教学设计的优化性原则

第一篇：教学设计的优化性原则

谨慎性原则是会计核算的重要原则

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[摘要]谨慎性原则是会计核算的重要原则，能有效防范财务风险，提供有效的会计信息，但因其本身的特殊性，应用中较难能把握分寸。该文试图从谨慎性原则的实质分析入手，通过解析在新会计准则中的应用广度，对如何准确运用提出了自己的见解。

[关键词]谨慎性原则;新会计准则;应用;

我国新会计准则体系于2006年2月15日颁布标志着我国会计准则体系与国际会计准则实现了实质性趋同。在新会计准则中谨慎性原则得到广泛运用，许多业务的处理不再做清晰明确的规定或者有多种方法可供选择，留给企业更大的业务处理空间。在财务上充分利用谨慎性原则，合理选择会计政策和会计方法避免或减少财务风险已成为必然。但从目前企业应用谨慎性原则的现状看尚有不尽人意的地方存在两个极端一方面有些企业尚未充分认识谨慎性原则的作用，没有意识到应该加以广泛的利用，甚至未加以利用：另一方面，有些企业则存在滥用谨慎性原则的现象，利用谨慎性原则任意调节盈亏以达到粉饰经营业绩或掩盖经营亏损的目的。针对以上现状本文仅就谨慎性原则在我国的应用略抒拙见。一

1.谨慎性原则并没有跳出传统财务会计理论的狭隘观念

新会计准则规定，企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。但在新会计准则在对谨慎性的定性上仅着眼于避免企业价值的虚增，缺乏对“度”的把握。一味地低估资产、高估负债必然会导致报表使用者对企业财务状况和经营成果的误解，进而导致谨慎性与其他会计信息质量要求间的矛盾。

1.1谨慎性与相关性质量要求的矛盾。会计信息是相关的，必须满足预测价值、反馈价值和及时性三个基本特征。如前所述，谨慎性原则只确认了部分或有事项，使会计信息的反映缺乏全面性和及时性。显然，这种反映上的缺陷会影响到会计信息的预测价值，也必然会影响到会计信息的相关性。

1.2谨慎性与可靠性质量要求的矛盾。谨慎性原则要求在会计实务中确认可能发生的但尚未发生的损失或费用，这就明显地违背了可靠性要求。且谨慎性原则在实务操作中带有极大的主观臆断性，易受会计人员的业务素质、职业判断能力的影响，也影响会计信息的可靠性。更多期刊发表详情联系QQ：1286503325电话：18931176030王编辑

1.3谨慎性与可理解性质量要求的矛盾。基于谨慎性原则与上述诸多会计信息质量要求的矛盾，将不利于会计信息的理解和使用。因此会计信息的可理解性也极有可能被违背。

2.谨慎性原则应用中的思考

由于谨慎性原则的特殊性和应用的复杂性.笔者认为在实际应用中，财政部门、理论界和企业应着重考虑以下几方面的问题。

2.1财政部门应加强监管

由于谨慎性原则的特殊性，企业在实际应用中较难掌握应用的深度，人为操纵的空间较

大，涉及的核算也较复杂，应用的结果会对企业收支起到调节的作用。直接影响到利润的多寡及会计

信息的真实性。作为财政部门，应及时进行监控，防止企业利用谨慎性原则滥提各种准备金，任意调节利润。达到调节所得税的目的。财政部门应该从宏观上规定企业提取各种准备金和运用各种方法的比例或度，使之既不影响国家财政收入和地方财政收入。又不过分限制企业采用谨慎性原则的自主性，以免影响企业采用谨慎性原则的积极性，使谨慎性原则真正地发挥作用。因为，从长远看，采用谨慎性原则能促进企业的健康持续发展，对国家和地方都将是极其有利的。

2.2企业应充分应用但不滥用

企业需着力于培养财务人员的专业素质和专业判断能力，增强财务风险意识，使其拥有较强的风险敏感度和职业判断力，能对风险适时地做出反应。故企业应为财务人员提供学习的机会和空间去学习新会计准则并达到熟练地运用新准则的效果。其次管理层应有意识地引导财务人员充分利用谨慎性原则，充分利用制度给予企业的自主性，以合理的会计政策和适当的会计方法，使得谨慎性原则真正起到抵御风险的作用。最后，要对谨慎性原则持正确的态度。谨慎性原则应用良好与否会影响企业的盈利，如任意夸大未来的损失，虽可少交所得税，但会使盈利偏低，致使投资者的信心不足，同时违背会计准则的规定。因此，企业应充分应用谨慎性原则，但要掌握好“度”，防止任意扩大范围和随意提取秘密准备金。

2.3充分发挥社会评估机构的作用

谨慎性原则的运用，重心在于确定预计损失，而这个需要有专门的知识和经验，不单是财务人员能够完成的。一方面，损失评估涉及多方面专业知识,如短期及长期投资中股票及债券的市价预测、存货的可变现净值的确定、或有负债的估计、固定资产、在建工程和无形资产可收回金额的估计等.片面要求财务人员全面掌握某一方面，容易导致财务人员自估损失或利用评估资产价值和损失达到调节盈亏目的。同时会计师事务所、审计师事务等中介机构承担一些评估损失的工作，且更为客观、更专业、更准确，同时可以达到公正评估、消除人为操纵的缺陷，在评估资产价值和损失中的作用更能得到充分发挥。

2.4加强会计理论的研究，以指导会计实务

会计准则中仅较详细的规定对有关谨慎性原则的应用方法的具体会计处理，虽具有普遍适用性，但无法解决实际中许多具体问题。如各种减值、跌价准备的计提，关键在于确定资产的可收回金额或可变现净值.从而计算出应计提的减值、跌价准备.但由于不同企业对风险的认识不同导致准备金的计算存在较大差异，且存在人为操控的空间，使其谨慎性的应用存在较大的随意性。因此，应注重会计理论专题的研究，使谨慎性原则应用符合实质。

3.谨慎性原则在新会计准则中的应用

谨慎性原则在新准则中居于指导思想的地位。首先将分析会计确认、计量两方面。

3.1会计确认方面：新会计准则中，会计确认的主要变化表现为对会计要素定义和确认条件的重新修订和进一步完善，从而使金融资产不再游离于财务报表之外，而是单列项目反映。正是出于防范不确定风险的需要、规避重大的潜在损失，新会计准则从金融工具的定义入手，将金融工具纳入表内核算，并要求在会计报表附注中进行充分披露，是财务信息质量相关性的客观要求，也是谨慎性原则运用的必然结果。

3.2会计计量方面：会计计量包括两方面，即计量属性和计量金额。在新会计准则中，计量属性的变化主要表现为重新引入公允价值，且得到广泛运用，而《资产减值准则》为如何进行资产计价提供了规范、务实的指导。在会计环境复杂多变、行业和社会监管普遍缺失、管理当局及会计人员专业素养和道德情操有待提高的情况下，公允价值被当作“利润调节器”

是小团体主义和个人主义发展的必然结果。随着内部控制制度、激励约束机制和业绩评价体系等的相继建立并完善，世界性竞争要求企业和个人不断修炼“专业、诚信”的美德，“品牌第

一、顾客至上”成为企业基业常青的不二选择，由此“道德风险”和“逆向选择”的机会成本逐渐增

大，从而为公允价值的孕育发展提供了制度和文化保障。

3.3新企业会计准则体系是我国第一个全面适用于除小企业外的所有企业的统一会计准则，克服了按行业制定行业会计制度、造成各行业之间的会计信息缺乏可比性的缺陷;其内容详尽，与国际会计惯例实质性趋同，稳定性较强，能够克服我国会计制度多变的缺陷。总之，作为会计原则、会计方法的贯彻和运用主体的会计人员，如何充分运用会计准则中的可选择性权力，特别是如何把握好谨慎性原则在应用时的分寸，提高职业判断能力，使其准确把握谨慎性原则的实质，在对具有不确定性的事项进行客观公正的估计和判断。参考文献：

[1]查秉柱：新会计准则下谨慎性原则在会计中的应用2007

[2]徐春雷：如何正确理解和运用谨慎性原则2008

[3]杨庆洁：浅谈谨慎性原则及其应用2007

[4]李留木：完善谨慎性原则促进企业发展2006

第二篇：会计谨慎性原则的经济学思考

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内容谨慎性原则是一项历史悠久、影响深远的会计核算原则,目前已在世界范围内被各国会计准则所广泛采用。本文从经济学的角度，分析了谨慎性原则运用的经济条件、经济动因和产生的经济影响，并对谨慎性原则运用所引起各利益主体之间的利益冲突进行了探讨，本文最后提出了相应的协调办法。

第三篇：论谨慎性原则在会计核算中的应用

摘 要：谨慎性原则是会计核算应遵循的基本原则之一，正确理解与应用谨慎性原则十分重要。分析了谨慎性原则的含义，介绍了谨慎性原则在中国会计核算中应用的必要性;阐述了谨慎性原则在会计核算中的体现，同时运用实例说明谨慎性原则的具体应用，并指出了谨慎性原则在中国企业会计核算中存在的现实问题及几点建议。

关键词：谨慎性原则;会计核算;应用

《企业会计准则——基本准则》第18条规定：“会计核算应当遵循谨慎性原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。”而新《企业会计制度》则更加明确地规定：“企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益，少计负债或费用，但不得计提秘密准备。”正确理解谨慎性原则，并针对其在会计核算中的应用进行具体的阐述，对正确进行会计核算具有重要的意义。

一、对谨慎性原则的理解

谨慎性原则又称稳健性原则，是指在存在不确定因素的情况下作出判断时，保持必要的谨慎，既不高估资产或收益，也不低估负债或费用。在会计核算中应当对企业可能发生的损失和费用，作出合理预计，要求会计人员对某些经济业务或会计事项存在不同会计处理方法和程序可供选择时，在不影响合理选择的前提下，以尽可能选用不虚增利润和夸大所有者权益的处理方法和程序进行会计处理。由于谨慎性原则充分考虑了可能发生的损失和费用，而不考虑可能取得的收入或收益，就使得会计信息比较稳健，或比较慎重，也就是作了最坏的估计。

在竞争激烈的市场经济条件下，企业面对的是纷繁复杂的外部经济环境，面临着各种各样的市场风险，比如金融风波、债务人的死亡、破产、固定资产因技术进步而提前报废、恶性竞争等情况，谨慎性原则正是针对经济活动中的不确定因素，要求人们在会计处理上充分估计可能发生的风险和损失，这样有利于保护所有者和债权人的利益，也有利于提高企业在市场上的竞争力。但谨慎性原则若使用不当，也可能降低企业会计信息的可靠性、可比性，同时还可能导致企业设置秘密准备，使会计信息失真。

二、谨慎性原则在中国会计核算中的具体应用情况

(一)谨慎性原则在会计核算中的应用与体现

会计核算中谨慎性原则的应用，体现具体会计准则的诸多方面：

1.发出存货计价方法的选择。存货采用实际成本核算时，发出存货的计价方法，有先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法和各别计价法。在物价上涨时，发出存货的计价采用后进先出法，会使本期成本接近当期水平，减少利润中水分，期末存货价值偏低，体现谨慎性原则。若采用先进先出法，则会使本期成本降低，利润中水分加大，期末存货价值升高，实现不了稳健性目的。

2.固定资产折旧方法的选择。固定资产折旧方法有平速折旧法和加速折旧法两大类，若企业选用加速折旧法计提固定资产折旧，则可使企业在固定资产使用的前几年多提折旧，从而减少利润，少交所得税，等于取得了一笔无息贷款，又可使投入的资金尽早收回，提高资金的利用率，体现了谨慎性。

3.计提八项资产减值准备。《企业会计制度》和会计准则中规定了企业计提的减值准备由四项增至八项。

4.设置资本公积准备项目。《企业会计制度》规定：对于因接受捐赠而持有的非现金资产;对外投资采用权益法核算时，因被投资单位增资、扩股、接受捐赠等原因引起本企业享有被投资单位所有者权益增加时，暂不确认为普通权益，而计入资本公积准备项目，待非现金资产或长期股权投资处置后，才将实现的收益转入一般公积项目。

5.债务重组。企业在进行债务重组时，只能确认重组发生的损失，不得确认重组发生的

收益，不预计未来的或有收益，但预计未来的或有支出。如果存在或有收益，也只能在实际收到时，才能作为当期收益处理，完全体现了谨慎性原则的内涵，有利于防止企业利用债务重组调节利润的现象发生。

6.收入的确认与计量。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，企业应当在资产负债表中对收入区别不同情况予以确认和计量，方能充分体现谨慎性原则。

7.无形资产确认和计量。《企业会计准则》中规定：对企业自行开发的无形资产的开发成本直接计入当期费用，不计入无形资产价值;当无形资产预期不能为企业带来经济利益时，企业应将该无形资产的账面价值予以转销。

8. 投资。《企业会计准则》中规定：对于对外投资投出非现金资产评估高于其账面价值，不确认收益;对于股权投资差额，若为借项，按不超过十年的期限摊销，若为贷项，按不低于十年的期限摊销;企业收到短期投资的股利或利息时，不确认收益，而是到处置时再体现在净损益中。

(二)谨慎性原则运用实例分析

1.案例

假设红星公司2007年2月8日以一台设备对外投资。设备原值1 000 000元，已提折旧250 000元，评估确认价值900 000元，2007年12月1日，红星公司预计该项投资可收回金额为700 000元。2008年4月1日，红星公司因为财务困难，原欠银河公司贷款950 000元无力偿还，经双方协商，红星公司同意以该项投资清偿债务。该投资的公允价值为920 000元(假设不考虑税金)。

2.相关会计处理

(1)2007年2月8日，以固定资产取得长期股权投资

非货币性交易准则规定以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。据此，长期股权投资的入账价值为750 000(1 000 000-250 000=750 000)元。

借：长期股权投资——投资成本 750 000

累计折旧 250 000

贷：固定资产1 000 000

(2)2007年12月31日，计提长期投资减值准备

投资准则规定，由于投资市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回额低于投资的账面价值，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额，全部确认为当期投资损失，即为50 000(750 000-700 000=50 000)元。

借：投资收益 50 000

贷：长期投资减值准备 50 000

(3)2008年4月1日，以长期股权投资清偿债务

债务重组准则要求将重组债务的账面价值与转让非现金资产的账面价值之间的差额全部计入资本公积或当期损失。在本例中，重组债务的账面价值950 000元与长期股权投资的账面价值700 000元之间的差额250 000元全部计入“资本公积”。

借：应付账款 950 000

长期投资减值准备 200 000

贷：长期股权投资——投资成本 750 000

资本公积——债务重组收益 250 000

3.结论

谨慎性原则的直接体现和深入运用，避免了一些企业滥用公允价值，借关联交易和债务重组等粉饰业绩、虚增利润，造成会计信息严重失真。《企业会计制度》对谨慎性原则的全

面体现和深入运用，将从制度规范上使会计信息更加接近企业实际财务状况和经营成果，从而为遏制会计信息失真提高会计信息质量提供了制度保证。

(三)谨慎性原则在会计核算中运用的两面性

1.谨慎性原则的优点

为有效遏制上市公司虚增利润的做法，体现了公平、公允原则，企业会计准则修订后对资产计提项目增加了，引进了短期投资跌价准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、长期投资减值准备项目。在市场经济体制下，企业生存面临风险，高估利润无疑使企业生存的风险更大，盲目乐观会使企业面临无法维持经营的局面。因此，运用谨慎性原则可以预计企业未来损失，防范经营风险，体现了资本保全制度，有利于企业提高竞争实力。

2.谨慎性原则的弊端

一是具体操作烦琐，愿意完全采用的企业数量不多;二是谨慎性原则仅是对某一时间上而言的，对于整个会计期间则无法体现。如：计提坏账准备对当期利润起了稳健作用，但对于以后的会计期间也会造成利润反弹的现象;三是上市公司利用谨慎性原则操纵利润的现象并不少见。上市公司视自身经营情况决定谨慎原则的取舍，若其需要体现公司业绩时，往往不计提资产减值准备，而有的公司在经营不景气时，采用稳健的做法，制造前期亏损后期经营业绩持续上升的假象，提高公众对其的期望值;四是会计制度与税法规定存在不协调，使企业因选择稳健而导致利润虚减。如：当期产品保修费用，按照权责发生制原则可于产品销售的当期计提，但按照税法规定于实际发生时从应得税中扣减。这使得当期费用增加，所得税却未能相应抵减，造成当期利润虚减。

三、会计核算中运用谨慎性原则应注意的问题

(一)正确对待谨慎性原则与相关准则的关系

从中国现有会计规范看，有些体现谨慎性原则的具体方法操作性是比较强的，如后进先出法、加速折旧的方法等，但企业会计制度中关于资产发生减值的判断标准不够明确，特别是存货、固定资产、无形资产等资产由于受多种因素的影响，使得作为决定资产减值准备数额决定因素的“可变现净值”的确定较为困难，这为企业利用谨慎性原则进行操纵留下了一定的空间。

(二)正确对待谨慎性原则与会计人员职业判断能力的关系

提高会计人员的职业判断能力，为谨慎性原则的正确运用奠定基础。会计职业判断能力主要是指会计人员在履行职责过程中，依据现有的法律、法规和企业会计政策范围作出的判断性估计和决策。鉴于会计准则和会计制度中“可选择性”的范围日益扩大，这就要求会计人员必须提高职业判断能力，使其能够准确把握谨慎性原则的实质，在对不确定性的事项进行估计和判断时，力求客观和公正，避免主观随意性。

(三)正确对待谨慎性原则与会计人员职业道德的关系

现代企业管理中应强化企业内在约束机制，提高会计人员的职业道德意识，优化会计行为，从而使谨慎性原则得到合理的应用。所以适当地运用谨慎性原则需要会计人员具备良好的职业道德。

(四)正确对待谨慎性原则在会计核算中“度”的问题

实行谨慎性原则是社会主义市场经济的客观要求，但在谨慎性原则的应用过程中要注意一个“度”的问题。只有适度地应用谨慎性程序和方法，才能真正提示谨慎性会计的本质。从理论上讲，谨慎性会计原则虽然具有较强的倾向性，但恰当地应用它并不会对会计信息质量产生影响。适度应用谨慎性原则对会计信息的有用性是有充分保证的，它与会计信息质量特征是协调一致的。

参考文献：

[1] 丁尚禄，企业会计制度与谨慎性原则[J].中国科技信息，2005，(24).[2] 杜伟堂，陈支农.权责发生制原则与谨慎性原则[EB/OL].中华会计网校，2006-02.[3] 财务管理如何运用谨慎性原则[EB/OL].中国管理传播网，2007-08.[4] 贾纬璇.浅谈谨慎性原则及其应用[J].会计研究，2007，(10).[5] 卢军.浅谈谨慎性原则的运用[J].财政监督，2008，

第四篇：发展适宜性原则

“发展适宜性原则”是美国针对幼儿教育界普遍出现的( C )倾向提出来的

A.幼儿教育多元化B.幼儿教育制度化c.幼儿教育小学化D.幼儿教育特色化2 幼儿„的环境创设主要是指(C)：A.购买大型玩具B.安装塑胶地板

c.合格的物质条件和良好的精神环境D.选择较清静的场所础知识和基本技能，促进受教育者智力发展的教育过程。A、体育B、智育C、德育D、美育19 (C)是指根据幼儿身心发展的特点和实际情况，按照社会的要求，有目的，有计划地对幼儿施加教育影响，发展幼儿社会性，培养幼儿道德品质的教育活动。

A、德育B、智育C、幼儿德育D、幼儿美育

3 格塞尔的成熟势力学说倡导(B)

A.先天决定论B.遗传决定论C.后天决定论D.环境决定论4 幼儿主动与外部环境相互作用的最重要的方式是(C)。A.游戏B.交往C.活动D.游玩5 尊重和保护幼儿原则并没有明确要求(D)。

A.尊重幼儿的基本权利B.尊重幼儿的人格尊严C.尊重幼儿的观点、意见D.尊重并同意幼儿的主张、决定

6 教育发展的物质基础是(A)

A.社会生产B.经济发展C.工业革命D.现代农业7 18世纪法国著名的自然主义教育家卢梭的教育代表作是(A)。A.《爱弥尔》B.《教育漫话》c.《人的教育》D.《母亲读物》

8 (C)提出著名的“白板说”，认为人的一切观念都来自后天的经验，而不存在什么天赋。

A.夸美纽斯B.卢梭c.洛克D.福禄倍尔9 批评清末民初我国幼儿教育机构“外国病”、“花钱病”、“富贵病”的教育家是(A)。

A.陶行知B.张雪门c.陈鹤琴D.张宗麟10 英国教育家洛克的白板说属(C)

A.父母决定论B.教师决定论C.环境决定论 D.遗传决定论11 规定幼儿园教育要以游戏为基本活动，寓教育于各项活动中的是(A)。

A.《幼儿园教育纲要》B.《幼儿园工作规程》c.《幼儿园工作暂行管理条例》D.《未成年人保护法》12 “孟母三迁”的故事说明，影响人的成长的重要因素是(A)。A.环境B.邻居c.母亲D.成熟13 促进幼儿全面发展的首要条件是(C)。A.良好的智力品质B.良好的道德素质c.良好的身体素质D.良好的个性品质

14 ( C )是有目的、有意识的对人身心施加影响并促进人社会要求的方向发展的一种社会时间活动。

A、活动B、实践C、教育D游戏15 ( A )是英国的空想社会主义者。

A、欧文B、福禄培尔C、蒙台梭利D、列昂节夫

16 托儿所(幼儿园托儿班)的保教原则是(C)

A.以游戏为基本活动进行教育B.让婴儿在一日生活中系统学习C.寓教于养,保教并重D.保教合一,完整教育17 (B )是幼儿园体育活动的主要内容。

A、智力游戏B、表演游戏C、基本体操D、体育游戏

18 (B)是指有目的、有计划地使受教育者掌握系统的科学基

20 幼儿园(C)是教育的个体因素，是师生共同依存和作用的对象，是师生发生重要联系的纽带。

A、教育B、活动C、环境D、游戏

21 (B)是教师从事教育教学工作的根本动力。

A、健康的身体B、事业心C、沟通能力D监空能力

22 幼儿是( B )的客体。

A、自身学习B、教育C、自身权利D、游戏

23 (A)是幼儿园环境的设计者。

A、教师B、幼儿C、保育员D、家长 24 (B)是指依照法律规定，全体适龄儿童和少年必须接受的，国家、社会、学校和家庭必须予以保证实施的国民教育。A、幼儿园教育B、义务教育C、学校教育 D终生教育

25 (A)是指教师以游戏的口吻或用有规则游戏组织幼儿学习的方法。

A、游戏法B、实验法C、观察法D操作法

26 (A)是幼儿通过扮演角色、运用想象，创造性地反映个人生活印象的一种游戏，通常都有一定的主题。A、表演游戏B、角色游戏C、智力游戏 D结构游戏

27 (B)是教师根据教育的需要和幼儿的情况，有意识地将某一项劳动任务交付给幼儿去完成。

A、集体劳动B、个别委托劳动C、值日生劳动 D家务劳动

28 世界上第一所幼儿园的创立者是( C )。A.夸美纽斯B.洛克C.福禄倍尔D.卢梭

29 当课程由“专制”走向民主，由封闭走向开放，由专家研制走向教师开发，由学科内容走向学生经验的时候，课程就不只是“文本课程”，而更是(D)。

A、综合课程B、活动课程C、资源课程D、体验课程

30 转变学习方式，新课程强调发现学习、探究学习和(C)，这是教学改革的一个重要特征。A、主体性学习B、能动性学习 C、研究性学习D、综合性学习

31 我国现代著名教育思想家陶行知认为幼儿教育应解放儿童的( D )。

A.主动性B.活动C.兴趣D.创造力32 (B)是现代师生伦理关系的核心要求。

A、提高法制意识B、民主平等C、加强师德建设

D、提高教师修养

33 ( B )是第一个明确要使儿童的各种能力得到和谐发展的教育家。A.夸美纽斯B.裴斯泰洛齐C.洛克D.福禄倍尔34 我国第一所乡村幼稚园的创办人是(A)。A.陶行知B.蔡元培C.黄炎培D.梁漱溟

35 (D )是学生进行学习特别是发现学习、探究学习、研究性学习的重要心理因素。A、主体意识B、能动意识C、体验意识D、问题意识

36 新课程要求教师角色发生变化，从学校和社区的关系来看，新课程要求教师应该是(A)的开放的教师。

A、社区型B、专业型C、学校型D、民主型50 皮亚杰把儿童智力的发展划分为四个阶段，它们依次是( B )。A.前运算阶段、感觉运动阶段、具体运算阶段、形式运算阶段B.感觉运动阶段、前运算阶段、具体运算阶段、形式运算阶段C.感觉运动阶段、前运算阶段、形式运算阶段、具体运算阶段D.前运算阶段、感觉运动阶段、形式运算阶段、具体运算阶段51 20世纪30年代，我国幼教界有“南陈北张”之称，即指南京有陈鹤琴，北京有( D) 。

A.张汉良B.张之洞C.张宗麟D.张雪门

52 建立我国第一个幼儿教育研究中心，并亲自主持幼稚园研究工作，提出“活教育”思想的是( B )。

A.陶行知B.陈鹤琴C.张宗麟D.张雪门37 新课程要求教师角色发生变化，从教学与研究的关系来看，新课程要求教师应该是教育教学的(B)。

A、建设者B、研究者C、开发者D、管理者38 (C)的评价是学生赖以感受成长的喜悦、烦恼或挫折的主要参照物。

A、家长B、自我C、教师39 教师对学生的爱要以对学生的(A)为前提，对学生的严应当是严中有爱，严中有章，严而有信，严而有度。A、尊重和信赖 B、理解C、信任

40 学生需要严师，更需要(B)。A、知识B、慈祥和宽容C、微笑

41 我国幼儿园是对( C )周岁以上学龄前幼儿实施保育和教育的机构。

A.6B.2C.3D.4

42 幼儿教师从教师系列中分化出来，源自何时( A )。A.福禄倍尔创设幼儿园后B.现代家庭教育的兴起C.英美幼儿教育兴起D.中国蒙养院建立之时43 我国幼儿教师资格制度从何时开始实行(C )。A.1995年1月1日B.1996年7月1日C.1994年1月1日D.1993年7月1日

44 现代教育、素质教育、社会主义新时期的教育最根本的特点是(C)。A、以升学为最终目的B、升学是为了就业C、以人为核心，以促进人的发展为目的D、以学生为主体，教师为主导

45 “我生活中最主要的东西是什么?我毫不犹豫地回答：对孩子的爱。”这话出自( A ) 。

A.苏霍姆林斯基B.杜威C.陶行知D.蒙台梭利

46 创新教育是以(A)为基本价值取向的教育。A、培养人的创新精神和实践能力B、提高人的综合素质C、培养人的完善人格和健康体魄

47 (D)是进一步挖掘时间资源效益的根本出路。 A、删减教学内容B、降低教学要求C、填鸭式教学D、优化课堂教学体系

48 西部教育开发工程，在西部工区试办实用性强的二年制高等职业技术教育，培养当地( D )的人才。A留得住B高层次C 用得上D留得住，用得上

49 1928年在山东邹平县开展“乡村建设”试验，创办乡农学校的是( D)。

A.陶行知B.晏阳初C.叶圣陶D.梁漱溟

53 在罗马贫民区创办第一所幼儿学校——“儿童之家”，创立以感官为基础的幼儿育教学体系 的教育家是( B )。

A.福禄倍尔B.蒙台梭利c.德可乐利D.凯米54 特级教师评选、考核和管理要( C)。A科学化B民主化 C制度化、规范化D规范化

55 1989年11月联合国大会通过的保障儿童权利的国际性法律文书是 ( C)。

A.《义务教育法》B.《未成年人保护法》c.《儿童权利公约》D.《幼儿园工作规程》

56 美国华盛顿儿童博物馆的格言“我听见就忘记了，我看见就记住了，我做了就理解了”，主要说明了在教育过程中应( D )。A.尊重儿童的个性B.培养幼儿积极的情感体验C.重视儿童学习的自律性D.重视儿童的主动操作57

24、“两基”指的是基本普及九年义务教育和( B)。 A基本实现教育产业化 B 基本扫除青壮年文盲C 教育经费基本逐年提高

58 “染于苍则苍，染于黄则黄。”这用来说明( B)对人的成长和发展的影响是巨大 的?

A.颜色B.环境c.遗传D.物质59

26、坚持( C )的方针，依法保障教师的合法权益。 A安居乐业员 B以人为本C依法治教D分步实施60 在教育基本要素都具备的条件下，教育者的( C)起着决定性的作用。

A.权威性B.知识性C.主导性D.艺术性61

28、学校一旦发生伤害事故，应首先做好受伤学生的工作是( A)。

A救治B通知家长C与保险公司联系D追究班主责任62 蒙台梭利教育原理是以(C )为出发点的。

A.儿童中心B.儿童生命C.适应自然D.反对成人化

63 30、《刑法》规定，“已满( A )周岁的人犯罪，应当负刑事责任。A16B18C20D14

64 直接决定托幼机构教育质量好坏的是( B )。

A.幼教领导B.幼儿教师C.幼教设施D.幼儿家长

65 成人往往按照自己习惯设计的蓝图去要求、塑造儿童，使儿童的天性得不到发展，这是因为在制定学前教育目的时未考虑到( D)。

A.社会发展的需要B.教育方针c.教育政策D.学前儿童的需求

66

33、(C )级以上人民政府卫生行政主管部门或者其他有关部门的突发事件应急处理专业技术机构，负责突发事件的技术调查、确定、处理和评价工作。A县级B市级C省级67

34、把(C )作为教师考核的重要内容和聘任、奖惩的重要依据。

A教学成绩B业务水平C师德表现D备课等级68

35、到2005年，国家财政性教育经费支出占国内生产总值(GDP)的比例达到(C )，到2010年应进一步提高。A 2%B3%CA.1995年B.1996年C.1997年D.1998年81 幼儿园教育应以( D )为基本的活动方式?

A.学习B.上课c.玩耍D.游戏

82 以“生活教育”为理念，创办中国化、平民化的幼稚园，建立生活教育课程理论体系的是( D )。

A.陈鹤琴B.张宗麟C.张雪门D.陶行知83 先天因素主要指个体生物因素，其中最具重要意义的因素是(C)。

A.成熟B.生长c.遗传D.发育

84 在其他教育基本要素都具备的情况下，在教育过程中起决定作4%D5%

69 在《幼儿园工作规程》所提出的教育目标中，“培养儿童活泼开朗的性格”属于(C)目标的范畴。

A.智育B.体育c.德育D.美育70 对幼儿园幼儿活动的正确理解是( D )。A.让儿童尽情地随意玩耍

B.在安全的前提下按课程的要求活动c.为儿童舒展筋骨而进行活动

D.教育过程就是活动过程，促进儿童身心健康发展71 我国《幼儿园工作规程》规定：幼儿园每日户外活动时间不得少于( B)小时。

A.1～2B.2～3C-3～4D.4～5

72

39、加强教师队伍建设，全国实施( A)制度，严把教师入口关。A教师在案B提升师范竞争力C教师资格证人D “立交桥”制度

73 学前教育学是从教育家( C)开始创立的。以他为标志，学前教育理论才从普通教育学中分化出来.由笼统的认识到建立起独立的范畴与体系，成为一门独立的学科。

A亚里士多德B柏拉图C福禄倍尔D夸美纽斯74 幼儿教育学是一门研究(B)幼儿教育规律和幼儿教育机构的教育工作规律的科学。

A、4—5岁B、3 —6岁C、0—3岁D、5—6岁75 狭义的教育指的是(C)

A、家庭教育B、社会教育C、学校教育D、终身教育

76 幼儿期是(A)发展的关键时期。A、智力B、个性C、能力D、行为77 世界上第一个幼儿园是(D )创办的。

A、蒙台梭利B、柏拉图C、洛克D、福禄培尔78 在学校课程中，与选修课程相对应的课程是(C)。A、活动课程B、学科课程C、必修课程D、综合课程

79 关于地方课程和校本课程设置重要性的认识，下列说法错误的是( A)。

A、能够弥补单一国家课程的不足

B、能够满足不同地区、学校和学生的相同需求和特点C、能够发挥地方和学校的资源优势与办学积极性D、能够促进学生个性的健康和多样化发展

80 ( B )国家教委正式颁布的《幼儿园工作规程》中规定：“幼儿园是对3周岁以上学龄前幼儿实施保育和教育的机构。”

用的是( C )。

A.教育者的主导性B.受教育者的主动性C.教育的目的D.教育的方法85 儿章的发展是通过(A)。

A.对物体的操作和与人的交往而发展的B.聆听教师讲授知识而发展的c.弭察教师的操作过程而发展的D.观看电视卡通节目而发展的

86 关于我国学前教育的描述，不正确的是( C )：

A。基础教育B.启蒙教育c.属于义务教育D.实施全面发展的教育

87 实现保教合一的前提是(B)。

A.良好的工怍他伴与师生关系B.教师的保育意识C.保育员的工作态度D.幼儿的自理能力

88 “对幼儿照料与教育，就像纬线和经线一样紧密地交织在一起。”这句话体现了(C)。

A.个别教育原则B.因材施教原则c.保教结合原则D.集体教育原则

89 根据我国《幼儿园工作规程》，下列哪项不属于幼儿教师的职责?( A )

A.学期(或学年)初做好本班收费工作B.观察、分析、记录幼儿发展情况c.与家长保持经常联系D.定期向园长汇报工作

90 教师在向小班幼儿描述常规时应避免使用否定性的语句，这是由于( B )。

A.按规定不能用B.小班幼儿年龄小，语言理解能力弱c.说否定句有损教师形象D.容易造成幼儿的逆反心理91 对儿童身心影响最大的家庭因素是(C)。A.家庭生活方式B.家庭经济状况

c.家庭结构D.家庭主要成员的文化程度92 对幼儿园幼儿活动的正确理解是( D )。A.让儿童尽情地随意玩耍

B.在安全的前提下按课程的要求活动c.为儿童舒展筋骨而进行活动

D.教育过程就是活动过程，促进儿童身心健康发展93 幼儿教师在语言课上只讲故事、音乐课上只能唱歌、体育课上只做游戏的做法，违背了( D )教育原则。

A.启蒙性B.发展适宜性c.活动性D.综合性94 在幼儿教师的专业素质中，( B )是首要的因素，它是幼儿教育的

前提。

A.爱心B.观察力c.组织能力D.与儿童沟通的能力

95 ( A )是目前我国家园工作中最常用的一种形式。

A.开放日制度B.家长接待日C.家访D.电话联系

96 在罗马贫民区创办第一所幼儿学校——“儿童之家”，创立以感官为基础的幼儿教育教学体系的教育家是( B )。

A.福禄倍尔B.蒙台梭利c.德可乐利D.凯米A 遗传决定论 B 环境决定论 C 辩证论观点 D 社会本位论

13、提出“教育即成长”、“教育即生活”、“教育即经验的不断改造”的进步主义教 育思想的教育家是 ( ) A 杜威 梭利

14、下列几项中属于托儿所保育和教育原则的项目是 ( ) B 福禄贝尔 C 皮亚杰 D 蒙台 A 保教并重 C 建立平衡的师生关系 B 集体教育为主 D 以学习为主体

15、3 岁前婴儿的智力教育主要表现为 ( ) A 动作的发展与训练 C 情绪情感的发展与训练

16、我国学制的基础阶段是 ( ) A 幼儿园教育 学教育

17、幼儿会出现明显的入园不适应现象发生在 ( ) A 小班 B 中班 C 大班 D 混合班 B 托儿所教育 C 小学教育 97 建立我国第一个幼儿教育研究中心，并亲自主持幼稚园研究工作，提出“活教育”思想的是( D )。

A.陶行知B.陈鹤琴C.张宗麟D.张雪门98 1989年11月联合国大会通过的保障儿童权利的国际性法律文书是( C )。

A.《义务教育法》B.《未成年人保护法》c.《儿童权利公约》D.《幼儿园工作规程》99 美国华盛顿儿童博物馆的格言“我听见就忘记了，我看见就记住了，我做了就理解了”，主要说明了在教育过程中应( D )。A.尊重儿童的个性B.培养幼儿积极的情感体验C.重视儿童学习的自律性D.重视儿童的主动操作100 “染于苍则苍，染于黄则黄。”这用来说明( B )对人的成长和发展的影响是巨大的?

A.颜色B.环境C.遗传D.物质

第二部分：选择题及答案

1、教师在教学中出示实物或教具，进行示范性操作的方法是 ( ) A 观察法 B 演示法 C 示范法 D 范例法

2、强调后天影响对心理发展的作用，儿童发展的原因在于后天，在于教育，这 种关于儿童发展的观点是 ( ) A 遗传决定论 B 环境决定论 C 辩证论观点 D 相互作用论

3、提出“儿童中心论”、“从做中学”的进步主义教育原则的思想家是 ( ) A 杜威 梭利

4、制定幼儿园教育目标的主要依据是幼儿身心发展的规律和 ( ) A 社会需要 术研究

5、 小班幼儿入园不适应现象在心理学上被称为 ( ) A 分离焦虑 B 怯生 C 害怕 D 恐惧 B 家长需要 C 国家法规 D 学 B 福禄贝尔 C 皮亚杰 D 蒙台

6、意大利女教育家蒙台梭利先后出版过著作《蒙台梭利法》及 ( ) A 《母育学校》 年的秘密》

7、下列几项中符合个体发展规律的是 ( ) A 从特殊到一般 C 从下到上 B 从简单到复杂 D 从四周向中间 B 《教育漫话》 C 《爱弥儿》 D 《童

8、通过事物自身的后果让儿童受到相应的处罚，使儿童从中体验到自身错误所 带来的不良后果，从而达到教育的目的，这种惩罚是 ( ) A 体罚 C 剥夺性惩罚 B 自然后果惩罚 D 生理性惩罚

9、下列几项中符合家庭教育特点的是 ( ) A 贫乏性 率先性

10、我国托儿所是 3 岁前儿童的集体保教机构，具有保教性和 ( ) A 社会福利性 育性

11、教师通过自己的语言、动作或教学表演，为儿童提供具体模仿的范例的方法 是 B 赢利性 C 商业性 D 教 B 短暂性 C 肤浅性 D ( ) B 演示法 C 示范法 D 范例法 A 观察法

12、认为儿童的任何发展既有遗传的作用，又有环境作用，只有两者相互作用才 能促进儿童行为的发展，这种关于儿童发展的观点属于 ( )

D 中 B 感知觉的发展与训练 D 婴儿之间初步友爱关系的培养

18、下列几项中符合幼儿园教师劳动特点的是 ( ) A 物质生产 C 单一角色 B 教育效果的长期性 D 劳动周期的短暂性

19、下列几项中符合现代教育主要特征的是 ( ) A 教育的内涵日趋缩小 C 教育的不平等依然存在 B 教育的作用日趋减弱 D 教育的发展日趋减慢 20、意大利女教育家蒙台梭利先后出版了著作《蒙台梭利法》和 ( ) A 《母育学校》 年的秘密》

21、来源于中国共产党领导下的老解放区的学前教育原则的是 ( ) A 独立自主性原则 B 发展适宜性原则 B 《教育漫话》 C 《爱弥儿》 D 《童 C 保教结合原则 D 游戏化原则

22、教师采用具有教育意义的典型事例，供儿童直接模仿和学习的方法是 ( ) A 观察法 B 演示法 C 示范法 D 范例法

23、根据国民时期我国幼稚园各科教学相互孤立、相互脱节而提供“整个教学法” 的教育家是 ( ) A 陶行知 麟

24、社区教育起源于 ( ) A 丹麦 B 美国 C 英国 D 德国 B 张雪门 C 陈鹤琴 D 张宗

25、 幼儿园的一日生活是指 ( ) A 幼儿园每天进行的所有教育活动 C 上课

26、幼儿园环境是指 ( ) A 物质环境 C 影响幼儿园教育的一切外部条件 B 精神环境 D 社会环境 B 日常生活活动 D 游戏

27、将年龄相差在 12 个月以上的学前儿童编排在一个班级里学习、生活、游戏 的教育组织形式是指 ( A ) 混合班 B 大班 C 小班 D 中班

28、幼儿园教育目标包括四个层次：幼儿园教育目标、中期目标、近期目标和 ( A ) 课程目标 B 总目标 C 学科目标 D 活动目标

29、“幼教之父”福禄贝尔的学前教育思想主要体现在其著作 ( ) A 《母育学校》 的教育》 30、我国学前教育中所特有的并具有很强中国特色的原则是 ( ) A 独立自主性原则 C 保教结合原则 B 发展适宜性原则 D 游戏化原则 B 《教育漫话》 C 《爱弥儿》 D 《人

31、反对教师“教死书、死教书”的教学形式，提出“教学合一”的教学方法的我国 著名教育家是( A 陶行知 麟

32、认为遗传因素对儿童发展具有统帅性和决定性作用，这种关于儿童发展的观 点是 ) B 张雪门 C 陈鹤琴 D 张宗 ( ) B 环境决定论 C 辩证论观点 D 相互作用论 A 遗传决定论

33、下列几项中关于教育的正确观点是 ( ) A 教育是人类社会特有的一种社会性活动 B 教育是哺乳动物界中普遍存在的一种现象 C 广义的教育仅仅指学校教育 D 广义的教育者是指学校教师

34、创造性游戏包括 ( ) A 智力游戏 B 体育游戏 C 音乐游戏 D 角色游戏

35、下列几项中不宜作为托儿所选址的是 ( ) A 地势平缓、空气新鲜的地方 B 宁静的环境 C 有托儿需求的社区 D 交通繁忙的地区

36、我国第一所幼儿园(幼稚园)创建于 ( ) A 1903 年

37、幼儿智力教育包括 ( ) A 知识的传授 C 学习兴趣的培养 的培养

38、自然主义教育家卢梭的教育观点主要体现在其著作 ( ) A 《母育学校》 C 《爱弥儿》 B 《教育漫话》 D 《天鹅之歌》 B 技能的培养 D 知识的传授和动手能力、学习兴趣、求知欲 B 1840 年 C 1949 年 D 1951 年

39、

下列几项中符合个体发展特征的是 ( ) A 个体发展是有规律的 差异 C 个体发展是均速的 规律 40、在教育中充分尊重儿童的主体性、独立性，让儿童凭借自己的经验和能力主 动进行各种活动，体现的是 ( ) B 发展适宜性原则 C 活动化原则 D D 个体发展不具普遍 B 个体发展没有个别 A 独立自主性原则 游戏化原则

41、通过提供一系列由近及远的社会情境，让儿童进行分析讨论，从而使被试转 换到他人的位置体验情感，这叫 ( ) A 认知提示 演 B 情绪追忆 C 情感换位 D 情境表

42、在其著作中提出“情感智力”概念并在全球范围内掀起研究情商风潮的是 ( ) A 维果茨基 B 加德纳 C 陈鹤琴 D 戈尔曼

43、环境决定论的代表人物是 ( A ) 格塞尔 B 柏拉图 C 孟子 D 华生

44、英国教育家洛克教育思想体系的论述主要包含在其著作 ( ) A 《母育学校》 鹅之歌》

45、下列几项中符合现代教育发展趋势的是 A 全民教育 C 教育的封闭化 B 教育的双轨方向 D 教育的科学研究日趋减弱 ( ) B 《教育漫话》 C 《爱弥儿》 D 《天

46、游戏能促进儿童的认知发展，主要表现为 ( ) A 游戏让儿童潜移默化地学到许多知识 B 游戏能调剂儿童的生活 C 游戏能削弱幼儿对其他事物的注意 D 游戏是幼儿自愿进行的活动

47、 《幼儿园工作规程》规定，幼儿园每日户外活动时间不得少于 ( ) A 2 小时 小时

48、下列几项中符合正确游戏教育观的是 ( ) B 1 小时 C 1.5 小时 D 3 A 游戏是儿童的正当权利 面 C 教师应决定游戏的情节 方向 B 游戏是学习的对立 D 教师应决定游戏的

49、美国幼儿教育协会 1986 年以后极力提倡的教育原则是 ( ) A 独立自主性原则 C 保教结合原则 B 发展适宜性原则 D 游戏化原则 50、提出的“最近发展区”的观点、在当前幼儿教育领域中有着广泛而深远影响的 心理学家是( A 维果茨基 ) B 加德纳 C 陈鹤琴 D 戈尔曼 选择题答案

1、 B

2、B

3、A

4、A

5、A

6、D

7、B

8、B

9、D

10、A

11、C

12、C

13、A

14、A

15、B

16、A

17、A

18、B

19、C 20、D

21、C

22、D

23、C

24、A

25、B

26、C

27、A

28、D

29、D 30、C

31、A

32、A

33、A

34、D

35、D

36、A

37、D

38、C

39、A 40、A

41、C

42、D

43、D

44、B

45、A

46、A

47、A

48、A

49、B 50、A

第五篇：优化我国商业银行法律风险管理的对策性研究

摘 要：商业银行采取风险管理是创造商业价值的一种理财方法，其中风险管理中的法律风险管理是最重要的内容，随着我国商业经济的不断发展，法律风险对商业银行风险有着越来越大的影响，商业银行在风险管理方面应认识到采取法律风险管理的重要性和必要性。本文对商业银行风险管理的进行了的定位，在此基础上提出优化我国商业银行法律风险管理的几项有效措施，希望能完善我国商业银行风险管理的有效机制。

关键字：商业银行;法律风险管理;定位;对策

巴塞尔委员会将为了让世界各国都重视法律风险，特地将法律风险纳入金融风险的范畴。国际的各大商业银行，如德意志银行、汇丰银行等为了避免法律风险都建立了科学的有效的法律风险管理制度，成功规避了银行的法律风险。纵观我国各大银行似乎还没有真正认识到法律风险管理的重要性，在法律风险管理体系方面的制度普遍缺失，我国目前的商业银行的风险管理监制制度也没有要求我国商业银行建立实施科学有效的风险管理体系的强制性规定。在法律风险对商业银行风险总量影响不断增强的社会背景下，加强法律风险管理制度体系已成为我国商业银行发展的必要趋势。

1 商业银行法律风险管理定位

风险与企业生存相生相伴，在企业经营过程中，企业中的员工、财务、客户等企业资源都会存在一定的主客观风险因素，由此商业风险管理就应运而生，经历过重大财产损失使人们充分认识到了风险管理的总要性，将商业风险控制在一定范围内也是创造财富的一种方式。风险管理不仅是一门管理艺术，同样也是一门科学。通俗来讲，风险管理就是充分利用各种技术和方法，以最小的成本最大程度的降低风险造成的不利后果。

商业银行法律风险管理是指运用系统、标准、规范的方法对商业业务的开展和经营管理过程中的法律风险进行有效识别、科学评价最后进行风险控制和处理的过程，其主要目的就是为了防范、控制和化解法律风险对银行产生的不利影响，不仅维护了银行运营的安全，同时也为商业银行的管理创造了价值，提升了商业银行的效益。在法律风险的管理过程中，首先必须要针对商业风险收集大量的信息，然后对法律风险尽行识别和分析并对法律风险进行衡量和评估，以定性法律风险的级别，然后采取相应措施进行实施管理，最后评估实施效果，并按照规定的程序接受法律监督和纠正。

2 商业银行法律风险管理原则

2.1 安全性与效益性相结合

当今社会，银行业在我国金融体系中占有绝对核心的地位，银行业的安全性是我国金融体系是否稳定的关键因素，从风险传递和金融脆弱性方面来看，银行的安全不仅与其自身的发展有关，还关系到国家金融安全和社会的稳定。随着法律风险对银行风险总量的影响不断增强，对法律风险进行系统有效的风险管理是实现商业银行健康发展的必要条件。同时，我们不能忽视的是商业银行进行有效的法律风险管理的目的，不仅可以维护商业银行安全稳定的运营，还能够为银行的发展创造价值。商业银行是为了获取利益和收益而存在的，然而商业银行在追求利益的过程中也要重视商业活动的安全性，即安全性、流动性、效益性是商业银行发展过程中的矛盾的统一体，它们之间相互依存又相互对立，不能片面的追求一个方面，而忽视另外一个方面。商业银行既不能为了安全性而放弃效益性，也不能因为商业活动存在风险而不敢进行业务和产品的创新，法律风险管理的本意并不是将法律风险拒于商业银行之外，而是要求将银行的法律风险掌握在可控范围之内，通过风险管理的方法将法律风险控制在银行可以接受的范围之内。因此，追求安全性和效益性的合理性结合才是商业银行法律风险的价值追求。

2.2 商业活动风险防控和管理相结合

传统的法律观点认为，法律是一项高度专业化技术，主要是以解决纠纷和争议为核心的专业服务，其主要作用是审查合同内容、在法庭上打官司，一般只有在银行被起诉的情况下，才需要法律人员的介入。这种观念存在一定的误区，法律风险的管理应该贯穿于商业银行的整个商业活动过程，这样才能有效的防控和化解商业银行的法律风险。以汇丰银行的法律风险管理为例，汇丰银行法律部门通过采取多种方式将法律风险防控措施渗透到业务操作的各个过程中去，包括事前的法律风险防范，事中的法律风险控制以及事后的法律风险化解。如果商业银行能够在风险显现以前识别出风险所在，及时指导银行业务采取有效的经营管理措施来规避风险，是银行实施成本最小的方法，越到后面的经营阶段则银行控制和化解风险的成本就越会增加。因此，银行应针对各个管理阶段的配备制度和操作人员进行科学管理，例如事前的咨询审查工作、事中的谈判工作以及事后的诉讼应对工作等都需要银行管理人员予以重视。只有将法律风险管理贯穿于银行工作的全过程，就可以有效减少管理成本、提高银行管理效率、增加银行收益。

3 优化我国商业银行法律风险管理对策

我国目前的商业银行法律风险管理存在诸多问题，既没有从管理观念上对法律风险管理加以重视，也没有建立法律风险管理详细的制度体系。因此，我国商业银行的法律风险管理制度急需加以完善和优化。

3.1 树立法律风险管理的文化

由于我国大多数商业银行的风险管理意识和法律意识淡薄，没有真正认识到规避法律风险存在的重要性，因此商业银行不能准确的对法务部门职能进行定位，法律风险管理的文化尚未树立。法律风险管理文化是一种融合了法律文化、现代商业银行经营思想、风险管理理念、风险管理行为、风险控制标准和风险控制环境的文化影响力，它决定了商业银行在日常经营管理中的法律风险管理理念的形成，在商业银行经营管理中占有举足轻重的地位。众所周知，企业要想形成一种文化必须要经过长时间的文化培养，因此银行对全体员工，尤其是法律风险管理岗位上的工作人员要进行定期的法律风险管理的培训，让我国商业银行逐渐的在内部形成法律风险管理的理念和文化，来指导实际的工作。

3.2 建立健全法律风险管理的组织机构与流程

为了给法律风险管理提供强有力的保障和支持，商业银行应在内部建立相应的组织机构，明确机构的决策、执行及操作的职能与责任，既要从战略的高度来制定法律风险管理实施的计划与政策，也应从战术的角度制定法律风险的基本管理制度以及识别、分析、评估、控制等法律风险管理的流程，与此同时要针对具体的政策、制度以及管理的实际效果进行有效的监督和评估，从而形成和谐统

一、运行有效的管理机制，不断提高法律风险的管理能力。需要我们注意的是，法律风险管理部门的岗位设置应该尽可能的对应各条业务的主线，这样既能够加强同各业务部门的沟通协调，也能更有针对性的将法律风险纳入商业银行的日常经营管理之中，以便银行能够更好的预防法律问题存在的风险隐患。

4 结束语

总之，随着我国商业银行海外业务的开展，其将面临的更加复杂化和全球化的法律风险，只有银行自身不断加强对国际性金融法律规则和交易习惯的研究和了解，积极规避国际化经营中的法律风险因素，采取有效措施防控和缓解在银行运行中的法律风险，为我国商业银行提高国际竞争力提供法律支持。

参考文献

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[2] 刘勇军，宋卫中.论中小企业法律风险管理的必要性[J]. 法制与社会. 2013(22)

[3] 于兴江.论企业法律风险管理的基本流程[J]. 新西部. 2010(08)

[4] 高电玻，危莹.关于加强我国商业银行法律风险管理的思考[J]. 中国-东盟博览. 2011 (06)