汇综发[2011]135号关于外商投资企业资本金结汇违规行为定性与处罚适用法规依据的通知

汇综发[2011]135号关于外商投资企业资本金结汇违规行为定性与处罚适用法规依据的通知（精选1篇）

篇1：汇综发[2011]135号关于外商投资企业资本金结汇违规行为定性与处罚适用法规依据的通知

国家外汇管理局综合司关于外商投资企业 资本金结汇违规行为定性与处罚适用法规依据的通知

汇综发[2011]135号

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局: 2011年4月至6月，国家外汇管理局组织开展了外商投资企业资本金结汇专项检查，检查发现外商投资企业存在非法结汇、擅自改变结汇资金用途等违规行为。根据《中华人民共和国外汇管理条例》(以下简称“《条例》”)和相关法规规定，现就上述违规行为定性与处罚适用法规依据通知如下:

一、以担保或保证金名义结汇。外商投资担保公司利用虚假、无效的担保项目以担保或保证金名义结汇的行为，违反了《条例》第二十三条、《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2008]142号）（以下简称“142号文”）第四条的规定，属于非法结汇行为。

外商投资担保公司以担保或保证金名义办理结汇，但未实际履约的，结汇后人民币资金用于在政府审批部门批准的经营范围之外的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第三条、《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》（汇发[2002]59号）（以下简称”59号文”）第六条的规定，属于擅自改变结汇资金用途行为。

二、以土地保证金名义结汇。外商投资企业虚构“招挂拍”，以土地保证金名义结汇的行为，违反了《条例》第二十三条、“14号文”第四条的规定，属于非法结汇行为。

外商投资企业参加“招挂拍”并以土地保证金名义结汇，且在未中标后将结汇资金用于在政府审批部门批准的经营范围之外的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第三条、“59号文”第六条的规定，属于擅自改变结汇资金用途行为。

三、以支付或归还企业之间或企业与个人之间的贷款或垫款名义结汇。中国人民银行于1996年6月28日分布的《贷款通则》中明确“贷款”是指企业向银行等具有贷款经营业务资格的金融机构的贷款，不包括企业之间、企业与个人之间的借贷。“委托贷款”是指通过银行等具有贷款经营业务资格的金融机构进行的委托放贷，没有银行等参与的具有委托性质的借款不属于“委托贷款”范畴。

外商投资企业以归还企业或个人的借款或垫款结汇、以向企业或个人提供借款或垫款结汇、以替企业或个人归还借款、垫款或银行贷款等名义结汇的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第三条、“59号文”第六条的规定，属于非法结汇行为。

四、以归还已使用的自身银行贷款或银行委托贷款名义结汇。外商投资企业以归还已使用的自身银行贷款或银行委托贷款名义结汇，但贷款资金并未使用或并未用于自身正常生产经营范围之内的行为，违反了《条例》第二十二条、“142号文”第三条和第四条、“59号文”第六条的规定，属于非法结汇行为。外商投资企业以归还已使用的自身银行贷款或银行委托贷款名义结汇，但未将结汇资金用于归还企业自身银行贷款或银行委托贷款的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第二条、“59号文”第六条的规定，属于擅自改变结汇资金用途行为。

五、以股权投资名义结汇。外商投资企业以股权投资名义结汇的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第二条的规定，属于非法结汇行为。

六、使用无效合同或虚假发票结汇、在结汇后作废发票。外商投资企业使用无效合同或虚假发票结汇的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第四条的规定，属于非法结汇行为。

外商投资企业在办理结汇后作废发票，将结汇资金改作它用或滞留人民币账户的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第三条、“59号文”第六条的规定，属于擅自改变结汇资金用途行为。

七、以备用金名义结汇。外商投资企业频繁以备用金名义结汇，将大量结汇资金滞留于人民币账户明显异常的行为，违反了《条例》第二十三条、”142号文”第三条、“59号文”第六条的规定，属于擅自改变结汇资金用途行为。

外商投资企业以备用金名义结汇，明显超出备用金用途使用结汇资金的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第三条、“59号文”第六条的规定，属于擅自改变结汇资金用途行为。

八、以预付款名义结汇。外商投资企业虚构交易背景以预付款名义结汇的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第四条的规定，属于非法结汇行为。

外商技资企业利用真实交易背景以预付款名义结汇，但未按申请用途使用结汇资金的行为，违反了《条例》第二十三条、“142号文”第二条、“59号文”第六条的规定，属于擅自改变结汇资金用途行为。

对于上述非法结汇行为，按《条例》第四十一条第二款进行处罚;对于上述擅自改变结汇资金用途行为，按《条例》第四十四条第一款进行处罚。

对于银行办理结汇业务中存在的违规行为，按照《条例》和相关规定予以处理。

特此通知。

二〇一一年十二月五日