8、财务工作制度

8、财务工作制度（通用8篇）

篇1：8、财务工作制度

一、加强政治业务学习，努力提高自身素质。

我深知作为财务处长，肩负的任务繁重，责任重大。为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行好职责，就必须不断的学习。因此我始终把学习放在重要位置。一是认真学习党的“xx大”和xx届三中全会精神，特别是重点研读了******总书记在“三个代表”重要思想理论研讨会上的讲话。通过认真研读、冷静思考，使我充分理解了“三个代表”重要思想是我们党立党之本、执政之基、力量之源的深刻内涵;深刻认识了“发展是执政兴国第一要务”的精神实质。也使自己的理论水平、思想觉悟和用“三个代表”指导工作的能力有了明显提高和进步。二是加强业务知识的学习。财务工作是一项专业性很强的工作，特别是近几年来预算体制改革，新政策、新规定不断出台。为了充分将工作做好，我除了积极组织处室同志们及时认真的学习国家和、市新出台的有关财经、财务方面的政策、法规外，还利用业余时间自学了计算机操作、英语等方面的知识，并通过了全国会计师资格考试，提高了自身的业务素质，为做好本职工作奠定了坚实的基础。

二、加大对收缴费工作的管理力度，系统收入实现稳中有增。

收费是*事业经费的重要来源，加强对收缴费工作的管理，事关*事业的生存和发展。为此，我们在财务工作中始终把收费作为压倒一切的头等大事来抓，正确运用各种财务手段，不断提高聚财、理财水平。今年在遭受了“非典”影响，收费环境极为不利的严峻形势下，进一步树立了“增收补缺口，超收保平衡”的思想，重点做了三个方面的工作：一是完善激励机制。年初，我们在认真研究上级有关文件精神的基础上，组织制订了**局《关于执法办案经费管理的暂行办法》，进一步明确了对执法办案有功人员的.奖励政策，极大地调动了一线执法办案人员的积极性;二是理顺*局与**局、分局的财务关系。我们在认真调查研究的基础上，重新修订了市局《关于加强财务收支管理的暂行办法》，进一步明确了*局与**局、分局“核定收支、分类管理、超奖短罚”的财务体制，有效的调动了** 局、分局和基层收费单位增收节支的积极性。三是加强对收缴费工作的督导，定期通报各**局、分局收缴费完成情况，为领导决策提供第一手资料。

一年来，在经受了“非典”影响及国家政策规定“非典”期间减免行政事业性收费的严峻形势下，经过系统上下广大干部职工的共同努力，全系统共完成各项收入**万元，完成年度预算收入的**%,超额完成年度预算收入**万元，再创历史最高水平。其中：行政性收费完成**万元，完成年度预算收入的**%，超额完成年度预算收入**万元;罚没收入完成**万元，完成年度预算收入的**%，超额完成年度预算收入**万元,比上年同期增加**万元，增长**%。

三、合理安排收支预算，切实有效地保证资金供应。

财务收支预算是单位完成各项工作任务，实现事业发展和工作正常运转的重要保证，也是单位财务工作的基本依据。因此，认真做好全市**系统和*局机关的收支预算具有十分重要的意义。为此，在xx年的预算编报工作中，我们高度重视，在认真总结前几年预算编报经验的基础上，根据系统和机关的发展实际，紧紧围绕预算体制改革的各项举措，大胆探索新的工作思路，并在改革中调整，在调整中完善，逐步探索出一条在稳定中求发展，在发展中求创新的部门预算改革的新思路。

经过系统上下广大财会人员和我处全体同志及机关各处室同志的积极配合，共同努力，我市的预算编报工作受到局的充分肯定和高度评价，并为全工商系统争得预算编报第一的好成绩做出了极大的贡献。

同时，由于我们的预算编报的比较科学合理，为我们的收入上缴后，能够顺利地返拨资金奠定了良好的基础。

四、加强协调沟通，争取上级资金支持。

为改善机关办公条件，经过局领导和大家的共同努力，*局机关办公楼于xx年正式动工兴建了。办公楼的正式动工兴建，需要大量的资金投入，同时，由于政策性增资又需要大量资金，因此，经费显得十分紧张。在财力有限，收支矛盾日益尖锐的情况下，我们始终坚持把广大干部职工的根本利益作为财务工作的出发点和落脚点，为了保证系统广大干部职工正常工资及增资能够及时足额发放，保证市局机关干部职工各种福利、奖励逐年提高，我们审时度势，积极研究政策、研究办法，在狠抓收入的同时，通过多渠道、多途径地做工作，积极要求局、财政给予经费上的最大倾斜和优惠。经过不懈的努力和耐心细致的协调工作，先后要回了*局预留的办公楼专项资金**万元、政策优惠资金**万元、防“非典”专项资金**万元，困难补助资金**万元。这些资金为保障系统的正常运转和事业发展及机关干部职工的年终奖励、福利，发挥了重要作用。

五、加强基建政策研究，强化基建财务管理。

近几年来，局为改善基层办公条件，积极向财政争取资金，在保稳定、保吃饭、保工作正常运转的同时，加大了对基层建设的投入力度，先后启动了我市*个县(市)局、分局和我市局机关办公楼建设，基建投资达到前所未有的额度。为了加强对基建资金的管理，规范基建财务工作，我们系统地学习和研究了国家一系列有关基本建设财务管理的规定，并结合系统实际，制定了《系统基本建设财务管理暂行办法》。该办法的制定，从基建资金的申请到资金的按投资计划拨付，从资金使用的跟踪问效到年度财务决算，从项目预算到项目竣工财务决算等各个环节都做了明确规范，保证了财务管理有章可循，受到了*局领导的充分肯定和高度赞扬，并专门在**上进行了刊发。

六、规范票据管理手续，全面提升票据管理水平。

一是清理了旧票;二是启用了新票;三是实行了票据微机管理。为全面提升票据管理水平奠定了基础。

七、在抓好重点工作的同时，其他工作也取得了较好成绩。

一是对系统**个产权单位，办理了产权登记证年检;二是开展了xx年度《会计法》执行情况检查;三是进行了建筑工程招投标和重大资金项目开支情况专项检查;四是为系统*个会计核算单位换发了罚没许可证正本*个、付本**个;五是会同办公室收取职工购房款**万元;六是为市局机关和*个专业分局**名干部职工发放住房公积金**万元。

综观我们处的工作，在工作量大、琐碎繁杂、任务繁重的情况下，之所以能取得较好的成绩，高度的事业心和责任感是我们做好各项工作的前提，团结协作、爱岗敬业的工作精神是强有力的保障。我处女同志多，但我们处的女同志和局里其他处室的女同志一样，个个都有一种巾帼不让须眉的豪情和壮志，都有一种强烈的事业心和责任感，有一种敬业奉献、团结协作的精神。如每年的预算、决算、产权登记证年检、各种财务检查等等，同志们都主动放弃休息，加班加点，认真做好每一项份内份外的工作。正是由于这种爱岗敬业、乐于奉献、团结协作的精神，才使我们处的工作井然有序，忙中不乱。

以上是我们处一年来的主要工作情况，取得的成绩是局党组和**局长正确领导的结果，是全处上下齐心协力、辛勤努力的结果，是机关各处室和同志们大力支持、积极配合的结果，我个人存在的问题还很多，主要表现在以下几个方面：

一是对理论学习认识还不够深刻，还存在重业务学习，轻理论学习的问题;二是工作开拓、创新意识还不够强烈;三是对本处室的同志们交任务多，关心、帮助不够;四是工作方法、说话方式还有待改进，特别是对有些不能开支、不能报销的事项，给同志们的解释工作做的还不到位。在此，诚恳地欢迎各位领导和同志们给我个人和**处提出宝贵意见，我将虚心接受，努力改进，力争做一名党和群众满意的人民公仆。

谢谢大家。

 

篇2：8、财务工作制度

**中学

2013年财务工作报告

各位代表、同志们：

我受学校校委会委托，向本次大会作学校2013年财务预算执行情况和2014年财务预算报告，请各位代表予以审议。

2013年是学校全面发展的一年，学校教育、教学质量，学校管理等各方面，在2012年取得显著成绩的基础上，又创辉煌。这是我们在学校校长室领导下，学校各部门，在座的各位共同努力的结果。我们作为学校的后勤，财务部门，一年来，严格执行上级的各项财务政策、法规和制度。财务人员平时注意加强自身的学习，学习最新的财务政策、法规，积极参加上级组织的业务培训，努力提高自身业务素质，工作能力。财务管理上，学校严明收费纪律，严格执行收支两条线管理制度。学校所收的每一分钱都缴入县财政支付中心，纳入财政统一管理。学校所支出的每一张票，都必须有经办人，证明人签名，经校长一支笔审批后报销。财务人员严格把好财务政策关，完善手续关，认真做好年初预算、年终决算工作，千方百计，多渠道，积极争取各项经费，开源节流，做好校长的参谋，学校后勤、财务人员、认真细心做好服务工作，严格按照财务制度和财务纪律报账、结算，一年中没有出现任何差错，得到了上级主管领导的肯定。

一、2013年财务预算执行情况1、2013年预算收入情况

（1）财政补助收入1072.9万元（包括在编人员工资、房屋建筑物购建、校园维修、办公设备购置、办公费等）。（2）基金拨款90万元。(3)事业收入69万元。(4)其他收入16万元。全年共计1247.9万元。

2、2013年预算支出情况

（1）人员经费支出972.3万元（工资、社会保障费、公积金）。

（2）办公经费支出19万元。（3）水电费支出30万元（4）邮电费支出2万元。（5）车辆燃修费支出2万元。（6）办公设备购置30万元。（7）差旅费外出学习培训支出6万元。（8）维修及校舍改造费121.6万元。（9）取暖费20万元。（10）聘用人员工资40万元。

(11)业务费支出5万元。全年总支出合计1247.9万元。

3、财政收支平衡情况。2013年收入1247.9万元，支出1247.9万元，收支平衡。

二、2014年财务预算情况。

1、按照义务教育经费保障机制改革规定，结合我校实际，2014年按照中学、小学人数预计杂费公用经费收入116万元，幼儿园管理费收入65.36万元，其他收入16万元，合计197.36万元。

2、支出预算。按照2013年学校支出结构情况和2014年预算收入情况，2014年预计支出：办公费20万元，水电费30万元，印刷费3万元，培训费4万元，业务费5万元，邮电费2万元，报刊费3万元，维修费26万元，车辆燃修费2万元，设备购置费37.36万元

（主要购置多媒体等电教器材），取暖费25万元，聘用人员费40万元，合计197.36万元。总支出预算与收入财力相当，收支平衡。同志们，以上是我校2013年财务预算执行情况和2014年财务预算情况，我们全体教职工必须认识到学校仍处在发展初期，不仅要看到学校所取得的成绩，还要看到学校需进一步发展，更不能忘记学校目前本身并不富裕。我们每个人要牢牢树立勤俭节约的意识，在我们的实际工作中，人人都要有主人翁的思想，管好各自的班级、办公室，节约一张纸、一度电、一滴水、一分钱。今后我们将一如既往，和大家一起共同努力，更好地做好财务工作，加强财务管理，合理安排收支，争取做到少花钱多办事，办好事，使有限的经费发挥更大的效益。

我相信，只要我们全体教职工在学校校长室的领导下，同心协力，万众一心，勤奋工作，**中学的明天会更辉煌！

篇3：8、财务工作制度

ERP (Enterprise Resource Planning) 即企业资源计划, 是目前全球企业信息化采用的主流系统, 它是指建立在信息系统基础上, 以系统化的管理思想, 为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP目前已成为全世界范围内企业信息化的主要手段和工具。在欧美等发达国家, ERP的应用普及高达80%~90%。用友软件股份有限公司作为中国最大的管理软件公司, 用友ERP-U8财务管理系统已被中国许多大中型企业广泛使用。

二、U8财务管理系统的总体构建

用友ERP-U8财务管理系统主要包含账务生成系统和处理系统。账务生成系统是通过总账系统和四个子系统构建完成。涉及薪资、固定资产、应收款、应付款业务分别在薪资管理、固定资产、应收款、应付款四个子系统中完成凭证生成, 并自动传递到总账系统中进行记账工作。账务处理系统自动对已登记记账的账簿进行报表生成以及财务分析处理。U8财务管理系统的总体构建 (见图1) :

U8财务管理系统与传统意义上的会计信息系统所不同的是, 它内嵌于ERP管理系统之中, 所有的数据直接来源于基础业务之中。ERP-U8环境下的会计信息系统, 实现了业务处理过程与信息加工过程的有机集成, 财务信息与业务信息同一步产生, 在进行业务处理的同时, 系统自动触发对财务信息的加工, 此外U8基于信息处理过程与业务过程的集成以及业务与财务一体化处理的理念, 加之ERP中计算机的切实应用, 保证了ERP中的财务系统实现了数据的准确完整、计算的精确可靠、信息的时效性强, 实现了财务系统信息与其他系统中业务信息的自动稽核。

三、U8总账系统的流程构建

总账系统是ERP-U8财务管理系统的核心。它的流程构建关系整个财务系统的成功与否。

U8总账系统的构建主要包括初始化设置以及日常业务处理两个方面。系统初始化是对期初数据录入的设置。而日常业务处理程序通过填制记账凭证、审核、记账以及期末结转凭证生成、审核、记账两个步骤完成。其流程构建 (见下页图2) :

U8总账系统在ERP信息环境下主要有以下特征: (1) 实现了会计核算时点的转移。ERP环境下的会计核算可以从事后处理转变为实时处理, 在经济业务发生的同时实时采集包括财务数据在内的与经济业务相关的所有数据, 通过业务模块与财务模块接口无时差的传递至会计部门, 进行存储, 供信息使用者随时调用。 (2) 会计流程的动态性。在ERP环境下, 会计流程不再是一个静态过程, 会计流程同时具有实时提供决策依据、实时监控、同步处理的功能, 实现了财务管理与库存管理、销售管理、采购管理、人事管理、生产管理的有效集成。 (3) 会计流程由财务部走向企业的各个部门。 (4) 会计信息内涵和外延的扩展。ERP环境下会计信息系统提供的会计信息, 不再局限于财务信息, 凡是有助于信息使用者作出决策的信息都在会计信息系统的服务范围之内。

四、U8财务管理系统的广泛应用

U8财务管理系统实现财务工作自动化操作, 强大的功能优势使U8财务管理系统在中国许多大中型企业中广泛使用。U8系统对大量规范业务的计量都可以在初始化中加以设置, 自动生成相应的凭证, 记录工作可由系统自动完成, 计算和报告中的大部分工作也能通过系统设置而自动完成除了提供财务报表外, 还能提供多种管理性报表和查询功能, 并提供易于使用的财务模型和分析模块, 更全面地提供财务管理信息, 为战略决策和业务操作等各层次的管理提供服务。ERP-U8财务管理系统使企业资金管理实现了信息化, 使企业信息数据实时更新成为可能, 实现了现代化财务管理充分利用及时更新的数据, 对企业各个环节进行实时监控, 有效发挥财务监管机制, 使企业的风险降至最低, 提高了企业的经济效率和竞争力。

参考文献

[1]赖新峰.企业信息化背景下用友ERP-U8的数据管理[J].科技信息计算机与网络, 2010, (3) .

[2]孙启宁.浅谈ERP应用给企业财务管理带来的变革[J].财会天地, 2011, (9) .

篇4：不再工作8小时 工作新贵指南

你想让无聊的工作时间变成自由享用的假期吗？

你想摆脱如同永不停歇的齿轮一般的工作状态吗？

你想现在就享受安逸的退休生活吗？

这一切不需要你每天辛苦工作八小时甚至更多时间。

只要按照我们的指南成为高效的工作新贵，

你便可以轻松征服工作享受人生。

每周只工作4小时的“懒人”

36岁的他拥有什么？

一个月进账4万美元、还算不错的公司、美国普林斯顿大学企业管理客座讲师头衔、Google及PayPal等创意公司的受邀演讲人、多次在畅销书排行榜上领先……

做到这一切，他只需要每周工作4个小时。其余的时间他让自己成为他梦想中的那些人：武者、舞者、会六门外语的人、散打全美冠军、探戈舞吉尼斯世界纪录保持者……

他就是蒂莫西·费里斯，一个每周只工作4个小时的“懒人”。

疯狂的青春

一架小型私人飞机翱翔在安第斯山脉的上空，蒂莫西·费里斯欣赏着时隐时现的绵延雪峰。当飞机爬升穿过云层后，耀目的阳光将整个驾驶室染成了金色。他眯着眼睛，眼前如天堂般闪耀的世界让他突然有了迎来一次全新生命的感觉。恍惚中，似乎一个弯着腰拼命干活的暗淡身影在阳光下烟消云散。

几年前的蒂莫西·费里斯还被困在那个被阳光驱散的暗淡身影中。从出生，他就似乎命中注定无法按照正常人的道路过完平稳的一生，早產的他曾被医生宣布只有不到十分之一的概率活下来。在母亲的悉心照料下，他平安地长大了。

在幼儿园的时候，蒂莫西·费里斯就显得与别人格格不入。当老师要求大家背诵字母表的时候，只有这个小家伙站起来问老师为什么要背这26个字母。老师生气地告诉他：“我是老师——这就是原因。”没有得到满意答案的费里斯居然说老师这么回答非常愚蠢，还晃动着小脑袋让老师不要再管他，因为他要专心致志地画一条鲨鱼。被气疯了的老师把小费里斯扔到单独的坏学生专座上，还作为惩罚让他吃了一块肥皂。所幸小家伙没有向父母告状，不然这位老师怕是要面临牢狱之灾了。“从此，我蔑视权威。”费里斯认为这件事是他开始试图改变一切自己认为并不正确的规则的开始。

14岁的时候，费里斯第一次有了份兼职工作——在一家冰激凌小店做清洁工，不过这次工作他只干了两个小时。在第一天用一个小时做完了本来应该八小时做完的工作之后，兴奋的他把其他的工作时间用来看功夫杂志或是在店外练习蹩脚的空手道。当他又享受了一天幸福的一小时工作之后，老板就很直接地开除了他。“他对我说有一天我会明白辛勤工作的价值，可说实话到现在我也没有明白。”这是他第一次和人们传统的工作理念发生冲突。

几年后一次游学日本的经历，让他对辛勤工作的观念又一次产生了怀疑。他在那里到处都能看到玩命工作却一脸麻木的日本人，却始终无法理解他们的生活为什么只能有不断的工作和无休止的加班。

当蒂莫西·费里斯考入名校普林斯顿大学之后，一直怀疑传统工作理念的他开始尝试自己的第一次创业。有些自信心爆棚的他，用三个暑期打工赚的所有积蓄制作了500份名为《我如何打败常春藤盟校》的有声读物，梦想着它们在一夜之间被一抢而空，给他带来走向成功的第一桶金。可是现实是残酷的，他的第一份创业成绩单最终的结果是零——一份《我如何打败常春藤盟校》都没有卖出去。不甘心失败的他又组建了一个速读学习班，于是在普林斯顿大学的校园里张贴了上千张丑陋的荧光绿色传单，上面印着：“三小时内将你的阅读速度提高三倍！”几天后他沮丧地看到几乎所有的传单上面都被人写上了“屁话”两个字。这两次校园创业让曾经梦想成为比尔·盖茨和乔布斯的费里斯受创颇深，但是不甘心失败的他选择了暂时休学。这个决定让他的父亲很是失望，认为自己的儿子这辈子算是完了，所幸他的母亲在背后给了他支持与信心。他充满信心地走上了休学创业的征途。

在做过世界上最大的外国语言材料出版商贝立兹的课程设计师和一个小公司的分析师之后，费里斯鬼使神差地开了一家健身店。可惜没过多久，他的店就被当地的黑社会搞垮了。被多次围殴的经历让心灰意冷的费里斯扎扎实实地学了四个星期的散打。

这次休学创业的失败，让他暂时断了自己当老板的心思，唯一的收获是意外地赢了全美散打比赛的冠军。

伤心的费里斯老老实实在普林斯顿完成了耽误一年的学业。在顺利毕业后，他的朋友以4亿5千万美元的价格卖掉了一家公司的成功又一次刺激了他。在用32封电子邮件让一位老板无奈接受他的求职之后，费里斯来到加利福尼亚州开始了自己的职业生涯，也开始了他和传统工作理念的直接斗争。

在压抑中爆发

2001年的秋天，夜色渐深。蒂莫西·费里斯左手支腮无聊地点击着鼠标，可是网上那些有趣的视频和图片他已经看了无数遍。揉揉酸痛的眼睛，他抬头望望西边几个街区外在圣何塞机场起落的飞机，飞机上的信号灯在黯色天空中闪烁滑行，这让在办公室待了十二个小时、已经有些麻木的他觉得这个世界起码还是活的。“也许，我该做些什么改变现在这个糟糕的状况。”

在这家离硅谷不远的TrueSAN公司，费里斯已经工作了一年。当初用邮件轰炸充满激情来到这家公司的他，渐渐在不断重复而低效的工作中变得麻木和迷茫。刚来TrueSAN公司接受销售培训的第一课，费里斯就从新任的销售主管那里得到了一个任务——拿一本圣何塞市的电话黄页，从第一页的字母A打头的人名逐个打电话推销他们的产品。这个在费里斯看来像白痴一样的举动让他充满了疑惑，还好多年的挫折让他已经不会像当初质问幼儿园老师那样太过直接地表达自己的意思。在委婉地询问销售主管后，他得到了一个更让他迷惑的答案：“因为我要求这样。”

篇5：8.财务工作人员安全责任书

为牢固坚持 “安全第一，预防为主”的方针，努力创建广东省“安全文明校园”，现学校总务处与财务人员签订安全工作责任书。其主要内容如下：

一、工作目标

认真做好财务工作和现金、账册、票据的保管工作，确保集体利益不受任何损失。

二、工作指标

1.认真执行国家的安全工作法律、法规和方针政策，及时贯彻落实各级关于安全工作的指标和要求，切实把安全工作摆上重要议事日程。

2.根据“属地管理、守土有责”的原则，进一步强化学校财务安全，规范财务管理，为学校保管好使用好每一分钱，同时也为学校领导做好财务监督和参谋。

3.一切财务行为均严格执行国家及相关部门的有关财经制度，各项财务活动要规范。

4.坚持把管好最后一道报销、支付关口。凡不符合要求报销、支付的票据，及时提醒相关领导，重新按要求办理。

5.严守财务秘密，凡不属校务公开内容，不能透露给其他无关人员或其他单位，不是财务人员或主管财务人员或上级有关主管部门人员，一般不得允许进入财务工作区域。

6.按规定对帐簿、资金进行保管，严防丢失或被盗。

7.在提取资金或现金时，要提高防范意识，在保证财务人员自身安全的同时，保护学校的利益不受损失。

8.按规定及时报告和处理各类事故。

9.认真做好安全工作法律法规规定的其它工作和上级交办的有关安全工作。

三、工作考核和要求

1.财务人员的安全工作履职情况将作为考察个人工作实绩的重要内容。

2.严格落实安全工作奖惩机制。凡安全工作年度考核成绩优良的予以奖励，年度内没完成安全工作指标、考核不合格的，实行“一票否决制”，取消单位当年综合评比先进资格。

四、考核办法和时间

本责任书实行“学期抽查，年度考核”的办法。考核时间定于6月份。

本责任书一式二份，中心校和学校各执一份。

中心校（盖章）学校（盖章）

中心校校长（签名）：校长（签名）：

篇6：8、财务工作制度

新型农村合作医疗基金财务制度

(财社[2008]8号)

为加强新型农村合作医疗基金的财务管理，根据《国务院办公厅转发卫生部等部门关于建立新型农村合作医疗制度意见的通知》（国办发[2003]3号）和《关于完善新型农村合作医疗统筹补偿方案的指导意见》（卫农卫发[2007]253号）等有关规定，财政部会同卫生部制定了《新型农村合作医疗基金财务制度》。现印发给你们，请遵照执行。

财政部 卫生部

二 00八年一月二十二日

新型农村合作医疗基金财务制度

第一章 总 则

第一条第一条 为规范新型农村合作医疗（以下简称“新农合”）基金财务管理，根据国家有关规定，制定本制度。

第二条第二条 本制度适用于各统筹地区根据国家有关规定设立的新农合基金。

第三条第三条 本制度所称新农合基金（以下简称“基金”），是指通过参合农民个人缴纳、集体扶持、政府资助筹集的，用于对参合农民医药费用进行补偿的专项资金。

第四条第四条 统筹地区财政部门和卫生行政部门对基金实行监督管理，并由新型农村合作医疗经办机构（以下简称“经办机构”）具体负责基金的日常业务管理和会计核算工作。

第五条第五条 基金财务管理的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，合理筹集和使用基金；建立健全财务管理制度，组织落实基金的计划、核算、分析和考核工作，如实反映基金收支状况；严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。

第六条第六条 各统筹地区财政部门在社会保障基金财政专户中设立新型农村合作医疗基金专账（以下简称“财政专户”），专门管理和核算基金。基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，专款专用。任何地方、部门、单位和个人均不得挤占、挪用，不得用于平衡财政预算，不得用于经办机构人员和工作经费。

第七条第七条 经办机构应配备取得会计从业资格证书的专职财务会计人员。财务会计人员应按照基金财务会计制度的相关规定做好财务管理和会计核算工作，准确反映基金运行情况，监督基金的安全、有效使用。财务会计人员发生变更时，应按照有关规定做好交接工作。

第二章 基金预算

第八条第八条 基金预算是指经办机构按照新农合制度和管理政策编制的、经规定程序审批的基金财务收支计划。

第九条第九条 基金预算的编制。终了前，经办机构应按照财政部门规定的表式、时间和编制要求，根据本基金预算执行情况和下影响基金收支的相关因素，编制下基金预算草案。

第十条第十条 基金预算的审批。经办机构编制的基金预算草案，由卫生行政部门审核汇总，经同级财政部门审核并报经同级政府批准后，财政部门应在15日内及时向卫生行政部门批复预算。卫生行政部门应在财政部门批复预算之日起15日内将预算批复经办机构。

第十一条第十一条 基金预算的执行。经办机构要严格按照批准的预算执行，并认真分析基金的收支情况，定期向同级卫生行政部门和财政部门报告预算执行情况。

财政部门和卫生行政部门应逐级汇总上报基金预算执行情况。省级财政部门和卫生行政部门要加强对基金预算执行情况的监控，发现问题立即督促统筹地区财政部门和卫生行政部门采取措施解决。

第十二条第十二条 基金预算的调整。遇特殊情况需调整基金预算时，经办机构要及时编制预算调整方案，并按基金预算编制审批程序报批。

第三章 基金筹集

第十三条第十三条 基金按照国家规定按时、足额筹集。各级财政部门应根据财政补助标准和辖区内参合农民人口数安排补助资金，纳入同级财政预算并按规定程序及时办理拨付手续。统筹地区政府应组织参合农民按当地缴费标准缴纳参合费用。任何地区、部门、单位和个人不得截留和擅自减免。

第十四条第十四条 基金收入包括：农民个人缴费收入、农村医疗救助资助收入、集体扶持收入、政府资助收入、利息收入和其他收入。

农民个人缴费收入是指参合农民以家庭为单位，按照规定的缴费标准缴纳的资金收入。

农村医疗救助资助收入是指农村医疗救助资金代资助对象缴纳的资金收入。

集体扶持收入是指乡（镇）、村等集体经济组织扶持新农合的资金收入。

政府资助收入是指各级政府按照规定标准和参合农民人数资助新农合的资金收入。

利息收入是指基金存入银行所取得的利息收入。

其他收入是指社会组织和个人对新农合的捐赠收入及经财政部门核准的其他收入。

第十五条第十五条 经办机构一般不设立基金收入户（以下简称“收入户”），基金收入直接缴入财政专户。

不具备直接缴入财政专户条件的统筹地区，经办机构可在财政部门和卫生行政部门认定的国有或国有控股商业银行设立收入户，但一个统筹地区至多开设一个收入户。

收入户的主要用途是：暂存尚未缴入财政专户的各项基金收入。

经办机构应按期将收入户存款汇缴财政专户。收入户除向财政专户划转收入外，不得发生其他支付业务。收入户月末无余额。

第十六条第十六条 经办机构在收取农民个人缴费、收到集体经济组织扶持资金后，应向对方开具由省级财政部门统一印制的基金缴款专用收据。

接受社会捐赠资金后，应向捐赠方开具由财政部门统一印制的捐赠收据。

第十七条第十七条 实行大病统筹加门诊家庭账户的统筹地区，基金收入分别计入统筹基金和门诊家庭账户基金；实行大病统筹或住院统筹加门诊统筹的统筹地区，基金收入全部计入统筹基金。

统筹地区应从统筹基金中提取风险基金，规模保持在当年统筹基金总额的10%，主要用于弥补基金非正常超支造成的基金临时周转困难等。风险基金可由基金统筹地区或省级统一管理。

第四章 基金支出

第十八条第十八条 基金支出应按照新农合制度规定的项目和标准执行，任何部门、单位和个人不得擅自增加支出项目和随意提高补偿标准。

第十九条第十九条 实行大病统筹加门诊家庭账户的统筹地区，基金支出包括统筹基金支出和门诊家庭账户基金支出；实行大病统筹或住院统筹加门诊统筹的统筹地区，基金支出全部为统筹基金支出，其中实行住院统筹加门诊统筹的统筹地区，统筹基金支出包括住院统筹基金支出和门诊统筹基金支出。

统筹基金支出是指用统筹基金支付的对参合农民医药费用的补偿支出。其中，住院统筹基金支出是指用统筹基金支付的对参合农民住院费用的补偿支出，门诊统筹基金支出是指用统筹基金支付的对参合农民门诊和健康体检费用的补偿支出。

门诊家庭账户基金支出是指设立家庭账户的地区，用于参合农民门诊费用、住院自负费用和健康体检的支出。可以结转使用，但不得提取现金。

经办机构的人员经费、银行手续费等工作经费不得在基金中列支。

第二十条第二十条 经办机构可在财政部门、卫生行政部门认定的国有或国有控股商业银行设立基金支出户（以下简称“支出户”），但一个统筹地区至多开设一个支出户。

支出户的主要用途是：接收财政专户拨入的基金；支付基金支出款项；暂存该账户的利息收入；划拨该账户资金利息收入到财政专户。

支出户除接收财政专户拨付的基金和该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。

支出户除向定点医疗机构结算垫付医药费用、向参合农民支付补偿费用和向财政专户划拨该账户资金利息外，不得发生其他支出业务。

全部补偿支出实行财政专户与医疗机构直接结算的地区，可不设支出户。

第二十一条第二十一条 经办机构应根据财政部门核批的基金预算及分月支出计划，按月填写财政部门统一印制的用款申请书，并加盖本单位用款专用章后，在规定的时间内报送同级财政部门。财政部门对用款申请审核无误后，应在规定的时间内将基金从财政专户拨入支出户，或由财政专户与定点医疗机构直接结算。对不符合规定的凭证和不符合用款手续的，财政部门有权责成经办机构予以纠正。

第二十二条第二十二条 经办机构要加强对定点医疗机构医药费用的监管，及时结算定点医疗机构垫付的医药费用。探索通过采取单病种付费、费用总额预付、预付制与后付制相结合等措施，控制医药费用支出，提高基金使用效益。

第五章 基金结余

第二十三条第二十三条 基金结余是指基金收支相抵后的期末余额，包括统筹基金结余（含风险基金）、门诊家庭账户基金结余。

实行大病统筹加门诊家庭账户的统筹地区，基金结余包括统筹基金结余和门诊家庭账户基金结余；实行大病统筹或住院统筹加门诊统筹的统筹地区，基金结余全部为统筹基金结余。

第二十四条第二十四条 基金管理应遵循以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

统筹基金累计结余一般应不超过当年筹集的统筹基金总额的25%，其中当年统筹基金结余一般应不超过当年筹集的统筹基金总额的15％（含风险基金）。

任何地区、部门、单位和个人不得动用基金结余进行任何形式的投资。

第二十五条第二十五条 基金当年入不敷出时，按下列顺序解决：

（一）动用统筹基金历年结余中的存款；

（二）按程序申请动用风险基金；

（三）经统筹地区人民政府批准的其他资金渠道。

第六章 财政专户

第二十六条第二十六条 本制度所称的财政专户是指统筹地区财政部门按规定在社会保障基金财政专户中设立的新农合基金专用计息账户。

统筹地区只能在国有或国有控股银行开设一个财政专户。

第二十七条第二十七条 财政专户的主要用途是：接收参合农民个人缴费收入、农村医疗救助资助收入、集体扶持收入、政府资助收入、利息收入和其他收入；设立收入户的统筹地区，接收从收入户转来的收入；根据经办机构的用款计划，向支出户划拨基金或直接与定点医疗机构办理基金结算。

第二十八条第二十八条 政府资助收入由财政部门从国库直接划入财政专户，农村医疗救助资助收入通过农村医疗救助资金财政专户直接划转到基金财政专户。

第二十九条第二十九条 财政专户发生的利息收入直接计入财政专户，经办机构支出户的利息收入定期转入财政专户，财政部门凭银行出具的原始凭证记账。

第三十条第三十条 未经过经办机构收入户直接划入财政专户的收入，财政部门要出具财政专户缴款凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。

第三十一条第三十一条 从财政专户直接划拨到定点医疗机构的结算支出，应将支付凭证的其中一联或将支付凭证复印件加盖印章后交经办机构记账和备查。

第七章 资产与负债

第三十二条第三十二条 资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含财政专户存款、收入户存款、支出户存款)、暂付款项等。

经办机构应建立健全内部控制制度，严格按照国务院发布的《现金管理暂行条例》进行现金的收付和管理。

经办机构应及时办理基金存储手续，按月与开户银行对账，同时，经办机构、财政部门要定期对账，保证账账相符、账款相符。

暂付款项应定期清理，及时结清。

第三十三条第三十三条 负债包括基金运行过程中形成的暂收款项等。暂收款项应定期清理，及时偿付。因债权人等特殊原因确实无法偿付的，经财政部门批准后作为基金的其他收入。

第三十四条第三十四条 新农合提高统筹级次及其他特殊情况发生时，应当对本级基金进行清算。

基金清算前应对基金的财务情况进行清理。基金清算时按照补偿参合农民医药费、支付定点医疗机构垫付的参合农民医药费、支付其他应付款项和暂存款项的顺序进行清偿。基金清算后的余额和基金运行中形成的其他资产、未清偿的债务及有关资料一并转入指定的部门或单位。

第八章 基金决算

第三十五条第三十五条 终了后，经办机构应根据国家统一的会计制度规定的表式、时间和要求编制基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务情况说明书。

财务情况说明书主要说明和分析基金的财务收支及管理情况；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；以及其他需要说明的事项。

编制基金财务报告必须做到数字真实、计算准确、手续完备、内容完整、报送及时。

第三十六条第三十六条 经办机构编制的基金财务报告应在规定期限内经卫生行政部门审核并汇总，报同级财政部门审核后，由同级政府批准。批准后的基金财务报告作为基金决算。

第三十七条第三十七条 卫生行政部门、财政部门应逐级汇总上报本级决算和下一级决算。经办机构的基金财务报告不符合法律、法规、制度规定的，应予以纠正。

第九章 监督与检查

第三十八条第三十八条 经办机构要建立健全内部管理制度，定期或不定期向社会公告基金收支和结余情况，接受社会监督。

第三十九条第三十九条 卫生行政部门、财政部门和审计部门等要定期或不定期地对财政专户、收入户和支出户的基金收支和结余情况进行监督检查，发现问题及时纠正，并向同级政府和基金监督组织报告。

第四十条第四十条 单位和个人有下列行为之一的，责令限期改正。对单位及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规追究法律责任：

（一）截留、挤占、挪用、贪污基金；

（二）擅自提高或降低农民个人缴费标准，擅自变更支出项目、调整支出标准；

（三）未按时将基金收入存入财政专户；

（四）未按时足额将基金从财政专户拨付到支出户或办理结算；

（五）未按规定及时足额补偿医药费用；

（六）其他违反国家法律、法规规定的行为。

第十章 附 则

第四十一条第四十一条 各省、自治区、直辖市财政、卫生部门根据本制度的规定，结合当地实际情况制定实施办法，并报财政部、卫生部备案。

第四十二条第四十二条 其他机构经办新农合基金业务工作的，由统筹地区财政、卫生部门根据本制度及省级财政、卫生部门制定的实施办法，制定相应的财务管理办法，并报省级财政、卫生部门备案后施行。

第四十三条第四十三条 本制度由财政部、卫生部负责解释。

第四十四条第四十四条 本制度自2008年1月1日起施行，凡与本制度不一致的，以本制度规定为准。

篇7：上海财务管理学院8

课程免考规定

为适应我国高等教育改革发展形势的需要，经上海市高等教育自学考试委员会研究决定，对上海市高等教育自学考试（下称：上海市高教自考）课程免考的有关规定作以下修订：

一、国家教育部承认学历的各类高等教育专科及以上毕业生参加上海市高教自考各专业专科（含基础科段）的考试，可以免考下列课程：

1、“马克思主义哲学原理（0001）”、“邓小平理论概论（0002）”、“法律基础和思想道德修养（0003）”、“大学语文（4729）”。

2、已取得合格成绩的、要求相同的相关公共基础课。目前上海市高教自考专科专业开设的公共基础课包括：“英语

（一）（0012）”、“计算机应用基础（含实践）（0018）”、“高等数学

（一）（0020）”和“高等数学（工专）（0022）”。

二、国家教育部承认学历的各类高等教育本科及以上毕业生参加上海市高教自考各专业独立本科段（含本科段）的考试，可以免考下列课程：

1、“毛泽东思想概论（0004）” 和“马克思主义政治经济学原理（0005）”。

2、已取得合格成绩的、要求相同的相关公共基础课。目前上海市高教自考本科专业开设的公共基础课包括：“英语

（二）（0015）”、“日语

（二）（0016）”、“概率论与数理统计（经管类）（4183）”、“线性代数（经管类）（4184）”、“高等数学（工本）（0023）”、“物理（工）（含实践）（0420，0421）”。

三、国家教育部承认学历的各类高等教育经济管理类专科及以上毕业生报考高教自考非经济管理类本科时，以及已取得高教自考“政治经济学（财经类）（0009）”课程合格证书者，均可申请免考“马克思主义政治经济学原理（0005）”课程。

四、国家教育部承认学历的各类高等教育专科及以上毕业生可免考与原所学专业相应的公共基础课。如数学类专业毕业生可以免考“高等数学

（一）（0020）”、“概率论与数理统计（经管类）（4183）”、“线性代数（经管类）（4184）”、“高等数学（工专）（0022）”、“高等数学（工本）（0023）”等课程；英语类专业毕业生可以免考“英语

（一）（0012）”、“英语

（二）（0015）”等课程；日语类专业毕业生可以免考“日语

（二）（0016）”课程；计算机类专业毕业生可以免考“计算机应用基础（含实践）（0018，0019）”课程；物理类专业毕业生可以免考“物理（工）（含实践）（0420，0421）”课程等等。

五、国家教育部承认学历的各类高等院校的本、专科在校生、肄业生和退学生参加上海市高教自考各专业的考试，凭原就读高校的校级学籍管理部门出具的学籍证明和成绩单，可以免考已取得合格成绩的且专业层次相同的公共政治课和其他公共基础课。

六、取得国家英语等级考试（PETS）2级及以上笔试合格成绩的高教自考生，可以免考“英语

（一）（0012）”课程；取得国家英语等级考试（PETS）3级及以上笔试合格成绩，或取得原大学英语四级及以上合格证书的高教自考生可以免考“英语

（一）（0012）”和“英语

（二）（0015）”课程；取得大学日语四级及以上合格证书的高教自考生可以免考“日语

（二）（0016）”课程。

篇8：8、财务工作制度

关键词：用友ERP-U8,实践教学,常见问题,解决方法

随着社会经济的发展和会计电算化的不断推进, 财务软件在各行各业得到广泛应用。为适应这一发展, 各高校会计电算化专业都把会计电算化作为一门核心主干课程。笔者所在学院会计电算化实践教学一直以用友ERP-U8财务软件为授课载体, 近年主要采用V861版本。笔者结合该课程的实践教学经验, 针对其注意事项及常见问题, 对系统管理、公用基础信息设置、总账系统3个模块进行了总结和分析, 以期对用友财务软件的初学者提供帮助。

1 系统管理模块

系统管理模块操作相对简单, 但笔者发现初学者由于对内部控制制度在软件中如何体现缺乏较深入的认识, 导致容易忽略一些细节, 教师应提示学生关注这些细节, 促使其顺利完成建账、修改账套等实训任务。

(1) 建立账套。在用友财务软件学习中, 通常先要求学生以管理员身份进行系统注册和操作员管理, 其次需让学生明确系统管理员、账套主管及其他操作员的分工。实际上, 学生在初学时经常容易混淆他们的权限, 特别是系统管理员和账套主管的权限。所以在建账前, 应让学生明确系统管理员的工作是设置角色、用户及权限, 建账, 账套输出和引入等, 而账套主管主要负责建立年度账、账套的修改、账套的日常业务处理等。

(2) 修改账套。当需要对新建账套进行修改时, 学生习惯于以系统管理员的身份进入, 登录后发现“修改”按钮为灰色, 不能修改。这时以账套主管的身份进行操作即可。在系统未启用前, 可以修改的内容包括账套名称、单位信息、行业性质, 可以增加基础信息、修改分类编码方案、定义数据精度;而在系统启用后, 有些内容即使可以修改也不能按实训资料的要求进行改正, 如行业性质选择错误, 在进行会计科目维护时发现, 返回到行业性质修改后, 仍然存在与实训资料不相符的会计科目, 只能通过重新建立账套解决, 所以应提示学生在操作时注意避免选择错误的内容。

(3) 输出与引入账套。为了保证实训课程的顺利进行, 机房一般对重要硬盘进行还原保护, 当电脑被重启后, 原账套被清除, 这就需要学生每次课后在未实行保护的硬盘输出并保存账套备份文件, 下次课再引入。经常会有学生在目标文件夹下找不到上次课已输出的账套备份文件, 这是由于在上次输出过程中只选中了目标文件夹, 并没有双击打开, 备份文件没有保存在目标文件夹, 而是存入了上一级文件夹, 要想找到丢失的备份文件, 需要到上级目录寻找, 然后再将其复制到目标文件夹即可。

(4) 权限设置。只有系统管理员才能设置账套主管的权限, 也可以对相应账套的相关操作员赋权, 而账套主管只能分配所属账套子系统的权限。通常学生会以admin身份登录系统管理并对所有操作员进行权限设置, 进入操作员权限窗口, 依次点击相应操作员, 容易遗漏的操作一般有:忘记在账套主管前的方框内打“√”、忘记选择新建的账套和年度、忘记子权限的展开与选择等, 导致操作员权限错误或不完整, 应提示学生注意避免。

(5) 年度账管理。建立年度账时发现“年度账”按钮为灰色, 这是由于以admin身份登录系统管理, 改为以账套主管身份登录即可。只有账套主管才能进行有关年度账的操作, 同理可应用到年度账的输出与引入、年度数据清空的操作。

2 公用基础信息设置模块

公用基础信息设置对后续模块的操作有重要影响, 学生需格外注意操作的完整性, 避免遗漏操作步骤。笔者对容易遗漏的操作进行总结和分析如下:

(1) 职员档案设置。根据实训资料要求, 对“其他应收款”科目设置“个人往来”辅助账, 在输入该科目期初余额或填制涉及该科目的凭证时, 在辅助窗口个人栏无法找到相应职员的名字, 则应返回职员档案设置, 在该职员档案窗口中是否业务员前打“√”即可。

(2) 外币设置。已录入了汇率, 但使用时却显示汇率为空。这是因为录完汇率后没有成功保存就退出了。返回外币设置窗口, 重新录入汇率, 而后点一下回车或将光标在别处点一下, 即可保存。

(3) 票据管理。在录入涉及银行存款科目的凭证时只弹出辅助项窗口, 没弹出票号登记窗口, 这时返回到结算方式窗口, 在是否票据管理前打“√”即可, 同时确保总账“选项”的“凭证”选项卡中勾选“支票控制”项。

3 总账系统模块

(1) 期初余额录入。在录入期初余额时, 有些学生忘记给会计科目定义辅助核算项, 只录入了该科目的总账余额。之后发现需通过辅助核算项录入时, 又直接把该科目设置了辅助核算而忘记把总账余额删除, 导致总账余额无法删除。在辅助核算窗口录入明细余额后, 总账余额变为正确余额的2倍, 试算不平衡。这时需作如下操作:删除辅助核算项的期初余额→在会计科目设置中去掉该科目的辅助核算属性→在期初余额录入中删除该科目的总账余额→重新设置会计科目辅助核算项→正确录入该科目辅助核算明细余额, 系统自动生成总账余额。

(2) 凭证管理。在学生进行凭证管理实训时, 常会遇到问题, 而这些问题多数是因为之前操作错误或设置不完整造成, 以下为常见问题:

问题一:制单中涉及应收 (或应付) 款项时, 系统提示“不能使用应收 (或应付) 系统的受控科目”。这是由于在会计科目维护时, 应收 (或应付) 账款在设置客户 (或供应商) 往来辅助核算时, 受控系统默认是应收 (或应付) 系统, 而实训资料并没有要求启用应收 (或应付) 系统, 只需通过总账系统反映, 但学生没有留意进行修正。这时进入会计科目维护窗口, 把应收账款 (或应付账款) 的受控系统修改为空即可。

问题二:做出纳签字时, 提示“没有符合条件的凭证”。这时以账套主管身份登录企业门户, 并确保两项设置完成:一是在总账系统的选项中设置“出纳凭证必须经由出纳签字”;二是在系统初始化的科目设置中指定“库存现金”为“现金总账科目”, “银行存款”为“银行总账科目”。此时再以出纳身份登录总账系统才能进行出纳签字。

问题三:凭证已保存, 无法修改制单人。有时学生由于疏忽, 在凭证已保存后发现制单人搞错了, 需修改却无法修改。这时以账套主管身份登录企业门户, 执行“业务”→“财务会计”→“总账”→“设置”→“选项”命令, 在“权限”页签勾选“允许修改、作废他人填制的凭证”, 再以制单人身份进行凭证的填制或修改, 保存后即可。

问题四:凭证记账时, 提示“无可记账凭证”。出现此提示有以下原因, 学生可进行相应修改: (1) 上月未结账。在“期末”→“结账”中查看上月是否有结账标志Y。 (2) 凭证未审核。在“凭证”→“审核凭证”中查看凭证上是否有审核人。 (3) 凭证已记过账了。在“凭证”→“查询凭证”中查看当月凭证是否有记账人, 如有即已记过账, 无须再记账。

问题五:要修改凭证制单日期, 系统提示“制单不序时”。这时以账套主管身份登录企业门户, 执行“业务”→“财务会计”→“总账”→“设置”→“选项”命令, 在“凭证”页签取消“制单序时控制”即可。

问题六:结账时, 工作报告中“本月损益类未结账为零的一级科目”不是显示“无”, 而是还有科目没有结转, 但试算结果平衡, 这是因为在期间损益结转凭证生成前, 自定义结转、对应结转、汇兑损益结转等凭证已自动生成, 但没有记账, 从而造成结转损益时相关损益类科目发生额错误。这时将已生成的错误的期间损益结转凭证作废、整理, 检查前面自动生成的所有转账凭证是否有误, 确认无误后进行审核、记账, 再重新进行期间损益结转凭证的生成即可。

以上是笔者总结近年会计电算化实践教学经验, 对用友ERP-U8财务软件V861版本教学中的注意事项及部分常见问题的分析, 还望同行多加指正。

参考文献

[1]陈思雄, 朱志国.会计电算化 (下册) [M].成都:西南交通大学出版社, 2010:347-444.

[2]吕宏.用友ERP-U861软件实践教学常见问题解析[J].会计之友:上旬刊, 2009 (9) :83-84.