理事长离任审计办法

2024-05-20

理事长离任审计办法（共10篇）

篇1：理事长离任审计办法

大新县农村信用合作联社理事长

离任审计办法

第一章总则

第一条为促进深化产权制度改革、完善法人治理结构、推进经营机制转换、加快业务发展、强化内部管理、保障全县信用社在深化改革中保持高速度、高质量、高效益的发展状态，联社将进一步加大干部管理力度，完善农村信用社干部考核制度，使干部离任稽核规范化、制度化，根据中国人民银行令《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》（[2000]第1号）、《广西区农村信用社稽核工作暂行办法》（桂信联发

[2006]38号）等规定，特制定理事长离任稽核办法。

第二条本办法所称理事长离任稽核是指联社理事长因届满卸任、工作调动、提升、免职、撤职、辞职、离退休等原因，离开原工作岗位，由区联社稽核部门根据有关程序对其任职期间履行职责情况进行稽核，并给予评价。

第二章理事长离任稽核内容

第三条联社理事长的离任稽核应根据其工作职责，确认其任职期间工作责任。稽核内容主要包括：

（一）贯彻执行金融法律、法规、方针政策和有关规章制度情况。是否有违法、违规经营行为；是否按照联社章程组织

1实施各项工作。

（二）领导管理水平及决策的情况。是否严格按照联社章程实施决策管理职能，是否坚持决策与监督、协调与自律相结合；工作中是否科学、民主，有无重大决策失误；领导管理方法是否具有先进性、实用性和有效性，工作效率如何；是否坚持公正、廉洁、公平、公开制度，有无对违规、违章者纵容包庇的行为等。

（三）法人治理结构完善情况。

1、社员代表大会召开情况。理事会向社员代表大会所作工作报告是否真实、准确，是否符合规定程序；是否对理事会成员及主任室等高管人员勤勉履职情况进行评价；向社员代表大会所作财务预算执行结果和下预算报告是否真实、准确。

2、理事会工作规则是否制定、程序是否规范、内容是否完整；理事会是否按期召开，会议记录是否完整等。

3、授权管理体系的建立情况。社员代表大会对理事会、理事会对理事长的特别授权是否有授权书；理事会对主任室授予经营管理权限时，是否明确主任任期、发展、经营管理目标责任以及考核奖惩办法等。

4、理事会是否按照明确的目标责任和考核办法组织对主任室高管人员进行具体考核、评价、奖惩等。

（四）经济责任履行情况。

1、财务经济责任。理事长任职期间，联社的经营成果、计划完成、制度执行情况；财产、财务管理情况；信贷资产质量、风险控制等情况。

2、经济法律责任。在理事长任职期间，联社是否签订相应责任协议或履约书；是否有经济案件、重大责任事故发生；是否因严重违规被监管当局追究责任等。

（五）其它需要稽核的事项。

第三章稽核程序

第四条稽核立项。理事长离任稽核时，由区联社人事部门提出离任稽核建议，经区联社领导批准后由稽核部门立项，组成稽核组。

第五条稽核通知。向稽核对象所在单位发出离任稽核通知书。通知书内容包括：稽核期限、稽核时间和稽核成员以及需要提供的有关资料。

第六条现场稽核。稽核组查阅有关文件、会议记录、账表凭证等资料，向有关单位和人员调查取证核实情况。

第七条确认事实。稽核组综合稽核情况，提出稽核事实确认书，并向稽核对象通报稽核情况，稽核对象应以书面确认稽核事实。特殊情况下，经批准后稽核事实确认书可不向稽核对象通报。

第八条稽核报告。稽核组向派出联社提交稽核报告。报告内容包括：稽核对象履行职责的基本情况，稽核中发现的问题及稽核对象应承担的责任，处理意见及建议。

第四章罚则

第九条稽核对象提供虚假资料，故意隐瞒事实的，对稽核对象及有关责任人，给予相应处分。

第十条对干扰、阻挠稽核工作，打击报复稽核人员由区联社稽核部门责令改正，并给予相应处分。构成犯罪的移交有关司法机关处理。

第五章附则

第十一条本办法自印发之日起执行

篇2：理事长离任审计办法

一、为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。

二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各年度财务工作和经济活动进行经济责任审计。

三、审计主要内容

1、任期内本级各年度经费收入、上解、管理和使用情况。

2、工会资产的管理和使用情况。

3、各项专用基金提取和使用情况。

4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情况。

5、工会投资收回和收益实现及经济合同、协议履行兑现情况。

6、债权和债务情况。

7、需要审计的其他项目。

四、审计依据和准备工作

1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》

及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各年度财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。

2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料：

(1)审计对象的述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的`总结材料。

(2)有关会计资料、帐目、报表、凭证等。

(3)财务、财产管理的有关制度。

(4)有关经济合同及其履行情况资料。

(5)债权债务资料。

(6)有关基本建设项目资料。

(7)有关工会企事业经营管理资料。

(8)其他有关资料。

3.审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级、经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托会审计的方法进行。

五、审计程序

1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。

2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。

3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。

4、写出审计报告。审计报告应征求审计对象及被审单位意见，由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。

5、同级经审会收到审计报告后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。

6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。

7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收管用及加强管理和制度建设方面的建议。

篇3：企业如何开展离任经济责任审计

1、离任审计工作中存在的主要问题

1.1 离任经济责任审计法律依据不够充分。

当前离任经济责任审计还没有专门的国家立法, 该项工作的开展在各企业还属于不均衡状态。我公司的领导干部离任经济责任审计尚处于起步阶段, 执法力度和相适应的配套规章显然跟不上形势发展的要求。

1.2 审计主体不明确, 审计客体不清楚的现象依然存在。

由于缺乏统一的领导干部离任经济责任审计法规, 在企业内部开展离任经济审计时, 其审计主体是组织人事部门还是审计部门, 客体是由组织人事部门确定还是由审计部门确定, 都有不同的规定。

1.3 审计方法不科学的现象依然严重。

因为领导干部任期一般都在数年以上, 审计部门要在较短的时间内一次性对几年来的经营情况、资产负债损益及承包经营指标等各项内容实行全方位审计的难度较大, 审计工作质量很难得到保证。把审计范围定得过宽, 面面俱到, 容易使离任审计流于形式。

1.4 审计工作程序紊乱, 很难保证审计效果。

由于领导干部离任的不定期性, 领导干部离任经济责任审计属于临时突发任务, 审计部门处于被动局面, 对审计时间、审计力量的安排不能按正常审计项目进行, 很容易在审计程序上出现差错。这样往往造成离任审计时间拖得过长, 审计结果滞后, 达不到离任审计应有的效果。

2、离任审计工作加强和改进的对策

2.1 建立任期经济责任审计制度, 把

企业单位领导人任期经济责任审计作为一种长效的机制, 加大宣传力度, 争取集团领导和各级单位的支持。同时要重视审计人员素质的提高, 选配好审计人员, 做到专人、专门组织和临时组织相结合, 在企业内部形成一种领导干部离任审计是必经程序的认识。

2.2 处理好先离后审与先审后离的关系。

鉴于目前的离任经济责任审计是事后审计, 往往是已经下发了离任文件或新的任职文件后才开始进行审计, 离任经济责任审计是被动的。要扭转这种局面, 需要加强任期经济责任审计工作力度, 把领导干部经济责任审计关口前移, 变事后审计为事中审计、事前审计。

2.3 利用日常审计积累的财务信息和资料。

由于离任审计区间长, 难度大, 工作量也大, 为了更好的完成离任审计任务, 有必要把离任审计和日常的审计活动结合起来, 作到资源共享, 提高审计效率, 降低审计风险。尤其是对于那些任职时间很长的离任领导, 更是要充分利用日常审计过程中积累的财务信息和资料。这样, 在离任审计时就可以突出重点, 有针对性地进行审计, 从而起到事半功倍的效果。

2.4 加强离任审计的权威性。

要切实做到这一点, 首先必须建立一整套系统内部控制制度, 赋予审计人员更大的权限;其次审计部门要将干部离任审计结果按照干部管理权限, 分别报送同级党组、行政领导、组织部门, 将审计结果纳入干部实绩考核指标;第三、对于审计发现的违法违纪事项和各种不合理开支等问题, 要加大追究力度, 财务部门和纪检部门要积极配合, 限期整改;第四、开展离任审计的后续审计工作, 对于在离任审计过程中发现的问题、提出的处理意见, 还应通过后续审计检验审计结果。

3、离任经济责任审计工作的具体实施

如何开展企业领导人员离任经济责任审计, 达到审计的目的和要求, 我认为:必须要抓好以下的具体实施工作。

3.1 要针对企业领导人员离任经济责任审计制定审计实施方案。

根据《暂行规定》和企业有关领导任免文件, 研究制定离任经济责任审计个案的特点, 制定具体审计实施方案, 包括:调配人员组建审计组, 提前收集相关资料, 制定审计方式方法、范围、时间, 下发审计通知书, 通知被审人员和单位做好审计前的相关准备工作等。

3.2 审计中要抓好离任经济责任审计工作重点。

根据审计法和《暂行规定》的

有关规定, 离任经济责任审计的重点应包括:

3.2.1 经营责任指标及完成情况。

审计时, 主要审查企业上级单位及本企业制订的经营目标是否完成, 重点检查产值、利润、资金回收率等经济责任目标完成情况, 用以评价企业领导的工作业绩。

3.2.2 任职企业财务状况。

新会计法已明确规定:“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。因此, 审计时作为一项重要经济责任, 审核企业经营者任期内经济信息是否真实、合规、正确。

3.2.3 国有资产的安全、完整和保值增值情况。

通过资本积累率、净资产收益率、总资产报酬率、不良资产比率等进行分析判断, 审查企业资产是否得到保值增值, 资产负债结构是否处于合理状态, 偿债能力和变现能力如何, 有无长期拖欠形成呆账、坏账, 资产质量状况是否良好。

3.2.4 管理制度是否健全有效。

任期经济责任审计要重点审查企业的经营活动是否遵守法规制度, 企业领导人有无违反国家财经法纪, 转移国家财产, 挥霍浪费等行为, 企业管理制度是否健全有效。

3.2.5 投资和资产处置是否合规。

审查企业是否对从事高风险投资业务进行严格控制和规范管理, 对资产的处置是否合法合规, 程序手续是否完备。对违反国家规定投资或违规处置企业资产的相关责任人, 要及时披露, 提出警告并限期整改, 以免发生重大损失。

3.2.6 财经法纪是否严格执行。

明确领导人员对执行财经法纪的经济责任, 主要包含三个方面:一是看其是否指使、授意、强令会计等人员违反财经法纪;二是看其是否组织建立健全有效的内部控制制度, 明确了会计及相关人员的职责权限、工作规程和纪律要求;三是看其领导人员有无侵占国家资金, 违反廉政规定和其他违法乱纪问题。

3.3 搞好合理的审计评价。

离任审计是对一个单位最重要的几个要素—人、财、物等运用过程及结果的综合评价, 也是一项政治性很强的工作, 因此, 要求审计人员要有对政治高度敏感的责任心, 要敢于坚持原则。审计评价应本着慎重、负责的态度对被审计人任职期间范围履行职责的情况做出实事求是、客观公正的评价。并在述职报告的基础上就审计实施过程中发现的问题和审计结果逐项提出评审意见, 把经济责任审计评价落到实处。

3.3.1 根据审核后的数据, 评价任期

内企业的经营目标及主要经济指标完成情况;国有资产保值增值的情况;各项财务收支和经营收支是否合规合法;财务计划的执行和决策情况是否真实有效, 以及企业领导人任期内遵守财经纪律情况等。

3.3.2 通过内部控制制度测试, 分析

企业管理体制的健全性, 评价管理控制机能, 评价企业领导人任期内企业内部控制制度运行状况。

3.3.3 对任职期间业绩的评价。

包括:指标完成情况、执行制度情况、职工收入情况、对述职报告的反映情况以及遵纪守法廉政建设方面的评价。

3.3.4 对遗留事项的处理情况披露和责任认定。

3.4 及时编制审计报告。

审计报告是审计组完成审计后, 对被审计人履行职责情况的最终意见, 是本次审计工作的结果。特别是离任审计报告, 对被审计单位和被审计人都有很大影响, 因此要慎重对待。在实施审计阶段结束后, 审计组对审计情况及查出的问题进行归纳、分析, 写出审计报告。审计报告形成应有以下过程:一是审计组综合整理审计资料后, 项目主审汇总形成审计报告初稿;二是由审计负责人审核;三是与被审计单位和个人进行沟通;四是正式出具审计报告, 分别报送分管领导、被审计单位和被审计个人以及财务、组织、纪监等有关部门并备案归档。

3.5 开展离任经济责任审计是对领导干部自身履行职责的监督和考察, 也是企业领导干部经济行为接受职工监督的一种形式。

既有利于企业有关部门正确决策, 加强干部人事管理, 又有利于遏制腐败, 促进廉政建设。因此, 搞好企业领导干部离任经济责任审计, 是审计部门的一项重要工作。只有高度重视和认真实施领导干部离任经济责任审计工作, 才能充分发挥经济责任审计的积极作用。

摘要：经济责任审计是强化企业管理和对经营者进行监督的重要举措, 企业离任经济责任审计工作是必要的也是必需的, 是企业内部审计工作主要内容之一。本文针对企业的实际情况, 结合在领导人员离任审计工作中的出现的一些问题进行了分析, 就如何开展企业领导人员离任经济责任审计, 提出具体做法, 对企业内审搞好离任经济责任审计工作进行了探讨。

关键词：离任经济责任审计,问题,对策,工作实施

参考文献

[1]秦荣生.审计学[M].北京:中国人民大学出版社, 2000

[2]郑石桥.离任审计[M].北京:时代经济出版社, 2001

篇4：王丁棉：离任中国奶协常务理事

近日,经济学家张五常教授语出惊人,他表示反对强迫性的养老金制度,“人们会自行储蓄而养老。而那些养老金制度强迫人们通过政府投资,回报率一般是低的。另一方面,如果政府大肆推行养老金制度,人们的自主积蓄就会减少。这是很明显的。美国的储蓄率就很低,据说是低于GDP的2%,这是拜强迫养老金所赐。而最近的金融风暴影响了养老金,加重了美国金融危机的严重性。”

相关评论:张老说的是他个人看法,因为张老不为自己的养老问题所忧。其实,所谓的经济学家,其理论往往局限性特别大,特别是留洋派。他们完全应该到中国的各个地方去实地调查一下,特别应该去看看西部广大地区的农民,再来思考他们所关心的冷漠的经济增长数字。养老金这种问题,如果单纯以市场经济理论来做财富分配的依据,那是毫无道理的,也太过无情。

马明哲:没有考虑到金融风暴

近日,中国平安召开股东大会。有股东对公司高管的富通投资决策依然“耿耿于怀”。董事长马明哲称,当时投资富通时,有两个决策点:一是避免单一经济国度周期性风险;二是避免单一资本市场过于波动的风险。整个投资过程中聘请了国际最优秀的投行和有关中介机构,对富通所在的行业和周边的国家进行了各方面风险论证和评估,投资以后,总体反应比较好。不过,他表示当时并没有考虑到全球性、系统性的金融风暴。

相关评论:不是说输不起,输了最好从主观上找原因,毕竟100多亿被你玩完了。在面对股东责问的时候,马大帅应该庆幸有金融海啸这个巨大的挡箭牌。于是,谁都没有责任,6600万年薪照拿。马失前蹄之下,又能明哲保身,实在无语。

谢国忠:卖出美国国债,转而投资美国股票

近日,著名独立经济学家谢国忠表示,美国无法避免由于滥印钞票带来的通货膨胀,美元将会继续贬值。所以,中国应该卖出美国国债,转而投资美国股票,并且应该购买标准普尔500的股票,这些公司将因美元贬值增加竞争力。

相关评论:身为“著名独立经济学家”说出这样的话,令人匪夷所思,因为我无法想象一个从摩根士丹利出来的所谓经济学家会错得如此离谱。诚如老谢所言,中国卖掉美国国债就等同于截留美国的货币流通量,美国的货币流通量必然大为减少,美国的产业链将再受重创,美国势将再次引发经济危机,请问把美国的二次经济危机都引发出来了,美国股市还能涨吗?我们去买美国股票岂不是自寻死路?

盖特纳:豪宅改售为租

近日,美国财长盖特纳遇到了烦心事。他2004年以160.2万美元买入的豪宅,如今杀价到157.5万仍卖不出去,只好改为以每月7500美元出租。据报,这个租金可能还赶不上盖特纳的月供。

相关评论:据悉,盖特纳的大宅建于1931年,有5个浴室及1个火炉,盖特纳非常喜爱这所豪宅,出售或者出租都是迫于无奈。不过,这可以让他彻底清醒当前美国楼市的惨淡,说不定立马就会把重振美国房地产作为首要目标。火都烧到自己身上了,财长能不着急吗?

王丁棉:离任中国奶协常务理事

向来敢言、屡曝行业内幕的王丁棉,近日悄然离任中国奶协常务理事。对于离任,王丁棉表示并非个人意愿,“不是我主动提出的,是中国奶协的调整。”对于此次离任是否与他屡曝行业内幕的言论有关,王丁棉表示,“应该多少有点关系。”但中国奶协秘书处相关负责人此前接受媒体采访时表示,王丁棉的任免是正常调整。

篇5：理事长离任审计办法

为了加强对村干部的监督和管理，正确评价村干部任期经济责任，促进村干部勤政廉政，认真贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于健全和完善村务公开和民主管理制度的意见》(中办发〔2004〕17号)和农业部、监察部和国务院纠风办《关于做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》（农

经办〔2005〕12号）文件精神，结合xx镇实际，特制定《村干部任期和离任经济责任审计的实施办法》。

一、审计主管部门及审计对象。

村干部任期和离任经济责任审计工作由镇经管站负责实施，审计对象是行使村集体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村党支部和村委会成员。

二、审计内容包括：

（一）村经济责任目标完成情况。

1、任期内农民人均纯收入等经济指标是否增长；

2、农村基础设施建设是否完成；

3、村级集体资产是否保值、增值和债务是否下降；

4、财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。

（二）财经法纪执行情况。

1、各项收入是否及时、足额入帐，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；

2、是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来帐上虚增债务等问题；

3、有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；

4、是否存在未按民主程序，私下交易变卖出租土地等问题。

（三）农民群众关心的热点问题。

1、集体资产处置。主要审计：村集体企业改制过程中集体资产的处置情况，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为等。

2、债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借债；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。

3、土地发包、承包。主要审计：集体土地等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股等方式，是否签订规范的承包合同；村级基建工程是否公开招标，有无“人情”承包和“以权”承包等。

4、专项资金管理。主要审计：上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；粮食直补资金的发放情况等。

5、财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

6、履行村级重大事项请示报告规定情况及投资效益情况。主要审计：村级重大事项是否履行了请示报告规定及民主决策程序，程序是否合法；是否存在因投资决策失误或管理不善导致集体出现重大经济损失等情况。

（四）根据实际情况，对镇党委、镇政府和群众要求审计的其他热点问题进行专项审计。

三、审计工作要求。

镇经管站在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是，客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金，铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退赔和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。

审计结束后，由经管站根据审计查明的情况，向镇党委提交审计报告。镇党委审定审计报告后，出具审计结果报告，对被审计者任期和离任的经济责任作出评价。审计结果报告由镇纪委备案，作为对村干部考核使用的重要依据，同时以适当方式向党员、村民代表公开。

此办法自下发之日起实行，镇属企事业单位参照此办法。

篇6：离任理事感谢信

我因个人原因，辞去OA开发工程师的职务，即将离开咱们的xx集团了。

感谢xx集团带给我的机遇与挑战！

感谢各位领导对我的关心与信赖！

感谢各位同事对我的工作的支持与帮忙！

能够来到xx这一偌大的企业，我想我是幸运的，在那里领悟了很多，感受了很多，和去年刚从学校出来的时候相比，也成熟了很多??

在xx的一年，对我来说是生命中重要的一段经历。在那里我经历了失败，也取得了成绩，有过郁闷，也有过欢喜。失败是刻骨铭心的，它将成为一枚警钟、一块基石鞭策我不断进取；成绩是另人欣喜的，它们会幻化成为一个个新的目标，指引我前进的方向。

篇7：董事长离任述职报告

在过去的一年中，我在股份公司的坚强领导下，在公司班子成员的紧密配合下，在全体员工的大力支持下，紧紧围绕20__年职代会确定的工作思路和奋斗目标，认真履行职责，积极面对困难，将全部精力集中于抢抓外部市场和强化内部管理等项工作上来，较好地开展了各项工作，最大限度地实现了既定的各项事业目标与经营指标。

下面，我向大会主席团、各位职工代表报告我这一年来的工作情况，请予评议。

一、20__年主要工作业绩情况

(一)努力消除外部影响，积极抢抓市场机遇

由于受铁路建设目标调整和“7·23”事故的影响，铁路市场在20__年下半年基本处于停滞状态，规划建设项目缓建、在建工程停工、开通运营推迟、项目资金缺失等一系列问题对所有铁路建设单位形成了极大困扰，对公司全年经营目标的实现形成了巨大影响。为了尽快实现公司经济发展方式转变、积极促成支撑公司发展的另一项关键产品，快速引入了城市安保系统。同时组织公司在较短时间内完成了技术、商务队伍组建和产品演示平台搭建，向目标客户进行了大力推广，并在铁西区政府取得了首份订单，为下一步的市场开拓奠定了基础。

(二)与转变经济发展方式相适应，调整科研开发思路和方向

20__年共组织科研开发项目45项，新增项目21项，部分项目被列入国家、省、市、集团的科研项目并获得了专项研发资金。组织推进了EN认证，通过各个环节的不断完善，基本取得了相应的资质认可，进而在国际上获取更大的潜在市场，为“走出去”战略打下了基础。组织开展了工艺整理和完善工作，进一步健全了工艺标准，细化了工艺文件，培养了工艺技术人才。在专利管理方面，组织申请专利2项，软件著作登记1项;取得专利授权3项，其中发明专利1项。

(三)提高生产效率，实现均衡生产

对生产资源进一步优化整合，遵循更趋合理的生产作业流程，职能调整、环境改造、设备更新等工作，提高了产品总装能力和质量加工质量。以年初销售计划为指导，强化了产前准备和生产组织工作，按照工艺流程合理进行生产排序。在生产各序间建立联动机制，并对生产任务完成情况加大考核力度，实现生产组织的合理有序。

(四)质量管理日臻完善

结合铁道部在年初开展的安全大检查活动要求，迅速成立内部保障组织，精心制订各项活动计划，发动全员积极参与，针对重点市场区域和重点产品型号建立检查报告制度，汇总、整理各类质量问题，并进行深入分析论证，研究解决办法，严格检查整改落实情况，同时加大对质量考核制度执行力度的检查，确保实物质量的不断提升，使活动收到了实效。

(五)积极推进IRIS体系贯标认证工作

IRIS体系贯标认证是公司20__年的事业目标之一，也是公司加强质量安全风险管理，强化质量控制措施，完善工作流程，提升管理水平，获得国际认可，提高市场竞争力的必要途径。

(六)加大员工培训力度，着力提高全员素质

按照公司制定的《20__年全员培训计划》，组织开展各类培训班300多期，培训近万人次，培训内容涉及公司产品知识、各岗位业务知识、操作技能、IRIS管理体系、6S管理、各类管理知识、产品安全案例分析、生产加工工艺及流程等，培训范围覆盖公司全体员工，年人均培训学时近30小时，有效提升了员工生产技能和专业水平。结合公司改制工作，重新按照公司制组织模式和工作流程设定了组织机构，修订完善了部门工作职责和员工岗位说明书，同时强化了工作质量考核和通报力度，将日常考核数据运用到半年、全年考核工作中，并为岗位调整、先进推荐和年度奖励等工作提供了客观、翔实的数据依据。

(七)综合管理水平日益提高

公司在20__年严格执行全面预算管理，在日常工作中严格执行预算并由职能部门按期对预算执行情况进行分析，不断促进预算的准确性和执行率，以业务规划实施指导资金使用方向，以资金需求计划推动业务开展，从而使公司的资金使用更具计划性，业务开展更具规范性。

二、存在的问题

(一)理论学习不够主动、业务学习不够全面、学习渠道不够系统。由于忙于日常事务，自己在理论学习的自觉性上不高，系统性不强。在技术和管理的有些方面还没有及时更新观念，对新思维、新方法、新工具等掌握程度还不够高。虽然通过文件、网络、书本、杂志、报纸等渠道学习了一些东西，但仅仅局限于某一领域、某一课题，掌握的东西有时候可能趋于断章取义、一知半解，没有系统地参加培训。

篇8：自然资源资产离任审计刍议

自然资源资产离任审计作为干部离任审计的全新举措在十八届三中全会上首次提出。2013 年11 月12 日审议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》在“加快生态文明制度建设”部分提出“建设生态文明, 必须建立系统完整的生态文明制度体系”、“探索编制自然资源资产负债表, 对领导干部实行自然资源资产离任审计”的要求, 自然资源资产离任审计作为党和国家的一项重要改革任务被正式确立。2015年10 月30 日中共中央办公厅、国务院办公厅印发《开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》, 标志着这项备受关注的审计试点工作正式拉开帷幕。试点方案的出台, 将为建立健全生态文明制度体系提供重要支撑, 促进各级领导干部更好地履行自然资源资产管理和生态环境保护责任, 在推动生态文明建设方面发挥积极作用。方案明确, 领导干部自然资源资产离任审计试点2015~2017 年分阶段分步骤实施, 2017 年制定出台领导干部自然资源资产离任审计暂行规定, 自2018 年开始建立经常性的审计制度。

自然资源资产离任审计的提出具有重要意义。首先, 自然资源资产离任审计对经济责任审计的内容进行了扩展, 将经济责任审计的范围扩大到生态资产, 使传统的经济责任审计理论日趋全面和完善, 是审计制度的进步;其次, 自然资源资产离任审计是对“唯GDP论英雄”政绩观的全面叫停。自然资源资产离任审计通过对自然资源进行货币化价值评估, 使之进入到领导干部离任审计清单, 这将直接导致党政机关领导干部和国有企业领导人员进行重大决策时充分考虑生态因素, 是纠正畸形政绩观的有益尝试;再次, 我国是世界上污染最严重的国家之一, 水流污染、大气污染、耕地剧减等环境问题日益加剧, 在如此严峻的环保形势面前, 自然资源资产离任审计的引入宣示了政府加强环境保护的决心, 是我国环保理念和环保制度的巨大进步。

二、自然资源资产离任审计的内部构成

审计对象方面, 自然资源资产离任审计的对象应涵盖地方各级政府及其各部门的主要责任人和国有企业主要领导人。其中, 党政主要领导干部、权力集中部门和资金、资产、资源密集领域领导干部是审计的重点。

审计内容方面, 自然资源资产离任审计的重点内容是自然资源保护、管理、使用、监督的制度机制是否建立健全并得以有效实施, 自然资源资产负债表的各项目是否发生破坏性变化, 领导干部任期内是否造成生态环境的损害。

审计环节方面, 自然资源资产离任审计应坚持任前、任中、离任审计相结合, 使对环境质效的追求贯穿于领导干部任职履职的始终。

自然资源资产离任审计的审计基础方面。首先, 地方各级政府要对水流、森林、山岭、矿山、草原、荒地、滩涂等自然生态空间进行统一确权登记, 形成归属清晰、权责明确、监管有效的自然资源资产产权制度;其次, 各级政府要划定生态保护红线, 建立空间规划体系, 划定生产、生活、生态空间开发管制界限, 落实用途管制;再次, 各级政府要把资源消耗、环境损害、生态效益纳入经济社会发展评价体系, 建立体现生态文明要求的目标体系、考核办法和奖惩机制。应注意的是, 在确定目标体系、考核办法、奖惩机制时应全面考虑当地资源环境状况, 不能搞一刀切, 尤其对限制开发区域和生态脆弱的国家扶贫开发工作重点县应取消地区生产总值考核;最后, 各级政府应建立生态环境损害责任终身追究制度。

三、开展自然资源资产离任审计的困难与对策

(一) 存在的困难

一是信息数据基础薄弱、且提取困难。主要表现在:核算体系不健全, 自然资源资产会计核算中所涉及的会计目标、会计主体、科目分类、核算对象, 确认计量标准、会计报告不明确, 资产负债表编制滞后, 加之由于管理职能划分条块分割、事权交叉, 其数据分散在多个职能部门, 提取难度较大, 甚至一些基础数据并不存在于管理部门, 而存在于科研机构和企业, 难以实现数据共享。即使审计能从一些主管部门得到一些信息和数据, 也是零散的、支离破碎的, 缺乏全面性、系统性、真实性。

二是考评体系缺失。各地自然条件、发展理念、战略定位不同, 地方党委、政府在自然资源资产的保护与利用上本身就难以自身平衡。加之一个时期以GDP论英雄, 造成了自然资源资产的过度开发开放, 导致自然生态的恶化。同时, 由于生态环境保护见效慢, 注定一个地方的环境保护政策的执行过程是漫长的、持续的, 难以说是哪届党委、政府取得的成绩, 只能用环境保护投入进行量化反映。

三是审计专业人才匮乏、没有成熟的审计模式和评价标准, 都会影响到审计工作的开展。领导干部自然资源资产离任审计点多面广, 对审计人员的政策性、专业性水平要求极高, 可以说是一项跨专业、超职能的审计工作, 需要大量环境保护和土地、森林测绘等方面的专业技术人才。当前, 审计机关具备的审计人员大多以经济管理、会计、计算机等和财务相关的专业人员为主, 非专业人员占据多数, 现阶段仅仅依靠审计机关自身力量难以独立完成领导干部自然资源资产审计工作。

(二) 对策建议

1、建立健全制度规范, 加强部门之间协调配合。建立、健全由审计、国土、水利、林业、农业、发改、环保、统计、监察、组织等党政部门共同参与、共同推进的机制, 切实将领导干部自然资源资产离任审计结果作为干部考核评价、升降、奖惩的依据, 加强对自然资源资产的监测、调查和统计, 努力实现监测全覆盖、调查无盲点、统计无遗漏, 进而建立起完备的国家和地区自然资源资产负债表体系。

2、加大问责力度, 增强党政领导干部守纪律、讲规矩的意识。随着我国全面实施依法治国的发展战略, 依法行政的观念也深入到了审计人员的内心, 对于审计中发现的违规违纪问题, 不仅要纠正错误的做法, 更要依法、依规追究责任人的责任, 审计部门不追究责任, 那么就会有其他部门甚至司法部门来追究审计部门的责任, 问责机制的普遍建立和被人们逐步接受的过程正在加快, 逐渐形成了问责是正常, 不问责是例外的思想意识。对地方政府官员、单位部门负责人、企业主破坏自然资源和生态文明的行为加大问责力度, 也是充分发挥国家审计免疫系统功能的重要体现, 能够取得良好的效果。

3、建立审计人员定期和专项培训机制, 营造良好的学习氛围, 提升现有审计人员做好专项审计工作的能力。由于每年的审计工作量都非常大, 审计人员平时都是在忙于工作, 对于新领域的审计业务也只能够边干边学, 几乎很难抽出专门的时间进行系统的培训和学习, 在审计专业性比较强的单位时, 往往会出现审计人员无从着手而不得不请教被审计单位人员的尴尬情况。因此, 针对新领域的新业务, 有必要加强审计人员的专业培训, 并且形成讨论学习氛围, 在沟通和交流中产生一些知识点和想法, 给审计工作带来意想不到的收获。

四、结语

依法治国背景下, 逐步增强的守法意识和逐步好转的执法环境为自然资源资产离任审计工作创造了有利条件, 但自然资源资产离任审计毕竟在我国处于起步阶段, 没有成熟的模式可以借鉴。国外有益的审计模式, 因为国情不同、审计环境不同等因素, 不能够照搬照套, 只能作为参考, 而我们只能发挥我们的主观能动性和创造力, 从部分地区开始试点到全面推开, 在实践中不断摸索和总结, 发挥审计系统乐于学习、善于学习的优良传统, 制定具有中国特色的、符合我们国家实际的自然资源资产离任审计之路。早日建立资源节约型、环境友好型社会。

摘要：自十八届三中全会提出自然资源资产离任审计以来, 到《开展领导干部自然资源资产离任审计试点方案》出台, 标志着自然资源资产离任审计的大幕已经徐徐拉开, 作为一线的审计工作者, 以自然资源资产离任审计为题, 从自然资源资产离任审计的背景及意义、内部构成、困难和对策等方面进行论述, 探索我国自然资源资产离任审计之路。

关键词：自然资源,离任审计,对策

参考文献

[1]周迎久.探索自然资源资产离任审计.中国环境报, 2014.2.20.

[2]李巍.领导离任, 需审计自然资源资产.河北日报, 2014.2.17.

篇9：离任审计报告

2011年2月24日至2011年3月7日，XXX派出审计组依据XXXX（以下简称“XXX”）及辖内XXX社（以下简称“XXX”）提供的资料，对XXX同志2009年9月至2011年2月任荆门市XXX期间的工作情况进行了审计，本次审计主要采取抽查方式。现将审计情况报告如下：

一、基本情况

(一)被审计人基本情况。

XXX，男，生于1962年11月，大专文化程度，中共党员，经济师。2009年9月至2011年2月任荆门市XXX，分管稽核监察、安全保卫工作。

（二）被审计人所在单位基本情况。

截止2011年2月底，XXX下辖机构下辖机构网点XXX个，其中：XXX。全辖共有员工XX人，其中：在岗员工XX人，内退员工XXX人，工勤人员XXX人。

报表反映各项资产总额XX亿元；负债XX亿元，其中：各项存款XX亿元；所有者权益XX亿元，其中：未分配利润XX亿元，未弥补历年亏损XX亿元。累计亏损挂账XX亿元。

二、被审计人任职期间履行职责情况

该同志任职期间，认真贯彻XXX及监管部门要求，抓住工作重点，强化监管职能，突出风险管控重点，坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规，为XXX发展保驾护航，有力地推动了全市XXX改革发展工作。

（一）抓住工作重点，强化监管职能。

一是加强稽核监察队伍建设，监督管理工作提供组织保障。通过公开选聘与组织考核推荐的方式，调整完善了34名审计稽核人员，并保持了稽核队伍的相对稳定。出台了稽核监察工作考核办法、稽查中队管理暂行办法以及稽核工作程序、信访工作程序、纪律处分工作程序和工作报告制度、工作例会制度、劳动纪律制度等。先后组织了两次审计监察及安保人员的轮训，通过对案防工作流程、审计工作程序、信贷业务审计方法、经济责任审计方法、信贷违规定性、财务违规定性、稽核项目档案与内务管理等相关知识的学习，有效提高了“纠偏查错”的能力和防案控险的水平。

二是突出风险管控重点，XXX发展保驾护航。多次组织了全辖营业网点、金库、ATM机的安全评估大检查，并将评估结果进行了通报，引起联社党委的高度重视，经市、县两级的共同努力，先后增加投入大量资金，经督促整改，除4个信用社网点需纳入下年改造计划外，其余安保设施均达到公安部GA858－2010行业标准。围绕改革发展目标，统筹常规审计和阶段性业务发展重点审计，共开展了50万元

至100万元到期未收回贷款、机关财务管理、干部交流离任、基建项目等11项（次）审计活动；同时，开展了包括财务对账、授权、密押、印鉴、票据、大额存款、百万元以上大额存款、银行卡专项检查活动十余项，通过检查及时暴露和处置了一些风险隐患，切实规避了各类风险，进一步优化了农信社内部经营秩序和管理环境。

三是坚持从严治社，及时纠正并处理各类违规。对违规违纪行为始终保持打击的高压态势，对审计、检查、信访工作中涉及的违规违纪责任人督促县级联社进行了责任追究。

（二）狠抓案件防范，确保稳定平安。

围绕“改革、发展、规范”三大中心任务。突出防案控险工作重点。通过层层落实案防责任，深入开展“内控和案防制度执行年”活动，确保了全辖农信社人、财、物全面安全无事故，进一步提高了监管工作实效。一是市、县两级联社分别成立了案件防控领导小组及专门办公室；二是层层签定案防责任状；三是按照案件防控工作量化考核细则组织案防工作量化考核；四是深入开展“内控和案防制度执行年”活动；五是认真开展“三项”检查；六是认真落实领导干部案防工作“三个一”、“”四个

一、“五个一”制度。使全员的案防意识得到了明显提高、内控和案防制度的执行力得到明显增强、内控制度得到进一步的完善，促进了各项业务的稳健发展，任期内未发生案件。

（三）坚持廉洁自律，强化作风建设

在作风建设上，一是严谨求实，注重开展调查研究，主动参与县级联社转换经营机制调研活动及拟定公司部、个贷部、清收部及绩效考核方案工作；二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，针对过去违规处理不到位的问题，加强个案督办，并深入一线与被处理员工面对面谈话，及时化解矛盾，消除违规上访事件所带来的负面影响；三是服务基层诚垦热情，对基层反映的问题，及时答复和帮忙解决。

在廉政建设方面，一是重点加强并监督领导班子的党风廉政建设，层层签订党风廉政建设责任书，通过建立领导干部一岗双责制度，完善廉政建设档案制度，加强对领导干部及一线高管人员的行为监督；二是督促相关部门健全社务公开和公示制度，完善民主监督机制，对群众关心的热点、难点、疑点、焦点问题，以及领导班子建设、人事决定、财务收支、信贷发放、办事结果，提高工作的透明度，实行民主管理并接受群众的再监督；三是严格自律，严格遵守中纪委十七届五次全会提出的“五个严禁”及党员领导干部谦洁从政“八禁止”行为规范和省联社党委作风建设“六不”承诺。

三、审计中发现的问题

在对XXX同志任职期间履责情况审计中，发现XXX同志及荆门市联社总体工作存在以下几个方面的问题：

（一）部分审计项目有待进一步跟进，对部分员工轮岗的离任审计还没有同步开展，对辖内县级联社副职干部的任期经济责任审计没有按规定期限开展，部分审计项目检查的内容还不够全面。

（二）还存在对部分违规违纪人员的责任追究不到位的问题，有待今后督促落实。

（三）个别员工违规放贷的现象还没有得到遏制，员工思想教育还有待进一步加强。

四、审计建议

针对审计中发现的问题，对XXX同志及XXX今后的工作提出如下建议：

（一）对XXX同志的建议。一是要进一步加强学习，不断提高自己的政治理论和业务素质；进一步提高组织领导、管理能力。二是要多深入基层开展调查研究。三是要进一步严格落实各项规章制度。

（二）对XXX的建议。一是要大力组织存款，加大贷款投放，进一步加快业务发展步伐。二是要加大对不良贷款的清收力度，做好控新降旧工作，努力提高资产质量。三是要严格加强贷款管理，严密防范贷款风险。要严把贷款审批关，加强贷后跟踪检查，确保贷款安全。四是进一步加强对辖内农信社内控管理，认真落实省联社出台的各项内控制度。五是要妥善解决历史遗留问题，理顺工作关系。

对本次审计中尚未发现的问题，若在以后审计中被发

现，如果是属于被审计人任职期内的问题，任由被审计人负责。