内部控制体系企业财务论文

摘要：截止到目前为止，我国已经进入到了经济稳定发展的重要阶段中。企业如果想要在此种形势下更好的实现可持续发展目标，就必须要重新审视原有财务管理与内部控制体系中所存在的问题。基于此，本篇文章针对企业财务管理与内部控制体系中所存在的主要问题展开了研究，同时给出了几点可行性较高的措施建议。今天小编为大家推荐《内部控制体系企业财务论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

内部控制体系企业财务论文 篇1：

国有内部控制体系与企业财务管理的问题研究

摘 要：在财务管理的过程中，由于受传统思想影响，管理人员对财务风险认识还比较薄弱，这就使得企业财务管理的风险不断增加，为 此笔者认为，面对着激烈的市场竞争，企业有必要通过内部控制体系的方式，加强内部财务管理，这样才能促使社会效益和经济效益真 正得到提升。

关键词：内部控制体系 财务管理 相关因素

一、国有企业财务管理与内部控制体系建设的必要性

借助调节、沟通与合作等多种手段，对于国有企业内部个别与分散的业务予以内部控制整合，贯彻落实财务管理工作，为企业经营目标的实现提供必要的保障。主要表现在以下方面：

（1）内部控制在国有企业财务管理中占据核心地位，财务管 理的重要基础就是管理学理论，在制度管理的基础上，确保财务行 为主体间的关系得以全面协调。（2）内部控制是实现企业财务目 标的重要基础与前提条件。国有企业为了更好地完成财务目标，就必须有内部控制作为支撑。（3）有效地规避财务风险。内部控制和监管机制的完善性与规范性，将对国企生产经营效率的提升产生积极的影响，使其规避生产经营风险。（4）为财务信息质量的强化提供保障。

二、国有企业财务管理和内部控制内容具体阐释

1. 监理内容阐释借助国有企业的内部控制机制，使企业内部各项工作稳定发展。

2.管理工作向制度化方向发展。在实践过程中，要想保证国有企业财务管理内部控制体系的有效性，财务制度是不可或缺的支撑部分，需要实现其全面完善。在这种情况下，国有企业财务管理内部控制运行的过程中，一定要明确内部岗位职责，确保审批机制的健全性，构建相关性的制度。与此同时，控制标准的构建也具有一定的现实意义，为各项财务工作的顺利开展奠定了坚实的基础。

3.控制方法的科学性。国有企业在发展过程中，财务管理占据不可替代的地位，内部控制制度对于企业财务管理工作的进一步发展也产生了积极的影响，实际采用方法的科学化十分重要。对于国有企业财务内部 控制体系而言，需灵活应用组织规划，系统管理已经授权批准的机制，实现预算制度管理的全面性。

三、现阶段国有企业财务内部控制管理状况解构

1.国企财务管理以及内部控制观念有待提升始终受到计划经济体制的影响，在我国，仍然有大部分国有企业将传统的企业管理模式作为核心。另外，企业内部管理工作人员也没有给予财务管理与内部控制工作应有的重视，特别是财务管理和内部控制岗位设置与工作人员的安排，并未将财政部门出台的企业会计准则以及内部控制规范等多种指导文件作为重要的参考依据。最后，诸如重要决策集体审批机制、不相容职务分离机制和风险预警机制等内部管理体系，都不具备实际的效用，由此可见，国有企业的内部管理机制并不健全。

2.绩效考核与激励机制不完善。目前阶段，国内大部分国有企业在考核管理人员与工作人员 方面，始终将重点放在上下班的准时性，同时还包括了对于其实际工作效率以及产品创新能力等方面的内容。需要正确认知的是，该考核方式并不完整，最明显地表现就是国企的绩效考核指标设 置过于单一，这样一来，将对绩效考核机制的作用发挥产生负面的影响。在此基础上，国有企业的员工激励体系也仍需不断完善和改进，否则，所采用的激励措施也很难与激励工作人员的目标相契合。国有企业在人力资源开发方面存在不完善之处，管理工作人员和员工工作的积极性提高存在較大的难度，致使国有企业内部管理工作的执行效果受到直接的影响。

3.财务管理与内部控制工作人员素质水平偏低在国有企业内部，财务管理和内部控制工作一定要保证工作人员的身体力行，所以工作人员自身素质将影响工作实际的质量以及效率。目前，很多国有企业的财务管理人员以及内部控制工作人员 的素质不高，甚至不具备完善的财务管理和内部控制知识储备。在此基础上，国有企业管理工作的开展仍存在不充分的信息交流和共享问题，及时性也相对不理想。

四、国有企业财务管理与内部控制体系建设的优化路径研究

1.国企财务管理和内部控制理念的有效强化。第一，作为国有企业的管理人员，必须积极转变传统管理的模式，能够对现代化企业财务管理和内部控制在增强企业管理水平与经济效益方面的重要性形成正确的认知。与此同时，还应当高度重视宣传企业财务管理和内部控制的必要性，以保证现代企业的财务管理和内部控制观念得以有效强化。第二，国有企业的管理工作人员需高度重视企业组织机制的全面建设，通过组织员工学习企业的内部控制管理规范与会计准 则等多样化的方式，确保企业的财务管理和内部控制部门及岗位设置的科学性。

综上所述，通过以上研究与分析发现，现阶段，我国国有企业的财务管理和内部控制工作虽取得了明显的成绩，但仍需不断采取完善的措施。其中，主要的问题具体表现在财务管理和内部控制观念有待提升、绩效考核与激励机制不完善、财务管理与内部控制工作人员素质水平偏低三个方面。针对这一问题，必须合理采用相对应的解决措施，才能够实现国有企业健康发展的目标。

参考文献：

[1]江 琳.国企财务管理与内部控制体系的建构路径思考[J].商业故事，2015

[2]聂惠乾.国企财务管理与内部控制体系的建构路径思考[J].商，2015

[3]钟明婧，马晓莉.新时期下国企财务管理与内部控制体系的相关性[J].中小企业管理与科技，2017

[4]李相红.探究新时期国企财务管理与内部控制体系的建设[J].决策与信（中旬刊），2016

作者：聂志娟

内部控制体系企业财务论文 篇2：

内部控制体系与企业财务管理问题研究

摘 要：截止到目前为止，我国已经进入到了经济稳定发展的重要阶段中。企业如果想要在此种形势下更好的实现可持续发展目标，就必须要重新审视原有财务管理与内部控制体系中所存在的问题。基于此，本篇文章针对企业财务管理与内部控制体系中所存在的主要问题展开了研究，同时给出了几点可行性较高的措施建议。

关键词：内部控制；企业财务；财务管理

在现代企业的经营过程当中，财务管理可谓是一项贯穿始终的重要工作。随着时代发展速度的不断加快，企业的经济利益所得会同时受到管理体制、环境变化以及各类客观因素的影响，从而在财务管理工作中也表现出了各种各样的问题，如若不能够及时加以妥善解决，那么将会阻碍企业在行业市场中的稳定发展。基于此，现代企业管理者要处理好财务管理与内部控制体系之间的关系，为企业创造出更好的发展条件。

一、企业财务管理和内部控制体系中的问题

（一）企业财务管理者的风险控制意识淡薄

目前，我国绝大多数的企业管理者都并没有认识到风险控制工作的重要性，导致企业内部的风险控制体系形同虚设，影响到了财务管理工作的正常开展。在竞争压力持续增加的当下，很多企业都将重心放到了提高经济效益上，从而制定出了很多不符合实际的经营与发展目标，在此种情况之下，企业内部的财务管理制度将在实施过程中遇到各种各样的阻力，最终影响到企业的经济效益所得。

（二）企业财务管理与内控制度脱节严重

现代企业在制定内部控制制度时，经常会过度借鉴于其他企业或市场中已经投入使用的典范，在没有考虑自身发展现状与财务管理问题的基础之上就盲目投入使用，从而导致内控制度与财务管理工作脱节严重，阻碍了企业各项经营活动的顺利开展。

（三）企业执行力不强，权责不清晰

如果现代企业已经成功制定出了符合自身经营现状的内控制度，下一步需要完成的工作就是严格按照内控制度中的相关要求来予以执行，同时还要全方位的审视传统财务管理模式中所存在的一些问题，进一步加大对内控制度的执行力度。然而，纵观我国现代企业的经营管理现状来看，很多企业都表现出了权责不清、分工不明确的情况，一旦企业在开展经营活动的过程中出现了问题，企业管理者不能够在第一时间找到相关的责任人，从而在无形当中浪费掉了很多宝贵资源，让企业所创造出来的经济价值大打折扣。

二、内部控制与企业财务管理之间的关系

（一）两者皆为企业管理的重要构成

内部控制体系同财务管理均是现代企业管理工作的重要构成，同时也是企业各项经营活动顺利开展的基础保证。首先，现代企业通过进一步完善内部控制体系，一方面能够让企业内部的各项工作流程进行的更为合理化与有序化，另一方面还可以最大化的降低因操作失误而带来的各种经营风险，在日后的企业经营活动中更好的扬长避短，实现经济效益的最大化；其次，财务管理则是以资金管理为出发点，结合企业现阶段的经营情况以及在行业市场中的发展定位来最大化的优化企业发展环境。不难看出，内部控制体系与财务管理均能够为企业可持续发展目标的顺利实现提供动态化的支持力量。

（二）两者均受社会环境的影响

众所周知的是，在资本市场中上市交易的公司即为公众公司，公众公司需要接受社会大众的实时监管。因此，在社会的监督之下，公众公司必须要不断完善内控制度、提升财务管理水平。对于现代企业而言，如果想要在资本交易市场中脱颖而出，就必须要达到资源充足、资金雄厚、管理规范以及结构完备等多项标准，这就在无形当中形成了一股此消彼长的竞争力量。企业的内部控制体系与财务管理工作均会受到经济环境的变化影响，因此需要去不断地迎合对方的改进，从而让企业的各项管理工作都可以维持在平衡发展的良好状态。

（三）两者的所处领域相互交叉，管理内容相辅相成

从学术研究的角度来进行分析，内部控制体系与财务管理虽然分别处于不同的领域，但由于两者的服务对象均为企业，并且所采用的管理措施也都涉及到会计与财务方面，因此其中的管理内容是处于相互交叉、相辅相成的关系状态。更加直白一些解释，如果财务管理工作得不到内部控制体系的支持，那么其中的很多财务管理细节与会计规范制度就无法顺利落实；如果内部控制体系脱离了财务管理，那么也就无法真正实现内部控制目标，大大削弱了内控制度的执行力。

三、改善措施与建议

（一）构建出更加完善的内控制度

在现代企业财务管理内控体系的构建工作中，内控制度是不可或缺的一项重要元素，其所具有的作用是确保财务管理行为的规范性与法制性。在现代企业的内部控制制度当中，应当全面包含经营资金、固定资产、经营项目、经营合同以及预算管理等多项内容，管理者需要做的是加强对企业内部各项经济内容的管控力度，如果发现有徇私舞弊或贪污受贿等行为，一定要严格按照政策制度来予以严惩，以此来在企业内部构建出和谐健康的经营运作环境。

在制定内部控制制度时，企业管理者需要严格遵循相关的法律政策来进行，确保每一个参与主体都可以认识到自己身上所承担的责任与义务，一旦在工作中要遇到财务问题，那么即可在第一时间找到相關责任人，及时处理后续问题。例如，X企业内部的工作人员将由Y企业所提供的预付款数据填写错误，从而对后续的财务核算工作带来极大影响。在遇到此类问题时，企业管理者就可以直接找到负责款项接受与登记的工作人员，根据事件的严重程度来对其施以惩罚。

（二）进一步明确企业财务管理的内部控制机构

现代企业在构建财务管理内部控制体系时，应当同步构建出完善的内部控制机构，针对内控机构中的所有工作人员来进行明确分工，让他们可以在自己的职责范围内做好科学工作规划。为了能够确企业财务管理内控制度能够得以顺利实施，在对权责进行具体分配时应当注意不要让财务管理部门中的第一层领导来参与财务活动中，需要将财务工作中的相容性控制在最小范围。除此之外，管理者还需要在一些比较重要且规模较大的财务活动中设置多名财务工作人员，让他们可以在工作中起到相互督促、相互制约的作用，从根本上杜绝徇私舞弊现象的发生。

（三）加大对预算与核算的控制力度

现代企业应当将经营管理目标设为加强会计预算控制工作的出发点，在此基础之上对所有相关单位来进行科学合理化的授权，结合企业的经营现状与发展目标来展开系统化的预算工作，按照预算结果来进一步落实实施方案。在此过程当中，参与预算的单位需要做的是主动合适自身的实际经营情况是否同预算结果相匹配，做好反馈工作；其次，被授权的相关单位在做好反馈工作以后，还要重点检验内部的固定与流动资产，如果在其中发现有不匹配的地方，要连同相关部门来进行反复核查，直到找出问题症结为止；最后，企业管理者要将更多的工作重心放到构建严格会计核算制度中，进一步规范企业内部的会计核算流程，灵活化应用定额方式来安排企业内部现有的人力、物力以及财力资源，以此来确保财务管理工作的顺利进行。

（四）积极打造一支专业化的会计队伍

在日后的经营与管理工作中，现代企业管理者需要积极打造出一支高水平的专业会计人才队伍，尽可能的避免使用非专业的兼职类人员，确保每一位会计人员都经过系统化的岗前与岗中培训，进一步落实持证上岗制度。

参考文献：

[1]李长振，裴盼盼.企业财务风险内部控制体系构建探讨[J].财会通讯.2015，（20）：113-115.

[2]也生硬.试论企业财务管理与内部控制体系之间的相关性[J].财经界（学术版），2015，（07）：271-273.

[3]王晓燕.浅析房地产企业财务管理与内部控制体系的建设[J].商.2015，（20）：20-22.

[4]李亚琴，张淑艳.浅析建筑企业财务内部控制体系[J].中国集体经济，2015，（03）：141-143.

作者简介：

李乐琴，青岛啤酒汉斯宝鸡有限公司。

作者：李乐琴

内部控制体系企业财务论文 篇3：

企业财务管理内部控制体系建设探讨

摘 要：为规范企业财务管理，促进企业的发展和不断提升，本文对企业财务管理内部控制体系的建设进行研究与探讨。首先，对财务管理内部控制体系建设目标与必要性进行解读，而后配合问题，如缺乏健全的内控控制体系、管理力度差、缺乏内部控制监督、信息化转变力度不足等对应了科学且实用的解决对策，如及时完善企业内部控制制度、设置评价体系，并对管理力度进行全面提升、保证监督作用的高效发挥、全面落实现代财务管理的信息化系统等。

关键词：企业财务管理;内部控制体系;建设路径

在社会主义市场经济的快速发展下，我国企业需要不断积极提升自身的竞争力和战斗力。企业的经济发展需要依靠财务内部控制制度的实施，下面将对企业内部财务内部管理中存在的问题进行剖析，并提出如何加强企业财务内部控制及财务内部控制建设的策略。

一、财务管理内部控制体系建设目标与必要性

在社会主义市场经济的快速发展下，我国企业需要不断积极提升自身的竞争力和战斗力。企业的经济发展需要依靠财务内部控制制度的实施，而通过内部控制目标的设定，完善财务内部控制体系，可以让企业的内部控制工作的落实水平更高。企业在对财务管理进行内部控制制度设立时，主要的目的是规范企业内部管理，明确权责、防范风险，促进经营业务开展，让企业的各个部门工作可以对接更加流畅、高效;节约更多的资金与人力、物力;内控制度的辅助，可让管理工作的效能更高，保证企业的资产安全，防止企业财务管理过程出现腐败、投机取巧等问题;保证资金的利用效率，让资金可以配置在更合理的地方等。财务管理的内部控制一般指企业内部通过防错纠弊、防范风险、贯彻执行法律法规等方式促进企业的经济活动可以获得更多的成果，保证企业的管理目标尽快实现。

企业加强管理內部控股工作的根本原因主要体现在以下几点：内部控制工作在企业的财务管理活动中占据着非常重要的地位，同时财务管理需要将管理学理论作为基础，而后配合制度管理、规则制定等方式让财务行为得到协调。其次，内部控制是企业的财务目标实现的基础，因此企业必须要在内部控制工作的管理下保证财务目标可以尽快实现，甚至超出目标。最后，企业的财务管理过程中，如果可以对应内部控制体系建设，则可以让企业的财务目标得到更为精确的调整。一个配合完善的内部控制体系可让企业经营效率获得有效提高，因此企业必须根据时代发展与企业规模的壮大进行内部控制体系的配合与调整，保证工作落实的有效，并且内部控制工作的设立，可以让企业应对的风险得到有效规避，让企业的运行更加严谨、规范，同时可以及时配合制定与风险系数相匹配的政策。

二、企业财务管理内部控制体系建设中存在的问题

1.缺乏健全的内控控制体系

大部分企业虽然都建立了财务内部控制相关制度，但是存在的问题是内部控制体系的不健全，内部控制组织构架不合理，内控制度未结合企业实际情况建立，不完善、不适用，权责划分不明确，会让企业的发育发展出现畸形，最终导致企业的基础无法以更为牢固的方式扎下。再有，缺乏适宜的内控体系也会让企业的工作运行效率降低，同时无法更为全面地将岗位职责人员的价值激发出来，这等于是在浪费资源。

2.管理力度差

强化企业财务管理内部控制体系的建设成了防范企业财务风险的必要条件。从当前的企业财务管理现状上看，很多企业存在的一个问题是管理工作上存在较大的随意性，对内部控制缺少认识，内部控制制度执行差，比如总账会计与出纳不及时对账，常出现的问题是企业的总账现金余额与实际库存的数量无法吻合，再有，就是对资金的管理不够严谨，银行印鉴未严格按内控要求分开保管，而是由资金专员一人保管，这就会导致随意挪用问题出现，这些不良行为会对让企业的内部管理控制造成影响，甚至是破坏。

3.缺乏内部控制监督

内部控制监督应该是一个持续的就内部控制体系的建设情况、执行情况、执行效果进行评价和督导。而在实际活动中，内部控制监督往往流于形式，要么是内部控制的监督机构不够健全，要么内控监督主要靠内部审计部门来行使内部控制监督职责，而独立财务审计部门的职能常被忽视，内部审计人员素质也参差不齐，造成内审机构并未产生真正的有效的内部控制监督作用。

4.信息化转变力度不足

目前大部分企业的财务信息转化能力还不够，信息化程度还不是很高，造成决策者常会根据自己的主观意愿对各项工作的展开进行随意干涉，并未准确掌握企业的整体情况或财务信息。比如企业的集团总部对于每个子公司的实际财务信息掌握层面存在漏洞或空白，这就会导致很多子公司的内部控制制度缺乏统一的数据信息库，直接造成了企业的决策缺乏科学与合理性。

三、保证企业内部财务内部控制策略有效的措施

1.及时完善企业内部控制制度

企业在面对风险时，内控制度可根据风险的大小制定管理条例，风险越大，内部控制的制度与内容就越严谨，同时更加全面。在对企业的内部控制体系进行完善时，首先要明确企业各个部门的经营目标，而后尽量通过内控体系让各个部门的工作可以运行得高效，让各个部门之间的组织与对接水平更高，减少问题的出现。其次，可以根据风险构建风险指标体系的方式确认各个部门工作落实过程中可能存在的风险点，对其中涉及的各项指标进行提炼，配合出现适宜的预警区间，同时，设置风险直白与预警区间时，相关工作人员必须要根据企业的宏观环境、发展战略、实际业务运行情况等进行设计。

建设内部控制体系时，需要将以下几点工作落实好：首先，对企业的内部控制管理目标进行明确，根据管理目标设置内部管理机制，同时配合合理的应对措施，保证风险得到有效控制。其次，设立具备动态性监控效果的监督机制，在落实监控工作时，及时对企业当前可能面对的风险因素进行更为详细的分析，识别清楚企业存在的风险后再做各项决定。再次，根据企业当前发展规模与状态设置企业组织构架和制定相应的制度、流程，并不断健全。尤其是各个财务会计部门组织体系的管理架构，必须根据企业的会计工作的内容进行合理的岗位与人员数量配置。对于不同岗位上的工作人员，要及时对应适宜的内控制度，让其可以明确自身的职责、工作的范畴等。最后，配置轮岗制度。这种制度的对应，可让企业员工在工作之余得到更多喘息的机会，同时可让员工的综合工作能力得到提升，让其在工作中出现的失误可以最大限度减少。在对内部财务工作进行深入性的落实与推进时，要注意各个岗位工作人员的制约、监督，同时，对会计人员因为个人利益出现的犯罪行为进行严格惩罚，当然，各个岗位之间的相互制约与监督也可以让会计工作人员的投机取巧、舞弊行为有一定震慑作用。

2.设置评价体系，并对管理力度进行全面提升

在对管理力度进行提升时，要将眼光放置的长远，同时保证工作落实的完善，可以触及很多层面：

首先，就是职能部门的监管工作必须受到重视。尤其是在现代的企业制度配合中，很多企业都存在一个普遍的问题，就是内部控制层面存在固有缺陷，这可能会导致内部监督工作存在局限性。加上很多企业需要依靠内部审计部门来对企业的内部财务控制制度进行检查与评价，所以其本身应具有独立性，在设置评价内部评价制度时，必须要保证这些制度的合理性，并可以在实际工作中发挥出较强的管制作用。

其次，对市场调控体系进行完善。市场调控体系可以对企业的财务现状进行更为真实的反馈与展示，同时形成的内部市场价格体系，可让企业的比较分析工作更为详细，进而帮助企业规划出可以减少人力、物力消耗的工作方案，这种方案也会具备更强的决策参考性，可以增强企业的市场竞争力。同时让企业的生产工作中需要使用的原材料、设备、人力等成本得到缩减，进而让不够合理的内部价格得到更为精确的调整。这些工作的全效落实，让企业的管理体系更加科学、严谨，让企业的职工劳动率以更高的速度提升，保证企业的发展更加有活力。

再次，将内部控制与财务风险管理工作进行融合。内部控制与财务风险管理是影响企业发展的两个重要因素。企業在落实内部控制管理工作时，必须要以风险管理工作为主导，根据风险存在的未知风险配合管理方法与内容，如此，才能保障企业更为稳定高效的发展壮大。企业必须根据企业当前的管理战略配合新的内部控制制度内容，同时依据企业当前发展的状态与规模进行细部调整。财务风险管理工作层面必须对控制评价机制进行强化，并对评价机制的科学对应工作进行重视，保障企业资金能够被更为合理的配置，促进企业的长远发展。企业的财务风险必须以定性以及定量的形式对企业中的本身就存在或是潜在的风险进行科学查询、分析，尤其是具体的纳税过程与事项，要尽量根据计量指标数据与概率模型进行检测，保证这些税务风险可以得到更为全面、高效的掌控。需要注意的一点是，财务工作人员必须要将与税务风险有关的一些假设、可能性准确的联系起来，全面思考。在评价内部控制体系时，要充分衡量内部控制目标进行设定时是否根据内部财务风险的位置进行确定，保证企业可以发挥出更为强有力的“管理+控制”综合效能。

最后，保障评价工作的科学有效性。在企业的财务管理工作中，财务内部控制工作担当着较为重要的角色，因此对评价体系进行科学构建十分重要，原因是合理的评价体系能够让企业财务内部制度的执行情况进行更为全面的展示，间接提升企业在风险评估方面的意识，进而保障企业的财务内部控制制度可以发挥出更有效的管控作用，让企业的运营、发展过程中遇到的风险可以得到更为全面、正确的规避，促进企业的财务管理工作回到正常的轨道中。

3.保证内控监督作用的高效发挥

在财务内部控制体系建设过程中，要充分考虑内部控制监督的作用，一方面要完善内部控制相关制度、流程，另一方面要考虑内部控制制度的制约性，让内部控制制度能够起到应有的控制效果，最后要配备适当的内控监督机构，并给予充分监督权力。通过完善和行之有效的内部制度，内部控制监督机构可以高效发挥内部控制监督作用，内部规范企业财务管理，减少企业出现差错、舞弊等风险，能够促进企业内部控制系统高效地运转。

4.全面落实现代财务管理的信息化系统

信息化建设是落实现代企业内部控制体系的重要抓手，信息化共享平台与数字化管控体系可让人力、物力、财力等层面的信息化管理、控制工作水平更高，同时利用计算机信息平台对财务内部控制工作中潜藏的问题或偏差进行纠正，让企业的资源利用更加合理，进而保证了相关配置操作更加合理，或是根据企业的发展进行革新与优化。

四、结语

企业的财务管理内控控制工作直接限制着企业的发展与壮大，因此必须得到管理层与决策者的重视，尽量根据企业的实际发展状况对应更加科学与规范的企业财务管理内部控制体系，让企业获得更为长远的发展，并拥有持续性发展的动力。

参考文献：

[1]潘红英.内部控制体系与企业财务管理问题研究[J].企业改革与管理，2018，（13）.

[2]许杰，张凯峰.浅析企业财务管理内部控制体系完善[J].现代经济信息，2018，（30）：140-141.

[3]傅丽君.以财务管理为核心的企业内部控制体系建设探讨[J].企业改革与管理，2018，（4）：145，195.

[4]张建国.完善企业财务管理内部控制体系的若干思考[J].环球市场，2017，（30）：112.

作者简介：覃毅（1983.10- ），男，汉族，四川省成都市人，大学本科，四川青石建设有限公司财务总监，注册会计师、注册税务师，研究方向：企业财务管理

作者：覃毅