企业财务工作

企业财务工作（精选十篇）

企业财务工作 篇1

一、财务稽核的作用

财务稽核作为企业内控的重要手段之一, 促使企业自觉依据国家财经法规和企业财务会计制度, 对企业发生的各项经济业务的合理性、合法性和有效性进行事中、事后的审查, 以提高企业经营管理效率、规范理财行为, 提高财务执行力, 防范经营风险。它具有强制性和严肃性, 是实行会计监督的一种强有力的手段。财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核, 以达到及时监控、防范风险的目的。

二、财务稽核的方法

1. 核对法

重点审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定;审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、完整;审核账证、账账、账表的相关数据是否相符, 对会计资料与其他资料、相关资料与实物核对等。

2. 复算法

对会计记录进行重复性验算, 并将计算结果与被稽核单位原计算结果进行对照以验证原会计处理是否正确的方法。主要用于日常业务的稽核, 如记账凭证金额合计的逐笔复算、税金计提金额是否等于与计税基数乘以计税比例等。

3. 审阅法

对会计资料详细阅读和审查, 以检查会计业务是否合法合规、会计资料是否真实准确的方法。主要用于审查和阅读会计凭证、账簿等会计资料, 如审阅记账凭证日期、摘要、金额、签章等填写是否齐全;对原始凭证真实性、合理性及完整性稽查;对预算申报的业务流程是否符合预算管理要求等。

4. 对比分析法

通过对实际与计划、本期与上期的数额或两个相互联系的指标数据进行对比分析, 检查有无异常情况的方法。主要用于指标数据的对比, 如预算执行情况与计划的对比、房产税或土地使用税本期与上期的同比增减情况等。

三、财务稽核分类及关键控制点

1. 资金稽核

目标:落实资金内控、现金管理、银行账户管理、资金收入管理、资金支出管理的各项要求, 合理确保货币资金完整, 货币资金业务合法合规, 货币资金结算及时准确, 货币资金业务核算准确可靠, 有效防范资金安全风险。

内容:主要包含检查资金管理内部控制制度建立;现金日常管理是否安全;银行账户的开立、变更以及使用是否规范;资金收入业务记录是否真实;资金支出是否合理、合法并经过授权和审批等。

2. 会计基础稽核

目标:合理保证经济业务的会计处理符合会计法规制度、财务报告信息真实完整, 财务数据准确反映企业的财务状况和经营成果, 夯实会计基础工作, 提高会计工作质量。

内容:主要包对会计制度执行、凭证资料填写和附具、档案管理、内控管理进行详细分析和稽核;各项业务的核算是否规范、准则把握是否正确;凭证资料书写要素是否全面和规范, 附件是否完整充分;内控管理是否把握重要风险点等。

3. 预算稽核

目标:根据公司全面预算管理的要求, 落实预算编制、分解、执行、考核的全过程管理的稽核, 确保对经营活动及资金管理进行有效控制、监督和分析, 有效配置企业资源, 提高经营效率和管控能力。

内容:主要包含核实预算编制是否正确充分, 是否按预算编制纲要、标准成本要求编制成本预算, 是否按照相关规定业务流程审批;预算分解是否通过正式文件下达;预算的调整是否按规定的程序办理;预算的执行与考核是否到位等。

4. 固定资产稽核

目标:根据公司资产全生命周期管理的要求, 落实资产最初形成、运行、投保、退运等一系列业务活动的全过程稽核管理, 加强对资产全生命周期管理各个业务环节的管控, 进一步提升资产管理水平。

内容:主要包含检查对固定资产和无形资产的确认、计量是否准确及时;“账、卡、物”三者是否一致、联动;折旧计提和摊销是否准确;资产的退运及处置是否合法合规;资产损失认定证据是否充分确凿;固定资产投保是否正确及时等。

5. 基建工程稽核

目标:加强和规范工程项目全程财务管理, 有效控制工程成本, 监督基建工程的财务情况, 管好用好项目建设资金, 提高投资效益, 真实、准确地反映工程形成的有效资产, 确保竣工决算报告的及时准确。

内容:主要包含检查基建、技改、大修工程财务管理过程中的工程项目前期手续是否齐全;工程列支成本是否合规;工程竣工转资是否及时, 验收记录是否齐全;工程资金支出是否按规定流程审批;工程物资核、竣工决算报告是否真实完整等。

6. 税务稽核

目标:提高企业主要税费计提与申报的准确率, 降低涉税风险事项的发生频率, 强化发票管理的业务流程, 确保增值税进项税额的足额抵扣, 有效减少企业的运营成本。

内容:主要包含检查增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税费的计提与申报是否准确;检查业务单位发票与企业发票的使用情况是否规范。

四、结束语

为了保证财务稽核工作的有效实施, 电力企业要不断健全会计核算的标准和制度, 完善内控管理制度;抓好会计基础工作规范, 充分利用各种资源, 多层次、多渠道地开展培训工作, 努力提高财务人员技能;抓好稽核人员职业道德建设, 强化业务素质水平, 不断增强稽核人员贯彻落实规章制度的自觉性、主动性和坚定性, 提高业务执行能力。

参考文献

[1]唐慧怡.浅谈如何加强电力企业的财务稽核工作[J].财经界, 2012, 23 (22) :224-225.

[2]吕剑音.浅析财务稽核在电力企业管理中的应用[J].中国贸, 2011, 11 (24) :217.

[3]曾献亮, 王永生, 周洁瑜, 等.浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制[J].大观周刊, 2012, 2 (40) :71-72.

[4]段红学.电力企业内部财务稽核探析[J].现代经济信息, 2011, (18) :179-180.

企业财务工作建议 篇2

财务整合和决策分析

财务整合是发电企业财务转型的第一步。财务整合尤其是财务系统的信息整合与分析，是目前发电企业所遇到的焦点问题之一，及时、准确和全面的财务信息整合，不仅关系到企业高层领导的决策、资金管理和对风险的初步控制，而且也只有解决了这个问题，才能将财务部门的工作人员从繁琐的劳动中解放出来，使他们投入到更具有价值的财务工作中去，同时也使得他们在未来财务工作的转型上有时间做更多的思考和参与。

财务的整合包括财务系统的整合、财务流程的整合以及财务制度的整合。财务整合可以形成信息快速通道、提供整合的财务信息，可以保证信息的及时性、准确性、全面性以及唯一性，满足来自企业内部管理和外部披露的信息报告和报表要求等，而要实现财务的整合，必然要求财务信息系统的整合。

企业应依照财务系统规划框架，完成财务系统整合，实现企业财务信息共享，财务一体化。为实现此目标，企业有以下两种选择方案：一是参照财务规划框架和标准，对原有财务系统进行升级改造，规划和开发与其他业务系统的接口以备完整应用系统整合之需要，实现数据整合与共享，建立高速财务信息通道，完成财务系统整合;二是发电在企业范围内统一全面更换新的财务系统，新换财务系统必须满足财务系统规划的目标，系统整合是其中基本要求之一。

对比两种方案，前者的优势在于耗时短，见效快，投入成本较低，企业对整合后的系统会比较熟悉，变革的冲击较校但这种方式对系统规划和系统整合实施的投入资源要求较高，比如在系统规划阶段必须有经验丰富的专业咨询公司介入;能够全面考虑企业未来发展需求;在系统整合的实施阶段，需要咨询公司的顾问进行指导，保证系统改造和其他系统的开发真正满足客户需求;针对可能产生的新需求快速反应，保证项目顺利进展，工作总结《企业财务工作建议》。

后者的优势在于全面实施的新的财务系统会有较好的集成性，更容易推行统一的制度和流程;同时，可以结合企业长远战略的需求，选择满足需求的系统进行实施。但这种方案实施周期长，要求的投入成本较高;另外，由于是全新的系统，对企业带来的冲击较前一种方案大，需要做好变革管理;新系统实施的过程中，需要经验丰富的咨询公司结合发电集团的实际情况，对系统提出客户化开发方案，为发电集团“量体裁衣”。

在整合的财务系统基础上，建立初步的决策分析系统，促进财务全面转型。通过仪表盘监视企业状况，关键指标建立预警机制，实现多维度分析、多维度汇总组合等功能。改变传统的财务工作定位，成为经营目标实现的推动者;改变传统的监督与控制职能，转变为主动的面向整体战略的服务型职能。

财务转型

前面提到的财务整合和决策分析作为实现发电集团财务工作战略转型的“序曲”，是一个赶超国内发电企业财务管理水平的过程，那么接下来才是财务管理转型实践的真正开始，目标是达到国际发电企业一流的财务管理。发电企业财务转型的主要实践包括：

逐步确立和完善发电集团管控模式 确立财务管控模式，建立与集团发展战略相适应的集团和子公司体制，明确职责、义务与权限等;优化下属子公司、辅业公司以及金融平台业务的治理模式;加强企业内控和风险管理体系建设，尤其是针对将来计划要上市的企业;重视企业的投资融资体系规划和建设。

积极推进标杆管理和战略目标的分解 在集团管控模式下，把集团公司按业务线或者按公司作为标杆管理的考核单元，设定关键对比指标;先进的公司选择国际同业先进企业作为标杆，其他公司选择国内同业先进企业进行标杆管理。企业要通过标杆管理发现差距、确立改善的目标、措施以及制定评估和改善的流程。

结合发电公司的战略目标和国资委的业绩考核，将战略目标逐层分解到各级机构和部门，明确各级机构和部门的主要任务(关于战略制订与指标分解的方法，可以参照平衡计分卡的思想)。

建立与绩效考核相挂钩的全面预算管理 把发电集团公司的战略目标按照不同的维度进行分解，并结合国资委的考核目标，形成滚动的业绩考核与计划预算的管理目标，把绩效指标和预算管理融为一体，包括预算的编制、执行、评估与分析的各主要环节。主要工作包括：建立和完善预算的组织体系、建立和完善预算的指标体系、完善和优化预算流程。

加强和完善科学的风险控制方案，降低企业经营风险 随着企业规模的不断扩大、市场竞争的不断加剧，企业运营的风险也随之增加，近年来，国内外都出现了不少风险控制不足的案例，使企业蒙受了巨大的损失。

浅析企业财务内控体系工作 篇3

【关键词】财务管理；风险；控制

企业对内部控制工作的要求随着企业国际化进程的日益推出，要求变得更高、更细化，其重要性也更加突显。加强企业内部控制的建设将有利于企业财务管理水平的提升。企业所建立的企业财务内控体系有其依据条件，必须以《会计法》《公司法》《经济法》《财务准则》等法律法规作为依据，并且结合本企业的具体情况，在本企业的规章制度指引下，这样的体系才能更加有效的增强企业内部管理，防范经营风险，对资产进行保值增值工作。

一、内控体系建立原则

1.合法性原则，就是必须以国家法律法规为依据，在这个框架内匹配本企业的财务内控制度。不可为适应企业需要，而违反国家法律法规，造成财务风险。

2.适应性原则，对于企业内控体系的适应。这里有外部和内部的区别，一方面外部是指根据国家会计准则或者制度的变动，企业要适当的调整内控体系，否则容易出现风险和漏洞；另一方面内部是指适应本企业实际情况，照本宣章的“搬运”规章制度，造成企业内部的消耗。

3.一贯性原则，已经制定执行的财务内控体系不能朝令夕改，必须具有连续性和一致性。否则无法贯彻执行，甚至让员工无法引起重视，对于保证会计工作的严谨性得不到体现。

4.整体性原则，财务涉及企业方方面面，对于各个方面的控制必须整体考虑，可以制定长期和短期的控制目标，及时完善，但不能局限于某一个领域。并且需要与各部门的规章制度能衔接和适用，不得造成相互抵触的情况出现。

5.经济性原则，企业财务内控体系是为了企业更健康的发展，但是必须已数据体现，必须能在运用过程中，从经济方面体现出合理性和有效性，最终落实于为控制企业的财务活动或经营活动，能提高企业管理水平或增加企业效益。

6.重视度原则，企业忽视管理会计作用。管理会计是现代会计的重要分支，主要是财务会计，为企业提供集资、投资、项目决策等信息帮助领导层分析和决策。而许多企业忽视了管理会计，仅依靠财务会计难以为企业提供明智有效的决策投资分析信息，是企业的资金运作面临风险。

二、内控体系的目标

企业财务内控体系的目标是实现企业的经营目标，在这个基础上，制定的财务内控体系必须能满足几个要求：

1.业务的授权与责任分清，必须能保证业务的正常开展，并且从活动过程中给予授权和责任要求。

2.提供的财务数据必须形成活动链条，保证所有交易事项的准确性。

3.对于资产、账簿、凭证等各种形式的接触必须有授权要求。

4.对于基础工作例如账实相符、账证相符、资产盘点等工作必须保证。

5.会计监督的体现应保证及时性和准确性。

三、内控体系的管理机构及职责

1.管理机构应是按公司统一设置，分级核算的。并且配备相应的财务人员，按岗位责任制从事财务工作。

2.应设有主管负责人，并且负责向企业汇报财务工作，负责审核财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系等。

3.财务主管负责人的法律地位，应是公司章程所约定的提名方式，并且有规定的雇佣和解聘流程。

4.对于部门的財务监督职能应体现在体系管理中，不仅是对财务活动的关注，还应包括经营管理活动的关注。

5.岗位设置及职责应适应企业财务人员配置，例如财务部经理岗位、部门副经理岗位、管理会计岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料会计岗位、成本核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位等。

6.人员培训及风险意识培养，对于财务内控体系的建立基础上，必须使全体员工意识到内控体系的重要性，加大宣传力度，并且对于风险意识进行常规性的培养学习，才能对风险人人知晓把控。内控建设必须是自上而下贯彻，从公司高管到基层的每一位员工。可以寻求外部机构的专业帮助，同时也需要所有员工的配合推动。

四、内控体系的搭建

按照以上的原则、目标和管理部门的前提下可以搭建财务内控体系，具体的可搭建五个方面的内容。

1.针对会计和财务的制度：（1）会计核算的体系；（2）会计政策；（3）会计科目名称和编制号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表格式种类及其格式；（6）会计报表编制说明；（7）企业内部财务管理制度；（8）货币资金管理制度；（9）往来结算管理制度；（10）存货管理；（11）短期、长期投资管理；（12）固定资产管理；（13）在建工程管理；（14）无形资产管理；（15）其他资产管理；（16）销售收入管理；（17）成本费用管理；（18）盈亏管理；（19）财务报告及业务评价管理；（20）融资借款管理；（21）担保管理。

2.流程管理制度：（1）账务处理程序制度；（2）预算管理制度；（3）会计稽核管理制度；（4）财产清查制度；（5）财务分析制度；（6）会计档案管理制度；（7）会计电算化管理制度；（8）对于控股公司、参股公司、分公司的财务会计管理制度。

3.收支审批管理：（1）收支审批管理；（2）重大性资本决策审批；（3）重大投资收益决策审批；（4）重大费用类支出审批；（5）财务重大事项报告制度。

4.成本费用管理：（1）成本核算管理；（2）成本计划管理；（3）成本控制管理；（4）成本分析管理；（5）成本费用考核。

五、内控体系的评价

财务内控体系是为了评价内控的安全实施，体系科学的制定，才能作为评价的基础。在财务内控体系正式开展之后，企业与此同时也必须依靠一套完整的评价系统来对内控活动做出较为科学合理的评价，从评价结果中对员工工作做出激励性鼓励，借此以提高企业的内部管理效率。由于市场经济环境下，企业经济发展随时处于变化之中，因而必须借助财务评价制度为企业管理者设立保障线，当科学的财务评价指标显示企业需做出发展战略变化之时，管理者便应当从中获取信息，作出相应改变。科学的财务评价制度不仅仅对于企业发展本身的保障，也是为了企业员工创造合理可靠的发展平台。

六、结论

建立企业财务内部控制体系是企业财务负责人的职责之一，现代意义上的财务负责人是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入，传统的财务管理知识已经不能满足企业的发展和市场的变化。为了企业能实现经营管理目标的基本保障，针对性地制定具体措施来解决企业财务内部控制中存在的问题，控制风险的发生，降低风险程度，就必须要求建设企业财务内部控制体系。只有这样才能为提高企业的竞争力和经济效益，使企业在激烈的市场竞争环境中持续、健康、稳定的发展提供助力。

参考文献：

[1]曹志德.企业财务内控管理体系的构建策略探析[J].财经界：学术版， 2015（36）：240-240.

[2]王晓满.浅析企业财务内控制度的重要性[J].科学与财富， 2015（28）：394-395.

[3]雷小明.企业财务内控制度体系的建立[J].消费导刊， 2014（11）：85-86.

[4]王栋梁.试论如何构建集团公司财务管理系统框架[J].决策探索月刊， 2007（13）：60-61.

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如何做好企业财务分析工作 篇4

财务分析作为企业财务管理的重要组成部分, 在企业综合管理中起着举足轻重的作用, 强化财务分析程序和方法对提高企业财务管理水平具有重要意义。目前我国许多企业的财务管理工作水平相对落后, 一定程度上制约了企业的发展, 本文拟在讨论如何认识日常财务分析工作中存在的误区, 做好企业财务分析工作。

一、正确理解财务分析

1. 财务分析概念

关于财务分析的概念有多种表达, 美国南加州大学教授water B.Neigs认为, 财务分析的本质是搜集与决策有关的各种财务信息, 并加以分析和解释的一种技术。美国纽约市立大学Leopold A.Bemstein认为, 财务分析是一种判断的过程, 旨在评估企业现在或过去的财务状况及经营成果, 其主要目的在于对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测。

一般意义上讲, 财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据, 采用一系列专门的分析技术和方法, 对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来, 做出正确决策提供准确的信息或依据。所以说, 财务分析不是会计数据说明, 财务分析突显企业管理理念, 具有很强的战略意义。

2. 企业财务分析工作的主要内容

(1) 分析企业的偿债能力

偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。能否及时偿还到期债务, 是反映企业财务状况好坏的重要标志。企业偿债能力分析包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力, 反映企业偿付日常到期债务的实力;长期偿债能力是指企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。通常用来测定企业偿债能力的主要比率有流动比率、速动比率、现金比率及现金对流动负债比率、应收账款周转率等。

(2) 分析企业的营运能力

企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析, 评价企业的营运能力, 为企业提高经济效益指明方向。因此, 对企业营运能力进行分析包括资本结构比率分析和资产运用效率分析两部分。

(3) 分析企业的获利能力

主要是分析考核企业利润目标的实现情况。它是现代企业财务分析的核心内容。具体包括: (1) 企业利润的目标分析; (2) 企业利润的先进性分析, 分析企业利润与同行业、同地区、同规模企业比较的情况; (3) 企业利润的结构性分析, 引导企业调整业务活动; (4) 企业利润的质量分析, 揭示企业在完成利润的同时, 所投入资本大小、承担社会责任及遵纪守法的情况, 维护企业的商誉。

3. 企业财务分析工作应遵循的原则

以国家的政策法令为依据;以改善经营管理取得更佳经济效益为目标;以会计核算资料为基础。

4. 做好日常财务分析工作应注意的问题

一是提高对财务分析重要性的认识。企业领导层要把财务分析工作作为本企业经营管理的重要方法和手段, 积极组织、协调各业务部门对财务分析工作的配合, 支持、提高财务分析工作在整个企业经营管理中的地位;二是提高财务分析工作人员的业务素质能力。业务能力, 熟悉自身应掌握的业务知识, 读懂报表;文字表达能力, 做到思路清晰, 精通语言技巧;创新能力, 具有创新性和个性化, 不可“克隆”教科书中的条条框框进行工作;综合管理能力, 勤读书多思考, 要有较宽的知识面;三是从事财务分析工作人员应做到深入实际调查研究, 要深入企业的各个部门和各个业务环节的实际工作中, 结合财务报告提供的信息进行分析, 以保证财务分析深刻、具体并且具有实用价值。

二、企业财务分析工作中常出现的误区

企业财务分析报告是一套在会计资料基础上进行分析, 再生产出一套指标和指标相联系、原因和结果相配合、情况和数据相结合的完整资料, 它提供给企业管理层和员工, 提供给企业的主管部门及其他经济管理部门, 以便全面深入了解企业经营活动情况和结果, 提出改善企业经营管理的建议和措施, 做出企业经营管理方针的决策。但是许多财务分析工作者在企业日常财务分析工作中常产生一定的误区, 影响了财务分析工作的目的和作用, 以下是常见的几种不良倾向。

1.“文过饰非”, 重文字、重修饰、轻分析。财务分析报告文采飞扬, 但中心、立意与主题相去甚远。如某一促销活动, 将策划思路、辛勤布置、经验、创收、影响 (特别是宣传效果、形象等难以度量的方面) 说得天花乱缀, 但实际上直接投入产出比可能不是20%。

2.“含糊其辞”, 关键部分只可意会, 让管理者猜谜语。将已经发现的问题尽量绕过, 或相关问题留给同志们和管理层领导去猜测。如分析中常用的“相关部门”“相关人员”等字句。

3.“有表无里”, 通报、情况描述多, 分析对策少。如分析报告中对各种数据、情况均了如指掌, 但对某一现象背后的东西说不清楚, 只停留在统计分析、通报、汇报的层面上, 不能体现“分析”质量。

4.“空中楼阁”, 定性推测多, 实际调查、定量分析少。缺乏足够的实践经验和理论基础。如没有经过调查了解就下结论、存在概念不清现象。

5.“各行其是”, 过于独立、自我, 与管理层和一线市场人员沟通少, 交流少。缺乏全局性分析, 通报太多, 影响了决策效率。

三、如何做好企业财务分析工作

1. 做好财务分析工作的前提是选择正确的切入点

在实际工作中选择正确的切入点, 就是要掌握“六要”、“四不要”原则。六要原则:要与公司的总体发展战略保持高度一致;要把握企业高层管理者关注的焦点;要对各项财务指标的因素影响比较大;要具有充分的数据支持;要提出可行性强、容易接受的具体措施;要有利于企业的整体财务管理。四不要原则:不要认为重要的就是有价值的;不要讲自己理解不充分的东西;不要试图面面俱到, 应学会把握重点;不要在措施上讲官话、套话, 要提出切实可行的对策。

2. 从事财务分析工作者应具有的基本思维方式

主题明确, 逐层挖掘, 找到关键;逆向推理, 解剖现象, 找到实质;抛弃会计数据简单说明的思维;行文结构要清晰, 有前言就有后语, 提出问题就要找到对策。

3. 做好企业财务分析工作应掌握的具体步骤:

第一步, 界定问题、做出假设。对问题要有清楚的界定, 并进行有效分解;判断问题;情况异常就是问题, 阐明问题, 清楚地说明所要分析的问题 (问题的业务范围、现状、竞争影响、难点等) , 明确分析目标 (热点、难点、重点) ;分解问题, 把问题进行有效分解, 把重大问题分解成若干个分问题分别分析。

对问题进行严格的假设:强迫思考尤为重要, 强迫自己思考问题产生的各种可能的原因;找到所有可能原因, 以此进行假设, 不要顾此失彼;假设的来源;个人经验的判断;一线员工的判断;企业领导层的判断。

第二步, 根据企业实际情况选择科学的分析方法, 确定合理的分析角度。选择好的分析方法、分析角度特别是掌握各项分析技巧是进行企业财务分析的重要环节。

第三步, 收集资料、掌握情况、整理数据。搜集企业的各项计划资料和核算资料进行整理, 以便充分地占有资料, 掌握情况, 从而做到:手中有数据, 胸中有情况, 分析有依据, 结论有把握。

第四步, 检验假设、校正方向。通过以上分析, 判断是否与先前所做的假设有出入, 如果判断有出入, 马上调整分析方向及可能的分析结论, 这个阶段是唯一纠正自身存在错误看法的机会。

第五步, 归纳明确结论、提出可行性措施。结论是整个财务分析的根本, 必须得出明确的结论, 也要实事求是地指出企业当前存在的问题及缺点, 提出科学可行的措施及建议。

四、企业财务分析工作对企业综合管理水平的提高具有一定的战略意义

做好财务分析工作能够促进企业全面完成和超额完成财务计划, 提高企业整体管理水平。

1. 通过财务分析工作, 充分挖掘企业潜力, 有效使用人力、物力、财力, 以最小的耗费取得最大的企业经济效益;

2.通过财务分析工作, 检查企业计划的完成情况, 为编制企业年度计划提供可靠依据;

3. 通过财务分析工作, 提高企业领导层和员工参与企业经营管理的积极性和主动性, 更好贯彻增产节约方针;

企业财务工作总结 篇5

一、作为非盈利部门，合理控制成本(费用)，有效地发挥企业内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们通过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一起，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，我们强调一定要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。通过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情况下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20.8%.通过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。

二、财务部每天都要接触大量的数据和枯燥的报表，但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。为了提高员工的荣誉意识，针对公司出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的积极性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。

三、为了更好的与部门沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，积极配合总经办顺利完成了XX年工商年检的工作，为随后通过企业贷款证年审做好了铺垫。为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售计划提供依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。

四、为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之短。我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与建议做出相应的措施。除此之外，我们合理地安排每位员工的外勤工作，让每个人都有与外界接触的机会，做到工作有里有外、有张有弛。

企业财务工作 篇6

关键词：营改增；企业；财务管理；影响；分析

近年来，我国市场经济水平不断提高以及经济全球化的深入发展，使得我国税制无法适应经济发展水平的矛盾日益突出，营改增税务体制改革应运而生。营改增试点方案在实施以来，一直是较为热门的税务与财务话题，可以说营改增的税务体制是我国市场经济逐步成熟的必然要求与必然趋势，其能够优化完善税务体系的税收结构，极大地减少企业的税负，大幅度刺激市场需求。但从其实施的情况来看，部分企业的税负不但没有减少反而增加了，这主要是因为企业财务管理工作中的税收筹划不科学合理，不能满足营改增税务体制下的要求。针对这一问题，企业必须综合分析营改增对自身财务管理的具体影响，并制定有效的应对策略，把握营改增的有利契机，提升企业的财务管理成效，实现企业的可持续发展。

一、营改增的概述

（一）基本内涵

营改增从字面意义来说就是营业税改为增值税，过去我国的税收直接征收的是营业税，其存在重复缴税和不断缴税的弊端，这在无形之中增加了企业的经济压力，甚至影响了企业的进一步发展。实施营改增后，弥补了传统税制中重复征税的弊端，减轻企业的税负，改善了企业的财务状况，提高企业资金的使用效率，有助于企业的健康发展。营改增对于企业的发展来说既是一次机遇，也是一次严峻的挑战，营改增势必会对企业的财务管理产生重大的影响，转变了财务管理的模式，需要财务人员准确、详细的了解和掌握营改增的具体内容，进而制定符合营改增要求的财务管理体制，增强企业的市场竞争力及综合实力，实现最大化的企业综合效益。

（二）意义

目前，我国的改革开放正在逐步深入，我国正处于经济转型升级的关键阶段，经济发展由粗犷式转变为重产业结构调整、淘汰落后产能的模式，切实发挥中小企业的优势。营改增的有效实施，优化了企业的经济结构，降低了企业的税负，带动、扩大就业，促进科技创新。同时还有效弥补了以往税制中的重复征税问题，减轻了企业的压力，成为推进经济发展的内生动力，对增强我国的综合实力以及国际竞争力具有重要的意义。此外，营改增的有效实施还在一定程度上激励了我国社会主义市场经济的深入发展，提高了社会分工的科学合理性以及有效融合，为我国国民经济的持续发展夯实了基础。

二、营改增对企业财务管理的影响

（一）对企业税负的影响

企业的税负包括流转税、各种附加税种、企业所得税3种类型，营改增改革的顺利实施提高了增值税抵扣链条的完整性，这有利于减轻企业的税负。企业在合法获取足够的进项税额后，消除了过去企业存在的大量不可抵扣进项税额。就营改增税制对企业税负的影响来说，由于进行税额抵扣税率存在的差异，造成各个企业的税负变化也不尽相同。下面通过举例来具体说明营改增对企业税负的影响。假设某企业一定时期内的销售额（不含税）为S，进项抵扣项目（不含增值税）为I，增值税的增值率为Z，进项增值税税率和销项增值税税率一致。在企业实际的运营过程中存在不同的税率相互匹配的问题，为了方便说明本文取营业税税率为3%，增值税率为11%的情况进行具体的分析。

当VAT=BT时，增值率Z为39.06%，此时营业税和增值税税负相等，企业税负在营改增税制下没有发生变化；当Z>39.06%时，增值税税负高于营业税税负，此时企业的税负在营改增税制下会增加；当Z<39.06%时，增值税税负低于营业税税负，此时企业的税负在营改增会体制下会减少。

以上的分析表明，营改增税制下增值率高低直接决定着企业的税负，并且营改增税制下的增值率在各个行业以及各个企业间的是存在差异的，这就表明营改增税制并不能有效降低所有行业和企业的税负。因此，企业在应对营改增的具体要求时，应综合分析多方面因素，结合企业自身生产经营的实际情况，根据本行业的市场发展需求，来不断的调整和完善企业的财务管理体制，提高营改增税制下的企业财务管理水平。

（二）对会计核算处理的影响

只征收营业税时企业的会计核算内容与方式相对简单，只需要核算计提和缴纳环节的税额。但实施营改增后，企业的会计核算的复杂程度日益增加。例如科目的设置，营改增税制下的企业会计核算需要设置更多的科目，在应交税费二级科目下的应交增值税中增设进项税额、销项税额等明细科目，精细化核算金额。除此之外，还有以下几方面的影响。

1、对收入的影响

企业收入在征收营业税的税制下可直接根据发票金额进行核算，相对应的成本也是如此。营改增实施后，转变了企业收入入账和原则和方法。以服务业为例，企业收入的确认应根据营改增中增值税的要求，按一定的税率扣除销项税额，才能核算企业收入。同时，销项税额和进项税额通过“应交税费”科目进行核算，当期的应纳税额应等于当期销项税额与进项税额的差额，极大地增加了收入计算的复杂性。

2、对成本的影响

企业成本的核算在没有实施营改增税制之前为价税合计数，所以核算时根据价税相分离的原则，区分实际的成本与进项税额。实施营改增后企业的会计核算内容和方法发生了改变，成本的核算需要按照所开具的进项税发票和销项税进行抵扣，并且供应商的资质以及是否具备开具专用发票的能力直接影响着抵扣数额的大小，并且同一企业的生产经营活动可能会涉及多个不同行业的供应商及往来客户，导致核算时需分类进行，这就需要财务人员转变核算方式以有效应对复杂的核算内容，保障核算的实效性，为企业决策者提供准确的数据。

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3、跨区域核算

营改增实施后，跨区域企业需要根据不同区域的实际情况来进行核算，极大地增加了企业会计核算的难度，需要财务人员做好调整和衔接工作。另外，对混业经营不能区分其各类经营业务性质的企业，核算起各类业务明细时难度较大，在此情况下就要求企业以税率较高的税种来进行核算。因此，中小企业在营改增实施后进行会计核算时，应尽量分类核算不同税种的业务，有效降低营改增在核算上带来的压力。

（三）对发票管理的影响

税务发票是企业计税的依据，企业使用的发票在未实施营改增前只是普通的发票，营改增实施后，由于增值税中包括销项税额与进项税额，需要开具增值税专用的发票，相较于普通的发票管理专用增值税发票更加严格，导致开具的发票与管理变得更加的复杂。根据营改增的要求，小规模纳税人只需开具普通的发票，一般纳税人却有增值税专用发票与普通发票两种形式，在发票的使用上需要严格区分一般纳税人与小规模纳税人，发票的不合理使用会增加企业的经营的法律风险。由于增值税专用发票的使用最终会影响到企业增值税额的缴纳，所以必须格外重视增值税专用发票的发放、验证、管理、转让以及注销。同时税务部门对其也有严格的管理和稽查要求。例如我国《刑法》就明确规定了增值税专用发票的虚开、伪造和非法出售与违规使用行为的处罚措施。若企业长期以来使用的是普通发票，那么意味着更加严厉的税务监管，这对企业来说是一项严峻的挑战，需要企业建立严格的发票管理制度，保障发票管理的有效性。

（四）对财务报表的影响

1、对资产负债表的影响

企业资产负债表反映的是企业的资产原值、累计折旧、应交税费等相关项目，其主要受企业固定资产价值变动的影响。企业固定资产是企业的重要资产之一，其价值变动影响着企业资产的总体内部结构，同时也会引起资产负债表的变动。营改增中增值税有进项税额抵扣规定，减少了固定资产的入账金额，也会减少相应的累计折旧，导致企业最终的资产总额减少。企业势必会增加投资，导致资产负债表中的资产原值、累计折旧、应交税费等方面发生改变，投资者在分析资产负债表时会有一定的压力，但这是短期性的，并且营改增带来的变化带来会有效提升流动资产与流动负债的比例。从企业的长期发展来看，企业为了更好的应对营改增会扩大资产规模，从不同程度上提升企业的资产总额和负债总额。

2、对利润表的影响

营改增的全面实施改变了企业的营业税金及附加，减少了企业的成本费用，企业收入是不含增值税的收入，相应的增加了企业的利润，主要反映在利润表中。营改增能够降低部分企业的税负的优势，有利于企业的扩大再投资，实现企业的长远发展。营改增实施前后利润结构的改变要求财务人员在分析企业利润表时要综合考虑成本变化对企业利润产生的影响，同时还要深入分析企业在营改增税务体制下的二次变化，以保障企业的正常运转。

3、对现金流量表的影响

一个企业的生产经营活动、投资活动、筹资活动等产生的现金流量主要是通过现金流量表反映出来的，营改增全面实施后对先进流量表产生了以下几点影响：一是经营活动上，营改增的实施降低了企业的成本费用，减少了营业税额，增加了现金流量；二是投资活动上，营改增税制下的进项税额可抵扣，这就会使企业采购更多的设备，现金流量表中反映出来的就是不为投资活动的现金流出，营改增税制下的企业投资活动会在一定程度上减少了现金流出；三是筹资活动，营改增的相关要求必然会加大企业的投融资力度，站在长远角度上，投融资过程中产生的利息等问题会加大企业的偿债压力。

三、结语

通过上述内容我们可以看出，营改增税制改革在消除企业税负，优化企业经济结构，促进企业持续发展的同时，也对企业的财务管理产生了深刻的影响，主要包括对企业税负、会计核算、发票管理及财务报表等方面，这就需要财务人员加强对营改增税制的学习，详细掌握其内容和具体要求，以便高效的开展企业的财务管理工作，促进企业经济效益的综合提升。

参考文献：

[1]陈玉娇.试论“营改增”对房地产企业财务管理的影响[J].现代经济信息，2015，03：265+267.

[2]杨勇.试论营改增对企业财务管理的影响[J].企业改革与管理，2015.

[3]葛刚.探究“营改增”对企业财务管理产生的影响[J].中国商贸，2015.

加强企业财务审计工作探析 篇7

审计是独立的专门机构和专业人员, 以被审计单位的经济活动为对象进行审核查证。通过收集、鉴定、判断证据, 以判断其经济活动的合法性、合理性和有效件, 以及反映经济活动有关资料真实性和正确性的一种经济监督、评价和鉴证活动。对企业各项经济活动的审计在整个审计工作中占有重要的地位。所以加强企业财务审计工作管理, 具有较为重要的意义。

二、企业财务审计的作用

1. 审查企业会计和其他经济资料对被审计单位经济活动记录的

真实性、有效性和合法合规性, 核实查证其是否符合实际发生的内容, 有无弄虚作假或非故意的差错, 适用法规、准则是否正确等, 同时还可以审查评价被审计企业经济活动是否合法、合规, 有无存在违反财纪法纪、损失浪费、贪污盗窃及其他违反经济、财政法规等的行为。

2. 促进廉政建设的需要

克服消除腐败现象是关系改革开放和经济建设成败的一项长期斗争。要有效地遏制和惩治贪污受贿、腐化堕落等腐败问题, 除了建立健全必要的规章制度外, 还应加大审计监督的力度, 加强对权力运用的制约, 并使这项工作法制化、日常化。

3. 揭露企业经济资料中的错误和舞弊行为

会计资料及其他各种经济资料, 应该真实、正确、合理、合法地反映经济活动的事实。但不少企业的经济资料不仅存在错误, 而且存在着有意造假现象, 以图掩饰非法的经济行为。通过审计的检查监督, 不仅可以揭露出经济资料的错误和舞弊, 而且还可以揭发经济业务中的错误和舞弊行为, 从而进一步追究有关负责人的责任和考查有关管理人员的政治、业务素质。

4. 促进企业经济管理水平和经济效益的提高

通过财政财务审计和经济效益审计, 可以发现影响被审计单位财务成果和经济效益的各种因素, 并针对问题的所在提出切实可行的改善措施, 这样就有利于被审计单位改善物质技术条件和人员管理素质, 进一步挖掘潜力, 提高经济效益。

三、企业财务审计工作的依据

企业财务审计工作依据作为审计人员据以对审计对象做出判断的根据, 包括:

1. 国家法律、法规、政策, 如会计法、审计法、经济合同法、税法、公司法、票据法、民法等用于规范社会经济行为的法规。

2. 企业财务通则、会计制度、财务财经规章制度等。

3. 被审计单位及其上级主管部门的预算、计划、合同、决策目标等。

4. 业务规范、技术经济标准, 如人员定额、原材料定额、技术规程等。

四、如何加强企业审计工作

1. 认真进行审前调查

当前, 审计越来越看重审前调查, 通过审前调查了解被审计单位的基本情况。主要调查:被审计单位的管理体制、内控制度、人员编制、财务机构工作情况以及审计年度涉及经济方面的工作计划等, 通过这些内容的调查要能够搞清被审计单位的经营范围、资金流向、当年的主要经济事项等。

2. 注重对内控制度进行检查、评价

好的内控制度可在一定程度上减少错误及舞弊的发生, 因此对内控制度进行评审应成为审计的一项基础工作。目前, 由于企业核算流程越来越复杂, 但往往忽视内控制度的建立、健全, 给错误、舞弊留下了空间。因此针对被审计单位内控制度的薄弱环节进行检查, 这样既可节约审计时间, 又可提高审计效率。

3. 把握审前调查和审中内控制度测试环节

审计组应通过审前调查、召开进点会议、现场观察、交流询问等方式, 深入调查了解被审计单位的财政、收支、财产物资、会计资料及内控制度建立、完善等情况, 以确定内控制度的可信赖程度, 从中发现财务薄弱环节, 掌握审计重点。

4. 注重对二级机构的延伸审计

目前, 由于集团公司财务部门对下属子公司或者部门资金的监管更加到位, 导致一些主管部门在使用资金时没有以前“自由”了, 于是一些主管部门为了逃避监督, 会把本单位的支出转移到所属二级机构列支, 同时也会把一些收费项目变相地让二级机构甚至是所管辖的社会中介机构代收, 以方便以后开支。这些情况都会导致一些主管部门收支事项的不真实, 为贪污、腐化留下空间。

5. 加强监盘工作

监盘是审计人员通过现场监督被审计单位各种实物资产及货币资金、有价证券等的实地盘点, 同时实施适当抽查, 以确定实物资产是否真实存在并与账面数量是否相符, 查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题存在。

一般而言, 实物资产的盘点应由被审计单位进行, 审计人员只进行现场监督;对于贵重的物资, 审计人员还可抽查复点。尽管通过监盘通常能收集到最可靠的证据, 但是监盘法有其局限性, 它只能对实物资产是否确实存在提供有力的审计证据, 但却不能保证被审计单位对资产拥有所有权, 并且也不能对该资产的价值和完整性提供审计证据。

五、小结

企业审计工作管理是企业经济工作的核心, 具有极为重要的作用, 因此很有必要对其进行探讨, 这是一个很漫长而艰巨的任务, 同时也是一个研究的新趋势, 具有较大的经济价值和社会意义。

摘要：对企业各项经济活动的审计在整个审计工作中占有重要的地位。积极开展对企业资产、负债和损益的真实性、合法性审计, 监督国有资产保值增值, 保障国有资产安全完整, 已成为企业财务审计的主要任务。本文首先阐述了企业财务审计的作用, 其次根据企业财务审计工作的依据对如何加强企业审计工作提出了自己的看法和对策, 具有一定的参考价值。

关键词：财务审计,内控制度

参考文献

[1]王莉:企业审计工作的几点思考[J].知识经济, 2009, (06)

[2]冯建伟:强化企业审计管理的建议[J].财政监督, 2009, (01)

[3]陈洁敏:强化企业内部审计的几点思考[J].科技促进发展, 2009, (02)

企业风险财务管理工作探究 篇8

一、风险财务相关概念

(一) 风险财务的定义和特征。

很多研究结果提到了财务风险的概念, 但是在现代企业中, 通过比较和深入分析, 笔者认为使用风险财务的概念更为合适, 不仅突出了财务具有风险性的特征, 而且能够与传统的财务风险概念有所区别。本文论述的风险财务主要是指企业在运营或者管理中, 由于很多不确定因素, 使得企业的财务都会呈现出一定的风险性, 最终可能导致企业的财务管理工作出现较大的偏差。

风险财务主要具有以下几个特征:第一, 综合性的特征, 企业的风险财务不仅仅包括资金筹措和资金结算的风险, 而且还包括由于各种因素造成的企业的资金风险, 涉及到企业的各个部门;第二, 不确定性的特征, 造成企业风险财务的原因是比较模糊的, 而且这些原因之间相互交织、相互影响, 最后使得企业的财政具有一定的风险。这些因素难以被完全认识和把握, 因此造成了企业财政管理工作的困难;第三, 严重的损失, 当企业的财务结果与财务目标出现较大差异时, 如果这些差异超出了企业的承受能力, 那么企业可能面临严重的经济损失。

(二) 风险财务管理的概念及特点。

风险财务对于企业发展和运营有着重要的影响, 如果不正确地面对, 很可能对企业造成重大的损失, 因此需要加强对企业的风险财务管理工作。风险财务管理主要是利用科学的管理方法, 对企业的财务进行有效的管理, 从而能够保证企业财务的稳健发展。这其实是企业管理的一个重要组成部分, 能够更好地促进企业的发展。

风险财务管理主要有以下几个特点:第一, 与企业的其他管理工作相比, 风险财务管理的覆盖面更加广泛, 对于企业的各个部门和人员来讲, 与企业的财务息息相关, 因此风险财务管理的范围更加广泛;第二, 与普通的财务管理相比, 风险财务管理工作更注重应对企业的财务风险, 能够更加理智科学地应对企业财政上的风险;第三, 管理的手段更加先进, 风险财务管理需要分析大量的数据, 从而找出影响企业资金风险的因素, 因此需要科学的管理手法, 所以必须要采用更加先进的管理手段和管理方法, 才能使得企业的风险财务管理工作更有效率。

二、企业风险财务管理工作基本方法

(一) 风险财务预测方法。

风险财务预测方法主要是预测企业的财务风险, 主要包括以下几个方面:第一, 专家预测法, 主要是利用专家在企业风险财务方面的专业知识, 然后深入分析企业的财务现状, 进而能够识别企业财务存在的风险;第二, 幕景分析法, 在风险财务预测的过程中, 需要针对影响企业财务风险的各个因素进行深入分析, 从而判断它们对企业财政的不同影响;第三, 资金分析法, 通过对企业资金的分布和运动状态进行分析, 从而找到资金在运转或者使用方面的风险, 这是一种比较有效的风险财务预测方法。

(二) 风险财务决策方法。

在进行企业风险财务管理工作的过程中, 会涉及到很多与财务工作有关的决策, 正确的决策能够给企业带来巨大的收益;但是, 错误的决策可能会为企业带来重大的损失。因此, 风险财务决策也是企业风险财务管理的重要方法, 它主要是在风险财务预测方法的基础上, 对企业的财务进行综合性的评价, 然后从多个备选方案中挑选出一个较好的方案。风险财务决策方法是否有效与财务管理工作的信息量、财务决策者自身的素质以及他们应对风险财务的态度密切相关。

(三) 风险财务控制方法。

当企业的财务出现一定的风险后, 应该及时控制财务风险的消极影响。因此, 企业的风险财务控制方法主要包括以下几个方面:第一, 回避风险, 当企业面临财务风险时, 可以采取有效的回避措施, 能够避免财务风险或者是避免财务风险带来的全部损失, 能够确保企业在可以承担的范围内正常运营;第二, 自担风险, 当企业的财务出现一些问题时, 企业可以对资金进行有效的管理, 合理预算企业的开支, 从而能够承担企业的财政风险。

(四) 风险财务处理方法。

当企业面临着财务风险并且选择承担财务风险时, 必须要正确处理财务风险问题。例如:对企业的资产进行有效地结算, 能够正确了解企业目前的财政状态。包括企业遭受财政风险后的损失、企业的剩余资金量等等, 能够对企业目前的财政状态有着正确的认识。同时, 当企业的财政资金出现不足时, 需要想办法尽快进行资金的筹措, 从而能够转变企业目前的财政危机, 确保企业能够顺利渡过难关, 降低企业的资金损失。

三、企业风险财务分类管理

由于企业的风险财务涉及到很多方面, 因此可以对企业的风险财务管理工作进行分类, 主要包括以下几类企业风险财务管理:

(一) 自然风险财务管理。

自然风险财务管理大多数是由自然因素引起的, 这些因素依靠人力几乎无法改变, 只能减少或者尽量避免自然风险。自然风险财务管理主要是通过保险的方法进行:企业通过购买保险, 在企业财产遭受损失时, 保险公司能够给予一定的赔偿, 从而尽量降低企业的损失。虽然保险的方法不能避免自然灾害的损失, 但是可以将企业蒙受的损失转移给保险公司, 因此对自然风险财务进行投保是一种有效的风险财务管理方法。

(二) 市场风险财务管理。

由于目前我国实行社会主义市场经济体制, 在这一体制下企业难免会受到市场的影响, 市场因素是其财政风险的构成因素之一。尤其是随着经济一体化的逐渐发展, 企业在面临国内市场风险的过程中, 还需要面临国外市场的风险。幕景分析法在企业的市场风险财务管理中起到了重要的作用, 能够将市场中影响企业财政的各个风险因素进行分析, 揭示其影响企业财政的轨迹。尤其是随着计算机技术的不断应用和发展, 能够使得幕景分析法更加有效和直观, 帮助企业更好地进行市场风险财务管理。

(三) 企业经营风险财务管理。

由于在市场经济的背景下, 很多企业进行自主经营, 所以需要企业自己承担经营的风险。企业在进行经营风险财务管理工作中, 主要采用筹资和投资的方式, 这是企业最重要的决策内容。企业通过分析多种筹资或投资方式, 进而选择一种有效的方式进行投资或筹资, 能够更好地降低企业经营中的财务风险。

四、小结

企业风险财务管理工作对于企业未来的发展非常重要, 能够确保企业健康、稳健地发展。尤其是在我国的社会主义市场经济体制还不完善的情况下, 企业的风险财务管理更需要改进和完善。所以, 本文从企业风险财务的基本概念入手, 进而介绍了如何更好地进行企业风险财务管理工作。相信随着我国社会主义市场经济体制的不断完善, 企业风险财务管理工作的不断改革, 国家经济和企业能够获得更好地发展。

摘要：随着社会主义市场经济的不断发展, 企业的风险财务管理工作逐渐受到重视, 成为促进企业未来发展的重要保障。本文简要介绍企业风险财务相关概念, 介绍企业风险财务管理的基本方法, 进而针对不同类别的企业风险管理工作, 提出常用的应对方法。

关键词：风险财务,财务管理,企业管理,管理工作

参考文献

[1]杨兵, 柯佑鹏.非财务指标影响上市公司财务危机预测能力的实证研究[J].财会通讯, 2005.11.

[2]高雷等.公司治理与代理成本——来自上市公司的经验数据[J].财会通讯, 2007.4.

企业财务风险管控工作研究 篇9

(一) 财务风险管控工作的研究背景

企业财务风险指的是企业在经营过程中资金调用面临的风险, 调用过程包括了筹募资金、投资、资本回收以及利益分配等环节。简单地说, 财务风险产生的根本原因就是企业在经营的过程中产生了负债, 负债金额的大小和企业财务风险系数呈正相关, 如果一个单位没有负债, 则不存在财务风险。对于企业来说, 经营风险和财务风险都存在着不可估摸性, 财务风险客观存在于企业生产经营的过程中, 并且时刻影响着企业的生存和发展, 加强企业财务风险管控工作是十分必要的。

企业财务风险管控工作是一种通过计划性和组织性相结合, 从而来控制企业财务走向和资金活动监督的工作, 也是一项综合性管理工作。它不仅需要工作人员拥有过硬的专业技术水平, 能够进行复杂的建模设计, 还需要调动整个企业的组织机构进行配合, 建立起完善科学的激励体制和新型的运营理念, 这样才能够将企业的财务风险可能造成的损失降至最低点, 来提高公司的利润, 实现运营目的, 保证企业的稳定发展和进步。

(二) 财务风险管控的内涵

财务风险管控是通过对财务风险进行一定的识别和衡量, 采取相应的措施进行控制, 使得能够以最低的成本价来保证风险可能造成的损失减小到最低程度。财务风险管控工作的核心就是对风险和利益进行仔细分析, 实现在保持一定程度的利润基础上来将风险减至最小。财务风险管控工作是为了保证企业的可持续发展以及提高其效益性和市场价值, 以最小的成本代价来换取最大的利益保证。对于企业而言, 企业财务管理风险指的是企业在进行各种资金的运作时, 因为某些难以控制或意料之外的突发因素给财务的管理工作带来的潜在危机不确定性, 从而可能给企业的利益带来损失。所有的企业都需要尽最大的可能来提高自身的利益, 减小财务状况变坏的可能性, 但是财务风险对于任何企业来说都是不可避免的, 所以企业要对资本财务进行科学的管理来达到其价值最大化的目标。

(三) 财务风险管控的内容

财务风险管控在广义上, 是一个复杂的综合性管理系统, 能够被划分为财务风险的识别和衡量, 财务风险的评估以及财务风险的控制措施。根据财务风险形成的原因, 财务风险包含有市场竞争风险、经营风险、政治风险以及法律风险等等。财务风险的首要任务就是财务风险的识别和衡量, 通过这一步骤, 能够正确的预测到企业运行过程中所面对的潜在危机, 并且对发现的危机大小进行衡量, 确认其对企业经营的影响度大小, 从而促进财务风险的管理。在对财务风险进行识别和衡量之后, 企业必须对于所识别的风险进行分析和评估, 联系企业的真实运营状况和竞争环境, 做出适合企业发展的管理方面决策, 将风险的大小控制在企业的可承受度里。最后企业根据所评估的结果, 制定正确的风险控制策略。当风险不可避免时, 通过控制手段来尽量减小风险带给企业的损失和影响。在风险控制的环节中, 要严格根据风险的重要性差异, 做出正确的角色来回避风险、转移风险以及采用风险自保自担等有效措施。

(四) 财务风险管控的意义

企业通过财务风险管控工作, 能够了解到企业面临风险的来源和特性, 才能够对财务风险进行正确的衡量和评估, 最后采用一定的控制决策, 健全财务风险管控体制, 努力将公司遭受的损失减到最小, 为企业赢取最大化的利润。具体地说, 财务风险管控工作就是以较小的代价来保证公司资本运营的稳定性和效益型。财务风险管控工作作为企业风险管理的重要环节, 有着不可替代的意义。对企业进行财务风险管控, 能够使得企业在面临财务风险时采取全面的、有效的和经济的措施, 能够增强公司财务运营的稳定性, 加快资金流转的速度, 保证企业资金投资的安全性和完整性。财务风险管控工作为企业营造了一种相对稳定安全的生产运营环境, 能够从根本上促进企业实践投资经营目标, 客服风险, 提高企业的竞争力和效益, 让企业能够更好地发展进步。

二、企业财务风险管控工作中存在的问题

(一) 资金结构不协调

资金结构一般来说指的是在企业中长期存在的资金构成及其比例的关系。在当代中国企业中, 由于资金结构的不合理加大了企业的财务负担和运营阻碍, 使得企业的借贷还账能力严重不足, 从而促使财务风险的产生。中国目前的绝大多数企业的资本来源为自有基金和借贷资金, 通过有关调查研究, 国有企业的财务结构, 基本都有着资产负债率较高以及银行借贷数额过重的现象。

(二) 投资缺乏理性认识

企业的投资一般划分为对外投资和对内投资。在对外投资的层面上, 很多公司的领导者缺少对投资风险和环境的理性认知, 做出盲目的投资决策, 使得公司蒙受巨大的原可避免的损失, 从而导致财务风险的产生。在对内投资的层面上, 主要是对于固定资产的投资。公司的决策者在进行固定资产投资研讨时, 往往没有建立起完善科学的研究和计划, 没有仔细分析该决策的可行性以及忽略固定资产周边系统的内在关系, 而且没有周密可靠的理论依据作为指导, 经常出现投资失误的现象, 企业投资的项目没法获得预期的利润, 造成投资不能够按时的收回, 从而造成了巨大的财务风险。

(三) 资本回收策略不科学

商业信用是评价当代企业的一个重要条件, 当代社会企业之间广泛的利用着商业信用。相当一部分的企业公司为了增加自身市场竞争力, 提高公司产品的销量, 扩展公司的市场占有率, 往往通过赊销的方式来进行产品的销售。从一定程度上看, 这能够增加公司单位的利润, 但是很多的公司单位对于客户的商业信用了解不够, 在销售过程中盲目的进行赊销, 最后不能够及时收回账款, 出现资金失控的情况。企业的大部分资本都在外界无法收回, 甚至可能成为坏账。而且在中国公司的流动资金中, 存货占据了很大的比重, 经常性地出现超储积压存货的情况。

(四) 收益分配政策不合理

如何合理地进行收益分配, 建立起完善的收益分配体系对于企业的生存和可持续发展有着很大的影响。企业对于分配制度的选择和调节直接影响着投资者对于整体单位运营状况的判断和声誉评价, 从而会影响到公司资金的来源, 也可能使得投资者关于企业投资措施的改变。企业必须实行合理的收益分配制度, 结合企业的实际运营情况, 来维护企业财务管理工作的稳定, 杜绝财务风险的发生。

三、企业财务风险管控完善策略

(一) 建立有条理的财务系统

财务系统所使用的信息一般都来源于各种报表材料。要真正地降低财务风险, 必须保证财务工作相关的报表、材料的准确性, 将财务信息的透明度提高, 有效地降低财务信息的模糊度。所谓的提高财务信息的透明度, 就是要保证财务信息资料在数量和质量上的准确度, 不能出现偏离客观事实的偏差, 这种偏差基本都是来源于原始数据、数据处理设备以及财务工作人员的专业水平和信息资料处理方法等。要提高财务系统中信息的准确度就需要从出现误差的根源进行调整和控制。财务系统是结合了多元信息的复杂型网络, 几乎没有具体办法能够对其进行精确的运算, 在计量方法上企业能够采用常规数学和模糊数学相结合的方法来处理信息, 这样能够提高财务系统的整体工作质量。而且要建立起一个完善的财务信息系统, 必须运用到全面质量管理方法。财务的信息管理系统包含着财务预测与计划、财务决策与控制、财务分析和检查以及财务处理的多环节管理体系, 如果运用了全面质量管理方法, 通过对财务管理过程的严格监测和考核, 利用各流程步骤之间的内在联系, 形成一个完善科学的财务信息系统。

要增强企业财务管理系统的可靠性, 企业的决策人员应当持有正确认真的态度, 能够清楚地认识到财务信息的科学管理对于公司运营发展的重要性, 注重提高财务工作人员的专业素质和思想层次, 提升现代化计算机信息技术在财务信息处理系统中的应用, 重视财务管理的内部工作和审计工作, 加强对财务工作审核, 尽量多听取财务内部人员的意见, 让他们参与企业的决策, 发挥他们的专业性, 建立起有效合理的决策团队。同时企业财务人员应当树立起新型的工作理念, 建立起预测观念、决策观念、控制观念和风险观念, 对其进行更高层次的教育培养, 能够运用科学的预测方法, 来促进公司的进一步发展。

(二) 仔细分析财务信息, 提高风险预测能力

风险预测指的是对财务信息进行一定的分析, 然后认清企业运营中财务可能面临的风险, 并对其进行预测和全面多元的评估, 能够结合当前企业所处的发展环境, 通过对公司财务系统的研究, 估计潜在的风险因素可能带给公司的影响和造成的损失。财务风险的大小和企业的财务活动息息相关, 并且风险会随着公司资金的运用方式而改变。财务风险管控工作需要清楚公司的每一笔财务出入并分析可能带来的影响, 做到心中有数, 这样才能够提高企业的财务风险预测能力, 在一定程度上提高公司的风险承受范围。例如财务风险管控能够分析公司的还贷能力, 来明确其筹募资金的风险;能够对投资对象进行可行性研究, 来明确企业投资的具体方向;能够分析产品销售的相关影响因素, 比如产品的质量、产品的生长周期以及产品的销售地等, 来明确公司投资的风险和经营的风险。更广义的风险预测, 还需要考虑国家宏观的经济调整政策、有关的规章制度、国际贸易交流和经济发展环境、外汇市场的变化探讨、关于经济风险和法律风险的防范等等因素。

(三) 构建财务风险控制机制

控制手段作为企业财务风险管控工作中最重要的一环, 如果在风险识别、衡量和评估之后, 创建起一个完善科学的风险控制机制, 对于降低企业遭遇风险的损失, 维持公司的稳定安全有着重大意义。财务的风险控制机制是一个复杂完整的控制系统, 可以将其划分为前馈、运营和反馈风险控制三个过程。

前馈风险控制指的就是在企业的财务计划实施之前, 所采用的管理侧略来抑制财务风险的产生。天下没有免费的午餐, 利润往往是随着风险产生的, 企业经营必须同时考虑到可能获得的利润和所可能面临的风险。在具体做出一项决策前, 企业运用一定的手段, 比如风险决策法, 对财务风险进行研究分析, 然后制定具有伸缩性的财务风险管控条例, 能够提升企业应对风险的能力。例如公司能够设立风险抵押金来防止通货膨胀或者通货紧缩所带来的财务风险, 这样的方式能够增强公司的风险抵抗力, 提高自身的竞争力, 实现自我保护自我供应。企业还能够通过签署合同、买入保险等措施来将风险分担到别的企业上;企业还能够通过公私合营、公司联营的方式来扩大企业的原本规模, 能够通过规模经济来减小承受的财务风险;在面对那些超出企业本身承受力的风险投资, 如果没有足够把握的话, 可以实行回避;企业还能够改变自身单一的经营模式, 进行多元化的经营, 让产品能够多层次广范围的销售, 能够提高公司的收益并且缓解滞销产品所带来的资金压力, 有效地控制了财务风险。

运营风险控制指的是在财务系统运行的过程中, 通过定量分析法和定性分析法, 对企业的财务信息资料进行检测、处理, 来计算出企业的财务风险影响。从而能够制定出准确的财务管理工作策略和方案。企业在评估财务风险时, 可以先找出一些与其相关的风险因素, 通过对影响因素的分析, 最后用一定的计算方式来计算总风险。

反馈风险控制指的是在财务风险有关分析资料的基础上, 总结经验和规律, 对企业未来的财务风险管控进行评估, 发挥指导作用, 确定将来企业财务风险管控的方向和方式。

公司的财务风险管控是不可能完全控制的, 它的本质特征决定了这一点。财务的控制措施只能够在一定限度内来减轻财务风险。如果财务风险已经发生, 企业要及时建立起相应的风险资料, 加入风险档案, 不断总结财务风险的处理经验, 提高风险处理的水平。对于在财务风险处理中获得的利润, 能够进行合理地分配, 比如一部分作为风险基础, 一部分继续进行投资。对于财务风险造成的损失, 要有先行的防备措施, 并且及时对损失进行补救处理, 用最小的代价和最有利的方式排除风险, 来保证企业财务的正常工作。

参考文献

完善企业财务内控工作之我见 篇10

当21世纪信息化的浪潮席卷全球的时候, 企业信息化建设已成为带动中国企业创新和升级的突破口, 在提高企业内控管理水平, 促进企业管理现代化, 固化流程优化体制, 有效降低成本, 提高经济效益等方面都有着现实和深远的意义。同时, 作为企业信息化建设重要组成部分的财务管理系统必将在企业的内控工作中起到关键作用。

1 传统手段进行内控的缺陷

随着现代企业业务区域和范围的扩大, 企业分支机构不断增多, 如果企业内部财务体系无法保持协同步调, 信息传递延迟, 管理滞后, 仅仅依靠通过人工操作、现场检查等传统手段实施, 必定会存在许多局限, 产生以下风险。

(1) 控制效率低下。在内控措施实施过程中, 包含大量的信息提取、传输、加工、分析和校验等工作。现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、地理分布辽阔, 信息处理工作量非常大, 如果仅采用传统手段, 不仅速度慢而且花费大。

(2) 控制质量低下。员工在内控程序执行过程中, 由于能力、心理等条件的限制, 难免发生错误或疏漏。仅就财务基础工作而言, 如会计报表数据与总账不一致, 会计报表出现错误, 直接影响财务报表数据的真实性、准确性。

(3) 控制执行力低下。我国社会有重视人情关系的文化传统, 在对关键环节的控制中, 难免发生由于控制人“抹不开面子、迈不开人情”而丧失原则的情况。

2 利用财务系统进行内控的优势

内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位, 并应针对业务处理过程中的关键控制点, 落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。充分利用财务系统, 通过信息化手段进行内控, 可以有效弥补现有人工会计控制的缺陷:首先, 通过计算机和网络进行信息处理和传输工作, 可以极大地提高工作效率, 降低控制成本;其次, 通过软件系统实施控制, 可以克服人为因素的干扰, 做到一丝不苟、铁面无私, 有效提高控制效果。

3 利用财务系统进行内控的措施

3.1 事前控制

通过财务系统进行事前控制最大的好处是可以增加控制的客观性, 克服控制过程中的人情障碍, 保证相关政策得到严格的执行。在系统中主要可采取以下预防措施。

(1) 预算控制。将企业的整体目标分解为具体的控制项目和明确的控制标准, 并落实到相应的责任单位或责任人。在经济业务发生时, 系统将自动将实际情况与预算目标进行比较。

(2) 授权控制。根据企业的组织结构及员工的岗位责任, 设置每个员工对系统的操作权限以及对信息的查询范围。系统将保证企业的各项业务活动均是由被批准或被授权的员工执行。

3.2 事中控制

主要是对操作程序进行控制。通过系统进行事中控制, 可以有效控制在制度执行过程中, 人为因素带来的各种随意性、欺骗性, 提高内控的稳定性、可靠性。通过系统可以进行以下程序控制。

3.2.1 业务操作控制

以信息传递为线索, 以企业的规章制度为标准, 将费用报销、库存管理、产品购销等经常性业务的流程加以规范, 并通过环境设置、条件选择、事项驱动等软件技术将其体现在系统中, 在日常工作中, 系统将自动拒绝不符合规范的操作。

3.2.2 会计核算控制

主要可以在以下几个方面采取措施。

(1) 基本档案设置。通过设置一套名称准备、内容完整、归类繁简适度的会计科目, 设置标准的组织机构、人员信息、客商信息, 设置统一的存货信息、项目信息, 规范会计核算过程, 即方便监督管理又利于信息的准确提取。尤其是对于地理分布辽阔、分子机构多的企业, 可以有效提高工作效率, 加强工作质量。

(2) 凭证模板定义。通过设置凭证模板, 如总账经常性凭证、公式型总账经常性凭证、框架型总账经常性凭证, 可以对经常发生的某一业务的会计科目、取数公式等进行定义, 待使用时不必逐项录入, 而是采取运行模板的方式由系统自动生成所需的会计凭证, 这样可以很好的避免手工操作的失误。

(3) 固定资产等管理。由系统根据预先设置的相关标准, 自动完成折旧计提、费用摊销等工作, 可以杜绝利用相关政策和手段人为调节会计利润的现象。

(4) 会计报表:利用取数公式, 直接根据会计账簿生成会计报表, 保证报表数据真实、高效、准确。

3.2.3 事后控制

通过系统进行事后控制可以确保检查报告的客观性、可靠性, 提高检查效率、降低检查成本, 有利于企业及时发现在目标实现及制度执行过程中的各项偏差。在系统中主要可采取以下检查措施。

(1) 数据核对。系统可自动核对内部外部数据的发生额及余额是否符合指定的逻辑关系, 并把异常情况及时提交给相关的监控部门。其中, 内部核对是指在各个子系统之间的核对, 如财务部门记录的往来款项是否与销售部门实现的销售情况相符, 财务部门掌握的库存变动是否与物管部门实际的出入库情况相符等等;外部核对是指通过接口将系统数据与外部数据进行核对, 如通过电子对账单核对企业收付的资金是否与银行记录相符。

(2) 风险评估。根据企业面临的各种风险, 如筹资风险、投资风险、经营风险、环境风险等, 设计风险模型, 并转化成具体的控制项目及风险指标。系统可定期搜集相关数据, 根据风险模型, 还原成企业面临的风险状况, 生成风险评估报告。

(3) 检查计划完成情况。系统可定期将企业的实际绩效与计划目标相比较, 分析各项具体工作的进展情况及其变动趋势是否符合要求。

(4) 检查制度执行情况。通过搜集整理员工的日常操作, 系统可定期分析员工的工作内容及行为方式是否合乎规范。

4 运用财务系统实施会计控制的重要提示

从以上措施可以看出, 财务系统可以在提高会计信息质量、保证资产安全、保障制度执行等各方面发挥作用。但是, 技术不是万能的。首先, 并不是所有的控制目标都可以量化, 也不是所有的控制手段都可以通过程序进行模拟。仅凭财务系统不能保证万无一失。全面、有效的内控离不开信息手段与传统手段的协调配合。其次, 财务系统只是一种工具, 能否发挥作用取决于管理当局的支持程度、系统使用者的素质和态度以及企业的文化传统、经营方式等环境因素。因此, 只有将管理思想与信息技术完美结合在一起, 才是企业内控有效的解决之道。

摘要：内控是近年来财务工作的重点之一, 本文先简述了传统手段在内控工作中存在的缺陷, 分析了财务系统对内倥工作的促进作用, 以及财务系统进行内控的措施。