我国现阶段税收筹划的举措及未来发展趋势分析

2022-09-11

1 引言

公民和企业作为我国的纳税主体, 一直以来都需要严格按照相关规定缴纳, 具有一定的强制性, 税收筹划的空间相对较小。但随着我国社会经济的进一步发展, 税收管理制度也逐渐向理性化的方向发展, 使税收筹划成为可能。再加上科学技术的发展, 税收申报以及相关服务得到改进和优化, 税收筹划逐渐步入正轨。

2 我国现阶段税收筹划的举措

2.1 融资中的税收筹划

现阶段, 我国的现货市场和金融市场以及相对成熟, 纳税人在融资中应用现货类金融工具的比例也不断增加, 基本上包括内部积累、股票融资、债券融资、内部融资、同业拆借、金融机构贷款等多个方面。任何一家企业的最终目标都是, 追求成本最小化和利润最大化。在税收筹划汇总, 筹资成本作为重要的衡量指标, 可以按照效率的好坏将其划分为内部融资、同业拆借、金融机构贷款、内部积累、股票融资、债券融资, 其中债券融资最佳, 这主要是由于在企业中涉及内部融资的机构比较多, 这会直接导致融资成本增加, 进而降低负债抵扣效应。

2.2 利润分配中的税收筹划

企业中的税前利润主要有两个方面的用途, 即留存收益和弥补之前的年度亏损。在相关规章制度中规定, 税前利润弥补亏损的期限为5年, 如果亏损继续的话, 可以根据实际情况将期限进行相应的调整。有些企业为了免缴或少缴所得税, 会对亏损企业进行收购, 进而对本企业的利润进行中和。在当亏损得到弥补之后, 企业需要依法缴纳所得税, 进行利润分配。在我国现阶段, 大部分投资者为了降低自身风险, 都会将股利折现, 因此税收筹划更加简单, 只是企业在转让部分股权或合资子公司的时候, 则不应该提前对股利进行分配, 而是需要将其转变成股权转让所得, 进而享受相应的减税和免税政策, 促进税收筹划效率的提升。

2.3 税收优惠政策的筹划

首先, 要能够强化对税收优惠政策的评估, 从而实现全面掌控。针对目前不征税收入、税收优惠政策来进行全面评估, 利用科学的绩效评估方法以及体系进行论证, 并且对政府税收优惠政策、相应的社会经济效益进行科学测算, 从而达到实际的税收优惠结果, 并将其当成税后优惠政策处理的参照标准。

其次, 要能够强化税收优惠政策的透明性和规范性, 要能够坚持统一税法的要求, 因地制宜实施国家税收优惠政策, 而且还要本着对税企高度负责的态度建立相应的责任机制, 针对享受优惠政策的所有企业都要做好详细的核实、调查、登记工作。针对所有优惠政策的落实情况需要按照项目、性质以及金额建立台账, 实施公开公示、备案等级, 并且安排社会各界来进行全方位的监督。

3 我国税收筹划的未来发展趋势

3.1 税务会计会逐渐独立

税务会计人员作为专业人员, 其工作内容主要包括税收减免、罚金缴纳、税款解缴、计算成本费用、确认经营收入、申报纳税、核算税金以及税收筹划, 在近几年, 各企业也逐渐开始认识并重视税务会计, 但在企业税收筹划当中, 有的时候并没有有效的审核自身的纳税筹划成本, 因此税收筹划的过程中需要遵“销售成本、生产成本高于纳税筹划成本”的原则, 并最大限度地降低税收会计的机械化, 保证在熟练税收相关的法律法规的过程中, 能够将相应的税收知识进行灵活应用, 保证筹划决策的合理、科学。

3.2 在税务机关加强信息化建设

为了全面增强税务机关在线缴税、纳税以及申报的能力, 就必须注重信息化建设, 这样不仅仅能够促进税收完成率和执行效率的提高, 同时税收法规也能够及时更新, 促进法律普及, 保证企业税收筹划措施更加合理、科学。

3.3 完善相关法律法规制度

随着税收相关法律的不断完善, 利用税收漏洞进行筹划的方式会被逐步淘汰, 利用税收法律本身的优化政策进行筹划是本源, 要充分利用好税收法律中的优惠政策。其中尤其是对于跨区域、跨地区等方面的利用优惠政策来说, 相关部门和企业需要加强对这一方面的注意, 进而有效获得政策支撑。

4 结语

总的来说, 目前我国的税收筹划仍然处于初级阶段, 各企业以及税收执法人员对税收筹划的内容了解不够深入, 因此财务从业者、企业经营者、税务机关以及政府都需要加强规范、宣传, 保证我国税收筹划能够按照良性、正确的方向发展。

摘要：随着我国社会经济的进一步发展, 各企业也逐渐开始重视税收筹划, 但是从整体上来说, 我国现阶段的税收筹划仍然处于初级阶段, 为了充分地展示出税收筹划举措的作用, 还需要对其进行综合分析, 保证其更好发展。本文主要对我国现阶段税收筹划的举措、我国税收筹划的未来发展趋势两个方面做出了详细的分析和研究, 为优化我国税收筹划提供参考依据。

关键词：税收筹划,举措,未来发展,趋势