增值税发票系统操作

增值税发票系统操作（通用6篇）

篇1：增值税发票系统操作

作废的销售增值税发票在防伪税控系统怎么操作？

如果是当月的话可以直接作废：

防伪税控开票系统--发票管理--发票作废--选择要作废的发票注意仔细核对点作废.要把作废的发票所有联订在一起写上作废.如果是跨月的话要开具红字发票冲帐具体问一下税局，有的要去税局开具证明。

篇2：增值税发票系统操作

操作说明

第一步：登入系统点击桌面的“增值税发票查询统计系统” 图标，输入操作员代码：001，操作员口令：123，点击“确定”，进入系统主界面。

第二步：系统管理（设置操作员信息和本单位税务信息，需第一次登入后设置）：

操作员管理 录入操作员信息保存

点“系统管理”

本单位信息 录入本单位税务信息保存

第三步：发票导入发票传入发票连接（状态里显示：连接 选择要导入发票的月份、发票种类导入发票 保存 退出

备注：

1、如果重复导入同一月份数据，将覆盖该月数据。

2、发票连接后，需导入多月发票时，则选择其他月份、发票种类，再导入发票。

以下不分先后顺序，用户根据需要使用以下功能。

报税资料传出 选择月份（报税软盘传出、XML文件传出）

发票传出：常用查询、万能查询、排序、导出

EXCEL(如果要导出对应明细，选择“√”)

发票传出说明：发票传出可以通过常用查询或万能查询两种方式进行。

1、常用查询：如下图，可以查询某段时间内、某企业或所有企业的开票数据。（支

持模糊查询）

2、万能查询：如下图，可以根据需要灵活设置单一或多条件组合查询，在查

询项目中设置查询名称，在运算符中设置运算符号，在结果值中输入

要查询的值。（说明：点“删除条件”再确定时，查询全部发票。当运

算符是“包含” 时，支持模糊查询，到查询项目为“开票日期”时，输入格式如“2005-01-01”）

万能查询（方法同上）

发票查询：点“

发票明细查询万能查询（方法同上）

商品销售分析 可以全部查询或按购方单位名称或按选

定开票日期进行统计并可以导出EXCEL

统计分析：点“统计分析”发票段统计选定发票种类、发票代码、号码统计4选定月份统计 打印（用A4纸）

注意：在进入查询系统做导入发票操作之前，请先退出防伪开票系统，并确保IC卡与读卡器连接。如果不做导入发票操作，则可以同时使用防伪开票系统。

功能描述

1、发票导入

※发票传入：将开票系统的发票明细导入到本系统中，可以导入多个月份的数据，也可以一个月份数据多次导入、保存。

※领用存传入：提取某月份的发票领用存数据，可以打印报表或导出EXECL表格数据。

2、发票传出

※发票数据传出：可以将所有的开票数据按常用查询或万能查询发票数据。用户可以根据自己的需要设置任意条件查询数据，并可任意将一列或多列正反排序，并可将查询出来的发票数据导出EXCEL格式。也可根据企业需求导出文本格式或其它格式以便进一步处理或导入到企业其他系统（该项目需另外收费）。

※报税资料传出：用户可以按月份导出发票的报税数据，可以导出报税软盘和XML文件，提供电子报税系统所需数据。

3、发票查询

※发票主体查询：用户可根据需要灵活查询和排序发票主体数据。并可查看明细、预览、打印或导出EXECL方便处理。

※发票明细查询：用户可根据需要灵活查询和排序发票明细数据。并可直接预览、打印或导出EXECL方便处理。

4、查询统计

※ 商品销售分析：可以统计某个企业或所有企业一段时间内的或所有销售情况，并分为正常、作废或所有

发票。并可将统计结果预览、打印或导出EXECL处理。

篇3：增值税发票系统操作

近年来供电企业在提升服务方面的投入越来越大, 但与广大客户的需求相比, 供电企业的服务仍然存在较大的改善空间。随着经济全球化的加速和市场竞争的日趋激烈, 消费者的服务需求日益个性化、差异化、多样化。以“信息化、自动化、互动化”为特征的智能电网发展战略和“以市场为导向、以客户为中心”的利益共同体服务文化为核心目标的形势下, 营业厅单纯服务职能, 已不能完全适应供电企业战略发展的要求。

目前, 电力增值税发票的方法主要采用挂号信邮寄、现场领取、现场打印和银行代发等几种方式。其中, 挂号信邮寄方式签收人员主要是保安人员, 时常发生发票遗失现象, 给用户和供电企业带来麻烦;现场领取方式由于查找效率低, 用户经常需要排队等候, 严重损害了供电企业智能化形象;现场打印方式则需要专人负责, 排队等候问题也没有解决;银行代发方式普遍存在消极现象。在增值税发票抵扣联的认证方面采用“扫描仪+互联网”的方式有时不能够满足快节奏的生活要求, 需要进行必要的改革和创新。

本文基于以上背景, 提出了一种以智能手机为载体的增值税发票抵扣联移动认证系统方案, 该系统方案利用智能手机自身携带的摄像头作为取景工具, 利用系统当中的文字识别工具对增值发票取景内容进行文字自动识别, 而后利用无线网络将识别内容发送至税务局服务器进行解密对比, 而后通过接受认证结果完成整个认证过程。

2 增值税专用发票及其抵扣联的重要作用

2.1 增值税专用发票

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的一种专用发票。作为体现纳税人经济行为的关键性会计凭证, 增值税专用发票在现实经济活动中发挥着非常重要的作用:它不仅是增值税管理和计算当中一种具有决定性意义的专用发票, 更是直接体现了商品供应方纳税和商品购买方进项税额的合法性要求。增值税专用发票的落实与执行是完成我国税制改革的关键环节, 它在现实生活中除了具有上文当中所提到的合法凭证的重要作用之外, 更加重要的是, 它直接发挥着串联生产至消费过程中各个环节的作用, 即从某个商品的最初生产一直到最终消费, 中间的各个环节需要利用增值税专用发票将它们串联起来, 最终保持了整个税负过程的完整性。

2.2 增值税发票抵扣联的重要作用

增值税发票的抵扣联是商品购进方的扣税凭证, 事后由商品购进方将抵扣联交给税务单位进行税务的抵扣。增值税发票抵扣联的重要作用是用来实现发票的认证, 即通过解码抵扣联密码区的密码, 能够对该发票的真实业务进行还原处理, 同时, 利用发票开具单位提供的防伪税控信息与解码信息进行对比, 能够确认发票的真与假。如果进行经过对比之后确认该发票为真, 则税务单位便会根据商品购进方所提供抵扣联上的增值税额实行抵扣处理。

2.3 增值税专用发票类型简介

增值税专用发票可以分为两种, 即三联式的增值税专用发票和四联式的增值税专用发票。 (1) 首先, 三联式的增值税专用发票。其中, 第一联是抵扣联, 颜色为绿色;第二联是发票联, 颜色为黄色;第三联为记账联, 颜色为深蓝色。 (2) 其次, 四联式的增值税专用发票。第一联是存根联, 颜色为蓝色;第二联是发票联, 颜色为棕色;第三联是抵扣联, 颜色为绿色;第四联是记账联, 颜色为黑色。每一联的作用各不相同, 具体如下:抵扣联主要作用是购货方的扣税凭证;存根联的主要作用是销货方的留存备查;记账联的主要作用是销货方销售记账凭证;发票联的主要作用是购货单位作付款的记账凭证。

3 增值税发票抵扣联移动认证系统的认证方式分析

在网络技术没有得到普及应用之前, 增值税发票抵扣联持有人需要直接到当地的税务单位进行认证;目前, 随着网络通讯技术迅速发展和计算机等网络中断的快速普及, 人们已经采用了“扫描仪+互联网”的在线认证方式。相对于传统的认真方式, 这种认证方式无疑是一种巨大的进步, 不仅认证速度快而且操作也非常简单方便。但是由于认证终端设备体积较大、需要依照网线连接等因素的限制, 无法实现24小时随时随地的在线认证。但是, 增值税发票抵扣联移动认证系统的出现解决了24小时随时随地在线认证的难题。

增值税专用发票抵扣联移动认证系统的认证流程如下:第一步, 移动设备 (本文采用基于Microsoft Windows Mobile技术的智能手机) 应该拥有较高分比率、并且同时支持微距摄像功能的摄像头, 利用该摄像头获取增值税发票抵扣联的清晰图像。第二部, 利用增值税发票抵扣联移动认证系统当中的文字职能识别功能对发票抵扣联当中的各种的发票元素进行提取。第三步, 利用GPRS网络将提取的有关元素发送至税务局的服务器。在系统研发过程中开发环境确定为Visual Studio 2005之C#, 同时综合利用微软移动通信技术 (Microsoft Windows Mobile) 和文字自动设别技术。

发票识别质量直接关系着认证的准确性, 即必须要保证增值税专用发票抵扣联内容的正确识别和正确发送。因此, 必须要掌握增值税专用发票抵扣联所包含的所有元素:销货方纳税人识别号、开票日期、发票税额、发票金额、发票号码以及发票代码等等。这些元素通常排布得比较散乱, 如果对发票进行整张识别, 利用移动终端来完成识别工作难度较大, 并且耗时较长。因此, 笔者建议将文字识别的重点关注在增值税专用发票右上角的密文区, 而对于其他相关内容则进行手工输入, 能够比较快速地完成输入和认证工作。

4 增值税发票抵扣联移动认证系统结构形式

从拍照识别到移动认证再到认证结果反馈, 可以将整个系统分成以下几个功能模块:拍照识别、手工录入、认证发送、反馈结果查询、发票管理、密码修改、使用帮助、系统设置、系统主界面。具体见图1。

4.1 发票拍照与文字识别

第一步, 点击“拍照”按钮调用智能手机自带的摄像头对发票进行拍照, 或者点击“打开”菜单导入历史发票照片;第二步, 使用触笔框选密文区, 程序会自动计算并框选中右侧紧挨着的发票代码和发票号码, 如图2所示;第三步, 点击识别按钮对选中区域图像内的文字内容进行识别;第四步, 将识别结果以表单形式展现, 并跟图像进行联动以便校对修改, 如图2所示, 当点击表单的某一个选项, 如密文区, 那么在窗体的下方会自动升起该区域对应的发票图像, 用户可以根据图像对识别结果进行校对。遇发票质量的问题, 比如发票有墨汁污染、折痕、破旧严重等无法使拍照自动识别, 则可以采用手工录入的方式输入发票内容, 生成电子发票进行认证。如图3所示。

4.2 认证发送

拍照识别或手工录入的电子发票都山认证发送功能模块进行管理。可以选择一张也可以多选或全选进行批量认证, 单击列表中的某一张电子发票可查看详细信息。如图3所示。

4.3 发票管理

发票管理, 主要是对保存于智能手机中的电子发票进行集中管理, 包括发票查询、查看和删除等各种操作。管理界面如图4所示。

4.4 认证结果查询

认证结果查询也叫认证反馈, 是从认证服务器获取所发送发票的认证结果。认证反馈界面如图5所示。

4.5 系统设置

一般情况下, 购方纳税人识别号是固定的, 因此在系统中预先配置。其他的一些系统信息, 如认证服务器地址能也在此进行设置。设置界面如图6所示。

此外, 为保证系统安全和使用的方便, 系统有密码修改和自助式使用帮助功能。

5 结束语

目前, 这套系统已经能够承担日常的增值税抵扣联认证工作, 但是尚存在一些需要继续改进的地方, 如拍照识别的时候还不能做到全自动发票识别, 必须手动框选密文区。与传统的扫描仪识别加互联网认证方式相比, 基于智能手机的移动认证方式具有很大优势, 不论财务人员身在何处, 只要携带安装有这套增值税抵扣联移动认证系统就可以随时随地完成发票的认证工作。另外, 本系统若扩展到能够对运输发票也进行移动认证, 那么将会带来更大的效益和更广的市场前景。

参考文献

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篇4：增值税发票系统操作

一、基本案情

被告人李某是某区税务机关工作人员，主要负责增值税专用发票的发售工作，2010年3月至2011年7月，王某(另案处理)通过熟人结识了李某，王某向李某请求其向王某所有的企业出售一些增值税专用发票，李某为了牟利，明知该企业不具备增值税专用发票的申领资格，仍然将一百万元版增值税专用发票245份代领出来,非法出售给该公司,并收受王某给予的人民币60000元。

二、诉辩审情况

某区人民检察院指控被告人李某行为已构成非法出售增值税专用发票罪，请求依法判处。辩护人辩称：李某作为税务机关工作人员确实将价值一佰万元的增值税专用发票非法出售，但是根据《刑法》第405五条之规定，李某仅是利用其在税务机关工作，利用其熟悉的工作环境及工作便利，为王某代领了245份增值税专用发票，其行为构成徇私舞弊发售发票罪，不应该按照非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。

被告人李某身为国家税务干部,对增值税专用发票的管理及领购程序理应熟悉,在王某请托其大量领购增值税专用发票后,未对王某的经营、纳税情况进行了解,放任大量增值税专用发票非法流入社会,故应对其行为独立承担刑事责任。

被告人主观上具有非法出售增值税专用发票的犯罪故意，且有直接证据证实李某主观上有非法出售增值税专用发票的意图,放任某科技发展有限公司大量购领增值税专用发票，足以反映李某出售增值税专用发票的主观故意,对于李某的辩护人所提,李某仅是利用其在税务机关工作，利用其熟悉的工作环境及工作便利，为王某代领了价值一百万的增值税专用发票，其行为构成徇私舞弊发售发票罪，不应该按照非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。经查,李某为了牟利，未对其公司业务进行了解就帮助其领购增值税专用发票，且每次领购增值税专用发票后，王某就将一部分钱送给李某，李某对其出售增值税专用发票的行为是明知的，辩护人此项辩护意见与证据证明的事实相悖,法院不予采纳。法院作出如下判决：被告人李某犯非法犯非法出售增值税专用发票罪，判处八年有期徒刑，并处十万元罚金。

三、法理解说

笔者认为：某区人民法院判决被告人李某的行为构成非法出售增值税专用发票罪，罪名适用准确，量刑适当。本案中，主要涉及到两个罪名：非法出售增值税专用发票罪和徇私舞弊发售发票罪。

（一）非法出售增值税专用发票罪和徇私舞弊发售发票罪的关系

徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪是指税务机关工作人员违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票工作中，徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。所谓“发售发票”，是指税务机关根据依法办理税务登记的单位和个人的发票领购簿，向其分发销售发票的活动。根据《发票管理办法》的规定，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过I万元的保证金，并限期缴销发票。很显然，如果发票申领人未按照规定申领发票而税务人员明知其违规但仍发售发票的，则属于违规发售发票。这是一般发票的领购，如果是增值税专用发票，还有特殊规定。例如，增值税专用发票不是任何人都能领购的。根据《增值税专用发票使用管理规定》，增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用专用发票。增值税一般纳税人应持税务登记证(副本)、发票领购簿、财务专用章或发票专用章、税务代码章、购票人员身份证及税务机关指定的其他证件或资料，到指定的专用发票供应处领购专用发票。在领购专用发票时，纳税人须依照有关规定加盖有关专用印章，交税务机关查验后，方可办理领购手续。如果税务人员询私舞弊，明知增值税专用发票申领人不是增值税一般纳税人而仍发售发票的，或者明知领购人手续不全而仍发售发票，就属于徇私舞弊发售发票。一般来说，徇私舞弊发售发票，是指行为人屈从私情、私利，故意不认真审查领购发票单位或者个人的主体资格，给不具备领购发票法定条件、不具备购票资格的单位和个人发售了发票，或者发售发票的单位或个人虽然具备领购发票的资格，但行为人没有按照规定以及发票领购簿核准的种类、数量及购票方式，向申请人发售发票。

实践中，两罪混淆的情况主要是税务机关工作人员在发售发票中违反法律法规规定向不合格的纳税人或其他人发售发票的行为如何定性的问题。有人认为，税务机关及其工作人员，无论基于何种动机和目的，非法发售增值税专用发票达到法定标准均应以非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。同一观点者认为，本罪的主体，具体来说，可以分为合法拥有增值税专用发票者，非法拥有增值税专用发票者以及负责发售增值税专用发票的税务部门及其工作人员三种。也有人认为构成非法出售增值税专用发票罪的主体原则上包括有权出售的单位主体及其工作人员，也包括无权出售主体的单位或自然人，即税务机关及其工作人员应包括在其中。但是，在具体构罪中，这种犯罪主体未必均在非法发售增值税发票活动中均成立本罪。因为在我国刑法规范的税收犯罪中，除了一般规定税务机关及其工作人员非法出售增值税发票成立非法出售增值税专用发票罪外，还特别对税务机关人员另行设置了税收职务犯罪，即《刑法》第４０５条规定的徇私舞弊罪。这一规定属于税收职务犯罪的特别法，因此，在刑法第２０７条与４０５条竞合的情况下，必然优先于普通法，故非法出售增值税发票的行为未必均成立非法出售增值税专用发票罪。而是要注意刑法是否对某种特殊身份主体作了单独定罪的规定。

值得注意的是，是否税务机关的工作人员故意违反法律法规规定，在办理发售发票工作中随意向不合格增值税发票领购主体发售发票就必然以徇私舞弊发售发票罪定罪处罚呢﹖笔者以为，回答应当是否定的。既然税务机关的工作人员在办理发售发票中，可以成为非法出售增值税专用发票罪的主体，也可以成为徇私舞弊发售发票罪的主体，那么，我们在适用刑法惩治这一发售发票工作中违反法律法规规定的行为时，就要注意考虑其行为符合哪一个犯罪的主观特征，如果行为人故意违反法律法规规定发售发票的行为是基于徇私舞弊的主观动机的，则行为人的发售增值税发票的行为，应成立徇私舞弊发售发票罪；如果行为人故意发售发票的行为动机是基于对自己工作的不满意，或者对税务机关领导的不满而为的，则行为也直接适用个别法的规定，成立滥用职权罪或者玩忽职守罪。另外，如果出售行为人是与领购非法人相串通而发售的，则成立非法出售增值税发票罪的共犯。但是，这种有特殊身份主体的共犯，尽管是实行犯，只要行为的实施是利用了职务之便的，则亦不能与不法发票领购人一起成立非法出售增值税专用发票罪，而是发票领购人随税务机关工作人员一起成立徇私舞弊发售发票罪，或者应当分别定罪，即税务机关人员成立徇私舞弊发售发票罪，而发票领购人成立非法购买发票罪。［１］

对于徇私舞弊发售发票罪与非法出售发票犯罪的区别，一种观点认为，区别它们的关键在于徇私舞弊发售发票是以正常的价格向不具有领购发票资格的单位或个人出售发票，并且出售发票的收人为税务机关所有，行为主体必须是税务机关工作人员(即具有发售发票资格的人)，侵犯的客体是国家税收征管制度和国家机关的正常管理活动;而非法出售发票的犯罪均是非法高价出售发票，且出售发票的收入归个人所有，行为主体的身份状态法律并无特别的要求(是不具有出售税务发票资格的人)，可以是所有达到刑事责任年龄具备刑事责任能力的自然人，也可以是单位。在司法实践中，对于税务机关工作人员在发售发票工作中，故意高价出售增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票或者其他发票，将出售的钱款占为已有的，应按相应的非法出售发票的犯罪定罪处罚，而不应以徇私舞弊发售发票罪定罪处罚。［２］

我们认为，税务机关工作人员能够成为非法出售增值税专用发票罪的主体，这一点应该没有争议。而对于税务机关工作人员是非法出售增值税专用发票，还是徇私舞弊发售增值税专用发票则要具体分析。徇私舞弊发售发票罪与非法出售增值税专用发票罪的区别也并不仅仅在于价格上，还在于行为本身的性质以及行为的对象上。徇私舞弊发售发票是职务行为，而非法出售增值税专用发票发票是个人行为，这是二者的本质区别。另外，对于徇私舞弊发售发票来说，领购者的行为虽然违法，但其向税务机关领购发票则是正确的，而对于非法出售增值税专用发票来说，购买者的行为彻头彻尾违法，其本身就不能向非法出售者购买发票。所以，对于税务人员在发售发票工作中，利用职务之便，多收发票领购者金钱的行为不能视为非法出售税务发票行为，如果存在徇私舞弊并造成国家利益遭受重大损失的，构成询私舞弊发售发票罪。但是，对于税务人员私下将本单位的增值税专用发票拿出出售，则属于非法出售增值税专用发票行为，可构成非法出售增值税专用发票罪。

（二）非法出售增值税专用发票与徇私舞弊发售发票罪的实践认定

如何认定非法出售增值税专用发票与徇私舞弊发售发票罪的区别，主要从主体、行为以及主观方面等予以认定。

1．税务机关工作人员非法出售增值税专用发票罪的主体认定

非法出售增值税专用发票罪的非法出售行为人，既包括税务机关及其工作人员故意违反法律法规的规定进行出售的行为，也包括其他任何人出售增值税专用发票的行为。有学者认为，构成非法出售增值税专用发票的主体，主要是指无权出售增值税专用发票的单位或者个人出售增值税专用发票的行为，因为除了《刑法》第207条非法出售增值税专用发票罪外，还另外对税务机关人员另行设置了税收职务犯罪，即《刑法》第405条规定的徇私舞弊发售发票罪。确实在司法实践中，也涉及到大量的税务机关工作人员发票犯罪，而税务机关工作人员不管是以出售牟利为目的发售增值税发票，还是帮助他人，行为人主观心理态度上均是徇私的。故只要是税务机关工作人员犯罪，必然是利用职务便利而徇私情、私利而符合第405条徇私舞弊发售发票罪。即使是在两者竞合的情况下，也必然是特别法优于普通法，及应当以徇私舞弊发售发票罪定罪处罚。笔者认为，这个观点是不妥的。如果把有权出售的税务机关工作人员排除在非法出售增值税专用发票罪之外，则税务机关工作人员不论何种目的、何种手段而非法出售增值税专用发票的行为仅仅追究其徇私舞弊发售发票罪是不符合刑法的立法精神的。我国有关法律法规对增值税专用发票的发售是有严格规定的，作为税务机关发售人员应当按照该类增值税专用发票的规定，合法发售发票，但是从司法实践看，许多税务工作人员在发售增值税专用发票的过程中，为了牟利，明知其他人购买增值税专用发票是为了出售，仍然向其发售增值税专用发票，放任危害增值税专用发票管理的结果发生的行为，如果仅仅追究其徇私舞弊发售发票罪的责任显然是不合适的。尽管《刑法修正案（八）》取消了非法出售增值税专用发票的死刑规定，但根据《刑法》第207条的规定，非法出售增值税专用发票数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，而《刑法》第405条徇私舞弊发售发票罪中规定即使税务机关中工作人员在办理发售发票的过程中徇私舞弊，致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。可见，国家对非法出售增值税专用发票的行为打击的还是比较严厉的，如果只要是税务机关工作人员故意违反法律、法规规定，在办理发售发票工作中向不合格增值税专用发票领购主体发售发票就必然以徇私舞弊发售发票罪定罪处罚显然是不合适的，非法出售增值税专用发票行为人，应当既包括其他任何人出售增值税专用发票的行为，也应当包括税务机关工作人员故意违反法律、法规的规定进行出售的行为。我们在适用刑法惩治增值税专用发票犯罪中，要考虑其行为更符合哪一个犯罪的犯罪构成，不能只要是税务机关工作人员出售增值税专用发票罪就必然适用徇私舞弊发售发票罪，这样才符合刑法的立法精神。本案中，李某虽然是国家税务机关工作人员负责增值税专用发票的发售工作，但其主要目的是为了非法出售增值税专用发票，应当以非法出售增值税专用发票定罪处罚。

2．税务机关工作人员非法出售增值税专用发票的行为认定

税务机关工作人员非法出售增值税专用发票的认为主要有以下三种情形：

一是故意非法出售的，如果是为了与他人共同非法出售以牟利的，或帮助他人非法出售的，应以非法出售增值税发票罪论处；二是如果税务机关工作人员是处于徇情、徇利等徇私动机出售的，这时以徇私舞弊发售发票罪定罪处罚。徇私舞弊发售发票罪要求税务机关工作人员是在“发售”发票的过程中给不具备申购发票条件的单位和个人发售发票的行为是出于徇私的目的；三是过失出售，致使国家利益遭受重大损失的，以国家机关工作人员玩忽职守罪定罪处罚。

具体到本案中，李某作为税务机关工作人员，明知王某所在的企业不符合购买增值税专用发票的申购条件，但为了牟利，仍然向其发售，放任其危害增值税专用发票管理结果的发生，应当以非法出售增值税专用发票定罪处罚。此外，李某与王某仅是通过熟人认识，两人不存在亲朋关系，且每次王某拿到增值税专用发票之后，王某就将卖出的一部分钱交给李某，可见，两者之间不存在徇私情或徇私利的情形，而仅仅是一种买卖关系，不应当按照徇私舞弊发售发票罪定罪处罚。两者还有一点显著区别就是，这里的徇私舞弊要求发生在发售发票的过程中。被告人李某虽然是国家税务机关工作人员，即使其利用了自己的职务便利，但是，其只是将增值税专用发票代领出来之后又交给王某，从中牟利，可见与其直接在发售发票的过程中非法发售还是有区别的。

3．税务机关工作人员非法出售增值税专用发票的主观认定

我们在适用刑法惩治在发售发票工作中违反法律法规随意发售增值税专用发票这一行为是，还要考虑其行为更符合哪一个犯罪的主观特征，如果行为人故意违反法律法规发售发票的行为是基于徇私舞弊的主观动机时，则行为人应当成立徇私舞弊发售发票罪，如果行为人主观上就是以出售增值税专用发票以牟利为目的而实施，尽管其在办理发售发票的过程中有利用职务的便利，尽管李某作为国家税务机关工作人员是特殊主体，但从犯罪动机来说其发售增值税专用发票的行为是以出售增值税专用发票为目的的，应当以非法出售增值税专用发票罪对其定罪量刑。

综上所述，本案中，李某在办理发售增值税工作中虽然有利用其职务便利的行为，但是其主要目的是将增值税发票出售以牟利，因此，某区人民法院对李某以非法出售增值税专用发票罪定罪量刑是正确的。

注释：

［１］陈运光、林辉：《论非法出售增值税专用发票罪的疑难问题》，载http://www.studyen.com/thesis/law/economiclaw/0J440211cC3112.html。

篇5：增值税发票系统操作

（一般纳税人-税控盘版）

因增值税一般纳税人纳税申报为按月申报，所以与增值税小规模纳税人的操作流程相比，在报税和清卡（反写）中间增加了纳税申报和扣款两个环节，即增值税一般纳税人操作流程为“报税→纳税申报→扣款→清卡（反写）”，如果当月无需缴纳税款则在申报成功后清卡（反写）。

注意：增值税一般纳税人的远程抄报功能需经税务机关在税务端进行维护授权（税务机关需要在Itax中授权“网络抄报税”资格）后才能实现。

一、税控盘版操作步骤

【第一步】：在报税处理模块中设置网上抄报密码，建议设置为123456。

【第二步】：点击【抄报】按钮，并按提示顺序操作。点击前请先检查“数据报送起始日期”及“数据报送终止日 期”等相关日期，如：3月征期报送2月发票数据时，起始日期为20150201，数据报送终止日期为20150228。

【第三步】：纳税申报及扣款。

（1）登录网上办税服务厅，网址：，用户 名：纳税人识别号，密码：税务机关提供。登录成功后出现以下图标，点击进入申报列表。

（2）点击红框标注的增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人），进入申报表填写界面。

（3）按照实际情况填写申报表。在填写过程中如出现红色警示(如图所示)，代表填写的申报数据与报税数据不一致，这时请仔细检查并重新填写，直至比对相符。

（4）填写完成并比对通过后，点击右上角【保存】及【申报】按钮。

（5）出现下图提示点击【申报】按钮

（6）申报成功后，如有税款点击【扣款】按钮；如无需缴税或账户余额不足可选择返回，择日再行扣款。

注意：必须在每月征期最后一天中午12点以前完成申报、扣款，否则需要返回税务机关办税服务厅申报、扣款和清卡。

（7）扣款成功可进行申报表打印，建议将申报表以电子表格（Excel）格式保存到本地电脑中，便于以后需要时再次打印或查询。

【第三步】：在报税处理模块点击【反写】按钮后按提示顺序完成反写操作。

二、常见问题

1、如果忘记税控盘版的反写或金税盘版的清卡，会有什么影响？

答：如果在税控盘版的开票截止日期或金税盘版的锁死期日数内忘记反写或清卡，则系统将不允许开具发票，需到税务机关办税服务厅完成反写或清卡后方能恢复。

2、验证税控盘版的反写或金税盘版的清卡是否成功完成的方法有：

（1）税控盘版 方法一：查看报税处理模块中“开票截止时间”是否显示为次月征期最后一天，如2月征期报1月税，反写成功后开票截止时间变为3月征期最后一天（20150316）。

方法二：在“税控设备状态查询—监控管理信息”模块查看红框标注的“开票截止时间”、“数据报送起始日期”、“数据报送终止日期”3项数据。反写成功后，开票截止时间转为次月征期最后一天，数据报送起始日期和终止日期变为次月1日至次月最后一天。以2月征期报1月税为例，反写成功后，开票截止时间显示为3月征期最后一天，数据报送起始日期和终止日期变为2月1日至2月28日。

（2）金税盘版 方法：可通过“金税设备状态查询”模块，按发票种类查看“锁死日期”、“上次报税日期”和“抄税起始日期”是否发生变化。清卡成功后，锁死日期为次月征期最后一天，上次报税日期为当月报税时间，抄税起始日期为次月1日。以2月征期报1月税为例，清卡成功后，锁死日期跳转到3月征期最后一天，抄税起始日期显示为3月1日。

3、清卡时提示一窗式比对失败的原因及解决办法有：（1）纳税申报成功但还未扣款。解决办法：请先完成扣款，再进行清卡或反写。

（2）纳税申报未成功。解决办法：请先完成纳税申报。

4、清卡或反写失败，提示810041001报税失败或存在未成功报税开票机，不允许清卡。

答：该情况是企业有多台开票机，其中有部分开票机还没有做远程抄报这个操作或税控盘版还有其它票种未做远程抄报，请先完成其它开票机或票种的远程抄报。

5、网上办税服务厅打开纳税申报表提示：系统数据异常！你有开票机尚未报税成功，不能进行申报，请报税后再进行纳税申报表的填写，请与系统管理员联系。

答：该情况是企业有多台开票机，其中有部分开票机还没有做远程抄报这个操作或税控盘版还有其它票种未做远程抄报，请先完成其它开票机或票种的远程抄报。

6、在做远程抄报时提示：[-960011090]抄报数据上传失败，SSL通道建立时出现未知错误。

（1）请检查开票机现在是否能正常上网，可通过是否能打开其他网站进行测试。

（2）请检查本地杀毒软件是否对上传的数据进行了阻止，可通过关闭杀毒软件或防火墙进行排查。

（3）请检查是否能打开省局安全接入地址，网址：https://:7001。

篇6：增值税发票系统操作

目录

第一章 设备环境..............................................................................1

1.1 硬件.......................................................................................1 1.2软件.........................................................................................1 1.3操作系统...............................................................................1 第二章 网上申领..............................................................................2

2.1发票申领...............................................................................2 2.2申领状态查询.....................................................................11 2.3 申领确认...........................................................................14 2.4 申领撤销...........................................................................17 第三章 网上领票............................................................................20

3．1 网上领票.........................................................................20 3．2 领用票量查询................................................................23

第一章 设备环境

第一章 设备环境

为实现网上申领功能，企业端开票环境需要满足以下软、硬件要求。

1.1 硬件

（1）所需的专用设备必须为灌装有数字证书的升级版金税盘、和报税盘，报税盘为选配设备。

（2）金税盘底层为SKN6K08L1及以上版本。

1.2软件

开票子系统版本号为FWSK(KP)_V2.0.12_ZS及以上。

1.3操作系统

支持winXP sp3、win7、win8、win8.1操作系统，系统可以是32位或者64位。税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

第二章 网上申领

主要实现网上申领发票功能，代替大厅购票，简化用户工作。以下操作均指在企业端税控发票开票软件（金税盘版）中操作。

2.1发票申领

主要实现企业网上提交发票领购的申请 操作步骤：

【第一步】点击 “发票管理/发票领用管理/网上申领管理/发票申领”菜单项，进入发票申领页面，如图2-

1、图2-2所示，（图2-1 发票申领菜单）

第六章 其他新增功能

（图2-2 发票申领）

【第二步】点击“更新”按钮，通过网络从税局端同步该企业的发票票种授权信息到开票软件中，更新成功后，页面中的“发票类型”项目的下拉框将显示企业所有授权的发票票种信息，如图2-3所示 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

（图2-3 发票申领）

 说明：

（1）用户首次使用发票申领功能或在税局做发票票种授权变更后，才需要执行此操作；非上述情况可跳过此步骤直接执行下一步。

（2）可网上申领的发票种类包括：增值税专用发票三联版、增值税专用发票六联版、增值税普通发票二联版、增值税普通发票五联版。

【第三步】若非首次使用发票申领功能，进入菜单时，软件将自动调出发票类型、发票种类代码、本月最大限量信息，如图2-4所示。4

第六章 其他新增功能

图2-4 发票申领

【第四步】输入申领信息，如图2-5所示。

图2-5 申领信息 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

1、发票类型：通过下拉框选择需申领的发票类型

2、申领数量（本/卷）：输入本次需申领的发票数量，当月购买总数量不能超过“本次限量”中的数量值。

3、申领人信息： 证件类型：下拉框选择 证件号码：输入对应的证件号码

经办人：默认显示为开票员姓名，根据实际来输入。

 注意：

经办人姓名及证件号码，在更新时会自动带出，如果需要修改，则必须修改为与在税务局金三核心征管系统中所登记的购票人信息一致才可以，否则会提示“调用征管申领接口失败”。

4、领取方式：

领票方式分为自行领取和快递配送两种方式，默认值为自行领取，自行领取方式需用户自行至税局领取纸质发票。快递配送是通过快递方式为用户邮寄纸质发票，若此处选取“快递配送”按钮，页面上将自动切换并显示出“发票配送信息”框及“另选地址”按钮，如图2-6所示。企业需输入对应的邮寄地址信息。

第六章 其他新增功能

图2-6 申领信息填写

点击：“另选地址”按钮，显示配送信息维护页面，首次进行发票申领时，配送信息页面中地址为空，如图2-7； 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

图 2-7 配送信息

点击“新增”按钮，可添加邮寄地址信息，如图示2-8，输入完信息后，点击图示2-8 红框所示的“新增”按钮，即可保存邮寄信息

第六章 其他新增功能

图示 2-8配送信息

 说明：

用户首次使用发票申领功能或在邮寄地址发生变更后，才需要“新增”配送信息。无须新增时，直接按以下步骤选取对应的邮寄地址。

选择需要的配送信息，点击“选用”按钮，如图示2-9，配送信息显示在申领信息中，如图2-10所示。税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

图示 2-9 配送信息

图2-10 申领信息

第六章 其他新增功能

5、申领说明：此处可输入相关备注信息

【第五步】点击“申领”按钮，弹出申领成功提示对话框，如图2-5所示。

图2-5 申领成功提示

【第六步】点击“确认”按钮，完成发票申领。

2.2申领状态查询

申领状态查询主要实现查看网上申领发票状态是否成功的功能。操作步骤：

【第一步】点击 “发票管理/发票领用管理/网上申领管理/申领状态查询”菜单项，如图2-6所示。税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

图2-6 申领状态查询

【第二步】输入查询信息，点击“查询”按钮，查看申领状态，如图2-7所示。

图2-7查询申领状态结果

第六章 其他新增功能

 说明：

申领分为七种状态，下面以增值税专用发票的申领状态描述信息为例作介绍。

状态0：申领中。状态1：征管接受待审核。状态2：查询结存失败。状态3：验旧失败。状态4：征管审核成功。状态5：征管审核失败。状态6：获取汇总数据失败。

网上申领后局端发售成功的发票卷，点击“明细”按钮，可看到已*号显示的申领发票卷信息，如图2-8所示。税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

图2-8 发票卷明细

 说明：

发票申领成功后，在“发票管理/发票领用管理/网上领票”中可进行电子版发票的领购。

2.3 申领确认

企业收到申领后邮寄到的纸质发票，需要先进行确认。确认收 14

第六章 其他新增功能

到的纸质票与税局发售的电子票号一致后，才允许使用“网上领票”功能下载电子票号。操作步骤：

【第一步】点击 “发票管理/发票领用管理/网上申领管理/申领确认”菜单项，弹出需确认的网上申领成功信息。如图2-9

图2-9 申领确认 【第二步】点击选中已收到纸质发票需要确认的网上申领成功信息，点击确认按钮。弹出“确认信息录入”窗口。见图2-10 15 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

图2-10 确认信息录入

【第三步】录入该条申领成功纪录对应的纸质发票代码，起始号码，终止号码。如果该条申领成功纪录对应多段纸质发票，可以通过“增行”按钮添加确认信息。确认信息填写无误完成后，点击“确认”按钮进行确认。如果录入的信息正确，会提示成功确认。见图2-11 16

第六章 其他新增功能

图2-11 成功确认

2.4 申领撤销

企业在提交发票申领请求后发现提交的信息有误，可以通过“申领撤销”撤销已提交但税局还未受理的发票申领请求。

【第一步】点击 “发票管理/发票领用管理/网上申领管理/申领撤销”菜单项，弹出目前允许进行撤销的网上申领请求。如图2-12,图2-13； 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

图2-12

图2-13

第六章 其他新增功能

【第二步】选择需要撤销的申领请求，点击“撤回”按钮。如图2-14

图2-14 【第三步】提示“已成功撤销本次申领”表示该笔申领请求已被撤销，此时可以重新提交此票种的申领请求。如图2-15 19 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

图2-15

第三章 网上领票

主要功能：通过网络方式下载电子发票号码并进行领用票量查询

3．1 网上领票

注意：增值税电子普通发票只能通过“手工下载”功能进行下载。【第一步】进入开票软件点击“发票管理/发票领用管理/网上领票” 菜单项；系统弹出“网上领票”提示框，如图示3-1，图示3-2。20

第六章 其他新增功能

图示 3-1 网上领票

图3-2 网上领票 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

【第二步】选择购票起止日期，点击“查询”按钮，系统将列示所选期间段的购票信息，提示如图3-3所示。

图3-3 网上领票窗口

【第三步】勾选需要下载的发票卷，点击“发票下载”按钮，系统显示对应发票卷信息，如图示3-4，点击“确定”则用户在税局所购买的并被勾选的电子发票信息自动读入到用户的金税盘中。

图示3-4 22

第六章 其他新增功能

 说明：

1、网络领票方式，需要保证网络环境通畅。

2、税务机关发售的发票电子信息种类包括：增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票、电子增值税普通发票、增值税普通发票（卷式发票）

3、如果发票下载不成功，建议使用手工下载方式，点击“手工下 载”按钮，提示如图3-5 所示，选择发票类型，录入：发票代码、始号码、发票张数，点击“下载”按钮，完成手工下载。

图3-5 手工下载窗口

3．2 领用票量查询 税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明

【第一步】进入开票软件点击“发票管理/发票领用管理/领用票量查询”菜单项；系统弹出“票量查询设置”提示框，如图示3-6，图示3-7。

图3-6

第六章 其他新增功能

图3-7 【第二步】选择查询条件后点击“确定”按钮，系统将列出查询结果。税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明