企业所得税的税收筹划论文提纲

论文题目：晶盛机电企业所得税税收筹划研究

摘要：随着中国市场经济的发展,企业间的竞争日益激烈,税收筹划作为节约税负的合法手段,是财务管理中一个非常重要的构成部分。在遵守我国税收法律的前提下,充分利用税收优惠政策,尽可能地设计出使税负最轻的筹划方案,是企业一种自然的理财行为。企业所得税是对生产经营所得和其他所得征收的一种税,是企业缴纳的主要税种之一。它具有计算复杂、税源广泛的特点,会对企业的利润产生重大影响。企业所得税纳税筹划的最根本的目的是在遵守税收法律法规并履行纳税义务的情况下,充分享受纳税人的权利,通过科学的筹划方案合理减轻税负,从而实现企业价值的最大化。因此,对企业所得税进行纳税筹划具有一定的意义。自中国实施创新驱动发展战略以来,为支持和促进高新技术企业长足发展,营造良好的税收法律环境,国家先后出台了一系列税收优惠政策来鼓励其技术创新。研发费用高、固定资产更新快是高新技术企业的共通点,因此,高新技术企业应抓住发展机遇,充分利用所得税优惠政策,设计出合法合理且适合自身业务特点的筹划方案,帮助企业节约资金支出,增强竞争力。本文主要从理论层面出发,运用对比分析等方法,围绕高新技术企业所得税税收筹划展开探讨。首先,介绍本论文的相关政策背景和研究意义,并简要阐述当前国内外企业所得税的研究情况。其次,从税收筹划的目的和筹划原则等理论概念谈起,结合当前税收优惠政策,探讨高新技术企业的筹划方法。然后,以晶盛机电为案例,详细分析公司的实际财税现状并指出其企业所得税负偏高的原因。接着从计税依据、优惠税率和纳税人身份选择等方面提供总体筹划思路,设计出具体的企业所得税纳税筹划方案。比对筹划方案前后的收益变化,并提出筹划方案实施中应注意的问题,确保该税收优化方案顺利进行。最后,总结出研究过程中受到的启示和存在的不足,希望能为其他企业的税收筹划实践提供思路,帮助其有效降低税收成本。

关键词：高新技术企业;企业所得税;税收筹划

学科专业：会计（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景及研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 研究现状

1.2.1 对税收筹划定义的研究

1.2.2 对企业所得税筹划影响因素的研究

1.2.3 对高新技术企业所得税筹划方法的研究

1.2.4 对税收筹划风险防范的研究

1.2.5 文献评述

1.3 研究内容

1.4 研究方法和技术路线图

1.4.1 研究方法

1.4.2 技术路线图

1.5 可行性分析

2 相关理论基础与分析

2.1 企业所得税税收筹划的目标

2.1.1 规避纳税风险

2.1.2 降低税收负担

2.1.3 获取资金的时间价值

2.1.4 实现企业价值最大化

2.2 企业所得税税收筹划的原则

2.2.1 合法性原则

2.2.2 整体性原则

2.2.3 时效性原则

2.2.4 筹划性原则

2.3 企业所得税税收筹划的方法

2.3.1 税收优惠政策筹划

2.3.2 税收扣除筹划

2.3.3 会计核算方法筹划

2.3.4 递延纳税筹划

3 晶盛机电财税情况分析

3.1 晶盛机电简介

3.2 公司组织构架

3.3 公司财务状况

3.3.1 盈利能力分析

3.3.2 偿债能力分析

3.3.3 营运能力分析

3.4 晶盛机电涉税情况分析

3.5 晶盛机电企业所得税税负现状分析

4 晶盛机电企业所得税税收筹划

4.1 应税收入的税收筹划

4.2 扣除项目的税收筹划

4.2.1 公益性捐赠的税收筹划

4.2.2 业务招待费的税收筹划

4.2.3 “五险一金”等福利费的税收筹划

4.2.4 筹资方式的税收筹划

4.3 利用税收优惠政策进行税收筹划

4.3.1 利用低税率优惠进行税收筹划

4.3.2 利用加计扣除优惠进行税收筹划

4.3.3 利用加速折旧优惠进行税收筹划

4.4 纳税人身份选择的税收筹划

4.5 转让定价的税收筹划

4.6 公司纳税筹划方案实施前后对比

5 结论与启示

参考文献

致谢