集团企业财务风险管理框架探讨

2023-02-03

一、前言

中国的许多集团型企业都来自个体企业的转型。在企业逐步扩大经营的过程中, 企业的各个环节也出现了更多的风险, 在大型企业中, 如果企业的管理环节不完善, 管理制度不完善, 则会出现较大的发展风险, 往往风险大于企业的发展机遇, 因而, 企业必须建立完整的财务管理体系, 提高企业的采取安全, 降低企业风险。金融风险的传导性和危害性日益显著, 如何遏制与企业扩张相关的日益增加的金融风险已成为亟待解决的问题。

二、企业进行财务风险管理的基本原则

企业, 特别是大型的企业在发展的时候, 必须保证企业发展的稳定性, 对于一些新发展的小企业, 可以通过在时代中通过进行更高风险的项目在更短时间内获取更大的利益, 但是对于一些大型企业, 如果用整个去企业全体员工利益去冒险, 如果出现一些小的失误就会形成较大的损失。因而, 大型集团公司在发展时, 必须进行严格的风险控制。

风险的定义, 特征的描述和传导的路径, 集团公司财务风险管理的政策建议主要针对风险管理的特征或传导路径。也就是说, 分析方法大多采用寻找问题的方式来解决问题, 而总体上缺乏宏观视角来探索更广泛的风险管理框架。但是, 站在企业的战略和任务层面, 结合财务风险承受能力, 从企业的总体目标出发, 对建立企业财务风险管理目标的研究可以说是早晨而且, 从实际的角度来看, 没有构建金融风险管理的实施框架。

(一) 明确企业的基本起点

在财务风险管理中, 起点原则是指必须明确企业自身的基本实力, 在进行财务管理的环境分析时, 必须以企业自身为基础, 在首次进行企业的财务风险框架时, 必须明确风险框架构件的局限性, 充分考虑企业自身对框架在构建时的, 才能使构建出的框架可适用于集团企业实际的情况, 在利用此框架进行财务风险管理时才能取得更好的效果。经过分析, 我们不仅可以了解现阶段企业的发展, 还可以了解企业存在的各种风险, 充分利用外部环境来了解风险, 把握机遇, 提高企业自身的优势和效率。其次, 由于集团公司的所有风险管理目标都是由战略目标驱动的, 因此战略目标的构建是基于环境的。通过对财务风险框架的合理构建, 充分利用起点原则, 关注环境中的各个因素, 分析环境因素对企业可能造成的影响, 可能带来的冲击和机会, 利用环境中的优势因素为企业自身的发展创造机会, 把握机会, 可以通过这种起点原则加加强财务管理和成本控制。

(二) 确立企业的发展目标

在财务风险框架构建中, 目标导向的原则是指通过明确集团企业发展的具体目标和方向, 根据自身的发展目标去确立集团企业发展的方向, 通过制定切实可行的实现步骤去实现最终的目标[1]。集团企业发展的各项工作都要按目标实现, 财务风险管理也不例外。在目标导向的指导下, 集团企业必须实施内部风险管理, 确保部门或员工都切实在落实实施这项工作。同时, 在进行目标分析时, 并不是静态的目标分析, 必须结合当时进行分析的环境, 以确保措施符合公司制定的长期发展目标。

(三) 以系统为基本的管理对象

在进行财务风险管理时, 以系统为基本的管理对象建立财务风险管理的框架构建, 在集团企业的财务风险管理时, 必须从整个系统出发, 但是同时也必须充分关注到整个系统中各个关键部分的连接, 如管理层和基础层的连接。只有以整体为基本对象, 将各部分连接起来, 才能够充分的利用整个集团企业的全部资源。最后, 系统原则侧重于整体优化[2]。因此, 通过整体的控制和把握, 加强集团内部各个关键部位的有效连接和交流, 才能够将管理框架的作用最优化, 才能够最终实现最高质量的财务风险控制和管理。

三、企业进行财务风险管理的措施

在中国, 许多集团公司从单一企业转型, 使得金融风险管理环境更加复杂, 风险更大。复杂的企业环境, 使得财务风险管理框架的构建更加复杂, 实现财务风险框架构建的目标也变得更加困难, 要实现高质量的风险管理的可能性就会更小。因此, 为了完善整个金融风险管理框架, 使其能够发挥自己的作用, 降低金融风险, 必须从集团企业应遵循的原则入手, 构建金融风险管理框架, 研究框架层面和层次之间的关系。集团企业财务风险管理框架的构建是一项涉及广泛技术和复杂技术的系统工程, 工作量极大, 需要遵循的原则也较多, 在进行框架构建时受到较多的影响因素的制约[3]。本文以系统论为理论指导, 运用规范研究方法, 进行关于财务风险管理框架构建的相关讨论。

(一) 构件完整的财务风险管理框架

目标层属于集团企业的主要结构, 构建财务风险管理框架。不仅如此, 当目标层完成时, 它还可以促进管理和基础设施。目标层有两个主要内容, 即内容策略和特定目标。它还要求不同的负责实体承担自己的目标并实现这一目标。

(二) 加强管理人员的素质培训

在集团企业中, 财务风险管理的框架关键的两个组成部分是责任主体以及程序方法。在进行财务风险管理时, 通过不同的层次分析, 管理层是企业集团在进行风险控制时最为重要的组成部分, 管理层可以反映目标层中各个策略的制定过程和决策结果。管理的建立基于目标层。管理层下面还有一个结构, 即基础层。在进行集团企业的财务风险管理控制时, 必须将管理层和基础层有机的集合在一起, 风险管理的主要原因也是为了将目标层和基础层的连接, 同时, 这种连接方式也是确保财政风险管理框架构建的正常运作的基础。因其所起到是中间媒介的作用, 然后, 它可以将先前结构中的实际性能与下一结构的实际性能联系起来, 从而真正发挥出财务风险管理作用[4]。

(三) 提高管理员工的综合能力

在进行基本的管理层和基础层的连接时, 必须通过对现实基础的分析、预测和分析, 对目标进行建立, 进而开展风险管理的活动, 在进行财务风险管理时, 必须以基础层的基准构建为基石, 通过基于财务风险控制框架的控制方法的合理有效的选择, 进而才能实现企业财务风险的管理目标。许多集团公司都因为在财务风险管理时管理不得当, 甚至会最终造成公司破产, 导致整个企业和企业的员工最终利益受损。详细的阐释如下, 作为一个基本的集团企业, 企业必须以诚信为基本的经营原则, 在集团公司的治理过程中, 必须晚上治理结构的设计, 在建立财务风险管理理念时, 必须创新理念, 在进行内部的组织结构建造时, 必须明确相关的财务授权和最终的利益分配关系, 确保在整个财务风险管理框架中, 基础层中的每个元素都能够适应整个框架的管理制度。基础层是管理层进行管理的对象, 也是管理进行的必要元素, 在进行管理活动的推广时, 如果基础层不配合, 不能很好地关注基础层的建设, 那集团的财务管理最终也不能得到较好的效果, 甚至会失去其管理的作用[5]。

负责实体是集团财务风险管理的核心力量。从业主的角度出发, 通过有效管理业主的财务权利来管理集团公司的财务风险;董事会是集团企业的经营决策机构。董事会通过对财务决策有效性的全面责任, 从管理者 (或经营者) 的角度管理公司的财务风险;监事会是公司的司法人员。跟踪和监督董事会和高级管理层的工作, 以改善内部控制, 审查和调查在日常业务活动中是否存在违反既定财务风险管理政策和原则的情况;总经理及其集体是公司管理层的最高管理层。制定财务风险控制程序和程序, 及时了解财务风险及其控制水平, 确保集团拥有充足的人力, 物力, 适当的组织结构, 管理信息系统和技术水平。有效识别, 衡量和控制财务风险, 定期或不定期评估财务风险控制的有效性和效率;该部门主要包括财务风险控制部门, 财务控制部门和内部审计部门。能够在企业所有岗位上实施或参与财务风险管理的人员是财务风险管理的责任实体, 通过履行各自职责管理企业的财务风险[6]。企业的所有职位都是财务风险管理的主体;子公司被列为唯一责任的原因是集团公司的子公司往往偏离母公司, 这导致母公司面临失控并导致财务风险。

四、结束语

中国的大多数集团公司都是从个体企业转型而来。原有的管理方法已不适合今天的财务管理。如果企业的管理环节不完善, 管理制度不完善, 往往出现的风险将会大于企业的发展机遇, 因而, 企业必须建立完整的财务管理体系, 提高企业的采取安全, 降低企业风险。集团企业财务风险管理框架的构建是一项涉及广泛技术和复杂技术的系统工程, 工作量极大, 需要遵循的原则也较多, 在进行框架构建时必须进行充分的考虑。

摘要：随着我国经济建设的现代化, 企业必须提高自身的综合素质, 在企业管理中财务管理占据了十分重要的地位。要加强企业集团的财务风险管理就必须充分了解财务风险管理的框架, 本研究通过探讨财务风险管理的基本原则和加强财务风险从企业、从管理者以及从企业员工三个方面可以进行改进的一些措施, 提出了提高财务风险管理能力。

关键词：集团企业,财务管理,财务风险