物流企业的税收筹划问题浅析

2022-09-10

1 引言

我国物流业仍处于初期发展阶段, 在初期发展阶段的物流业极其容易受到外界影响。随着全球经济化以及国际运输一体化的不断发展, 国际大型跨国物流公司的不断涌入为我国物流企业带来了巨大的冲击。在这样的形势下, 我国物流企业如何应对成为当前社会及企业应该重点考虑的问题。合理的税收筹划方法能够为物流企业降低企业税收成本, 合理进行避税, 这样一来对于促进企业发展有着十分重要的作用, 同时能够帮助企业在国际物流市场占有一席之地。

2 现代物流的含义及特点

2.1 现代物流的概念

现代物流是应用先进的计算机信息技术对产品进行信息、采集、运输、仓储、分拨、包装、配送等一系列活动的新型集成式管理模式。这样一体的生产运输等环节, 不仅可以帮助企业降低企业的物资消耗, 减轻企业财政方面的压力, 同时能够提高生产效率这样一来也就达到了现代物流的主要目的是运用高新技术为顾客提供更好、更快速、更优质的服务, 除此之外为物流企业创造更广阔的生存空间。

2.2 现代物流的显著特点

现代物流物流的特点有许多, 但是显著特点归纳起来有以下两方面的内容:物流服务范围的全程化与物流体系社会化。

传统的物流有其局限性, 仅仅是指生产厂家的产品到商家手中这一过程中的各种服务, 对于售后问题难有保障, 每一个环节都希望尽快将商品脱手。现代物流打破这种局限性, 原材料的采购、商品的生产、物流咨询以及退货和回收等服务集成一体。形成物流服务的范围全程化的特点, 同时也有效地改变了传统物流的售后无保障的现象。

物流服务体系社会化主要体现在合作上。由于当前社会上的分工日趋明确, 所以生产经营者和产品供应商希望将复杂且烦琐的物流业务交给专人负责, 这样一来既节省了企业的成本又能为第三方企业创造良好的发展环境, 在这样的情况下, 物流企业得到了良好的发展契机, 与生产经营者和商家之间打造了双赢的局面。

3 税收筹划的作用

税收筹划对企业的作用主要有将企业效益最大化、提高管理水平与合理配置资源的作用。这三项内容是保证企业在当前经济全球化大环境下能够健康平稳发展的重要内容。

3.1 企业效益最大化

在一个企业正常的运作过程中, 除去经营所需要的支出, 最大的非经营性的支出就是税收。进行合理有效的税收能够帮助企业降低成本, 有利于企业收益的最大化。好的税收筹划能够帮助企业利用省下来的钱进行二次利用, 帮助企业进行额外企业建设, 增加经济效益。

3.2 提高企业管理水平

税收筹划的最终目的就是为了实现资本的最优利用而达到利润的最佳效果, 从而提升整个企业的管理水平。企业进行税收离不开对会计的管理, 会计工作对于企业发展有着重要作用。会计要熟悉最新的会计法、会计准则、会计制度等法律制度同时也要熟知行业的规则。会计的合理工作能够帮助企业将利益最大化, 提高企业的整体管理水平与企业会计管理水平。

3.3 优化企业产业结构

当前我国企业根据最新税法的要求, 进行投资、筹资、企业改造、产品结构调整等一系列手段以达到合理减轻税收负担的目的。除此之外, 在国家税收的要求下, 能够将企业的生产结构进行调整, 合理配置资源。企业税收筹划也是优化企业产业结构的重要方式。

4 当前我国物流企业税收筹划存在的问题

4.1 对税收筹划没有清晰且明确的认识

我国当前还有许多人对税收筹划没有一个清晰且明确的认识, 认为税收筹划就是偷税、漏税的书面表达, 是利用不正当的手段回避国家对其税收。其实不然, 偷税、漏税是企业利用一切手段及方法少缴税或者不缴税, 从而达到减轻税收对企业的负担, 偷税、漏税属于违法行为。而税收筹划是以遵守国家法律法规的前提下进行合理避税, 不仅能够起到减轻税收压力的目的同时能够起到调整产业结构, 帮助产业平稳发展的作用。

4.2 税收筹划的风险被忽视

在物流企业税收筹划问题上仍然存在风险。在我国当前的物流企业, 税收筹划的方案不论是从确立还是到具体实施上, 都是根据纳税人的主观判断进行的, 其缺少科学性。另外征税、纳税双方在税收筹划的认定上也存在较大差异。税收筹划在一定范围内是合法的, 也是符合当前企业发展需要的。但是在实施的过程中因为税务行政执法出现偏差, 导致税收筹划存在失败的风险。一部分纳税人在税收筹划中对于法规的缺陷过度关注, 导致走错方向, 向漏税方面发展, 这样一来就会造成税收筹划失败。

5 对我国物流企业税收筹划的建议

5.1 合理熟练运用税收筹划的方法

我国物流企业首先应该对国家的税收法律政策进行充分的了解。在此基础之上根据企业实际情况进行合理的税收筹划。当前我国对于企业的税收问题上, 国家方面采取了一系列的鼓励政策, 力求在保证企业的利益上对其进行税收。物流企业熟练运用税收筹划方法, 合理进行避税是保证企业稳健发展, 使企业利益最大化的有效手段。

5.2 加强对税收筹划风险的意识

物流企业不止要根据实际情况建立合理的税收筹划, 同时要对税收筹划过程中的风险进行有效防范。这就需要企业领导人员加强对于税收筹划风险的意识。在税收筹划的过程中, 正确使用国家的鼓励政策, 在合法、合理的基础上进行税收筹划。加强对于税收筹划的风险意识就是让其了解在进行纳税的过程中要在合理、合法的情况下进行, 不要因为利益诱惑就做出脱离纳税人轨道的事情, 也就是逃税、漏税。

5.3 加强物流企业相关人员的素质

在对于物流企业管理人员和会计人员的素质方面要进行加强。企业可以利用多种形式对相关人员进行素质培养。其中包括外出学习、考察、组织培训或者聘请相关有经验的人员开展讲座。利用这些方法对管理人员以及会计人员进行素质上的培养与提高。从思想上纠正管理人员以及会计人员对于税收筹划的错误思想, 同时要让管理人员了解基本的会计知识, 这样对于企业今后的发展有着重要作用。

5.4 筹资过程中的税收筹划

对于我国当前的企业来说, 企业筹资的方式较为固定, 有财政拨款、企业内部的原始资金积累、贷款、发行债券及股票等。不同的筹资方式需要承担的税收负担也是不一样的, 同样对于纳税的效果也有差别。在筹资过程中进行合理有效的税收筹划可以帮助企业在税负小的情况下达到利润最大化。筹资过程中的税收筹划要根据企业的实际情况进行, 例如企业的资金积累不丰富, 对于利用原始资金积累这一方法就不适用, 所以要采取其他合理且有效的方式。

5.5 折旧费用的税收筹划与选择费用列支

折旧费用的税收筹划与选择费用列支属于生产经营过程中的税收筹划。折旧费用作为企业费用成本中的一项重要内容存在, 企业当前的应纳所得税额多少直接受到折旧费用影响。针对当前我国的现状以及企业的环境, 一般企业都采用加速折旧法。选择费用列支的目的是通过增加合理的成本费用达到减少企业所得税。费用的分摊方法也有很多但大都固定, 有平均分摊法、不规则分摊法等。在企业的管理中可以采取不同的分摊方法对企业管理中需要的费用进行分摊。当然也要根据实际情况进行合理的分摊以达到最小税收负担最大利润的目的。