财务尽职调查所需资料

第一篇：财务尽职调查所需资料

财务尽职调查所需资料清单1

北京天鼎衡会计师事务所

被收购公司财务方面尽职调查

被审计单位所需提供资料清单

一、 基本情况方面的资料有无不适用

1、公司设立及后来修改过的合同、章程、协议;

2、企业法人营业执照;税务登记证;企业法人代码证;

3、历次验资报告;

4、涉及公司章程变动、财务制度及重大事项的董事会、

股东会会议纪要

5、公司的组织机构，包括分支机构

6、企业执行的财务制度、内部管理的相关制度

7、企业涉及的税种、税率、减免税情况及未来税收政策

8、各审计报告、税务鉴证报告

二、 帐务资料

企业成立以来历年的会计报表、总帐、明细账、全部凭证，

以及各所得税申报表;

三、详细资料

1、审计截至日现金盘点表(企业编制、审计人员监盘)

2、银行的开户情况及审计截至日的对帐单及余额调节表

3、应收帐款、其他应收款帐龄分析表、大额款项函证，

坏帐准备金提取比例

4、应付帐款、其他应付款的帐龄分析表(三年以上的原因)、

大额款询证函

5、大额资产的产权证明：房屋、车辆、无形资产等

6、企业对外投资情况：投资合同、审计期间被投资企业的报表

7、企业有无贷款及对外担保情况：贷款证有无登记、贷款合同

及还款情况

8.提供公司的产品、技术、采购、生产、销售、客户等详细情况：

1)新产品和在研制、设计产品的可行性分析;

2)研发经费、预算，研发人员奖励办法。

3)重大采购、生产、销售合同;

北京天鼎衡会计师事务所

4)前五大原材料供应商、委托加工商、经销商、客户(前十大) 的交易、实力、损益、经营等情况;如果企业规模较小，提供所有 交易资料;

5)存货具体情况、采购具体途径、入关渠道、零器件成本、生产成本 (生产环节中各项成本)和销售成本。

6)原材料采购程序及付款方式，采购合同;

7)客户订货、交货、退货处理程序，销售合同(回款条件、

回扣条件和合法性);

8)营销方面，包括销售人员的素质、考核、激励等，销售渠道、 销售方式、销售网络、销售战略、特别的促销措施等。

9)所有关联交易情况。

9.重大合同：

1)重大采购、生产、销售合同(如单笔合同金额10万元以上);

2)固定资产购买/转让合同(如单笔合同金额10万元以上);

3)土地、房屋相关的购买、租赁协议;

4)所有贷款、融资租赁、借出款项、担保等合同;

5)所有合资、联营、合伙或收入、利润分成协议(含口头约定的协议);

6)目前达成的所有意向，即将签署的重大合同;

7)技术/商标等无形资产转让协议;

8)与管理层、中层干部和主要技术骨干签署的劳动用工合同及其他特殊 雇用合同;

9)保险合同。

10.所有关联交易

指公司与股东(包括股东之关联方)/附属公司/其他关联公司/董事/管理层 之间进行的交易清单。包括：

1)书面协议，是否得到董事会批准，未来预计;

2)如无书面协议，请将该等交易(包括交易方、内容、价格及其他安排) 写成书面文件，经交易各方签字确认。

11、企业职工人数及工资单以及员工各项社会保险的缴纳情况。

12、各各税种的缴纳情况

13、各的利润分配情况，股东会的决议以及实际分配情况

四、其他委托方关注的特殊问题需提供的线索

提供资料方签字：接收资料方签字：

第二篇：某事务所IPO财务尽职调查所需资料清单

财务尽职调查资料收集总结

资料收集是进行财务尽职调查的重要依据，资料收集不仅有外部资料，也有企业内部资料。并且客户从项目组资料的收集过程中，可以判断出一个项目经理及其团队的素质及能力。

一、资料来源

项目期间资料主要来源于以下方面：

1、统计年鉴;

2、专业报刊杂志;

3、各类有关专业书籍;

4、互联网;

5、资询顾问研究分析;

6、客户内部资料。

二、资料收集要求

1、进行客户内部资料收集时。必须编写资料收集清单，经项目经理审核后提交给客户，项目成员不得擅自向客户要资料。

2、由项目经理根据资料清单内容及工作分工安排项目组成员分别负责资料收集。

3、属于客户同一部门的资料尽量由专人收集，不得重复向客户要资料。

4、根据工作进度分清资料收集的缓急，给客户一个合理安排的时间。

5、收集的资料要力求真实可信，如经初步分析后认为该资料有不详实之处，一定要核实。

6、项目成员在提交所收集的资料时(尤其是电子版本)，必须注明资料来源。

7、所有收集的资料及时交至项目组资料管理员，资料收集的质量和数量将作为小组成员的考核依据之一。

三、资料保管

1、项目组需安排专人负责统一管理项目期间收集的所有资料。

2、资料管理员应及时将所有资料分类登记，并编制资料目录，标记索引。

3、资料管理员负责办理项目组资料的借阅手续。

4、项目组成员须保管好各自所借阅的资料，并有责任促进所有资料在小组内充分共享。

5、项目组成员不得私自向客户报送资料，如需向客户报送代表事务所意见或观点的资料，在报告时，必须经项目经理审核同意后方可。

四、资料的保密

1、不得随便复印客户资料，必须经客户方同意后方可复印。

2、不得随意放置客户资料，以免泄露资料内容。

3、不得随意向项目组以外的人透露相关资料。

4、 U盘中不得保存客户电子资料，更不得放入U盘带出。

5、存放客户电子资料的文件夹需要加密。

五、资料的处理

1、项目结束时所有客户内部资料须根据其来源由专人送还客户相关部门。

2、书籍杂志等归还给收集人，有其本人负责到公司办理相关归还手续。

3、其他电子或书面资料有资料保管员交至公司知识管理部。

4、项目期间产生的过程文本文件离场前必须销毁。

六、财务尽职调查所需收集的资料

IPO尽职调查资料清单

说明：与本调查内容不适用情况请注明，说明资料请提供电子文档和电子表格。

发行人基本情况调查 1--1 改制情况 1--1--1 改制前原企业(或主要发起人)的相关财务资料及审计报告 1--1--2 改制前原企业(或主要发起人)的资产构成情况 1--1--3 改制前原企业(或主要发起人)的业务构成情况、业务流程 1--1—4 发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况 1--2 设立情况(股份公司或有限责任公司) 1--2--1 发行人设立时的政府批准文件 1--2--2 发行人设立时的营业执照复印件 1--2--3 发行人设立时的公司章程 1--2--4 发行人设立时的投资协议 1--2--5 发行人设立时的审计报告(如有) 1--2—6 发行人设立时的评估报告(如有)(包括实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告) 1--2—7 发行人设立时的验资报告 1--2—8 发行人设立时的工商登记文件 1--3 历史沿革

1--3--1 发行人历年经年检的营业执照、工商管理部门出具的所有变更查询资料 1--3—2 发行人历年财务报告 1--4 发起人、股东的出资情况

1--4--1 发行人设立时各发起人的营业执照(或身份证明文件) 1--4--2 自然人发起人直接持股和间接持股的情况说明及相关法律文件 1--4—3 自然人发起人在发行人的任职情况

1--4—4 发起人对出资资产的产权证明 1--4--5 发起人出资资产权属存在纠纷或潜在纠纷的相关文件(如有) 1--4—6 发起人股份转让协议、批准文件等相关文件(如有) 1--4—7 股东出资资产(包括房屋、土地、车辆、商标、专利等)产权过户后的产权证书及相关证明文件 1--4--8 股东以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告 1--4—9 股东高新技术成果出资入股的，相关管理部门出具的高新技术成果认定书 1--5 重大股权变动情况

1--5--1 发行人第一次重大股权变动相关文件(按时间顺序) 1--5--1--1 股权转让协议 1--5--1--2 股东大会文件 1--5--1--3 董事会文件 1--5--1--4 政府批准文件 1--5--1--5 评估报告 1--5--1—6 审计报告 1--5--1—7 验资报告 1--5--1—8 本次股权变动对发行人业务、管理层、实际控制人及经营业绩的影响情况的说明 1--5--2 发行人第二次重大股权变动相关文件 1--5--3 发行人第三次重大股权变动相关文件

1--6 发行人设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组的情况 1--6--1 发行人第一次重大重组相关文件(按时间顺序) 1--6--1--1 决议文件 1--6--1--2 重组协议文件 1--6--1--3 政府批准文件 1--6--1--4 审计报告 1--6--1--5 评估报告

1--6--1--6 中介机构专业意见 1--6--1--7 债权人同意债务转移的相关文件

1--6--1--8 重组相关的对价支付凭证 1--6--1--9 资产过户文件 1--6--1--10 本次重大重组对发行人业务、管理层、实际控制人及经营业绩的影响的说明 1--6--2 发行人第二次重大重组相关文件 1--6--3 发行人第二次重大重组相关文件 1--7 主要股东情况 1--7--1 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的营业执照 1--7--2 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的公司章程 1--7--3 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的财务报告及审计报告(如有) 1--7--4 持有发行人5%以上股份的主要股东(追溯至发行人实际控制人)的主营业务、股权结构、组织结构图、生产经营情况介绍 1--7--5 主要股东(实际控制人)如为自然人的身份证明文件 1--7--6 主要股东(实际控制人)控制的其他企业情况 1--7--6--1 营业执照 1--7--6--2 公司章程

1--7--6--3 最近一期财务报告及审计报告(如有) 1--7--6--4 公司主营业务介绍 1--7--7 主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议 1--7--8 主要股东所持发行人股份的质押、冻结和其它限制权利的情况说明及相关文件 1--7--9 控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份重大权属纠纷情况的说明及相关文件 1--7--10 主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况的说明 1--7--11 主要股东和实际控制人所持股份自愿锁定的承诺 1--8 员工情况 1--8--1 发行人近3年每期末的员工工资表

1--8--2 发行人近3年每期末的员工年龄、教育、专业等结构分布情况 1--8--3 发行人所在地的五险(养老失业工伤生育医疗)保险规定与公司执行情况的说明 1--8--4 高管、核心技术人员的劳动合同 1--9 独立情况

1--9--1 业务独立情况 1--9--1--1 业务流程图(含产、供、销系统) 1--9--1--2 业务许可证、特许经营权、高新技术企业批准证书等业务资质证书 1--9--1--3 获奖证书 1--9--2 资产独立情况

1--9--2--1 发行人及控股子公司目前所占用土地清单、使用权证;若所占用土地系租赁取得，请提供土地租赁合同、出租方土地使用权证、土地他项(租赁)权证 1--9--2--2 发行人及控股子公司目前所占用房屋清单、产权证;若所占用房屋系租赁取得，请提供房屋租赁合同、出租方房屋产权证、房屋他项(租赁)权证 1--9--2--3 发行人及控股子公司主要生产设备的清单(包括数量、所在地、使用单位的名称、原值、已提折旧、重置成本、残值率、折旧年限、专用性、目前运行状态、技术先进性、剩余使用寿命、预计尚可安全使用的年限、是否设定担保、质押或抵押、是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷) 1--9--2--4 商标、专利、版权、特许经营权、著作权、非专利技术、水面养殖权、探矿权、采矿权等无形资产清单及权属证明文件、原始凭据

1--9--2--5 发行人允许他人使用自己所有的资产，或作为被许可方使用他人资产(除不动产)清单、协议及使用情况 1--9--3 人员独立情况 1--9--3--1 高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务的情况说明 1--9--3--2 高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职，是否在发行人领取薪酬，是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬的情况说明

1--9--4 财务独立情况 1--9--4--1 发行人财务会计核算体系、财务人员是否独立 1--9--4--2 发行人是否存在与控股股东、实际控制人及其他关联企业共用银行帐户 1--9--4--3 发行人是否独立进行纳税申报 1--9--5 机构独立情况

1--9--5--1 发行人各部门、各参控股公司的组织结构图 1--9--5--2 发行人机构设置的全面介绍，包括各部门的职责、人员编制、负责人的名单 1--9--5--3 发行人各控股、参股子公司资料 1--9--5--3--1 A公司资料 1--9--5--3--1--1 公司章程

1--9--5--3--1--2 最近一次经年检的营业执照副本(复印件) 1--9--5--3--1--3 税务登记证

1--9--5--3--1--4 公司成立、增资等历次验资报告 1--9--5--3--1--5 高级管理人员名单 1--9--5--3--1--6 从事的业务介绍(主要产品及其生产能力和产量、主要销售对象、销售市场和销售量、核心技术、市场占有率等) 1--9--5--3--1--7 近3年审计报告、利润分配决议 1--9--5--3--2 B公司资料 1--9--5--3--3 C公司资料 1--10 内部职工股等情况(如有) 1--10--1 内部职工股的审批文件 1--10--2 募股文件 1--10--3 缴款证明文件 1--10--4 验资报告 1--10--5 内部职工股历年托管证明文件 1--10--6 内部职工股发行过程中的违法违规情况、纠正情况及省级人民政府的确认意见 1--10—7 内部职工股转让和交易中的违法违规、法人股个人化等情况的说明 1--10--8 发行人如有工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过二百人的情况，相关股份形成及演变的法律文件;已进行清理的协议文件、决策文件、价款支付凭证等

业务与技术调查 2--1 行业情况及竞争状况 2--1--1 收集的行业分析资料 2--1--2 行业市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况 2--1—3 行业内主要企业及其市场份额情况、发行人近3年在行业中的竞争地位和市场占有率、主要竞争对手情况 2--1—4 行业的技术水平及技术特点，行业的周期性、区域性或季节性特征 2--1—5 发行人及行业企业采用的主要商业模式、销售模式、盈利模式

2--1—6 该行业与其上下游行业的关联度、上下游行业的发展前景、产品用途的广度、产品替代趋势、国际市场冲击、WTO的影响因素，进入行业的主要障碍 2--1—7 发行人主要产品及服务用途介绍 2--1--8 发行人主要产品的工艺流程图或服务流程图 2--1--9 列表说明发行人报告期内各期主要产品(或服务)的产能、产量、销量、销售收入，产品或服务的主要消费群体、销售价格的变动情况 2--2 采购情况 2--2--1 发行人采购模式 2--2—2 主要供应商(至少前10名)资料，包括名单、采购数量、采购金额、占同类商品采购的比例 2--3 生产组织情况说明

2--4 销售情况 2--4--1 发行人的销售模式 2--4--2 发行人产品的市场认知度、信誉度及品牌优势的相关资料 2--4--3 发行人主要产品市场的地域分布和市场占有率资料

2--4--4 行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略 2--4—5 发行人报告期按区域分布的销售记录

2--4—6 发行人近3年主要客户(至少前10名)，对该等主要客户的销售额占销售总额的比例及回款情况 2--4--7 主营业务收入、其他业务收入中是否存在重大的关联销售情况 2--4--8 高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益情况 2--5 核心技术人员、技术与研发情况 2--5--1 发行人研发体制、机构设置情况 2--5--2 发行人拥有的专利、非专利技术列表(包括名称、证号、取得日、取得方式、权利范围)(证件复印件见1-9-2-4) 2--5--3 发行人拥有的技术许可协议、技术合作协议 2--5--4 发行人核心技术的取得方式及使用情况 2--5--5 发行人同行业技术发展水平及技术进步情况 2--5--6 主要产品的技术含量和可替代性

同业竞争与关联交易调查 3--1 同业竞争情况(如存在请进行说明)

3--2 关联方及关联交易情况 3--2--1 依据发行人及其控股股东或实际控制人的股权结构和组织结构图(1-9-5-

1、1-7-4)等确认关联方。 3--2--2 经常性关联交易 3--2--3 近3年经常性关联交易的关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重

董事、监事、高级管理人员调查 4--1 高管人员任职情况及任职资格

4--1--1 发行人高管人员简历(包括：姓名、国籍、性别、年龄、学历、职称、奖励情况、曾经担任的重要职务及任期、主要从业简历及在公司的现任职务和兼任其他单位的职务的情况)及职称、获奖证书 4--3 高管人员胜任能力和勤勉尽责 4--3--1 高管人员曾担任高管人员的其他公司的规范运作情况以及该公司经营情况 4--3—2 发行人的发展战略、经营理念和经营模式、业务发展目标以及历年发展计划的执行和实现情况 4--3—3 与竞争对手比较，发行人的竞争优势和劣势 4--3--4 发行人经营中存在的主要问题和风险，有何解决措施 4--3--5 在扩大市场份额、开拓客户方面有何措施 4--3--6 发行人上市的主要目的

4--4 高管人员持股及其它对外投资情况说明

组织结构与内部控制调查 5--1 公司章程及其规范运行情况 5--1--1 发行人现行有效的公司章程 5—2 内部控制调查(略)

财务与会计调查 6--1 财务报告及相关财务资料 6--1--1 发行人近3年财务报告及审计报告 6--1--2 发行人存在汇总报表的，分别提供近3年汇总报表范围内各分部的财务报表及编制汇总报表的抵消分录 6--1--3 发行人存在合并报表的，分别提供近3年母公司、合并报表范围内控股子公司的财务报表及编制合并报表的抵消分录 6--1--4 发行人合并报表范围内公司近3年所有到最明细级科目的发生额及余额表 6--1--5 发行人近3年财务报告中出现重大会计差错、以前损益调整等异常事项的原因、金额及计算依据

6--1--6 发行人近3年财务报告中出现重大非货币性交易、债务重组、资产出售或购买等事项的依据、金额及账务处理 6--1--7 近3年发行人合并报表范围内所有公司的政府补助的账务处理及相关批文 6--1--8 近3年发行人合并报表范围内所有公司的税收优惠政策和相关规定、批文 6--1--9 发行人如存在最近一期资产负债表的重大日后事项，其相关文件

6--1--10 发行人运行不足三年的，发行人设立前利润表编制的会计主体及确定方法;剥离调整的原则、方法和具体剥离情况 6--2 会计政策和会计估计 6--2--1 发行人近3年存在会计政策、会计估计变更事项的原因、金额及计算依据 6--2--2 发行人重要的会计政策、会计估计，包括：收入确认和计量方法、金融资产和金融负债分类与计量和确认方法、发出存货的计价方法、长期股权投资的核算方法、固定资产的分类和折旧计提政策、投资性房地产的饿种类和计量模式、无形资产的计价的摊销方法、借款费用的依据及方法等。 6--3 财务比率分析 6—3--1 发行人近3年主要财务指标列表，包括：流动比率、速动比率、资产负债率(母公司)、应收账款周转率、存货周转率、每股收益、净资产收益率、每股经营活动产生的现金流量等 6—4 销售收入 6—4--1 发行人近3年主营业务收入、成本、其他业务收入成本分类别的数量、单价、金额构成情况 6—4--2 主要产品销售收入客户构成情况(客户集中度)分析 6—5 销售成本与销售毛利 6—5--1 发行人生产流程图

6—5--2 发行人详细的成本核算方法(原材料-生产成本-产成品) 6—5--3 发行人近3年分月份的生产成本构成表 6—5--4 主要产品销售毛利率与同行业(如上市公司)的比较分析 6—6 期间费用 6—6--1 发行人近3年分月份的营业费用、管理费用、财务费用明细表 6—6--2 发行人营业费用、管理费用与销售收入比率及与同行业比较 6—6--3 6—7 非经常性损益

6—7--1 经注册会计师验证的发行人报告期加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表

6—8 应收款项(包括应收票据、应收利息、应收账款、其他应收、预付账款、应收补贴款) 6—8--1 发行人应收款项明细余额的账龄分析表 6—8--2 坏账准备计提比例及各账龄坏账准备金额 6—8--3 大额应收款项的形成原因、债务人情况及还款计划 6—9 对外投资 6—9--1 股权投资 6—9--1--1 被投资公司的营业执照(最近一期经年检) 6—9--1--2 发行人投资协议 6—9--1--3 被投资公司近3年财务报告、审计报告 6—9--1--4 近3年发行人有出售、购买公司股权情况的，评估报告、审计报告 6—9--2 交易性投资

6—10 固定资产、无形资产 6—10--1 固定资产明细表(数量、所在地、使用单位的名称、原值、已提折旧、重置成本、残值率、折旧年限、专用性、目前运行状态、技术先进性、剩余使用寿命、预计尚可安全使用的年限、是否设定担保、质押或抵押、是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷) 6—10--2 无形资产(名称、证号、取得方式、取得时间、摊销年限、摊余金额)明细表 6—10--3 在建工程明细表(名称、金额、工程进度、资本化利息金额) 6—10—4 工程物资明细表 6—11 主要债务 6—12 现金流量

6—12--1 近3年发行人经营活动产生现金流量情况(是否大于5000万元) 6—12--2 现金流量表财务分析 6—13 或有负债

6—13--1 发行人对外担保明细情况 6—13--2 发行人未决诉讼说明 6—13--3 发行人重大仲裁事项说明 6—14 其他报表科目的核查 6—14--1 重要的期后事项

6—14--2 历年利润分配情况及相关依据 6—15 合并报表的范围 6—15--1 发行人近3年合并报表发生变化的说明 6—16 新《企业会计准则》实施对发行人财务数据的影响，并简要编制2006年12月31日股东权益差异表 6—17 盈利预测 6—17--1 公司未来两年(0

7、08)盈利的内部预测及实现依据说明

业务发展目标调查 7--1 经营理念和经营模式 7—1--1 发行人经营理念、经营模式的相关资料

7—2 业务发展目标 7—2--1 发行人未来二至三年的发展计划和业务发展目标及依据 7—3 募集资金投向计划

7—3--1 2008年发行新股的资金投资计划

公司对外宣传材料

第三篇：医院尽职调查所需资料清单

大华会计师事务所有限公司尽职调查资料清单

财务尽职调查所需资料清单

1 医院的设立与组织结构

1.1 医院股权结构图;

1.2 医院成立以来如有注册资本、股东、医院名称、经营范围、章程、注册地址等发生

变更的事项，请提供证明上述每项变更的：

1.2.1 医院股东关于上述变更的协议或合同、股东会议决议;

1.2.2 董事会关于上述变更的决议;

1.2.3 上述变更前后的营业执照;

1.2.4 验资报告(如适用);

1.2.5 政府有关部门的批准、备案文件(如适用);

1.2.6 其他有关上述变更的法律文件。

1.3 医院现行组织结构图。

1.4 《医疗机构执业许可证》(正、副本);医院行政管理系统;领导分工有关文件资

料;医院大事记;医院会议制度;各类院级会议记录本;医院床位批复文件;医疗统计报表;医院职能科室设立文件;医院业务科室设置文件;医院中长期发展规划;医院工作计划;医院季度工作重点;医院工作总结;医院设立各类管理组织文件;医院行政查房记录本;医院重大突发事件报告记录本;医院信息化建设规划;计算机使用管理制度;医院档案室达标证书(省三级);医院图书室图书、期刊目录、借阅登记;医院图书电子阅览和检索服务情况;全院应用软件配置情况资料;网络安全措施和应急处理预案;医院已刊登医疗广告证明。

1.5 医院质控管理体系;医院质控管理措施及落实情况;医院各类工作质量标准汇编;

医院各类技术操作规程汇编;单病种管理资料;病历“日自检、周抽查、月科评、季院评”资料;院、科两级病历书写质量考核制度;医疗技术准入制度。

1.6 医院护理管理体制;护理管理组织运行图和管理配置表;护理技术操作流程、技术

规范汇编(各科室相应建立);护理服务理念(有明示、有教育资料);护理工作规划、实施计划(各科室相应建立);护理服务效果督查、评价、整改资料;护理管理信息系统;对护理服务中反映问题的收集渠道和程序;对反映的问题的研究和解决的动态记录(包括评价和改进措施);医院感染管理制度、重点措施、应急预案;收集、验证和评估护理人员资质程序的文件;护士执业资格、执业注册一览表(存有注册证书、执业证明原件);定期评估护理人员应具备专业技术和服务

能力的资料;护理人员技术档案(包括技术考核);每月每科一次护理行政查房记

录;每月1次业务查房记录;每周3次总夜查房记录;护师以上护理人员每二年一

次技术操作考核资料;主管护师每年一次技术操作考核资料;每年一次护理人员理

论考试材料;每季度对护士长工作评价资料;护生临床实习教学计划、教学目标和

评价资料;每月一次护理教学查房记录(护理部);每二周一次护理教学查房记录

(科室);新护士岗前培训记录(100%);全院护理人员继续医学教育实施计划和

具体措施;全院护理人员个人继续教育、能力开发及培训评价记录;护理人员健康

干预知识培训记录(讲稿、签到册);护理部门科研开题数、论文发表情况;接收

外院护理骨干进修记录。

2 行业和产品

2.1 医疗业务分类方法，各类医疗业务诊疗流程示意图;

2.2 各部门主要医疗业务的收入、成本、毛利水平、价格变动趋势;

2.3 医院近二年主要产品明细、毛利率和价格;(按照各收入分类前十的明细)

2.4 医院使用的产品质量标准及相关认证。

3 固定资产

3.1 医院全部固定资产(不含土地及房产，下同)清单;

3.2 医院主要固定资产的权属证明文件，如：

3.2.1 购置发票;

3.2.2 购买合同;

3.2.3 车辆行驶证;

3.2.4 其他能够证明医院对该资产所有权或使用权的有关文件。

此处主要固定资产，系指全部车辆、以及整体价值在人民币五十万元以上，或对医院之生产经营具有重要作用的专用设备等。

3.3 如有医院租用或出租上述固定资产的情况，请提供出租或承租合同。

4 土地房产权

4.1 医院拥有、占用或使用的土地、房产清单;(请注明临建及权属编号)

4.2 医院拥有、占用或使用的土地之土地使用权证书;

4.3 如有医院出租或承租土地的情形，请提供土地使用权租赁合同以及出租方的土地使

用权证书;

4.4 房屋产权证(如属房地分离权证);

4.5 如医院以购买方式取得房产，请提供购买合同;

4.6 如有医院出租或承租房屋的情形，请提供房屋租赁合同、租赁许可证或登记备案证

明以及出租方的房屋产权证;

4.7 医院如有在建工程项目，请提供该等项目的：

4.7.1 计划部门的立项批复;

4.7.2 建设用地规划许可证;

4.7.3 建设工程规划许可证;

4.7.4 建设工程开工证;

4.7.5 建设工程质量合格证;

4.7.6 工程承包合同或建筑合同。

4.8 医院在地震中遭损房产加固维修费用及房屋安全使用的报告。

5 债权债务

5.1 医院尚未清偿的全部银行贷款清单，包括银行名称、贷款金额、期限、担保方式等;

5.2 前款清单所列各项贷款的贷款合同及其从合同，如保证、抵押、质押合同;

5.3 医院应付帐款清单，包括单位名称、金额、账龄;

5.4 医院应收帐款清单，包括欠款单位名称、金额、账龄;

5.5 医院为其他单位提供的担保(保证、抵押、质押)的清单;

5.6 医院销售产品或提供服务中，对客户的任何保用或保修承诺;

5.7 医院是否存在任何其他或有负债;

5.8 医院境外贷款(如有)的外债登记证明;

5.9 如医院有就上述债权债务发生争议的情形，请提供证明上述争议的有关文件。 6 重大合同

医院过去两年内所签署的所有重大合同以及目前尚未履行完毕的重大生产经营合同清单(包括签约方、合同名称、标的金额等主要情况说明)及该清单所列各合同副本。此处“重大合同”意指全部涉外合同、对医院之生产经营具有重要影响的合同和/或不在医院正常经营范围内的合同(如合资合同、融资租赁合同等)，包括但不限于：

6.1 占医院净资产5%以上的收购或处置合同;

6.2 医院的药品或者自制药原料的采购合同;

6.3主要供应商清单以及与之签署的买卖合同。此处主要供应商意指占医院采购额5%或

以上者或者前十大主要供应商;

6.4 有关提供设施、服务的合同;

6.5 医院的经销、专营权、特许权方面的主要的合同;

6.6 关联交易协议，关联方包括母医院、子医院、关联医院、合资企业、股东以及对医

院经营有重大影响的个人。

7 税务

7.1 医院的税务登记证;

7.2 医院适用的所有税种及税率的说明;

7.3 医院享受税收优惠待遇的批准文件;

7.4 医院近期报税表;

7.5 医院受到税务机关处罚的文件(如有)。

8 人力资源

8.1 列出雇用合同中的非标准的或特别的报酬条款，如股票期权、利润分享协议、解雇

补偿金等;

8.2 其他利益安排(如利润分享计划、退休医疗补贴等)。

8.3 人员花名册(分级、分科、分专业);人员配备比例(床位：医技人员、床位：护理人

员、床位：病房护理人员、医生：护士、二级专科医师高：中：初);外聘人员合同书、资格证书、报批文件;各类工作人员岗位职责;工作人员履行岗位职责考核记录;医院各类工作制度;医院管理人员管理知识培训计划;人员参加培训记录;非固定医师轮转安排表(时间≥6个月)。

8.4 医院关于薪酬结构的相关文件规定;

8.5 医院前十大科室医生的收入水平(各科室前10名，提供工资表及其他补贴合计)

9 知识产权与特许权

9.1 医院所拥有的专利证书或专利申请文件;

9.2 专利及专有技术转让或许可使用合同;

9.3 知识产权共有协议或共同开发协议。

10 保险及守法经营情况

10.1 医院投保的所有险种及保险合同，支付保险凭证;

10.2 医院目前如有尚未了结的或已知将发生或提起的任何诉讼(包括仲裁)的以下资料： 10.3 医院与职工订立的劳动合同样本;

10.4 有关医院职工在医疗、待业、养老保险、福利方面安排的说明，包括在册职工总数，

缴纳保险的时间、险种、范围等;

10.5 医院最近2年所受到的监管机构处罚(如有)

10.6 其他医院认为应提供的文件。

11 财务资料

11.1 财务人员花名册(包括工作分工);财务人员岗位职责;财务人员岗位分工制度; 11.2 各种财务管理制度，包括资金审批、财产物资采购使用、医院收款票据等;

11.3 各类会计帐本、凭据、报表及实物;

11.4 原始凭证传递程序;财务处理程序制度;

11.5 医院目前执行的医保政策;

11.6 医院预算及计划表(含预算清单);每季度预算执行情况分析资料;

11.7 医院中期、年末财务报告;

11.8 定期物价检查制度、物价(医疗收费)自查自纠资料;

11.9 门诊、住院价格信息查询系统、每年省、市物价检查报告;

11.10 医院成本核算制度及医院成本核算手册;医院成本效益分析报告;

11.11 医院内审工作会议记录及相关数据;

11.12 医院HIS系统各类关于收入成本的分类明细信息的导出。

请提供以上企业涉及的相关资料

学习会计师事务所有限公司

2012.02.28

第四篇：新三板财务尽职调查资料清单

股权投资并新三板财务尽职调查资料清单

财务尽职调查资料清单

为顺利完成贵公司引入股权投资并新三板挂牌所需的财务尽职调查工作，本所诚望贵公司管理层能及时提供以下必需的有效文件与资料：

1.历史沿革

1-1公司及控股子公司成立时及历次注册资本变更的验资报告;

1-2公司及控股子公司历次股权变更的相关证明或资料(如股权转让协议、工商变更登记文件、股东股权转让款支付凭证等);

1-3公司历次营业执照和公司章程的变更情况; 1-4公司成立以来涉及的政府批准文件;

1-5历年来的主要决议，包括股东大会决议、董事会决议重大决议; 1-6公司近三年发生的重大资产重组，与业务及生产经营相关的资产变更情况明细资料;

1-7公司曾获得的任何奖章、荣誉称号、认证或称号的证明文件; 1-8公司的主要产品在过去所获得之奖项、优质名牌产品称号;

1-9 公司历次聘请的资产评估机构对资产进行评估出具的资产评估报告。

[说明：以上资料中在工商管理部门有存档的，应以工商管理部门出具的完整的查询资料为准] 2.基本情况

2-1公司股东的情况，包括股权数量、持股比例等，注明有否存在代持情形，追溯至实际控制人，实际控制人最近三年有否变更;

2-2公司组织结构情况，包括控股和参股企业的持股比例、实际主营业务、股权结构，并说明公司与其存在的经济关联性(如产、供、销等方面);

2-3 实际控制人控制的企业情况，包括股权结构、实际主营业务情况; 2-4 公司经营范围、主要产品及其业务变化情况;

2-5公司的主要关联方及交易情况，包括交易的比重、决策程序和定价政策; 2-6公司资质等级、特种业务经营许可等证明文件;

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股权投资并新三板财务尽职调查资料清单

2-7公司的中长期发展计划(若有); 3.行业情况

3-1公司对所处行业的分析资料，包括产业政策、发展前景等;

3-2行业相关的管理体制、行业政策、主要质量标准、税收制度、行业特殊要求等方面的政策;

3-3公司主要竞争对手情况; 3-4请说明公司在行业中地位。 4.采购情况

4-1采购模式及付款政策;

4-2主要供应商(前10名)资料，包括名单、采购数量、采购金额、占同类商品采购的比例。

5.生产/服务情况

5-1请说明公司的生产组织方式及特点; 5-2请说明公司的生产工艺流程; 5-3请说明公司的产能情况;

5-4请说明公司的主要产品是否符合国家有关产品质量和技术监督标准，并请提供有关证明文件，如质量监管部门的质量报告等。

6.销售情况

6-1销售模式及收款政策;

6-2请说明公司的主要产品及竞争力，市场定位及主要客户群体; 6-3产品的市场认知度、信誉度及品牌优势的相关资料; 6-4请提供公司近三年产品销售情况及市场份额; 6-5产品分类销售金额及毛利率;

6-6主要产品市场的地域分布和市场占有率资料;

6-7行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略;

6-8公司近3年主要客户(前10名)，对该等主要客户的销售额占销售总额的比例及回款情况;

6-9主营业务收入、其他业务收入中是否存在重大的关联销售情况;

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股权投资并新三板财务尽职调查资料清单

6-10高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益情况。

7. 成本核算及存货管理

7-1公司成本核算方法，主要产品的成本计算表;

7-2存货管理相关资料，包括不限于原材料、自制半成品、产成品、周转材料的管理、领用、报废及盘点情况等。

8.研究和开发

8-1请说明公司研发体制、研究开发项目的决策程序、机构设置及质量控制体系;

8-2请说明公司拥有的专利技术、非专利技术、技术许可协议、技术合作协议等情况，并请提供有关证明文件;

8-3请说明公司主要产品采用的核心技术、技术含量、技术先进程度等情况; 8-4请说明公司新产品开发周期及新产品储备能力; 8-5请说明公司每年投入的研发费用占公司销售收入的情况; 8-6请提供有关公司与其他单位研究合作关系合同;

8-7请说明公司的研究开发和生产过程中采用的新工艺或新技术。 9.员工及社会保障

请说明公司员工工资、福利、个人所得税、社会保险(养老、工伤、医疗、失业)住房公积金等缴纳情况。

10.环境保护

10-1请说明国家产业政策对行业的限制或要求; 10-2请说明环保监管部门的检查监管情况。 11.财务会计

11-1 请提供公司财务执行的主要会计政策和会计估计; 11-2 请提供公司采购、生产、销售真实财务资料; 11-3 请提供公司近三年的财务报告及审计报告;

11-4 请提供公司及各子公司主要税种的税率、税收优惠批文及近三年所得税汇算清缴资料和税务代理报告;

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股权投资并新三板财务尽职调查资料清单

11-5 请提供最近三年收到的政府补贴款的批文和收款回单;

11-6 请提供公司近三年其他财务会计资料(如账册、凭证、银行对账单、余额调节表等资料)。

12.权属证明

12-1 请提供固定资产实物清单;

12-2请提供公司已经取得的土地使用权证、房产权证、车辆行驶证、商标注册证、专利证书等;

12-3请提供尚未办理产权证书的资产所有权属的证明文件，如购买合同或协议、付款证明、立项批文、产权确认部门的证明、申请权利的证明文件等;

12-4请提供公司重大设备购置合同、安装合同、进口设备报关及商检资料、发票、使用说明书、预决算资料等;

12-5请提供公司大型在建工程项目的立项文件，大额土建合同，开工日期，预计完工日期，形象进度，应付工程款等;

12-6请提供非专利技术等知识产权、无形资产的合法取得的证明资料; 12-7请提供公司租赁资产(土地、房屋及机器设备)的租赁合同;

12-8请提供公司以转让或许可使用方式取得的商标或专利的转让或许可合同;

12-9请提供公司资产(土地、房屋及机器设备)抵押合同及抵押登记情况; 12-10请提供公司商标或专利的质押合同及质押登记情况; 12-11请提供公司许可他人使用商标或专利的相关许可使用合同; 13.内部控制

13-1 公司内部控制文件(包括但不限于销货及收款环节、采购及付款环节、生产环节、固定资产管理环节、货币资金管理环节、关联交易环节、担保与融资环节、投资环节、研发环节、人事管理环节);

13-2 公司内部控制执行记录及其他文件。 14.重大合同

除前文中已提及的有关合同外，公司尚需提供下列重大合同：

14-1银行或其他非银行金融机构一年期以上的大额商业借款合同(含人民币

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股权投资并新三板财务尽职调查资料清单

和外币);

14-2银行或其他非银行金融机构一年期以内的大额商业借款合同; 14-3对外提供担保、反担保、抵押、质押或保证之有关合同; 14-4承包经营合同、委托经营管理合同(如有)。 15.诉讼、仲裁或行政处罚

15-1请说明公司的主要产品是否发生产品质量问题，是否有质量纠纷，并因此引起其他单位或个人向公司索赔?如有，请提供有关资料;

15-2请说明公司在生产过程中是否发生过劳动安全问题，并因此引起赔偿责任?如有，请提供有关资料;

15-3请说明公司是否曾因环保问题而受到处罚或引起其他单位或个人向公司索赔?如有，请提供有关资料;

15-4请说明公司是否曾因工商、质检、税务、海关等方面问题而受到处罚; 15-5请说明公司是否曾发生因侵犯他人知识产权而引起赔偿责任?如有，请提供有关资料;

15-6请说明公司是否有尚未了结的或者可预见的诉讼、仲裁案件或被行政处罚的案件?包括涉及贵公司及其主要股东、子公司、合资合作企业、联营企业作为一方当事人的，如有，请提供有关案件的具体材料;

15-7请说明公司董事、监事、总经理及其他高级管理人员是否受到刑事起诉?如有，请提供有关案件的具体材料;

15-8贵公司在过去三年内有无重大违法行为?如有，请提供有关材料。 16.其他材料

上述事项是注册会计师所在尽职调查中需要调查了解的基本内容，注册会计师将根据在工作过程中所发现的问题提交补充调查资料清单，以期获取充分的资料，高效率地完成工作安排。

第五篇：关于“尽职调查”—— 财务与税务尽职调查

尽职调查(Due Diligence)是投资者对目标公司的经营状况所进行的现场调查与资料分析，以帮助投资者进行投资分析与决策。通常尽职调查也由PE委托给声誉卓著的第三方专业机构进行，可以使尽职调查的质量和效率更高、转移PE的部分投资风险而且更容易取得投资委员会的信任。尽职调查一般可细分为财务与税务尽职调查、法律尽职调查、商业尽职调查、环境尽职调查和其他性尽职调查。本文主要研究如何开展财务与税务的尽职调查。

一般来说，很多企业所提供的财务报表不能为衡量企业运营业绩或者收购定价提供充分可信的信息，所以PE为发现目标公司的经营性资产或部门的运营状况以及其对收入和利润的贡献、与收购相关的交易风险和商业风险等信息，必须在收购决策前对目标公司进行财务和税务的尽职调查。

一、财务尽职调查

(一)目的

了解目标公司近三年至五年的真实财务状况，预测其未来的财务状况。这是PE对目标公司估值的依据，包括当前企业价值和预计退出时企业价值;了解目标公司内部控制、经营管理的真实情况，为是否投资以及制订收购后整合方案提供依据;预测目标公司未来现金流状况和是否要追加投资及其金额。

(二)内容

1、目标公司概况

关注内容包括公司的营业执照、验资报告、章程、组织构架图、公司主营业务、公司历史沿革、总部以及下属控制权的公司并对关联方作适当的了解、对目标公司内部控制作出初步评价。

2、目标公司的会计政策

公司现行会计政策如收入确认政策、截至性政策等;现行会计报表的合并原则及范围。

3、损益表分析

对产品结构的研究、销售收入及成本、毛利、净利的变化趋势、公司的主要客户的分析、期间费用的变化(人工成本的变化、折旧等)、非经常性损益(如企业投资收益及投资项目情况)、对未来损益影响因素的判断。

4、资产负债表分析

货币资金分析、应收账款分析、存货分析、在建工程分析以及无形资产等其它项目分析。

5、现金流量表分析以及其它表外项目分析(如对外担保、资产抵押以及诉讼等等)

二、税务尽职调查

(一)目的

了解目标公司的税收环境和税负水平;揭示目标公司存在的税收风险和潜在问题;考虑交易结构和并购后的税收结构重组。

(二)内容

1、目标公司税务概况

目标公司的国家及地方税务证、税务账目的明细账、税务机关的税务审查报告以及税收减免或优惠的相关证明。

2、各项税收的具体情况

企业所得税、营业税、增值税、个人所得税、关税、印花税、房地产税、契税、城建税、教育附加税等各项税收的申报及缴纳情况。

3、与关联企业业务往来的文件

与关联企业的业务往来情况、协议、所得税申报表、转让定价的方法与政策等。

三、财务和税务尽职调查中常见问题

1、会计准则的应用

中国会计准则与国际会计准则存在一定差异：中国以购买方出具商业发票为销售收入确认标准，而国际上以成品运出工厂作为销售收入的确认标准;中国企业按照应收账款的3‰提坏账准备，而美国对3个月未收回的应收账款提坏装准备，1年以上应收账款100%提坏账准备;中国企业不允许同一集团下不同单位间盈亏相抵后计算所得税而美国允许盈亏相抵后在集团层面上缴纳所得税。

2、或有负债

尽职调查中经常发现目标公司承担的或有负债记忆某些已经实际发生确未记账的负债，如为第三方或者关联企业提供的担保或者保证、员工身份置换产生的补偿费用(买断工龄的费用)等等。

3、关联交易

尽职调查中可能会发现目标公司与关联方交易的问题，交易的条件没有遵循独立性原则，目标公司为其关联公司的交易或者负债提供账外保证，目的是为集团的整体利益而不是商业目的。

4、资产抵押或瑕疵

注意目标公司的资产可能被用作其它负债的担保或者被抵押，或者其厂房或办公楼没有取得规划证或开工许可证;或者部分厂区不能为其在运营适用的资产提供足弓的所有权证明，进而可能对准确记录收入和费用产生影响。

5、所得税缴纳

目标公司不能及时缴纳公司所得税和个人所得税，甚至少报员工收入减少所得税缴纳款项。

参考文献：

1 《股权投资基金运作》叶有明