固定资产自查自纠报告

固定资产自查自纠报告（精选9篇）

篇1：固定资产自查自纠报告

为全面分析我乡20××年固定资产投资情况，研究工作措施，确保全年固定资产投资任务圆满完成，结合上级要求，现将我乡1-7月份固定资产投资工作自查情况报告如下：

一、加强领导，全面落实责任。

乡党委、政府为切实抓好20××年度固定资产投资工作，把项目建成富民惠农的德政工程，召开了全乡固定资产投资工作专题会议，成立了固定资产投资工作领导小组，做到了主要领导亲自抓，分管领导具体抓，分工合作，齐抓共管。

二、强化措施，狠抓进度质量。

一是对固定资产投资工作实行预决算制度，建立了工作台账，列出了建设进度时间表，确保工程进度。二是加强了对固定资产投资项目的监督检查力度，确保工程质量。领导小组定期或不定期对固定资产投资项目质量和进度进行监督检查，确保把固定资产投资项目打造成优质工程。

三、落实要求，保证投资进度。

20××年我乡固定资产投资目标任务是20xx万元。我乡共上报1430万元新村建设项目1个和575万元水利建设项目1个，均在5月前入库。截至6月底，我乡已完成固定资产投资886万元，占目标任务的44.3%。

四、加快进度，确保完成任务。

下半年，乡党委、政府将进一步加强组织协调，倒排工期，在保证工程质量的前提下，加快项目进度，确保在12月前全面完成投资入库任务。

xxx乡人民政府

篇2：固定资产自查自纠报告

根据市委、市政府《关于开展“四个清理”专项行动的通知》（x党发[20xx]15号）和xx市行政事业单位固定资产清理专项行动工作安排（x清组发[20xx]2号）要求，为确保固定资产清理工作有序开展，我局成立了固定资产清理专项工作组，安排办公室负责具体清理工作，现将固定资产自查结果报告如下：

一、积极配合，清查顺利

清理专项工作组成员对现有固定资产注意详细核对、登记，认真负责，所有工作人员积极配合，清查工作有序进行。

二、自查登记，账册一致

截止20xx年12月31日，我局固定资产账面原值为14622992元，盘盈资产245.88万元，经核对固定资产实物与账面原值一致，盘盈实物在用，具体情况如下：

1、房屋构筑物资产账面价值6579618元，面积2901.06平方米，全部由我局下属单位xx市环境监察支队办公使用；盘盈房屋一套，面积1004.93平方米，价值231.14万元（合同价），现由我局下属单位xx市环境监察支队办公使用。

2、通用设备资产账面价值893382元，实际盘盈资产14.74万元，系20xx年购置车辆一辆，现由我局使用；

3、专用设备6857996元，全部是用于环境监测的专用设备或装置，账面价值与实物一致；

4、家具类资产共计29元，账实相符，实物全部在用。

三、收入上缴

20xx年房屋出租收入920xx元，其他资产出租收入50000元，共计1420xx元，并于当年全额上缴国库。

四、需要重点说明的情况

1、我局盘盈车辆一辆价值16.03万元，经查系20xx年购买，原价14.74万元，购置税1.29万元，现车辆由我局使用。由于车辆调拨金额与车辆入账金额不一致，所以核算中心暂未入账。

2、我局购买位于进宁北街的办公用房没有房证，面积2147.32平方米，原因是20xx年房证由政府下文统一抵押给银行，至今未收回。

3、我局盘盈的房屋，系20xx年购买，面积1004.93平方米，价值231.14万元（合同价），现由我局下属单位xx市环境监察支队办公使用，此房屋于20xx年补办房证，由于合同价与实际支付数不符，所以至今未入账。

xx市环境保护局

篇3：提高资产自查工作时效性的研究

所谓学校资产自查是指凡符合学校资产条件的各种设备、仪器等物资不分资金来源,不分金额多少,计价入账,均纳入学校资产自查范畴。时效性即同一事物在不同的时间具有很大的性质差异。资产自查的时效性就是资产信息在一定时间范围内的效力,通俗理解就是这个信息有没有错误。学校资产管理是后勤工作中的重要组成部分。

一、学校资产自查工作中存在的问题

1. 资产自查认识不到位

教育装备是国有资产,管理程序严格 , 是一项非常重要的工作。但常规的资产自查却往往被忽视。受传统思想影响,学校的教育教学工作永远是第一位,保管员教师也身兼数职,因此在教育装备管理上就出现了“重钱轻物、重账轻物”的现象。每学期的资产自查工作流于形式,并不彻底。

2. 资产保管员责任不明确

教育装备分配后,资产保管员并不清楚自己的职责到底是什么,如何管理学科设备,并使其发挥最大效用。因此主人翁意识和责任感不强。

3. 低值资产账物不符

一些学科的教具使用频率高,特别是低值设备,使用时易破损、丢失,但资产保管员没有及时记录,造成账物不符。在设备管理时,存在只重视资产账面增减,忽视实际资产监管,造成账物不符的现象。

二、如何提高学校资产自查工作的时效性

1. 熟悉资产自我完善

温故而知新。开展工作前,保管员应重温《北京市西城区总务管理工作手册》中对保管员的相关要求,学习《北京市西城区教育系统国有资产管理办法》等相关文件,对政策了如指掌。以22个教学班的中小型学校为例,全校共有资产2万多件。每次清查前,总资产保管员提前打印出每位分资产保管员的账目,与《北京市中小学办学条件标准细则》进行核对,并记录未达标设备和超标设备,然后与分资产保管员沟通实际需求和使用状况。梳理的同时总保管员会再一次熟悉校内资产,这对提高资产自查工作时效性提供了有效保障。

2. 学校资产保管员队伍建设

学校选派的分资产保管员都是按照办学条件中以学科分配的。这样对本专业设备熟悉,日常装备、使用、记录、管理得心应手,同时也能保证学校的资产保管员队伍相对稳定。总资产保管员经常会根据分资产保管员的时间以“一对一”或以“小组”形式进行账务核对、传达精神、沟通意见,保证学校组织建立一支高效、精干的保管员队伍。这是提高资产自查工作时效性的后盾。

3. 完善学校资产自查制度

完善制度,统筹规划是提高资产自查时效性的基础。实行财务保管制度,责任到人。所谓分管到人,指分资产保管员的岗位责任制,谁负责谁管理。例如,我校资产清查工作小组,总务主任担任组长,负责资产自查全面工作;总资产保管员担任副组长,负责制定计划,组织实施落实;分资产保管员则分部门落实工作。学校规定每学年的11月“大查”,4月“小查”,交替进行。这是提高资产自查工作时效性的依据。

4. 保证学校资产自查工作落到实处

(1) 提前计划

有了学校的支持,学校总务主任牵头,分资产保管员配合,总资产保管员就要保证具体实施不落空。有计划的工作即使繁忙也会变得充实有效。为此,每次自查前总资产保管员要写一份详细的策划案。由于学校自查时间较充裕、灵活,可提前1个月开始准备工作,并尽量避开学校开展重要教育教学活动的时间。学校资产涉及学科广、数量多、使用率高,因此清查需全校教师配合,有一定难度。提前规划是做好清查工作的第一步。

(2) 精心设计自查表

为了方便自查,节省时间,制作账目表有助于教师开展自查工作。很多分资产保管员是一线教师,教学任务重,时间有限。可是自查工作一定要做,看似简单的一件事,做起来实属不易。总资产保管员要回顾上一年的清查工作,再准备今年的账目。自查表表格设计要合理,既要方便教师核对资产,又要考虑教师随手记录的方便性。因此,要把上次清查时遇到的问题一一列出。例如:1清点物品时,不同入账时间的同一物品 ( 比如天平调拨3次,就会出现3次数据 ),教师容易重复清点,导致账物核查不准确。2有些资产是以套为单位 ( 比如美术学科的几何形体是由15件组成的一套学具 ),如果没有计量单位和规格就会出现以“一替多”的现象。3由于损耗,出现实际数量与账有数量不一致,要在原有自查表上增加注明资产的实际数量的列。根据以往出现的一些问题设计好自查表,后面的工作就可以按部就班有序开展了。

(3) 及时小结

1反思工作落实情况

资产保管员一定要坚持“见物对账”,按账卡清物,逐项、逐件进行核实,对设备是否完好,数量是否相符,做出准确无误的记录。为了明确责任,盘点时总资产保管员必须在场参加盘点,分资产保管员和总资产保管员都要在盘存单上签字留存。

2记录工作细节

总资产保管员要在资产自查结束后把自查中发现的问题以及自己的想法做好记录。解决问题,改进工作,做到账物相符才是资产自查工作的目的。

三、提高资产自查工作的效果

1. 使资产管理形成惯例

定期的资产自查使教师的责任心有效增强,物品摆放更加科学,日常使用更加规范。学校教师对校内资产“心中有数、心中有账”,国有资产账目清晰。

2. 使学校资产管理规范

学校资产自查工作可以对学校内国有资产实物量和价值量等信息进行全面了解。一方面可以发现一些资产实际已经报废、损失或完全失去使用价值,却长期在账未作处理。另一方面还可以发现,账外资产由于多种原因,没有及时入账。发现问题才能解决问题。只有这样才能真正做到学校资产“账账相符、账物相符”。

3. 使国有资产发挥最大效力

只有开展资产自查,学校才能获得真实可靠的数据信息。学校资产配置不够,使用效率低,还是闲置浪费都能通过自查工作发现,从而发挥国有资产最大效力。

篇4：高校后勤固定资产清查报告

高校后勤固定资产是国有资产的重要组成部分，是高校生存、发展必不可少的物质基础，是高校管理中一项重要工作。随着高等教育的现代化发展，办学质量的不断提高、办学规模的不断扩大，高校后勤固定资产在质和量上有了较大变化，或更新换代或在数量大幅上升。在此发展趋势下，了解后勤固定资产现状显得非常重要。

为了进一步摸清北京大学医学部后勤固定资产的家底、了解固定资产使用、占有现状、优化资源配置，笔者参与了我部后勤固定资产的清查工作。

一、清查方法及流程

本次固定资产清查采用账实核对的方法。清查所依赖的总账及明细账均来自我部固定资产管理系统，该系统为固定资产的日常管理系统，基本记录了历史上归属于后勤的所有固定资产。

后勤各部门根据本部门的明细账，对实物进行盘点，将损毁、过时、丢失、盘盈、仪器归属部门或仪器负责人发生变化等相关情况进行记录，最终将清查结果分门别类予以申报。

后勤机关根据学校固定资产管理的规定和要求，对各部门上报来的申请予以严格把关和审核，对历史遗留问题、复杂问题，进行集中讨论、集体决策。然后，按照我部固定资产管理部门的要求，填写相关表格，上报处置。最后，后勤各部门按要求做好相关固定资产的拆卸及保管工作，保证后续工作顺利进行。

二、清查结果及原因分析

根据本次固定资产清查的结果，以及固定资产本身的特点，做出如下处理：

1、盘亏。多表现为有账无物，原因如下：

第一，某些资产不排除确实丢失的可能性。有些资产账龄较久，加之负责人多次变更，负责人已经无法回忆出资产的存放地点等信息；有些资产因搬家等原因，多次移动位置，现已无法找到；有些教学或实验室设备内置于建筑物，未走处置程序，随建筑物一同拆除。

第二，资产已处置完毕，但未走完整流程。例如：资产所属部门变更，相关固定资产实际已经调拨至其他处室，或资产已经报废，但未做账目变更，导致有账无物。

第三，历史上账目登记方式发生变化，衔接不顺，导致一系列遗留问题。约2007年以前，我部固定资产使用的是手工账，之后才改为电子账。据老职工反映，在两种登账方式变更、过渡的阶段，某些固定资产当年已经做过报废或报失的流程，但是最新的电子账中，仍显示为在用。

2、报废。根据手中档案记载，后勤最近的一次固定资产整体清查是在2006年，距本次清查已时隔多年。所以，本次清查对损毁、符合报废年限和条件的资产，按要求、按程序予以报废。本次清查报废设备较多，为后勤固定资产进行了必要的“减负”，为固定资产的更新换代奠定了基础。

3、校内、处内固定资产调剂。由于历史上部门、人员变动，固定资产优化配置等原因，固定资产的跨部门转移、变更属常见现象。及时將设备账与实物调配一致，做到账实相符，是固定资产管理的必不可少的一步。

4、变更仪器负责人、存放地点、备注等信息。将账面的仪器负责人与实际使用的仪器负责人保持一致，完善存放地点等相关信息，为固定资产的管理落实到责任到人提供了依据和必要保障。

5、5、盘盈。主要原因如下：第一，各实体使用自有资产购买的固定资产，未在设备账上进行登记；第二，其他部门捐赠、调拨的资产，未及时入账；第三，员工个人购买的固定资产，在单位使用。根据盘盈固定资产的性质，进一步完善各实体的账目。

6、其他问题。有些资产信息不全，无法核实具体情况。针对此种情况，采用多部门其中讨论的方法予以追溯和决策。

三、固定资产管理建议

本次资产清查基本摸清了家底，对有关固定资产进行了报废、报失处置、变更了资产相关信息的基础上，基本做到了账目清晰，责任到科、部分部门责任到人。但也发现了很多问题，就此提出以下建议：

1、提高对固定资产管理的重视程度。固定资产的重要性已经不言而喻，提高对固定资产的重视程度，是认真、严谨、有效工作的基础。只有在认知层面，有了高度的重视，才能将固定资产的管理工作真正落实到处，才能避免消极、应付的工作态度。

重视对固定资产的管理，领导的重视显得格外重要。领导对固定资产的认识、重视程度提高了，才能保证资产清查工作落实到实处，才能保证管理制度的建立和完善，才能使固定资产的管理工作顺利、高效运行。

让领导干部重视，首先，需要领导树立高等教育成本效益观念，把固定资产管理作为日常管理的不可或缺的一部分进行管理；其次，加强宣传，促使各部门领导意识到固定资产管理的重要性。

2、建立规范、科学的固定资产管理制度。后勤部门应该根据自身特点，建立健全管理制度，完善资产采购、登记、审核、保管、清查、报告、处置等制度。对于采购、使用、维保、处置涉及多部门的，应建立沟通、协调等机制，保证固定资产的正常使用、照常折旧、及时处置。

3、做到分级管理。首先，明确处级、科级不同级别主管领导干部的职责。其次，在处和不同的科室分别设立固定资产管理员，对固定资产进行统一管理。后勤所属部门较多，不同部门之间的工作性质、工作内容差别较大，加之我部固定资产管理系统的建账入口不断下放，在处、科分别设立固定资产管理员，显得格外重要。科级管理员能够方便、快捷、全面的掌握本部门固定资产的相关情况，不仅对固定资产的核对、盘点、建账、管理、处置等工作更为了解，同时能够在本部门领导的和支持下，将固定资产的管理职责真正落实到人。处级管理员协助科级管理员建账并审核其信息，管理整个处的固定资产、并对科级固定资产的日常管理进行监督，与学校其他部门沟通、联系，按程序调拨、处置设备。

4、重视固定资产处置程序。程序本属于制度的一部分，单独强调可见其重要。例如我部因设备更新改造，曾处置过一批大型设备。参考历史资料可见，其报废过程正规，经历了多部门联合行动，公开拍卖等相关手续，但是唯独没有走校内设备报废流程，导致该批设备如今成了历史遗留问题。固定资产的管理，要按照学校相关制度的要求，办好每个流程的手续，每个环节都不能有任何的疏漏。

5、不能忽视非在账固定资产的管理。由于后勤固定资产数量巨大、涉及面广、历史较长，加之管理方法、管理制度的变化，有些固定资产在当年可能不用上账或未上账，导致在处置固定资产时，遇到很多问题。对于这样的固定资产应实行更加严格的管理，不能让国有资产流失掉。针对此种情况，首先需要重视，其次要建立制度和流程，与学校管理固定资产的部门沟通，寻找双方认可的、公开的、合法的、合理的、高效的处置方法。

6、完善固定资产的细节管理。针对本次清查出现的状况，笔者认为，可以从以下几个细节入手，完善固定资产的管理。

第一，使用固定资产管理卡片。固定资产数目庞大，多数固定资产根据使用目的不同，或随时变更仪器负责人，变更放置地点，如何做到多而不乱，心中有数，一些老办法是非常实用的，例如，在固定资产上张贴含有仪器编号、规格、负责人等标签，是一种既简单又有效的管理方法。在固定资产的日常管理以及资产清查工作中，可以发挥事倍功倍的效果。

第二，细化固定资产上账标准。我部规定单价超过1000元的固定资产均须上账，没有对资金来源等作出详细说明。后勤在日常管理中，会有一些自筹经费，针对使用自筹经费购买的固定资产是否需要上账的问题，也需要统一口径、统一管理。建议使用自筹资金购买的固定资产，也应参照学校固定资产管理制度，进行登记、建账、管理和处置。

第三，建立信息共建、共享机制。后勤下设多个管理部门，例如校园、饮食、房产、教室等，虽然各部门在工作性质、工作内容上存在较多不同，但也有很多联系。例如某项经费是划拨给某一实体的，但该实体购置的固定资产，却由另外一个或几个实体使用和管理，所以，建立信息共享机制非常必要。否则固定资产的前期购置、使用和维护、后期处置容易出现脱节等现象。

7、建立有效的监督机制、考评奖惩机制。对于使固定资产保值增值的，对于因人为操作失误损坏固定资产的，对于将固定资产丢失的等情况，应根据责任大小，予以奖励或惩罚。

8、升级固定资产管理目标，实现由静态管理向动态管理的转变。动态管理需要及时、准确地做到帐实相符，把握固定资产的动态，实现精确化的管理，而非集中式的、突击式的管理或补救。实现此目标，并非是某些人的努力就能实现的，需要系统权限的不断下放，有效监督机制的建立，需要所有人对固定资产的重视，需要改进固定资产管理理念，需要网络技术的支持等。

參考文献：

[1]冯雅洁.对高校后勤固定资产管理创新模式的思考.创新论坛2012年9月下

[2]吉慧鸿.高校后勤固定资产现况调查。会计之友2006年10期中

[3]朱丽霞.高校后勤固定资产管理存在的问题及对策.河南工程学院学报（社会科学版）第29卷第1期

篇5：固定资产自查报告

一、重点工程实施顺利

今年，我县把金溪电站、南渠路改造、周河路改造、城东大道、滨江路建设、金周公路、嘉陵江堤防、营高一级路、县通乡油路、污水处理厂、工业园区建设工程等11个项目确定为全县的重点工程，固定资产投资工作以这项重点工程为龙头，发挥龙头的牵引带动和辐射作用，全县上下一心群策群力，确保重点工程的资金、技术、设备和施工队伍的及时到位，采取领导联系制、单位责任制、定期检查制、排名奖惩制等有效措施，保证重点工程项目的顺利实施。1—6月，市重点建设项目完成投资1.45亿元，占年度计划的67.6 %，其中：金溪航电枢纽工程完成投资1.02亿元，占年度计划的68%;南渠路XX段完成投资3515万元，占年度计划的70.3%;县城市污水处理厂完成投资758万元，占年度计划的54.1%;县上11项重点工程项目完成投资1.67亿元，占全社会固定投资总额的21.6%，其中周河公路改造、工业园区干道建设等工程已完工，其余工程正在抓紧建设，努力完成既定目标。

二、投资管理切实科学

半年来，我局会同有关部门，力争在项目管理方面尽可能地做到严谨科学、切实可行。一是科学论证，筛选、包装、储备一批投资项目，在去年已建成的项目库基础上，严格依照国家宏观调控政策和相关产业政策和国有资金投向，将一批与国家大政策有突出的项目从库中清理，再补充一批符合国家的政策、与国省资金投向对路、经过科学论证和包装过的项目。二是积极向上申报一批项目，我局会同落实有关部门发扬“四千”精神，共争取到计划系统项目17个。三是下达了一批基本建设投资计划，在下达投资计划时，我局严格遵照国家基本建设投资审批权限，认真审核相关材料，切实把准实际情况，科学论证投资效益，从而有效预防乱投资、重复投资和低水平投资。

三、项目清理规范高效

自去年开始，投资增长过快、规模过大等投资问题在我国逐步曝露，为此，党中央、国务院果断采取了一些措施，预防投资过“热”问题，为落实中央宏观调控政策，高度警惕投资过“热”现象发生，我局会同建设、国土、规划、环保等相关单位，对全县所有在建和拟建项目进行了一次大清理，发现了投资领域中的一些问题，我局立即对这些问题进行梳理上报，并提出了纠正和整改这些问题的切实可行的措施和建议，从而推进我县固定资产投资工作的法制化、规范化和科学化。6月，我局紧紧抓住我省争取到的国家停批建设用地半年时间内，为支持重点急需建设项目而新批一批建设用地的机遇，原创文秘材料，尽在网络。会同有关部门，清理出我县重点急需建设项目15个，并积极做好这些项目的确认工作和建设用地报批工作，以此促进我县固定资产投资，推动县域经济和社会事业的全面发展。

四、项目管理严格有序

篇6：固定资产自查报告

2013年11月，为进一步规范和加强我校资产管理，夯实财务管理基础工作，健全管理机制、保障国有资产的完整和安全，彻底摸清家底，最大程度发挥固定资产的效益，根据要求，我处精心组织了全校固定资产清查工作，现就盘点基本情况做如下汇报。

一、盘点的主要做法

（一）领导重视，组织得力。领导高度重视本次清查工作，把清查工作作为下半年重点工作之一。有专人负责，各部门负责人配合固定资产清查小组，对本部门资产情况做认真细致的清查。

(二)分工明确，责任清晰。清查工作共分为准备、清查、总结和验收四个阶段。准备阶段主要工作是成立固定资产清查小组，确定清查范围及工作职责。

(三)循序渐进，合理安排。本次清查的重点工作落在清查阶段和总结阶段上。清查阶段主要工作是清查小组对全管理处的固定资产进行清查、盘点，落实资产存放地点、资产状况等。对清查中发现的需要报废、报损或作其他处置的固定资产，要求查清原因，提出处理建议。总结阶段对有异议的项目再次清点确认，确认后详细填写“固定资产盘点报告表”，各清查工作组对“固定资产盘点报告表”进行相互复核确认，连同清查工作总结交清查工作领导小组审阅。

二、清查的主要成果

管理处领导和各部门都能高度重视清查工作，主要领导亲自抓该项工作的落实。

经过此次清查，主要取得了以下成果：一是以现场实物盘点为依据，对相关信息进行了补充、修改。二是进一步完善了财务固定资产标签以及使用部门的使用台帐的信息登记，做到帐实、帐帐相符。三是清查出一批达到报废要求的固定资产和低值易耗品。在此次清查后汇总上报国资委申请报废。

三、下一步资产管理的工作思路

（一）完善制度。今后管理处将根据固定资产管理方面的新要求，制定适合我处实际、便于操作的固定资产管理办法。

（二）明确职责。进一步明确固定资产管理各职能部门的职责和权限，建立统一

要求、分级管理、各尽所能，各负其责的新机制。

（三）加强管理。把固定资产管理作为财务管理和固定资产使用、管理部门的一项重要日常工作，常抓不懈，规范程序，把好出入关，健全账、证、卡，加强核算，确保资金账、实物账一致。

（四）严格检查。各部门对各自管理的固定资产每年进行一次自查，对于违规情况进行通报。

（五）抓好落实。重点做好日常管理和制度落实工作，固定资产管理部门在加强日常管理的同时，抓好各项制度落实的督促检查，搞好协调、衔接，督导各部门抓好落实，努力把管理处的固定资产管理工作提高到一个新水平。

签名：

新梓学校

篇7：小学固定资产自查报告

小学固定资产自查报告1

根据《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》《北京市行政事业单位 、 资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我单位已经按 时完成资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下

一、资产清查基本情况

(一)工作基准日

工作基准日 本单位资产清查工作基准日是 20xx 年 12 月 31 日

(二)工作起止日期

本单位于 20xx 年 3 月 20 日至 20xx 年 4 月 10 日期间进行了资产清查工作

(三)单位资产清查工作具体实施情况

根据《北京市行政事业单位固定资产分类代码》规定，学校的固定资产，包 括①房屋及构筑物、②通用设备、③专用设备、④交通运输设备、⑤电器设备、 ⑥电子产品及通信设备、⑦仪器仪表、计量标准器具计量具、衡器、⑧文艺体育 设备、⑨图书、文物及陈列品、⑩家具用具及其他类，等十大类，不论购置时间 先后，不管经费来源渠道，不管校区分布，都列入此次清查范围。

1、工作目标：通过清查，准确掌握各类固定资产的详细资料，切实摸清学 校家底。各类固定资产的清查目标如下

土地、房屋及构筑物：土地面积准确，土地变更及审批手续齐全，土地证齐 全，土地测绘图纸齐全，土地变更的档案齐全。房屋及构筑物施工图纸齐全，房 产证手续齐全，房产证编号、房屋及构筑物建筑面积、工程造价准确、结构、面 积、设计单位、施工单位、竣工时间、使用方向(办公、教室、实验室、专室、1 食堂、库房等) 、使用状况、使用单位、负责人、及所在校区清楚。建立延庆县 八里庄中心小学土地、房屋及构筑物数据库。

专用仪器设备、一般设备及其它种类资产：资产设备要帐物相符，名称、型 号规格、单价、数量、造号、制造厂、现状、责任人准确。大型设备必须填写使 用功能。完善八里庄中心小学仪器设备数据库。

图书：分年度统计图书册(种)数，原值准确。建立八里庄中心小学图书资 料数据库。

2、清查工作方法 A、全面动员，广泛宣传，统一思想，提高资产管理意识。

B、自查与核查相结合。校内各管理部门首先进行自查，自查主要是依物对 帐、依物对卡、依物建帐。各单位各部门在自查的基础上由学校组织核查小组进 行核查，核查按以帐对帐，以帐对物，帐物互对的方式进行。

C、清查与评估相结合。学校在清查的基础上对确无资料可查又不能说明资 产价值的固定资产，交由社会中介评估机构评估确定其价值。

3、清查工作的阶段划分及工作任务 为更好地应用、服务于教学，固定资产的清查工作拟按五个阶段进行。

第一阶段

20xx 年 3 月中旬为准备阶段。主要任务：①成立学校固定资产 清查工作领导小组。②整理、编订《固定资产管理文件汇编》 、安装运行北京市 行政事业资产管理、资产清查系统，为学校各部门的清查提供政策、法规上的依 据和帐卡依据。③制订八里庄小学固定资产清查工作方案。④召开动员大会，广 泛宣传动员。

第二阶段：20xx 年 3 月下旬为自查阶段。主要任务：开学后，学校各部门根2 据《清查工作方案》开展自查，以物对卡，以卡对物，帐物卡互对，明确资产的 基本状况，整理档案、理清帐目。

第三阶段：20xx 年 4 月上旬月核查阶段。学校清查工作领导小组按责任划分 到各相关部门核查，指导。

第四阶段：20xx 年 4 月中旬统计汇总阶段。主要任务：①统计清查结果。② 对存在的问题提出处理意见。③对需评估的资产进行评估。会计撰写《资产清查 专项财务审计报告》初稿、 《行政事业单位资产清查报表》初稿等有关材料。报 资产清查办公室进行初审。

第五阶段：20xx 年 4 月底结束阶段。主要任务：检查验收这次清产核资的成 果，等待资产清查办公批复文件，进行帐务处理，并将结果报资产清查办公室备 案，完成八里庄中心小学固定资产数据库升级。

4、清查工作的组织领导 资产清查工作关系学校的生存大计，学校各部门应给予高度重视，学校成立 固定资产清查领导小组。学校固定资产清查领导小组名单如下

组长

副组长

成员

梅景龙 (总负责) 肖宇星、李书文(安排协调布置、协助录入、土地房屋及构筑类) 段桂芝(总资产校对、家具用具类) 、苑晓学(负责录入、发清查表)王庆玲(协助录入、图书类) 、吴振军、李维(电气、电子产品设备、录入技术 支持) 、蔡艳华(仪器、仪表计量具、衡器)常新华(医疗、卫生类) 、王淑敏(学 校幼儿园设备)朱江春(体育设备) 、张晓静(文艺设备) 、 领导小组下设办公室，办公室设在总务处，负责日常清查工作。

办公室清查负责人

肖宇星 李书文

各部门物管、主管负责人，切实做好本部门的固定资产清查工作。

二、资产清查工作中发现的资产和财务管理中存在问题及有关改进措施

(一)存在的资产管理问题及产生原因

存在的资产管理问题及产生原因

1.固定资产上账登记、核对不及时;报损核销不及时;分校、完小设备内部 调用调剂手续混乱、不完备，容易造成统计失误，幸好此次资产清查很认真，有 效地避免了数据不准。

2.固定资产购入后，没有经过财产保管员验收登记，而直接流入教学使用或 进入专室使用，造成无记录，帐物对不上号。

3.专室财产负责人对报损财产没有及时填报损单，造成帐面有此设备，但事 实无法使用，使帐物不符。

(二)相应的改进措施 固定资产是保证学校教学、科研管理和师生员工生活正常进行的必不可少的 物质条件。因此，加强对固定资产管理，充分发挥固定资产的投资效益，可更好 地为教学服务。

A、固定资产的范围和计价标准 固定资产的范围和计价标准 凡用学校各项经费所建造、购置、自制或调拨的基建设施、仪器设备、一般 设备等其使用年限在一年以上，单价在规定标准以上，都属于学校固定资产的范 围。具体包括以下几个方面

1、学校所属的各类用房及基建设施。

2、用于行政管理、后勤服务等方面的一般设备，单价在 500 元以上。

3、用于教学科研的仪器设备、专用设备，单价在 800 元以上。

4、单价虽不到核算起点，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也列入4 固定资产管理和核算。其中图书须按金额、册数列入，报刊杂志可在年终装订完 毕后列入。

5、自制、捐赠或调拨的财产，凡符合上述四条之一，均相应列入固定资产 计价、核算范围。

B、固定资产的管理、记帐、保管和使用 固定资产的管理、记帐、 1、学校固定资产实行统一管理，分级负责制。由学校总务处负责统一管理、 调度，各处室负责保管、保养、使用。

2、学校财产保管员，负责固定资产的安全，全部财产均要按类别统一编号。

财产购入、调入、自制、改制、调出、领用、报损、报废，均应及时登记，做到 帐物一致。

3、财产保管员，每学期必须向总务处反映固定资产保管、使用、损坏情况， 汇总后报总务处，做到每学期核对，保证帐物相符。

4、物品采购员应根据批准的购物单，按时按量按质进行采购，以满足教育 教学工作的需要。

5、固定资产购入后，应先经财产保管员对财产的数量、规格及质量进行验 收，当发票与购物单核对无误后，财产保管员须在发票背后签名作为验收证明。

6、各处室使用的固定资产，贯彻“谁保管谁负责”的原则，凡使用贵重教 学仪器设备的处室，建立固定资产帐册，每年年终必须进行财产清查。

7、新教工报到后，根据人事部门通知，财产保管员应主动发放教学、办公 设备，并在公物领用登记卡上登记。教工调出或离、退休，总务处做好财产回收 工作。

C、借用固定资产5 1、精密、贵重仪器设备不得外借;一般设备外借必须不影响学校的教学工 作，经校长同意，报总务处批准后，方可出借。

2、一般设备外借不得超过一星期，定期必须归还并由学校收取折旧费。

3、校内各处室之间借用一般设备，须经处室领导批准，办理借用手续后， 方可出借。

4、在借出和归还一般设备时，都应严格做好验收工作，如发现损坏须按质 按价赔偿。

D、固定资产损坏、丢失赔偿办法 固定资产损坏、 1、贯彻勤俭办学方针，增强教职工、学生爱护国家财产的责任心，切实做 好固定资产的管理工作，提高设备使用效益。

2、各处室应切实加强对教学仪器设备的管理，建立科学的严格的保管和使 用制度。制定各项必要的技术操作规程，切实防止教学仪器设备的损坏和丢失。

3、因责任事故造成教学仪器设备损坏或丢失的，应予赔偿。在考虑赔偿时， 要根据具体情况、设备的性质(原价值大小、新旧程度)及损坏程度、本人的态 度和认识，责令其赔偿损失价值的全部、一部分或免予赔偿。

4、由于下列主观原因发生责任事故，造成仪器设备的损失(损坏、丢失) ， 应予赔偿，情节十分严重者，需给予一定的行政处分。

(1)不听从指挥，不遵守操作规程或不按规定要求进行工作; (2)不按制度又未经批准，擅自使用、拆装教学仪器和设备; (3)尚未掌握操作技术或了解性能及使用方法，轻率动用教学仪器、设备; (4)工作失职，不负责任，教师指导错误，保管人员保管不当;

5、由于下列客观原因造成教学仪器设备的损坏或丢失，经过鉴定或有关负责人证实，可不予赔偿

(1)因设备本身的缺隐或使用年久，接近损坏程度;在正常使用时发生的 损坏和合理的自然损耗; (2)按正常的`操作程序使用，由于特殊因素引起的损坏，确实难以避免的; (3)经过批准，试行新的实验操作规程或检修仪器设备，虽然采取预防措 施，仍未能避免损失的; (4)由于其他客观原因和不可抗拒的因素造成的损失。

6、发生教学仪器设备损坏、丢失事故时，各处室保管员必须立即向主管部 门报告，迅速查明情况和原因，分清责任，提出处理意见。

E、固定资产的报废

1、固定资产由于长期使用有形磨损，并达到规定的使用年限，不能修复和 继续使用，或者由于技术进步形成的无形磨损，需要报废的，有使用处室财产保 管员提出申请，递交总务处审核，经校长签字同意后，方可办理报废手续。财务 部门依据审核无误的凭证进行报销。

2、一般设备报废，由学校校长批准后报销。

3、报废后的固定资产残值变卖价款，本着专款专用的原则，全部入学校的 修购基金，用于固定资产的维修和购置。

4、做好废旧物品的报废工作，及时办理报废手续。报废程序

①小单：填写报废单→总务处审核→校长审批→财务室核消 ②大单：填写报废单→总务处审核→行政会议讨论→校长审批→财务室核消

F、固定资产清查、盘点、核对 固定资产清查、盘点、

1、财产保管员每月做好固定资产流水帐，结出月增减后的余额，填写固定7 资产报帐结算单，与会计总帐进行核对。

2、每学期结束，学校财产保管员要与财务室进行核对，对帐、帐物不相符 的要查明原因，并上报总务处和学校领导，及时做好财产帐的调整处理工作。

3、每年终了，总务处要对财产物资进行全面清查，会计人员配合学校财产 保管员做好此项工作，做到帐物相符;对固定资产的盘赢、盘亏按规定及时处理， 确保学校财产物资的准确、完整。

三、其他需要说明的事项

篇8：固定资产自查自纠报告

一、调研情况说明

本次调研共涉及19所农村学校,有中学5所,小学12所,九年制学校2所,对学校的固定资产制度情况、账务管理和盘点清查等工作进行了调查、了解。

通过调查我们发现,近年来,学校固定资产增长较快,特别是现代教育技术装备的增长,70%以上的学校增长率超过30%,且财政拨付的比例超过50%。许多学校已认识到完善固定资产管理制度的重要性,各校都建有固定资产管理制度,但校际之间的差异明显:部分学校档案资料不够规范、齐全;大部分学校固定资产卡片账不够完善;固定资产清查不够规范,缺少系统完备的清查资料,几乎没有学校对清查结果进行核算分析;村小的管理资料相对欠缺。具体情况统计如下:

二、农村学校固定资产管理现状

1. 认识不到位

学校领导对固定资产管理的重要性认识不够,教师对资产的管理认识不到位,固定资产管理的全民参与意识不强。普遍存在重教育教学管理、重建设购置、轻资产管理的现象。

2. 制度欠完善

一些学校至今还没有健全的固定资产购置、验收、清查、处置、报损等固定资产管理制度。一些学校虽然有了完备的规章制度,但是在具体实践中还是很随意,规章制度成为摆设。有的学校在固定资产采购前缺乏严密的采购计划,导致盲目购置、低效购置;采购过程中又缺乏有效的制度约束,导致自由采购、随意采购;采购后又无验收、保管等制度,导致有账无物或账外资产、账实不符的现象普遍存在。

3. 管理有疏漏

在实行会计集中核算后,固定资产总账和明细账册都移交至会计核算中心,致使报账员和学校资产管理人员不能及时登记核对,对固定资产的具体状况心中无数,管理针对性和及时性不足,造成了固定资产管理不严密的现象,主要表现在:

第一,登记不全面。固定资产管理人员只登记由学校支出经费的固定资产,很多上级配备或接收捐赠的固定资产等,没有相关增加固定资产的手续。

第二,账实不相符。现行《中小学会计制度》中对固定资产的核算比较简单,加之学校的固定资产属于国有资产序列,国有资产的处置程序和审批权限非常严格,单位领导和管理人员都不愿意找“麻烦”,形成了学校“重资产购置,轻资产管理,重资产增加,轻资产减少”的现状,很多已报废多年的固定资产仍挂在账上,存在“不露庐山真面目”的现象。

第三,处置不规范。大部分学校都存在不需要或未使用的固定资产;个别学校在办理固定资产报废、闲置资产流转时,随意性很大,根本没有履行必要的报批程序。另外,由于学校撤并,对撤并学校的固定资产的清查工作没有正常开展,对固定资产的处置也未按规定程序办理。

第四,动态跟不上。有的学校固定资产使用者不及时归还资产失管;损益没按规定处理和入账、使用;有的设备早已报废却仍挂在帐上,名存实亡;固定资产维修费用很少,有的设备从不保养与维修,存在“一次性”现象。

第五,界定不清晰。一是资产性质界定不清晰:很多物品由于价值低,易损耗,没有作为固定资产入账;有些设备如计算机硬盘、优盘等,从价值上可以定为固定资产,但因有技术淘汰,会出现使用不到一年就报废,便作为低值易消耗品处理;有些实验材料,价值上不属于固定资产,但是耐用品,不能做一次性摊销。二是管理责任难界定:有些教育教学用的资产,总务部门、教务部门都有责任管理,容易产生“管理打架”或“山阴不管,会稽不收”的情况。

4. 队伍待稳定

现在,我市所有的学校实行了会计集中核算,固定资产管理人员一般由总务后勤部门和教师兼管,有的学校甚至不予安排,这些人员平时忙于教学和后勤工作,很少有时间和精力放在固定资产专项管理上,而且人员设置不稳定,变动大,上岗前也很少经过专业学习和定期培训,导致固定资产管理水平低下。

5. 权属需明晰

由于学校管理体制的变革,在现行的农村教育管理体制实施之前,许多农村学校的校舍建设、设备添置多由村、镇负责,这部分资产的权属问题比较复杂,造成管理困难。

三、对存在问题的“归因”分析

1. 有关制度操作性不强

目前中小学校执行的是财政部、教育部1997年制定的《中小学校财务制度》和1998年制定的《中小学校会计制度(试行)》,两种制度虽然对固定资产金额作出了界定,但对数量缺乏严密的界定,造成操作中“定量”困难;制度未对一般设备和专用设备做出明确的区分,造成工作中“定性”困惑;同时资产科目类别机械,缺乏“折旧”等项目,存在“管理流于形式”现象。

2. 资产管理监督“虚位”

很多学校管理制度不健全,没有建立起系统完整、规范有效、责权分明的内部控制制度,在管理中无章可循;有的学校虽有制度,但执行不力,制度成为摆设。如学校内部采购基本上是一人完成固定资产的采购、付款、入库验收等多步程序,违反了内部控制制度的规定,另外,普遍存在着未制定固定资产移交变更制度,登记在册的固定资产实物使用人与真正持有人不符的情况;固定资产没有定期进行盘点,固定资产清查核实没有落实。

3. 管理手段、方法落后,效率低下

现在农村学校普遍还是采用手工记账、管理的方式,既费时,又费力,还容易出错,造成固定资产管理员工作积极性不高,效率低下。

四、农村学校固定资产管理的对策

针对目前农村学校固定资产的管理现状,要堵塞这些漏洞,必须创新观念,创新制度,加强监管。

1. 创新观念

要树立固定资产管理全员、全过程管理的理念。固定资产管理是一项系统工程,仅仅依靠资产、财务部门进行管理是不够的,需要实施全员和全过程管理。要加强组织领导,建立健全管理机构,强化固定资产管理体制,明确各职能部门的责、权、利,不断完善固定资产管理的各项规章制度,对资产的申报、招标、采购到资产的验收、保管、使用、维修、处置等各个环节都予以明确责任,对固定资产的增减、管理、效益等方面加以监督和考核。

2. 创新制度

第一,改革现有的固定资产核算制度。增设“固定资产清理”、“待处理财产损益”和“固定资产折旧”等有关科目,以核算反映固定资产因改建、扩建、处置等原因价值增加或减少以及清理后净损益的情况。

第二,完善固定资产管理制度。如仪器管理制度,低值易耗、实验材料管理制度,固定资产使用、保管、维修制度,丢失、损坏赔偿制度,处置报废管理制度等,完善国有资产购置验收制度,严格固定资产减少(报废)制度,健全固定资产账册,加强账务管理,严格清查盘点制度等。

第三,建立资产“共享制度”。将区域内的一些学校进行组团,施行资产“互补性”管理,即将A学校闲置的资产调剂给紧缺该资源的B学校,提高资产的使用效益。

第四,实行信息化管理。运用固定资产管理软件,建立科学有效的网络管理系统,实现各部门间统计数据、统计报表“即时共享”,方便核对,减轻管理强度,增强统计准确性,提高工作效率。

3. 加强监管

第一,核算和监督强调“捷”。在通过培训,提高财会人员的素质、提高资产管理人员业务水平的基础上,在财务入账时及时通知资产部门,在条件许可的情况下实行计算机联网管理,确保信息畅通。

第二,清查和盘点强调“勤”。严格执行固定资产盘点制度,定期、不定期地进行固定资产盘点清查,清查之后及时分析核算、及时发现问题,堵塞固定资产的管理漏洞。

第三,内部控制制度强调“密”。严格执行固定资产内部控制制度,使申请、审批、采购、入库、领用、清查、报废、回收等各个环节环环相扣,确保账一账、物一实相符,帐一管、物一管相随,扎密固定资产的监管之网。

第四,检查考核强调“严”。要把固定资产管理做为考核学校及校长工作的一项重要指标,纳入学校和校长的考评范围,督促学校抓实、抓好固定资产的管理工作。

农村学校固定资产的管理是一项系统工程,但只要主管部门、学校财产管理人员、教职员工在资产管理方面认识到位、行动落实、各司其职、协同努力,学校的固定资产管理一定能踏上一个新的高度。

参考文献

[1]财政部.国家教育委员会.中小学校财务制度,1997.

篇9：固定资产自查自纠报告

关键词：coso报告；高校；固定资产管理

随着我国高校规模迅速发展，高校资产不断增长，其资产管理问题也日益引起各界的重视。高校国有资产中，以固定资产占绝对多数，但管理环节却存在诸如缺乏统一的管理机构、部门多头管理、责任不明确、管理队伍松散、资产重复购置、管理效率低下等问题。本文使用内部控制的相关原理，应用COSO报告为高校固定资产管理提供理论支持和实践指导，以力求实现教育资源的优化管理，确保国有资产的保值增值，为高校的建设发展乃至高等教育事业起到推动作用。

美国COSO委员会（Committee ofSponsoring Organizations of the Tread-way Commission）提出的内部控制整体框架报告被公认为是内部控制发展史上的里程碑，体现了当今内部控制研究的较高水平；COSO报告指出：“内部控制是由企业董事会、管理层以及其他成员为达到财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循这三个目标而提供合理保证的过程”；可见，内部控制的本质是合理保证实现特定目标的过程，它本身不是目的，而是实现目标的手段；为实现这三个目标，内部控制由相互关联的五项要素构成，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督［1］。

COSO报告可以适用于任何公司或其他性质的组织，无论其规模、利润大小，公共或私人性质，都可以从该报告所提出的五个方面加强内部控制，提高管理的有效性。我国建立社会主义市场经济体制后，高校成为市场经济组成体的一个部分，完全可以学习、借鉴相关概念，以COSO为理论基础，探讨如何提高资产管理水平。

一、完善高校的控制环境

（一）组织结构建设

组织结构建设的好坏直接影响到高校资产管理控制的效果。高校固定资产管理基本的管理结构必须包含至少二级管理体系，即学校与各院系共同对资产进行管理，其中代表学校的可以是几个部门组成的委员会或单独成立的统筹管理部门，如资产处。第一级负责拟定资产管理的规章制度并组织实施，负责资产保值增值的监督和管理，建立资产账面及归口管理指导，第二级负责对本单位、实验室的仪器设备利用率、资产分布情况、每年应维修、报废的资产及时统计掌握，有的放矢地做好资源的配置和共享。

（二）发展战略

高校应设置由学校领导和相关单位负责人组成的资产管理委员会，根据学校的发展目标制定资产管理的战略规划，以力求在战略规划期内保持各类资产最优配置，防范财务风险，确保具有长期优势。该委员会须区别于资产的日常统筹管理部门，应是决策部门，而不应纠缠于日常的具体管理实务，也须区别于校办公会等议事程序，该资产委员会须由具备一定专业知识的人员组成，组成成员除校领导外，还须有财务、资产、审计、基建等相关负责人，其目的在于能在资产的决策及发展水平上做到集体决策。

（三）人力资源政策和务实

人的因素在各项管理工作中都是重要的因素之一，加强国有资产管理中也不例外。应选择具有强烈责任心、业务素质强的人员来担任资产管理工作，并注重岗位培训和继续教育，制定适合的考核办法和奖惩条例，定期进行考核、开展评比活动。同时，因固定资产使用年限长久的因素，专职资产管理员需对全校资产的来龙去脉有较详细的了解，所以管理队伍力求相对稳定，并设立岗位责任制。形成了领导重视，统筹管理，专人负责，全员参与的管理体系，为高校资产管理提供人力保障。目前，大部分国有资产管理人员来自财务管理、后勤管理、教学仪器管理等部门，他们往往在管理上保持原来固有的思想模式，后勤管理和教学仪器管理人员偏重固定资产的管理，而财务部门人员对国有资产的管理倾向于流动资产的管理，这同样不能满足国有资产管理的要求［2］。在这种情况下，高校需要加建立专业的管理团队，使得管理管理人员在实物形态和价值形态两个方面都做到同等重视。管理人员素质控制包括在高校在国有资产管理处和归口管理部门应配备具有专业知识的固定资产管理人员，各院部处和实验室应设置固定资产管理员，近年来，一些高校发生了一些内部控制失败的案例，究其原因，既有内部控制制度不健全的原因，也有高校内部管理人员素质不高、把关不严造成的后果。

随着高等教育的普及，高校的规模也在不断扩大，许多学校大批量购买仪器设备，完善基础设施及科研硬件能力。由于缺乏足够的融资渠道，在国家教育经费拨款增速与学校规划建设速度相差甚远情况下，我国绝大多数高校的首选均为银行贷款。贷款规模达到一定规模后，如果没有其他足够的增收渠道，靠借新债还旧债，将使高校面临着巨大的金融风险，影响到日常的教育教学活动。因此，高校应建立可持续发展的科學发展观，注重对学校规模的控制，编制中期和长期预算，对所面临的财务风险进行全面评估，采取积极措施，使高校固定资产增加与学校的发展相协调，降低潜在风险。此外，对流失或变相流失、损毁的固定资产，高校应进行一个合理的评估，并采取适当的预防措施。

二、采取有效的控制活动

（一）预算控制

由于高校目前普遍采用的是基数加增长的预算编制方法，资金预算没有落实项目，容易使预算目标脱离实际，导致一些大型设备购置缺乏严格的论证程序，购置的设备功能闲置或使用率较低，而且高校预算管理主要由财务部门负责，缺乏使用部门在预算管理中的基础作用，同时也缺乏专门的针对固定资产购置、使用、管理及报废等具体环节的预算管理，各业务部门忙于追加、争夺资金，财务部门忙于搞资金平衡，出现都门之间资金矛盾加剧、资金利用效率低下等问题［3］。

因此，预算控制是高校内部控制的一个重要组成部分。高校应基于量入为出、收支平衡的原则，在符合上级资金指标和财政资源，统筹安排预算内外资金的使用，编制部门预算。预算控制不仅要根据学校经济活动和资源的情况做到事先安排，还要注重执行过程中的控制，对预算的增加和微调都要经过严格的审批，确保预算的严肃性。在操作中，要明确预算项目，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，要及时分析在预算执行过程中与往年存在的差异，找出原因，采取改正措施。

（二）采购过程控制

1.岗位分工控制

在固定资产管理过程中涉及采购、验收、付款、入账后的账务管理及报废审核。其中，采购、验收、付款需由不同岗位职责的管理部门负责，采购一般由集中采购中心负责，验收由资产管理部门联合使用部门负责，付款由财务部门负责，该三个部门分工明确，不可代替行使职责；账务管理和报废审核在一般高校往往由同一个部门或科室负责，这两个岗位也是严格意义上的不相容职务，容易出现不规范操作导致国有资产流失的问题，因此一般方法是报废集体决策或引入第三方监督，如审计部门。

2.采购过程控制

采购部门应该审核采购申请计划是否在本年的预算内，审核授权批准的有效性、审核采购经费来源的可靠性和充足性；然后根据采购内容的特点、价值和要求选择不同形式的采购方式，包括公开招标采购、单一来源采购、竞争性谈判等；购买之前，审计部门应利用资产管理部门所掌握的全校固定资产购置情况，针对采购申请和招标文件进行事前审计，审计采购申请的可行性、经济性，审计招标文件的规范性，对于不符合规范采购申请应予以拒签，让学校可以从源头上杜绝浪费［4］。

3.固定资产的领用和使用控制

固定资产的领用应确定相对稳定的领用人，对于行政管理部门（包括学院的办公室、教学部）由设立的资产管理员负责领用，对本单位资产的数量、价值及保管情况负责；科研场所、实验室的仪器设备，多为批量购置或为大型贵重仪器设备，由单位负责人负责领用。使用部门领用设备后，要明确使用人，定期进行固定资产清查，保持与资产管理部门及财务部门一致。

4.固定资产处置控制

高校国有资产最终退出使用环节，不是类似企业的折旧期满，而是采取直接报废的方式。对于报废年限或能否继续使用的界定，各高校没有统一的原则，在实际操作中如果制度不严，存在较大的疏漏可能性，因此必须加强该环节的控制，防止国有资产流失。有必要建立严格的申请和审批制度，由使用部门、资产管理部门、分管校领导、资产管理委员会等共同完成资产的报废程序。在使用部门提出报废申请后，由资产管理部门组织专业人员进行鉴定，达到报废年限或确实无法维修的，提交校领导审批，对仍然可以使用的仪器设备及家具不予报废或调剂给有需要的部门继续使用，发挥效益。报废数量或金额达到一定金额后，要统一提交资产管理委员会集体决策通过，该委员会一般应由分管校领导、纪检监察、审计、资产管理处、财务处组成，尤其是对固定资产中的房屋建筑物、车辆的报废，要尤其慎重，报废过程中经过外部专业检测部门的检测，还要提交上级主管部门审批，学校不得擅自处理。

三、建立畅通的信息传递和沟通机制

内部控制是与管理过程融合在一起的，不断发现和解决问题的循环往复的动态过程。一个好的信息系统有助于提高内部控制的效率和效果［5］。

沟通的渠道包括传统模式和网络模式。传统模式既包括部门之间口头或书面的即时沟通，又包括由管理委员会定期召集各部门的专题会议，讨论、协调、解决存在的问题，相关信息能够通过会议的渠道得到沟通。网络模式是指各部门将固定资产有关信息按照统一规定的格式或形式发布在校园网上并及时更新，利用网络实现信息的快速流动和沟通，便捷且公开，有利于监督部门和个人职责的履行情况［6］。利用网络技术建立资产管理信息化平台，是高校正在普遍采用的一种方式，大大提高了固定资产的管理效率。高校应该充分利用现有的计算机、网络平台，服务器和其他設备，开展网络化管理。高校实现管理信息化的途径包括两种，一种是对于技术力量强的高校，可根据自己的需求及机构设置，组织计算机专家和资产管理人员一道，开发管理软件，这种自行开发的方式，有其明显的优势，软件的适应性更强，资产管理人员的开发过程中全程参与，对软件比较熟悉，后期的人员培训会相对容易，高校掌握自行开发软件的源代码，在的维护及升级上都能随时根据需要开展，是一个前期投入大后期维护成本低的方法；另一种方式就是购置现有的固定资产软件，其购置成本相对自行开发要低，但是在搭建网络平台中，往往会与学校现有的组织结构不符，后期维护成本也较高。无论采取何种方式建立资产管理信息化平台，其目的都是要准确、完整、及时地反映固定资产各项信息，通过网络清晰记载每笔资产的每个环节，如价值、使用单位、如使用状况、存放地点、领用人、管理人、审批人等，一旦出了错就能查出症结所在；通过网络，可以实现便捷的资产调拨，使用人可以在网上查询到所需设备的地点和使用情况，然后由资产管理部门根据需要调拨使用，有效打破院系间的资产所有权，提高资产的利用率，缓解学校紧张的办学经费。

四、加强高校内部监督

内部控制是一个过程，其整个过程需要进行合理监督，以确保良好的执行。一方面通过内部审计，检查和监督固定资产购置、使用、报废的整个生命周期，另一方面，在固定资产管理过程中发现的问题要及时反馈和总结，完善内部控制。高校的审计机构承担国有资产监管的主要责任，不仅包括财务收支审计，也要以经济责任审计为中心，以专项审计清查和审计调查为主要方式，以抽查审计为补充；同时通过建立顺畅的信息渠道，让广大教职员工也参与到监督管理中，防止国有资产流失。

美国COSO报告为高校固定资产管理内部控制的开展提供了理论依据，给高校资产管理实践活动以极大启示。通过完善高校的控制环境，进行风险评估，采取有效的控制活动，建立畅通的信息传递和沟通机制，加强监督，我国高校资产管理整体水平会不断提高。

参考文献：

［1］ 仝永刚.高校固定资产管理：内部控制整体框架理论的视

角［J］.会计之友（中旬刊），2008，（9）.

［2］ 谢秀俤.高校国有资产管理体制改革与新型框架的建构

［D］.福建师范大学硕士论文，2006.

［3］ 赵鑫泉.运用内部控制整体框架理论构建高校校园安全

工作体系［J］.河南科技学院学报，2010，（6）.

［4］ 陈晓航.论内部控制制度在高校固定资产管理中的应用

［J］.湖北财经高等专科学校学报，2008，（2）.

［5］ 张雪梅.对高校固定资产管理的探讨［J］.现代经济信息，

2009，（18）.

［6］ 杨惠.试论强化高校资产内部控制制度的途径与方法［J］.

康定民族师范高等专科学校学报，2009，（2）.

Coso Report in the Fixed Asset of University Management Application

LIU Hong

Abstract:This paper focuses on discussion of asset management using internal control theory. With detailed introduction of COSO report applying to University fixed assets management,the essay tries to provide theoretic direction and feasible resolution to realistic issues. The target is to realize optimization of educational resource, to maintain and increase the value of University fixed assets, to improve future theoretic research and actual management, to enhance future development of university mechanics and even educational career.

Key words:COSO report;university;fixed assets

收稿日期：2012-06-21