固定资产折旧对企业纳税的影响

2022-11-06

1 引言

纳税是企业的重要义务, 对于国家的综合发展会产生特别大的影响。为了促使企业纳税表现的更加合理, 一定要对方方面面的影响因素, 都做出充分的考虑, 不能总是按照简单的手段来操作, 这样并不能取得良好的成绩。固定资产折旧的操作, 需要在国家的相关规范、条文以内来执行, 要在企业纳税的过程中, 落实正确、科学的手段。

2 固定资产折旧对企业纳税的影响

根据我国《企业会计准则第四号——固定资产》的第十四条规定, 企业应当对所有的固定资产, 通过计提折旧的方法来完成。但是, 在具体的实践过程中, 发现单独计价入账的并且已经提足折旧的土地, 可以不用通过计提折旧的方法来实施。根据相关的税务法律规定, 企业缴纳所得税的过程中, 固定资产折旧是可以提前扣除的。为此, 当固定资产折旧的金额表现为越大的情况下, 企业应该缴纳的税款则表现为较少, 企业获得的利益会越大。首先, 固定资产预计使用年限对企业所得税的影响。固定资产的预计使用年限, 当表现为过长的情况下, 那么企业纳税过程中, 就会扣除较多的部分, 由此导致企业纳税表现较少。其次, 固定资产预计净残值对企业所得税的影响。固定资产预计净残值, 是折旧的重要组成部分, 当净残值表现过高时, 同样会导致企业纳税较少。再次, 固定资产折旧方法对企业所得税的影响。固定资产的折旧处理, 还与具体的方法存在密切的关系。如果仅仅是从理论上开展估量, 则很有可能出现等价折旧的情况, 以至于企业纳税持续下降。由此可见, 必须对固定资产折旧进行深入研究, 提高企业纳税的合理性。

3 固定资产折旧对企业纳税影响的应对策略

3.1 统筹兼顾企业内外环境

当代的商业竞争和市场发展, 都不断地走向一个新的路线。为此, 要以理性的态度, 去面对固定资产折旧对企业纳税所产生的影响, 并且努力采用正确的手段来应对, 减少固有的缺失和不足。结合以往的工作经验和当下的工作标准, 认为在今后的工作中, 必须统筹兼顾企业内外环境。第一, 日常的固定资产折旧工作, 需要得到相关部门的认可与审查。我国的企业数量正在不断地增加, 尤其是中小型企业, 是国家重点扶持的对象, 他们的固定资产折旧, 需要得到相关部门的深入调查、研究, 从而更好地避免错误操作的出现, 维持企业纳税的正常状态。第二, 在企业的内外环境处理方面, 要坚持具体情况、具体出发, 不同的环境下, 固定资产折旧的差异较大, 需要结合客观上的限制条件来完成, 从而保持企业纳税的合理性。

3.2 完善企业的资产减值制度

就固定资产折旧本身而言, 其是企业发展过程中必然执行的手段, 该项工作的开展, 之所以会对企业纳税产生影响。因为企业的资产减值, 没有得到良好的完善, 制度上的内容表现为缺失现象, 以至于在具体工作的实施上, 有可能遭遇到一定的矛盾和冲突。所以, 在今后的工作过程中有必要完善企业的资产减值制度, 这样就可以为企业纳税提供更多的保障。规范资产会计准则, 尽可能减少操纵利润的可能性, 解决高估企业资产等问题。对于不同账龄的固定资产和应收账款的风险程度要加以明确, 尽可能减少坏账的风险, 还可以根据行业的特点以及商品的性质, 明确商品的计提方式以及计提原则, 尤其要明确固定资产的相关问题。从这一点来看, 资产减值制度的良好完善, 能够在企业纳税过程中, 提供更多的可靠性依据, 并且促使固定资产折旧在一个正确的标准下实施, 减少对国家造成的损失。

3.3 加强企业内部控制

随着社会的不断发展和进步, 固定资产折旧对于企业纳税的影响, 展现为持续扩大的状态, 我们想要在未来的工作中取得更好的成绩, 一定要在企业的内部控制上不断地努力, 确保固定资产折旧与企业纳税, 两者保持在较高的平衡状态, 这样在相关问题的解决效率、解决质量上, 都能够获得大幅度的提升, 告别了既往的恶性循环。第一, 企业内部控制工作的开展, 要加强各个部门的良好合作, 尤其是业务部门、人力资源部门、财会部门, 必须加强自身的工作职责承担, 不能出现推诿的现象, 坚持按照国家的相关规范来工作, 减少内部隐患。第二, 要加强定期开会讨论, 将固定资产折旧按照一个科学、合理的方案来完成。各个部门应提出自己的看法与见解, 企业领导层在获得综合性的数据、信息依据后, 确保在固定资产折旧过程中, 不违反国家的法律法规, 同时在企业纳税方面, 为国家做出较大的贡献。第三, 企业内部控制工作的实施, 要坚持从长远的角度来出发, 阶段性的开展变革。

3.4 制定纳税分析策略

经过前几项工作的开展, 固定资产折旧对企业纳税的影响, 能够得到良好的控制和解决, 很多方面的工作, 都没有出现严重的恶性循环。建议在今后的工作中, 应进一步的对纳税分析策略做出良好的制定。第一, 要求在纳税过程中, 对企业自身的固定资产折旧情况, 有一个充足的了解, 各部门、各员工, 必须准确汇报自身的工作成绩, 最大限度地减少固有的恶性循环现象。第二, 纳税分析策略的制定目的, 在于平衡国家和企业之间的关系, 而不是为了做出一些违法的行为。因此, 策略在制定的过程中, 还必须加强可行性、可靠性的分析, 努力寻找到正确的执行依据, 获得国家的认可。第三, 纳税分析策略, 需要结合时代发展、市场变化、国家政策颁布等多项因素来完成, 确保在未来的纳税工作中, 可以创造出较高的价值。