事业单位中内部审计论文

摘要：在我国，事业单位的内部审计工作显得相对滞后。与此同时，近几年很多的事业单位将面临转型改制，在改制过程中，为防止国有资产的流失，应加大审计监督力度，特别是内部审计的独特性，比较适用于目前大范围改革背景下外部审计监督力。因此，我在这里试想说一下，事业单位内部审计工作的存在问题和解决措施。下面是小编整理的《事业单位中内部审计论文(精选3篇)》，希望对大家有所帮助。

事业单位中内部审计论文 篇1：

事业单位内部审计与风险管理

摘 要：一直以来，事业单位的内部审计工作都是进行内部控制的一项重要措施，事业单位的内部审计工作被越来越多的单位领导所重视，通过加强有效的内部审计工作，可以帮助事业单位规避风险，提高自身的经济管理效率，事业单位也只有完善了内部审计的体系，才能促进单位的可持续发展。完善事业单位内部审计工作，可以帮助提高事业单位的内部审计能力。本文主要分析了当前事业单位内部审计工作主要存在的问题，具体探讨了事业单位应采取怎样的措施解决这些问题的出现。

关键词：事业单位;内部审计;风险管理

随着我国目前对事业单位越来越重视，对于事业单位的资金投入力度也在不断加大。目前在我国财政经济管理体制不断深入改革的背景下，事业单位原先传统的经济管理体制已经不能适应新形势下事业单位的发展需要。事业单位目前的财政资金风险管理水平比较低，运行效率不高，严重阻碍了事业单位的发展。事业单位必须要重视起内部审计工作，加强对内部审计工作的风险管理，从全局出发，考虑事业单位可能遇见的风险问题，并结合目前国际内部审计师协会的要求，加强参与组织事业单位内部的审计风险管理工作，从而使事业单位在财务风险管理中可以得到良好的规避，实现事业单位的可持续发展。

一、事业单位内部审计工作存在的问题分析

（一）事业单位内部审计工作人员的业务素质偏低

就目前的调查研究显示，在目前许多事业单位的内部审计工作人员从业过程中，这些工作人员大多都不是专业的审计出身，很多都是企业或者单位的财务工作人员通过培训取得相关的审计资格之后，接受审计部门的聘请，从而在事业单位开展内部审计工作。这些审计工作人员往往对会计业务比较熟悉，但是对于审计工作的业务范畴比较窄。审计工作不同于会计工作，审计工作需要加强对财务部门的工作审计，同时还必须要对事业单位的内部控制制度进行一个综合性的评价，以此来确保事业单位在经营管理的过程中不会面临风险，在事业单位遇到财务风险过程中，还可以采取有效的措施帮助事业单位有效规避风险。这样一来，就要求事业单位内部的审计从业人员就必须要具备高水平、专业化的业务素质能力，精通各项财务会计的业务，熟练的掌握事业单位内部的财务业务以及符合国家规定的财务法律法规，只有这样，事业单位内部的审计工作人员才能更好地适应新时代对审计工作的基本要求，提升事业单位的工作能力，从而促进事业单位的长远可持续发展。

（二）事业单位的审计方式比较单一

在事业单位进行内部审计工作的过程中，所采取的工作手段仍然就是审计工作人员在现场进行审计，并且所需要的审计工具也大多都是以传统的手工审计为主。在这种情况下，就严重降低了事业单位审计工作的质量和效率，不能为事业单位的决策者提供科学合理的依据。随着我国目前互联网技术的迅速发展，我国已经进入了信息化时代。在信息化时代，互联网技术影响着社会各行各业的发展，对事业单位的发展也不例外。通过将信息化技术融入到事业单位的财务部门工作过程中，可以有效的提高审计工作人员的工作质量和效率，改变事业单位内部审计工作方法和审计工具落后的情况，提高事业单位审计部门工作的准确性。但是，由于事业单位的审计工作人员并没有认识到信息化数据的重要性，因此在进行财务部门审计工作的过程中，仍然采用原先传统的手工审计方法，降低了事业单位审计工作信息化的水平。

（三）事业单位的业务范畴比较单一

就目前来看，事业单位的内部审计工作仍然处于原先传统的审计工作阶段，主要就是对事业单位内部的财务工作进行审计。在进行审计的过程中，往往就是对事业单位内部的财务收支情况进行审计检查，事业单位财务部门的费用支出是否符合国家规定的事业单位相关标准。但是需要注意的是，事业单位的财务管理部门审计工作固然重要，但是事业单位的内部审计工作却不能仅仅局限于一个方面。随着国家对事业单位的越来越重视，事业单位通过增添新的业务范畴，可以有效地拓宽资金的来源渠道。在这种情况下，国家对事业单位所拨及的资金就会增加，事业单位在取得一定的经济收入之后，就可以通过开设单位的其他服务来赚取一些相关的额外收入，从而切实有效的弥补事业单位财政管理部门资金不足的情况。然而需要注意的是，事业单位在从事其他经济活动的过程中，必须要重视起财务风险的控制，财务部门审计工作人员必须要确保事业单位所开展的经济活动风险较低，可以及时对事业单位的财政支出问题进行披露，提高解决财务风险问题的针对性。但是由于事业单位的领导层工作人员对内部审计工作缺乏一定的重视，因此限制了事业单位这些内部审计工作的正常开展。

二、事业单位内部审计风险管理应该注意的问题分析

（一）将事业单位内部审计工作全面融入风险管理

从目前国际上内部审计师协会对内部审计的新定义中可以得出，事业单位的内部审计职能和范围不应该仅仅局限于财务管理部门一个方面，必须要全面拓展事业单位的内部审计工作，全方面的满足客户的基本需求。在激烈的市场竞争中，由于事业单位运行的环境比较复杂，同时，事业单位的风险管理工作一直以来都是事业单位一项十分重要的工作。在这种情况下，事业单位内部审计工作人就需要不断的拓展自己工作的职能，积极的投入到事业单位的内部风险管理工作当中，树立客户至上、客户服务的工作理念，将事业单位的风险管理工作融入到内部审计工作体系当中，全面确保审计工作与风险管理融为一体，发挥好事业单位审计工作的作用，更好的为风险管理提供服务。

（二）提高事业单位内部审计工作人员的自身素质

众所周知，事业单位的内部审计工作一直以来都是一项十分繁琐的工作。在新形势下，事业单位所聘请的内部审计工作人员必须要适应新时代的工作要求，应用专业化的技术手段，来减少和预防事业单位财务风险的发生。事业单位内部审计工作人员必须要具备信息时代下的互联网技术，在面对事业单位复杂的财务信息时，可以通过熟练地应用信息技术，减轻自己的工作压力和工作负担，帮助事业单位领导层提供科学的决策依据。除此之外，事业单位审计工作人员还要具备良好的沟通能力。通过加强事业单位财务管理部门的沟通，融入到风险管理工作当中来，为事业单位的财务风险管理工作提供建设性的意见，加强与其他部門的合作。最后，事业单位内部审计工作人员还必须要具备新型的思维模式，具有创新的能力，以此来不断适应我国千变万化的社会环境，有效加强事业单位的风险管理。

三、结束语

简而言之，在事业单位工作业务不断扩展的时代，原先传统的事业单位内部审计工作已经不能适应新形势下建设发展的基本要求。在事业单位以后的工作过程中，需要不断的迎合新时代的发展要求，创新审计工作的方式和手段，完善事业单位内部审计工作体系，培养高素质专业化的审计工作人才，打造一支精英化的审计工作人才队伍，只有这样，才能有效地帮助事业单位规范审计工作，提高审计工作的质量和效率，全面提升事业单位的防范风险能力。

参考文献：

[1]黄赛娥.事业单位内部审计风险及对策分析[J].现代营销（经营版），2020（07）.

[2]安平.新形势下行政事业单位内部审计风险和审计质量探析[J].交通财会，2018（12）.

[3]陈芸.事业单位内部审计存在的问题和对策[J].财经界，2015（05）.

[4]赵智鑫.事业单位内部审计风险分析及防范路径[J].财会学习，2019（21）.

[5]魏海艳.基于风险导向的行政事业单位内部审计问题研究[J].中国乡镇企业会计，2019（07）.

作者：朱晓玲

事业单位中内部审计论文 篇2：

试说事业单位内部审计工作中的存在问题和解决措施

摘 要：在我国，事业单位的内部审计工作显得相对滞后。与此同时，近几年很多的事业单位将面临转型改制，在改制过程中，为防止国有资产的流失，应加大审计监督力度，特别是内部审计的独特性，比较适用于目前大范围改革背景下外部审计监督力。因此，我在这里试想说一下，事业单位内部审计工作的存在问题和解决措施。

关键词：事业单位 内部审计 问题措施

在审计实践中，内部审计的作用并没有得到应有的发挥，特别是事业单位的内部审计工作显得相对滞后。与此同时，很多的事业单位将面临转型改制，在改制过程中，为防止国有资产的流失，应加大审计监督力度，特别是内部审计的独特性，比较适用于目前大范围改革背景下外部审计监督力有不逮的情况下，但在审计实践中，内部审计的作用并没有得到应有的发挥，特别是事业单位的内部审计工作显得相对滞后。为此本文就从几个方面谈一谈它的存在问题和解决的主要措施。

首先，试说目前我国事业单位内部审计工作中存在的问题。根据我国部门管理模来说，存在的问题主要有：（1）内部审计机构的设置不合理，没有独立性。我国内审事业起步较晚，对内审工作认识不到位，内审机构的设置不合理。内部审计由于被审部门是内审人员所在单位的组成部分，客观上造成为本单位利益服务的依附性，使得内审人员执纪执法的程度直接受单位领导的影响，工作质量直接受单位领导的制约。甚至有些单位将所属内审机构置于财务、监察室或纪委之下，根本谈不上内部审计机构的独立性，其监督制度形同虚设，导致隶属关系不清、监督不力。（2）内部审计人员积极性不足，没有相应的约束和激励措施。在实际工作中，忽视了内部审计操作和管理中的责、权、利相统一原则，没有对审计工作目标进行科学的分解，并在此前提下，辅以有效的约束、激励机制和责任制度。甚至有少数事业单位对内部审计工作定位在按照领导的意图对本部门、本单位的开支进行整顿，应付财政、审计、税务等部门的监督检查。内部审计人员的积极性和创造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于例行公事的应付局面之中，从而影响了审计目标的实现，致使内审效果不理想。（3）内部审计人员整体素质较低，审计技术落后。现代内部审计不仅要求其从业人员具备会计、审计、电子数据处理、内部控制等相应的专业知识，而且还要有丰富的实践经验。

其次，试说内部审计工作中出现的问题的主要解决措施。1、加快有关内审法律法规制度建设，建立内审队伍的自律机制。国家应尽快完善相关法律法规制度建设，让内审人员有法可依。同时借鉴国外的先进经验，建立符合我国国情的内部审计质量控制规范体系。充分发揮内审协会的行业自律作用，切实加强它的业务指导、服务、宣传、交流职能。2、要高度重视内部审计，为内部审计工作的开展创造良好的环境。建立健全内部审计的控制制度和激励机制以及责任制度，有效调动内审人员积极性；因地制宜地制定和完善事业单位内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励、待遇等问题，充分调动内部审计人员的积极性。单位主要负责人和权力机构应当支持内部审计工作，保持内部审计人员相对稳定，保障其依法履行职责。3、进一步提高内部审计的独立性，合理设置内审机构。内部审计工作的有效性取决于审计过程的客观程度和独立程度，独立性是内部审计工作的本质特征。独立性主要从机构设置、人员配备以及费用三方面来实现。首先，要做到机构设置的独立，也就是内部审计机构要设置在单位组织结构的较高层次，应与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领导下，独立行使内部审计职能，对本单位主要领导负责并报告工作。其次是审计人员的独立。内部审计人员要做到以身作则、严以律己，加强对审计职业道德的培养，树立起廉洁公正的工作作风和奉公守纪的行为原则，保证工作过程中从精神到行为的独立性，从而避免审计人与审计对象的利害关系的影响，进而确保审计工作的客观性和独立性，为内部审计提高健康有序的执行环境和有效机制支撑。4、加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员综合素质。从事内部审计的人员，既要有深厚的理论素养，又要有丰富的实践经验，更要有发现问题解决问题的能力。

最后，试说一说在做好内部审计工作的措施中，人是起决定作用的有关问题。因此，必须要更加注重在人才引领上下功夫。大家知道，内部审计工作和其他工作一样，一流的工作离不开一流的干部职工队伍。良好地内部审计人力资源队伍是开展内部审计工作的重要前提和保障。就行业而言，一方面，可以从高校引进人次储备，为各单位各部门内部审计人才成长形成梯次、增长后劲，多渠道提升队伍素质；另一方面，要通过聘任专家学者等方式助推内部审计上水平，通过培养大家的责任担当意识和现代审计意识，从而更好地使内部审计人员成为未来的预测者、成为发展战略的引领者。如此，才会将内部审计信息更加迅速、更加清晰地传达到管理层。有了这样的人才基础和审计保障，这也是内部审计持续健康发展的进程中所必不可少并且要引起高度重视的。同时，必须要注重在人的观念上要更新。在体制改革发展形势日益严峻复杂的大背景下，事业单位上下必须要统一思想，更新理念，切实把内部审计作为各项工作规范健康运行的重要保障，从体制改革发展大局的政治高度来看待内部审计工作，支持审计人员的工作。首先，各单位、各部门主要负责人要进一步转变思想，更新理念，不断提高内部审计在事业单位改革发展中的重要作用，不断提升内部审计的政治地位，以便于更好地发挥好其应有的作用。其次，广大干部职工要充分理解、切实支持内部审计人员的工作，从整体和大局的角度，积极为内部审计工作建言献策，及时发现内部审计工作的缺点和不足，不断提升内部审计工作的质量和水平。总之，内部审计的从业人员要做到与时俱进，不断用先进思想引领，用业务知识牵动，通过自身能力的增长和发挥，不断总结经验，使内部审计工作不断完善、越做越好，并力争把内部审计工作的效果做到最好。

作者：陈伟坚

事业单位中内部审计论文 篇3：

风险导向审计在公共事业单位内部审计中的应用初探

【摘 要】随着我国事业单位的不断改革深化，公共事业单位对内部审计工作的要求也在不断变化。在经济结构日趋复杂化的今天，仅仅承担事后问题处理的传统内部审计显然已经无法满足工作需求，而风险导向审计的风险预警、事前问题揭示等功能却恰好能够对目前公共事业单位的内部审计工作起到非常积极的促进作用。本文通过对风险审计案例的分析，总结归纳出一些公共事业单位对风险导向审计的应用思路与应用措施，希望能够对事业单位的内部审计工作提供一些帮助。

【关键词】风险导向审计；公共事业单位；内部审计；应用措施

一、引言

根据十八大以来的政策变化，审计机关的工作重点与工作思路也随之进行了调整。因此，公共事业单位应合理运用风险导向审计进行内部审计工作，找出经济运行中的重点矛盾与潜在风险，并进行科学分析与有效应对，进而实现审计覆盖的目标，

二、公共事业单位对风险导向审计的应用思路

1.以风险评估为审计核心

风险评估是风险导向审计的核心要素，主要包括风险识别与风险评价两部分：

（1）在公共事业单位的内部风险导向审计工作中，审计工作人员应对相关法律法规、国家政策等影响公共事业单位履行自身职能的外部因素进行全面的分析，对审计目标在进行过程中可能出现的制约因素与困难进行识别，并将潜在风险与已知风险进行区分记录。

（2）针对风险清单记录，要利用风险因素分析法，确定风险发生几率、风险类型、损失预估、发生频率等多项数据，进而制定出详细的内部审计计划。

2.以风险导向与需求导向为基础

内部审计工作并不是盲目处理，面对审计内容也要根据公共事业单位的风险导向与需求导向做好轻重区分，把握好公共事业单位的重点工作领域，并进行风险管控与风险概率评测。在实际审计工作中，可以对风险概率较低的审计项目进行间隔较长的定期审计，而对于风险管控措施不够完善的审计项目，则应进行间隔期较短的经常性审计。另外在审计计划的制定过程中，可根据审计项目的规模大小，对审计顺序进行合理安排，优先处理高风险或规模较大的项目。

3.关注控制与风险间的关系

风险导向审计的实施重点是对控制与风险两者关系的把握，内部风险导向审计应将工作重心放在预算、收支、采购、资产管理、合同管理等经济活动的重点领域，根据由目标到风险识别再到风险控制的审计路线，进行方法合理的审查与评测。另外，对于风险管理与内部审计是一个硬币的两面，它们在目的与手段上都是紧密相关的，而内部审计的作用就在于采取系统、有效的方法让风险管控得到有效的发挥，进而帮助公共事业单位更好的完成工作。

4.以真实审计证据作为工作依据

公共事业单位在业务办理工作中往往会出现效率低、资源浪费、徇私舞弊等问题，因此公共事业单位的内部审计人员应选择全面、真实的材料作为审计证据，并以此为依据进行分析，得出审计结果与审计建议，针对事业单位管理项目中的已知问题与潜在危险进行积极应对。对于项目的实际问题，审计部门还可以综合各项风险情况，并与管理人员内进行深入沟通，分析制定出风险规避、风险降低、风险分担等一系列的风险应对办法，确保风险得到合理的处理，将未知的风险损失降到最低。

三、公共事业单位对风险导向审计的应用措施

1.强化风险导向审计理念

公共事业单位想要对风险导向审计进行有效应用，就应该对风险导向审计的优势与应用必要性进行足够的了解，从最根本的审计观念上做出改变。公共事业单位应首先做好风险导向审计的宣传与引导工作，并积极组织相关人员进行培训，树立事业单位工作人员的风险防范意识。同时，还要对内部审计人员的工作方式进行优化，让风险导向审计的优势能够得到最大的发挥，进而对内部审计工作的工作效率进行提升。

2.审计方法的优化与创新

公共事业单位的内部风险导向审计工作不仅需要在审计理念上进行革新，还需具有与之相对应的风险审计方法。目前的风险导向审计的方法主要有实质性程序与控制设计两种，其中控制设计能够确保控制政策与程序设计工作的有效进行，减少实际测试范围，进而达到提高审计效率的目的。而实质性程序则具有重大失误与异常情况的发现、识别功能，多用于审计重点的确定工作。而对于审计方法创新工作也应重视起来，首先要建立风险导向审计的人才培育系统，与高等教育建立紧密联系，吸收大量的高水平审计人才。其次要对原有的内部审计人员进行专业培训，对风险导向审计的方法理念进行学习，将自身的审计工作经验与风险导向审计结合起来。最后还要，及时对风险导向审计的专业知识进行更新，定期组织审计人员学习考察，从而提高审计团队的整体水平。

3.管理水平的提升

风险导向审计工作不是单独的个体，它是与公共事业单位内部控制工作相辅相成的。为提高风险导向审计的工作质量与工作效率，公共事业单位的各相关部门应积极进行配合，从规章制度、职能分配、业务流程、管理体系等多方面进行优化，提升事业单位的内部管理水平。这样就可以实现风险导向审计与内部控制的高效互动，达到将信息与资源进行有效整合的目的。

四、结束语

风险导向审计是当今时代背景下适应公共事业单位内部审计需求的一种新的审计模式，事业单位在工作中要明确风险导向审计的应用思路，把握风险导向审计的核心与要点，才能够针对性的采取有效应用措施，从而促进内部审计工作的发展。

參考文献：

[1]薛晶晶.风险导向内部审计在事业单位应用研究[J].中国乡镇企业会计，2016，（12）：160-161.

[2]张新华.现代风险导向审计模式下的事业单位内部审计问题研究[J].中国内部审计，2015，（09）：27-29.

作者简介：

阳益珍（1975—），女，贵州独山，布依族，现职称：高级审计师、高级会计师，学历：大专，研究方向： 审计、会计。

作者：阳益珍