浙江省企业产品质量基础信息调查表

浙江省企业产品质量基础信息调查表（精选6篇）

篇1：浙江省企业产品质量基础信息调查表

浙江省企业产品质量基础信息调查表

各项填写内容及要求

一、调查表中需要填写的项目为：组织代码、企业详细名称、所属行业、地区代码、通讯地址、邮编、企业网址、电子邮箱、质量总负责人、联系电话、移动电话、传真、法定代表人、是否国有控股企业、是否规模企业、企业注册经济类型、企业类型、营业执照、注册资金、注册商标、注册成立时间、企业标准水平确认、企业计量体系确认、体系认证情况、企业规模、企业产品销售收入、国内产品销售收入、出口交货值、固定资产原值、企业人数、企业创品牌情况、产品序号、小类制造业、产品名称、上年国内销售收入、上年企业出口交货值、监管类别、证书号、执行标准、产品出厂检验能力、近三年监督检查情况、附加说明和调查单位、调查人员、录入员、审核员、调查时间等48项。

二、每个企业需填写本表格一份，由调查人员负责填写。应用签字笔或钢笔认真填写各栏目，所填写的各项内容应清晰、无涂改。本表格作为档案存放到县局备查。

三、“组织代码”是指企业在质量技术监督部门申领的企业组织代码号，未取得企业代码的该项应填写“未办”字样。

四、“地区代码”是指GB2260－2002标准中规定的县级区域的6位代码。

五、“企业名称”、“企业网址”、“通讯地址”、“邮编”、“联系电话”、“质量总负责人”、“联系人移动电话”、“传真”、“电子邮箱”和“法定代表人”是指产品生产企业的详细名称、企业实际所在地的详细通讯地址和具体负责产品质量工作的质量总负责人（应为企业负责质量、标准化、计量等业务的高层管理人员）、企业的法定代表人、邮政编码、传真、电子邮箱和企业的网址。

六、“所属行业”是指企业在正常生产情况下生产的主要产品所属的工业行业小类（4位代码，见国民经济行业分类GB/T4754-2002）。

七、“是否规模企业”是指是否列入统计局定期统计的企业名单中的企业。

八、“注册商标”、“企业注册经济类型”、“注册成立时间”、“注册资金”、“营业执照”是指工商部门发给企业的营业执照上的相关内容。

九、“企业类型”是指按工商营业执照上登记的企业类型进行简化后的类型。

十、“企业标准体系确认”栏内填写“标准化良好行为确认”情况，若选“无”，“说明”无需填写；填选“有”，在“说明”项中按照企业通过评审确认情况分别填写“AAAA”、“AAA”、“AA”、“A”。

十一、“企业计量检测体系确认” 是指企业是否经过计量检测体系确认，经过确认的用“√”表示，并说明通过了哪一级的确认。

十二、“体系认证情况”是指企业有否通过体系认证的情况，有通过的用“√”表示，具体认证体系类型包括QMS、EMS、OHSMS、HACCP。

十三、“企业规模”是指按国家统计局制定的划分标准来确定企业的大小规模。大型是指人数在2000人及以上、销售额30000万元及以上、资产总额40000万元及以上，中型是指人数300－2000人以下、销售额3000－30000万元以下、资产总额4000－40000万元以下，小型是指人数300人以下、销售额3000万元以下、资产总额4000万元以下，我们这里只要求粗分为三种，即大型、中型、小型。

十四、“企业产品销售收入”、“国内产品销售收入”、“出口交货值”是指企业自抽样日期上推的上一个统计年度中统计报表中的企业销售总收入、出口销售收入和国内销售收入的销售额。如企业为抽样日期所在年份新办，则用自开办日至调查日的企业销售总额、国内销售产品收入、出口交货值来代替。三者的关系为出口交货值＋国内产品销售收入＝企业产品销售收入，单位全部为人民币，单位为万元、取整数。

十五、“固定资产原值”是指企业所拥有的全部生产设备在购入时的总价值，统一用万元做基本单位来表示。当设备原值不足万元时，取小数点后一位。

十六、“企业人数”是指在上一个统计年度末企业中正式（含合同）职工的总人数。

十七、“企业创品牌情况”是指企业获得品牌的情况，根据实际情况，在相关内容中打“√”，并注明产品和认定时间。

十八、“产品名称”是指企业生产的主要产品大类名称和其自然排序，产品名称应按照产品规范化的名称填写。

十九、“上年国内销售收入”和“上年出口交货值”中所提的上年度概念是指抽样企业自抽样日期上推的上一个统计年度。如产品抽样时间为2006年1月，则上一个统计年度即为2005年。这里所指的产品是指规范化的监督检查产品大类（含所有规格型号产品）的总称。如产品大类难以区分，可将产品检验标准所包含的所有指定产品规格品种作为产品大类。年销售收入是指上年度统计报表中产品销售获得的收入。年出口交货值是指上年度统计报表中产品出口交货值（单位均为人民币万元）。

二十、“监管类别”、“证书号”中“监管类别”是指调查产品属于生产、制造许可证、3C认证管理范围时，该产品是否取得规定许可证的情况。不同情况分别在相应的内容中进行表示。“证书号”是指取得的证书编号。

二十一、“执行标准”是指产品生产、检验所依据的产品标准名称及编号，计量产品还应填写检定规程号。

二十二、“产品出厂检验能力”是指企业所具有的产品出厂的检测能力，企业根据自身情况在“全项自检”、“出厂项全检”、“出厂项部分自检”、“无能力”中用“√”表示。

二十三、“近三年监督检查情况”填写该产品近三年内的监督检查不合格情况，如“某年某季度某级监督抽查不合格”，若三年内监督检查全部合格，则填写“全部合格”。

二十四、“附加说明”是指企业认为还需书面说明的其它内容。不管企业有无说明，调查人员应请被调查企业人员在仔细确认调查表所填内容后，在此栏目填写“上述内容属实”，并要求企业被调查人员签字，加盖企业公章。

二十五、“调查人员情况说明”是指调查人员认为还需书面说明的其它内容的描述和说明，如有些数据的来源出处等。最后在此签署调查人员姓名并注明调查时间，盖调查单位公章。

备注：其中打“★”的项目为必填项目

篇2：浙江省企业产品质量基础信息调查表

3月13日，由浙江省旅游局指导，浙江省旅游质量监督管理所、浙江在线新闻网站联合主办的“20浙江省游客消费与质量评价调查报告”发布会在宁波举行。

据了解，该年度报告由中国旅游研究院通过线上线下的科学调研形成，涵盖了浙江省12个城市和5A级景区，对餐饮、住宿、旅行社等旅游业态进行了多维度的数据挖掘和分析，是对浙江旅游口碑形象的一次权威盘点。这是浙江省第四次发布年度评价报告。

2016年浙江省游客消费与质量评价调查报告显示，在过去的一年中，浙江省游客的整体满意度为76.82，全年满意度综合指数相对稳定，各个地市满意度也基本稳定在“满意”和“基本满意”之间。宁波、绍兴、舟山以较为明显的优势位列年度满意度前三，而杭州则较受网友们青睐，是当之无愧的年度“网红”目的地。

综合全年情况来看，浙江省旅行社服务和住宿服务的满意度指数相对较高，较往年有了较大提升。除此之外，2016年度5A景区游客满意度综合指数为79.57，景区环境和住宿的满意度评价较高，这与我省大力推行的“厕所革命”等一系列旅游环境和市场综合治理工作密不可分。

通过调查报告可以看出，生态环境、人文底蕴依然是决定旅游产业发展的重要因素。在收获点赞较多的城市中，宁波、舟山以优质的海洋生态环境获得了市场的认可，绍兴市老牌5A级景区鲁迅故里完善的旅游服务多年来一直被游客们所认可。

网络评选中摘取榜首的杭州则在G20盛会的洗礼下发展到更高的水准，而丽水则是将“全域旅游”建设落实到了旅游业的一点一滴中，好空气和好生态的打造，也让这颗“绿谷明珠”在旅游口碑方面获得了质的飞跃。

浙江省旅游局副局长许澎也在会上指出，游客评价是促进旅游产业发展有效抓手，服务质量提升永无止境。“十三五”规划期间，旅游公共服务体系提升仍是浙江旅游产业发展的重点。这也是浙江省游客消费与质量评价报告带来的宝贵经验。

宁波、绍兴、舟山获得最多游客“点赞”

2016年度浙江旅游整体令人满意

2016年浙江省游客消费与质量评价调查报告显示，在过去的一年中，浙江省游客的整体满意度为76.82，全年满意度综合指数相对稳定，各个地市满意度也基本稳定在“满意”和“基本满意”之间。宁波、绍兴、舟山以较为明显的优势位列年度满意度前三，而杭州则较受网友们青睐，是当之无愧的年度“网红”目的地。

综合全年情况来看，浙江省旅行社服务和住宿服务的`满意度指数相对较高，较往年有了较大提升。除此之外，2016年度5A景区游客满意度综合指数为79.57，景区环境和住宿的满意度评价较高，这与我省大力推行的“厕所革命”等一系列旅游环境和市场综合治理工作密不可分。

通过调查报告可以看出，生态环境、人文底蕴依然是决定旅游产业发展的重要因素。在收获点赞较多的城市中，宁波、舟山以优质的海洋生态环境获得了市场的认可，绍兴市老牌5A级景区鲁迅故里完善的旅游服务多年来一直被游客们所认可。

网络评选中摘取榜首的杭州则在G20盛会的洗礼下发展到更高的水准，而丽水则是将“全域旅游”建设落实到了旅游业的一点一滴中，好空气和好生态的打造，也让这颗“绿谷明珠”在旅游口碑方面获得了质的飞跃。

浙江省旅游局副局长许澎也在会上指出，游客评价是促进旅游产业发展有效抓手，服务质量提升永无止境。“十三五”规划期间，旅游公共服务体系提升仍是浙江旅游产业发展的重点。这也是浙江省游客消费与质量评价报告带来的宝贵经验。

“以人为本”完善旅游公共服务体系

浙江旅游如何迎接大众旅游时代?

“当代旅游的实践与创新，需要更多倾听普通群众的意见，而旅游从业者们也需要用更多数据来说话，因此，浙江省游客消费与质量评价调查报告的发布显得尤为重要。”正如中国旅游研究院院长、国家旅游局数据中心主任戴斌所说，报告的发布，更有利于浙江旅游“以客为主”，积累不同角度的经验。

游客消费与质量评价调查报告的发布，根本目的是起到良好的监督管理作用，吸引游客，开拓市场。随着大众旅游时代的脚步渐渐临近，对于旅游产业而言，拥有这样一杆标尺显得尤为重要。

2016年，浙江旅游佳绩不断：G20杭州峰会的顺利举办，让杭州、浙江成为了国际旅游的热门词汇，省内各大景区景点都不同程度地迎来了客流高峰;与此同时，“旅游风情小镇”和美丽乡村的建设，也让浙江旅游更具“风情”和魅力。

辉煌之后，，浙江旅游的“万亿产业”将迎来飞速发展。在《“十三五”全国旅游公共服务规划》中，明确提出要全面构建与大众旅游时代相匹配的旅游公共服务体系，奠定了未来旅游产业“以人为本”的基调。20浙江省旅游工作会议上也多次提出以品质提升为突破抓乡村旅游，提升产业布局、文化内涵、产品业态、保障能力;以品牌打造为突破抓旅游消费，做强入境旅游、激发消费热点。在这样的前提下，游客消费与质量评价调查报告既是对浙江旅游口碑的大数据画像，也能为各级旅游质监部门的行业监管提供了一份精准的大数据参考。

篇3：浙江省企业产品质量基础信息调查表

浙江是全国拥有中小企业最多的省份, 中小企业抵御风险的能力弱、信息披露不充分、缺乏有效担保、贷款交易成本较高等问题的存在, 加之, 我国信用中介服务体系发展滞后, 融资渠道不宽, 极大地限制了中小企业进一步发展。

近年来, 中小企业成长过程中融资难的问题越来越受到社会的关注, 多数民营企业很少能获得政府补贴的研发经费, 又由于资信差, 寻保难, 抵押难, 从银行获取贷款也相当棘手。目前, 民营企业的融资主要源自业主资本和内部留存收益, 非正规金融渠道或民间借贷约为19.1%, 从金融机构或资本市场上直接或者间接融资的概率约为21%。 (1) 据统计, 2011年一季度浙江省企业融资景气指数为104.9, 分别比去年同期和去年四季度回落8.6和7.1点, 处于“不景气”区间。企业融资成本增幅明显加快, 1-2月, 浙江在中小板上市的企业财务费用同比上涨30.1%, 其中利息支出上涨36.6%。尽管在货币政策越趋紧缩的背景下, 浙江省为进一步改进和完善中小企业贷款风险补偿政策及其办法, 深入推进了金融机构加强中小企业贷款专营机构的建设, 创新中小企业金融产品和服务, 开展中小企业融资产品创新示范推广活动方面走在了全国的前列, 但融资难仍是浙江中小企业的切肤之痛。

1 研究综述

近年来, 国内外学者对信息披露质量与股权融资成本之间的相关关系做了大量理论研究和实证分析, 得出公司信息披露质量和股权融资成本之间呈负相关关系。国外研究中支持这一研究结论的观点有三个方面:一是较高的信息披露水平, 能够降低投资者对资产组合收益的风险估计, 信息披露水平低时收益的不确定性明显, 投资者估计风险较高, 要求的额外补偿较多, 企业的资本成本较大。二是上市公司为了降低股权融资成本, 需要实现股票的流动性的增强, 而提高信息披露质量则是实现这一目标的重要选择。三是由实证方法得出的结论, 鲍特森 (Botosan, 1997) 最先进行实证研究, 在控制β系数、公司规模的条件下, 其依据122家制造业公司1990年的年报数据, 发现如下规律:分析师跟踪较少的公司, 信息披露水平较高, 其股权融资成本低;而分析师跟踪较多的公司, 信息披露水平与股权融资成本却没有显著的相关关系[1]。拉丰、奥尔森和施波尔 (LaFond, Olsson and Schipper (2004) [2]检验了盈余信息披露质量与股权融资成本的关系, 通过构建测量盈余信息披露质量的标准与之比较发现, 无论用何种方法来衡量股权融资成本 (包括P/E比率, 贝塔系数, 股票收益率) , 盈余披露质量与股权融资成本之间的关系都表现出强烈的负相关。

我国对于信息披露质量与股权融资成本的研究起步较晚, 2000年之后逐步引起学者们的重视, 且研究多侧重实证。汪炜和蒋高峰 (2004) [4]以2002年沪市A股的516家上市公司作为样本进行研究, 发现上市公司提高信息披露水平有助于降低公司的流动性溢价, 从而降低公司的股权融资成本;曾颖、陆正飞 (2006) [5]以2002和2003年深市共283家A股上市公司作为样本, 在控制β系数、公司规模、账面市值比等因素的条件下发现:信息披露质量对股权融资成本产生积极影响, 而盈余平滑度和披露总体质量是影响样本公司股权融资成本的主要信息披露质量特征。

综上看出, 尽管我国和西方国家所处的市场环境和制度背景不同, 但对于信息披露质量与股权融资成本之间的关系, 大多数学者都持有二者呈现负相关关系的观点。那么, 这一结论是否适用于某一省区的中小上市企业呢?本文选择浙江上市中小企业为研究对象, 思考应对其融资难的策略问题。

2 研究设计

本文对浙江省中小企业信息披露质量与股权融资之间的相关关系进行实证研究的过程中, 借鉴中外学者 (2) 的研究思路, 结合我国实际, 采用多元回归法, 对一些变量进行调整, 以期得出新的研究论据。具体公式如下:

边际股权融资成本=α0+α1i信息披露质量指标i+α2i控制变量j+ε (1)

2.1 被解释变量

多元回归的被解释变量是边际股权融资成本, 本文的研究主要采用剩余收益模型[7]来估算样本公司的边际股权融资成本。并考虑我国新兴股票市场的实际做了如下改进:

第一, 为了避免个股市盈率不同带来的附加影响, 在计算股权再融资潜在价格时采用行业平均数据;

第二, 考虑我国上市公司股利政策不稳定以及国家既有的股权再融资政策, 采用中小企业板块中的浙江省平均股利支付率[8];

第三, 采用12年的估计期。具体公式是:Pt=Bt+TVt

其中Pt为股票再融资价格;Bt为第t期每股净资产;TVt为投资终值, 其中

FROEt+i为第t+i期的净资产收益率;T为研究模型的预测区间;re为边际股权融资成本。

2.2 解释变量

多元回归模型的解释变量是信息披露质量指标, 已有研究对于信息披露质量的衡量主要分为两类。

2.2.1 信息披露总体质量:

作为一种评分标准, 它是根据信息披露质量特征所建立起来的。在实际中, 信息披露总体质量是依靠对上市公司的信息披露打分来进行衡量。在本文中, 信息披露总体质量的衡量是依据深圳证券交易所对中小企业上市公司信息披露质量的评级而得出的。由此提出实证研究假设1:假设1:信息披露总体质量较低的上市公司, 其边际股权融资成本较高。

2.2.2 盈余信息披露质量:

根据Bhattacharya et al. (2003) [3]的研究, 盈余披露质量可以用表示盈余透明度的三个指标来衡量, 这三个指标是盈余激进度、损失规避度和盈余平滑度。对于损失规避度, 因为它是对一个国家中所有上市公司的规避损失程度进行的整体考量, 并不适用于单个公司, 因此本文不予考虑。

盈余激进度是上市公司推迟确认损失和加速确认收入的倾向, 其结果是增加应计利润。在本文中, 盈余激进度的衡量是通过操纵性应计利润占公司资产规模的比例来表现的。由于应计利润总额法的局限性, 将采用修正的琼斯模型计算操纵性应计利润占公司资产规模的比例, 以此作为衡量中小企业的盈余激进度的方法, 用残差εit做为操纵性应计利润的替代变量。即

其中TOTACCi, t为企业i第t年的总应计利润;TAi, t-1为企业i第t-1年的总资产;ΔREVi, t为企业i第t年的主营业务收入变化;ΔRECi, t为企业i第t年应收账款增量, PPEi, t为企业i第t年的固定资产原值。

盈余平滑度用来表示一定阶段内上市公司盈余波动偏离真实收益波动的程度。为了对外树立企业平稳发展的形象, 企业管理者故意隐藏业绩波动, 平滑其真实收益的变化, 使得上市公司与投资者在信息获取过程中处于更加不对称的地位。所以, 收益平滑度增大将导致公司收益更加的不透明, 这也就意味着信息披露质量会降低, 而投资者的投资回报要求则会升高, 导致了上市公司的边际股权融资成本增大。Bhattacharya (2003) 将其定义为公司应计项目的变化与相应年份现金流变化的相关系数。盈余平滑度计算公式如下所示:

其中ESi, t为第t年第i家上市公司的盈余平滑度;Correl (.) 为相关系数;ΔACi, t为第t年第i家上市公司的年度经营性应计项目增加额/第t年第i家上市公司的年末总资产;ΔCFi, t为第t年第i家上市公司的年度经营性现金流量增加额/第t年第i家上市公司的年末总资产。

由此提出实证研究假设2:假设2:盈余披露质量较低的上市公司, 边际股权融资成本较高。

综上可见, 信息披露总体质量的评分标准和盈余披露质量分别从整体和部分两个角度对信息披露质量与边际股权融资成本之间的关系进行说明, 信息披露质量的评分反映了信息披露总体质量与边际股权融资成本之间的关系, 而盈余披露质量反映了其与边际股权融资成本之间的关系, 通过对这两个假设的检验, 将使结论更为准确。如果假设l和假设2同时成立, 则可以确定信息披露质量与边际股权融资成本成负相关。

2.3 控制变量

由于信息披露质量并不是影响股权融资成本的唯一因素, 因此对控制信息披露质量之外的一些关键因素的分析研究就显得非常必要。本文借鉴前人的研究, 筛选出β系数、公司规模 (以总资产的自然对数表示) 、账面市值比、资产负债率、总资产收益率、总资产周转率六项指标作为控制变量。

3 样本及数据

本文以2010年度A股中小企业板块上市公司的截面数据为研究窗口, 最终选取了浙江板块的56家中小企业作为研究样本, 利用剩余收益模型[5]对样本进行研究, 从而得出中小企业信息披露质量与股权融资成本之间的关系。本文的研究共需要三类数据:盈利预测数据、财务数据、信息披露考评数据。其中前两类数据源于色诺芬数据库和深圳证券交易所公布的中小企业板上市公司年报, 第三类数据源于深圳证券交易所网站。本文将利用Excel软件对所选取数据进行处理, 应用Matlab软件对股权融资成本解方程的部分进行计算。

4 分析结果

根据上文对变量的描述, 操作后获得的样本公司的描述性统计数据如表1。

从表1的描述中可以看出, 2010年浙江省中小企业股权融资成本平均值为14.48%, 而最大值是最小值的三倍之多, 不同企业间的股权融资成本相差悬殊。另外, 中小企业的股权融资成本高于主板市场上市公司的股权融资成本。样本公司总体披露水平基本达到良好, 说明浙江省样本公司的总体信息披露质量较高, 且各公司之间的差异度不大。盈余激进度的均值与标准差分别为0.105340和0.067646, 盈余平滑度的均值和标准差分别为0.066433和0.720425, 说明浙江省中小企业的盈余披露水平较低, 且各公司之间差异较大, 由此可见, 信息使用者更应该关注盈余披露水平对股权融资成本的影响。

此外, 我们注意到, 样本公司盈余平滑度的最大值绝对值较高, 可能存在个别上市公司利用盈余管理平滑盈余, 粉饰财务报表的现象, 也反映出中小企业的盈余披露质量较低, 投资者投资意愿低, 因而要求较高的投资回报率, 进而加大了中小企业的股权融资成本。β系数的均值为0.988673, 与APM理论的理想数值1十分接近, 表明计算出的样本公司β系数具有代表性, 样本公司的市场风险与整个证券市场的系统风险基本一致。基于选取的样本公司均为浙江省中小上市企业, 其公司规模相差不大。还有, 样本公司的资产负债率均值为0.420727, 表明浙江省中小企业的财务风险把控尚好。

下面, 本文采用分步多元回归法, 分别对假设1和假设2提出检验后, 再将假设1和假设2联合起来检验。具体检验结果如表2。

注:***在1%置信水平下显著, **在5%置信水平下显著, *在10%置信水平下显著.

由表2的实证分析结果可知, 浙江省中小上市企业的股权融资成本与其信息披露质量成负相关关系, 符合前述假设, 进而支持本文的论点。同时, 分步多元回归的结果表明, 当信息披露的总体质量指标单独作为解释变量时, 其系数为负, 并且在5%的水平下显著, 这意味着上市公司信息披露的总体质量越低, 股权融资成本越高, 假设1通过检验。当盈余披露质量指标组作为解释变量时, 盈余激进度和盈余平滑度的系数均为正, 表示盈余披露越激进或越平滑, 盈余披露质量越低, 股权融资成本越高, 但是显著性并不是很高, 这可能与所选样本数据有关, 假设2也通过检验。当把两类信息披露指标结合起来作为解释变量时, 显著性有了明显提高, 表明这两类信息质量指标相互支持。鉴于选择的样本总量较小, 有些公司上市时间较短, 样本数据不是很全面, 实证分析结果的显著性并不高。但总体来看, 企业信息披露质量越低, 股权融资成本越高。假设得到验证。

5 结论与政策建议

研究发现, 在控制资产负债率、β系数、公司规模、账面市值比、净资产收益率、总资产周转率六因素的条件下, 那些信息披露质量较高的公司, 其边际股权融资成本就会较低, 这在一定程度上说明我国上市中小企业的信息披露质量也会对其股权融资成本产生积极影响。针对前述中小企业融资难的问题, 结合本文实证研究的结果, 给出如下政策建议:

5.1信息披露质量较高的公司股权融资成本相对较低, 且投资者可以对这种信息披露加以识别并区别对待。因此, 加强信息披露质量与股权再融资成本之间的联系, 并在此基础上对中小企业信息披露质量提升途径的研究就变得非常必要。此外, 还要加强我国信用中介以及资产评估体系的建立, 对信息披露质量高, 公司内部结构合理, 尤其是拥有自主知识产权的科技型中小企业放宽融资限额, 利用信托基金强大的融资能力, 或进行知识产权抵押, 进一步引导其他未上市的中小企业通过提高信息披露质量来改善融资效率, 缓解中小企业融资难的困境。

5.2鉴于信息披露总体质量对于股权融资成本的影响, 我国应完善上市公司信息披露质量的评价指标体系, 指导企业信息披露方向, 并向广大投资者传递各类上市公司信息披露质量的真实水平, 充分发挥股票市场作用, 提高资金配置效率。

5.3追究并提高违法披露者的法律责任与违规成本, 建立和完善相关的司法诉讼机构, 对上市公司故意隐瞒、歪曲重要信息以及违法披露信息的行为, 严格按照信息披露法律责任的追究和惩戒机制予以惩处。对于一些公司领导利用各种方式授意或强迫公司财务人员对会计材料进行伪造的行为, 要严格追究其法律责任。对中介机构伙同企业隐瞒伪造重要信息的行为从严从重处理, 同时改变执法方式, 不但要对上市公司进行处罚, 还要对造假责任人实施处罚, 加大造假成本。

参考文献

[1]Botosan C A.Disclosure Level and the Cost of EquityCapital[J].The Accounting Review, 1997, 72 (3) :323-349.

[2]Lafond R, Olsson P M, Schipper K.Costs of Equity andEarnings Attributes[J].The Accounting Review, 2004, 79 (4) :967-1010.

[3]Bhattacharya U, Daouk H, Welker M.The World Price ofEarnings Opacity[J].The Accounting Review, 2003, (78) :641-678.

[4]汪炜, 蒋高峰.信息披露、透明度与资本成本[J].经济研究, 2004, (7) :107-114.

[5]曾颖, 陆正飞.信息披露质量与股权融资成本[J].经济研究, 2006, (2) :69-79.

[6]陆正飞, 叶康涛.中国上市公司股权融资偏好解析—偏好股权融资就是源于融资成本低吗[J].经济研究, 2004, (4) .

篇4：浙江省企业产品质量基础信息调查表

关键词：施工企业；会计基础工作；会计信息质量

一、施工企业会计核算特点：

为了适应施工生产分散、流动性大的特点施工企业一般会根据项目管理的需要，形成以施工项目部为独立核算单位的财务管理体系。

1.施工项目部成为独立的会计主体

根据本公司内部会计制度的要求设置会计科目进行会计核算报送财务报表。

2.成本核算以特定工程项目为对象

将实际成本与预算成本进行比较以考核工程成本的升降情况。

3.分段进行工程价款结算，确认合同收入与费用

需正确计算已完工程的预算价值，及时收回工程价款，

4.施工项目部与总部往来事项频繁

需设置“内部往来”科目及时记录往来事项并对账。

二、施工项目部会计基础工作现状与存在的问题

随着国家拉动内需政策的出台，我国建筑业市场呈现出欣欣向荣的繁荣景象。各项目部如雨后春笋般冒出，会计人员良莠不齐凸显出会计基础工作的薄弱环节。

1.会计人员方面的问题

会计人员整体水平参差不齐，良莠不均。会计身兼数职，分身乏术，基础工作敷衍了事。一些会计人员业务水平不高，职业判断能力不强。

2.会计核算方面的问题

(1)原始凭证填制不规范，内容不完备。如从外单位取得的原始凭证没有加盖填制单位公章；从个人取得的原始凭证，没有填制人员签名；自制原始凭证没有经办单位领导或指定人员签名；大小写金额书写不正确，或大小写金额不一致；购买实物的原始凭证没有验收证明；支付款项的原始凭证没有收款证明；一式几联的发票或收据，没有用复写纸套写；发生销货退回时，没有退货发票或退货验收证明，退款没有取得对方收据或银行汇款凭证；需经会议或单位领导及上级部门批准的业务，没附批准报告或文件。

(2)记帐凭证填制不规范，内容不完备。主要表现在：摘要不能准确、精炼地表达经济业务内容；会计科目没有写到最明细；附件张数不填写或不准确；制证、审核、会计主管没有签章，收付款凭证没有出纳签章；将不同类经济业务的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上；费用分割没有原始凭证分割单；没有使用正确的方法对错误的记账凭证进行订正或调整。

(3)会计账簿登记不规范，管理不到位。账簿封面末写单位名称或账簿名称，没有账簿启用表或填写内容不完整；登记会计账簿不规范没有将有关资料逐项记入账内；账簿有涂改、挖刮的痕迹，没有用红线更正法更正；未使用承前面、过次页；对账不及时，有账证、账账、账实不符的情况；结账时出现双余额，年终结账末划通栏双红线没有结转下年字样。

(4)报表编制不规范。没有按照本单位报表统一格式填制报表，如没有填制预算数，没有实际与预算的升降值和升降率的比较；账表不一致；数字不准确，本期报表与上期报表之间有关数字不能衔接。

3.会计监督方面的问题

(1)没有严格以财经法律、法规、规章和国家统一会计制度为依据，对财务收支、实物款项进行监督。

(2)会计人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不够。

4.内部会计管理制度方面的问题

内部管理松懈，会计人员岗位责任制度、会计审批制度、内部稽核、牵制制度、档案管理制度等不健全，或虽制订了各项制度，也只是纸上，墙上，嘴上，未认真执行。常常存在一人身兼数职，不相容职务很难有效分离；有的财务专用章、法人章、现金支票一人保管，没有牵制制度；会计资料没有建档保管，调阅查询困难。

三、规范会计基础工作、提升会计信息质量

1.领导高度重视，全员配合是前提

施工项目部实行项目经理负责制，项目经理对会计工作和会计资料的真实、完整性负责，保证财务会计报告真实、完整。项目经理应具备一定的财务常识，重视会计工作，建立“自上而下、自下而上”的沟通渠道，将遵守会计制度变为一种全员长期行为。

2.健全的会计制度是基础

企业应依据《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等配套法规结合单位实际情况建立健全并不断修订和完善内部管理制度，制定一套切实可行的财务会计管理体系规范企业财务行为，深化财务管理和财务监督，使每一位会计人员做到有章可循，有法可依，促使会计基础工作更好地为企业服务。

3.审计监督是有力保障

加强常态化的内部审计，边查边纠将问题扼杀在源头；出具改进建议，防止类似问题重复出现；建立整改考核激励机制，对验收优秀的个人实行物质奖励，对复查不合格的单位予以通报整顿，确保检查意见贯彻落实。引进外部审计，从“外人”的角度对企业提出建设性建议，更能促进会计基础工作和财务管理水平的提高。

4.提高会计人员的素质是坚实后盾

会计人员爱岗敬业，是会计工作的基本出发点，企业应建立常规化、多样化的培训方式，加大培训力度，提升财务人员业务素质。

在经济快速发展的现时期，会计基础工作的定义范围也在逐渐扩大，要实现经济跨越式发展，财会工作将发挥越来越重要的作用。要把会计基础工作与改善经营管理、建立现代化企业制度结合起来，进一步提高企业管理水平和企业经济效益。

参考文献：

[1]会计基础工作规范.财政部.1996.

篇5：浙江新农村信息化建设调查研究

王静波浙江工业大学信息工程学院

[摘要]本文通过对浙江衢州江山市四都村和金山村的实地书面调查和与当地村委的座谈交流，分析了新农村信息化建设已取得的成就和存在的问题，并对加强新农村信息化建设提出了对策。

[关键词]新农村信息化调查

一、引言

2008年中央一号文件《中共中央国务院关于切实加强农业基础建设进一步促进农业发展农民增收的若干意见》提出，要积极推进新农村信息化，并专门具体部署了新农村信息化的工作内容。这是中央一号文件连续4年强调新农村信息化的问题。信息化是我国加快构建和谐社会与实现现代化的必然选择，也是本世纪经济建设和改革的主要任务之一。新农村信息化则是国民经济和社会信息化的重要组成部分，对于推进社会主义新农村建设具有重大意义。

浙江可以说是我国新农村改革的试验田。秉承“统筹城乡发展，推进城乡一体化”的基本原则，经过三十年的改革开放，浙江全面建设小康社会的目标即将实现。浙江的城乡配套改革也走在全国各省区前列。在肯定新农村信息化建设取得成绩的同时，也应看到其存在的问题，包括投入不足、资源分散等。因此，本文通过实地调查、访谈、社区服务等多种途径对浙江新农村信息化的建设情况进行调研，分析新农村信息化建设现状，找出存在的若干问题，并提出一些有针对性的改进措施，以加快新农村信息化建设进程，促进社会主义新农村建设。

二、浙江新农村信息化建设调研状况

本次调研范围为浙江衢州的江山市，选择当地的信息化示范村四都村和非信息化示范村金山村作为调研对象。通过挨家挨户走访村民，进行书面问卷调查，同时与当地村委干部展开座谈交流，通过两类群体的不同角度，调查当地新农村信息化的建设进程，分析非信息化示范村和信息化示范村的异同，从而研究新农村信息化建设已经取得的成就和尚存的一些问题。同时还走访社区，给当地居民提供免费的电脑维修与操作培训。这也有利于收集居民所需帮助的具体内容，为以后的继续帮助打下基础。

书面问卷调查分为农民的关注度、信息化的作用和农民的需求三部分展开。与当地村委的座谈交流内容分为当地政府对电子政务的理解与规划、当前电子政务操作与现状和百姓对电子政务的需求与关注三部分。

（一）调查地区基本情况

四都村位于四都镇中心，村民分布相对集中，共约600多户。该村于2007年被评为信息

化示范村，基本上实现了有线电视到户，村民电话、手机的拥有率在80%以上。当地农民以种植柑橘为主要产业，种植面积超过6000亩。开展调查也比较顺利。

金山村由青山和北山垄两个村合并而成，人口936人，2007年申请信息化示范村，尚未挂牌。村民电话、手机等通信设备的拥有量也较高。该村也以种植柑橘为主，同时还种植一些水果、蔬菜等。由于金山村村民思想相对保守，问卷调查的开展相对困难也大些。

（二）问卷调查结果及分析

通过问卷调查和与当地村委干部的座谈交流可以看出，新农村信息化建设已取得一定的成就，主要表现在以下几个方面：

1.新农村信息化建设得到广大农民的欢迎

加强农业信息化建设是中央政府在保障以往支农政策和给农民实惠力度的同时，更是惠及“三农”的新政策。在关于对政府目前是否有必要提倡新农村建设的调查中，94%的四都村村民认为有必要，金山村100%的村民认为有必要。这说明中央提出新农村信息化的优惠政策是受到老百姓欢迎和肯定的，是顺应时代发展的民心工程，更是大力推进国家农业发展的壮举。

2.新农村信息基础设施建设得到加强

新农村信息化建设以来，新农村面貌发生了巨大的变化，各方面的基础设施都有所加强。由调查可知，四都村81%以上的村民家里都已经拥有了电视、电话和手机，金山村也有71%的村民拥有了电视、电话和手机。新农村信息基础设施建设已经基本到位，实现了“村村通电话”、“村村通广播电视”，这为新农村信息化建设奠定了坚实的基础。

3.新农村信息服务平台与信息网络已初具规模

伴随着电视、电话、手机等通信设备的普及和使用，电话网和电视网等信息服务网络也得到普及，并在村民的生产生活起到很大作用。在关于农产品市场、价格和农业发展等的信息渠道的调查中，两个村70%以上的村民通过电视、报纸、广播和电话咨询等途径来了解获得相关信息，信息服务网络已经成为提高村民生产生活质量必不可少的一部分。

4.涉农信息整合有所改善

通过关于解决新农村信息闭塞的问题的调查中，四都村18%的村民认为有明显解决，44%的村民认为有部分解决，38%的村民不是很清楚；而金山村16%的村民认为有明显解决，41%的村民认为有部分解决，43%的村民不是很清楚。基本上，有一半的村民对新农村信息服务持肯定态度，也就是说当地涉农信息资源服务已初步形成并将逐步走向深入。通过调查研究，也发现一些新农村信息化建设过程中存在的一些问题，主要表现在：

1.新农村信息化基础设施建设还有待完善

经过近几年的新农村信息化基础设施建设已相当到位，基本实现了“村村通电话”、“村村通广播电视”，但是互联网的建设和使用还有待完善。互联网能够提供众多涉农相关信息，如生产科技资料、市场信息等。而从电脑普及率的调查可知，四都村只有21%的村民拥有电脑，而金山村拥有率则更低。由于网络建设的缓慢，使不少村民认为电脑对他们的没什么用处。因此，电话网、电视网、互联网的“三网”基础设施建设还有待加强完善，这也将为大建综合信息服务平台的搭建提供硬件基础。

2.新农村信息服务平台与信息网络还不够完善

在关于农产品市场、价格和农业发展等的信息渠道的调查中可知，当地的柑橘的市场价格基本上是通过电视、报纸和上门收购行情等渠道获得相关信息，市场信息的获得相对被动、滞后和不全面。四都村作为信息化示范村，却仍有70%的村民对农业科技不太了解，很多耕作都是凭借传统经验，受到政府组织的指导不够。在关于农业科技了解情况的调查中，70%以上的村民对此不太了解，这也说明了农业科技的相关培训和教育比较薄弱。

3.缺技术、缺资金、缺人才等“三缺”问题比较凸显

在推进新农村信息化建设的过程中，缺技术、缺资金、缺人才是普遍遇到的重要问题。在关于新农村最需要加强的地方，四都村31%的村民选择了懂得技术，分别有25%的村民各选择了拥有文化和学会经营，18%选择了掌握信息。金山村32%的村民选择了拥有文化，29%选择掌握信息，25%选择懂得技术，还有14%选择学会经营。而关于最希望政府提供的帮助内容的调查中，两村的村民都认为是技术指导，分别占34%和47%，资金支持和提供就业岗位紧随其后。同时从当地村委了解到，村中年轻劳动力的大量外流和高学历人才的在外就业，导致新农村的劳动力老龄化严重，且科技文化水平普遍很低，也就形成了新农村信息化人才严重短缺。

4.新农村信息化建设的组织有待加强

新农村信息化建设是需要有组织、有领导的，需要有专业指导的队伍带动、引导。农民普遍反映这方面工作还不够、信息提供落不到实处的问题，从与村委干部的座谈中得到答案：真正懂电脑操作的信息员太少；目前还没有正式的规章制度来规范信息联络员的上岗和培训；上级领导的重视程度也直接关系到联络员开展工作的顺利程度。

三、加强新农村信息化建设的对策

（一）重视新农村信息化基础设施建设

基础设施是新农村信息化建设的重要基础，因此政府应十分重视而且是继续重视通讯、广播、电视、网络等用于农业信息系统的信息通信基础设施硬件建设，重点支持农业科技信息数据库和多种信息产品的研制开发、协作和服务，加强全国农业信息科学的学科建设，加强农业科研机构的建设等。

（二）加大政府引导和政策支持力度

政府应积极引导和鼓励社会和企业参与到新农村信息化建设中来。政府可以推动建立邮政、电信、移动等普遍服务建设并引导开拓新农村市场、降低新农村资费；可以挑选部分农产品龙头企业或农产品合作组织或种植大户作为新农村信息化扶持的重点，利用重点扶持对象的发展来带动农民投入新农村信息化建设的积极性和创造性；可以以优惠政策鼓励社会团体、个人、外商投资新农村信息化的建设。

（三）建立完善的农产品市场信息服务体系

可以学习日本的成功经验，尝试建立并不断完善包括各批发市场的各种农产品的销售信息和生产数量、价格行情预测的农产品市场信息服务系统。这样，农民可以根据系统的信息准确了解某一时段的各种农产品销售量和价格，然后可以根据自身实际能力确定和调整生产品种及产量，使农业生产井然有序。市场信息服务系统建立健全后，农民就可以凭市场信息适当调整自己的种植结构、种植品种和农产品质量，提高本地农产品的市场竞争力，获得更多的利润。

（四）加强文化科技知识的教育与培训

文化知识的教育首先可以围绕新农村九年制义务教育展开。新农村中小学是当地的文化中心、信息传播中心和人才培养中心。在普及和巩固新农村九年制义务教育的前提下，逐渐开展新农村中小学现代远程教育工程，充分发挥新农村中小学信息化的综合功能，传播农业科技、提供农产品供求信息和培养农民职业技能服务，在新农村信息化建设中发挥更大的作用。同时可以开展新农村劳动力专业培训，提高农民的务农技能、信息化技能和转产转岗就业能力。

（五）建立及时、全面、公开的公共信息平台

篇6：浙江省企业产品质量基础信息调查表

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。B：比率分析。

C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。

2.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。内部审计师应该: A：与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；

B：不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点； C：提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；

D：在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。3.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是Ⅳ； B：仅是Ⅱ和Ⅳ C：仅是Ⅰ和Ⅱ D：仅是Ⅰ和Ⅲ

4.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。

完成该项目的最短时间是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周

5.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

6.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？ A：坏账注销金额很高。B：供应商数量很大。C：员工的流动率很高。

D：员工对预算制定过程的参与程度很高。

7.某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是 A：完整性测试(completeness test)。B：有效性测试(validity test)。C：限度测试(limit test0。D：总量控制(control total)。

8.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；

D：数据输入监控。

9.职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵；

10.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录；

C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；

D：本中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

11.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平；

D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

12.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。13.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是 A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。

14.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

15.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅲ。

16.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？ A：对恰当处理在产品库存采取文件备案； B：要求对所有采购活动规定原材料规格 C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。

17.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C：直接来自顾客的肯定式函证；

D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。18.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。19.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题„„即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。

20.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑 A：重大的不合规性的可能性； B：包括在业务工作方案中的信息； C：业务程序的结果； D：所需资源。

21.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

22.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是

A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；

C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；

D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。

23.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件

24.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？ A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

25.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有Ⅰ； B：仅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：仅有Ⅲ。26.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？ A：员工收取客户的钱财。礼物和服务。B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。C：员工与卖方发生借贷关系。D：员工利用公司信息谋划私利。

27.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？

A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；

C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；

D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。

28.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D：接受建筑商的书面陈述。

29.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据

30.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？ A：安全性 B：冗余性 C：一致性 D：完整性

31.一个拥有14344个客户的公司推断本企业内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 A：负倾斜； B：正倾斜； C：对称倾斜；

D：在平均值和中值之间平均分布。

32.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及 A：应用团队解决系统问题 B：去除不产生增值效应的业务

C：实施“计划－落实－检查－行动”周期 D：进一步强调服务客户的重要性

33.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计

34.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计；

D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

35.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

36.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。

C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。

37.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

38.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A：中期结束时应付账款的恰当应计处理； B：收入确认和存货计价的时间安排；

C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

39.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑

A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客 B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数 C：由经济订货模型决定的最佳订货规模； D：预测存货需求时的季节性变动。

40.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

41.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能? A：a.数据库管理系统。B：b.实用程序。C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

42.在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。

B：竞争对手使用的处理系统类型。

C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。

43.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A：平滑指数、周期性、季节性和不规则性； B：趋势、周期性、季节性和不规则性； C：平滑指数、周期性、季节性和重复； D：趋势、周期性、季节性和重复。

44.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反

A：充分性； B：可靠性； C：相关性；

D：没有违反标准。

45.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是: A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导 B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实 C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告 D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 46.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少 A：$47--$103 B：$71--$79 C：$61--$89 D：$73--$75 47.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 48.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是 A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

49.管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是

A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。

50.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？ A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：水平流程图更长