会计核算公路管理论文提纲

论文题目：XX公司固定资产内部控制问题研究

摘要：进入新世纪以来,安然舞弊、世通破产、中航油巨亏、中信泰富期权合同等案件先后爆发,暴露了公司在内部控制方面的漏洞。国内外的企业和学者日益重视内部控制的研究发展。COSO委员会于2004年发布《企业风险管理——整体框架》,2013年修订内部控制框架。而我国也与国际接轨,2008年,财政部等五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》,考虑到我国国企占比高、国有资产流失严重的国情,明确将保护资产的安全完整作为企业内部控制的重要目标。从国家的“十二五”规划纲要和江苏省的规划来看,政府高度重视交通基础设施建设,交通行业发展迅速,基础设施的投资金额重大。省内的公路网络基本形成,密度位居全国第一。从数据上看,公路经营企业在收费收入增长的同时也增加了成本。提升经营效率、减少营运成本已经成为公路经营企业的重要目标,固定资产内部控制的建设是其能否完成目标的关键之一,也是企业在错综变幻的市场环境中生存下去的必要保障。XX公司是江苏省内的一家公路经营企业,固定资产的投资金额庞大,截止2014年12月31日,高达6.4亿。涵盖房屋建筑物、安全设施、三大系统等八大类别,数量多且分布分散。收费、养护、监控等设备的技术性和专用性强、成本较高、管理难度大。因此,建立完善XX公司固定资产的内部控制,提升风险管理水平,有助于保障本公司固定资产的真实完整并实现保值增值,降低成本,提高道路桥梁质量,为公司的良好运转提供支持,提升XX公司的硬实力。本文从固定资产内部控制的角度出发,首先回顾梳理了国内外内部控制、固定资产、高速公路固定资产的相关文献,之后开展理论分析和案例分析,吸取经典理论和案例的思想经验,加深本文的研究深度。在研究XX公司整体状况和固定资产制度流程的基础上,发现其内控意识薄弱、缺乏系统的风险管理、职责分工不明确、采购招投标控制不到位等缺陷。针对发现的问题,参照COSO的内部控制整体框架,紧扣固定资产的采购、维护、核算、减少等重要环节和主要风险,优化本公司的内部控制制度流程,提出增强内控意识、制定风险评估流程标准、明确职责分工、提高预算准确性、规范采购与招投标流程、加强日常维护等建议。本文的贡献主要体现在以下几个方面。首先,系统性,本文将内部控制这一思想贯穿于固定资产的整个生命周期之中,涵盖了内部控制的五要素,系统梳理了XX公司固定资产管理的业务流程,并细化至流程的各个环节中。其次,本地化,本文从XX公司的实际工作流程出发,通过制度审阅、人员访谈全面了解其固定资产内部控制的现状,在提出改进建议时力求贴近XX公司的实际情况,增强可行性与操作性,并为同行业提供一个可借鉴的思路和模式。第三,搜集学习六个案例,涵盖内部牵制、内控自评、固定资产会计核算、机电设备分类管理、条形码技术等多个方面,总结前人的经验方法,丰富了本文的案例研究。第四,本文探索了风险评估的流程、方法,建立XX公司的固定资产风险评估表,并据此制定固定资产专项检查的内容与评分标准。当然,本文也存在一些不足,需要进一步探讨。首先,由于XX公司固定资产的类别和涉及的部门众多,所以本文没有按类别细分描述固定资产的状况,只是列举出各个环节中存在问题、需要密切关注的固定资产类别。其次,固定资产风险的识别评估主要是依靠项目组人员评价得出,存在一定的主观性,当然,这在风险管理过程是无法避免的,只能通过反复讨论等方法尽量降低主观性。第三,本文吸收了“轻资产”的基本理念,并在采购、闲置资产盘活等环节加以运用,但受限于研究方向、文章篇幅等,并未做非常详细的阐述。

关键词：固定资产;内部控制;公路经营企业

学科专业：会计硕士（MPAcc）（专业学位）

摘要

ABSTRACT

第一章 绪论

1.1 研究背景与意义

1.2 文献回顾

1.2.1 关于内部控制的文献回顾

1.2.2 关于固定资产管理的文献回顾

1.2.3 关于轻资产的文献回顾

1.3 研究思路及方法

1.4 研究内容与基本框架

1.5 贡献与不足

第二章 基本理论与典型案例

2.1 基本理论

2.1.1 内部控制的理论研究进程

2.1.2 内部控制的基本理论

2.1.3 固定资产内部控制的基本理论

2.2 典型案例

2.2.1 内部控制的相关案例

2.2.2 固定资产的相关案例

第三章 XX公司固定资产内部控制的现行做法

3.1 公司概况

3.1.1 公司基本情况

3.1.2 公司组织架构与职责分工

3.1.3 行业发展趋势

3.2 公司整体内部控制现状

3.2.1 控制环境

3.2.2 风险评估

3.2.3 信息与沟通

3.2.4 内部监督

3.3 公司固定资产管理现状

3.3.1 固定资产的概况

3.3.2 部门设置和主要职责

3.3.3 固定资产内部控制制度建设情况

3.3.4 主要工作流程与控制活动

第四章 XX公司固定资产内部控制存在的问题

4.1 控制环境存在的问题

4.1.1 固定资产内部控制的意识淡薄

4.1.2 人力资源政策不适应固定资产管理的要求

4.1.3 固定资产管理制度不完善

4.2 风险评估存在的问题

4.2.1 缺乏风险管理制度

4.2.2 未设置风险管理机构

4.2.3 缺乏对固定资产主要风险的预警和评估

4.3 控制活动存在的问题

4.3.1 职责分工不明确

4.3.2 预算不准确,缺乏科学的评审机制

4.3.3 采购与招投标管理不到位

4.3.4 日常管理不够细致

4.3.5 固定资产减少的潜在风险

4.4 信息与沟通存在的问题

4.4.1 缺乏及时有效的信息沟通渠道

4.4.2 尚未开发固定资产管理系统

4.5 监督存在的问题

4.5.1 缺乏独立的审计部门或人员

4.5.2 监督检查缺乏针对性

4.5.3 考核未与奖惩挂钩

第五章 XX公司固定资产内部控制的改进建议

5.1 改善内部控制环境

5.1.1 强化固定资产内控意识,培养轻资产理念

5.1.2 招聘和培训结合

5.1.3 完善固定资产管理的规章制度

5.2 加强风险评估与应对

5.2.1 建立风险管理制度

5.2.2 构建虚拟资产管理团队

5.2.3 建立定期风险评估应对机制

5.3 规范内部控制活动

5.3.1 明确职责分工

5.3.2 提高预算准确性,建立科学的评审机制

5.3.3 规范采购和招投标流程

5.3.4 加强日常管理

5.3.5 优化固定资产减少制度

5.4 完善信息沟通渠道

5.4.1 完善内外部信息沟通机制

5.4.2 开发固定资产管理系统

5.5 建立有效监督机制

5.5.1 集团直管审计,派驻审计人员

5.5.2 固定资产专项检查与自我评价结合

5.5.3 完善激励机制

结论与展望

参考文献

致谢