施工的；

（三）依法应当进行消防验收的建设工程，未经消防验收或者消防验收不合格，擅自投入使用的；

（四）建设工程投入使用后经公安机关消防机构依法抽查不合格，不停止使用的；

（五）公众聚集场所未经消防安全检查或者经检查不符 合消防安全要求，擅自投入使用、营业的。

建设单位未依照本法规定将消防设计文件报公安机关消防机构备案，或者在竣工后未依照本法规定报公安机关消防机构备案的，责令限期改正，处五千元以下罚款。”

另外，在跟踪审计中也发现违规带资承包工程、工程项目挂靠转包、违法分包以及配套资金不到位等问题。

（十四）违规带资承包工程。

在跟踪审计中发现部分项目违规带资承包工程，有的项目单位在招标文件中明确规定承包方垫资的条款规定，但考虑到我省资金短缺的实际困难，此类问题在历次审计报告均未当作问题予以反应，但在这有必要提醒大家以后注意此类问题的发生。

定性依据：不符合建设部、国家计委、财政部《关于严格禁止在工程建设中带资承包的通知》（建设„1996‟347号），任何建设单位都不得以要求施工单位带资承包作为招投标投标条件，更不得强行要求施工单位将此类内容写入工程承包合同。同时，施工单位不得以带资承包作为竞争手段承揽工程，也不得用拖欠建材和设备生产厂家贷款的方式转嫁由此造成的资金缺口。

处理、处罚依据：对于违反规定的将取消其工程招标资格，并给予经济处罚。在工程建设过程中出现的资金短缺，应由建设单位自行筹集解决，不得要求施工单位垫款施工。建设单位不能按期结算工程款，且后续建设资金到位无望的，施工单位有权按合同中止施工，由此造成的损失均由建设单位按合同承担责任。

（十五）配套资金不到位。

在跟踪审计中，配套资金不到位（特别是县级建设项目）。

定性依据：不符合《财政部关于加强国债专项资金财政管理与监督的通知》（财基字„1998‟619号）第三条：“确保配套资金及时足额到位。对有国债专项资金投资的项目，国务院各部门和地方财政（局）要切实加强资金来源管理，督促项目概算中其他来源的资金及时足额到位。其他各种来源的资金特别是银行贷款和自筹资金的到位进度不得低于国债资金到位的比例。”

处理处罚依据：配套资金不落实或长期不能到位的，财政部门有权缓拨或停拨国债专项资金。

篇3：雷锋永恒(李鑫宇)

鄢岗一中九

（五）李鑫宇指导教师：张龙强

雷锋，这个光辉的名字，在我们的心中闪烁着不灭的光辉。他把自己旺盛的青春全都献给了党，献给了人民，他高尚的理想、信念、道德、情操必将在我们青少年一代身上不断发扬光大，他那不可磨灭的美好形象，将永远活在我们心中……

雷锋，是我国家喻户晓的优秀革命战士，从小就哼唱着“学习雷锋好榜样……”今年是雷锋同志逝世50周年，处处可以听到“学习雷锋”的口号。

究竟，我们为什么学习雷锋呢？原因有很多，他一生好事做的太多太多，例如，雷锋经常应邀去外地作报告，他出差机会多了，为人民服务的机会就多了，当时，流传着这样一句话：“雷锋出差一千里，好事做了一火车”，一次雷锋在沈阳火车站发现一群人围看一个背着小孩的中年妇女，原来这位妇女从山东去吉林看丈夫，车票和钱丢了，雷锋用自己的津贴费买了一张去吉林的火车票塞到大嫂手里，大嫂含着泪说“大兄弟，你叫什么名字，是哪个单位的？”雷锋说：“我叫解放军，就住在中国”。

“一个人的作用，对于革命事业来说，就如一架机器上的一颗螺丝钉，机器由于有许许多多的螺丝钉的连接和固定，才成了一个坚定的整体，才能运转自如，发挥它巨大的工作效能。螺丝钉虽小，其作用是不可估计的，我愿永远做一颗螺丝钉。螺丝钉

要经常保养和清洗，才不会生锈。人的思想也是这样，要经常检查，才不会出毛病。”这段话是摘自雷锋日记的。我们都应该像雷锋那样从身边的每一件事做起。

我们青少年是祖国的未来和希望，是祖国最年轻的血液，中华民族发展，振兴的美好前景在召唤和激励着我们，我们要大力弘扬文明之风，用实际行动来促进团结友爱，诚实守信助人为乐，见义勇为等良好社会风气的形成。

现在就从我做起，从小事做起，用实际行动弘扬雷锋所体现的民族精神，其实做一个现实的活雷锋很简单，也很容易，不过是生活中力所能及的一些小事而已！