中国电力财务公司

中国电力财务公司（精选十篇）

中国电力财务公司 篇1

1 中国电力财务公司的金融风险管理分析

1.1 中国电力财务公司面临的风险

中国电力财务公司处于多变且复杂的经济环境之中, 金融监管体制的改革、电力体制的改革、我国加入WTO等都对电力财务公司的发展具有重要影响。中国电力财务公司除了一般金融机构都要面临的市场风险、信用风险、法律风险等外, 根据电力财务公司的经营特点、国内外经济氛围, 中国电力财务公司还有面临如下风险。

(1) 管理风险。中国电力财务公司刚改革完毕, 管理风险是其不可避免的风险。中国电力财务公司发展迅猛, 管理机构和人员不断攀升, 资产规模也日渐扩大, 管理层次与管理幅度也不断增加, 公司整体的管理难度增大, 必须要正视与防范管理风险。另外, 中国电力财务公司的管理思想、从业人员、管理模式、机构设置仍沿用电力公司的体制, 作为金融机构的电力财务公司需要进行管理模式的改进。 (2) 政策性风险。电力行业“厂网分离”的变革趋势愈演愈烈, 我国的电力体制改革对中国电力财务公司产生重大影响。大部分人认为, 中国电力财务公司会留在经营电网的集团内。信贷资产是中国电力财务公司的主要资产, 电力体制改革对中国电力财务公司的信贷业务产生重大冲击。除此之外, 体制变革与政策变化导致的法律风险也不容小觑。在竞价上网体制下, 发电企业存在逃废债务的可能性。 (3) 贷款风险。贷款风险按照借款人的还债能力, 将贷款质量分为正常、关注、次级、可疑、损失5种。随着我国加入WTO, 外国资本逐渐进入国内金融领域, 中国对股份制银行、国有银行的保护能力变弱。国内外不同的经营作风、经营技术、经营方式、经营领域等趋于多元化发展, 加剧了金融行业的竞争程度。贷款业务是中国电力财务公司传统的主要业务, 中国电力财务公司必须加强对优质贷款用户的竞争意识。

1.2 中国电力财务公司金融风险管理的特征

中国电力财务公司作为一家金融机构, 不仅要面临所有的金融风险, 还要应对其自身特征引起的特有风险。中国电力财务公司与其他银行相比, 其经营对象仅限于集团公司成员单位与分支机构, 其风险主要是集团内部面临的个体风险, 而非社会性系统风险。财务公司所服务的企业具有高度集中性, 其经营状况的好坏与该行业的发展好坏息息相关。财务公司的风险管理在必要时可通过集团公司进行行政干预, 这也是财务公司风险管理的重要优势。

2 中国电力财务公司的金融风险管理对策

根据中国电力财务公司的特征, 在此有针对性地提出了以下金融风险管理的应对策略, 以期能有效防范风险, 降低公司损失。

2.1 加强风险识别、评价与处理

中国电力财务公司面临着多种复杂风险, 需要有效地对风险进行识别、估计、评价与处理, 以保证经营活动的正常有序进行。 (1) 风险识别。作为风险管理的第一步, 风险识别为后续的风险估计、评价与处理等工作确立了范围与方向。中国财务公司通过风险识别以明确自身承受着哪些风险, 是在质上的确认。主要用到的方法有德尔菲法、财务报表分析法、风险树搜寻法等。 (2) 风险估计。通过估计风险, 中国电力财务公司将风险可能达到的程度进行量化。风险估计主要用到回归分析法、概率法、风险价值法、估值法和假设检验法等。 (3) 风险处理。根据评价结果, 中国电力财务公司决定是否控制, 以及如何控制风险。处理风险的方法有风险规避、风险预防、风险组合、风险分散、风险转嫁、风险补偿、风险自留与风险抑制等。

2.2 构建有效的风险管理系统

完善的风险管理信息系统是中国电力财务公司进行风险管理的重要保证, 风险管理系统包括风险管理的功能系统、组织系统、信息系统, 还有激励措施与风险管理文化等。中国电力财务公司的风险管理组织系统至少要有董事会、风险管理委员会、风险管理部门与业务部门等几个层次。而风险管理的功能系统是包括风险管理的战略制定、风险管理技术、风险控制等环节的动态系统。合理有效的激励措施与风险管理文化将为风险管理提供保障。

2.3 构建有效的风险管理信息系统

有效地管理公司风险离不开一个能加工分析、传输信息的风险管理信息系统。风险管理信息系统需要有高素质的风险分析人员以及完善的风险管理信息系统。根据国外银行经验, 风险管理信息系统主要分为数据仓库、数据处理器、数据分析层三部分。通过建立风险管理的信息系统, 利用电脑对风险进行识别、评价与处理, 同时借助该平台进行风险预警功能。

2.4 建立合理的风险内控制度

风险控制贯穿于交易成本控制、证券优选决策、投资组合、下达交易命令的动态管理过程。首先, 要建立风险控制文化并进行管理监督。风险的内控体系包含公司管理层、相关部门管理人员与普通员工。每个人都要充分认识并重视投资中的风险, 并将风险的内控融入企业文化中。风险的内控制度至少有以下几项:投资决策委员会的工作制度、各项投资业务的管理办法、风险管理委员会工作制度等。有效的内部控制体系还要分工明确, 避免部门间的责任冲突。

2.5 有效控制贷款风险

现有的信贷管理体制主要是风险管理与资产负债比例管理, 对五级贷款的分类管理是信贷管理体制的核心。贷款的五级分类管理是银行根据借款人偿还贷款的实际能力, 将贷款的受损程度分为正常、关注、次级、可疑、损失这五类的管理办法。贷款分类管理的实施对银行贷款的风险防范与控制有重要意义。实施贷款的五级分类管理首先要注重贷款存量风险的控制, 进行准确分类;然后要完善信贷的内部控制机制;再者, 加强风险的预警分析和贷后管理;最后, 需要精选客户, 优化整体的贷款结构。

3 结语

中国电力财务公司处于多变的复杂经济形势中, 其金融风险管理问题逐渐暴露出来。文章通过梳理金融风险管理的相关理论, 从中国电力财务公司的实际情况出发, 定性角度分析了中国电财公司面临的各种金融财务风险, 并有针对性地在风险管理系统、风险信息管理系统以及风险的内控制度等方面给出对策。

摘要：随着电力企业体制改革的深化, 电力市场竞争日益激烈, 有利于中国电力财务公司的行政干预也逐步弱化, 中国电力财务公司在信贷市场与资金市场的竞争不断加剧。中国电力财务公司在抢占市场的同时, 需更加注重公司的金融风险管理, 以防范金融风险。该文在梳理金融风险管理的相关理论后, 结合中国电力财务公司的具体状况, 对其金融风险进行定性分析, 阐明金融风险管理的必要性, 并根据可能面临的风险, 给出中国电力财务公司相应的风险应对方案。本研究对中国电力财务公司的金融风险管理实践有一定的借鉴意义。

关键词：中国电力财务公司,金融风险,风险管理,对策

参考文献

[1]施兵超, 杨文泽.金融风险管理[M].上海:上海财经大学出版社, 1999:20-30.

电力公司财务总结报告 篇2

全面预算管理贯穿企业经营工作的始终，是实现企业经营目标最主要和最有效的控制机制。不但要抓发展更要考虑经济效益，要开源节流，挖掘内部潜力，控制投资和生产成本。公司系统要把降低成本作为加强公司经营管理的一项重要工作来抓，牢固树立成本管理理念，从严控制生产经营、项目建设和融资成本。

1、降低生产经营成本。要求各单位2007年的成本费用必须控制在预算内，确保资产经营目标实现。

2、建立项目财务评价体系，防范投资风险。要建立健全投资项目(包括基建、技改、大修等)评价制度，包括建设前的财务预评估制度与项目投产后的后评估制度，提高项目投资经济效益。

3、加强资金管理，降低融资成本。进一步加强项目资金的监管力度，完善资金流动计划管理，提高项目融资计划的准确性和可靠性，争取贷款优惠利率，优化债务结构，降低融资成本。

加强资金管理和资本运作，提高资金效益

进一步发挥电网公司现金流量的优势，优化资金调度，在保证生产经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥中国电力财务公司广西业务部的融资理财功能，提高资金的效益。继续保持良好的银企合作关系，充分利用银行授信，选择灵活多样的融资方式，为电网建设提供财务支持。

认真研究财政部《关于电力企业重组工作中有关资产财务划分问题的通知》和其他国家有关政策，做好厂网分开过程中发电企业资产财务划分及资产交接工作，理顺财务关系。对资产划转和交接中出现的财务问题，提出解决办法。要积极参与主辅分离研究，解决主辅分离过程中的相关财务问题。

2010年项目计划要完成软件开发、系统初始数据的整理与录入、系统试运行等，并争取实现在线运行。公司各部门和南宁供电局(试点单位)及各相关单位在今后的工作阶段中要配合项目实施，确保项目顺利完成。

做好城农网工程的竣工决算工作

今年将农网工程的竣工决算工作列入对供电局内部经营责任制的考核，我们要求各供电局采取措施，切实将城农网项目竣工决算工作抓紧做好。

规范代管县供电企业的财务管理，提高管理水平

中国电力财务公司 篇3

关键词：电力公司；财务内部控制；完善财务风险

电力资源作为人们日常生活息息相关的能源，其重要性不言而喻，社会生活的各方面都离不开电力能源的支持。而电力公司作为电力资源的经营企业，直接决定着能源的合理的运用。

1.电力公司财务内部控制存在的问题

1.1在资金管理方面存在一定问题

资金特别是现金作为流动性较强的一项资产，更应加强管理。虽然现在企业管理中，随着科技的发展，银行也相应的推出了相应的虚拟账户，许多的交易都可以在网络银行上进行，更加的快捷，同时银行通过公司的网银账户可以监测公司的正常运营，起到了一定的监督作用。但是，还是存在一些监管不到的地方。比如公司对于自身印鉴资料保管不利，造成资金的流失；内部人员自身的原因，不按照规章制度私自进行资金的流通；由于公司流程不完善，使得资金使用没有合理依据，造成资金的无故流失等，这些都是公司在内部控制方面亟待解决的问题。一个公司是否能够正常的运营，资金的管理尤为重要，而且电力公司的现金业务较多，对于资金的管理也就更加重要。

1.2公司预算决算和成本的控制不够理想

一个完整的财务管理体系，预算和决算是必不可少的组成部分。预算决算的进行，可以反映出企业在一个会计期间各项成本费用的运用情况和收入支出的同期比率，直观的反映出公司在这一段时期的营运状况，便于下一步的工作安排和工作计划的调整。但是，现阶段的一些电力公司显然没有进行相应的预算决算分析，在账务处理中也没有对相应的费用进行预提和冲销，造成运营成本的加大，公司财务数据不能明晰的体现出真实的运营状况，同时对成本和费用不能进行监督和控制，滋长了有些人员通过这个漏洞谋取私利，影响公司的正常经营。

1.3公司财务相关数据不够详尽公开

随着财务会计电算化的不断推进，电力公司的财务处理方法在不断的升级，科学规范的会计科目的设立、计算机技术的推广、完整的财务报表体系的形成，使得电力公司的财务内部控制得到了很大的提高。虽然这个较为完善的体系在对公司日常监督方面起到了非常大的作用，但还是存在一定的问题。首先是财务信息更新的不及时，财务的一些相关的政策规定变更比较频繁，电力公司因为系统比较庞大，对于新政策的传输没有及时性，造成一些财务规章的更新有滞后性，对公司财务状况准确性有一定影响。其次，对于大部分的电力公司来说，内部稽核制度不够完善。作为正规的公司，要设立专门的稽核部门，对公司、分公司的财务状况进行定期不定期的突击检查，及时的发现问题和漏洞，对于违反相关财务规定的行为进行纠正。但是电力公司显然对稽查重视程度不够。最后，相关财务流程没有实现分离，出现几个岗位或者流程都是一个人完成的情况，这样就加大了相应的财务风险，违背了财务的分权与制衡原则，极易出现相关部门不遵守财务规定，违反国家法律的现象，给公司及社会都带来不利影响。

2.加强财务内部控制的措施

2.1严格控制资金，健全现有资金管理制度

对于电力公司的资金内部控制，要提高员工对于资金安全的意识，制定出一套合理的资金管理内部体系，对员工进行相应的培训。对于资金的管理人员进行分权，尽量避免一人担任几人工作的情况出现，各人员之间进行监督，使权利得到一定的分散，强化内部控制。同时对资金进行不定期抽查，促使相关人员保持警惕，避免一些不该有的行为，也有利于及时发现工作中的问题。现代公司的管理越来越倾向于无纸化办公，资金的管理同样试用。电力公司可以开发一套自己的资金管理系统，对于资金情况进行实时监测，了解资金的动态，更好的掌控资金。

2.2及时编制公司预算决算，对公司的成本费用进行控制

公司的预算决算的编制，给公司的发展提供了一个方向。在账务处理中，根据上一会计期间的公司营运状况，制定公司下一会计期间的预算，给企业现阶段的经营提供了目标，避免了盲目经营给企业带来的损失。通过预算条件下企业的经营管理，制定出企业的决算，能够及时反映出企业在经营过程中存在的问题，对盈利和亏损进行及时的分析和政策的调整，避免下一发展期间更大的失误。公司的成本费用由于本身比较杂乱，非常不易控制，通过公司的预算决算，可以对成本费用进行监控，发现问题重点筛查，不用再一项一项进行核对，强化财务内部控制的同时，提高了工作针对性。

2.3完善公司相关财务数据，使公司财务更加公开透明

电力公司由于体系较为庞大，业务较为复杂，给财务数据的搜集和筛选带来了极大的不便，也使一些会计信息掌握不及时。因此，电力公司应该加强这方面的控制，对会计信息进行及时的传达，设置专业的部门，研究相关法律政策并制定适应于企业的规定，避免因为会计信息不及时对企业造成的损失。公司应该设立专门的审计稽查部门，对个财务各部门进行不定时的抽查，并在年底进行全面的检查，查缺补漏，及时发现财务问题，对相关的责任人进行惩处，规范财务管理。同时，还应该建立健全财务审批流程，对于财务报告的审批规范化正规化，责任分配到个人，防止出现工作中相互推诿的现象。对于工作岗位的责任进行明确，相互之间的权利进行制衡，不能出现权利过于集中的情况，财务直接会牵扯到资金等重要的方面，如果权利过于集中极易出现问题，因而应加强这方面的控制，保证财务的内部控制有利实施，规避相应的风险。电力公司也应该积极公开公司的财务状况，让广大公民参与其中，对于不足及时改进，更加有益于公司自身发展。

结束语

加强电力公司财务的内部控制，可以反映出公司在正常运作的过程中出现的各种问题，及时的对公司方针策略进行调整，完善财务风险。所以，电力公司在以后的经营过程中，要加大对财务内部控制的投入力度，积极的配合财务部门制定相关的规章，更加适应市场经济的发展要求。（作者单位：禹州市电力工业公司）

参考文献：

[1] 于增彪，王竞达，瞿卫菁.企业内部控制评价体系的构建———基于亚新科工业技术有限公司的案例研究[J].审计研究，2013，10（03）：148-151.

[2] 张砚，杨雄胜.构建企业内部控制评价指标体系的理论框架[J].湖北民族学院学报（哲学社会科学版），2010，11（02）：133-136.

[3] 吴水彭.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究，2013；4.

电力财务公司操作风险控制探讨 篇4

一、操作风险定义

随着巴塞尔委员会确定了对操作风险的定义, 中国银监会也采用了基本相同的定义。2007年5月14日, 中国银监会在发布的《商业银行操作风险管理指引》中给出了操作风险的定义:操作风险是指公司由不完善或有问题的内部程序、员工和信息系统, 以及外部事件所造成损失的风险。这一概念基本上涵盖了商业银行所有的业务线, 是较具有实际意义的, 并已被广泛接受。

二、操作风险类型

操作风险存在于公司各种业务的自然过程之中, 操作风险涵盖内容非常复杂。巴塞尔委员会按照银行损失事件的类型对操作风险进行了七种类型的划分, 结合财务公司实际情况, 我公司操作风险可按以下四种风险分类:人员风险、流程风险、系统风险和外部事件风险。

资料来源:张吉光, 《商业银行操作风险识别与管理》, 中国人民大学出版社, 2005

三、操作风险的特点

操作风险相对于信用风险、市场风险有其显著特点, 主要体现在以下几个方面:

(一) 广泛性

操作风险的覆盖面非常广泛, 几乎包括所有部门, 几乎覆盖公司经营管理所有方面, 操作风险不仅存在于业务流程中, 也存在于风险管理本身实施过程中。

(二) 内生性

除自然灾害及不可预测的意外事件外, 操作风险的风险因素绝大多数由公司内部不合格的操作因素引起, 而且单个操作风险因素和操作风险损失之间不存在清晰的、可以定量界定的数量关系。

(三) 不对称性

操作风险的发生频率和损失严重程度不对称, 有两类情况:一是可能经常发生, 但发生后损失程度较低的操作风险;二是发生频率很低, 但一旦发生后果却非常严重的操作风险, 这使得操作风险在分布上呈现出肥尾的不对称性。

(四) 计量的复杂性

一是操作风险成为当前最难以计量的风险, 其原因在于:涉及领域宽广, 涵盖公司业务方方面面, 相当分散;二是形成原因复杂。操作风险成因有外部事件影响, 而大部分是内部制造, 其表现形式和形成原因依赖于前后关联的事件, 而这些事件又往往不容易辨别。三是损失具有不确定性, 既包括发生频率很高, 损失较小或无损失的操作失误性风险, 也包括发生频率很低, 损失巨大的意外风险。

(五) 高危害性

操作风险无处不在, 随时随地都有可能发生, 一旦发生损失严重的操作性风险事件, 造成的后果不可估量。

(六) 可转化性

在实践中, 操作风险还通常可以转化为市场风险和信用风险。

四、操作风险管理现状

(一) 初步建立了符合公司经营模式的操作风险管理组织体系和制度体系

目前, 中国电力财务有限公司风险管理组织体系是以董事会为风险管理最高决策权利机构的三级架构体系, 三级层次分别是公司总部、分公司、业务部。风险管理组织体系具体包括懂事会、公司风险管理委员会、总部风险管理部和相关业务部门、分公司风险管理委员会、分公司风险内控部和相关职能部门、业务部风险管理小组、业务部专责风险师、业务部各部门。在该体系中, 各机构职能明确, 责任清晰, 确保了公司风险管理工作的顺利开展。

在制度体系上, 公司制定了《风险管理办法》、《操作风险管理政策》、《操作风险管理细则》, 《流动性风险管理细则》、《信用风险管理细则》、《重大风险事件管理办法》、《突发事件应急预案》等一系列风险管理制度, 保证了公司操作风险管理工作的具体落实。

(二) 逐步建立操作风险识别、评估、监测、控制和风险报告工作程序

1. 识别关键操作风险点, 明确风险控制措施。

分公司根据公司《操作风险管理细则》, 结合营业业务流程和环节, 把营业业务划分为存款开销户业务、支付结算、信贷业务核算、重要空白凭证及有价单证管理、营业印章管理、客户账户管理、网上银行管理、电子银行类业务、资金池账户管理等几大类, 梳理罗列营业操作关键风险点, 并对这些风险点所对应的风险岗位、应采取的风险控制措施作了详细标注。

2. 理顺报告路线, 建立风险管理报告制度。

分公司建立了风险管理报告制度, 对风险事件的报告时间、报告路线及报告和处置流程作了明确规定, 确保风险事件能够在发生后第一时间向上级业务管理部门和风险管理部门报告, 从而有效控制重大风险事件的负面影响。

3. 编制应急预案, 开展应急预案演练, 加强应急管理。

加强应急管理是有效控制操作风险的一项具体措施。分公司于年末制定次年各项应急管理工作年度计划, 每年要求各业务部组织不少于两次风险事件应急预案演练, 并且要制定演练方案, 演练结束后要对演练2011年第5期中旬刊情况和反映的问题进行文字总结。

五、操作风险管理存在的问题

(一) 员工风险意识不强

公司部分员工法制观念淡薄, 风险意识不强, 没有充分认识到防范操作风险的重要性, 只要是领导命令, 就唯命是从, 重业务拓展, 轻风险管理, 在日常操作中, 经常存在以信任代替制度, 制约流于形式的现象。

(二) 管理方法和技术滞后

操作风险定量风险分析手段缺乏, 在风险识别、度量、监测等方面客观性、预见性不够。与国际性大银行采用数理统计模型、金融工程等先进手段相比, 我们操作风险管理方法相对落后。目前公司系统虽然可以通过授权复核等手段, 对业务操作应有的风险控制点及操作权限进行有效控制, 但由于系统的监测预警能力尚不完善, 无法通过信息技术在流程上对所有已存在的风险点进行实时监测, 尚不具备异常业务预警和阻止业务违规操作的功能, 致使许多违规操作行为只能靠相对滞后的人工稽核检查等方式来发现。

(三)

监督检查不到位

(四) 信息系统存在一定缺陷

公司业务运营系统经过不断优化完善, 在营业结算、资金管理、信贷管理方面有了明显改进, 但由于系统框架的设计上对管理控制的需求考虑不足, 加上新业务、新产品陆续上线, 系统改造和优化不能经过充分测试和运行, 使得系统存在一定的控制缺陷和空白。

(五) 人类资源管理和业务发展不相适应

1. 人员储备不足。

近几年来特别是最近两年, 分公司人员增长远远落后于规模增长和业务量增长。随着业务量增加, 员工工作压力加大, 时常超负荷工作得不到适当的休息调整, 容易造成精神疲劳, 容易出错。

2. 人员结构不合理。

人员结构不合理是造成营业操作风险加大的重要因素。分公司营业临柜人员年龄偏大, 业务部男女比例失调, 有些业务部面临女员工生育高峰问题, 营业结算在岗人员小于实际人员数, 人员不足、人员定岗问题加大操作风险控制难度。

3. 人员培训力度不足。

虽然公司每年都有员工培训计划, 但培训计划的业务针对性不强, 而且参与培训的人数和时间也有限, 所以大部分基层工作人员参与培训机会很少, 加上随着日常工作压力的增加, 员工利用业余时间参加培训的时间就会相应减少, 员工普遍感觉培训力度不足。

(六) 风险控制和业务发展的矛盾

作为国家电网公司的集团财务公司, 在监管政策允许的前提下, 尽可能为集团成员单位提供全方位的金融服务品种。为了不断满足国家电网公司财务集约化管理需要, 同时扩展财务公司的生存空间, 近几年不断推出新业务、新产品, 由于有些新业务没有进行充分的风险评估, 制定流程时缺乏实践经验, 客观上诱发了违规操作风险。

六、加强操作风险防范控制体系的措施

(一) 培育完善的企业风险文化

建立科学发展观、风险观, 培育重在细节和执行力的合规文化。企业经营成败与否, 最终的决定因素是良好的企业文化, 良好的企业文化可以改善人的态度和执行力, 良好的企业文化是操作风险管理的基础。细节决定成败, 要加大全体员工合规经营意识、全面风险意识、职业道德和行为习惯上等多个方面培育良好的风险合规文化, 创造风险管理人人有责的合规氛围。

(二)

加大培训力度

(三) 加强岗位轮换、实施强制休假制度

对重要岗位实行不定期轮岗和强制休假制度, 可在轮岗和休假时进行全面稽核, 形成明确制度规定。

(四) 加强信息科技系统建设

信息科技系统是公司开展各项业务的基础平台, 目前, 随着财务集约化不断深入推进, 资金池账户搭建工作已完成, 资金结算系统的上线, 业务交易量和交易总额成倍上升, 对业务系统、网络畅通、硬件设备的稳定性能和安全性能要求都更高。

(五) 优化业务流程

国内操作风险引发的案件体现出基层化特点。所以, 要从优化基层业务流程角度出发, 遵循责任对称原则, 建立责任清晰、控制有效的前后台控制体系, 从而提高内部操作风险控制的质量和效率。

(六) 建立风险事件应急预案

电力公司财务部主任个人工作总结 篇5

各位领导、同志们：

一年来，在公司领导的正确领导和各部门的支持下，经过我们财务部全体人员的共同努力，圆满完成了领导交给的各项任务。作为财务部主任，我的工作目的是组织公司全体财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成公司下达的各项财务指标和工作任务。现就自己一年来的工作简要的汇报

一、政治表现

通过保持共产党员先进性教育活动以来，使我更加深刻的认识到保持共产党员先进性，就是切实把广大党员的思想和行动统一到中央的决策和要求上来，真正在解决实际问题上有新的进展，努力使这次先进性教育活动的成效长期发挥作用，不断把改革发展，稳定的各项工作做的更好，时刻提醒自己要不断加强自身修养，积极参加党支部组织的各项活动和各项政治学习，处处以三个代表重要思想严格要求自己，保持一个党员的先进模范带头作用，以实际行动全面完成领导交给的各项任务。二、一年来的工作

㈠组织做好会计核算和监督，完成公司交办的各项任务 按时完成公司日常各项财务核算工作，及时、全面、准确真实的反映财务信息，在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定和审批权限办理。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，准确无误的出具各类会计报表。

⒉及时抓好资金回笼，在主营业务中既电费回收工作，每月督促各供电所按时到公司结算电费，及时编制电费回收考核表，随时掌握各所电费回收情况，为领导及时提供真实，准确的财务信息。到××年月日止，各供电所电费回收率达，到考核日止，整个电费回收率达。

⒊在资金运作方面：今年资金运作比较紧张，不象往年，首先按公司当月资金计划，分先急后缓，每月除了付电站电费外，还得考虑职工的切身利益，既按时发放工资，按时缴纳养老金、医保金、公积金，同时还考虑到国家税收，每月按时申报各种纳税报表，并按时足额交纳各项税款，合理规避了税负，今年税务部门在我公司没有收到一分钱的延税滞纳金，在以往，税务部门每年都要收缴我们公司几万元的延税滞纳金，在为公司减少不必要的损失等方面，尽了自己最大的努力！

⒋由于历史原因，马颈坳电站和黄土溪电站在我公司分别借款ⅹⅹ万元、ⅹⅹ万元，这完全是改制前一种行政干预行为所至，对此，我公司蒙受了一定的经济损失。为了维护公司的权益，财务人员积极运作，每月从个电站的上网电费中扣部分电费作为偿还我公司的欠款利息，全年收利息ⅹⅹ万元，给公司创造了一定效益。总之，在今年资金非常紧张的情况下，公司没有新增借款，也没有拖欠当年费用，我们是做了一定的工作。

⒌电子纳税申报作为一种新型的申报方式，以其高效、快速为特点，××年为了完成地税、国税系统电子纳税申报缴税系统推广和应用，全面实现申报缴税方式的电子化、网络化，我们财务部从公司发展的战略高度出发，统一思想、精心组织、稳步推进，有效解决了我公司传统申报方式中的数据采集问题，节省了人力、物力。如今我们公司的办税人员每月只需轻点计算机鼠标，即可完成申报纳税，实行电子申报，也大大提高我们公司财务工作的质量和效率，能确保申报资料的安全、及时和准确，保证税款按期入库。

㈡、加强财务人员管理，提高财务人员业务素质。

为了完善了公司各项内部管理制度，规范了会计工作秩序，不断的提高会计人员的业务素质，××年初我们财务部相继出台《委派会计管理办法》《中心供电所出纳人员管理办法》、《会计人员百分制考核制度》、《会计例会制度》等办法和制度，细化了管理力度，并且还组织了财务人员参加财政局举办的会计人员继续再教育学习，认真学习了《会计基础工作规范》及相关税收法律知识；定期召开会计例会，听取委派会计在本单位的工作情况汇报，交流财务工作经验，研讨财会知识，支持委派会计依法行使职权，引导和鼓励他们敬业爱岗，坚持原则和廉洁奉公，从根本上强化了基础工作，规范了会计核算，提升了把握政策的水平，增强团队学习创新能力，使我公司财务管理整体水平逐步提高

㈢、加强财务检查及内控监督管理力度

为了进一步规范供电所的财务行为，推行司务公开和阳光理财，××年月公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的责任落在了我们财务部，为了使公司的《管理办法》得到贯彻和落实，财务部在公司纪检部门的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，既：财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、农电收据等关系到供电所稳定发展的方面，通过工作，从根本上规范了各供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

三、具备爱岗敬业的思想素质

财务

工作就象年轮，一年工作的结束，意味着下一年工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为公司正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，所以我从没有因为个人得失去计较什么，而是任劳任怨，尽职尽责，多年来的努力与付出，得到了领导和同志们的肯定。

财务各项工作取得了可喜的成绩，得到了领导和上级部门的认可，××年我们公司也被市电力集团有限责任公司评为财务先进单位，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，还有待在以后的工作中加以改进，回顾检查自身存在的问题，我认为主要是开拓创新意识不够，需进一步加强。在今后的工作中，我绝不辜负公司领导对自己的重托和期望，一定要努力做到以下点：

１、努力学习，提高素质，开拓创新，为公司的经济发展做出贡献，进一步加强各种理论学习，提高理论水平，认真掌握精通电脑，以适应信息化发展的要求，力争做一名优秀财务人员。

⒉严格要求，廉洁自律，塑造公司高管人员形象。

中国电力财务公司 篇6

关键词：供电行业；国有上市公司；财务指标；因子分析

1.研究背景和意义

在我国，大型的发电企业均为中央或地方政府的直属企业，而这些企业的主要发电形式以火电为主，而太阳能发电、风力发电以及核电均属于补充发电形式。水力发电企业由于资金投入大，建设周期长，发电量和来水量密切相关，有着明显的季节性影响。在现有发电企业中以煤炭为动力的火电是最主要的发电形式，而火电企业的上游是煤炭企业，下游是电网企业。由于电网企业属于国家行政垄断企业，发电企业的发电量和配电价格均由电网企业控制，所以对火电企业效益影响最大的就是煤炭的市场价格。

随着2011年底发改委对于煤炭价格限价政策的实施，宏观经济增速下滑导致实体经济需求减弱，煤价受着政策和市场的双重引导。自从2012年5月份沿海煤价下行以来（尤其以秦皇岛港口动力煤价格），煤炭产量增速下滑，煤价持续下跌，煤炭市场景气指数连续处于负值，这使得电力行业进入了一个相对比较景气的阶段，企业效益恢复的比较明显。由于煤价占火力发电的成本在70%以上，因此火电企业对煤价的变动非常敏感。由于中国电价未实现市场化，仍由政府审批，火电企业在煤价上涨时无法通过市场价格疏导成本压力，这造成了前几年火电行业的普遍性亏损。而当煤价回落之后，火电行业也立即复苏。从2012年煤价下降开始，在电价不变的情况下，煤价下降，那发电成本就低了，利润率就增加了。2013年电力行业尤其以火力发电为主的企业经营迹象明显改善，自“电煤并轨”政策实施以来，伴随着电力电价上调，电力行业盈利逐季回升。在2013年经济弱复苏背景下，全社会用电量累计53223亿千瓦时，同比增长7.5%；分产业看，第一产业用电量1014亿千瓦时，增长0.7%；第二产业用电量39143亿千瓦时，增长7.0%；第三产业用电量6273亿千瓦时，增长10.3%；城乡居民生活用电量6793亿千瓦时，增长9.2%。2013年随着国内基于“稳增长”政策效应和基建项目的持续性，2013年用电需求整体上呈现‘前低后高'。

与2011年及之前4、5年前间电力行业整体亏损不同的是，2013年电力行业是盈利大爆发的一年，电力行业上市公司在证券市场上的估值迅速恢复。面对电力行业盈利能力的不断提升，以及效益的不断改善，普通投资者也在不断回归这一板块，投资热情不断高涨，进场资金不断扩大，然而面对证券市场中的电力板块56家上市公司，普通投资者难以从中定下投资决策。以上市公司的财务报表来分析上市公司的财务状况是很多人的第一选择。财务报表经过注册会计师审核，具有非常强的可信性，我们普通投资者只能通过财务报表来更深入的了解企业的整体发展状况。面对着这些资金密集型企业的财务报表，可以呈现给大家非常多的财务指标，究竟哪些财务指标可以更好的反映企业的财务状况，可以从中选择的方向和角度是多样化的。选择几个或者一些财务指标来说明企业的财务状况，往往只能说明这些企业在某一方面的发展状况。并且不同企业的相同指标数据的大小并不能简单反映所比较企业的优劣，多个指标数据上的比较也难以较为综合得评测究竟哪个公司是独居投资价值的。所以面对如此多的上市企业的财务数据，我们如何从中选择一些具有关键性的指标来比较合理的判断哪些公司的财务状况是相对不错的，这对于普通投资者而言是具有非常实用的价值的。

2.财务指标因子分析

本文研究的主体是我国电力行业的13家国有上市公司，选取的这十三家公司分别是华能国际、上海电力、天富热电、华电国际、三峡水利、广州发展、岷江水电、西昌电力、涪陵电力、华电能源、长江电力、国投电力和国电电力。这些电力企业都是我国电力行业规模比较大的发电企业，选择的原则是“地区覆盖性”，涉及有东北的、西北的、华中的、华南的等，既有传统的火电企业，也有水电企业，甚至也有新能源发电形式企业比如说核电、风电和太阳能发电企业。本文选择了这13家公司2013年度的财务报表，按照企业财务报表分析的能力分析角度可以从五个方面进行财务报表分析，本文从这五个能力方面选取了十个财务指标，以此来综合评价企业的财务状况。这些指标的选择都是大多数投资者认识的并且熟悉的指标，是大家经常看，经常用的指标，是以可比性为原则，以相对值为主体，具有很好的代表性。当然企业的财务指标有很多很多，面对如此多的财务指标，如果能找出其中少数几个指标，能够比较好得代表这个企业的财务水平，方便投资者进行横向比较，那这样的指标就具有了非常实用的价值。文章对于企业投资价值的比较选择因子分析法进行排名对比。因子分析方法适用于处理数据量比较大的样本，其核心思想就是降维，通过降维之后得到公共因子，这些公因子就可以代表和说明这些比较多的变量，而这些公因子上具有较大载荷量的变量就是我们所要找的具有代表性比较好的变量。本文就是基于这样的思考，通过因子分析方法来处理这些数据，以此来找到这些代表性比较好的指标。

3.结论

关于电力公司财务集中管理的探究 篇7

一、电力公司财务集中管理核心内容

第一,以价值为基础的管理结构,这种管理模式以企业的价值作为管理的基础内容与核心,主要就是通过企业的成本的主要投资人,企业的股东利益最大化作为管理的基础。主要就是为了计量出企业所取得的效益多少,方便出资人能够更好的控制与管理企业的一切业务,从而能够使得出资人能够取得更多的利益,在长期的发展中创造更多的经济效益,同时也为了满足市场中的需求。

第二,这种管理模式重视的是价值最为管理基础的过程,这种管理手段属于一种全新的管理模式,其管理核心在于:重新定义目标,重新设计管理结构以及构建体系,以价值为基础的管理模式不是局限于一种简单的管理方案,而是要重视其在管理的发展中的过程,在不断发展的过程中找出企业的不足,需要长期的投入与发展。

第三,这种管理模式的核心内容主要就是结合了以价值为基础的管理过程以及所取得成果相结合起来的管理模式。这种管理模式考虑到的最多的就是如何扩大化出资人的财富。企业未来的发展,以及战略目标的制定,管理体制的制定,企业业绩取得都是围绕着如何促进出资人的利益最大化开展的,这种管理模式有利于出资人最大化自己的财富价值而不断完善着企业的发展,促进企业的战略目标的制定,同时,也决定了企业的管理者的报酬以及如何对企业的绩效成果的控制。

二、财务集中管理理论的特点

财务集中管理体系属于一种管理控制系统,首先,要制定一个整体的发展战略总目标,目标的制定要围绕着企业的价值开展,如何进企业的价值最大化;其次,要对于企业内部的不同部门制定不同的发展目标;再次,要选定一个很聊企业绩效评价的标准与最基本的尺度;最后,要定期对企业所取得的绩效用合理评价制度去进行评价,以促进企业能够不断地完善与发展。此外,企业的价值管理体系的构建目的十分的明确,目的是为了实现企业价值的最大化,企业的一切发展都要紧紧的围绕着如何实现企业的价值最大化开展,保证企业能够实现最终的价值目标。最后,要在企业的全体员工中实行相应的绩效奖惩制度,企业员工所获得的报酬要与期为企业创造的价值相关联,目前,在我国大多数企业中已经开始正式成立了这种管理办法,倡导要制定长期发展的战略目标与短期经济效益相结合的管理办法。对于企业不同的员工要设定不同的收入与责任的管理制度,奖惩制度以及员工所获得报酬要多样化发展,总而言之,都是为了促进企业的价值最大化而设定。

在构建整个价值管理体系的过程中,要确保价值创造为核心的管理模式,让企业的管理阶层的人员能够意识到财务目标最终都是为企业的价值最大化而服务的。

三、财务集中管理理论的特点

将价值管理理念贯穿于企业的战略规划中,为企业的整合以及实现其管理功能的作用奠定一个基础,为企业塑造一个以及价值创造为核心的优秀企业文化,从而实现了对企业价值的管理。

要想实现企业的价值管理体系的构建,必不可少的就是要对企业的内部员工开展一系列的培训工作,要加强对于企业内部员工的教育工作。通过不断地培训与宣传工作,使得企业的员工都能够重视价值管理体系的重要性,自觉地去发展以价值管理为基础的管理模式,要把价值管理体系融合到企业的管理阶层的日常管理工作中去。

最后,要在企业的全体员工中实行相应的绩效奖惩制度,企业员工所获得的报酬要与期为企业创造的价值相关联,目前,在我国大多数企业中已经开始正式成立了这种管理办法,倡导要制定长期发展的战略目标与短期经济效益相结合的管理办法。对于企业不同的员工要设定不同的收入与责任的管理制度,奖惩制度以及员工所获得报酬要多样化发展,总而言之,都是为了促进企业的价值最大化而设定。

在构建整个价值管理体系的过程中,要确保价值创造为核心的管理模式,让企业的管理阶层的人员能够意识到财务目标最终都是为企业的价值最大化而服务的。

四、企业价值管理同财务战略目标的联系

在日益竞争激烈的市场竞争中,企业要想取得更多的价值管理为基础的竞争优势,要从企业的客观环境出发,逐步的挖掘出企业的竞争优势,形成资所特有的竞争优势,财务战略环境也应该从不同的角度出发去考虑即外力作用以及内部因素两个方面考虑。外力作用,企业财务战略环境具有相对的独立性与稳定性,在对于企业的财务战略管理分析的过程中,要将几个不同的因素有机的结合成一个整体,充分考虑到外力作用对企业财务战略管理的影响。内部因素,企业的财务战略管理是一个多层次的组合体,其组成成分十分的复杂,对于资金的流动也会产生不同的影响,任何一个企业都无法对于财务管理战略的一切影响因素都考虑的很周全,但是,要尽量避免企业价值创造因素中最重要的因素对企业的影响力。

结束语

力公司对于国民经济有着重要的推动作用,在我国的城市化发展的过程中起到了重要的推动作用。财务管理模式是电力公司发展过程中最需要解决的问题,从而促进我国电力公司的发展。

参考文献

[1]仇智勇.企业集团治理结构与财务资金集中管理的问题探讨[D].西南财经大学,2007.

[2]赵红梅.中国铝业股份有限公司财务集中管理的现状及对策研究[D].中南大学,2006.

中国电力财务公司 篇8

(一) 原有成本费用预算模式及其不足

1.原有成本费用预算模式

电力公司系统本着“全面、全额、全员”预算的原则, 实行全面预算管理, 将收入、费用、实物、电量、资金、线损率等指标都纳入预算的范畴, 严格控制预算外收支业务的发生, 同时开始实施资产经营责任制。制订了《公司内部模拟市场管理办法》、《公司资产经营管理办法》以及相关实施意见等, 建立了一系列资产经营综合财务指标体系, 如资产负债率、资产回报率、应收账款余额、目标利润等, 对企业的经营绩效、资产质量、资金使用效率等进行全面考核;出台《公司预算管理办法》, 对预算编制的原则、审批流程、分析考核等做了明确的规定, 明确了公司相关部门在预算管理中的职责。为使预算管理的各个环节更科学、更快捷, 信息更准确, 公司系统开发了网络化的财务管理信息系统 (FMIs) 软件, 将所有与预算相关的业务都制订了标准的流程, 固化于系统内部, 经济业务只有依次经历标准流程的每一个环节才能顺利流转, 从而真正将预算管理纳入财务信息系统, 以便更好地实施预算管理工作。

同时成立由公司领导班子、相关职能部门负责人组成的预算管理委员会, 负责批准预算管理制度, 审批预算方案, 研究解决预算执行过程中出现的重大问题;同时检查预算方案的实施情况, 确保预算全面完成;并对预算执行情况进行考核。

2.原有成本费用预算的不足

原有成本费用预算在归成本控制、提高管理效率等方面发挥了重要作用。但是国家电网公司企业管理创新工作思路的提出, 公司上下对成本控制和管理效率提出了更高的要求, 原有模式已不能适应新形势发展的要求, 存在一些需要改进和加强的地方, 主要表现在以下几个方面:

(1) 公司预算编制方法不科学

公司年度预算编制采用基层公司上报, 公司总部综合平衡下达的形式。由于各基层公司存在本位主义思想, 在上报预算时, 往往会通过调整成本费用的测算基数以虚报预算。如多报车辆增加运输费用预算, 巧立修理等项目虚报大修费等;公司总部往往采取可控成本费用预算总额增量测算方法平衡预算, 即以上期预算执行数为基础, 结合各变动因素的情况略加调整, 编制出当期预算, 易导致部分预算项目严重偏差, 执行困难, 影响预算管理效果;基层公司根据测算结果确定材料费、修理费预算总额, 自行确定项目报批后实施, 这种方法可能导致材料费、修理费预算与实际脱节, 另外由于没有修理费预算定额, 编制项目预算时, 往往根据基建技改定额编制, 导致项目预算存在较大偏差。

(2) 预算编制下达时间周期太长

目前公司系统按照“二上二下”的原则编制预算, 即各业务部门上报基层公司, 基层公司上报公司总部;总部下达到基层公司, 基层公司再分解下达到各业务部门。具体为:每年11月份各单位根据公司总部年度预算编制具体要求, 成本费用测算办法等制定本单位下年度预算的实施方案, 向业务部门和基层单位下发编报通知, 收集基础信息, 开展相关测算工作。编制本单位财务预算和项目预算草案, 经本单位总经理办公会等决策机构审批同意后上报公司总部。公司总部平衡后, 经预算管理委员会讨论通过以正式文件下发到基层。由于地、市公司的存在, 实际上整个流程为“三上三下”, 基层县公司要到每年三、四月份才收到年度预算批复, 影响了预算的分解与执行。

(3) 预算项目调整缺乏灵活性

公司总部预算下达后, 部分预算项目在执行中如出现谝差需调整, 须先上报地市公司、公司总部批准, 延误了预算的执行。部分项目上报后, 由于规划、政策等方面原因导致无法实施, 或者项目需变更调整等, 但手续繁琐, 周期较长, 导致基层公司为完成预算, 对部分调整项目“张冠李戴”。

(4) 总公司片面考核预算执行序时进度致使预算执行不真实

公司总部对基层预算执行的考核越来越严, 甚至要求基层公司按月完成可控预算的序时进度, 而部分可控预算具有季节性, 基层公司个别月份为完成进度, 取得考核优势, 部分费用提前入账, 甚至无依据预提成本费用以加快进度, 违背了经济业务的真实性。

(5) 职能部门预算意识不够, 导致公司预算分解下达时出现偏差

一是部门全员预算意识不强, 未能统筹考虑全年预算, 致使部分费用未纳入年初预算, 影响全年预算的有效执行;二是存在部分部门缺乏预算意识, 不顾预算项目、额度, 盲目实施项目, 导致项目费用无预算, 形成事实挂账。

(二) 电力公司成本费用预算的最新要求

要切实提高预算的调控力、执行力, 促使预算管理科学化、精益化, 就必须规范预算编制, 严格预算支出标准, 深化细化项目预算管理, 加强预算执行过程控制, 从而更好地发挥预算管理成效。

1.强化预算编制

建议调整年度预算编制流程, 改变目前基层公司先上报预算、总部再综合平衡的做法, 由总部根据公司总体发展目标, 提前介入、主动调控, 先行制定年度总控目标和预算框架, 各单位在总控目标的指导下再具体编报预算, 确保公司上下经营目标协同一致, 实现总部科学主导编制预算。

2.做实项目预算

一是细化项目预算编制。将预算分解到具体项目, 增强预算的可执行性。二是加强项目评审和储备。要建立公司总部和基层公司两级项目储备库, 依托专业机构, 对重要投资项目进行集中评审和重要性评级, 逐步实现项目动态储备、滚动递补、集中安排, 以增强投资决策的科学性。

3.引入作业成本理念

(1) 建立统一的标准成本定额体系

以标准成本作为预算编制的依据, 公司总部根据成本标准和业务参数自动生成成本预算, 并依托预算编制模型和信息平台分解下达, 实行零基预算管理, 逐步完善预算编制管理。以作业成本标准为基础, 将成本管理责任向一线班组、员工和作业层面延伸。细化成本核算, 跟踪分析实际与标准差异, 实现成本管理由总额控制向分项控制转变、结果控制向过程控制转变、财务部门单一控制向财务与业务部门共同控制转变, 构建“三节约”长效机制, 不断深化精益化管理。

(2) 建立电网检修运维成本标准

梳理标准作业库, 统一材料、人工和机器台班的消耗水平和单价标准, 制定作业成本标准。汇总检修运维典型项目所包含作业活动的作业成本标准, 形成项目成本标准。以作业标准成本和项目标准成本为基础, 按照资产类别和功能属性制定单位变电容量、单位线路长度、单座变电站等单位输配电资产的年均成本消耗标准。

标准成本=基数数量×成本标准 (成本定额) ×定额调整系数

按照费用由动因决定、动因用参数衡量、参数来自典型设计与政策规定的逻辑关系, 将成本动因转化为业务参数, 依据各项业务特点和相关政策法规分析测算影响费用水平的参数及其取值规则, 制定各项其他运营费用标准。

根据其他可控费用的支出特点, 可分别分为:

人员动因类费用包括办公费、差旅费、水电费、车辆使用费等。这类费用主要由平均在职职工人数、临时工人数与相应的费用标准测算的。

资产动因类费用包括电力设施保护费、财产保险费、物业管理费、房屋零星维修费、绿化费、管理信息系统维护费等。这类费用以变电站个数、线路长度、房屋面积、绿化面积等资产为基数, 按电压等级分别乘相应的标准测算。

同时要改变以往材料费、修理费界定不清的现状, 将材料费、修理费科目合并为电网检修运维成本, 再进一步细分变电检修成本、输电检修成本、配网检修成本、通讯检修成本和变电运行成本等五类, 同时按照电压等级进行明细核算。改变其他运营费用明细科目核算口径不尽统一的现状。

4.建立财务与业务信息高度集成的一体化信息平台

建议采用SAP成熟套装软件, 以财务管理、物资管理、项目管理、设备管理和人力资源管理为主线, 建立公司资源管理系统, 并通过集成其它专业系统, 构建涵盖公司核心业务处理的一体化应用管理平台, 实现公司资金流、物资流、信息流的同步流转, 实现公司人、财、物的高效协同运作, 促进公司各项管理水平提高。

公司系统实现“一本账”核算, 做到会计核算、预算管理、资金管理、资本运作等业务流程的集约化管理。主业统一在公司总部结账, 公司各级、各类会计报表由账到表的“一键式”生成。

各类业务都由业务部门从信息系统中发出请求, 各部门无纸化办公, 各司其职, 最终到达业务的末端, 进行财务处理。

最终, 公司将实现实时结账、实时报表, 管理层可以随时获取公司1小时以内的财务和营运状况。

(三) 成本费用预算的必要性:

现今经济背景下, 由于企业自身发展与市场经济发展的不同步, 企业隐藏的脆弱性逐渐暴露出来, 最明显的表现就是资金匮乏、后劲不足。为了缩减成本费用开支、规避投资风险、合理配置企业资源, 部分企业采用了以丧失一定企业活力为代价, 采取先急后缓、量入为出为原则的成本费用预算管理制度。

然而, 现行成本费用预算管理所提供的财务信息拘泥于传统, 流于形式, 成本费用预算游离于会计现实, 未能“安家落户”于实务之中, 难以真正担负起“财务参谋”的角色。

成本预算管理的必要性

1.降本增效的重要手段

企业要步入良性循环, 不但要靠发展业务, 同时还要靠降本增效来实现。特别是传统产业, 经营的都是市场竞争比较激烈, 盈利空间比较小的业务 (除专营外) , 加上有些企业点多面广线长、业务种类多、支出控制具有分散性等特点, 那么这些企业每年经济效益的实现就要靠预算全面深入严格的管理来减少消耗、降低成本。

2.市场竞争和职工利益的需要

在市场经济条件下, 同质的服务成本低了才有竞争力。因此企业在发展中, 既要保证产品和服务的市场竞争力, 又要增加干部职工的利益。这就需要通过成本费用预算管理, 以最大限度地实现降本增效。

3.合理配置资源、加快企业发展的需要

按现代企业管理的要求, 以整个企业的资源充分利用为条件, 以产品或服务获取最大的收益为目标, 设计制定出企业财务运作的收入成本预算管理、资源配置管理, 才是最佳的选择。只有通过预算管理, 才能把分散的资源集中起来, 合理配置并投入到效益最好、发展最快的业务和市场中, 从而加快企业的发展。

4.现代企业管理发展的需要

一方面, 现代企业的成本开支需要科学的标准和依据, 应强化领导干部和职工的市场意识、成本意识, 明确成本费用责任, 达到支出与效益相统一, 避免人为的随意性和不合理性。另一方面, 企业在预算执行过程中, 应通过计量、对比、分析, 揭示实际工作与预算之间的偏差, 改进和完善预算管理, 提高科学管理水平, 适应现代企业管理的需要。

二、电力公司成本费用预算管理的思路

预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务资源进行分配、考核和控制, 以便有效地组织和协调企业生产的经营活动, 完成既定的经营目标。预算执行是预算过程控制的重要组成部分, 事关预算总控目标的达成。供电公司通过加强财务与业务的协同、建立定期通报和沟通机制、将预算执行纳入绩效考核、开展配网专项竞赛等多种方式, 形成了一套行之有效的办法, 推动了成本费用预算的执行。

(一) 预算执行管理的目标

预算执行是预算管理工作的重点和难点环节之一。为提升预算集约管控水平, 公司结合自身实际情况, 建立起业财协同、考核并重的执行推进机制, 有效改善了成本费用预算的执行情况, 使财务资源在全市范围内的配置使用更加合理和高效。

1.预算执行管理的范围和目标

(1) 将预算管理与目标成本管理相结合, 从加强成本管理出发, 积极推动成本费用预算执行工作, 确保企业预算执行的序时性和利润目标的实现。

(2) 将预算管理与落实企业管理制度、提高预算的控制力和约束力相结合。预算一经确定, 公司各部门和单位在生产经营及相关的各项活动中, 要严格执行, 切实围绕预算目标开展经济活动。保证预算的严肃性和可控性。

2.预算执行管理的指标体系

预算完成情况是公司考核各预算执行单位、部门的重要指标。以此反映各个环节预算的执行力。

年度预算完成情况= (预算完成值-年度预算下达值) /年度预算下达值×100%

(二) 预算执行管理的工作流程

1.预算管理的组织机构

科学、高效的全面预算管理体系需要完善的现代企业制度和清晰的法人治理结构。另外, 规范、严密的财务管理体系也是推进预算管理的有效保障。

为使预算工作有条不紊的进行, 公司专设预算管理委员会, 成员包括公司领导, 各业务部门主管和财务主管等, 全面负责预算的编制、实施、控制、协调和指导。预委会的主要工作任务是制定和颁布有关预算制度的全盘政策, 审查、协调各部门的预算申报工作, 处理有关方面在编制预算时可能发生的矛盾, 批准预算、下达指标, 并随时检查预算的执行情况, 处理预算管理过程中出现的重要问题。预委会的设立为实现企业生产经营目标提供了组织机构上的保证, 使得公司的预算编制、下达、执行和分析工作不再流于形式, 真正成为上下齐抓共管的重点所在。

2.预算执行管理的工作流程及说明

以上流程图, 简要地反映了相关管理部门和县公司成本费用预算执行的业务流程和工作职责, 该流程主要是通过对各业务部门和县公司预算执行进度情况的通报, 使各部门、各单位及时了解本单位的预算执行情况并起到督促其加快费用结算的作用。下面就各个流程节点的主要工作内容和相关做法做一下阐述:

财务部门:每月初以电子邮件的形式将各部门各单位当月应完成的预算进度和预算值通告到各业务部门主任及县公司主要负责人, 以提醒业务部门本月的工作量安排;每周末通过预算系统查询出各业务部门及县公司实际结算情况后, 再次以邮件通报到各业务部门主任及县公司主要负责人;每月末财务部门填写预算执行进度表并在公司范围内进行通报。

业务部门:月初根据财务部门通告的当月需要完成的成本项目预算进度和预算值, 统筹安排各下属工区及施工单位进行项目实施和结算工作;每周根据财务部门通报的结算情况及时调整项目的实施和结算进度;每月末上报财务部门业务完成额。

县公司:月初根据财务部门通告的当月需要完成的预算进度和预算值, 各分管领导通过召开月度例会等形式, 分析当月需完成的项目, 完成项目的结算金额是否满足预算进度的需求, 并统筹安排和布置各单位对成本项目的实施和结算工作;每周根据财务部门通报的结算情况及时调整项目的实施和结算进度;每月末上报市公司财务资产部预算执行进度表。

(三) 预算执行管理的主要做法和成效

1.业财协同, 积极推进预算执行工作

(1) 领导高度重视, 夯实预算执行基础

在年初预委会上, 公司总经理要求各部门精心统筹安排预算, 对于修理、运维等费用要及早安排, 确保预算序时完成。同时, 在每周公司领导班子例会上, 总会计师定期通报预算执行进度, 提请有关分管领导加强关注和督导。可以说, 公司领导对预算完成情况的高度重视, 是预算顺利推进的坚实基础。

(2) 业务部门提前布局, 确保项目实施有保障

物资到货情况是影响配网项目实施的重要因素。为此, 公司业务部门提前布局, 合理估算下年配网工程预算额度及所需物资量, 在年末上报下年配网物资计划时, 提前并足额上报框架物资, 为来年配网项目的尽早实施提供物质保障。具体来说, 配网维护项目在进入项目储备库时, 业务部门就已经对各个项目所需的物资和施工费有了初步设计概算。因此, 业务部门根据项目储备库中配网工程储备量, 结合公司增长状况, 合理确定公司下一年度配网项目规模, 并对配网项目所需物资量按项分析, 汇总上报下年度物资需求计划;下年, 待省公司项目实际下达后, 施工物资已提前备好, 能够有效满足生产所需。

(3) 财务部门主动沟通, 督促预算执行的推进

作为预算管理职能部门, 财务部主动与业务部门加强沟通, 督促预算进度的推进。

一是抓住成本费用预算执行的重头。经过分析, 财务部发现成本预算总额的三分之二在生技部、六分之一在营销部, 因此, 生技部和营销部成为预算推进的重点关注对象。在公司各类预算会议上, 财务部积极进行汇报和协调, 提高各级领导和有关部门的重视程度, 以大力配合这两个部门完成预算目标。

二是协调推进ERP系统顺畅运转。ERP系统于今年上线后, 较多业务部门还处于系统应用的磨合期。为使费用结算流程更为顺畅, 财务部专职人员主动联系ERP顾问, 学习掌握系统应用知识, 并与业务部门沟通解决存在的问题, 积极开展业务培训, 确保不因新系统的运行而影响预算执行。

三是加快物资领用和项目结算。一方面, 财务部开通了物资查询权限, 协助生产部门实时了解物资到货情况, 及时通知生技部门和各业务部门办理领料, 努力做到专项物资当月到货当月领用。另一方面, 由于项目结算的及时性直接关系到预算执行进度, 对已完工符合结算条件但尚未结算的项目, 财务部积极督促业务部门按照合同约定及时办理结算, 这一举措有力加快了预算执行进度。

四是加强县公司预算管理。县公司预算是公司预算的重要组成部分, 能否顺利完成也影响到全公司的预算进度。为此, 市公司财务部加强对县公司的预算管理, 督促县公司重视预算完成情况;同时, 横向协调各业务主管部门, 提高从市到县的专业预算推进力度。

2.建立机制, 有效加强预算执行的过程管控

(1) 实行定期通报制度

公司适时跟踪预算进度, 在月度经济活动分析会之外, 建立定期通报机制。

在月度通报方面, 每月初, 财务部将各部门上月末预算完成情况和本月应完成的序时进度通报各部门主任, 督促各业务部门关注归口管理费用的预算执行进度。此外, 每月20日前后, 财务部再次提醒各部门加大专项费用预算执行力度;每月25日前后, 财务部通过公司网站的电子公告, 告知有关单位和部门按照ERP月结要求及时办理当月财务结算工作。

在每周通报方面, 自5月起, 针对配电网成本预算金额较大, 占年度预算总额41%的特点, 公司建立了配网项目“周通报”机制, 每周将其预算执行情况通报至公司分管领导、总会计师、生技部门主任、生技部门专职、县公司一把手和县公司分管领导, 加大了配网专项成本的推进力度。

(2) 召开修理费用月度例会

修理费用包括生产修理、调度修理、房屋修理、配网专项维护等等项目, 这块费用占公司预算总盘的三分之二, 推进修理费用的施工和结算进度, 直接关系到公司整个预算的序时进度, 起到了牵一发而动全身的作用, 因此公司狠抓修理费用的进度。

每月, 生技部牵头组织召开修理费用月度推进会, 公司分管领导、生技部主任、财务部主任、县公司分管领导、县公司生技部主任、市公司各工区主任等均参加会议。会上, 有关单位和部门就修理项目完工个数、结算个数、结算进度, 存在的问题及改进措施等内容进行汇报, 并研究制定加快预算执行进度的应对举措。

3.明确职责, 加大预算执行考核力度

(1) 专项费用实行预算统筹、归口负责、分级实施

公司实行专项费用预算统筹、归口负责、分级实施制度, 如:生产方面的专项成本费用由生技部门负责归口管理, 由生技部负责下达各 (中心) 工区;营销专项费用由营销部门归口管理, 由营销部负责下达各中心 (部) 。这一做法明确各部门和单位的职责, 也使得责任部门/单位能够主动地加大预算执行协调力度。在今年“五大”体系建设过程中, 由于制度的完善和职责的明确, 在机构、人员、工作流程等变化较大的情况下, 公司的各项成本费用预算仍得到了较好的执行。

(2) 加强考核, 将预算执行纳入绩效管理范畴

在本部层面, 公司将各项费用分解落实到各业务部门, 并将各专项预算的完成进度作为绩效考核指标, 纳入公司绩效考核范畴;在县公司层面, 将县公司的预算执行情况与该单位的工资总额进行挂钩。这些举措加大了预算的考核力度, 为公司预算进度的序时完成提供了有力地保障。

①公司制定了一系列的业绩考核制度, 并在业绩考核制度中明确规定:县公司业绩考核兑现, 与本单位职工的考核工资、奖励工资总额直接挂钩, 并与本单位领导干部的风险抵押金、考核年薪和奖励年薪挂钩。

②公司业绩考核制度中有一项为《供电公司可控费用预算考核实施细则》, 该细则明确规定了对基层单位可控费用的考核要求:

a.对各单位可控费用预算总额实行年度考核, 实际值超预算值, 扣0.5分。

b.对项目预算费用考核

A.各部门在下达项目预算时, 应明确项目的具体完成时间, 作为财务考核的依据。

B.对基层单位修理项目预算考核:各单位项目预算当月项目完工率每低5个百分点扣0.5分, 当月项目预算费用结算率每低5个百分点扣0.5分。

项目完工率=实际完工项目个数/计划完工项目个数

费用结算率=当月实际结算费用/当月完工项目概算 (预算) 数

(四) 彰显特色, 开展配电网专项竞赛

2014年5月, 为加快配电网专项成本费用的预算完成进度, 公司开展了主题为“决战30天, 力保百分百”的配电网项目专项劳动竞赛活动, 成立了以生产副总、工会主席为组长的竞赛领导小组。

1.规定配网竞赛责任对象和考核要求

在配网工程劳动竞赛月活动启动会上, 公司分管生产副总与县公司分管领导、配电运检工区主任分别签订了责任状:要求配网工程安全管理百分百;配网工程完成进度百分百;配网工程施工质量百分百;配网工程结算进度百分百;配网保供电能力百分百, 确保在6月30日前全面完成2011年的配网工程80%的施工任务, 保证迎峰度夏工程项目全面完成。

2.明确配网竞赛的考核内容

竞赛以各单位配网工程项目完成率和结算完成率以及安全督察和项目完成进度督察为主要依据, 对各单位的配网安全、质量、进度、结算、资料的管理考核内容进行考评。具体来说, 包括以下内容:

(1) 配网工程安全管理:施工合同、安全协议、现场交底记录手续齐全, 现场安全监督百分百到位。

(2) 配网工程进度管理:截止6月25日配网工程项目进度不低于全年进度的70%, 低于进度要求的每低1个百分点扣1分, 每高出1个百分点得1分 (采用四舍五入方法取整) 。

(3) 配网工程结算管理:截止6月25日配网工程结算进度不低于全年进度的65%, 低于进度要求的每低1个百分点扣1分, 每高出1个百分点得1分 (采用四舍五入方法取整) 。

(4) 配网工程质量管理:现场抽查5%的项目进行质量检查。

(5) 配网工程资料管理:按照《配电网项目工程管理办法 (试行) 》规定要求做好竣工资料的管理归档工作。

(6) 配网工程要确保6月份进行的“两考” (高考、中考) , “三夏” (夏收、夏种、夏耕) 、以及“两防” (防汛、防台风) 保供电百分百不受影响。

(7) 配网工程储备项目库管理:配网工程储备项目库管理采用动态管理, 及时维护更新, 并及时落实储备项目的勘查、设计、复核工作。

(8) 配网工程物资管理:配网物资上报及时准确, 物资领用和退料手续齐全, 废旧物资退库手续齐全, 涉及固定资产报废的物资清单及时办理报废手续。

3.活动成效

通过此次竞赛活动, 各有关部门和单位加强横向和纵向协同, 通过科学组织和合理实施, 加快了项目的施工进度, 也保障了配电网成本项目的结算进度。上半年, 公司配电网专项成本完成年度预算的69.3%, 为公司整体预算的序时完成打下了良好的基础。

五、小结

成本费用预算是公司监管的一个不可缺少的重要环节, 对提高公司提高管理水平具有重要意义。要提高公司成本费用预算水平, 选择合适的成本费用预算体系, 建立成熟的成本费用预算制度是必不可少的工具。公司选择合适的成本费用预算体系能够有效的促进公司各部门之间的沟通, 提升电力公司管理工作。建立精确的成本费用预算制度更有利于省电力公司对资金的流动过程进行监督、管理, 对投资、融资安全进行全面控制。

摘要：文章致力于为电力公司的成本费用预算建立相应体系, 并形成相应的成本费用预算制度。电力公司的成本费用预算是对公司现有的成本费用预算的工作进行研究分析, 结合自身行业的特点, 找出企业成本费用预算现状优劣的主客观原因, 从而达到肯定成绩、总结经验、吸取教训、提出建议的目的, 为以后的电力公司成本费用预算服务。

中国电力财务公司 篇9

一、因子分析模型

因子分析法是一种通过降维将数据进行简化的技术。该方法通过研究众多变量之间的内部关系, 建立观测数据的基本结构, 并用少数几个独立的假想变量来表示其基本的数据结构。这些假想的变量 (公共因子) 比原始指标变量的数量大大减少, 并且能够在不丢失重要信息的条件下, 反映出原来众多变量的主要信息, 它的实际含义也更为明确, 有利于进行综合的分析和评价。假设有n家电力行业上市公司, 每个公司都观测到p个财务指标, 设经过转化后的公共因子变量记为F1, F2…Fm, 则模型

称为因子模型, 其矩阵形式为X=AF+E, 其中, F1, F2…Fm为X各分量的公共因子, 各Fi的均值为0, 方差为1, 相互独立;Ei为Xi的特定因子, 只对Xi起作用。各Ei均值为0, 方差为Bi2, 且各Ei相互独立。F与E相互独立, X均值为0, 矩阵A称为因子载荷阵。在实际问题中, 要根据所观察的数据X, 求出A及公共因子F, 然后再进行具体的分析。

二、电力行业上市公司实证分析

本文根据电力行业上市公司的财务信息将反映偿债能力、盈利能力和营运能力等财务指标作为一个整体, 采用因子分析法进行综合, 评价和判断电力行业主要上市公司财务状况的优劣。在影响电力行业上市公司综合实力众多因素中, 通过综合分析, 找出各个因素之间的相关关系, 从而对公司的财务状况作出综合的评价。

(一) 选定指标及收集数据样本

本文根据系统性、可比性和可操作性原则选取评价指标, 并结合电力行业上市公司的经营特点, 选取了净利润增长率、净资产收益率、资产负债率、流动比率、速动比率、主营业务利润率、应收账款周转率、销售毛利率、每股收益9个评价指标。

截止2011年底, 电力行业的上市公司共有56家, 本文的财务数据均取自各上市公司2011年发布的年报。

(二) 估计因子载荷矩阵

确立统计指标后, 由于这些指标的计量单位不同, 因此这些指标值不能简单相加;同时, 尽管已经将一些相关性极强的指标剔除, 但有些指标之间仍存在一定的相关关系, 从而导致信息量重复, 因此要对其进行初步处理。以2011年的电力行业上市公司数据为例, 采用因子分析法对这些公司的财务状况进行综合评价, 运用SPSS19.0软件进行操作, 结果如下:

首先, 判断样本指标数据是否适合进行因子分析, 这就需要做KMO和Bartlet的检验。其检验结果如表1所示。

根据统计学家Kaiset的结论, KMO取值大于0.5则适合进行因子分析, 表1中KMO值为0.72, 由此认为样本数据适合进行因子分析;Bartlett检验给出的相伴概率为0.000, 小于显著水平0.05, 因此拒绝其零假设, 这个结论也说明样本数据适合于因子分析。

其次, 在表1结果的基础上再进一步看共同度表 (因篇幅有限, 此表省略) , 它给出了每个变量的共同度, 该表显示因子分析的变量共同度在0.724-0.978之间, 此结果表明变量中的大部分信息均能够被公共因子提取, 由此说明因子分析的结果有效。

再次, 以SPSS19.0软件计算方差贡献率。根据9个财务指标的初始值, 运用SPSS软件对其作描述性统计分析。设定按照特征值大于0.85的标准提取因子, 提取前4个因子 (分别设为FACl、FAC2、FAC3和FAC4) 作为公共因子, 如表2所示。提取方法:主成份分析。

由表2可见, 这4个因子的特征值别为2.46、2.191、2.127、1.055, 方差贡献率分别为27.337%、24.345%、23.634%和11.718%, 累计方差贡献率为87.034%。这说明前4个因子的特征值之和占总特征值87.034%, 结果显示这4个因子反映了原评价指标85%以上的信息, 因此提取前4个因子作为公共因子。

(三) 因子旋转

计算主成分载荷, 构建因子载荷矩阵。因子载荷矩阵中某一行表示原有变量Xi与公共因子的相关关系。因子载荷矩阵中某一列表示某一个公共因子能够解释的原有变量Xi的信息量。为了便于对公共因子进行专业解释, 将因子载荷矩阵进行旋转, 经过旋转后的因子载荷矩阵如表3所示。

由表3可见, 每个公共因子只有在少数几个指标上的因子载荷较大, 因此可按高载荷将9个指标分成四类。资产负债率、流动比率和速动比率在FAC1上载荷比较大, 可将FAC1命名为偿债能力因子;主营业务利润率和销售毛利率在FAC2载荷比较大, 可将FAC2命名为盈利能力因子;净利润增长率、净资产收益率、每股收益在FAC3上载荷比较大, 可将FAC3命名为发展能力因子;应收账款周转率在FAC4上载荷比较大, 可将FAC4命名为营运能力因子。

(四) 计算因子得分并综合评价

以各因子的方差贡献率为权, 由各因子的线性组合得到综合评价指标函数公式, 即综合得分F。

此处wi为旋转后因子的方差贡献率。

把经过标准化后的数据代入综合评价因子模型, 就可以计算出上市公司的综合得分, 由综合得分得出电力行业上市公司财务状况的排名 (因篇幅有限, 此处未列出各因子的单项排名, 综合评分的排名也只列示排名前10位和后10位的公司) 。结果排序见表4和表5。

从FAC1 (偿债能力因子) 得分比较来看, 排名前五位的湖南发展、富春环保、申能股份、深南电A和广州控股的偿债能力较强;排名最后三位的黔源电力、ST东热和长江电力的偿债能力则较弱。从FAC2 (盈利能力因子) 得分比较来看, 排名前五位的长江电力、川投能源、凯迪电力、哈投股份和明星电力盈利能力较强;而排名最后三位的深南电A、ST东热和ST漳泽盈利能力较弱。从FAC3 (发展能力因子) 得分比较来看, 排名前五位的深南电A、远程电缆、金马集团、大唐发电和金山股份的发展能力较强, 而排名最后三位的ST祥龙、ST漳泽和ST东热发展能力较弱。从FAC4 (营运能力因子) 得分比较来看, 排名前五位的文山电力、乐山电力、涪陵电力、明星电力和西昌电力营运能力较强;而排名最后三位的凯迪电力、ST东热和国电电力营运能力较弱。由表4和表5可见, 综合财务状况的评价 (综合得分) 结果为:财务状况较好的是排名前五位的湖南发展、富春环保、文山电力、明星电力和西昌电力;而排名最后五位的ST祥龙、ST东热、ST漳泽、ST能山和深南电A的财务状况相对较差。

三、结论和建议

分析数据的结果显示, 56家电力行业上市公司中有28家因子得分都存在负值, 这就说明这28家上市公司的财务状况较差, 其余得分大于0的公司其净资产收益率和每股收益相对于其他行业也总体偏低, 因此, 本文提出要改善我国电力行业上市公司的财务状况, 提高其整体经营绩效, 应该从提高偿债能力、盈利能力、发展能力和营运能力四个方面入手。

从偿债能力来看, 电力行业56家上市公司2011年平均资产负债率为65.54%, 其中五大发电集团的资产负债率都在75%以上, 而亏损严重的ST漳泽更是高达93.7%。资产负债率反映了企业全部资金中有多大的比例是通过借债筹集的, 是企业资产对负债的保障程度, 资产负债率越高, 说明借入资金在全部资金中所占比重越高, 资产对负债的保障程度越低, 不能偿还负债的风险越高。资产负债率越高, 则负债比重越高, 由此带来的每年的债务利息也就越高。债务利息越高, 财务杠杆程度越高, 企业经营恶化时加剧所有者损失的风险也越大。

电力行业上市公司资产负债率偏高的主要原因是投资增长过快, 因此, 要降低资产负债率首先要适当控制投资规模, 在确保电力系统安全和满足经济社会发展需要的前提下, 电力行业上市公司可适当调整投资节奏, 重点挖掘现有资产潜力, 提高其利用效率, 降低负债水平从而降低资产负债率, 与此同时, 还要进一步控制负债所带来的负担和风险, 要合理安排短期债务和长期债务的融资期限, 尽量做到负债与资产的期限结构匹配, 降低偿付风险。目前, 电力行业上市公司的流动比率和速动比率偏低, 2011年平均流动比率为93.18%, 平均速动比率为79.78%, 在目前信贷偏紧的情况下, 电力企业应适当控制短期融资规模, 提高流动比率, 降低短期偿债风险, 与此同时, 开展多渠道融资, 加大金融市场参与力度, 创新融资方式, 通过信托、保险和资产证券化等新型融资工具降低资产负债率。

从盈利能力来看, 电力行业56家上市公司2011年每股平均收益为0.184元, 而同期沪深两市上市公司平均每股收益为0.26元, 由此说明电力行业上市公司2011年整体获利能力比较差。当前我国电力需求快速增长, 电力投资需求刚性比较强, 利润增长是改善公司财务状况的重要手段。利润增长的一个有效途径就是降低成本, 然而在我国火电发电量仍然占电力供应的80%以上, 年耗煤量占煤炭总产量超过50%, 电煤成本占到了火电生产成本的70%-80%, 在经济持续高速发展背景下, 电力需求的快速增长令电煤价格持续上涨, 但是在我国目前“市场煤”和“计划电”并存的体制下, 电价不到位煤价上涨一直是火电企业利润偏低的主要原因。在2008年和2010年, ST漳泽就是因为电煤价格的大幅上涨而陷入亏损的境地。虽然2011年内电价进行了两次调整, 可是电煤价格却比2010年上涨约15%, 结果电价调整只能在一定程度上缓解火电企业的经营压力, 却无法从根本上扭转电煤价格上涨对火电企业经济效益造成的影响。因此, 从国家政策层面, 应尽快完善电价机制, 稳步推进电价改革, 实施居民阶梯电价改革方案, 开展竞价上网和输配电价改革试点, 推进销售电价分类改革, 完善水电、核电及可再生能源发电定价机制, 通过这些举措使电价水平和电价结构逐步趋向合理水平, 从而改善电力企业的盈利水平。

由于公司扩张规模所引发的巨额财务费用和管理费用也是电力行业上市公司利润减少的主要原因之一。因此, 公司要强化标准化建设和集约化管理, 切实降低各项成本, 深化内部资产挖潜, 提升盈利水平。

从发展能力和营运能力来看, 电力行业56家上市公司2011年平均净资产收益率为2.53%, 平均应收账款周转率为24.85%, 整体的发展能力较低, 营运能力较弱。公司应抓住战略机遇, 加大业务资源的开拓力度, 继续完善产业合理布局, 优化发展结构;继续做强发电产业, 做精非电产业, 促进多元协同。同时积极开展优质资产收购, 实现投资效益最大化。在营运能力方面应建立以现金流为核心的资金管理制度, 强化资金管理, 提高资金利用效益, 控制负债规模, 改善债务结构。资金实施集中管理、统一调度, 集约经营, 实现集中、在控的现金流管理, 使资金运作有序进行。对于资本性支出, 建立跟踪机制, 加强资金动态管理。优化资金配置, 减少资金沉淀, 加速资金回笼, 提高资金运作效益和使用效率。

参考文献

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中国电力财务公司 篇10

2010年12月3日, 国家电网公司财务集约化体系建设评审验收组到山西省电力公司检查验收。经过深入了解和检查评估, 该公司财务集约化管理体系建设工作以97.21的总评分通过了国家电网公司评审验收。

山西省电力公司财务集约化管理体系建设始于2009年, 是在2008年财务信息化基础上稳步推进的。截至目前, 该公司“六统一、五集中”各个节点任务和167个接口建设全面完成, 实现了预算、经法、购售电、SAP、生产、基建、资金结算、协同平台“八条主线”的系统集成, 取得了会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控、基建财务管理、电价信息化应用、综合管理8个方面的成效与创新。项目实施1年来, 资金归集率由95.3%提高到99.73%, 2010年融资额比2009年下降84.75%, 相对融资额下降31.06%。

本次考评会上, 专家组在查看资料、听取汇报、观看演示后一致认为, 山西省电力公司高度重视财务集约化工作, 主要领导亲自指挥、财务部门组织有序、业务部门大力支持、基层单位执行有力, 财务集约化体系建设成效明显。及时下发了财务集约化实施细则和年度计划, 建立了重点工作任务考评机制, 采取专题部署、逐月考核通报、现场调研指导、送教下基层、部门联调等多种形式开展工作, 取得了良好效果。公司所属各基层单位在财务集约化实施过程中, 注重实效, 拓展深度, 积累了一定经验, 基本建成了集中、统一、精简、高效的财务集约化管理体系。