浅谈企业财务内部管理

浅谈企业财务内部管理（精选8篇）

篇1：浅谈企业财务内部管理

浅谈企业财务危机管理

一、财务危机的阐述

财务危机，是指企业由于营销、决策或不可抗拒等因素的影响，而使经营循环和财务循环无法正常持续进行或陷于停滞的状态。

企业的财务危机实质上是一种渐进式的积累过程，是企业财务状况的一种表现形态。企业的违约、无偿付能力、亏损等可视为财务危机的一种前期表现，破产只是企业财务危机历程中最为极端的表现结果；短期表现为无力支付到期债务或费用，长期表现为企业创造现金流能力的持续下降，是企业财务关系恶化的集中体现。

二、财务危机产生的原因

财务危机的形成是企业内外部环境发生变迁的结果。外部环境包括经济环境、法律环境、金融环境等；内部环境

包括企业战略、经营风险、财务风险、制度缺陷等方面的原因。尽管导致企业财务危机的原因很多，但结局一定相同，那就是资金周转难以维系企业继续生存。

1.外部原因

由于经济形势的变化、市场的变动、经济政策的调整等宏观环境变化对所有企业财务活动都会产生直接或间接的作用甚至产生严重的影响。主要通过经济周期的交替转变、市场环境的动荡、通货膨胀、经济产业政策的调整、被其他企业或主体拖累导致企业财务危机的产生。

2.内部原因

由于外部原因是企业本身无法控制的，所以，企业内部因素是我们关注的重点。

(1)企业战略失误导致企业财务危机的产生

制定一个良好的企业战略是战略成功的前提，有效的战略实施才是战略目标顺利实现的保证，一旦战略制定失误，在实施中又不能及时完善和纠正，其结果只有失败。当事前缺乏谨慎评估，事业发展期又缺乏严谨的财务控制，财务危机便会接踵而来。巨人集团、韩国大宇集团、科利华等明星企业都曾因为不当的多元化战略、跨国经营战略、并购扩张战略陷入重重财务危机，最终由于资金濒临枯竭危急整个企业的生存。

(2)经营风险导致企业财务危机的产生

①供应和生产组织管理不当对财务危机的影响。企业生产经营许多方面具有不确定性，这些因素会给企业带来经营风险，最终可能引发财务危机。从生产供应看，由于原材料价格变动，运输路线改变，新材料、新设备的出现等因素而带来的供应方面的风险会引发财务危机；从生产组织管理方面看，由于产品生产方向不对，生产质量不合格，新产品、新技术开发实验不成功，生产计划、组织不合理等因素，都会带来生产方面的风险，从而诱发财务危机。

②营销错误导致的财务危机。在我国，随着市场经济体制的建立和发展，市场营销颇受青睐，不少企业依靠成功的营销手段取得巨大成功。但是，也有不少企业营销管理不错，却忽视了财务管理，结果，良好的营销并没有使企业获得成功，糟糕的财务管理却使得企业陷入危机的深渊。秦池酒的案例可以说明这个问题：不顾企业财务实力，盲目开拓市场的后果导致资金链的中断。

(3)财务管理不当导致企业财务危机的产生

①财务杠杆的过度运用。由于财务危机很大程度上表现为到期债务不能偿还，因此，企业财务危机发生与财务杠杆的利用程度直接相关。负债经营运用的好，可以促进企业迅速发展壮大，运用不好，也给企业带来风险，发生损失。过度运用财务杠杆将会导致不能按期还本付息以及财务杠杆的负效应。

盲目举债，过度运用财务杠杆，一旦外部环境发生变化或内部安排不当，就很容易导致财务危机。因此，保持合理的财务结构，是企业防范财务危机的重要手段。不同的财务结构，对处于不同的经营时期，不同的经营类型企业，有完全不同的支持作用。财务结构与企业经营的类型与规划发生错位，尤其是用了短期资金去操作长期项目，外借内投，短借长投，便犯了财务上的大忌，企业未来现金流量的不确定性，与债务到期日之间的矛盾，必然引起企业的财务风险。

②赊销政策的问题。“郑百文”失败的一个重要原因就是公司的赊销政策。1997年为加快企业发展，管理层采取了放宽信用标准，大肆向批发商和零售商提供赊销服务。放宽信用标准是以提高坏账损失率为代价的，公司到2000年尚有4亿元的应收账款难以收回，陷入了大量的追款和还款官司中。大量的资金被客户占用，使得其只能依靠银行信用增加贷款来维持赊销业务，这使得郑百文的负债水平水涨船高，1999年资产负债率更是高达199%，严重资不抵债。

（4）制度缺陷导致企业财务危机的产生。

三、财务危机管理

财务危机管理有两大基本职能，即事前的预防职能和事后的处理职能。

1.财务危机管理的事前的预防

主要从以下两个方面进行：一是通过加强企业内控制度的建设来提高自身适应外部环境变化、抵御风险、防范财务危机的能力；二是经常做分析、诊断，加强危机预警，及时发现财务危机的征兆，以便及时采取措施

(1)建立健全企业内控制度预防财务危机的发生

完善的内部控制，对于防范财务危机的发生有着重要的意义。

（2)建立健全财务预警体系预防财务危机的发生

财务危机并非一朝一夕形成，而是有一个较长的潜伏期，因此，有必要建立财务预警系统，在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报，使管理层及时采取有效对策，改善管理，防止企业陷入破产境地。

财务危机预警通常是依据财务数据构建一个模型，以这种模型来完成对财务危机的预测和报警。

2.财务危机管理的事后的处理

（1）财务危机处理预案是指企业为防止财务危机全面爆发和减少危机带来的损失，事先制定的危机应对和处理方案。

（2）财务危机沟通是化解风险、争取机会的过程，是财务危机处理的关键。财务危机沟通主要通过媒体发布与对话、谈判协商、组织协调等具体方式，梳理、调节、缓和或化解以财务关系为主要内容的各种关系，以达到化解

危机、转危为安的目的。

四、财务危机的应对策略

1.债转股

债转股是挽救企业财务危机的重要手段之一。国家通过组建金融资产管理公司，在依法处置原有商业银行不良资产的基础上，对部分企业的银行贷款，以金融资产管理公司作为投资主体，实行债权转为股权，从而把原来银行与企业间的债权债务关系转为金融资产管理公司持股与被持股的关系，将原有的还本付息转变为按股分红的现象。

债转股意味着国有企业资本金增加，负债减少，企业的债务利息负担减轻，财务费用及资产负债率降低，资本结构优化，这是企业扭亏为盈的一个重要物质基础。从而使债务企业经营者获得再次创业的机会。全国涉及金额最大的债转股项目――茂名石化公司114.2亿元债转股后，迅速扭转经营的不利局面，资产负债率从79.2%大幅降至38.5%，而其旗下的茂名乙烯企业更是一举扭亏为盈，实现效益3.6亿元。

2.企业出售

企业出售是挽救危机企业的重要形式和措施之一。企业通过市场价格机制，把企业现有部分子公司、部门、生产线、固定资产等出售给其他企业，获得生产经营所需资金，已缓解财务危机。

近期国内房地产市场不景气，一些大型房地产集团通过降价出售部分项目（楼盘或土地），获得资金为过冬积累储备的做法值得我们加以借鉴。

3.盘活债权

加快应收账款的回收速度，改善公司流动资产结构，是盘活债权的关键。国外运用已久的应收账款代理和应收账款证券化值得我们借鉴。

（1）应收账款代理

企业以应收账款的债权作为抵押向金融机构获得借款，筹集资金。金融机构按担保应收账款70%-90%的比例向企业发放贷款，并收取一定的手续费及利息。通过抵押方式融资，企业并未转让应收账款的风险，仍要承担或有负债责任，但对急需短期资金的企业来说无疑雪中送炭。

(2)应收账款证券化

将应收账款转化为金融市场上可以出售和流通的证券。由企业将应收账款直接出售给专门从事资产证券化的特设机构，该机构将所买的应收账款汇入其“资产池”，并根据应收账款的期限、业务来源等进行重新整合和包装，提升应收账款的信用级别；以经过信用增级后的应收账款为基础，向国内外证券市场发行资产支持证ABS，从而使企业达到融资目的。

4.舍车保帅

“舍车保帅”的实质就是顾全大局，一些公司正是利用这种做法是公司重新获得生机。例如2002年美国世通公司的总裁伯纳特.埃贝斯被迫辞职，在破产保护之后，公司又获得了发展的契机。

5.战略转移

企业对市场变化的趋势、进程作出正确的判断，抓住时机，果断变革，及时而又灵活地做好“加、减”法，适时调整战略重点和主营业务，不失时机地创造市场。诺基亚公司以木材、造纸、轮胎、机械、电缆起家，公司由于苏联解体和东欧剧变失去大半个市场，陷入困境。1992年新任总裁推出了以移动电话为中心的专业化发展新战略，将老业务压缩到最低限度，或出售，或独立出去，甚至忍痛砍掉了拥有欧洲最大电视机生产厂之一的电视机生产业务，集中90%的资金和人力，加强移动通讯器材和多媒体技术的研究和发展，最终获得成功。

篇2：浅谈企业财务内部管理

[摘 要]企业财务管理环境又称理财环境，是企业开展各项财务管理工作的前提和平台，对于企业的各项决策都有着举足轻重的影响。通过还原俏江南上市失败的过程，分析其所基于的环境因素，从而概括地归纳出企业财务活动与财务管理环境各因素之间的关系。

[关键词]俏江南；财务管理环境；企业财务活动

中图分类号：TD353.5 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）21-0292-01

企业财务管理环境是指对于企业财务活动产生影响的内部和外部条件的总和。对财务管理环境的研究，能让企业更实时地掌握环境的现状和发展趋势，从而提高企业对财务管理环境的适应程度、利用程度及应对能力，使得企业的决策都建立在客观的事实之上，以达到规避环境带来的风险的作用。下面以俏江南的上市失败为例，分析财务管理环境在整个上市失败中起到的作用。从宏观和微观两方面分类，分别阐述企业财务管理环境对企业活动的影响。

一、俏江南上市失败

2008年，俏江南为缓解资金压力，创始人张兰与鼎晖创投签署增资协议，鼎晖以约合2亿元人民币占有俏江南10.52%的股权，并与张兰签署了对赌协议，如果俏江南不能在2012年实现上市，张兰需要花高价从鼎晖投资手中回购股份。

2011年3月，俏江南向中国证监会递交A股上市申请，而后在证监会披露的终止审查企业名单中，俏江南赫然在列。在折戟A股之后，2012年4月，俏江南谋划在香港上市。创始人张兰为了避开“10号文”规定，改变国籍赴港IPO。同年6月，俏江南在港交所通过上市聆讯，不过最终在通过聆讯后止步，此后香港上市便再无消息。

二、影响俏江南上市失败中的环境因素

（一）经济环境：2010年，通货膨胀较为严重，原料价格、房屋租金的上涨和劳动力成本的提高都使得餐饮企业生产经营面临重重困难，俏江南销售额增幅放缓。

（二）政策环境：2012年5月，中国证监会发布了《关于餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市信息披露指引》。对欲上市的餐饮企业的经营扩张风险、食品安全、商标、会计核算等四大板块的信息披露提出了更严格的要求，进一步提高了餐饮企业A股上市的门槛。同年12月，“中央八项规定”出台，受此影响，奢侈品、高档酒店、高端消费等皆受影响，对定位于中高端餐饮的俏江南无疑造成了沉重的打击。以同为中高端餐饮的湘鄂情的盈利状况为例，其2011年的净利润达到历史峰值的0.94亿元，2012年下滑至0.81亿元，2013年亏损5.7亿元，2014年进一步亏损7.14亿元。由此可以推想，俏江南冲刺上市之时，整个行业环境都相当恶劣。面对这样的状况，潜在投资人显然能给出高估值，香港投资人愿意出的价格与张兰的预期相差过于悬殊，赴港上市也希望渺茫。

（三）企业内部环境：一方面，是财务的不规范使得俏江南在企业会计报表中收入成本的可靠性计量偏低，盈利状况无法保证。另一方面，标准化经营的难以实现使俏江南面临着食品标准难以制定的难题，而食品标准的制定又是解决食品安全问题，影响餐饮企业上市的关键因素。

三、企业财务管理环境概况

（一）宏观财务管理环境

（1）经济环境：主要包括经济运行周期、经济发展水平、宏观经济政策及通货膨胀水平等因素。市场经济体制下，企业成为市场经济中的独立实体，自主权加大。为了在市场中求得一席之地，必须在市场中自主筹资，保持合理的资金结构，强化财务控制，慎重进行财务决策。如宏观经济政策中的货币发行量、信贷规模会影响企业的投资规模和资本结构的选择，产业政策

（2）金融环境：包括金融市场、金融机构及利率等。金融市场对于资金供求双方实现资金的转移，促进经济发展提供了重要的筹资和投资渠道。金融市场所提供的信息，也是企业财务管理的重要依据。企业资金活动离不开金融市场，金融环境的变化必然影响企业的筹资、投资与资金营运活动，因此，金融环境是企业最为重要的外部环境，对企业财务活动影响最大。企业财务人员必须熟悉金融市场的类型和管理规则，在遵守国家金融主管机关对金融市场的宏观调控和指导下，有效地利用金融市场来组织资金的供应和使用。

（3）法律环境：财务管理的法律环境是指企业和外部发生经济关系时应遵守的各种法律、法规和规章。法律对于企业来说是一把双刃剑，它一方面为企业在相应空间内自由经营提供了法律保护，另一方面对企业的经营作出了一定的限制。

（4）政策环境：与法律环境类似，指国家出台的方方面面的政策，未必直接指向企业经营发展，但却对企业财务活动有着深远的影响。如前文中提到的“中央八项规定”，就对国内一系列指向中高端消费的企业造成了巨大的打击。

（二）微观财务管理环境

（1）企业管理体制：管理体制直接决定了企业理财权限的大小和领域的宽窄。我国十几年的企业改革从“放权让利”到“制度创新”，实质上都是围绕企业管理体制的改革来进行的。现代企业制度下，企业自主权扩大，可以自行筹资，自主投资，在一定权限内确定自己的财务管理制度，这为企业的自主决策提供了客观可能。

（2）内部管理水平：是指企业内部各项管理制度的制定执行以及管理人员的眼界和水平。如果一个企业内部有着完备健全的管理制度和高瞻远瞩的管理人才，那么这个企业的财务活动就能建立在规范的制度和高远的视角之上。

篇3：浅谈企业财务管理

本文主要从企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理和利润分配管理进行简述。

一、当好参谋, 把好企业投资决策关

投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策, 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境, 甚至破产。因此, 财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。

投资是指投放财力于一定的对象, 以期望在未来获取收益的经济行为。投资有很多种类:从投资回收的时间划分, 有长期投资和短期投资;从投资的方向来看, 有对内投资和对外投资;以投资对企业前途的影响为依据, 可分为确定性投资与风险投资, 相关性投资与非相关性投资等。其实投资本身就具有多种类型的性质与特点, 一项长期投资, 它既可能是战略性投资, 又可能是风险性投资等。因此, 我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。

第一, 把好经济行为关。企业必须明确投资是一项经济行为, 必须从经济规律中去寻找依据, 从而作出正确的投资决策。有些企业投资决策失误的一个重要原因是没有从经济规律本身去决策, 而是从“政治”、“人际关系”等因素作出了投资决策。另一种投资决策失误是投资决策者本人素质差, 官僚主义, 独断专行, 自己不懂经济规律而作出的决策。这些投资方式都是需要警惕的。

第二, 把好调查研究关, 严格依法办事。众所周知, 投资决策是一个过程, 在作出决策之前, 企业必须深入进行调查研究, 进行可行性分析, 否则不能轻易投资。特别是对外投资, 即企业以现金、实物、无形资产等方式, 或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资的, 一定要按照对方的资信、财力等诸多方面进行调查。合同要严格把关, 符合有关法律手续, 切不可被人留有隐患。

第三, 把好投资管理程序关, 做到投资决策科学化与民主化。不同种类的投资都有自身的特点, 从而有不同的管理程序, 需经不同的部门审批, 有的投资, 总经理个人可以做出决策, 有的投资需经董事会批准, 而有的投资则需报上级部门审批。

第四, 把好成本控制、风险与收益关。投资的目的是要有效益, 要赚钱, 因此必须实行投资成本控制, 要有风险意识, 尽力规避风险, 投资要有效益, 还得及时回收, 以确保投资成功。

二、管好资金, 确保企业资金流通

目前, 不少企业在资金管理中存在三个问题:一是资金入不敷出, 存在资金缺口;二是资金被挪用、被挤占;三是“三角债”。如何解决好这三个问题, 是企业财务管理中的当务之急。

当然, 首先要开源节流, 增收节支;其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺;第三必须对资金实施跟踪管理, 做到专款专用, 防止资金被挪用和形成新的“三角债”。企业具体做到:一是各种费用按要求分配到位, 不得挪用挤占;二是员工的工资, 按时发放;三是国家的税收, 按税法预留到位使用, 不得违规;四是管理费, 要按规定分解到位使用, 不得拖欠。

三、充分发挥财务监督作用

随着社会生产力水平的日益提高, 企业财务监督在市场经济中的作用日益重要, 企业要真正成为市场经济中的竞争主体, 必须要有一套与之相适应的监督、约束机制。财务工作者要有高度的责任感, 对于不按财务制度办事的人, 要敢于抵制, 直至向上级反映情况。企业的财务人员对企业的健康发展有着举足轻重的作用, 必须对企业负责, 反过来, 企业又必须保护财务人员的职责与个人权益, 使其充分发挥财务监督作用。

目前有些企业实行财务主管下管一级的制度, 直属企业的财务负责人由上一级主管部门、企业直接委派, 其组织关系、工资福利在上一单位, 这样财务人员就能无后顾之忧地行使财务监督作用。

四、新形势下的利润分配管理

利润分配是企业根据国家有关规定和投资者的决议对企业净利润所进行的分配。利润分配在企业中起到杠杆作用, 它对正确处理企业与各方面的经济关系, 调动各方面的积极性, 促进企业发展有着极其重要的意义。

多年来, 我国企业利润分配由于受计划经济的影响, 存在严重的平均主义, 极大地挫伤了群众的积极性, 改革开放以后, 邓小平同志提出“科学技术是第一生产力”, 号召“尊重知识、尊重人才”, 为利润分配进一步改革奠定了理论基础。科技工作者可以以科学技术入股分红, 企业经营者实行年薪制等, 可以说是利润分配在新形势下的必然结果。按劳分配与生产要素参与分配将成为企业的主要利润分配形式, 职工持股, 经营者持股将使企业和员工成为一个利益共同体, 风险共担, 利润则视其参股比例不同而不同。在这种新形势下, 企业的利润分配如何才能更合理, 更加调动人员的积极性, 更好地发挥经济杠杆作用显得尤为重要。

篇4：浅谈企业财务管理

【关键词】　财务管理 重要 方法

1.企业财务管理的意义

企业的财务管理是指通过企业的价值形态对企业内部资金运作进行决策、计划和控制的综合性管理过程。企业财务管理的目的在于通过组织企业的财务活动，处理企业的财务关系使企业利润达到最大化。进行企业财务管理的财务部门本身并不创造价值，但是企业的财务管理可以直接向企业管理层提供第一手信息，因此企业管理管理对于企业的发展有重要意义。

2.企业财务管理的重要方法

企业管理是以企业的财务管理为核心的，企业的生产管理、质量管理、销售管理等都要服务于企业的经营需要，且都必须以企业的财务管理为核心，保证各项管理之间相互协调、相互配套。合理的财务管理方法应具备可测性、可控性、层次性和统一性。因此企业必须形成一套完善的财务管理方法，从各个方面保证企业财务管理作用的发挥。

第一，形成企业财务管理的信息化手段和高水平的财务管理队伍。在现代科学技术的影响下，企业的各项运营都逐步实现了信息化管理，企业的财务管理当然也不例外，尤其是对于企业的会计信息和财务信息都需要实现电算化管理，通过电算化管理可以对于企业的生产运营情况、财务情况进行及时、客观的反馈，并且通过进行深入分析，可以有效快速的发现企业经营管理中存在的问题，并在此基础上提出解决措施，保证企业生产效益的提高。同时，信息化管理还要求企业的财务管理必须形成高水平的会计队伍，这支会计队伍不仅仅需要有现代化的企业会计知识，对于企业管理、生产运营、信息管理等各方面都需要有一定的认识，并且能够在此基础上进行科学的企业财务分析，对于企业的筹资决策、投资决策和经营决策都能够提出良好的建议，并且对于企业中的各项决策能够通过科学的方法进行严禁的可行性和成本效益分析。

第二，加强企业全面预算的管理。企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。对于企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容，一是全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。二是全面预算的执行，在实际的执行过程中，尽可能的按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。三是全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

第三，加强企业的财务风险管理。市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡强企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者尽可能降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要尽可能的做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

第四，加强企业的资金管理。资金管理是我国企业财务管理最传统的内容和方法，资金是企业运营的血液，是企业运营的基础，也是企业增值的根本。企业的资金管理包括资金的筹集、资金的安排与使用等各个方面，因此企业在资金管理时要做好三个方面的工作，一是做好企业的资金总量、借款、还款的筹划工作，积极参与企业的投资决策和计划，二是尽可能的加速资金的运转速度，及时监督企业资金的使用情况，考核资金的使用效果和使用效率，三是做好资金的安全防范工作等各项工作，确保企业运转的正常资金需求和不间断进行。并且在此基础之上，提出合理使用资金的建议和措施，保证和促进生产、技术、经营管理水平的提高。

第五，做好财务部门与各部门之间的协调工作。企业的财务管理不仅仅是财务部门的事情，与企业的生产部门、战略部门、销售部门等都有直接关系，因此在财务管理时需要理顺企业财务部门与各个职能部门之间的职权关系，明确划分各个部门的职能，以及在财务管理中需要发挥的作用。通过各个部门职能范围的划分，形成以企业财务管理为核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。

结论

企业的财务管理对于企业的顺利运营和可持续发展有重要意义，直接关系着企业利润的最大化和企业价值的最大化。因此在社会主义市场经济条件下，企业若想获得稳定的长期可持续发展必须做好财务管理工作，充分认识到企业财务管理的重要性。

企业财务管理首先需要的是现代化的管理手段和高素质的管理队伍，同时在管理内容上重点突出全面预算管理、资金管理和风险管理。并且企业的财务管理贯穿着企业经营的全过程，与企业的各个部门都有直接关系，因此要做好企业的财务管理工作需要企業内部各个部门之间相互协调，通过职能分工，形成以企业财务管理为核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。通过真正确立企业财务管理在企业管理中的核心地位，使财务管理的积极作用得到有效发挥。

参考文献：

[1]周瑞平：论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位，技术经济与管理研究，2002（04）.

[2]郑晓云：现代企业制度下我国企业财务管理工作的探讨，上海会计，2010（01）.

篇5：浅谈企业财务管理创新

从1988年中国大陆第一条高速公路---沪嘉高速公路通车自今，中国的高速公路事业已经走过二十多个年头，这期间，路桥施工企业如雨后春笋般成长起来。进入21世纪，市场竞争更加激烈，僧多粥少，高速公路施工企业如何得以生存和发展，成为迫在眉睫的现实问题。只有不断加强企业管理与成本控制，才能使自己立于不败之地。财务管理工作是企业管理的核心，是施工企业生存与发展的基本保证之一，是社会经济稳定的基础，是实现公司经营目标的着眼点，也是公司经营者与财务人员的必修课。

我公司主要以高速公路施工为经营主体，经营活动相对单一，唯有科学管理,才是企业稳定发展、长盛不衰的法宝。没有业务何来企业,没有管理何来效益,企业要提高经济效益,追求利润最大化,必须明确市场定位,把业务做大做强,与此同时,必须强化内部管理,理顺业务流程和财务流程,经营与管理相辅相成,并驾齐驱。财务管理是一把双刃剑,管理到位,会给企业经营推波助澜,使业务经营顺风顺水;财务管理欠缺,会从各方面影响业务经营,造成业务萎缩，企业破产。

财务管理要创新，首先要了解自身存在的问题，那么先说说目前目前财务管理中存在的一些问题。

一、财务部门没有介入工程的全过程管理,对具体工程的施工流程、工程清单造

价的构成不了解,使得工程财务控制脱离工程实体，财务人员对工程成本控制处

于被动、滞后的境地。

工程成本统计不及时，如机械结算不及时、分包决算不及时、材料发票不

及时,对财务编制报表产生了重大影响，导致企业利润虚高，多缴税款。

应收账款的管理不到位，造成坏账。由于我公司业主单位主要为国家及省

市政府部门，在应收工程款的管理上可以省心不少，但在其他应收款及保证金的管理上却存在疏忽，如支付的路政押金、房屋押金、复垦保证金等都有回收

风险。

管理层、经营层对财务管理重视不够。施工企业由于历史原因等多种因素,管理层、决策层以工程技术出身的人员为主,存在着对财务工作、财务人员重视

程度不够、,致使财务管理工作得不到强有力的支持,只是财务人员自己在孤军

奋战,财务管理的作用发挥不出来,加大了财务风险。

作为我公司来说，财务管理创新，说到底就是为了避免企业活动中的各类风险，争取企业利润最大化。针对以上问题，下面粗浅的说说我在财务管理创新上的一点想法。

一、重视财务人员的培养力度。加强专业培养的同时，可以组织一些浅显易懂的工程专业

培训，比如路基土方施工流程，各种桥梁施工工艺下的施工流程，清单量的分析，如何向业主计量及剂量拆分等等，使财务人员能融于工程施工各个环节中去。

二、控制项目上的投资分险。来自投资方面的财务风险主要是固定资产、周转材料等投资

形成的财务风险。添置固定资产、购买周转材料等需要投入大量的现金或占用债务资金。公司现行制度下都是项目购买，再进行所有权转移，一方面加大了项目资金占用，另一方面采购上耗费人力物力。如果能将固定资产由公司、周转物资由物资公司这样统一采购，不仅方便管理，也可以减少很多往来争议（这是目前普遍存在的），更可以集中采购量的优势，降低采购价格，节约成本。

三、在工程成本的归集上，应该集项目各部门力量，尤其是工程科，他们处在施工最前沿，了解每一个细节，了解每一处的成本预算，在每月底或每季都要进行一次未入账成本的专题会议，分析存在哪些已发生的成本。会计人员毕竟还是在办公室时间长，对项目了解不够全面，只有这样，才能保证财务数据真实可靠，正是反映项目经营状况，更好的为经营决策提供帮助。二、三、四、四、加大应收款项及未决事项清理力度。由于我公司特殊施工特点，往往是一个项目还没

有彻底结束而第二个项目又接上了,施工人员和施工机构要转入另一个项目。这样,在施工项目账目没有查清,存在的问题没有就解决,发生的责任还有分清的情况下,人员和财务都转到了新的施工项目中。循环往复,几个项目连接下来,往往造成很多的遗留款项无法收回、遗留问题无法解决,找不到责任人，甚至会发生亏损的情况。所以在施工后期财务人员要做好材料清查，应收款项清查，结算清查等工作，明确责任，在相关人员离开前把遗留问题解决。，办理交现在只有财务人员交接时有明确的手续，建议在项目其他人员赴任新项目时接手续，要有财务主管人员签字，明确有无遗留问题。

五、加强工程项目成本预算和成本考核。而加强项目成本预算,将是施工企业进入成本竞

争时代的竞争利器,也是企业推进成本发展战略的基础。目前，项目进场前期，各项目基本都会编制成本预算，但参与人员较少，且缺乏统一格式，统一要求，随意性较大，预算成本普遍放大，这样对后续整个项目成本控制不能起到真正作用。建议成立专门成本预算、核算及考核的部门，能充分调研，考虑施工质量及施工进度的前提下，合理编制项目成本预算及考核标准，既能起到成本控制的目的，又不使项目上在施工过程中缩手缩脚。

篇6：浅谈企业精益财务管理

摘要：随着国内外市场竞争的日趋激烈,很多企业面临巨大压力。打造精益化企业已成为一些企业走出困境的选择。为了适应经营管理精益化活动过程,企业必须采用精益化财务管理系统。本文从财务预算、成本管理、财务流程以及财务部门工作等四个方面分析了企业实施精益化财务管理的做法。

关键词：精益化 财务管理 内容做法

一、企业精益财务管理概述

精益财务管理或称精益化财务管理,是以“精益管理”的思想为出发点,在企业的财务预算、成本管理、财务流程、财务部门工作等方面,把精益管理思想与企业财务管理的思想相结合,设计的一套现代化的财务管理模式。具体地说,精益化理念的精髓就是“精”——少投入,少消耗资源,少花时间,尤其是要减少不可再生资源的投入和耗费,高质量。“益”——多生产出经济效益,实现企业升级的目标,更加精益求精。简而言之,精益化财务管理的核心就是以最小的资金获得最大的效益。

二、企业精益财务管理在企业中的具体应用

受前两年国际金融危机的影响,我国许多从事外向型或低端产业的企业感受到了巨大的压力。打造精益化企业已成为一些企业走出困境的选择。由于精益模式聚焦于消除浪费、为基于客户需求的产品和服务流提速,所以越来越多采用精益化模式的公司发现传统的财务系统已经很难支撑公司的精益化业务管理。为了更精确的描述精益化活动过程,使财务信息更准确地反映公司的真实业务发展,财务部门必须采用一套集监督与衡量精益活动进展的精益化财务管理系统。本文从以下四个方面分析如何实施精益化财务管理的内容和做法:财务预算精益化、成本管理精益化、财务流程精益化和财务部门工作精益化。

1.财务预算“精益化”

传统的预算方法存在以下不足:预算的时间长,无法适应快速变化的外部坏境和满足客户不断变化的需求;预算的编制过程漫长且浪费巨大;传统的财务预算通常只关注财务结果,往往看似专业,却不能满足企业实际的运营需求。

“精益化”的财务预算则是建立在运营规划基础之上的,运营规划完成之后,企业便掌握了与预期销售额、生产、改进和新产品相关的诸多有用信息,根据这些信息以及对企业相关成本的理解,企业便可快速完成财务预算。“精益化”的财务预算不再强调预算数据本身的精确,它要求预算管理工作做细,要求把影响企业效益的因素考虑齐全,从而能够在洞悉企业经营环境变化的同时,客观评价对企业的影响,为企业经营者做出经营决策,调整企业经营策略,实现既定目标提供财务专业支持和服务。从一定意义上讲,“精益化”的财务预算将成为连结企业发展战略,企业经营计划和企业经营环境的纽带。

“精益化”的财务预算是动态的,这样可以使全面预算管理达到精、细、全的标准,从而持续优化成本结构,减少无效、重复的支出,确保利润的不断增长;能更好得完善全面预算管理的指标体系,加强单项预算间的衔接;能根据生产实际修订成本定额,提高预算的可执行度;能综合分析各单位预算指标之间的内在联系,达到各单位预算的协调和平衡。

在预算管理流程设计方面,公司应制定一套完整的预算工作流程,包括预算编制、跟踪控制、考核分析、调整等各个环节,通过这套流程,使得企业整个预算管理有章可循,提高工作效率,公司也可以通过这套流程明确各部门在预算编制和预算控制中的职责,理顺各部门的相互关系,保证权与责的一致。

公司的预算跟踪分析工作应是一项日常性的工作,财务部专人对各月度的预算数据于快报数据进行对比,通过对差异的分析和对未来经济环境的判断,形成较为详细的月度预算完成情况分析报告。报告可以作为经营管理者顺利完成经营计划,适度调整经营策略,把握重点收入,成为成本项目动态的重要参考文件加以利用。

财务预算要切实做到上述“精益化”需要多方面的配合,包括企业高层管理人员的重视;固定的财务预算编制流程和参与者的积极配合;对预算的相关环节和每个部门的问题进行持续不断的改进等。

2.成本管理“精益化”

精益化成本管理是由日本丰田公司首创的一种杜绝浪费的新型的成本管理模式。它由成本规划、成本控制和成本改善三大支柱构成。与传统的成本管理相比,在思想体系和具体做法上有着明显的差异。精益化成本管理将原始的“成本+利润=售价”变为“成本=售价-利润”意即以用户能接受的市场售价减去企业必要的利润得出的用于制造的成本。它的理念是利润来源于降低成本的不断追求之中,这样就把企业为保证利润需要提高售价与保证客户价值这对外在矛盾转变成降低企业成本的内部矛盾,实现从成本决定售价到售价决定成本的转变。

精益化成本管理是构建在为客户创造价值的前提之上的,以供应链成本最小为目标,从而实现对整个企业供应链成本管理。精益化成本管理以客户价值增值为导向,融合精益采购、精益设计、精益生产、精益物流和精益服务技术,把精益管理思想与成本管理思想相结合,形成了全新的成本管理理念——精益化成本管理。精益化成本管理包括以下要素:

2.1 成本规划。成本规划是指产品开发过程中进行的降低成本的活动,也叫新产品目标成本的控制。国外资料表明,在成本起因上,80%的产品是在产品设计阶段形成的。但传统成本管理工作却并未将其作为重点,设计人员往往只注重产品的性能指标,不关心成本的多少、售价的高低。成本规划工作要贯穿产品规划的全过程,大体上要遵循以下程序:一是确定新产品开发任务的同时规定新产品开发的成本;二是目标成本按照产品结构分解落实到产品的各个总成本和零件上;三是产品开发的每个阶段对目标成本实际达到的水平进行预测和对比分析;四是根据分析对比发现问题,通过价值工程和价值分析方法,研究采用降低成本的措施,保证不突破目标成本。

2.2 成本抑减。“成本抑减”一词来源于西方国家,其意是指有组织、有计划地运用各种技术方法和管理措施对企业成本形成的环境进行改造,以消除和减少无效成本的管理活动,它包括检查成本花费的目的,以及通过各种方法消除或减少花费的需求。它是企业运用计划或预算和行之有效的处理方法,从消除浪费、挖掘潜力、增加生产能力、提高工作效率、以有效支出代替无效支出等方面进行考察和评价,达到提高生产效率、降低生产成本的目的的一种成本管理方法。

2.3 成本改善。精益化成本管理对传统成本管理中的计划、控制、核算和分析四个过程做了改进,将把成本降低到实际水平以下的活动称之为成本改善。成本改善是在生产制造过程进行的降低成本的活动,是通过彻底排除生产制造过程的各级浪费达到降低成本的活动。一级浪费是指存在着过剩的生产要素,如过多的人、设备和库存,它引发出过多的工资、折旧和利息支出;二级浪费是指产品制造过多或任务完成时间过早(精益生产不提倡超额完成任务,而强调适时适量);三级浪费是指制成品过多;四级浪费是指多余的搬运、仓库管理、质量维持等。这四级中每一级都比下一级更加综合、更加重要。控制住第二级生产过多或过早就可以减少第三级、第四级的浪费。

精益生产成本的改善有下列几种方法:一是改善制造技术降低成本;二是开展价值工程和价值分析,把技术和经济结合起来考虑,在确保必要功能的前提下,求得最低成本;三是依赖精益生产,消除一切浪费,实现精益生产成本管理。精益生产方式的成功实现需要全体员工的积极支持。团队活动和全体员工的自觉化是精益生产方式很重要的特征;四是采用作业成本管理。在作业成本管理模式下,通过作业对资源的消耗过程、产品对作业和资源消耗过程的成本动因分析,判别作业和产品对资源的耗费效率,识别有效作业和无效作业、增值作业和非增值作业,从而消除无效的或不增值的作业,使成本控制从产品级精细到作业级,在一定意义上真正体现了精益成本管理思想。

精益化成本管理与现行的成本管理最大的区别在于,它是全面的成本管理,主要体现在:一是成本概念的全面性;二是成本目标的全局性;三是成本构成的全动因性;四是成本形成的全关系性;五是成本计算的全方位性;六是成本管理的全过程性。.财务流程“精益化”

财务流程设计关系到企业整个财务系统运行的效率和顺畅,传统的财务流程是以“财务会计功能”为核心的,已无法满足企业对于“精益化生产”的要求。因此,越来越多的企业开始在“精益化”原则的指导下,对其自身的财务流程进行变革和重新设计。

3.1 “精益化”财务流程再造的原则。一是战略的原则,要从战略的高度理解和实施财务流程再造。二是顾客价值原则,明确“精益化”财务流程再造的核心是顾客价值。企业的使命就是了解市场和市场上顾客的需求,并有针对性地、经济地提供产品和服务,为客户提供价值的增值。三是以人为本的原则,要充分发挥员工的个人潜力和积极性,强调合作精神使流程发挥更大的作用。

3.2 “精益化”财务流程再造的目标。一是健全财务管理体制,建立和完善企业内部决策支持系统、专家咨询系统和内部协调系统,形成科学投资的决策系统,提高投资的效率。二是建立健全以会计控制为核心的内部控制制度,增强企业的抗风险能力,适应国际、国内多变的市场环境。三是通过人力资源的投资、开发、激励和保护,形成专业的管理团队,严格贯彻执行财务流程再造。

3.3 “精益化”财务流程再造的内容。一是“精益化”财务流程的分析。通过对内因、外因及作业流程的效率分析寻找出需要再造的关键流程,锁定再造目标。二是“精益化”财务流程的再造(包括优化及重构)。财务流程的系统优化实际上是在分析现有流程的基础上对其进行整合,消除或减少非增值作业,从而创建出新流程。财务流程的重构则是着眼于企业运营的创新考虑,对财务流程进行重新设计。一般而言,系统优化用于短期绩效改进,风险较低,但随着时间的推移,绩效的改进程度会逐渐降低,因此,企业财务流程的优化应是一项持续性的工作。

4.财务部门工作“精益化”

减少资源浪费和提高财务效率一直都是财务部门面临的紧迫问题。构建“精益化”财务部门必须遵循三项原则,即:关注外部客户、分析连锁反应(也就是说解决一个问题会揭示其他问题)和深入发掘问题的根本原因。

4.1 关注外部客户。现代企业的财务部门应采用一种有效的机制,即让公司外部的客户成为重要的被咨询的对象,向外部客户了解公司的哪些行为创造了价值,哪些行为造成了浪费。以一家制造公司为例,销售部门认为客户对催款单都很敏感,担心因催收账款而得罪客户,因此一般不大愿意让财务部门接触重要客户。但事实上,客户对公司急于收回款项非常理解,甚至会感激财务部门在收款过程中帮助他们找出了流程中存在的导致拖延付款的问题。如果财务与销售两个部门能达成一致意见,让财务部门向所有客户提供服务,并对大部分应收账款负责,销售部门只对几个关键客户的一部分应收账款负责,并定期更新财务部门负责联系的客户名单。这样不仅能提高财务部门工作的精益程度,而且事实也证明财务部门与外部客户进行直接沟通对应收账款的管理会更为有效。

4.2 分析连锁反应。引进一套更关注效率的管理系统的价值并不一定会明显地体现在流程的每一个步骤之中,但总体的效果肯定会逐步显现。因为对某个问题的一项解决方案往往会暴露出其他方面的一些深层次的问题,公司随之可以实施一系列的而非单个的跟进改进措施,形成一套全面的解决方案,这些问题最终都将被一揽子解决。

4.3 深入发掘根本原因。无论一家公司面临什么问题,在财务方面人们总是认为应该添置新系统或者数据库来应对各种复杂的局面和提高工作效率。尽管这些措施的确能帮助企业应对复杂的局面,但它们却很难真正解决问题。如在关键绩效指标(KPI)的制定过程中,高级管理层不应等到每个业务单元建立和定义了自已的KPI后才调整战略规划,而应从一开始便将KPI与公司的战略方向联系起来。这样有助于形成一个更精简的流程,可减少流程中最遭人诟病的重复,提前为KPI建立明确的假设,并更紧凑地界定各个部门的业务解决方案空间。

参考文献：

1、刘作庆,吴益兵,吴一平.公司精益财务系统的构建.财务与会计.2009(5):P24-25.。

2、任鹏,金彧昉.浅析精益化财务管理的发展趋势.财务与会计.2009(5):P20—22。

3、邰晓红,李桂侠.浅谈企业的精细化财务管理.会计之友.2006(11):P16.。

4、刘玮,万秋梦.如何构建精益化的财务部门.中国总会计师.2006(4):P66—67。

篇7：浅谈企业财务内部管理

关键词：建立健全;财务管理;措施;执行

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X10-0-01

一、引言

建立健全企业内部财务管理制度，是贯彻执行会计法和国家统一的会计制度，规范企业经营行为，保证财务工作合规、合法、有序进行的重要措施，是加强会计基础工作的重要内容。国家电网公司制定并下发了《国家电网公司财务管理制度体系建设纲要》，要求各单位要高度重视财务制度建设工作，结合本单位实际情况，建立和完善公司系统分层的、实用的财务管理制度体系。

二、建立健全企业内部财务管理制度的必要性

1.建立健全企业内部财务管理制度的目的在于保证企业经济活动的正常进行，保护企业资产的安全完整与有效运用，保证各项方针政策的贯彻执行，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这和企业的基本目标是一致的。

2.财务管理是价值形态的管理，是企业管理的中心环节，财务管理涵盖了企业生产经营活动的全过程和各个方面，在企业经营管理中的地位越来越重要。

3.国家电网公司制定并下发了《国家电网公司财务管理制度体系建设纲要》，要求各单位要高度重视财务制度建设工作，结合本单位实际情况，制定实施细则，建立和完善公司系统分层的、实用的财务管理制度体系。

三、建立健全企业内部财务管理制度主要措施

1.学习、掌握国家和上级有关规章制度，促进本单位制度创新

近几年，财政部、国家电网公司和省公司相继出台了很多批财务管理规章制度，是基层单位建立健全财务管理制度的依据和指导，认真学习和掌握相关规定的精神和原则，对照本公司实际，查找财务管理制度建设的不足，健全和完善本单位的财务管理制度。

2.注重全面规范会计工作和企业经营行为

制度建设一是突出“全面”二字，制度建设要考虑到企业经营管理的各个方面、各个环节，避免出现制度真空;二是突出“规范”二字，用制度规范各项会计工作，用制度规范企业经营行为，用制度保证企业经济活动的正常进行。

3.体现强化管理、细化管理要求

根据强化管理、细化管理的要求，制定修编各项制度，对资金管理的组织机构、现金流量管理等进行明确规定，加强票据及印章管理、对账管理、资金报表管理等，建立预算咨询制度及预警机制。

4.把全面预算管理作为财务管理制度体系的重要组成部分

实行全面预算管理是企业经营管理水平提升的标志，通过制定修编预算管理制度，对相关预算指标进行考核，充分发挥全面预算管理对经济活动的控制、整合和导向作用。

5.增强制度的科学性、合理性和可操作性

如何使企业内部财务管理制度科学、合理一直是企业追求的目标，修订财务管理制度时，就需要注重管理制度的科学性、合理性和可操作性，例如：原来的管理制度中对财务指标的考核规定得比较简单，只有“考核结果与单位奖金挂钩”的内容，但具体操作中，如何考核，如何兑现，不容易操作，为此，需要制定《财务指标考核办法》，对预算完成情况规定具体的考核标准和奖惩额度，使财务管理制度更加科学、合理。

四、如何保证财务管理制度的执行

1.做好财务管理制度的宣传贯彻工作

要把相关制度贯彻到基层单位，甚至每一个职工，让广大职工知道应该如何去做、为什么要这样做，用制度规范企业职工的行为，形成一种良好的风气，推动企业内部管理制度的顺利实施。

2.领导带头执行财务制度，不允许任何人凌驾于制度之上

公司领导以身作则，模范遵守财务制度，严格按制度办事，起到了很好的示范作用，中层干部严格执行、认真把关，使财务管理制度得到了很好的落实。

3.严格考核

对违反财务管理制度的.行为要有相应的处罚措施，以保证各项制度的贯彻执行。

4.处理好内部控制与其他工作的关系

不执行规章制度，短时间内可能不会出问题，但长此下去总有一天是要吃亏的，所以，要处理好内部控制与其他工作的关系，统筹安排，合理分工，使各项工作协调进行。

5.充分发挥内部审计机构的作用

通过内部审计机构对管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性进行审查和评价，及时发现财务管理方面存在的问题和薄弱环节，提出改进意见和建议。

五、结语

企业要在市场竞争中求生存、求发展，就要按照国家有关规定建立健全财务管理制度体系，并随着外部经济环境的变化和经营管理的需要不断补充和完善，充分发挥财务管理制度在企业经营管理中的作用，以保证企业经营目标的实现，保证企业财产的安全完整，保证国家的各项方针政策和有关规章制度的贯彻执行，不断提高会计信息的质量。

篇8：浅谈企业财务管理

财务管理作为企业管理的一个重要组成部分, 其意义在于实现企业的经营目标, 企业作为自主经营、自负盈亏及独立的商品生产者和经营者, 不仅要尽可能取得最大利润, 而且还要做到稳步发展, 增强企业的流动性, 避免风险, 所以财务管理的职能是围绕利润最大化和风险最小化这一经营目标进行的, 主要有以下几项功能。

1. 资金筹集。

财务管理部门必须为企业筹集足够的资金, 以偿还债务并满足企业生产发展和扩张所需要的资金。企业可以从不同渠道获得资金, 但财务在作筹资决策时, 必须对筹资方式的资金代价加以比较和选择, 使资金来源及其数量同企业的需要相一致。

2. 资金投放。

财会管理人员要会同有关管理者共同参与资金的投入, 作出有关直接影响企业资源利用的决策, 同时确定如何有效地使用现有资产, 减少浪费和不必要的支出。为做出投资决策, 财务管理部门要负责汇集和分析有关资料, 计算出投资的报酬。

3. 收入分配。

投资经营所得收入, 用来弥补消耗的生产资料, 一方面按照社会主义分配原则, 对个人进行按劳分配;另一方面要保证国家和财政收入。

4. 监督和控制财务活动。

通过监督和控制, 使企业各种资源得到合理有效地利用, 充分挖掘企业的生产经营能力, 改善经营管理, 争取以最小的消耗取得最大的经济效果。

二、财务管理的原则

企业财务管理是企业经营管理的一个关键环节, 总的来说企业财务管理必须遵循以下3个原则。

1. 风险、报酬平衡原则。

股东财富最大化的目标依靠对风险和盈利能力的平衡。一般说, 风险越大的投资项目, 所期望的投资报酬也应越高, 财务经理要实现股东财富最大化的目标, 必须对风险和盈利能力进行最佳的平衡。

2. 货币时间价值原则。

决定货币时间价值的因素有两个:一是时间长短, 二是收益率高低。期限越长, 利率越高, 其将来值越高, 现值越低;反之, 其将来值越低, 而现值越高。财务管理部门应充分考虑货币的时间价值, 遵循货币时间价值原则, 充分合理地运用资金。

3. 合理配比原则。

配比原则是指短期资产所需资金应该用短期负债来筹集, 而长期资产所需资金应该用长期借款来筹集。财务管理中如果不能很好地遵循配比原则, 则会产生一系列的问题。如果用过多的长期资金去融通流动资产的需求, 会损坏企业的盈利能力。如果固定资产用短期资金来融通, 则会导致资金的短缺。

三、企业财务管理存在的问题

1. 管理职责混淆。

部分企业法人治理结构运行不够规范, 权责不到位。股东任意干预企业日常决策, 财务负责人未经董事会聘任, 而是由总经理决定。

2内部监督弱化。许多企业财务管理制度不健全, 部分会计人员对原始凭证审核不严, 对财务收支监督不力。有的企业损害国有股、集体股权益, 控股企业大股东侵犯小股东利益。

3. 会计核算粗放。

主要表现在任意简化会计手续, 滥用会计科目;账外社帐, 会计结算实行体外循环;对财产物资和库存现金不定期盘点, 对银行存款和债权债务不经常核对, 造成账簿纪录与实物、款项不符;不顾效益好坏, 盲目规定“保底分红”、“保息分红”;在税前支付红利, 逃避所得税。

4. 财务报告失真。

部分企业对内对外采用不同的计算口径、计算方法等, 有的甚至编造多套各不相同的会计报表, 向不同的机关部门报送, 虚报浮夸和瞒报截留并存。

四、企业财务管理解决措施

1. 转变思想观念, 是企业财务管理改制的前提。

(1) 法制观念。要认真学习和运用《公司法》、《会计法》等法律法规, 增强法律意识和法制观念, 自觉抵制各种违法违规行为。 (2) 股东观念。企业经营管理者要强化为股东服务的意识, 并努力调动职工股东的积极性、主动性和创造性。 (3) 财务观念。要高度重视财务管理工作, 掌握企业财务状况, 加强资金筹措、投放、使用和分配的管理, 提高资金运作水平。 (4) 效益观念。企业是以营利为目的的经济组织, 必须坚持以效益为中心。要充分考虑经济活动的合理性、有效性, 定期检查和考核企业全面的经济活动成果, 找出偏差, 及时纠正, 不断提高经济效益, 促进资产保值增值。

2. 提高人员素质, 是改制财务管理的基础。

(1) 要提高业务素质。要立足本职, 努力钻研与本职工作相关的多方面的业务技能, 不断提高工作效率和质量。 (2) 要提高管理者素质。掌握现代管理的基本原理和方法, 全面分析并正确处理企业财务管理thldl.org.cn活动中的各种问题, 增强组织能力、应变能力和协调能力, 并在管理中逐步采用电子计算机等先进管理手段, 提高管理效能。 (3) 要提高道德素质。加强思想道德建设, 牢固树立正确的世界观、人生观、价值观, 特别要信奉和遵守职业道德规范, 努力做到敬业、乐业、勤业、精业。

3. 健全规章制度, 是改制财务管理的依据。

(1) 要做到有章可循。根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定, 并结合实际, 建立一系列规章制度。通过实践反馈, 不断进行补充和完善, 提高规章制度的科学性和适用性。 (2) 要严格按章办事。坚持制度面前人人平等, 做到有章必循, 违章必究, 防止规章制度流于形式, 增强其执行的刚性。

4. 严格监督检查, 是改制财务管理的保障。

(1) 强化内部监督。企业内部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计, 抓好内部控制制度的评审, 及时查漏补缺, 促进企业自我约束和自我完善。 (2) 强化社会监督。工商、财政、税务、审计等政府职能部门, 要认真履行职责, 依法行使监督权力, 对弄虚作假行为和违法违纪案件要加大查处力度, 必要时通过新闻媒体予以曝光。

企业财务管理贯穿于企业经营管理的全方位、全过程, 在企业的经营管理活动中占据相当重要的地位。因此, 我们应该充分重视财务管理在企业经营中的重要性, 积极发挥财务管理的重要作用, 使财务管理在企业改制中更好地为企业发展服务。

参考文献

[1]马敬民刘志勇:经商理财[M].北京:经济科学出版社, 1993

[2]周桂云:现代企业财务管理存在的问题及其对策[J].行政论坛, 2001, (06)

[3]李强:现代企业管理应以财务管理为中心[J].税收与企业, 2003, (08)