内部控制审计程序内容论文提纲

论文题目：A公司内部控制审计案例研究

摘要：我国五部委在2008年和2010年联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》,开始对上市公司内部控制有效性进行严格的监管,并规定上市公司必须聘用会计师事务所对其内部控制有效性发表意见。2011年,《企业内部控制审计指引实施意见》出台,对原有制度进行了完善和细化。2012年,我国对内部控制审计有了强制性的规定,即在我国主板上市的公司要强制披露内部控制审计报告。但是相比财务报表审计,内部控制审计有着天然的劣势,例如发展时间较短、还处于起步阶段。本文基于以上研究背景,采用了文献研究和个案研究相结合的方法,在研究内部控制审计的理论基础上,分析了C会计师事务所对A公司内部控制审计案例。首先介绍内部控制审计相关理论基础,阐述了内部控制审计的定义和内部控制缺陷的定义和分类,辨析了内部控制、内部控制自我评价与内部控制审计的关系,并阐述了内部控制审计的基本理论。其次,介绍了A公司的概况,从内部控制五要素的角度深入分析了A公司内部控制现状,介绍了C会计师事务所对A公司进行内部控制审计的具体情况。再次,从会计师事务所的角度对A公司内部控制审计过程中存在的问题进行剖析:审计程序执行不到位、胜任内部控制审计的专业人员少、审计信息化程度不高、财务报表审计与内部控制审计工作重复。然后有针对性地提出相应的改进措施:规范审计程序的执行、提升内部控制审计人员专业胜任能力、提高审计人员审计信息化能力、推进整合审计。最后,总结了本文的主要内容和观点,希望能更好的指导内部控制审计实践的发展。

关键词：内部控制审计;内部控制缺陷;整合审计

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究综述

1.2.1 国外研究综述

1.2.2 国内研究综述

1.3 研究方法及内容

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究内容

1.4 研究的创新点

第2章 内部控制审计相关理论基础

2.1 内部控制审计相关概念

2.1.1 内部控制审计

2.1.2 内部控制缺陷

2.2 内部控制、内部控制自我评价与内部控制审计的关系

2.2.1 内部控制与内部控制审计的关系

2.2.2 内部控制自我评价与内部控制审计的关系

2.3 内部控制审计的基本理论

2.3.1 管理控制理论

2.3.2 信息不对称理论

2.3.3 委托代理理论

第3章 A公司内部控制审计案例介绍

3.1 A公司概况

3.2 A公司内部控制现状

3.2.1 控制环境

3.2.2 风险评估

3.2.3 控制活动

3.2.4 信息与沟通

3.2.5 对控制的监督

3.3 C会计师事务所对A公司内部控制审计情况介绍

3.3.1 A公司对会计师事务所的选择

3.3.2 C会计师事务所简介

3.3.3 C所对A公司实施内部控制审计的方法

3.3.4 C所对A公司实施内部控制审计的流程

3.3.5 对A公司内部控制缺陷的认定与评价

第4章 A公司内部控制审计案例分析

4.1 C所对A公司内部控制审计存在的问题

4.1.1 审计程序执行不到位

4.1.2 胜任内部控制审计的专业人员少

4.1.3 审计信息化程度不高

4.1.4 财务报表审计与内部控制审计工作重复

4.2 C所对A公司内部控制审计改进措施

4.2.1 规范审计程序的执行

4.2.2 提升内部控制审计人员专业胜任能力

4.2.3 提高审计人员审计信息化能力

4.2.4 推进整合审计

第5章 研究结论与展望

5.1 研究结论

5.2 展望

参考文献

作者简历