电费核算论文提纲

论文题目：A电网企业营财一体化的内部控制优化研究

摘要：在复杂的宏观经济环境下、随着商业模式的不断创新、信息大数据系统的普遍应用,当今世界上的企业正经历着高风险经营时代。随着政治生态的变化,不仅党政机关单位反腐败工作形势严峻,大型企业尤其国有企业也面临着迫切的整风反腐工作要求,2015及2016年国家电网公司在全国范围内发生多起危害资金安全的风险事件,也迫使内部控制在这个大型国有企业中被重新审视。业财融合是企业管理模式发展的新阶段,已被国内外企业广泛应用,将业财融合嵌入控制活动以达到对风险的快速识别、及时应对、高效处理,是企业管理模式创新、内部控制优化的重要议题,这对企业实现战略目标、应对监管要求、担当社会责任有着重大意义。供电企业按照国家规定的标准电价对用户收取电费的行为,即电费管理,在电力体制改革,供电行业企业化后,营销和财务对电费管理的矛盾尤为突出。电费收入作为供电企业收入的最大来源,电费核算仍面临客户群体复杂、收费渠道多样、先供电后收费等业务特性的影响,营销收费与财务核算长期处于标准不一致、衔接较困难的状态。只有通过业财融合形成新的工作机制,解决长期困扰供电企业的营销财务分离问题,才能实现优质服务和精益管理的双重目标。按照这一思路,国家电网公司认真研究、积极筹备、统一部署,于2009年提出并推进实施营财一体化系统建设项目。国网J省电力公司按照总部制定的营财一体化推广建设工作方案,结合本省的管理特点,设计完成了具有本省特色的营财一体化工作机制,2016年6月省内试点单位正式通过国网总部验收。由于营销收费环节是直接面对客户进行业务处理,财务核算环节是从公司经营管理的角度出发进行账务处理,其业务规则、核算科目、核算对象、期间划分均不一致,其中必然有难以调和的差异,营财一体化系统上线以后,初步解决了数据交互、业务协同、流程设置方面的问题,但是资金风险防范和内部控制方面,目前的建设成果尚不足以达到管理目标,仍待评估和改进。本文以加强内部控制建设为契机,以实现风险管理为导向,立足于实际从事电费管理岗位工作的经验,深入理解营销部门、财务部门在电费管理方面的职责权限,梳理研究营财一体化后营销与财务之间业务沟通方式与流转过程,以内部控制五要素为落脚点,分析评估A电网企业营财一体化工作机制、业务流程和信息系统设计,从组织结构搭建、风险识别能力、业务处理规范、和信息共享能力这四个方面分析存在的问题和原因,发现管理薄弱环节和重大风险点,从营造符合管理要求的控制环境、提高系统自动风险识别能力、提高控制活动适用性和时效性、深化信息共享与沟通、加强内部监督长效机制建设和实现业财融合创新性实践六个方面提出具有针对性和较强可行性的建议,完善了协同监督机制,推进了内部控制与电费管理有机融合。

关键词：内部控制营财一体化电费管理;业财融合

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 典型案例——国家电网公司营财一体化机制

1.3 研究现状

1.4 研究思路和预期难点

1.5 预期成果和可能的创新点

第二章 业财融合的内部控制理论基础

2.1 业财融合的定义和发展趋势

2.1.1 业财融合的定义

2.1.2 业财融合的发展趋势

2.2 内部控制理论

2.2.1 内部控制的定义和目标

2.2.2 内部控制的五要素

2.2.3 我国内部控制理论的发展历程

2.3 业财融合的内部控制理论基础

2.3.1 控制环境——统一工作目标,精准资源配置

2.3.2 风险评估——推进全过程业务管控,实现前中后风险预警

2.3.3 控制活动——协同与监督并举,实现控制实质化和细节化

2.3.4 信息与沟通——提高信息溯源能力,保证财务信息准确可靠

2.3.5 内部监督——强化业绩考核,建立内部控制评价机制

第三章 A电网企业营财一体化的内部控制现状

3.1 A电网企业内部控制建设和业财融合推进情况

3.1.1 A电网企业基本情况

3.1.2 A电网企业内部控制建设情况

3.1.3 A电网企业业财融合现状

3.2 A电网企业业财融合实践——营财一体化机制建设

3.2.1 A电网企业营财一体化机制建设过程

3.2.2 A电网企业营财一体化机制业务流程

3.3 A电网企业营财一体化建设的初步成效

3.3.1 营财核算同质化,实现企业降本增效

3.3.2 营财管控标准化,实现企业管理增益

3.3.3 营财业务集成化,助力企业服务提质

第四章 A电网企业营财一体化存在的问题和原因分析

4.1 组织结构搭建不完善

4.1.1 营销职责划分与财务管理特性不匹配

4.1.2 营销基层单位非正式在册员工普遍存在

4.2 营财一体化系统缺乏自动风险识别能力

4.2.1 营销系统与财务系统依赖人工对账

4.2.2 A销B户缺乏系统自动比对预警

4.3 营财业务处理不规范

4.3.1 勾对销账环节手工处理,错误率较高

4.3.2 退费业务审核不充分、时效性差

4.4 信息共享和传递能力较低

4.4.1 数据交互能力较差

4.4.2 营销系统与财务系统报表数据维度不一致

第五章 A电网企业营财一体化的内部控制优化策略

5.1 营造符合管理要求的控制环境

5.1.1 优化组织架构,促进工作有序开展

5.1.2 提升人员专业素养,强化复合人才培养

5.1.3 开展相关培训,普及流程操作要点

5.1.4 明确数据治理责任

5.2 提高系统自动风险识别能力

5.2.1 实现银行与企业自动对账

5.2.2 开发电费资金A销B户自动预警提示

5.3 提高控制活动适用性和时效性

5.3.1 建立退费业务的营销财务双审批制和凭证电子化流程

5.3.2 实现营销账务自动勾对与销账

5.4 深化信息共享与沟通

5.4.1 深化营财信息共通共享

5.4.2 建立异常数据处理“工单制”和“留痕制”

5.4.3 完善数据调取查询功能

5.5 加强内部监督长效机制建设

5.5.1 完善考核指标,明确考核责任

5.5.2 定期测评工作机制,了解实际需求

5.6 实现业财融合创新性实践

5.6.1 建立对应财务共享中心的营销核算中心

5.6.2 开发业务机器人,解放人力资源

5.6.3 推广业务处理移动终端,为管理提质增效

结论与展望

参考文献

致谢