不良资产处置方案

不良资产处置方案（通用6篇）

篇1：不良资产处置方案

1、接受不良资产管理处置授权文件。

2、签定不良资产交接协议。

3、审阅不良资产，建立资产管理台帐。

4、制定不良资产管理处置方案。

5、选择具体不良资产处置预案和处置方式。

6、审核资产处置追索方案。

7、设立不良资产处置专门帐户。

8、组织实施不良资产的清理处置，建立抵债物资明细帐册。

9、处置入库物质和收益。

10、拟写不良资产管理处置意见，并做好终结资产资料的移交工作。

11、总结不良资产管理处置工作。

12、报告不良资产管理处置工作情况。（A为我公司，B为其他公司）

1、首先要看B公司不良资产是否符合A公司能力范围之内,A公司是否能依法依规帮助B公司清除不良资产。此项目是否依法依规存在。撰写可行性或可研究性报告。

2、确认在A公司能力范围之内后、应确认B公司不良资产项目的可行性，此项目是否会给A公司带来经济盈利或经济亏损。

3、A公司能力范围且内；依法依规存在；B公司不良资产项目可行；A公司能够帮助B公司清除不良资产；能给A公司带来经济利润；符合以上五个条件，即可与B公司谈判。

4、双方达成共识后签订不良资产处置交接协议，此项不良资产将由A公司以拍卖、运营、债转股等多种依法依规方式进行最大化变现。

5、资产管理的实施工作。

清理处置工作展开后，资产管理处置人员将依据单项资产处置计划或方案，按照资产处置工作程序，选择切实可行的资产追索处置突破口，采取各种有力处置措施和手段，确保重点追索、资产变现目标的实现;确保国有资产的损失减少到最低程度、确保国有资产的权益得到维护、确保资产清理处置收益最大化。

6、货物资金的处置(1)对盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，进行财务核销：a、存货盘点表;b、社会中介结构的经济鉴证证明;c、其他应当提供的材料： ①存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明;②盘盈存货的价值确定依据(包括相关入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其他确定依据);③盘亏存货的价值确定依据;④企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。(2)对报废、毁损的存货，将其账面价值扣除残值及保险赔偿或责任人赔偿后的差额部分，依据下列证据，进行财务核销：a、单项或者批量金额较小的存货，有企业内部有关部门出具技术鉴定证明;b、单项或者批量金额较大的存货，应取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明;c、涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明;d、其他应当提供的材料： ①企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件;②残值情况说明;③企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。(3)对已销价、折价处理的存货，由企业有关部门说明情况，依据有关会计凭证将原账面价值与已收回价值的差额部分，认定为损失;(4)对清查出的存货成本高留低转部分，由企业作出专项说明，经社会中介结构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明，认定为损失;(5)涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据;无法执行或被法院终止执行的，应当取得法院终止裁定等法律文件，依据这些法律文件，进行财务核销;(6)抵押资产发生事实损失的，应当取得抵押资产被拍卖或变卖证明，依据这些证明文件，进行财务核销。

7、审阅此B公司不良资产有关的一切详细资料。做好B公司不良资产档案管理，全面搜集、核实和及时更新债务人(担保人)的资产负债、生产经营、涉诉情况等信息资料，搜集、核实的过程和结果以书面或电子形式记载并归入档案。认真整理、审查和完善不良债权的法律文件和相关管理资料。

8、密切监控主债权诉讼时效、保证期间和申请执行期限等，及时主张权利，确保债权诉讼时效连续。

9、不良资产管理处置工作方案，要在坚持依法处置，杜绝主观随意;坚持公开公平处置，杜绝私下交易;坚持规范处置，通过努力和扎实有效的追索，实现管理处置工作的最大价值和效益最大化，维护国有出资人的权益。

10、资料的审阅、初期评估论证、计划方案制定等工作。经过对移交资料的审阅整理，将不良资产区分成重点追索处置，为清理处置工作打好基础。

11、进行尽职调查。除损失类债权或能够回收本金的债权，其他债权基本上要进行评估。企业不配合评估或财务制度不健全的，评估前还要请律师进行财产调查;法律关系复杂的，请律师出具意见。

12、不良资产管理处置工作的主要方法：理顺处置单位与授权机关、处置单位与移交企业、处置单位与债务人的关系，确定追索管理的目标;明确参与资产管理处置工作人员的分工和责任，制定出切合实际、合理合法和可行的处置方案;规范操作，严格把控不良资产处置过程中的资产评估、产权交易、转让价格、资金到位;突出资产处置追索的重点，循序渐进先易后难地推动资产管理处置工作的开展;效益最大化的前提下高速度高效率地处置不良资产。

13、利用民间资本和外资处置不良资产的主要方式和途径主要有 ：

(1)直接向民营资本、外商出售股权、债权、实物资产。包括由外商组建外商独资企业，利用外资参与国内企业并购重组。具体出售方式可以采取单项资产或批量资产协议转让、招标、拍卖等。

(2)以所拥有的企业股权、实物资产作价出资，与民营资本、外商组建合资企业。

(3)以资产组合出资与民营资本、外商投资组建合资公司，合资公司主要对不良资产进行管理、0重组和处臵。双方按投资比例分享资产处置收益。

14、不良资产处置方法（1）、债权的处置

1、通过协商，协议原值偿还债权。

2、协议折让偿还债权。

3、实施法律诉讼追索债权。

4、与有意向的企业或个人联合追索债权。

5、原企业协议(原值或折让)回购债权。

6、实施债权转为股权。

7、原债务人以物资抵偿债务。

8、原债务人用有价证券抵偿债务。

9、实施竞拍处置债权。

10、风险代理处置债权(一切先期费用和风险由代理人承担)。

11、综合打包处置债权

12、终结处置。（2）、股权的处置

1、协议转让股权。

2、变更股权，享受收益。

3、不作变更，跟踪管理。

4、实施资产重组跟踪管理或转让。

5、收购其他股权，独立经营管理或转让。

6、实施拍卖处置股权。

7、实施股权转债权。

（3）、实物资产的处置(含土地、房屋)

1、原企业协议回购。

2、媒体公开公告竞拍处置。

3、原地或异地资产置换处置。

4、实施资产租赁，享受收益。

5、收回后处置变现。

6、原地调研论证开发经营。（4）、其他资产的处理(含无形资产)

1、实施评估重置后协议现价处置。

2、实施协议折价处置。

3、实施协议转入对企业的投资。

4、实施原企业回购处置。

5、实施公开竞拍处置。

6、终结处置(指无处置收益、递延资产、待处理固定资产损失等)。

15、密切关注抵押(质)物的管理情况、完好程度等，发现缺损及价值的不利变化，及时报告并采取补救措施。

15、主要做好资产管理处置的总结报告工作。（1）、做好不良资产的终结归档工作;（2）、做好不良资产管理处置的总结工作;（3）、做好不良资产管理处置的分级报告工作。

16、提交工作总结（完成工作）。

篇2：不良资产处置方案

律 服 务 方 案 书

地址：中国·福建·泉州市丰泽区宝洲路泉州浦西万达中心A座1305、1306 邮编：362000 电话（Tel）：*** 传真（Fax）：0595-22706880 电话（Tel）：0595-22706808 传真（Fax）：0595-22706880

一、北京中银（泉州）律师事务所简介

北京中银律师事务所系国内最早从事金融及证券业务的律师事务所之一，在银行、金融业不良资产处臵、融资、证券、银行、保险、信托和基金等金融证券法律服务领域具有丰富经验，多年来参与了化工、煤矿、石油、保险、银行等重要行业的大型国有企业的融资、证券、保险等项目。迄今，已为中国300余家企业的股份制改造、境内外首次发行A股、法人股、B股、H股以及上市公司配股、增发、发行可转换债券、并购与资产重组等提供优质法律服务。

北京中银（泉州）律师事务所经福建省司法厅批准于2012年成立。北京中银（泉州）律师事务所秉承中银总所“客户至上、团结全作、勤勉尽责、优质高效”的服务理念，银行、金融业不良资产处臵金融证券、知识产权、企业法律风险防控、房地产为主要发展方向，走品牌化、专业化、团队化、规模化及国际化发展之路。律所聚集了一批专业素质过硬、执业经验丰富、具有复合型知识背景的执业律师，执业律师21人，现执行合伙人为蔡宏谋律师。蔡宏谋律师从事律师执业二十余年，具有丰富的法律实践经验，曾被评为福建省优秀青年律师。

北京中银（泉州）律师事务所

2014年4月30日

本所法律服务制度

在长期的法律服务中，本所形成了一套规范的法律服务制度：

1、优先服务制度：顾问单位作为本所固定的基本客户，相对于其他新的非固定客户而言，在处理法律事务方面，会得到本所的最优先、最便利服务。

2、重点服务制度：顾问单位是本所业务发展的基础，因此，本所将之所需的法律服务会结合其业务特点及时地确定服务重点，突出重点服务。

3、及时服务制度：通过本所与顾问单位签订的《法律顾问聘用合同》或《专项法律服务合同》，约定一般事项和重大事项的服务时限，保证及时完成顾问单位委托的工作。

4、团体服务制度：顾问单位的法律服务工作，原则上由本所指派的顾问律师或顾问律师团负责。遇顾问单位涉及重大、复杂的法律问题时，本所会及时汇集专业律师，组成“专门律师服务工作团”为顾问单位提供特别的法律服务。

5、专业服务制度：根据顾问单位所涉的法律事务特点，除组成“专门律师顾问工作团”服务外，顾问律师还会按法律服务内容的不同性质，选择事务所内部专业律师协同办理，保证法律服务的优质、高效、专业。

6、定期拜访制度：顾问律师进行定期拜访，变“被动服务为主动服务”,全面了解顾问单位的业务特点，熟悉顾问单位的经营运作模式，及时发现问题,解决问题，提出合理化建议，更有效的为顾问单位避免和防范经营中的风险.如本所受聘贵司担任法律顾问，本所将按以上法律服务制度，为贵司提供优质、高效、专业的法律服务。

三、法律服务律师团成员

由对金融业不良资产处臵领域有相当研究的蔡宏谋、丁小明、上官宝山、卢晶、杜振祥、黄晓琪（必要时增加律师）组成律师团（各律师简历附后），为贵单位提供规模服务。其中，蔡宏谋律师任贵行首席法律顾问，代表我所与贵单位协商法律服务的具体事项，接受贵单位交办的各项法律事务，全面负责律师团，分派、指导、监督律师团成员的工作。另根据贵单位法律事务的不同领域，指派其他相关专业律师协助处理。

四、不良资产法律服务概况

国务院为减少四大国有银行的呆坏账，提高其经营能力，于1999年先后特批设立四大资产管理公司(中国信达资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国长城资产管理公司和中国华融资产管理公司)，将银行的不良贷款债权作为不良资产划给资产管理公司，由其进行处臵回收。因不良交易本身涉及合同法、招标法、拍卖法、银行法及国家有关外商投资、境内外并购产业政策、外债及外汇管理、不良资产处臵等若干法律部门，具有相当高的难度和风险及一般经济或民事案件无法比拟的复杂性；对不良资产的尽职调查，又因项目众多，动辄涉及十几个地区、数百个企业、跨多个行业，需要由通悉公司、合同、担保、房地产、规划、税务、劳动保障、企业改制、国有资产管理等法律法规，还要有与各机关打交道及，因此律师参与到整个交易环节尤其重要。

五、我所为银行不良资产处臵提供的法律服务

（一）协助银行完善不良贷款转让管理制度

为银行草拟不良贷款转让管理制度、不良贷款转让的内部审批机制，协助银行完善不良贷款转让管理制度。

（二）根据法律规定协助银行确定可转让的资产包，协助整理贷款确权所需的资料

根据现行法律和监管允可的银行可转让资产包范围内，协助银行确定可转让的资产包。协助银行收集贷款确权所需的资料，主要包括借款合同、担保合同、与借款合同有关的诉讼或仲裁文件【包括未决诉讼和仲裁（如有）】。

（三）对银行预转让的资产包进行的尽职调查

调查目标企业的主体资格，经营管理的合法性，资产、债权、债务等方面的真实信息，对目标企业现存和潜在的法律风险做出职业判断，为委托方最终的科学决策提供依据。银行不良资产处臵方式中的尽职调查的内容如下：

1、对债权合同及担保合同进行调查。包括审查债权合同主体和内容的合法性、债权合同的履行情况以及担保合同主体和内容的合法性、担保合同的履行情况；

2、对债务人、担保人的基本情况进行调查。包括其名称、住所、法定代表人、注册资本金、经营范围、股东及出资情况、设立、变更、章程、业务资质、控股单位和关联单位以及年检情况等等；

3、对债务人、担保人的资产进行调查。包括实务资产（含担保资产）、无形资产、对外投资情况、债权以及须优先清偿的债务；

4、对债务人、担保人的其它情况进行调查。包括其组织机构、人员状况、经营情况、产品及市场情况、财务状况及涉诉情况；

5、对目标企业法定代表人及股东的背景资料及经济状况进行调查；

6、提前对被银行列为有潜在还款能力危机的企业及个人的背景资料及经济状况进行调查。

在分析、综合以上信息的基础上，根据需要出具尽职调查报告。

（四）可行性论证

根据尽职调查报告以及法律法规、政策的有关规定出具法律意见书，并结合现实情况对每种处臵方式的可行性进行论证，使该处臵方式不仅具有法律上的可行性，也尽力实现现实的可行性。

（五）方案的制定

参与在资产处臵的实施阶段可能涉及到具体方案的制定，尤其是在产权界定、资产评估、工商注册登记以及变更登记等方面。

（六）为银行引荐相应的资产管理公司

根据银行最终确定的不良资产处臵方案，为银行引荐相应的金融资产管理公司做通道业务。

（七）协助银行将不良贷款的债权转让金融资产管理公司，实现不良贷款的出表，降低不良款率

（1）参与银行与资产管理公司关于债权转移转让对价等相关事项的谈判；

（2）为银行与资产管理公司的债权转让草拟《债权转让协议》，协助双方签署《债权转让协议》；

（3）如金融资产管理公司需委托银行对资产包进行清收的，草拟《合作清收处臵协议》，协助银行与金融资产管理公司签署《债权转让协议》。

（八）为银行引荐合法的竞买人

通过本所自身收集并建立的客户数据库，通过合法方式向银行推荐不良资产的买受人。

资产证券化简介

资产证券化最初在美国产生，并且在规模、创新方面一直保持全球领先地位，欧洲继美国之后加入资产证券化的行列，但是由于法律

结构的差异，在规模和创新方面与美国有较大的差距。在亚洲，1997年亚洲金融危机严重打击了投资者的信心，投资的安全性被投资者放在首位，于是资产证券化成为亚洲国家的一些公司进行融资的新渠道，亚洲各国也纷纷调整法律框架以适应资产证券化的需要，但是由于资产证券化对法律、信托、担保、会计等方面要求较高，亚洲国家的资产证券化业务还没有成熟。我国在资产证券化方面也进行了有益的尝试，2005年出台《信贷资产证券化试点管理办法》后，经过近一年来的试点，信贷资产证券化终于取得了阶段性成果。国家开发银行、中国建设银行两家试点银行分别委托中诚信托投资公司、中信信托投资公司发行开元资产支持证券、建元资产支持证券的成功，标志着中国的资产证券化已经从理论走向实践。《金融资产管理公司资产处臵管理办法(修订)》第12条规定，公司可通过以下方式处臵资产：追偿债务，租赁或者以其他形式转让、重组，债权转股权等。公司应在《金融资产管理公司条例》规定金融资产管理公司在的经营范围和金融监管部门批准的业务许可范围内，积极稳妥地探索处臵方式，以达到回收资产最大化的目标。资产证券化就是不良资产处臵过程中诞生的新方式之一。尽管我国目前没有关于不良资产证券化的具体法律规定，但是我国已经完成了三例不良资产证券化案例，分别是信达资产管理公司的离岸资产证券化、华融资产管理公司“信托分层”处臵计划、中国工商银行宁波分行的不良资产证券化。当然，这三个案例都不是真正意义上的不良资产证券化，但是可以为我国不良资产证券化的法制化、规范化运作提供经验借鉴。资产证券化特别是不良资产

证券化能够加快不良资产的处臵进度，提前回收资金，而处臵的最终风险及损失由证券投资者承担。另外，它拓宽了银行的融资渠道，改善了银行的财务状况，有利于促进国有商业银行的改革的顺利进行。

我所在资产证券化中提供的法律服务

1．资产证券化的发起阶段，开展尽职调查并出具《尽职调查报告》，参与资产证券化的发起并起草《资产证券化发起计划书》。通过对发起人证券化融资目标的分析以及相应资产分类程序和标准，协助发起人组建不同的资产池，并制定《资产证券化发起计划书》，其内容包括商业银行或特设机构的具体情况、发行资产抵押证券的目的、作用；拟融资资金的具体规模；拟用作发行证券的抵押贷款的具体情况包括数量、品种、期限、信用程度、优良率等；拟售出的贷款组合单价、总价、价款支付等情况；拟融资的款项用途；拟融资的期限等。

2．特设机构的设立阶段，参与特设机构的设立，并起草和审定公司章程，股东合同等法律文件，参与办理公司名称的预先核准登记，参与公司的注册、验资手续和登记注册等。

3．证券的发行阶段，对证券发行有关事项出具《法律意见书》、《律师工作报告》；参与对《证券发行说明书》的验证工作，出具验证笔录；参与起草、签订《证券承销协议》等。

4．相关法律文书的起草与制定，如发起人与受托人之间的《贷款组合买卖合同》、《被证券化贷款资产管理服务合同》，特设机构与受托人的《现金流资产投资管理信托合同》等等。

5．协调与各方的关系，与上级部门、证券主管部门、证券公司、担保公司、资信评级公司、投资者的协商、谈判工作。除了就有关金融实务问题作出说明外，还须就各方面的法律问题进行说明。在贷款组合的价格、价款支付、收益的处理与分成以及证券发行、资金托管和服务等方面律师的参与力度也在不断加大。

六、我所为金融资产管理公司收购资产包中的法律服务内容

（一）协助金融资产管理公司完善资产包受让的管理制度 为金融资产管理公司草拟资产包受让管理制度、资产包受让的内部审批机制，协助金融资产管理公司完善资产包受让的管理制度。

（二）为金融资产管理公司推荐银行的不良资产处臵项目 通过我所建立的银行不良资产处臵的项目信息，为金融资产管理公司与银行搭桥并推荐目标项目。

（三）根据法律规定协助金融资产管理公司确定可受让的资产包 根据现行法律和监管允可的资产管理公司可受让的资产包范围内，协助金融资产管理公司选择可受让的资产包。

（四）对金融资产管理公司预收购资产包的尽职调查

1、调查债务人的工商登记资料 工商登记资料调查主要应包含以下内容：

第一，企业股东及所持股份比例，包括设立、变更等资料，了解企业的股本结构，因为很多企业可能被工商行政管理机关吊销营业执照，或被股东予以注销。根据以往的司法解释，被吊销企业的股东应承担清算责任，司法实践中有的法院则判决股东在一定期限内未清算

则承担赔偿责任，而根据新公司法相关规定，股东若怠于履行清算义务，则可能直接承担赔偿责任，被注销企业的股东(未清算)则可能承担偿债责任。

第二，企业设立时、增资时的验资报告等资料，审查企业股东出资是否实际出资，当然对于货币出资，只要验资形式上符合规定，则一般只能认定为出资到位。但如果出资方式为土地使用权、专利等方式的，尽管验资机构出具符合形式要件的验资报告，也不能代表出资已到位，尚需要审查相关权利的转让手续是否办理，若未办理，则应当属于出资不实，责任股东应在出资不实范围内承担赔偿责任。

第三，企业改制之相关批准文件、产权转让合同等资料，有一部分企业偿债意愿很差，企图逃避金融债务，政府相关部门也可能考虑企业经营及职工因素，或甩包袱的观念，纵容甚至支持企业进行各种五花八门方式的改制。因此，细致审查企业改制文件，是确定改制企业民事责任，防止改制企业逃避债务的必要步骤。

第四，可能存在的企业评估、审计报告及分支机构、对外投资等资料。此类资料对债务人的责任承担并不产生实质性影响，但是，对于了解债务人的资产状况/资产线索却是必不可少的，可能存在的企业房地产权利证书、分支机构、子公司名称至少会为企业资产调查提供部分相对明确的目标，节省调查成本和时间。

2、关于债务人房地产情况的调查

鉴于大部分不良资产项目的债务企业处于经营不佳状态，其货币资金动向相对极其隐秘，开立基本账户基本不用，而房地产作为其主

要固定资产相对不便隐匿、转移。因此，对债务人房地产的调查，是目前最直接、最便利的查找债务人资产的方式，相对于设备、股权等其他资产，房地产也比较易于变现。

房地产调查主要应包括：

第一，房地产权属，具体为证号、座落、面积、建成年代、用途、土地所有权性质、土地使用权取得方式等；第二，房地产抵押，具体为他项权证号、抵押权人、设臵抵押日期、抵押担保金额，房产、地产是否同时或分别设臵抵押等；第三，房地产查封，具体为查封法院、法律文书、涉案当事人、涉案金额、查封范围、查封期限、是否有轮候查封等。

（五）可行性论证

根据尽职调查报告以及法律法规、政策的有关规定出具法律意见书，并结合现实情况对每种处臵方式的可行性进行论证，使该处臵方式不仅具有法律上的可行性，也尽力实现现实的可行性。

（六）方案的制定

参与在资产处臵的实施阶段可能涉及到具体方案的制定，尤其是在产权界定、资产评估、工商注册登记以及变更登记等方面。

（七）参与金融资产管理公司与银行关于债权转移转让对价及回报率等相关事项的谈判

（八）为金融资产管理公司与银行债权转移过程中的审查工作

1、审核合同类及催收类资料

查阅债权详细资料，诸如借款、保证、抵/质押合同、借款凭证、还款协议、承债协议、催收通知等。主要通过审查借款期限/诉讼时效期间、利率/利息计算标准、借款用途、保证期间、保证责任方式、保证担保范围、抵押担保范围、抵押物是否登记等。

2、查阅债务人信息资料及银行内部管理资料

查阅债务人信息资料及银行内部管理资料，诸如营业执照、章程、评估报告、审计报告等。通过审查获取债务人工商登记所在地，便于下一步工商登记调查；获取借款人和保证人是否具有关联关系，是否母子公司，是否影响担保效力。获取评估/审计报告中债务人财产信息，便于下一步财产登记调查。

3、查阅诉讼类法律文书资料

有些不良资产项目原债权人已提起诉讼，或未审结，或已审结，或已进入执行阶段，或系通过诉讼中断时效(裁定)。对于拟再次起诉或未审结或未进入执行程序的，审查诉讼时效期间、财产保全期限、上诉期限、申请执行期限等，防止出现疏漏，及时做好衔接工作；对于已审结进入执行阶段的，则审查执行中是否查封、冻结财产及期限，是否有财产变现裁定，是否中止或终结执行，以便下一步的财产调查、恢复执行，同时也避免对已变现财产重复调查。

（九)为金融资产管理公司与银行的债权转让草拟《债权转让协议》，协助双方签署《债权转让协议》。

（十）如金融资产管理公司需委托银行对资产包进行清收的，协助金融资产管理公司草拟《合作清收处臵协议》，协助银行与金融资产管理公司签署《合作清收处臵协议》。

（十一）为金融资产管理公司引荐合法的竞买人

通过本所自身收集并建立的客户数据库，通过合法方式向资产管

理公司推荐不良资产的买受人。

（十二）协助金融资产管理公司以拍卖、招投标等竞价方式处臵资产。

（十三）协助资产公司建立资产处臵公告的制定、发布等内部工作程序，确保公告工作规范、有序。

七、我所为资产包竞买人提供的法律服务

（一）为竞买人建立分类数据库

我所根据竞受人的不同投资意向，对竞买人进行分类，并且建立相应的客户数据库，以便及时为竞买人提供不良资产处臵项目信息。

（二）对竞买人预买受的目标项目进行尽职调查

1、到工商行政管理公司查询债务人的工商档案，了解其经营状况是否正常，是否仍正常参加年检，以确定其是否仍具备债务人的主体资格。

2、根据工商档案及金融资产管理公司对购买人披露的材料中所显示的债务人的财产线索，到房屋管理部门，土地管理部门，车管所等部门对财产现状进行核实，看是否设臵有抵押，是否被法院查封，是否具备执行的可能。

3、到债务人经营场所现场了解债务人的经营状况，对债务人的经营状况进行直观的了解。

4、其他各种可能的方式对债务人的资产进行了解。

（三）协助买受人委托会计师事务所对不良资产的价值进行评估；

（四）根据上述调查了解的情况，形成书面的法律意见书，提供给

委托的潜在购买人；

（五）协助买受人与银行或金融管理公司就资产包的转让款及转让方式进行谈判；

（六）协助买受人对与金融资产管理公司的《债权转让协议》进行审查，进行协商签订的谈判，和正式签订协议的全过程。

八、服务收费标准

依照本所参照福建省物价局、福建省司法厅以及泉州市律师协会制定的相关收费办法和收费标准，参照我所关于不良资产的收费标准、不良资产的处臵情况及我所与银行金融机构、金融资产管理公司、当事人协商确定。

九、合作方式

我们非常期待与贵单位的全面合作，并形成默契配合的团队，发挥各方的力量，在金融不良资产处臵领域开拓广阔天空。如果能与贵单位及阁下合作，我所将对贵单位及阁下的常见涉法事务进行专题深度调研，分析法律需求特点，制定更细、更有针对性的法律服务方案再次对贵单位及阁下的信任与支持表示感谢。

顺祝 商祺！

北京中银（泉州）律师事务所 2014年5月6日

附件：律师团队成员简介

• 律师团队成员简介

蔡宏谋 律师：北京中银（泉州）律师事务所执行合伙人，泉州市第十一届政协委员会委员，中国致公党泉州市委员会法律支部主任委员，福建省律师协会经济委员会委员。自1993年从事律师工作以来，依托渊博娴熟的法律知识、优质诚信的法律服务和亲和果敢的人格魅力赢得了社会各界的一致赞誉。2005年担任福建省律师协会经济委员会委员，2007年荣获“福建省优秀青年律师”的称号。2011年荣获泉州市司法局颁发的“2007-2010优秀律师”，2010年4月参加上海证交所举办的上市公司独立董事任职资格培训教育，获得”独立董事任职证书”。现担任泉州市公安局、泉州市丰泽区人民政府、泉州市丰泽区民政局、泉州市丰泽区华大街道办事处、福建省世纪泉鑫典当有限公司、福建中投融资担保有限公司、闽商担保公司、泉州市华侨大厦有限责任公司、永恒能源公司（拟上市公司）、三宏化纤有限公司（上市公司）、泉州万国发展有限公司（香港上市公司）等近40家机关、企事业单位的常年法律顾问。自1993年从事律师职业以来，承办了各类诉讼和非诉讼法律事务数千件，范围涉及金融、民商事、公司实务、房地产、投融资、知识产权、行政、刑事和医疗事故。现执业领域专注于银行业不良资产处臵、公司实务、资本市场及证券法律业务及私人家庭信托业务，在公司日常事务、重组改制、收购兼并、投融资及境内外上市业务领域具有丰富的经验，曾参与数家大型企业改制重组及上市、收购兼并项目。同时根据二十一年的律师执业经验，探索、总结出一整套系统化的、成熟的、运行有效的企事业单位法律风险控制体系。在房地产、投融资、不良资产处臵、知识产权等各种非诉讼各类疑难经济纠纷案件方面亦具有一定的法学

理论水平和丰富的实践经验。在执业期间共担任十家以上房地产公司的法律顾问，对房地产方面涉及的法律事务有较深刻的研究。近年来更多专注于不良资产处臵、企业重组改制、收购兼并、投融资、法律风险防控。

丁小明 律师：北京中银（泉州）律师事务所专职律师、合伙人，厦门大学法律系本科毕业，中国共产党党员。2007年取得法律职业资格；具有扎实的法律专业基础和较好的外语水平；自2008年从事律师职业以来，承办了各类诉讼和非诉讼法律事务数百件，范围涉及金融、民商事、公司实务、房地产、投融资、知识产权、行政、刑事。从事律师工作五年，尤其在金融、民事、公司等领域有较为丰富的执业经验

上官宝山 律师：北京中银（泉州）律师事务所专职律师、清华大学法律硕士，中国致公党党员，2008年取得法律职业资格；具有法学和管理学双学科知识背景，具备扎实的法律专业基础和较好的外语水平；具有证券从业资格；曾在泉州兴业银行从事信贷及风险管理工作三年多，较为系统地学习了相关业务流程并掌握了银行资产、负债及中间业务各个环节的风险管控规程；以银行业不良资产处臵、金融证券、投融资及公司法务为业务专长。

卢晶律师 ： 仰恩大学法学系本科毕业，后于厦门大学经济学院金融系就读在职研究生。2008年通过国家司法考试，取得律师执业资格。先后在律师事务所、拟上市企业从事法律专业事务，在不良资产处臵、民事、公司、金融、涉外法务等领域有着较为丰富的执业经验，具有较强的沟通、学习、办案、处事能力和英文交际、应用能力，能以中英文开展相关工作。现主攻公司、金融、上市等法律业务。

杜振祥 律师：北京中银（泉州）律师事务所专职律师，曾任职于多家企业多年，从事相关人事、会计工作，有一定的社会生活阅历，善于与人沟通，有较强的协调能力。现已担任多家企事业单位的法律顾问，法律

服务的专业、态度也受到各当事人的认可。现致力于金融、民商事法律方面，更专注于金融、企业重组改制、收购兼并、投融资、法律风险管理

篇3：多措并举加快处置银行不良资产

点评:从公布的半年报来看,我国商业银行资产质量问题依然存在,尽管上半年不良贷款的增加规模、不良率增幅的确有所趋缓,但很难说行业所期望的不良拐点已经到来。

银行业不良资产的形成既有宏观经济环境的因素,也有商业银行自身层面的原因。本轮不良贷款率的上升与经济新常态有着密切关系,加之互联网金融的冲击、利率市场化等因素,使得商业银行在新常态下的资产质量问题日益突出。从商业银行自身层面来看,一些银行对当前新常态和新形势下的风险认识和估计不够客观;部分商业银行仍停留在过去对顺周期的认识状态中,麻痹思想犹在,导致管控措施较少;还有些商业银行片面强调当前经济增速下行的客观因素,错误认为信用风险出现存在必然性。

面对本轮不良资产,商业银行开展不良资产处置的关键就是要建立一个跨市场(信贷市场、资本市场),跨地域(境内外)和跨行业(金融机构与实体企业)的不良资产处置新生态,即利用包括资本市场化解、联合处置、互联网渠道在内的新模式,提高不良资产处置的效率和市场化水平,最终实现“用时间换空间”和“用空间换空间”的不良资产处置的新生态。

首先,做好不良资产处置的顶层设计。监管部门与被监管机构之间加强协调,从供给侧入手,运用市场化机制切实化解银行的不良资产。

其次,从供给侧入手,增加不良资产处置主体。建议设立1~2家全国性民营金融资产管理公司,按现代企业制度要求建立法人治理结构,发挥民营体制和机制优势,实行市场化经营,提高不良资产处置的市场化程度和处置效率。

再次,重视不良资产转让的市场建设,提高证券化资产的流动性。扩大不良资产处置参与的市场主体,丰富不良资产证券二级市场的投资者,提高证券的流动性。鼓励商业银行与资产管理公司、私募基金、投资银行、信托公司合作,利用境内外资本市场,灵活设计符合市场投资需求的证券化产品,依托资本市场化解银行不良资产。

篇4：谁来处置不良资产

在不久前召开的“观察家年会”上，与会专家不约而同的谈到了目前正在进行的银行改革。在许多专家眼里，金融改革难题被这样归纳：中国的金融问题主要是银行问题，银行问题主要是四大国有商业银行问题，四大银行问题又主要是不良资产问题。国务院发展研究中心金融所所长夏斌说，如果不化解内部大量的不良资产，就无法为国有商业银行引入战略投资者，其他改革也很难深入。那么，目前银行的不良资产有什么化解途径？四大资产管理公司成立以来的成效如何？下一步有何打算？

第一次剥离的是与非

在年会上，华融资产管理公司总裁杨凯生遭到了“围攻”。面对咄咄逼人的提问，杨凯生直喊冤：“如果给我们更灵活的机制，给我们更充分的手段，我们的不良资产回收率会更好。”

杨凯生认为第一次对不良资产剥离的不足之处在于：一是不够彻底，未能完全解决历史遗留问题；二是按账面值将不良贷款等价剥离至资产管理公司，虽使资产交接过程得以简化，操作成本有所降低，但这种做法的缺陷也是明显的。

杨凯生说，其缺陷和不足主要不在于人们通常说的由于这种做法完全豁免了银行的责任，因而易于导致银行今后发放贷款时更加忽视风险的防范。事实上，发生这种道德风险的可能性并不大。因为很难想象现在国有银行的管理人员会由于预期日后不良贷款有剥离的可能，就放任不良贷款的产生。

实际上，按账面值等价剥离的真正弊端在于难以锁定最终损失，有关各方难以早作准备和分期安排弥补措施。等价剥离不良贷款也造成难以对不良资产的处置结果建立一个有效的合理的评估考核机制。由于目标不够清晰，导致责任风险和肩负的道义压力过大，加大了资产管理公司的工作难度。

定价问题是关键

根据几年来在不良资产处置过程中所积累的经验，杨凯生提出，“应该积极尝试采用市场化的手段来解决国有银行现有的不良贷款问题。应允许银行依市场公允价将不良贷款组合打包转让给投资者。”

中国社会科学院财贸经济研究所副所长李扬认同这样的观点：“肯定是用市场化的方式来处置。实际上，我认为，从理论上讲，银行改革都是没有问题的，关键在操作。而不良资产的操作也就是如何定价。”

杨凯生认为市场公允价有几个好处：一是银行可以从长期无法收回的贷款中一次性收回部分现金，实实在在地提高银行的资产质量和盈利能力。二是将隐形的损失显性化，该由银行承担的，银行可以明确责任，明确消化期限，该由财政承担的，有关部门就可以尽早安排（例如补充注资，或者通过转让部分对国有银行的股权，套现后用于弥补损失等等）。三是由于银行只从事不良资产“一级市场”的“批发”业务，这就从机制上切断了银行信贷投放与消化不良贷款之间的直接关联，有效防范了道德风险。四是由于基本锁定了最终损失，财政减少了后顾之忧，必要时就可以出面，对外说明和澄清对处置银行不良贷款所形成损失的解决办法，这就有助于消除战略投资者的担心和疑虑，促其在国有银行不良贷款损失处理完毕前就先行进入，并按不良贷款处置完毕后的“好”银行的预期盈利能力确定股价。这不仅可以大大加快国有银行改制上市的进程，而且也有利于显著提高国有银行权益的价值。

当前情况下，国有商业银行目前的不良贷款数额确实很大。一方面，国有商业银行确实需要努力提高管理水平，不断完善经营机制，一定要下功夫切实防止和减少不良贷款的发生；另一方面，目前不良贷款的余额主要还是多年遗留下来的，而不是不良贷款剥离后新发生的。所以，当前最紧迫最重要的是要找到处置这些积淀在国有银行手中的不良贷款的有效途径和拿出弥补损失的合理方法，否则国有商业银行的改制将难以向前推进。

杨凯生现在最希望的是能够将国有商业银行的不良贷款再一次集中处置，或者说再一次剥离，按照市场化的原则进行剥离和处置。

但是中国银监会早有表示，不会再对四大行的资产进行政策性剥离。银行将自行解决不良资产问题。

银行加快处置不良资产

2003年底，中国银行与美国花旗银行和中国信息技术公司联和签订了不良贷款处置协议的事情。当时，中国银行副行长张燕玲在新闻发布会上对记者说，“该行已经加快了打包出售不良贷款的步伐，而且目前还有多项出售不良资产的谈判正在进行。”

有业内人士评论说，不良贷款打包销售，突出了中国四大国有商业银行在加速处置数10年政府指导性放贷造成的巨额不良贷款方面的努力。包括中国银行、中国工商银行、中国农业银行和中国建设银行在内的这四家银行，正在奋力降低不良贷款比率，以求在2005年之前达到央行规定的15%的平均水平。

银行可不可以自行处置不良资产？信达资产管理公司的曲和磊主任认为是不合适的。

他向《中国经济周刊》详细阐述了理由：

首先，在法律上这是有空缺的，银行不能既贷款又处置不良贷款，这样不仅解决不了问题，反而造成一些处置上的障碍；

其次，银行处置不良贷款，由于历史积淀的问题与新生的问题交缠在一起，致使银行经营管理层的责任根本无法理清，对银行信贷质量的问责机制难以真正确立和落实。而且缺乏一个中立的立场；

其三，由银行成立不良资产管理公司在国际上没有先例。

那么究竟银行的不良资产应该由谁来处置呢？

李扬在接受《中国经济周刊》采访时说：“关于不良资产没有什么可以讨论的。谁来处置不是问题，无论谁处置都要面对一个定价的问题。”

篇5：国有资产处置方案

由于区划调整及其他原因，为促进经济发展，部分国有资产急待处置。由于历史原因，一些国有资产权证不清，为使国有资产的处置符合政策性、法律性，更具公开、公正性，其处置途径建议按下述方案：

一、确权

1、调查

国有资产处置的难点，在于历史原因和现行政策的矛盾和冲突，因此在处置前对所有要处置资产进行详细的调查，做到清晰、明了，为将来的处置工作打好基础。

2、确权

国有资产中涉及房地产的,土地使用权证及房屋所有权证两证齐全的，按证载内容确权，相对较容易;两证中不齐全的，需进行测绘，然后根据相关文件补齐资料，进行补证确权。

3、评估

对确权后的房地产，由国家认同的专业评估公司进行评估，确定其房地产的公开市场价值，为下一步处置房地产提供价值依据。

4、实施——周密策划,规避风险

要做好资产处置工作，不仅是做好卖的工作，更重要的是做好卖完之后的工作，如将来的过户，有关税金的缴纳等等，这就需要充分做好处置前的准备工作，做好准备，充分考虑将来可能出现的问题，让每一个可能引起纠纷、争执的问题都充分考虑，将问题尽量在处置前解决好。

二、国有资产处置

国有资产的处置可以采取招标、拍卖及挂牌等方式，财政部2006年5月30日 第36号令，《事业单位国有资产管理暂行办法》第二十八条规定，事业单位国有资产处置应当遵循公开、公正、公平的原则。

事业单位出售、出让、转让、变卖资产数量较多或者价值较高的，应当通过拍卖等市场竞价方式公开处置。

（一）国有资产处置采取拍卖的优点

1、公平。拍卖是一种公平的资源分配制度。价高者得，童叟无欺。拍卖的公开、公平、公正的基本原则保证了参与者的人数和透明度，便于有意者集中竞价,价高者得。便于政府有关部门的监督，取得各方当事人的信任，便于避免腐败发生、杜绝各种关系影响。是政务部务及相关管理机关推荐的一种市场化程度最高、得到普遍认可的方式，也称“阳光操作”。

2、依法办事。拍卖是依法办事，在国家工商行政管理部门、商务部门的备案，公告、审核、小结等监控下操作，合法合理地规范了交易步骤。

3、快速、高效。拍卖交易效率高，资金回拢快，结算无忧。易于积聚人气，现在中国的房地产市场大都在采用这一方式。在一些发达城市的新楼盘、新别墅区销售，也大量采用了拍卖的方式，成为现代不动产重要的新型交易机制。

4、安全。拍卖可以确保交易资金的安全、到位，建立诚信的交易秩序，保证国家利益不受损害。

5、高价。一家好的拍卖公司对拍卖标的物的良好策划、一个好的卖点还将最大限度的实现资产价值，为委托人创造意外的惊喜。通过公开竞价，往往可以获得一个理想价格。

6、营销手段充分。可以公开公告，充分广泛招商，通过市场炒作等手段提高标的知名度，吸引社会关注。特别拍卖公司所拥有的客户资源优势，有针对性的寻找目标客户，更利于土地招商。

7、句号工程。资信良好的拍卖公司解决瑕疵的能力，可以保证拍卖工作成为“句号工程”，即拍卖成交后无任何后遗症，这将为投

资者、竞买者提供心理上的支持，引导投资和购买。

因此国有资产处置引进拍卖公司将会有助于资产处置的市场化运作水平。

（二）、招、拍、挂的对比

从社会影响力、公开度来看，拍卖远远优于招、挂牌制度。《拍卖法》规定拍卖公司必须在举行拍卖会七日前于社会公开媒体发布拍卖公告，否则拍卖无效。不动产拍卖还可适当延长发布公告与拍卖会举行时间间隔，使各有意竞买组织有充分的时间实地勘察、仔细考虑。加之社会专业拍卖公司在宣传手段上的专业化、多样化，比起挂牌只在指定场所公告，宣传效果、受众人群、社会公开度、透明度不可同日而语，这也将直接影响资产最后的成交价格。

从以上分析比较中不难看出，在国有资产处置中，拍卖是最能体现市场化运作的交易手段。拍卖公司作为独立的社会中介服务机构，按照《拍卖法》及相关法律依法办事，承担法律责任，以各种有效途径对拍卖标的进行社会公开的宣传招商，以专业的操作力求达到“信息对称化、公开化”。所以国有资产处置走拍卖这条“阳光大道”，能避免内幕操作、暗箱操作，只要能严格审查竞买人竞买资格，制定相应的竞买人资质审查制度，就能使国有资产价值最大化，良好的维护所有人的合法权益。

所以，在国有资产处置的市场化运作中，拍卖是最适合市场化运作的高效可行手段，是我们利用市场配置资源的重要途径，可有效提高资产的价值，最大限度的保障所有者的利益。

昆明奥克星拍卖有限公司

篇6：不良资产处置方案

为进一步改善资产结构，优化资源配置，减少无效资产占用，提高固定资产使用效率，现就我联社闲置固定资产处置工作，制订出如下实施方案：

一、加强组织领导。各部门、各网点要统一思想，提高认识，加强领导，要将处置闲置固定资产作为信用社体制改革的一项重要工作来抓。联社成立由主任任组长，分管财会工作的副主任任副组长，财务会计、合规风险、办公室、电脑信息、行政事务、保卫、监察、稽核等部门主要负责人为成员的闲置固定资产处置领导小组，领导小办公室设在财务会计部，具体负责闲置固定资产处置组织管理工作。各相关部门要分工协作，密切配合，共同做好此项工作。

二、规范处置行为。闲置固定资产处置方式包括系统内调拨、出租、出售、置换和报废等方式。处置闲置固定资产应遵循依法合规、集体决策、规范操作、控制风险和诚实信用的原则。处置固定资产时原则上以溢价为前提，切实维护我联社权益，实现闲置固定资产回收价值最大化。所有闲置固定资产由联社统一安排处置，各部门、各网点均不得擅自处理。对处置闲置固定资产中发生的违规行为，以及不负责任，营私舞弊，造成信用社资产流失的，要追究相关责任人的责任。

三、严格处置程序

（一）处理流程

1、各网点、各部门对现有闲置固定资产存量进行清理核实，建立闲置固定资产信息台帐，根据闲置固定资产实物现状提出处置申请和处置意向，上报联社闲置固定资产处置领导小组。

2、联社闲置固定资产处置领导小组根据各网点、各部门提出的闲置房屋、土地、车辆、电子设备及其他机具等闲置固定资产处置申请和处置意向，组织相关人员逐项进行市场考察和分析，开展尽职调查研究，制定切实可行的处置方案，提交联社财审会审议。超出联社审批权限的，上报省联社审批。

3、根据联社财审会审议结果或者省联社批复的处置方案，由行政事务部具体组织闲置固定资产的处置实施工作。

4、财务会计部要核实闲置固定资产的账面价值、费用占用等帐务情况及产权状况。监察部负责对处置过程公正性、公平性、合理性的监督，合规风险部负责对处置结果的审查。

（二）账务处理

1、联社辖内调拨的闲置固定资产,自行调增（减）使用各网点的固定资产余额,并相应的调整固定资产卡片。

2、行政事务部负责将处置款项按时到位，并及时向财务会计部交存处置款、闲置资产出售清单，固定资产出售销帐审批表、拍卖委托合同、拍卖成交确认书、出售协议等账务处理资料，由财务会计部按规定进行账款核对，并及时进行账务处理。

3、财务会计部将资产处置收入进账金额与账面价值进行核对，如有损失且超权限，要按规定权限逐级上报省联社审批处理。

（三）产权过户