财政内部控制制度论文提纲

2022-11-15

论文题目：B市财政局内部控制优化研究

摘要：财政是国家治理的基础和重要支柱。而财政部门的内部控制对于预防和管理各类风险、规范财政服务执行程序、提高财政资金使用效率、保障财政资金分配效果、监督和激励单位工作人员、预防欺诈与腐败、保证财政部门业务的公平公正公开等都具有十分深远的意义。然而,当前关于财政部门内部控制的相关研究略显匮乏,主要是对地方财政部门内控的概念内涵、控制要素、控制方法与原则等进行阐述。从我国各级财政部门的实践经历看,内部控制在单位的起步较晚,发展较为缓慢,在制度和思想等诸多方面都不够成熟,目前财政系统在资金分配、纪律建设、预算管控等方面也存在不够科学和合理的问题。为进一步建设好内部控制,财政部门主要从组织环境的构建、内控文化的宣传、控制活动的执行、监督机制的常态化以及信息化建设等角度出发采取措施。由于财政部门内部控制建设对于完善财政管理变革、落实依法治国等具备重要的作用和价值,与国家经济和社会发展息息相关,因此有必要对财政部门内部控制进行更广、更深入的研究,以优化其在我国的建设工作。本文以B市财政局为研究对象,结合地方财政部门行政管理的特殊性和内部控制的复杂性,并且结合我国的本土文化情境、制度背景、经济背景等,从国家治理的视角、委托代理理论、组织行为学和公共管理理论分别分析财政部门内部控制的必要性和重要性,在分析理论的同时探索优化建议的思路,例如基于国家治理的角度,单位要善用信息技术、重视组织文化建设。本文还对财政部门内部控制制度的发展历程进行了梳理,分别阐述了企业内部控制制度、行政事业单位内部控制制度和财政部门内部控制制度的发展历程,进一步说明财政部门内控制度的独特性。在案例分析部分,本文对B市财政局的内控制度建设和执行情况分别进行了分析,力求准确、真实地反映地方财政部门内部控制的现状和成效。基于对理论的了解和现状的分析,本文认为B市财政局存在的问题有:单一的组织文化建设方式难以强化人员的内控意识;权力制约机制存在漏洞导致的监督检查作用的弱化;风险意识薄弱以及风险评估相关工作流于形式;制度设计不够完整、控制措施不够到位;激励机制不完善使得单位人才缺乏内在驱动力;信息化建设不充分,内外部沟通仍存在障碍;内部监督与评价工作未落实等。对此,本文从以下方面提出优化建议并做出了具体说明:增加文化建设方式的多样性,牢固树立内控理念,同时加强基层干部队伍建设;优化组织架构设计,将责任进一步细化,并严格执行轮岗机制;制定风险评估相关指导文件,强化流程控制;在实践中持续改进内控机制并提高内控制度的执行力;强化绩效评价工作,增加激励机制;多角度加快推进财政信息一体化建设,加大信息公开的力度;完善内部监督与评价的制度和程序,并强化其结果运用。希望本文对财政部门内部控制现状的研究框架以及对内部控制相关理论的分析有一定的探索意义;对B市财政部门现状及成效的分析、问题的查找以及优化建议的提出能够帮助B市财政局提高内部控制的整体水平,进而为其他市级财政部门内控的完善提供一点思路。

关键词：内部控制;财政部门;行政事业单位

学科专业：会计（专业学位）

摘要

Abstract

1 导论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 内部控制

1.2.2 行政事业单位内部控制

1.2.3 财政部门内部控制