高新技术企业税务风险论文提纲

论文题目：高新技术企业税务风险管理研究 ——以A企业为例

摘要：高新技术企业是我国经济改革创新的主力军,是我国迈向高收入阶段的有力支撑,发展高新技术企业已经成为我国现代经济发展中的一项重要举措。近年来,我国对高新技术企业的支持力度不断增加,政府出台一系列的税收优惠政策,为高新技术企业的发展创造良好的税收环境。但是,不断出台的税收优惠政策在给高新技术企业带来收益的同时,也给高新技术企业的带来了更大的税务风险。然而目前高新技术企业对于税务风险管理却没有足够的重视。鉴此情况,研究探讨高新技术企业的税务风险管理有是很有必要的。本文通过对A高新技术企业的税务风险管理的分析,给出高新技术企业税务风险管理的建议。首先,分析高新技术企业容易产生的税务风险点,由于高新技术企业的特殊性,主要选取高新技术企业认定和企业所得税这两个更具代表性的涉税风险进行风险点分析;其次根据A企业的实际经营情况,具体分析已经发生的或潜在的税务风险点,对A企业财务报表中的财务数据,利用纳税评估办法中通用配比指标和企业所得税指标进行分析,找出企业可能存在的涉税问题;接着分析了高新技术企业税务风险的内部因素和外部因素,其中内部因素主要是缺乏税务风险意识、税务风险管理内控缺陷、税务风险管理人才不足等;外部因素主要是税收政策多变性引起的税务风险、税收征管引起的税务风险;最后针对高新技术企业在税务风险管理方面提出具体建议。

关键词：高新技术企业;税务风险;风险管理

学科专业：税务硕士（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究思路与研究方法

1.3.1 研究思路

1.3.2 研究方法

2 高新技术企业税务风险管理的相关概念和理论概述

2.1 高新技术企业的界定和特点

2.1.1 高新技术企业的界定

2.1.2 高新技术企业的特点

2.2 税务风险和税务风险管理的概念

2.2.1 税务风险的概念

2.2.2 税务风险管理的概念

2.3 税务风险管理的相关理论概述

2.3.1 风险管理理论的历史沿革

2.3.2 我国风险管理理论

3 高新技术企业税务风险识别和税务风险管理现状

3.1 高新技术企业资格认定现状

3.1.1 全国高新技术企业数量分析

3.1.2 部分城市高新技术企业认定数量分析

3.1.3 不同规模高新技术企业认定数量分析

3.2 高新技术企业的税务风险分析

3.2.1 高新技术企业初创阶段

3.2.2 高新技术企业发展阶段

3.2.3 高新技术企业成熟阶段

3.3 高新技术企业的税务风险识别

3.3.1 按企业的规模、经营范围

3.3.2 按企业申报材料的具体内容

3.3.3 按企业财务报表的涉税指标

3.3.4 按纳税额度和安全事故处理

3.4 高新技术企业的税务风险评估

4 A企业税务风险综合分析

4.1 A企业基本概况

4.1.1 A企业组织结构

4.1.2 A企业财务概况

4.1.3 A企业税务概况

4.1.4 A企业内部控制概况

4.2 A企业税务风险识别与分析

4.2.1 高新技术企业的认定风险

4.2.2 高新技术企业所得税风险

4.3 A企业纳税评估指标分析

4.3.1 营业收入变动率与营业利润变动率配比分析

4.3.2 营业收入变动率与期间费用变动率配比分析

4.3.3 营业成本变动率与营业利润变动率配比分析

4.3.4 所得税贡献率和所得税贡献变动率分析

4.3.5 所得税负担率和所得税负担变动率分析

4.4 A企业税务风险成因分析

4.4.1 税务风险形成的内部因素

4.4.2 税务风险形成的外部因素

5 完善高新技术企业税务风险管理的建议

5.1 优化税务风险控制环境

5.1.1 构建税务风险管理机构

5.1.2 强化税务风险绩效考核

5.2 识别税务风险及完善评估机制

5.2.1 建立税务风险动态识别体系

5.2.2 完善税务风险评估体系

5.3 完善税务风险应对机制和措施

5.3.1 强化专门资质管理

5.3.2 优化申报资料的管理

5.3.3 准确归集研发费用

5.3.4 加强企业创新能力

5.3.5 建立税务风险多级模型

5.4 完善税务信息管理体系及沟通机制

5.4.1 建立风险数据库

5.4.2 增设税收法规数据库

5.4.3 建立税务信息管理系统

5.5 改善税务风险管理监督机制

参考文献

致谢