第一篇：财政学练习题库范文
财政学题库及答案
一、 简述题
1、 比较购买性支出和转移性支出的区别 答：购买性支出指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出，体现的是政府的市场再分配活动。
转移性支出指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。
联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。
2、 评述瓦格纳法则的主要内容
答：瓦格纳法则也称政府活动扩张论，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高。瓦格纳认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动增长，他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明瓦格纳法则符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。
3、 分析收入分配的公共财政机制
答：财政实现收入分配职能的机制和主要手段有：
(1) 划清市场分配与财政分配的界限和范围。
(2) 规范工资制度。这是指规范由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。
(3) 加强税收调节。
(4) 通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活福利水平。
4、 公共投资的主要特征是什么? 答：(1)追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点;由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
(2)企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目;政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
(3)企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益。政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
5、 怎样理解公共投资与私人投资之间的互补与替代关系?
答：经济体制不同，政府投资和非政府投资的比重不同。一般来说，实行市场经济体制，非政府投资在社会投资总额中所占的比重较大;实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占的比重较大。
经济发展阶段不同，政府投资和非政府投资的比重不同。一般来说，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大。
由于存在上述差异，政府投资和非政府投资在一国投资活动中发挥作用的主从次序便有所不同，但在市场经济体制下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新领域发挥作用。
6、 公共预算的编制主要涉及到哪几个基本问题?
答：部门预算要反映部门的所有收入和支出，既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出;在部门的一般预算中既反映预算内收支，也反映预算外收支;在预算内收支中，既反映财政部门直接安排的预算拨款，也反映经济发展委员会、机关事务管理局和科技部门等具有预算分配权的部门安排的资金。总之，部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算。
部门的一般预算收入包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。一般预算支出包括部门及所属事业单位的基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出、其他支出等。
基金预算收支包括部门按国家规定取得的基金收支，如水利部门的水利建设基金收支，电力部门的电力基金收支，铁路部门的铁路建设基金收支等。
7、 部门预算的优点是什么?我们为什么要编制部门预算? 答：编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合统一为平衡的部门预算，体现预算的完整性和统一性，财政部只按部门的口径，统一审核，批复预算，划拨资金。因此，编制部门预算是加强预算管理和监督的重大措施。
编制部门预算的重要意义在于：
(1) 编制部门预算，有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性，避免预算编制和执行中人为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设。
(2) 编制部门预算，使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提高预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益。
(3) 编制部门预算，使预算细化到各部门、项目，有利于各级人大履行立法监督职能，有利于审计部门履行财政审计职能，社会各界也可以清晰的了解预算的编制与执行情况，发挥社会监督作用。
(4) 编制部门预算，也是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重压措施，实现依法理财，依法执政。
8、 从宏观层面上分析财政补贴的经济效应。 答：(1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业、集体企业、私人企业、城乡居民，补贴的最终目的是为了顺利实施国家的方针政策。
(2)财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。对于民间不太热衷的事业，财政予以补贴，就可以将民间资金调动起来，在紧急低迷时期作用更为显著。
(3)加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的作用。
(4)消除“排挤效应”。实施积极的财政政策，增加政府公共工程的支出，可能带来市场利率水平上升从而加大私人部门的融资成本，导致私人投资萎缩，这就是所谓的排挤效应。如果对私人部门给予补贴，就可以降低私人部门的融资成本，消除排挤效应，增强民间投资意愿，加快民间投资的恢复和增长。
(5)对社会经济发挥稳定效应。财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。如对于企业的亏损补贴、平抑农产品价格周期波动的部分、对居民支付的各类价格补贴，基本的功能都是保持社会与经济的稳定。
9、 怎样理解现金补贴要比选择实物补贴的效率高?(略，无图)
10、 国库集中支付制度改革的内涵与主要内容分别是什么?
答：我国国库制度改革的最终目标是借鉴西方国家实行的“国库单一账户制度”，及实行集中收付制度。目前由于国库收入制度改革的条件尚不成熟，本着先简后繁的原则，第一步先实行集中支付制度，而后再实现国库集中支付制度。 国库集中支付，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。要点是：
(1) 财政部门在国库或国库制定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。
(2) 各单位根据自身履行职能的需要，可以在批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由政府部门直接向供货商支付货款，不再分散支付。
(3) 除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务的供应商。
11、 政府采购制度有哪些特征?
答：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。只要政府有效的利用商业竞争机制，就能从市场上买到最佳性能和低廉价格的商品或劳务，就能节省费用，使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益。政府采购制度是伴随国际贸易一体化的形成而逐步发展起来的。
12、 简述税收公平。
答：税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标，古今中外税收的实践表明，税收公平与否往往是检验税制和税收政策好坏的标准。一般地说，税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。
所谓普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地依法纳税。
所谓平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”;二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓的“纵向公平”。
13、 简述税收制度模式的适用条件。(不确定)
答：税制结构是指一国各税种的总体安排。只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种(税制模式)，决定着税制系统的总体功能。
决定税制结构的因素有以下几个，不同的因素也决定了税制模式的适用条件：
(1) 经济发展水平。经济发展水平越高(低)，所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高(低)。
(2) 征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高。相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高。
(3) 财政支出结构。财政支出结构的影响体现在专税专用上，与需求较大、所占份额较高的财政支出相应的税种收入比重也会较高。
(4) 税收政策目标。旨在促进经济增长的发展中国家，一般以间接税为主;旨在公平收入分配的发达国家，一般以所得税和社会保障税为主。
(5) 相邻国家示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响。
14、 简述中国当前增值税转型改革的主要内容和意义。
答：主要内容：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内(不分地区和行业)的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。
意义：(1)对保持我国经济平稳较快发展有重大意义。增值税转型改革，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。(2)增值税转型改革对于完善增值税制度重要意义。增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。从长远来看我国增值税改革的方向是由生产型增值税改为消费型增值税。
15、 国际税收协调的主要方式有哪些?
答：国际重复征税是税收管辖的冲突，这种现象对国际经济和国际交往会产生消极影响，因此，需要进行国际税收协调。国际税收协调有三条途径：一是限定各国唯一地行使居民(公民)税收管辖权;二是限定世界各国唯一地行使地域税收管辖权;三是允许各国同时行使两种以上的税收管辖权。在发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位，而其他税收管辖权从属行使。当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。
具体方法有：(1)扣除法和低税法。扣除法指一国政府将本国纳税人国外所得在国外已征得税款扣除，只征余额;低税法指一国政府对本国纳税人国外所得按较低税率征缴。(2)免税法。指一国政府免征本国纳税人国外所得的税款。(3)抵免法。指一国政府在优先承认其他国家的地域税收管辖权的前提下，在对本国纳税人来源于国外的所得税时，以本国纳税人在国外缴纳税款冲抵本国税收的方法。分为直接抵免法和间接抵免法。
16、 跨国公司避税的主要方式有哪些? 答：最基本的方法有两大类：(1)逃避纳税人身份。各国对法人居民的判定标准不同，为跨国公司逃避法人身份提供了可能性。(2)转让定价和转移利润是国际避税的最基本方式。转让定价或转移价格是指跨国公司内部贸易的商品或劳务的价格，也即在一个母公司的控制下，在不同国家经营的子公司之间或母子公司之间的商品转移时使用的价格。为谋求跨国公司整体利益最大化，利用各国间税率和税收规则方面的差异，使其高税国一方的实体降低对低税国一方相关联实体的售价和费用分摊标准，借此手段把一部分应在高税国实现并纳税的利润转移到低税国。高税国因此减少税收收入，一部分转化为低税国的税收收入，另一部分直接增加了整个公司的税后利润所得，达到了减轻税负的目的。
17、 简述中国公共支出管理改革的主要内容。 答：(1)公共支出总量控制。公共支出管理的首要任务就是控制公共支出的总量水平，我国是发展中国家，经济实力和财政收入能力相对较低，同时面临赤字和债务压力，有必要强化支出管理，控制支出总量。
(2)公共支出结构调整和优化。受传统体制惯性的影响，当前我国的财政支出结构仍具有大包大揽的鲜明特征，应按照市场经济和建立公共财政的要求，合理调整和优化财政支出结构。
(3)公共支出的绩效管理。提高公共支出的使用效益是财政支出的最终目的。公共支出管理部门需要探索切实有效可行的办法，在确保社会利益最大化的同时，照顾局部利益和微观经济主体的利益。
18、 简述预算赤字和通货膨胀的关系。 答：预算赤字是指在某一财政，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括两层意思：(1)赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口。(2)这种赤字虽然是计划安排的，但这种计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下赤字缺口。
通货膨胀指商品和服务的货币价格总水平持续上涨的现象。
无论预算赤字是政府有目的地实施扩张性财政政策，还是被迫留下赤字缺口，都可能会造成财政赤字。当财政赤字很严重时，政府会采取发行货币的方法来筹资，这会造成现实中流通的货币量增加，从而造成物价上涨，形成通货膨胀。适度的预算赤字和通货膨胀对经济有一定的促进作用，但控制不当会引发危机。
19、 简述财政职能和政府在经济中的作用。 答：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。政府通过财政职能对经济活动产生作用。在社会主义市场经济的条件下，财政职能包括以下几方面：
(1) 资源配置职能：指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
(2) 收入分配职能：指政府通过收入——支出制度，对不同收入阶层征税或不征税，多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
(3) 经济稳定职能：指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大的时期实行盈余财政，熨平经济波动。
(4) 经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济持续发展。
财政职能之所以具有上述功能，是由于市场失灵往往会导致资源配置扭曲、收入不公、经济波动及总量不平衡。 20、 我国政府间财政分权的原则有哪些? 答：(1)空间一致性原则。在将某一项具体的公共职责分配给某一级政府是，其所依据的最直接的经济原则是该级政府能够以尽可能最小的成本提供相应的公共产品。实现这一点的一个前提就是受益范围应与辖区单位相同或一致。
(2)匹配原则。各级决策纳税人和政府支出受益人的意愿的表达能够匹配达到均衡，从而来保证责任的履行和预算纪律的遵守。
(3)权利的横向分配原则。决策往往倾向于发挥政府的限制和控制作用，因此，做出的决策可能并不是最有效率的。
(4)机构精简的原则。对收益、税收区域大体一致的单一功能的组织合并，从而形成一个多层次多功能的地域性政府部门系统。
(5)合理纵向分权的原则。权限从较高一级政府转移到下一级政府能降低每种权限的资源成本。
(6)基层优先的原则。与社会或较大、较高一级的政府比较起来，个人、家庭和较小的或较低级别的政府应该优先。
(7)公平负担原则。各级政府要避免在享受相同的公共服务时，贫穷地区的居民所付的税收高于富裕地区的居民纳税水平。
(8)均等化原则。向各级政府提供满足其必要支出的所需收入。
二、 论述题
1、 论与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系? 答：目前我国现行的财政支出管理体系存在以下问题：(1)财政支出能力低下与财政资金损失浪费并存;(2)国家财政包揽过多，供给制分配方式尚未完全打破;(3)在财政分配格局中，支出“越位”矛盾相当突出;(4)财政供养人口日益膨胀，加重了公共支出负担;(5)公共支出管理和控制机制尚未健全。
与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系应遵照以下原则：(1)完整统一原则。必须将公共支出管理权力及其相应的责任逐级下放，上级与下级按照一定的规范履行各自的职责，实现“各自为政”，并按照同一规范上统下属，实现公共支出决策和支出行为的一致性。(2)权责一致原则。确立管理权力与管理责任的对应关系，并用合理、科学、严格和准确的规章制度来规定这种关系，权力和责任成正比。(3)经济、效率和有效性原则。必须使支出活动实现预定目标，即追求支出活动的有效性。(4)依法管理原则。应由宪法、预算法和与之相一致的有关法规，对财政组织的宗旨、性质、地位、职能、权力及支出预算编制、执行、预算调整、决算、管理、工作程序和工作范围作出较为明确的规定，并由相应的权力机构和部门依法予以监督。(5)适应发展原则。要根据历史条件的变化而相应调整财政管理组织的职能、职权和机构。
2、 论述税收原则理论的发展演变趋势，并结合中国实际，分析其对税制改革的启示。 答：税收原则是指政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的理论准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。税收原则是财税学界长期以来一直关注的重要问题。
最先提出税收原则的是英国和德国的经济学家，将其系统化的第一人是亚当-斯密，他提出了平等、确实、便利和最小征收费用四大课税原则。之后进一步发展，后期发展最为完备的是德国社会政策学派的代表瓦格纳，他以税收最为重要的政策工具，构建了税收的财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则。
我国是一个发展中国家，又处于经济体制的转轨过程中，这就决定了我国目前的税制仍然需要有步骤地进一步完善和改革。
我国税制改革遵循的原则是：(1)加强税收的宏观调控功能。主要调整税种布局，确定合理税率，理顺国家、企业、个人的分配关系。(2)公平税负，促进公平竞争。主要是统一企业所得税，完善流转税，为平等竞争创造条件。(3)发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。(4)贯彻国家的产业化政策，有利于经济结构的合理调整，促进国民经济的持续、快速、健康发展。(5)简化、规范税制。主要是取消与经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种。(6)保持原有的税负水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入，但一些地方、部门、企业以及个人的利益发生结构性的变化是不可避免的，因为税制改革理应是利益关系和分配格局的调整。(7)严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。
3、 衡量国债适度规模的主要指标有哪些?并据此判断中国的国债规模。 答：国际上衡量国债规模的指标主要有：(1)国债负担率=当年国债余额/GDP;(2)借债率=当年国债发行额/GDP;(3)国债依存度=当年国债发行额/财政支出;(4)偿债率=还本付息额/财政收入。前两个指标是着眼于国民经济大局，而后两个指标则是从财政收支的角度来考察国债规模。
一、从国民经济的应债能力看：(1)对国债负担率的考察。影响国债规模的最主要因素是国内生产总值。国债负担率是衡量国债规模最主要的指标之一。随着国债规模的不断扩大，中国的国债负担率也出现了较快增长的趋势;虽然我国目前的债务负担率比国外发达国家低不少，但是西方发达国家额高债务是建立在雄厚的财政基础上的，国家财政应债能力较强，我国作为发展中国家，不仅经济发展与国外比较有相当大的差距，而且国家财力集中程度也要低得多，总体来讲，我国对债务的承受能力相对弱一些。(2)对借债率的考察。中国国债借债率普遍低于发达国家水平，说明从国民经济全局来看，我国国债发行规模还存在一定空间。但我国国债借债率保持了较高的增长速度。
二、从财政应债能力来看：(1)对债务依存度的考察。国债依存度是任何一个国家考核国债规模是否适当的一个重要指标，它指的是财政支出依靠债务收入来安排的程度。我国的债务依存度非常高。(2)对偿债率的考察。债务收入的有偿性决定了国债规模必然要受到财政资金状况的制约，因此，要把国债规模控制在与财政收入适当的水平上。目前我国国债发行规模激剧增加，导致债务支出总额迅速上升，国债偿债率随之迅速攀升。
综上所述，我国国债规模处于国民经济应债能力宽松而财政债务重负的矛盾中，既要充分发挥国债对国民经济增长的拉动作用及对经济运行的反周期调节作用，又要防止国债规模过大对财政收支造成难以承受的压力。
4、 我国当前国债市场主要问题及其完善对策。 答：当前我国国债市场主要问题有：(1)国债市场之间不连通。目前我国国债市场处于分割状态，存在交易所市场和银行间交易市场、柜台市场三个市场，市场之间没有有效联通，不利于市场发挥资源配置的基础性作用。市场分割的主要表现为：市场主题分割;交易品种分割。(2)国债市场的流通性不足。国际上衡量流动性一般有两项指标：一是看换手率的高低;二是看大额交易是否会影响市场价格水平。(3)市场的基础建设落后于市场规模和交易规模发展的需要。(4)尚未形成合理的收益曲线，存在利率风险。(5)市场产品过于简单，缺乏衍生产品。
随着经济体制改革的深化，我国国债市场也在进一步完善，主要是扩大银行间市场交易主体，完善国债管理制度，推进市场信息建设和法制建设，加强市场基础设施建设，改进托管清算制度，加快资信评级制度建设，进行国债品种和交易形式的创新，建立国债投资基金，培育专业投资队伍等。
5、 结合我国实际论证财政在社会保险中的作用。
答：私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障，因此需要政府实施社会保障制度。(1)私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。逆向选择问题是由信息不对称造成的，即每个个人可以确实把握个人的风险程度，而保险公司只能掌握并不完全的信息，如果保险公司根据所观察到的平均风险程度来确定保费，就有可能发生低风险个人向高风险个人转移收入的再分配，这样低风险者就会退出私人保险计划。一旦出现这种逆向选择问题，私人保险市场就很难单纯向高风险的个人提供保险。另外，由于加入了私人保险，个人就可能单薄了风险防范意识，甚至可能出现故意发生受保事故的道德风险。(2)私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。比如，社会上难免存在一些目光短视的个人，他们过分注重工作时期的消费，而忽视为自己的养老进行储蓄;尽管有私人养老保险市场，也有可能不会自愿地加入养老保险，而进入老龄时期则会给社会和国家增添负担，借助于“免费搭车”这样的现象实际上是一种储蓄的道德风险问题。为此，政府就有必要举办一种强制性的养老保险计划，让每个年轻人都参加进来，保证每个公民老有所养。(3)私人保险市场难以抵抗系统性风险。比如，高通货膨胀时期养老保险会发生贬值，而且每个投保人受通货膨胀损失的程度是不同的，显然，私人保险公司抵御养老金遭受损失的能力是比较弱的，也不能将损失在个人之间进行风险分摊，而政府却可能保证养老金的实际价值，是受保人免受损失。(4)私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。比如，私人意外保险只能在发生意外事故与没有发生意外事故的受保人之间进行再分配，而政府举办的养老保险则可以通过种种措施实现高收入受保人与低收入受保人之间的收入再分配。
6、 我国现存的转移支付制度存在哪些缺陷?如何借鉴国际经验来实现改进和完善? 答：缺陷：(1)我国转移支付形式过于复杂，不够规范。(2)过渡期转移支付的规模虽然逐年递增，但数额仍然过小。(3)对专项拨款的管理有待提高。
在我国建立规范化的转移支付制度，应有分析地借鉴市场经济国家的成功经验，并充分考虑国情，制度基本框架应包括：(1)采取纵向与横向转移支付相结合的方式;(2)应采取一般性转移支付、专项转移支付和特殊性转移支付相结合的形式;(3)用“因素法”逐步取代“基数法”来核算转移支付数额。近期可对现行的转移支付制度作出如下调整：(1)简化转移支付的形式。将体制补助、体制上解、结算补助中的定额结算部分、固定数额的专项上解并入税收返还。(2)加大过渡期转移支付力度，明确过渡期转移支付的规模。(3)加强对专项拨款的管理，做到控制总量;优化结构，对现行的专项拨款进行清理整顿，属于中央政府事权以及中央事权委托地方承担的专项拨款和属于中央和地方共同事权，按照各自负担的比例分别承担的专项拨款，今后继续安排，属于地方事权的和按照政策、制度规定已补到位或已到原定补助期限的专项拨款，以及一次性的带照顾性质的专项拨款，不再安排;确保重点，在坚持总量规模不再增加的基础上，对优化专项拨款结构所节省下来的资金，要投入到国家重点支持的项目上去;规范管理，逐步引入因素法来分配专项拨款并且对专项拨款的使用建立严格、有效地监督体系。
7、 我们如何评价财政赤字的作用?尤其是如何评价我国在1998年以来的财政赤字的作用?
答：对于不同社会制度下的财政赤字，或者同一社会制度在不同历史发展时期的财政赤字，都会形成不同的判断。最主要的判断的评价尺度是财政赤字和经济发展的关系。国内理论界有三种主要观点：一是赤字有害论，认为财政赤字必然损害经济发展;二是赤字无害论，认为财政赤字只会促进经济发展，无论如何都不会影响经济增长;三是适度财政赤字论，认为财政赤字是否影响经济发展，关键要看财政赤字的规模，不能绝对地说赤字有害或赤字无害。在1998年以后，面对东南亚金融危机的影响和国内通货紧缩、市场需求不旺的局面，我国开始有意识地安排财政赤字政策来刺激社会有效需求和经济的持续稳定发展，实行以增发国债为重要工具的积极财政政策。从那时起，我国的财政赤字有增无减。增强财政赤字力度，弥补了社会总需求不足的缺口，在有可能出现经济下滑威胁时刺激了经济，保持了一定的经济增长速度。可以说，我国在1998年以来的财政赤字作用是得到肯定的。
8、 我们为什么要引入政府采购制度?如何借鉴国际经验，建立健全这项制度?(略)
9、 如何按照公共财政的要求解决好中国公共支出中的“越位”和“缺位”问题? 答：调整我国的公共支出范围，以越位补缺位。(1)关于一般行政管理费范围的界定。要明确政府机构的具体职责，转变政府职能和工作方式;要进行政府机构设置改革，从组织上精简党政机构;要正确处理职能、机构和编制的关系，严格控制编制，在人员上浓缩政府机构;要严格控制公用经费;要政群分开。(2)关于事业单位供给范围的转换。对推向市场的事业单位部分，要与财政供给范围内的事业单位部分进行分离重组，财政停止拨付经费。对公共支出供给的事业单位，要调整配置格局，提高财政资金的使用效益。(3)关于再分配性转移支出范围的确定。社会保险不应局限于国有单位和政府机关，还应包括非国有单位和农村;尽快按照因素法完善过渡期转移支付办法，根据标准收入和标准支出确定均衡拨款数量，税收返还等各种一般性转移支付都按此办法分配，使各地区能够提供大体相当的公共服务水平。
10、 什么是市场失灵?什么市政府失灵?市场经济条件下政府与市场应如何分工?
答：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。市场失灵的主要表现有自然垄断、外部效应、公共物品、信息不充分、收入分配不公和经济波动。
政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。政府失灵的主要表现有短缺或过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励和政府政策的频繁变化。
我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的的时候，曾对社会主义市场经济体制作出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用”，这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，又说明了市场只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品;其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济的健康、稳定运行。
第二篇：财政学练习题
综合
一、单项选择题
1.财政分配的依据为( )
A、资产所有权 B、政治权力 C、劳动力所有权 D、资产所有权和政治权力
2.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模( ) A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 3.社会保障支出与财政补贴支出的区别主要体现在( ) A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同 C、支出渠道不同 D、经济性质不同 4.财政收入实际增长是指( )
A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率 C、财政收入增长率低于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 5.一种税区别另一种税的主要标志是( ) A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率 6.国债与私债的本质区别在于( ) A、发行的依据或担保物不同 B、发行的利率不同 C、发行的方式不同 D、发行的机构不同
7.以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为( ) A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算 8.下列不属于财政政策工具(手段)的是( ) A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率
9.财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的( )关系
A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出 10.下列各项不属于外债的有( )
A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款 11.社会主义市场经济条件下财政的职能包括( )
A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济
C、资源配置、收入分配、经济稳定 D、收入分配、稳定经济、发展经济 12.国债的利率水平应当( )
A、略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率 B、等于同期银行储蓄利率或其他证券利率
C、略高于同期银行储蓄利率，略低于其他证券利率 D、略高于其他证券利率，略低于同期银行储蓄利率 13.属于中央地方共享税的税种有( )
A、营业税 B、土地增值税 C、房产税 D、资源税 14.以编制方法上的差别为依据，国家预算可分为( )。 A、平衡预算和差额预算 B、增量预算和零基预算 C、中央预算和地方预算 D、投入预算和绩效预算 15.各级预(决)算应由同级( )审查批准。
A、人民政府 B、财政部门 C、税务部门 D、人民代表大会 16.一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫( C )。 A、经济发行 B、财政发行 C、财政透支 D、国家公债 17.区分公共物品与私人物品的标准是( )。
A、排他性与非排他性 B、竞争性与非竞争性 C、排他性与非竞争性 D、非排他性与非竞争性 18.市场是一种资源配置系统，( )也是一种资源配置系统。 A、财政 B、企业 C、政府 D、个人
19.( )是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 20. 财政收入再分配职能主要调节( )的分配
A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入 C、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入 21.财政职能的体现都是更直接地通过( )执行的。
A、财政支出 B、财政收入 C、财政分配 D、国家补偿 22.使用行政管理支出的机构都是( )。
A、物质生产部门 B、企业 C、非物质生产部门 D、工业 23.( )是政府的一种无偿性支出，是财政支出的一种特殊形式。 A、财政补贴 B、社会保障 C、投资性支出 D、财政平衡 24.弥补财政赤字的最佳选择( )。
A、扩大内需 B、增加公支出 C、国债 D、减少公支出 25. 属于纯公共物品的有( )。
A、法律法规 B、教育 C、铁路 D、房地产 26.国家预算管理体制的基本原则是( )。 A、统一领导 B、分级管理 C、统收统支 D、统一领导，分级管理 27.我们所说的财政平衡的概念是指( )。
A、收支数量绝对相等 B、收大于支，略有结余 C、收支大体平衡，略有赤字 D、支大于收，举债弥补 28.下列各项不属于外债的有( )
A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款
1 29.财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的( )关系。
A、收入与支出 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、财权与事权 30.国家预算由中央预算和( )组成。
A、省总预算 B、市总预算 C、自治区总预算 D、地方总预算
31.( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。
A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 32.税收的主体( )。
A、 税务机关 B、 国家 C、海关 D、工商机关 33.财政的基本特征( )。
A、阶级性与公共性 B、强制性与直接偿还性 C、收入与支出的非对称性 D、固定性
34.以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫( )。 A、从价税 B、增值税 C、从量税 D、所得税
35. ( )是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 36.目前，我国财政收入的最主要形式是( )。
A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 37.税收的强制性依靠的是( )。
A、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国家对生产资料的所有权 C、国家的政治权力 D、社会习惯势力
38.我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是( )支出。 A、生产性 B、非生产性 C、补偿性 D、积累性 39.( )是第一生产力，是经济发展的重要推动力量 A、科学技术 B、教育
C、现代先进生产技术 D、现代管理方式 40.社会保障的对象是( )。
A、手工业者 B、农民，工人 C、全体社会成员 D、老人和小孩 41.国债的基本功能是( )。
A、调节经济 B、弥补财政赤字 C、收入再分配 D、稳定货币流通 42.我国现行财政管理体制的类型属于( )。
A、以分税制为基础的分级财政体制 B、对地方实行多种形式的财政包干体制 C、高度集中的财政管理体制 D、以中央集权为主，适当下放财权的体制 43.在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是( )。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增税
2 44. 财政资源配置职能主要是为了取得( )。 A、经济效益 B、社会效益 C、经济与社会效益 D、企业效益 45. 收入分配的含义通常指对( )的分配。 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 46.直接税和间接税的划分，是( )。
A、按课税对象的性质分类 B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类
47.某产业部门或企业用贷款建设某一项目，自己不付利息，由财政代付全部或部分利息，我们称之为( )。
A、财政补贴 B、财政贴息 C、现金补贴 D、价格补贴 48.以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫( )。 A、从价税 B、资源税 C、共享税 D、消费税 49.下列属于财政政策工具(手段)的是( )。 A、利率 B、存款准备金率 C、央行票据 D、补贴
50.国债与其他财政收入形式明显区别是(
)。
A、强制性
B、灵活性
C、直接返还性
D、有偿性
51.各国政府偿还国债的基本手段是(
)。
A、设立偿债基金
B、预算盈余
C、经常性预算收支
D、发行新债
52.属于中央地方共享税的税种有( )。
A、营业税 B、土地增值税 C、证券印花税 D、房产税
53.在预算执行中，组织新的预算收支平衡的一个重要方法是(
)。
A、动用预备费
B、编制预算草案
C、动用周转金
D、预算调整
54.按课税对象的性质划分，增值税属于(
)。
A、流转课税
B、收益课税
C、财产课税
D、行为课税
55.增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指(
)。 A、C+V+M
B、V+M
C、C+V
D、C+M 56.以下哪个不属于市场失灵的主要表现( )。
A、垄断 B、信息不充分和不对称 C、外部效应和公共物品
D、寻租行为
57.税制构成的核心要素(
)
A、纳税人
B、税率
C、征税对象
D、纳税期限
58.属于纯公共物品的有( )。
A、国防 B、教育 C、通信 D、石油
59.财政政策的内容从构成上看不包括(
)
A、政策目标
B、政策原则
C、政策主体
D、政策工具
60.收支划分的基本理论依据之一是( )。
A、集权与分权关系 B、收支规模 C、收支结构 D、国债
61.营业税实行的是(
)。
3 A、比例税率
B、全额累进税率
C、超额累进税率
D、定额税率
62.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自(
)。
A、农业
B、工业
C、交通运输业
D、商业及服务业
63.下列属于财政政策工具(手段)的是( )。
A、公开市场操作 B、公共支出 C、存款准备金率 D、利率
64.当价格总水平上升时，(
)最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额 A、人头税
B、定额资源税
C、比例流转税
D、累进所得税 65.属于中央地方共享税的税种有( )。 A、营业税 B、土地增值税 C、资源税 D、车船税
66.政府以债务人的身份，根据信用原则取得的财政收入是(
)。 A、上交利润
B、税收
C、发行公债
D、专项收入
67.下列不属于社会保障资金的筹集方式是( )
A、预收现付制 B、现收现付制 C、部分基金制 D、完全基金制
68.下列不属于财政政策特征的是(
)
A、法制性
B、稳定性
C、概括性
D、系统性
69.以分项支出的安排方式上的差别为依据，国家预算可分为( )。 A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算
70.下列说法正确的是( )。
A、税率高一定取得高收入 B、从理论上说，存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。 C、高收入一定要实行高税率 D、税收收入相同的话，税率一定相同
71.财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的(
)。
A、分散性分配
B、结构性分配
C、集中性分配
D、全面性分配
72.将公债划分为国内公债和国外公债，是按照(
)。 A、举债方法不同
B、流通与否 C、举债主体不同
D、发行区域不同 73.国家预算执行的监督机构由( )组成
A、国务院 B、省政府 C、各级人民政府 D、各级人大及其常务委员会
74.税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为(
)。 A、免征额
B、起征点
C、速算扣除款
D、计税金额
二、判断题
1.美国著名经济学家保罗.萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵.”( ) 2.财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标。( ) 3.所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。( ) 4.财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用，是财政分配的第二阶段。( ) 5.国家的基本财政支出是国防支出。( )
5’. 行政支出和国防支出都是国家的基本财政支出。( )
4 6.社会保障的对象是老人和小孩。( ) 6’.社会保障的对象是全体社会成员。( ) 7.中期国债是指偿还期在5年以内。( )
8.国家预算的执行机构由各级人民政府和各级人大组成的。( ) 9.税收是属于财政政策的政策工具。( ) 9’.国债是属于财政政策的政策工具。( )
10.同非政府部门追求微观上的盈利性不同，政府投资完全可以不讲投资效益。( ) 11.在市场经济体制下,资源的财政配置与市场配置相矛盾。( )
12.财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素。( )
13.国家将多征误征的税款退还给纳税人，这属于退税的范畴，构成了税式支出。( ) 14.经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。( )
15.社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段。( ) 16.社会保障是政府的一种无偿支出，是财政支出的一种特殊形式。( ) 17.国债存在和发展的必备条件是国家职能的需要和商品货币经济的发展。( ) 18.预算年度是指国家预算收支起止的有效年限，通常指十年。( ) 18’. 我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。( ) 19.财政平衡我们要考虑时间因素，不能静止的研究。( ) 20.税负转嫁的最早方式是变化商品的价格。( )
21. 充分就业就是指可就业人口全部实现就业，失业率为零。( )
22.世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来凑集社会保险资金。(
)
23.财政直接参与国民收入的分配、并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。( ) 24.住房公积金是社会保险体系中的一种节俭型基金。( ) 25.税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛。(
) 26.课税依据一定是某一项收入。( ) 27.纳税人和税源一定相同。(
)
28.国债的基本功能是为经济建设筹措资金。( ) 29.使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门。( ) 30.税收的固定性具有连续性的含义。( )
31.一级政府的总预算包括本级一般财政收支和特别预算两部分。( ) 32.经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。(
)
三、名词解释
1、市场失灵：
2、公共定价、公共生产、公共提供：
3、瓦格纳法则：
4、财政政策：
5、财政赤字：
6、国家预算：
7、国债、国债依存度、国债负担率
8、税收的收入效应、替代效应(劳动供给、投资)：
9、行政管理费：
10、免费搭车：
11、科斯定理：
12、公共生产、公共提供
13、国债的收入效应、资产效应、需求效应
14、财政政策的传导机制
15、税式支出、转移支出、财政补贴
16、税负转嫁、税负归宿
17、财政
18、外部效应
19、李嘉图定理
20、税收中性、超额负担
21、替代-规模效应、发展阶段论、官僚行为理论
四、简答题
1、试简述财政的基本含义和特征是什么?
2、试述国家财政具有哪些职能?
3、试分析政府在市场经济体制下的经济作用。
4、试用拉弗曲线分析税负水平对税收水平及经济的影响作用。
5、简述税收的利益交换说。
6、简述汲水政策的特点。
7、“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么?
8、简述最适课税理论的内容。
9、以个人所得税中的工资、薪金所得来简述税制要素(至少四个)。
10、如何正确理解财政平衡?
11、试述国家预算的编制原则。
12、简述公平课税理论的内容。
13、市场失灵的主要表现?
14、政府干预失败的主要表现?
15、简述税负转嫁的条件。简述税负转嫁与归宿的一般规律。
16、简述财政补贴的特征。
17、简述社会保障的社会经济功能。
18、社会保障支出的构成主要有哪些?
第三篇：财政学练习题1
姓名： 学号：
1、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?(C ) A、公共提供，公共生产B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产D、市场提供，私人生产
2、下述( C )研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了? B、对电讯行业是否需要政府规定价格?
C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化? D、税收的累进程度多大为宜?
3、下列哪项不属于政府的隐性支出(D )
A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出
4、政府干预私人产品消费方式的原因是( A )
A、纠正不合理消费偏好 B、弥补外部效益C、减少垄断 D、解决信息不对称
5、下列有关混合产品社会需求曲线表述正确并完整的是(D ) A、它是个人需求曲线的横向加总 B、它是个人需求曲线的纵向加总 C、它与个人需求曲线重合 D、它包含了A、B 两项
6、如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的是下述( B )种组合
A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产
7、避免“逆向选择”的办法是( C )
A、提高保险费B、降低保险费 C、实行社会保险D、降低保障的标准
8、不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是( C ) A、现收现付制B、部分基金制 C、完全基金制D、以上三种方式都不是
9、现收现付制适用于( )的社会，基金制适用于( D)社会。
A、人口老龄化 ，社会经济状况平稳 B、人口数量变化大，人口老龄化 C、人口数量变化小，人口老龄化 D、社会经济状况不平稳，人口老龄化
10、下列有关外部性治理的表述错误的是( D )
A、在可以兼并的情况下，通过把与外部性相关各方联合成一体可以彻底地解决外部性问题 B、对于负外部性的治理，既可以采用税收的办法，也可以采用补贴的方法 C、相对于税收制度而言，排污费制度能减少最终污染水平的不确定性
D、科斯定理表明，如果产权确立了，私人的各方会朝着有效产出的方向讨价还价 计算题
1、 假定某产品处在垄断市场中，它的需求曲线为P=-aQ+b，边际成本曲线为P=cQ+d，外部边际成本为E=cQ+d ，式中P 为价格，Q 为产量，a,b,c,d 都为大于0 的常数。求垄断的效率损失。如果政府打算通过价格管制的方式来消除这一损失，规定的价格应为多少?
解:由于需求曲线为P =-aQ +b,所以边际收益曲线为P=-2aQ + b ,又由于边际成本曲线为P= cQ + d , 垄断厂商根据边际收益等于边际成本的原则,即P =-2aQ +b = P = cQ +d , 可得到
Q0 = b - d / c + 2a , 将Q0 分别代入到需求曲线和边际收益曲线, 可得到P2= b +ad -ab / c+2a ， P 1=d+ bc- dc / c +2a
若厂商处于竞争性市场中,则根据P = -aQ + b = P = cQ + d , 可得到Q1=b -d / c + a ， P 0= bc + ad / c + a
222所以垄断所造成的效率损失为S= 1/ 2( P2- P1)( Q2 – Q1)=1/ 2[ ab-ad/(c+2a)(c+a)] 为消除这一效率损失,政府应规定的管制价格为P0 = bc + ad / c + a
第四篇：财政学考试练习试卷及答案
习题一
一、单项选择题
1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是( )
A.社会消费支出B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴
2、扩大再生产是指( )
A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V
C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗
3、国债最早产生于( )
A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会
4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作( ) A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算
5、现代意义上的财政政策起始于( )
A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代
6、预算管理体制侧重于处理( )
A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系
C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系
7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是( )
A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策
8、公共物品主要的提供者是( )
A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业
9、所谓“搭便车”现象是指( )
A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处
10、用于社会保障的资金应该主要来自于( )
A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳
二、多项选择题
1、国家预算的组成体系包括( ) A.中央预算 B.地方预算
C.中长期预算 D.项目预算 E绩效预算
2、公共物品可分为哪两类( ) A.纯公共物品 B.大众物品
C.混合物品 D.剩余物品 E.计划物品
3、国债属于( )
A.财政范畴 B.税收范畴
C.信用范畴 D.财务范畴 E.流通范畴
4、社会消费性支出包括的内容有( ) A.文教科卫事业费 B.行政国防费
C.工交商等部门事业费 D.社会保障费用 E.财政补贴
5、转移性支出包括( ) A.固定资产投资 B.社会保障支出
C.行政事业支出 D.财政补贴支出 E.捐赠支出
6、按财政收入的形式分类，财政收入包括( )
A.税收收入 B.国债收入C.企业收入 D.规费收入 E.国有资产管理收入
7、税收的特征是( )
A.强制性 B.公平性C.无偿性 D.固定性 E.简便性
8、属于商品税的具体税种有( )
A.增值税 B.消费税C.营业税 D.关税 E.财产税
四、简述题
1.具有非竞争性又具有排他性的第一类混合物品应采取怎样的提供方式? 2.简述社会保障的基本特征。
3.如何理解流转税的性质及特点?
4.决定财力和财权的集中与分散程度的主要因素有哪些? 5.试述政府财政投资的特点和范围。 6.公共需要具有哪些特征?
7.影响国防费开支规模的主要因素有哪些?
五、论述题
1.财政政策与货币政策的配合方式包括哪些? 2.试述财政的资源配置职能。
习题二
一、单项选择题
1、从形式上看，最主要的财政收入是( )
A.税收收入 B.利润收入 C.国债收入 D.收费收入
2、纳税主体为( )
A.纳税人 B.负税人 C.国家 D.征税对象
3、税收产生于( )
A原始社会 B.奴隶社会 C.封建社会 D.资本主义社会
4、对财政最有利的国债发行价格是( )
A.溢价 B.折价 C.平价 D.市场交易的即期价格
5、财政分配的目的是满足( )
A.社会公共需要 B.私人需要 C.混合需要 D.国有企业的需要
6、经济稳定的目标集中体现为( )
A.财政收支平衡 B.国际收支平衡 C.总供给与总需求的平衡 D.充分就业
7、“最低费用选择法”在评价财政支出效益时，主要适用于( )
A.经济项目 B.政治军事项目 C.公共事业项目 D.基础设施项目
8、从社会产品的使用过程看，财政的重置投资是指( ) A.满足社会消费后，剩余部分的社会产品用于扩大再生产的投资 B.剩余产品(M)中的一部分用于扩大再生产的投资 C.剩余产品中用于非生产性的固定资产投资 D.由C转化而来的用于弥补生产资料消耗的简单再生产的投资
9、能够保证国家政治职能得以实现的财政支出是( )
A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴
10、国债与私债的本质区别在于( ) A.国债期限长而私债期限短
B.国债用于规模大的项目而私债用于规模小的项目 C.私债有明确的财产为担保，而国债无财产担保
D.国债是政府发行，不以盈利为目的，而私债以盈利为目的
二、多项选择题
1、建国以来.我国曾经实行过的预算管理体制有( ) A.统收统支体制 B.统一领导，分级管理体制
C.划分收支，分级包干体制 D.分税制 E.分权制
2、财政赤字可能对经济带来的影响表现为( ) A.扩张需求 B.促进经济增长
C.形成通货膨胀 D.增加收入 E.形成收入再分配
3、从理论上讲，下列哪些情况下，财政赤字不会引起总需求扩张所造成的通货膨胀( )
A.私人储蓄>私人投资 B.私人储蓄<私人投资 C.出口>进口 D.出口<进口 E.私人储蓄=私人投资，且出口=进口
4、我国财政政策的目标包括( )
A.物价相对稳定 B.收入合理分配 C.经济适度增长
D.增加就业 E.社会生活质量的提高
5、市场失灵表现在哪些方面( )
A.垄断 B.信息不充分 C.公共产品 D.社会分配不公 E.宏观经济波动
6、公共物品可的提供方式可采取哪几种( )
A.政府生产，政府提供 B.私人生产，政府购买(提供) C.政府生产，私人提供 D.私人生产，私人提供
E.政府生产，一部分由政府提供(免费使用)，一部分由市场提供(交费使用)
7、衡量财政活动规模大小的指标主要有( )
A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重
C.财政收入占财政支出的比重 D.中央财政收入占财政收入的比重 E.税收收入占财政收入的比重
8、下列具体支出中，能够体现国家政治职能的支出项目是( ) A.行政管理费 B.文教事业费 C.国防费 D.社会保障费用 E.财政补贴
四、简述题
1.简述瓦格纳的“公共支出不断增长法则”法则。 2.制约财政收入规模的因素有哪些? 3.现代国债的功能是什么? 4.简述社会保障的经济性功能。
5.财政平衡与总量平衡的关系是什么? 6.简述“拉弗曲线”的政策涵义。 7.简述政府预算的原则。
五、论述题
1.试述财政的收入分配职能。 2.论述财政补贴的经济效应。
习题三
一、单项选择题
1、我国预算年度的起止时限为( )
A.元月1日-12月31日 B.4月1日-次年3月31日 C.7月1日-次年6月30日 D.10月1日-次年9月30日
2、财政政策的主体是( )
A.政府 B.财政部 C.企业及行政机关 D.财政工具
3、预算管理体制的核心是解决( )
A.中央地方间集权与分权的关系 B.中央与地方的利润划分
C.国家与企业的利益划分 D.国有企业与非国有企业的利益划分
4、衡量财政收支平衡的正确方法是( ) A.(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出) B.经常收入-(经常支出+债务支出)
C.经常收入-经常支出 D.(经常收入+债务收入)-经常支出
5、市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车
6、纯公共物品只能由什么来提供( )
A.市场 B.政府 C.企业 D.社会组织
7、最早实行社会保障制度的国家是( )
A.英国 B.法国 C.美国 D.德国
8、在一般情况下，随着经济的发展，财政收入有( ) A.不断增长的趋势 B.不断下降的趋势
C.绝对量增长而相对量下降 D.绝对量减少而相对量增长
9、税收客体是指( )
A.纳税人 B.负税人 C.国家 D.征税对象
10、商品税的征税对象是( )
A.商品流转额 B.商品收益额 C.商品利润额 D.商品增值额
二、多项选择题
1、按照财政调节经济周期的作用划分，财政政策类型具体包括( ) A.内在稳定的财政政策 B.相机抉择的财政政策
C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策 E.中性财政政策
2、国债规模包括( )
A.历年累积的国债总额 B.历年已清偿的债务总额
C.当年需还本付息的债务总额 D.当年发行的国债总额 E.按计划准备发行的国债总额
3、编制国家预算的原则有( )
A.公开性 B.可靠性
C.计划性 D.统一性 E.年度性
4、分级包干体制的弊端主要表现在( ) A.加剧地方投资，导致经济过热 B.加重重复建设
C.加剧中央干预 D.加重地区封锁和地方保护主义 E.扩大地区间贫富分化
5、财政政策工具主要有( )
A税收 B.公债C.投资 D.补贴 E.公开市场业务
6、下列具有外部正效应的是( )
A.路灯照明 B.煤汽管道泄漏
C.农业新品种开发形成的粮食增产 D.农药化肥的运用带来的农作物增产 E.核裂变原理的发现及原子能的应用
7、文教科卫支出属于( )
A.投资性支出 B.消费性支出
C.购买性支出 D.转移性支出 E.生产性支出
8、按财政支出是否与商品(劳务)交换为标准，财政支出可分为( ) A.积累支出 B.消费支出
C.补偿支出 D.购买支出 E.转移支出
四、简述题
1.导致政府失灵的根源是什么?
2.试分析行政管理支出和国防支出对经济的影响。 3.简述税收的替代效应。
4.试述“收支两条线”管理的内容。
5.财政政策与货币政策协调配合的必要性是什么?
6.财政支出按经济性质分类有何经济分析意义? 7.简述社会保障的经济性功能。
五、论述题
1.试述财政的经济稳定与发展职能。 2.计算哈伯格三角形面积
习题四
一、单项选择题
1、财政支出发生时，同时伴随着商品和劳务的交换，这类支出称为( ) A.购买支出 B.转移支出 C.生产性支出 D.非生产性支出
2、行政管理费和国防费作为无偿性的财政支出，属于 ( )
A.社会消费支出 B.投资性支出 C.社会保障支出 D.转移性支出
3、不属于财政政策工具的是 ( )
A.税收 B.公债 C.公共支出 D利率
4、公债的排挤效应是指 ( )
A.发行公债使认购者实际收入减少 B.发行公债使银行存款减少
C.发行公债使货币流通量减少 D.发行公债使民间部门的投资和消费减少
5、集权与分权的关系主要体现在 ( )
A.中央与地方的收支范围划分上 B.地方是否构成一级独立的预算主体
C.地方是否拥有独立的立法权 D.各税种在中央和地方政府间划分
6、所谓“硬赤字”是指 ( )
A.通过发行国债弥补的赤字 B.通过向国外借款弥补的赤字 C.通过向银行发行金融债券弥补的赤字 D.通过向中央银行透支弥补的赤字
7、下列情况能形成垄断的是 ( ) A.产量增大
B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长
8、对混合物品，较好的提供方式是 ( ) A.政府生产，政府无偿提供 B.私人生产，政府购买回来后无偿向社会提供
C.私人生产，私人有偿提供 D.一部分政府无偿提供，一部分市场有偿提供
9、税收转嫁中的前转是指 ( )
A.纳税人将税款转移给供货商 B.纳税人将税款转移给购买者 C.纳税人将税款转移给投资人 D.纳税人将税款转移给本企业员工
10、能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是( )
A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重
C.中央财政收入占全部财政收入的比重 D.中央财政支出占整个财政支出的比重
二、多项选择题
1、影响财政收入规模变动的因素有 ( ) A.经济发展水平 B.技术水平
C.价格水平 D.分配制度和政策 E.经济体制
2、按税收与价格的关系，可将税收划分为 ( )
A.从量税 B.从价税C.价内税 D.价外税 E.共享税
3、我国实行比例税率的税种有( )
A增值税B.企业所得税C个人所得税 D.营业税 E.消费税
4、衡量国债规模(限度)的指标主要有 ( ) A.国债负担率 B.国债依存度
C.国债发行率 D.还本付息率 E.国债换手率
5、我国分税制中的共享税是 ( ) A.增值税 B.消费税
C.资源税 D.关税 E.证券交易税
6、从财政与银行的关系看，财政赤字扩大总需求的效应存在于( )
A.财政扩大支出，企业与个人减少支出 B.财政扩大支出，银行减少贷款 C.财政扩大支出，银行扩大贷款 D.财政扩大支出，私人增加储蓄
E.财政扩大支出，私人扩大投资和消费
7、公债的调节作用体现在( )
A.排挤效应 B.替代效应C.货币效应D.收入效应E.支出效应
8、用于满足公共需要的物品是( ) A.纯公共产品 B.混合产品 C.私人产品 D.国有企业生产的产品 E.私人企业生产的产品
四、简述题
1.具有外部效应的第二类混合物品应采取怎样的提供方式? 2.简述社会保障的基本功能。
3.如何理解所得税的性质与特点? 4.简述拉弗曲线及其原理。 5.简述国债的偿还资金来源。
6.简述马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长理论。 7.简述政府投资的必要性。
五、论述题
1.什么是市场失灵?市场失灵主要表现在哪些方面? 2.论述税收的替代效应并用图示之。
习题五
一、单项选择题
1、能够反映国家征税深度的指标是( )
A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税率
2、增值税的征税对象是商品价值中的( )
A.C部分 B.C+V部分 C.V+M部分 D.C+M部分
3、能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是( ) A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重
C.财政收入占财政支出的比重 D.中央财政收入占整个财政收入的比重
4、文教科卫事业费支出属于( )
A.积累支出 B.消费支出 C.补偿支出 D.投资支出
5、发行国债使民间货币转移到财政，并通过财政支出增加货币供应，称作( )
A.排挤效应 B.货币效应 C.收入效应 D.支出效应
6、我国现行实行的预算管理体制是( )
A.统收统支体制 B.统一领导分级管理体制 C.划分收支分级包干体制 D.分税制
7、社会经济总体平衡的目标是( )
A.实现财政收支平衡 B.实现货币收支平衡 C.实现国际收支平衡 D.实现总供给与总需求平衡
8、在市场活动中，没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租
9、国有国营的经营模式适用于哪类国有企业(或单位) ( )
A.提供公共物品的国有企业 B.垄断性国有企业 C.大中型国有企业 D.小型国有企业
10、我国目前社会保障制度面临最严峻的问题是( )
A.失业问题 B.公费医疗 C.教育收费 D.住房商品化
二、多项选择题
1、我国行政管理支出主要包括的内容有( ) A.行政支出 B.公安支出
C.国家安全支出 D.国防支出 E.外交支出
2、公共物品不同于私人物品的特征是，公共物品具有( ) A.非竞争性 B.非盈利性
C.非排他性 D.强制性 E.无偿性
3、下列能正确反映价格变动与财政收入相互关系的表述有( ) A.价格上涨率高于财政收入增长率，使名义财政收入增加，实际财政收入也增加 B.价格上涨率高于财政收入增长率，名义财政收入增加，但实际财政收入减少 C.价格上涨率低于财政收入增长率，名义财政收入和实际财政收入都增加 D.价格上涨率低于财政收入增长率，名义财政收入和实际财政收入都减少
E.价格上涨率等于财政收入增长率，名义财政收入增加，但实际财政收入不变
4、衡量税收负担水平的指标有( )
A.税收总收入占GDP的比重 B.税收总收入占财政总收入的比重 C.税收总收入占财政支出的比重 D.企业所得税占企业实现利润的比重 E.企业纳税额占企业收入的比重
5、增值税的类型有( )
A.生产型 B.收入型
C.消费型 D.积累型 E.累进型
6、按国债的流动性不同，国债可分为( ) A.自由国债 B.强制国债
C.可转让国债 D.不可转让国债 E.无息国债
7、实行分级预算管理体制的理论依据是( )
A.经济发展存在阶段性 B.宏观经济存在波动性 C.公共需要的受益范围有层次性 D.国家计划的缺陷性 E.国家政权有级次性
8、公共支出的主要内容有( )
A.行政国防支出 B.文化科教支出
C.社会公益事业支出 D.财政投资支出 E.社会保障支出
四、简述题
1.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么? 2.影响财政收入规模的因素有哪些? 3.影响税负转嫁的因素有哪些? 4.简述社会保障的社会性功能。
5.政府采购制度对提高财政支出效益的意义表现在哪些方面? 6.试述财政支出按经济性质分类及其经济分析意义。 7.简述国债的发行方式。
五、论述题
1.如何区分公共物品与私人物品?并试画出各自的社会需求曲线。 2.论述税收的收入效应并用图示之。
习题六
一、单项选择题
1、“经济决定财政”这一命题反映的是( ) A.经济发展水平越高则财政收入规模越大 B.财政收入随价格的增长而增长
C.财政收入规模由不同的分配制度决定 D.财政收入规模由不同的经济体制决定
2、能够实现税负转嫁的税被称为( )
A.直接税 B.间接税 C.中央税 D.地方税
3、最早实行增值税的国家是( )
A.英国 B.法国 C.意大利 D.德国
4、我国现阶段公平分配是指( )
A.按劳分配 B.按资分配 C.按权力分配 D.按对社会的贡献分配
5、在一般情况下,随着社会经济的不断发展,财政支出规模的发展趋势表现为( )
A.不断扩大 B.日渐萎缩 C.基本不变 D.无规则波动
6、教育需求是( )
A.私人需求 B.团体需求 C.纯公共需求 D.准公共需求
7、西方国家社会保障的资金来源主要是( )
A.个人所得税 B.社会保障税 C.企业所得税 D.公积金
8、能够体现税收"纵向公平"的税率是( )
A.比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率
9、所得税的征税对象是( )
A.销售收入 B.营业收入 C.纯收入 D.级差收入
10、当年国债发行额或国债余额占GDP的比重称作( )
A.国债负担率 B.国债依存度 C.国债清偿能力 D.国债限额比
二、多项选择题
1、转移性支出包括的内容有( )
A.基本建设支出 B.社会消费性支出
C.文教科卫支出 D.社会保障支出 E.财政补贴支出
2、研究和安排投资规模时必须考虑的三个问题是( ) A.投资规模要适度 B.投资时机要适当
C.投资结构要合理 D.投资观念要更新 E.要讲求投资效益
3、下列表述符合“税收支出”含义的有( ) A.税收支出是将税收取得的收入用于特殊项目的支出 B.税收支出是特殊的财政补贴
C.税收支出是政府给予纳税人的税收优惠而形成的财政收入的损失 D.税收支出是将税收收入的一部分用于困难企业和居民的补助 E.税收支出是政府的一种间接支出
4、下列属于财政转移性支出的类别是( ) A.国防支出 B.行政管理支出
C.税式支出 D.社会保障支出 E.财政补贴
5、拉弗曲线说明的经济含义包括( )
A.高税率会有效增加财政收入 B.高税率会损害经济发展 C.高税率反而会减少税收收入 D.低税率是税制设计的最佳选择 E.高税率取得的税收可能与低税率取得的税收相等
6、增值税的计算方法曾出现过( ) A.加法 B.减法
C.乘法 D.扣额法 E.扣税法
7、国债的发行方式有( )
A.固定收益出售方式 B.公募拍卖方式
C.连续经销方式 D.直接推销方式 E.综合方式
8、从财政政策乘数原理分析可以得出的政策指导意义有( ) A.增加财政支出对总需求有成倍扩张 B.增加税收使需求成倍缩减
C.减少税收使需求成倍扩张 D.平衡的财政政策不具有扩张效应
E.增税的同时也增加等额的支出,同样有扩张效应
四、简述题
1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。 2.简述教科文卫支出的必要性。 3.试述商品课税的一般特征和功能。 4.简述国债的发行条件 。
5.弥补财政赤字的手段有哪些? 6.简述影响财政支出规模的因素。 7.政府投资应遵循什么样的原则?
五、论述题
1.试述税式支出有哪几种形式?
2.分析“暗补”且购买数量无限制的补贴对需求的影响。
习题一答案
一、 AAACD BBABC
二、AB,AC,AC,ABC,BDE,ABCDE,ACD,ABCD
四、1.具有非竞争性又具有排他性的第一类混合物品应采取怎样的提供方式? 答：这种混合物品的提供可以考虑采取两种方式来提供：一是市场提供，即通过向使用该物品的消费者收取一定的费用来弥补成本;(2分)二是由政府提供，政府通过征税的方式来筹集资金提供该物品，免费供社会公众使用。(2分)这两种方式到底哪一种好，这要视具体问题具体分析，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。(1分) 2.简述社会保障的基本特征。
答：(1)覆盖面的社会广泛性;(1分)(2)参与上的强制性;(1分)(3)制度上的立法性;(1分)(4)受益程度的约束性。(2分) 3.如何理解流转税的性质及特点?
流转税是泛指以商品为征税对象的税类，流转税有下述四方面的特征： (1)课征普遍;(1分) (2)以商品和非商品的流转额为计税依据;(2分) (3)实行比例税率;(1分) (4)计征简便。(1分)
4.决定财力和财权的集中与分散程度的主要因素有哪些?
答：(1)国家政权的结构。一般来说，单一制国家的财力和财权的集中程度要高于联邦制国家。(1分)
(2)国家的性质与职能。在社会主义国家，生产资料以公有制为基础，国家既是政权机构又是生产资料全民所有制的代表，具有行政管理职能和所有者职能。这就使得社会主义国家的财力和财权的集中程度，通常要高于资本主义国家。(2分)
(3)国家对社会经济生活的干预。二次世界大战以来，随着资本主义国家对经济生活干预的加强，中央政府财力和财权的集中程度普遍在逐步加强。(1分) (4)国家的经济体制。政府预算管理体制是整个经济体制的一个重要组成部分，并受其制约。(1分)
5.试述政府财政投资的特点和范围。
答：特点：(1)由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利;(1分)(2)政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目;(1分)(3)政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的产业和领域。(1分)
范围：财政投资包括生产性投资和非生产性投资。按财政支出项目分类，生产性投资主要是基本建设支出，还包括增拨流动资金、挖潜发行资金和科技三项费用以及支援农村生产支出等。非生产性支出主要是用于国家机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。(2分) 6.公共需要具有哪些特征?
答：(1)是社会公众的共同需要;(1分) (2)每一个社会成员可以无差别地享用;(1分) (3)享用公共需要也要付出代价;(1分) (4)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。(2分)
7.影响国防费开支规模的主要因素有哪些?
答：经济发展水平的高低(1分)、国家管辖控制的范围大小(2分)、国际政治形势的变化情况等因素决定国防支出水平。(2分)
五、1.财政政策与货币政策的配合方式包括哪些?
答：1.财政政策与货币政策的不同组合。按照财政政策与货币政策的松、紧类型，其松紧组合有四种形式，各有其不同的配合效应：
(1)松的财政政策与松的货币政策搭配，即“双松”政策。松的财政政策主要是通过减少税收和扩大政策支出规模，来刺激社会总需求的增加。松的货币政策主要是通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给，来影响和拉动社会总需求。这种“双松”政策配合的结果，能够比较迅速地激发社会总需求的增加，但要注意实施过程中往往容易带来经济增长过热和通货膨胀。(3分)
(2)紧的财政政策和紧的货币政策搭配，即“双紧”政策。紧的财政政策主要通过增加税收，压缩政策支出，来抑制社会总需求的增长。紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率，减少货币供应量，来抑制投资和消费支出。这种政策的组合效应，会有效地制止需求增长过猛和通货膨胀，抑制经济增长过热势头，但可能带来经济的滑坡，失去增加。(3分)
(3)松的财政政策和紧的货币政策搭配。松的财政政策，有助于克服需求不足和经济萧条;紧的货币政策能缓和松财政政策所造成的通货膨胀压力。这种政策的配合，可以在保持经济一定增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。但这种政策组合的长期实行，会造成财政赤字居高不下，对汇率和国际收支产生不良影响。(3分) (4)紧的财政政策与松的货币政策搭配。紧的财政政策可以抑制社会总需求，限制社会集团和和个人消费，防止经济过热和通货膨胀;松的货币政策能鼓励投资，促进经济增长。这种政策的组合，能改善资源配置，并有助于资金积累，在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增加。但如果松紧掌握不好，货币政策过松，难以抑制通货膨胀。(3分) 2.试述财政的资源配置职能。
答：(一)资源配置职能的含义(2分)
所谓资源配置职能，是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、资源运用效率较高、经济与社会效益最大化目标。
(二)财政配置资源的必要性(2分)
资源配置也就是资源的使用方式和使用结构问题。市场在资源配置中起基础性作用，在没有政府干预的条件下，市场会通过价格与产量的均衡自发地形成一种资源配置状态，但由于存在市场失灵和缺陷，市场自发形成的配置状态，不可能实现最优的效率结构。具体表现在：
第一，市场对满足诸如行政、国防、司法、公安等纯社会公共需要是无能为力的，而这些部门又是社会和经济正常运行所必需的。
第二，市场原则是等价交换，它要求利益边界和所有权的精确性。而社会公共需要具有非排他性，具有外部效应，它是一种社会公众的集体需要，每个人享受的份额无法精确计算，即使收费享受也难以和每个人享受的相对称。就这个意义说，财政是一种模糊经济学。
第三，市场经济只有具备充分的竞争条件才可能达到效率配置的最佳状态，即使市场体系比较完善的发达国家也不具备这种条件。
第四，对于非竞争性产业、耗资大而周转慢以及起主导作用的产业的投资，也要由财政提供社会公共需要来保证。
因此，只有市场配置和财政配置相结合，才能达到优化资源配置的目标。财政的配置职能正是由政府介入或干预所产生的。它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
(三)配置资源职能的主要内容(3分) 1.调节资源在产业部门之间的配置
资源在部门之间配置状态如何，直接关系到产业结构是否合理及其合理化程度。部门之间的资源配置及其调整，主要是依靠两个途径：一是调整投资结构，二是调整资产存量结构及资源使用结构(企业的生产方向)。财政对资源在产业部门之间的配置和调节，也是通过两个相应途径，采取两个相应的手段来实现的。一方面通过调整国家预算支出中投资结构，如增加对基础产业和基础设施投资，相应减少对加工工业部门投资等，达到合理配置资源的目的;另一方面，则是通过制定财政、税收政策和投资政策，来引导和协调社会资源的流动与分配，达到调节现行资源配置结构的目的。
2.调节资源在不同地区之间的配置
一个国家、地区之间经济发展不平衡是客观现实。其原因不仅在于历史的、地理的和自然条件方面的差异，而且还在于市场机制导致资源往往向经济发达地区单向流动，从而使落后地区更落后，发达地区更发达。从整体上看，这样不利于经济长期均衡稳定的发展。财政资源配置职能的一个重要内容，就是通过财政分配，即财政补贴、税收、财政政策与财政体制等手段，实现资源在各个不同地区之间的合理配置。
3.调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置
政府部门是指分配与使用财政资金的部门。凡不在这个范围之内的，均称为非政府部门。财政在这方面的职能作用，主要是通过它在国民生产总值或国民收入中集中的比重实现的。而这个又取决于必须由政府通过财政提供的社会共同需要规模的大小。而社会共同需要的规模并不是一成不变的，它要随着社会经济度和经济发展阶段、社会政治、文化条件的变化而发生相应的变化。与此同时，政府部门所支配的资源，即财政资金规模也发生相应的变化。因此，调整资源在政府部门与非政府部门之间的配置要符合优化资源配置的要求，便是财政资源配置职能的一项内容。
(四)发挥财政资源配置职能应遵循的原则(3分)
1.合理确定财政收入占GDP的比例，使之符合高效资源配置的要求。根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。
2.优化财政支出结构。合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。政府投资规模主要指政府投资在社会总投资中所占的比重，表明政府对社会总投资的调节力度。而政府投资结构和保证重点建设，在产业结构调整中起着重要作用，这种作用对发展中国家有着至关重要的意义。
3.通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。 4.提高财政配置本身的效率。对生产性投资要进行成本—效益分析，对非生产性项目要以最少费用原则达到同一目标。在组织收入要降低成本等。 (五)执行资源配置职能的主要工具(2分)
财政配置资源的机制，有财政收入手段，如税收、利润上缴;有财政支出手段，如投资、补贴;有国债、政府预算等。
政府主要通过财政支出、税收、公债、财政转移支付的制度和政策，实现社会资源的合理配置。
习题二答案
一、AABAA CBDAC
二、ABC,ABC,AD,ABCDE,ABCDE,ABE,AB,AC
四、1.简述瓦格纳的“公共支出不断增长法则”法则。
答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。(3 分)他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会变得更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。(1分)所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。(1分) 2.制约财政收入规模的因素有哪些?
答：(1)经济发展水平和生产技术水平;经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平高，社会产品丰富及其净值—国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。(2分)(2)分配政策和分配制度;经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。(2分)(3)价格对财政收入的影响。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。(1分) 3.现代国债的功能是什么?
答：(1)弥补财政赤字;(2分)(2)筹集建设资金;(2分)(3)调节经济。(1分)
4. 简述社会保障的经济性功能。
答：(1)调节投融资功能;通过对社会保障基金的投资运用，不仅支持了国家建设，而且还可以利用基金向个人融资，解决个人资金不足的问题。(1分)(2)平衡需求功能;社会保障支出能自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向增减变动，具有“内在稳定器”的功能。(2分)(3)收入再分配功能;社会保障通过垂直性分配和水平性分配手段收入的再调节，尽量缩小贫富差距，缓和社会矛盾。(1分)(4)保护和配置劳动力的功能。在市场经济条件下，社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动及有效配置的重要制度之一。(1分) 5.财政平衡与总量平衡的关系是什么?
答：(1)财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面的、正确的结论;(1分)
(2)国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡只不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而不过是总供求平衡的一种手段;(2分)
(3)总量平衡中消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，或者说属于市场行为，也就是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中，是政府进行宏观调控的手段。(2分) 6.简述“拉弗曲线”的政策涵义。
答：(1)说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入;(1分) (2)取得同样多的收入可以采用两种不同的税率;(1分)
(3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合，即表现在图中的A点，它是税制设计的理想目标模式，也就是最佳税率;(1分)另外，画出图形2分 7.简述政府预算的原则。
答：(1)公开性;(1分)(2)可靠性;(1分)(3)完整性;(1分)(4)统一性;(1分)(5)年度性。(1分)
五、1.试述财政的收入分配职能。
答：
(一)收入分配职能的含义：通过对收益分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。(3分)
(二)收入分配职能的主要内容：(1)调节企业的利润水平;(2)调节居民个人收入水平(4分)
(三)执行收入分配职能的主要工具：(1)税收;(2)转移支付;(3)购买性支出;(4)各种收入政策。(5分) 2. 论述财政补贴的经济效应。 答：(一)财政补贴对需求的影响 财政补贴可以改变需求结构，这可以通过财政补贴的两种形式(明补和暗补)来说明。所谓“明补”，是对于政府给消费者因产品涨价所损失的购买力提供的现金补偿的一种俗称。特点：
(1)它是直接把补贴金发给消费者;
(2)它不是通过降低补贴品的价格，而是通过增加消费者的收入，让他们按原来的价格去购买更多的商品。(2分)
从图中可以看到，实行“明补”后，预算线(价格钱)的斜率不变，但收入上升了，所以使预算线向外平移了，由原来的KL外移到K/L/，与更高的无差异曲线U1在S点相切，S较之于原来的消费者均衡点Q是一个代表着更高满足水平的均衡点。与S点相对应，消费者对E的消费量从原来的OM上升到ON，对于Z的消费量从OF上升到OG;这说明，消费者在得到“明补”后对于两类商品的购买量都会上升。(3分)
“暗补”是无限制的实物补贴的一种俗称，它是消费者以低于市场价值的价格购买商品时所得到的补贴。(2分)
从图中可以看到，由于政府对E实行了补贴，亦就是降低了E的售价，居民用同样多的货币就可以买到更多的E，从而使KL线位移至KL/，这表明消费者的实际购买力提高了。现在由于存在对E的“暗补”，预算线KL/与无差别线U1在R点相切，与R点相对应的消费量分别为对ON与OG，这表明在暗补的条件下，消费者对两类商品(补贴品与非补贴品)的消费量都增加了。(3分) (二)财政补贴对供给的影响
财政补贴还可以改变供给结构。这一作用是通过改变企业的产品价格，从而改变企业盈利水平发生的。
习题三答案
一、AAACC BDADA
二、 AB,ACD,ABDE,ABDE,ABCD,ACDE,BC,DE
四、1.导致政府失灵的根源是什么?
答：(1)政府干预的公正性并非必然;(1分) (2)政府某些干预行为的效率较低;(1分) (3)政府干预易引发政府规模的膨胀;(1分)
(4)政府干预为寻租行为的产生提供了可能性;(1分) (5)政府失灵还常源于政府决策的失误。(1分) 2.试分析行政管理支出和国防支出对经济的影响。
答：(1)从直接的生产和消费社会财富角度来看，这两类费用纯属社会财富的“虚耗”，因为，行政活动和国防活动是非生产性劳动，从而与生产性劳动相对立。就此而论，这两类支出越少越好。(1分)(2)从财富生产的社会条件看，国防保护了人民生产与生活的安全，行政活动维持了生产与生活的秩序，因而，用于这两类活动的费用又不是在“虚耗”社会财富。(2分)(3)从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，而且，若无消费，生产不仅是一种无内容的概念，而且也不能正常进行。行政活动和国防活动，正是全社会消费的一个构成部分。因此，当社会的消费需求不足以完全吸收掉同期的产出时，行政费和国防费的增加，有增加消费和支持生产的作用;而当社会的消费需求超过同期产出时(供给不足)，增加行政费和国防费，则有通货膨胀的效果。(2分)
3.简述税收的替代效应。 答：替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，(1分)表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，(1分)使纳税人减少征税或重税商品的购买量，(1分)而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。(2分) 4. 试述“收支两条线”管理的内容。
答：“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支(预算外收支属于财政性收支)纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。(1分)
从收入方面来看，主要是收缴分离，规范预算外收入并减少各部门和单位的资金占圧。对合理的预算外收入，不再自收自缴，实行收缴分离，纳入预算或实行财政专户管理。取消现行各执收单位自行开设和管理的各类预算外资金过渡账户，改为由财政部门委托的代理银行开设预算外资金财政汇缴专户，该账户只用于预算外收入的收缴，不得用于执收单位的支出。(2分)从支出方面来看，主要是收支脱钩。即执收单位的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩，单独编制预算，交由财政部门审批。(2分)
5.财政政策与货币政策协调配合的必要性是什么?
答：(1)两者的作用机制不同：财政是国家集中一部分GDP用于满足社会公共需要，因而在国民收入的分配中，财政居于主导地位，财政可以从收入和支出两个方向上影响社会需求的形成;货币政策并不直接参与GDP的分配，而只是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分配，它主要是通过信贷规模的伸缩影响需求的形成。(2分)(2)两者的作用方向不同：财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行的作用在于调整总量和产品结构。(1分)(3)两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同：财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即“创造”货币的能力，唯一能创造需求、创造货币的是中央银行。 6. 财政支出按经济性质分类有何经济分析意义?
答：财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。经济分析意义：⑴两者对于社会的生产和就业及收入的再分配的影响不同;(2分)⑵两者体现出的财政活动对政府形成的效益约束不同;(2分)⑶两者对微观经济主体的预算约束不同。(1分)
7. 简述社会保障的经济性功能。
答：(1)调节投融资功能;通过对社会保障基金的投资运用，不仅支持了国家建设，而且还可以利用基金向个人融资，解决个人资金不足的问题。(1分)(2)平衡需求功能;社会保障支出能自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向增减变动，具有“内在稳定器”的功能。(2分)(3)收入再分配功能;社会保障通过垂直性分配和水平性分配手段收入的再调节，尽量缩小贫富差距，缓和社会矛盾。(1分)(4)保护和配置劳动力的功能。在市场经济条件下，社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动及有效配置的重要制度之一。(1分)
五、1.试述财政的经济稳定与发展职能。
答：
(一)稳定与增长职能的含义：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以达到充分就业，实现物价稳定、经济稳定增长及国际收支平衡等政策目标。(3分)
(二)财政的稳定与发展职能的必要性：主要源于市场机制的缺陷。在市场经济中，充分就业和物价稳定不能自动实现，因为总需求水平是由无数个消费者、企业等各个成员所决定的，同时各个微观主体的决策也是有赖于许多其他难以预测的因素，因此，客观上需要政府通过运用财政手段调节社会需求水平，以实现经济稳定增长目标。(3分)
(三)稳定与增长职能的主要内容：(1)调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡;(2)调节社会供求结构上的平衡。(3分)
(四)、执行稳定职能的主要工具：(1)预算收支政策;(2)内在稳定器;(3)财政收支政策。(3分) 2.计算哈伯格三角形面积。
答：画图4分
F D
C S/ P/
P A B S D
O Q
ΔABC的面积为税收的超额负担。在无税时消费者剩余ΔFPB的面积，税后消费者剩余ΔFP/C的面积。税收收入为矩形P/PAC的面积.(2分)
P/=(1+t)P SΔABC= AB·AC ΔP=AC=tP
需求曲线DD的弹性为η，η=
AB=ΔQ=η··Q=η··Q=η·t·Q SΔABC=η·t·Q·tP=t2·η·Q·P
ΔABC叫哈伯格三角形。(整个推导过程6分)
习题四答案
一、AADDB DCDBB
二、 ABCD,CD,ABDE,AB,ACE,CE,ACD,AB
四、1.具有外部效应的第二类混合物品应采取怎样的提供方式?
答：这类混合物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小，(2分)当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，(1分)不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对大多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。(2分) 2.简述社会保障的基本功能。 答：
(一)社会保障的社会性功能：(1)社会补偿功能;(2)社会稳定功能;(3)社会公平功能。(2分)
(二)社会保障的经济性功能：(1)调节投融资功能;(2)平衡需求功能;(3)收入再分配功能; (4)保护和配置劳动力的功能。(3分) 3.如何理解所得税的性质与特点? 答：(1)税负相对公平;(2)一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格;(3)有利于维护国家的经济权益;(4)课税有弹性。 4. 简述拉弗曲线及其原理。 答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。(图形2分)
该曲线的重要意义：
(1)说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。(1分) (2)取得同样多的收入可以采用两种不同的税率。(1分)
(3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合，即表现在图中的A点，它是税制设计的理想目标模式，也就是最佳税率。(1分) 5.简述国债的偿还资金来源。
答：(1)增加税收;(2分)(2)发行货币;(2分)(3)动用历年结余——设立偿债基金;(2分)(4)借新债还旧债。(2分)
6.简述马斯格雷夫和罗斯托(W·W·Rostow) 的公共支出增长理论。
答：马斯格雷夫和罗斯托(w.w.Rostow)则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。他们认为，(1)在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资，对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞”，以至进入发展的中期阶段是必不可少的。(2分)(2)在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。无沦是在发展的早期还是在中期，都存在着市场失灵和市场缺陷，阻碍经济的发展。为了弥补市场失灵和克服市场缺陷，也需要加强政府的干预。马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。(2分)(3)罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。 7.简述政府投资的必要性。(1分)
答：(1)政府投资是克服市场在资金配置中所存在的某些“失灵”表现的必要手段。(1分)(2)政府投资是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段。(2分)(3)在现代市场经济和科技进步条件下，政府对教育、科研、文化、卫生等方面的投资，还是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量。(2分)
五、1.什么是市场失灵?市场失灵主要表现在哪些方面?
答：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。(2分) (1).在垄断条件下市场失灵;(2分) (2).市场不能有效提供公共产品;(2分) (3).存在外部性条件下市场失灵;(1分) (4).市场本身的不完全性;(1分)
(5).市场机制不能解决偏好不合理问题;(1分) (6).在信息不充分条件下市场失灵;(1分)
(7).市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调的发展;(1分) (8).市场机制不能解决收入公平分配问题。(1分) 2. 论述税收的替代效应并用图示之。 答：替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。(4分)
由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3，这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。(4分)画图4分。
衣物 I3
I1
A
P1 P
3 O
E B 食品
习题五答案
一、DCBBB DDBBB
二、ABCE,AC,BCE,AE,ABC,CD,ACE,ABCE
四、1.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么?
答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。(3 分)他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会变得更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。(1分)所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。(1分) 2.影响财政收入规模的因素有哪些?
答：(1)经济发展水平和生产技术水平;经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平高，社会产品丰富及其净值—国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。(2分)(2)分配政策和分配制度;经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。(2分)(3)价格对财政收入的影响。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。(1分)
3、影响税负转嫁的因素有哪些?
答：(1)商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁;(1分)
(2供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁;(1分)
(3)课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁;(1分) (4)对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁;(1分)
(5)从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。(1分) 4. 简述社会保障的社会性功能
答：(1)社会补偿功能。社会保障的补偿功能主要体现在社会救济和社会保险两个方面。社会救济的目的在于保障最低生活水平，具有鲜明的扶贫特征。社会保险的直接功能就是对劳动者在其生命周期遇到各种失去收入的风险后，进行的一种补偿，以保证其基本生活需要。(2分)(2)社会稳定功能;社会保障通过保证劳动者乃至全体国民的基本生活问题，从而实现整个社会乃至统治秩序的稳定。(1分)(3)社会公平功能。社会保障通过其资金的筹集和待遇的给付，把一部分高收入的社会成员的收入转移到另一部分生活陷入困境的社会成员手中，达到促进社会公平的目标。(2分)
5.政府采购制度对提高财政支出效益的意义表现在哪些方面? 答：政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高。第—个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。(1分)第二个层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。(2分)第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供心商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少厂他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商(厂商)和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。(2分) 6. 试述财政支出按经济性质分类及其经济分析意义。
答：财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。经济分析意义：⑴两者对于社会的生产和就业及收入的再分配的影响不同：购买性支出是政府直接以商品和服务的购买者的身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，而对收入分配的影响是间接的;转移性支出是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。(2分)⑵两者体现出的财政活动对政府形成的效益约束不同：购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，而转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。(1分)⑶两者对微观经济主体的预算约束不同：微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，段遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的;而微观经济主体在政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，显然，它对微观经济主体的预算约束是软的。(2分) 7.简述国债的发行方式。 答：(1)固定收益出售方式：这是一种在金融市场上按预先确定的发行条件推销国债的方式;(1分)(2)公募拍卖方式：这是一种在金融市场上通过公开招标推销国债的方式;(1分)(3)连续经销方式：这是一种推销机构受托在金融市场上设专门柜台经销并拥有较大灵活性的国债发行方式;(1分)(4)直接销售方式：是一种由财政部门直接与认购者谈判出售国债的推销方式;(1分)(5)组合方式：是一种综合上述各种方式的特点而加以结合使用的国债推销方式。(1分)
五、1.如何区分公共物品与私人物品?并试画出各自的社会需求曲线。
答：公共物品具有非排他性和非竞争性，私人物品具有排他性和竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付印购买之后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益;竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。(2分)以下文字说明各2分，图形及说明各3分。
纯私人物品：
(1)商品的总量等于每一个消费者对这种商品的消费(拥有)数量之和 (2)私人物品在个人之间是可分的 纯公共物品：
(1)任何一个消费者都可以支配公共物品的总量 (2)公共物品在个人之间是不可分的 2.论述税收的收入效应并用图示之。 答：收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。(3分)
若政府决定对纳税人课征一次性税收(如个人所得税)，税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品的价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为P2。在这一切点上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。(3分)
由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。(3分)图示3分。
衣物
I1
A
I2 P1 C
P
2 O D B 食品
《财政学》试卷-6-答案
一、 ABBAA DBDCA
二、DE,ACE,BCE,CDE,BCDE,ABE,ABCDE,ABCE
四、1. 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。 答：这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学称之为“搭便车”现象。(2分)
政府的运行机制和市场的运行机制是迥然不同的。政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，但是公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化，每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的，不能说多纳税就可以多享用，少纳税就少享用，不纳税就不享用。相对于市场买卖中利益边界的精确性而言，纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济依据，带有模糊数学的性质。(3分) 2.简述教科文卫支出的必要性。
答：(1)首先，这几类支出都具有很强的外部效应，如果由市场提供会产生市场失灵，导致这类产品提供不足;(12分)(2)当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又是来源于教育;(2分)(3)减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础，以及疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷有必要政府进行卫生方面的支出。(2分) 3. 试述商品课税的一般特征和功能。
答：商品课税有下述四个方面的特征：(1)课征普遍;(2)以商品和非商品的流转额为计税依据;(3)实行比例税率;(4)计征简便。(以上每点各1分)商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展;但由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。(1分) 4.简述国债的发行条件。 答：国债的发行条件，是指国家对所发行的国债及其与发行有关的诸方面以法律形式所作的明确规定。(1分)(1)国债的票面金额和发行价格;(1分)(2)国债的利率;(1分)(3)国债的发行数额;(1分)(4)国债的还本及付息期限。(1分)
5.弥补财政赤字的手段有哪些?
答：(1)增加税收;(2分)(2)向银行借款或透支;(1分)(3)发行国债。(2分)
6. 简述影响财政支出规模的因素。
答：(1)经济性因素;经济性因素主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。(2分)(2)政治性因素;政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定;二是政体结构和行政效率;三是政府干预政策。(2分)(3)社会性因素。社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素。(1分) 7.政府投资应遵循什么样的原则? 答：(1)政府投资不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍;(2分) (2)政府投资不宜干扰和影响民间的投资选择和投资偏好;(2分) (3)政府投资要着眼于有利于社会经济效益和投资效益的增进。(1分)
五、1.试述税式支出有哪几种形式?
答：(1)税收豁免：指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担;(2分)(2)纳税扣除：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负;(2分)(3)税收抵免：税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负;(2分)(4)优惠税率：乃是对合乎规定的企业课以较一般为低的税率;(1分)(5)延期纳税：指允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额;(1分)(6)盈亏相抵：指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款;或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款;(2分)(7)加速折旧：指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧;(1分)(8)退税：指国家按规定对纳税人已纳税款的退还。(1分)
2.分析“暗补”且购买数量无限制的补贴对需求的影响。
答：从图中可以看到，由于政府对E实行了补贴，亦就是降低了E的售价，居民用同样多的货币就可以买到更多的E，从而使KL线位移至KL/，这表明消费者的实际购买力提高了。(3分)
现在由于存在对E的“暗补”，预算线KL/与无差别线U1在R点相切，与R点相对应的消费量分别为对ON与OG，这表明在暗补的条件下，消费者对两类商品(补贴品与非补贴品)的消费量都增加了。(3分)下图6分。
第五篇：财政学练习题参考答案(0-2章)
财政学练习题参考答案要点
导论
1、关于政府的认识主要有两种观点：一是将社会凌驾于个人之上，由政府制定社会目标。个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益必须服从集体利益，国家利益是至高无上的;二是将政府看作是个人为了更好地实现个人目标而人为设立的东西。没有个人，也就没有国家，个人是社会最为重要的主体。请你评述这两种观点。
第一种观点属于政府有机论，第二种观点属于政府机械论。财政学以政府机械论为基础。现代政府应该以人为本，服务人民，追求公共利益最大化。
2、请你解释自由主义者、社会民主主义者和政府有机论者对下列法律法规的态度及理由：(1)禁烟条例;(2)强制使用安全带法规;(3)危害公共秩序和国家安全言论法;(4)禁止上访条例。
自由主义者对上述四项法律法规都持反对态度，因为他们觉得妨碍自由和基本人权;政府有机论者则都持赞同态度，因为他们觉得这些法律法规有利于健康、社会安全和社会稳定，个人自由和权利应服从国家利益和集体利益。社会民主主义者对前两条会表示赞成，理由是对个人有好处;对后两条会表示反对，因为毕竟打着公共利益的旗号限制了个人权利和自由。
第一章 福利经济学
1、结合福利经济学第一基本定理的前提条件，比较中国、北韩和美国的经济效率。 福利经济学第一定理的前提条件是完全竞争市场。美国市场经济的竞争程度最高，中国次之，北韩市场化改革还没开始，因而，经济效率的排序是：美国〉中国〉北韩。
2、简述功利主义和罗尔斯主义公平观的主要内容，并比较其政策含义。
20世纪30年代，伯格森和萨缪尔森突破了边沁的功利主义思想，提出了社会福利函数的概念，功利主义(Utilitarian)的福利函数可以表示为：W=U1+U2 , 即最大化所有社会成员效用之和。20世纪70年代，罗尔斯提出了具有革命性意义的“极大极小”社会福利函数，认为社会决策的目标应该是极大化处境最差、最为不幸的那些人的福利，这使得对伦理、道德和社会公正问题的研究成为主流经济理论的有机组成部分。罗尔斯(Rawlsian)的福利函数为：W=Min (U1，U2)，即最大化福利最差的消费者的效用。 功利主义公平观意味着不管社会的贫富差距如何，每个社会成员的效用同等重要，要想实现社会福利最大化，政府应该进行收入再分配，将富人收入转移给穷人。罗尔斯主义公平观则要求关注弱势群体的生存状况。
3、牛郎和织女两个人流落到一个荒无人烟的小岛上，他们一共有100颗花生(x)作为食物。(1)如何分配这100颗花生，才是帕累托最优的?(2)牛郎的效用函数是的效用函数是U24x2U1x1，织女。假设社会福利函数是功利主义的，如何分配花生才能使社会福利最大化?
(1)任意分配;(2)所有花生都给织女。
4、“现代政府的目标是追求国内生产总值(GDP)和财政收入最大化。”这一观点对吗?请说明理由。 不对。现代政府的目标是追求公共利益最大化，要求政府活动有利于改善效率和促进社会公平。
5、当前中国哪些行业存在垄断?其产生的根本原因是什么?
石油、电力、金融、邮政、通信、铁路等行业都存在垄断，其产生的根本原因是行政权力垄 1 断。
6、假定牛奶需求由下式决定：Q=100 −10P，其中，P是每升牛奶的价格，Q是每年的需求量。生产牛奶的边际成本为2，没有固定成本。
(1)假设市场是完全竞争的，求牛奶的均衡产量和价格。
(2)如果所有牛奶厂商被一家企业垄断，则会把价格定在多少?均衡产量是多少? (3)该垄断产生的租金是多少?
(4)假定为了维持垄断，牛奶厂商要向官员行贿，最大行贿额是多少?造成的社会净损失是多少?
(1)由P=MC得到均衡价格是2，产量是80。 (2)MR=10-(1/5)Q=MC，得到Q=40，P=6。
(3)每单位的垄断利润是4，总共生产40 单位，所以租金是160。 (4)单个厂商最大行贿额等于租金，即160。
完全竞争下的社会总剩余=生产者剩余+消费者剩余=0+(1/2)×(10-2)×80=320，垄断下的社会总剩余=生产者剩余+消费者剩余=160+(1/2)×(10-6)×40=240，社会净损失是两者之差，即80。
7、在中国，下列市场会产生效率结果吗?请说明理由。 (1)医疗;(2)高铁、邮政、航空和金融服务;(3)缺乏污染净化设备的造纸厂;(4)笔记本电脑。 (1)、(2)、(3)分别存在信息不对称、垄断和负外部性，不会出现帕累托最优。(4)是竞争市场，有效率。
8、请简要解释中国政府从事下列活动的原因。 (1)实行九年制免费基础教育;
(2)在西部设立国家级新区，如兰州新区; (3)制定并实施反垄断法; (4)建设社会保障房;
(5)实行全民医疗保险制度。 (1)正外部性、起点公平;(2)地区公平;(3)维护竞争市场环境，改善效率; (4)公平;(5)提高效率和促进公平。
第二章
公共选择
1、假设A、B是某国的两个利益集团，其中A集团人数占社会总人数的1%，但具有垄断优势(包括政治、军事、文化、经济等);B是弱势集团，占社会总人口的99%。请运用林达尔模型说明：(1)A利益集团损害B集团利益的可能性;(2)如果仅在A集团内部实行民主，能否解决社会不公正和不公平问题? 图略。(1)A集团会通过限制B集团正常表达真实偏好，扭曲其需求，以符合本集团利益需要。(2)仅在A集团内部实行民主只能改变集团内专制和独裁带来的低效率和不公正，占社会总人口99%的大多数人的利益仍然不能得到保障，必须实行全社会民主。
2、某宿舍甲、乙、丙三位同学计划购买一台电脑，现按多数票规则对价格不同的三种方案进行表决，这三种方案分别是A：3000元、B：5000元、C：10000元;三个同学的偏好顺序分别为甲：A>B>C;乙：C>B>A;丙：B>C>A。(1)请作出偏好图说明他们将购买何种价位的电脑;(2)三个同学中谁是中位选民?表决结果符合中位选民定理吗?(3)如果乙同学的偏好顺序为 C>A>B，有没有结果?为什么?(4)在(3)中，请你设计一种投票程序以确保出现结果A。 (1)5000元。图略。
2 (2)乙是中间投票人，符合中间投票人定理。
(3)如果乙的偏好顺序改为C>A>B，没有稳定均衡，因为其偏好是双峰的。 (4)将A最后拿出来投票。
4、2012年2月4日，联合国安理会就叙利亚问题决议草案进行表决，俄罗斯和中国对决议草案投了反对票，这是继2011年10月4日中俄共同否决涉叙决议草案后，再次否决了由摩洛哥提交的、西方国家及有关阿拉伯国家等共同起草的关于推动叙利亚民主化的决议草案。除俄罗斯和中国外，安理会其余13个理事国投了赞成票。请运用公共选择理论对投票结果造成的影响进行评析。
(1)一致性民主规则;(2)投票对参与投票各国政府及其人民的不同影响;(3)投票结果对叙利亚政府及其人民的不同影响;(4)投票结果对全球文明进程的影响。
3、某宿舍甲、乙、丙三位同学就是否购买彩电观看球赛进行表决，彩电价格为3000元。(1)如果甲乙两位同学对彩电的偏好强度一样，丙同学不喜欢看电视，购买计划通过后平均分摊电视成本，请说明多数票规则达成的民主结果具有负外部性;(2)假设只有甲同学喜欢看电视，甲同学高大威猛，运用暴力对乙、丙两位同学实行独裁，购买计划强行通过后平均分摊电视成本，请说明独裁造成的收入再分配;(3)请你根据上述结果判断以下观点：“民主政治具有负外部性，会造成收入不公平的再分配，所以应实行独裁”。
(1)多数同意规则下，丙同学遭受1000块损失，甲乙本来应该每人花1500元的，现在让丙替他们每个人负担了500块，多数人侵害了少数人利益。
(2)甲本来需要花3000元的，结果让乙丙分别为他买单1000块，独裁是少数人对多数人利益的侵害。
(3)观点不正确。现实中民主政治虽然具有负外部性，会带来收入不公平的再分配，但毕竟只有少数人利益受到损害，可以通过修改民主规则比如扩大多数比例来解决。而独裁是少数人对多数人利益的侵害，其负外部性更甚。
5、利益集团广泛地控制着中国国计民生的重要领域和行业，导致经济普遍存在着不同程度的垄断。请你用所学模型解释垄断形成的过程以及垄断造成的福利损失。
图略。各行业利益集团都有着深厚的政府背景，他们控制市场和资源，并游说政府或者对政府施压，设置进入障碍，相当于形成限额生产局面，结果产量水平低于竞争市场产量，并以高于竞争价格的垄断价格销售，以获取垄断利润。产量低于竞争市场产量会造成社会净损失;高价格形成的经济租金往往又被用于寻租，造成社会资源浪费，这种寻租损失也被认为是净损失。此外，垄断还造成收入严重不公平分配。
6、近年来，北非埃及、突尼斯、利比亚以及亚洲的缅甸等国都发生了民主变革，叙利亚正处于变革过程中。请你从效率和公平两个角度阐述专制政治向民主政治转型的必要性。 (1)效率;(2)公平。