企业内部审计的现状与对策研究

2023-02-26

内部审计能否有效的执行决定了企业经营管理效果的好坏, 对企业的可持续发展尤为重要。在外部市场竞争激烈的今天, 企业更应该加强对企业内部审计的重视, 让其充分发挥职能, 促进企业的经济效益提升。

一、企业内部审计实施的必要性

(一) 实施内部审计是现代企业管理的客观要求

内部审计是指由被审计单位内部的机构或人员组成, 采用系统的方法, 独立地对单位财政收支的合理性、经营活动的合法性、经济活动的有效性、资产的真实性等等进行监督、检查、核实的一种内部控制手段, 是企业经营管理的重要环节。内部审计作为审计监督体系的重要组成部分, 它的发展与应用决定了新时代下内部审计对企业的经济发展、国家的深化改革、依法治国的深远意义。党的十八大以来, 国家相关机构对内部审计十分重视, 建立健全与审计全面覆盖相适应的工作机制, 全面推动内部审计工作在企业健康有序的发展, 这对企业的经济效益以及国家的经济发展都有着积极的促进作用。由此可见, 开展内部审计是企业在新时代潮流下的必然选择。

(二) 实施内部审计有利于企业进行风险规避

企业的经营管理涉及的部门岗位颇多、环节烦琐、步骤更是混乱, 在如此复杂的管理环境下, 就容易出现客观的操作失误和主观的弄虚作假, 甚至出现舞弊的现象, 容易把企业处于困境之中, 这对企业的发展是极其不利的。内部审计作为企业内部控制的重要工具, 对企业的各项经济活动都有较好的了解, 能够对企业的业务流程进行监督审核, 及时发现企业的不规范的经济行为并进行纠正调整, 尽可能地将企业可能发生的风险降至最低, 维护企业的可持续发展。内部审计就是依照国家的相关法律法规、企业的规章制度, 对企业的组织内部进行监督和评价, 发现企业经营活动中存在的不合规现象并进行揭示, 采取预防和纠正措施, 降低企业的风险, 维护企业的内部秩序和经济利益。

(三) 实施内部审计有助于提高企业的经济效益

企业通过开展内部审计工作, 可以对企业的会计资料进行真实性、完整性和准确性的检查, 确保企业的经济活动真实合理地记录下来。通过内部审计, 企业的管理者对企业的各项经济活动的预算、决算有一个全方位的了解, 为各项工作的开展提供了信息支持, 同时内部审计对各环节有监督职能, 可以有效地监控成本, 避免不必要的资源浪费或者贪污窃盗、职务侵占的现象发生, 从而降低企业的运营成本, 提高企业的经济利益。企业出现管理混乱、资金亏损的情况时, 企业可以通过内部审计对财务进行监督检查, 从而了解各项资金的去处, 找出不合理的资金使用情况, 进行整改处分, 妥善地管理好企业的各项资源, 提高企业的经济效益。

二、我国企业内部审计的现状分析

(一) 缺乏独立性

独立性是企业内部审计工作开展的基础, 缺乏了独立性, 内部审计将形同虚设, 没有实质性的意义。目前我国部分企业以公司规模小为由并未设立内部审计部门, 有些则直接隶属于财务部门下, 审计工作的独立性无法保障。在实际审计工作中, 内审部门的相关利益受牵制于其他部门, 无法实现对企业利益链条的牵制, 最终都流于形式化。另外, 企业的内部审计人员大多都不是专职人员, 还身兼财务部工作, 这样无法做到内部审计的真正独立。内部审计的独立性低, 企业内部审计工作就不能有效开展, 无法实现企业经济效益的提高。

(二) 企业对内部审计不够重视

当下很多企业并没有真正认识到内部审计对于企业发展的深远影响, 因此对于内部审计工作的开展不够重视。有一些企业甚至没有建立内部审计机构, 还有一些虽然按照相关政策设立了内部审计部门, 但仅仅是走走过场, 并没有完全发挥出内部审计的作用。部分企业管理者对内部审计的认识很片面, 觉得它不过就是查查账、防止企业的作假舞弊, 没有多大用处, 用不着花费太多的钱财、人力与精力在这上面, 也没有对内部审计工作进行适当的宣传, 整个企业对于内部审计的意识都很淡薄。

(三) 内部审计队伍整体素质水平有待提高

内部审计整体队伍的综合素质水平决定了企业内部审计的执行效果, 审计人员的专业能力、道德水平、职业能力都对内部审计工作有着决定性作用。现在很多企业的内部审计队伍整体水平相对较低, 无法适应内部审计的发展。大多数企业的审计人员都是非相关专业或者财务出身, 而内部审计工作涉及的知识领域多样, 财会、内部控制、法律等等多方面的知识面, 单一的会计知识体系无法满足审计工作的需求, 这样的内部审计得出的结果质量有待考验, 无法直接应用于企业的管理决策之中。

(四) 内部审计理念与手段落后

大多数企业的内部审计还是侧重于财务方面的监督, 对于企业风险把控、绩效审核、内部控制等方面的建设缺少相应的关注, 这种审计的理念与方式侧重了事后监督, 忽略了对于事前以及事中的审计, 很难有效的防范企业的经营风险。另外, 内部审计机构大多采用的是传统的审计方法, 对于审计人员主观的判断依赖性过强, 容易造成审计不全面、监督不到位, 使得审计风险大大增加。内审机构缺乏专门的审计软件与技术, 在信息化建设方面还要努力。

三、完善企业内部审计水平的对策

(一) 强化内部审计的独立性

确保内部审计工作的顺利进行就要给予它足够的独立性。企业可以将内部审计部门的地位提升, 使其具有权威性, 企业的员工与活动都要积极配合内部审计工作的开展。另外企业可以设立审计委员会, 直接隶属于董事会, 使其内部审计工作的开展不用受牵制于其他部门或者领导者。还有内部审计机构的人员要从工作任务上独立, 专职干好自己的审计工作, 不可同时身兼它职, 避免在审计工作开展时有利益关系牵制。解决了内部审计工作的独立性问题, 企业的内部审计质量将有所提升。

(二) 提高对内部审计的重视程度

要想推进内部审计在企业中的有效发展, 首要任务是增强企业对内部审计的重视。首先从管理层入手, 改变他们对内部审计的错误理解, 要明白企业设立内部审计部门不是为了应付上级差事, 而是企业在新时代下的必然选择。内部审计对企业来说不是可有可无的, 它同企业的人力资源管理、内部控制机制同样重要, 应该引起企业的重视。其次, 企业应该根据国家相关规定并结合企业自身的实际情况, 完善企业的内部控制体系。此外, 企业对于内部审计机构应该进行必要的资金分配、人员安排, 以保证内部审计工作顺利进行。

(三) 加强对内部审计人员的培训

内部审计在企业管理中越来越重要了, 对内部审计人员的管理也要当作一件大事来做, 毕竟审计人员决定了内部审计的执行效率。企业应该按照企业内部审计的工作量来安排审计人员数量, 保证内部审计机构有充足的人员进行工作同时也要避免人力的浪费。然后, 企业要对这些员工进行专业知识、技术与能力的培训, 提升内部审计的整体素质水平, 来更好地服务于内部审计工作。同时, 企业要对内部审计人员同样设定一定的评比指标, 用来激励督促他们不断提升自己的水平。

(四) 完善内部审计信息化建设

当今是互联网盛行的信息化时代, 传统的内部审计方法已难以满足企业的办公需求, 企业内部审计要紧跟时代潮流, 努力完善信息化建设。企业可建立信息管理平台, 实现企业信息资源共享, 方便内部审计人员获取相关资料, 可以大大提升内部审计工作的实施效率, 节约时间成本。企业可以对员工进行计算机技能与信息化管理方面的培训, 提高企业审计分析能力与内部审计的质量, 改善信息化管理水平, 促进企业的有效发展。

结束语

内部审计的设立能够有效地降低企业的经营风险, 提高经济效益, 对于企业的健康运行意义重大。我们要重视内部审计对于企业对于社会经济发展的意义, 发现内部审计在现实实践中存在的不足并及时提出解决建议。

摘要：目前我国经济发展十分迅速, 企业之间的竞争愈演愈烈, 内部审计作为企业经营管理的重要环节, 在企业中的地位逐渐提升。内部审计是企业独立进行经济监督检查的一项活动, 能够有效地控制资金, 降低风险, 提高经济效益。然而内部审计在企业运营过程中也存在着诸多问题, 本文从实施内部审计的必要性入手, 分析了企业内部审计的现状并提出了几条可行性的建议。

关键词：内部审计,企业,必要性,现状,对策