公司资料文件管理制度

公司资料文件管理制度（精选8篇）

篇1：公司资料文件管理制度

惠州市七分妆化妆品有限公司

Huizhou Sevenic Cosmetic Co., Ltd.公司文件管理制度

1.目的：为适应公司全方位规范化管理，做好公司文件管理工作，确保使用文件的统一性和有效性，使之规范化和制度化，特制定本制度。

2.适用范围：本制度适用于公司所有文件的管理。

3.定义：公司文件是传达方针政策，发布公司行政规章制度、指示、请示和答复问题、指导商洽工作、报告情况、交流信息的重要工具。

4.文件处理程序：公司各部门都应坚持实事求是、尊重客观、理论联系实际、认真负责的工作作风，努力提高文件质量和处理效率。文件处理必须做到准确、及时、安全，严格按照规定的时限和要求完成。

4.1总裁办负责公司行政文件的编制、发放、登记、存档、更改、回收、作废等管理工作。4.2公司各职能部门负责本部门的文件编制、编号、登记、存档、更改和专用文件的管理，发放文件必须在总裁办备份存档，并接受总裁办的检查与监督。5.文件分类：公司的公文主要可分为以下类：

5.1管理制度：适用于公司各部门的规范性程序的明确，包括条例、制度、规定、管理办法。“条例”一般应用于系统性制度汇编；“制度”一般应用于某一方面职能的明确；“规定”应用于一项具体工作的明确；“管理办法”一般是对条例、制度或规定的细化性操作程序明确。

5.2工作通知：适用于转发上级文件，批转下级文件，要求下级办理和需要共同执行的事项； 5.3人事通知 适用于公司人员录用、晋升、调动、降职、奖惩等事项的公布。5.4工作报告 适用于下级因为某项工作对上级进行汇报请示的行文。5.5会议纪要 适用于公司各级会议进行的记录的文件。

5.6对外发函 适用于公司因某项事情对外部机构或个人发送的文件。

5.7决定、决议：对重要事项或重大行动做出安排，用“决定”；经会议讨论通过并要求贯彻的事项，用“决议”。

5.8通报：表彰先进，批评错误，传达重要信息。5.9请示：向上级请求批示与批准，用“请示”。5.10批复：答复请示事项用“批复”。6.文件格式：

6.1公司所有文件采用A4竖版模式，四周页边距设置为2.5CM，页脚设置为1.5CM，采用数字形式； 6.2文件首页顶部添加公司徽标和中英文名称。

6.3文件一般由标题、发文字号、签发人、密级、紧急程度、正文、附件、发文时间、印章、主题词、主送单位（部门）、抄报（送）单位（部门）等部分组成；

6.4文件标题使用华文中宋体小二号，其他均使用宋体五号，1.5倍行距。标题与公司徽标间空一行；标题下方靠右为发文编号；发文编号与正文之间可空一行；正文中小标题可使用粗体；章节段落之间可空一行；文件落款位置偏右，正文与落款之间空二行；有附件的文件，附件在文本正文后落款前列出，与正文间隔一行、与落款间隔二行。

6.5发文字号包括代号、年号、顺序号；公司各类文件须统一编制发文编号，编号数字不分按时间顺序排序。

6.5.1公司级发文 QFZ 总字【XXXX】XXX号，一般适用公司级重大决定、战略、管理制度等方面发文，其他各部门发文为该部门为主要责任的相关工作文件，一般不具有全局性。6.5.2人事任免类发文QFZ 人字【XXXX】XXX号 6.5.3总裁办发文QFZ 办字【XXXX】XXX号 6.5.4财务部发文QFZ 财字【XXXX】XXX号 6.5.5研发部发文QFZ 研字【XXXX】XXX号 6.5.6品控部发文QFZ 质字【XXXX】XXX号 6.5.7营销中心发文QFZ 销字【XXXX】XXX号

6.6签发人：制度类和通知类文件在落款处上方应加“签发人”项目，由相关负责人手写签名。文件底部应添加与文字页面等宽两横线，两横线间下添加“报送、发送、抄送、印制份数”等项目，1.5倍行距。“报送”为需要了解此文件的总监级以上领导，“主送”对象为该文件直接关系到的部门或人员，“抄送”对象为该文件不直接相关却应该了解的部门或人员。对于版面一页稍多的文件，文档正文部分可以适当缩小行距，使该文件保持在一页内，但是如果不能保证盖章生效和相关领导签字，在文件的第二页开头可写明此页无正文的字样。

6.7密级：公司文件密级分为“绝密”、“机密”、“秘密”、“内部文件”四级，注在文件的右上角。6.8紧急程度：最紧急、最重要、权重最大的工作或事项，标注“紧急”或“急”字样，经理、主管以上人员阅办此类文件要求引起高度关注，以最快的速度，组织最有力的资源，统筹安排、科学组织、协调配合、逐项落实，确保工作在规定的时间内按期完成。6.9具体要求： 6.9.1文件标题应准确简要概括文件的主要内容；

6.9.2文件中包括项目符号、文件编号、统计表、计划表、序号、专用术语和百分比必须用阿拉伯数字书写，分层标识。年月日、人名、地名、文件名称、事物名称等，一般不要简称，文件必须加盖公司公章。

例：一.（一）

1、（1）

2、（1）„„

或：1.1.1 1.1.1 2.2.1 2.1.1, „„

6.9.3文件最后一页的页脚横线上方有主题词;6.9.4公司两页以上页数文件都必须添加页码，位置为页面底端，对齐方式为居中，首页显示页码，格式为默认格式；

6.9.5文件内容要求按章按条款依次排列，结构完整、层次清楚；实事求是、观点鲜明、条理清晰、文字精炼、标点正确、用字准确、格式规范；

6.9.6本规定中其他未规定事宜，应按照应用文标准格式编辑。7.收文：

7.1收文一律使用《惠州市七分妆化妆品有限公司收文簿》；

7.2外单位来文均由总裁办指定专人收文，由总裁办统一拆封、登记，由行政总监填写《文件阅办单》提出处理意见后，签收人应于接件当日即按文件的要求报送给有关部门或领导，不得积压迟误，属急件的，应在接件后即时报送。7.3文书处理工作：

7.3.1文书处理包括文件的分送、传递、承办、催办、签收、保管、立卷归档等程序；

7.3.2部门文件平时的管理，要求实行分类管理，文件夹侧面标题设置为4个字，添加公司徽标和 英文简称。如：行政管理、公司制度、公司证件、数据统计。文件夹内设目录便于查找。标题格式详见附表； 8.发文：

8.1发文执行惠州市七分妆化妆品有限公司发文流程，发文程序如下： 公司内部发文：

拟稿人→核稿人：部门主管领导（经理、总监）审核→公司主管领导（总监、副总裁）核准→编号→打印→盖章（签字）→发文→备案 对外发文：

拟稿人→部门经理或总监、副总裁审核→总裁核准→编号→打印→盖章（签字）→发文→备案 9.附则：

9.1本制度的最终解释权及修改权归天津瑞普生物技术股份有限公司总裁办； 9.2本制度的制定、解释、修改等工作由公司总裁办负责，经公司总裁批准后下发； 9.3本制度自下发之日起生效。9.4附相关支持性文件。9.4.1文件页面格式 9.4.2文件阅办单 9.4.3公文拟稿纸 9.4.4标题格式

签发：

二零一五年六月十五日

篇2：公司资料文件管理制度

第一章 总则

第一条为建立、健全公司技术文件及资料管理工作，完整地保存和科学地管理公司的技术文件及资料，充分发挥技术文件及资料在公司发展和调整中的作用，更好地为公司各部门服务。制订本管理制度。

第二条技术文件及资料是指各部门在经营业务活动中形成的图纸、图表、文字材料、照片等技术资料以及外来、外购的图纸、资料、图书等。

第三条把技术文件及资料工作纳入公司的技术业务管理工作中。建立资料库保证其技术文件材料的积累，达到收集齐全、整理系统，并按制度及时归档。以保证全公司技术档案工作的顺利开展。

第四条资料库集中统一管理全公司的 技术文件及资料。建立、健全技术档案工作，达到全公司技术文件及资料的完整、准确、系统、安全和有效利用。

第二章 技术文件资料的归档

第五条每个品牌、每个型号、每台设备技术项目完成或告一段落后，都要有完整、准确、系统的技术文件资料要及时移交资料库归档。

第六条各部门或工作人员在移交技术文件资料时，交接双方应办理交接手续，签字归档备查。凡不符合组卷要求或技术文件资料不全的，管理人员应协助当事人整理齐全入库归档。

第七条凡需归档的技术文件资料，做到书写材料优良，字迹工整，图纸按规格绘制，电子文件齐全。严禁用笔和复写纸圈划，修改和删除电子文件。

第八条凡外来、外购回公司的图纸资料，随仪器、设备的图纸、使用说明书、电气线路图等在开封前，必须通知资料管理人员参加清点，如数归档。

第三章 资料室的任务和管理人员的职责

第十条资料室的任务：

一、集中、统一、科学地管理好技术文件资料，维护技术文件资料的完整、系统、准确和安全，并及时、准确地提供利用。

二、协助各部门和有关技术人员做好技术文件资料的正确整理、立卷归档工作。

三、负责设备档案资料（设备图纸、使用说明书、机械或电器原理图、验收文件等）的保管、借阅与管理工作；

第十一条技术文件资料管理人员的职责：

一、认真贯彻公司技术文件资料管理工作的方针政策。钻研业务，提高管理水平，保证工作任务的完成。

二、科学地管理全公司技术文件资料，承办技术资料和技术档案的接收、分类、编目、登记、保管、复制、借阅、发放、鉴

定、统计以及绘制检索工具等工作。

三、遵守公司保密制度，做好安全保卫工作。

四、严格执行技术文件资料的保管、借阅、发放制度。

第四章技术文件资料的保管和借阅

第十四条资料库应对接收来的技术文件资料进行分类、编目、登记、统计和必要的加工管理，编制电子版《技术文件资料查阅目录》，做到定位存放，妥善保管，方便利用。

第十五条资料库应认真执行技术文件资料的保管检查制度，每年年底全面检查、清理一次，做到帐档一致。

第十六条资料库应做好技术文件资料的安全、保密工作，并履行批准和借阅手续。

第十七条技术文件资料的保密制度：

一、技术文件资料的借阅者及管理者须妥善保管资料，不得转借他人、不得遗失。

二、非涉密人员严禁翻阅、查看机密技术文件资料。

三、机密技术文件资料的借阅者及管理者必须严守机密，维护技术文件资料的安全，所借资料必须当日返还，不得过夜。不准在非保密本上和U盘上摘录机密事项或私抄机密技术性文件和资料内容。

四、技术文件资料如有丢失、被盗、泄密等情况，应立即上报并采取措施作妥善处理。

五、任何人未经允许，不得随意开启资料库电脑，翻阅技术

文件资料。

六、将离岗人员需在离岗前办理交接单，归还资料、工具等物品，没有交接单不准离岗。

第十八条技术文件资料的借阅和传送：

一、凡本公司工作人员，因业务需要都可借阅技术文件资料。由管理人员填写《技术文件资料借阅登记表》，借阅人员签字后，方可使用。用后按期归还，经管理人员检查后，方可办理注销手续。电子文件未经公司领导批准不得复制。

二、技术文件资料和各种说明书等，均在公司内控制使用，档案原件不得借出。

三、技术文件资料到期还未归还的按丢失处理，由资料员根据所借资料的价值（各类书籍按标价的2倍，零件图及工艺规程等资料按每张A4纸20元折算）报主管部门审查、批准后，送公司财务部，对档案借阅人进行处罚。

四、借阅者应保持技术文件资料的完整、安全、整洁，不得转借、拆散、涂改、更改、抽换和丢失。借、还双方应共同清点份数、页数，并检查完整情况，做到认真负责，如发现有问题或损坏而不能继续使用时按报废处理，由资料员根据所借资料的价值（各类书籍按标价，零件图及工艺规程等资料按每张A4纸10元折算）报主管部门审查、批准后，送公司财务部，对档案借阅人进行处罚。

五、传送的技术资料只能在个人QQ号和电子邮箱，未经许

可不得转发，下载打印。发现违反者按泄密处理。

第六章技术档案的复制和技术资料的发放

第十九条凡归档的技术文件资料，都建立电子文件。重要的和使用频繁的应复制备份一份，供日常借阅或发放使用，备份文件发放后，应及时复制补充完整。

第二十条需加工制作的工装类图纸文件，都应形成电子文件。第二十一条用作指导生产的工艺卡片、工序卡片、生产作业指导书等，发放制造部、分管技术员及资料室存档。

第七章技术档案和受控技术文件的更改

第二十四条当文件提供部门需对技术文件资料实施更改或补充时，应有更改通知单。更改人员根据通知单的内容对技术文件资料实施更改。并将修改通知保留备查。

第二十五条技术文件资料更改后，资料员应及时将更改通知单发放各相应的文件受控场所，以保证文件的使用得到有效控制。

第八章附则

第二十七条本制度由青岛爱尔节能科技有限公司制定，其解释权与修改权归技术研发中心所有。

篇3：公司资料文件管理制度

1953年,美国通用电气公司主席Ralph Cordiner首次为规范上市公司与投资者之间的关系,提出了投资者关系管理(Investor Relations Management,以下简称IRM)这个术语。在我国深交所颁布的 《深圳证券交易所上市公司IRM指引》 中,IRM是指上市公司通过各种方式的投资者关系活动,加强与投资者和潜在投资者之间的沟通,增进投资者对上市公司了解的管理行为。随着投资者对自身权益越来越重视,单方面接受上市公司发布的信息早已不能满足投资者的需求,与上市公司进行互动、主动获取更多信息成为投资者的重要诉求;而从公司层面来讲,投资者关系管理已经被当作一种战略来进行长期规划和实施,为了增强与投资者之间更充分的沟通,构建良好的信任关系,互动交流作为投资者关系管理中的一种管理方式起到重要作用。互动交流是指公司通过电话、电子邮件、即时聊天工具等互动交流工具,与投资者进行的双向信息沟通,在这个过程中,公司不仅是对投资者进行单方向的信息传递,而是要与投资者进行互动,包括信息共享、信息反馈等。互动交流管理有利于公司与投资者之间构筑良好的沟通关系、获取利益的互补共赢、实现战略上的协同合作。互动交流的开展有利于公司与投资者之间关系的建立、管理和维护。Jerome C. Kuperman(2000)将投资者与公司的沟通方法分为了两种类型:单项沟通和双向沟通。单项沟通关注的是信息传递,而双向沟通关注的是对话和关系的建立。在双向沟通中,网络给公司提供了更多的选择,包括互动的电子邮件、音频、视频会议等。基于网络的投资者关系活动的发展。Hessink et al.(2007)对在线投资者关系的研究中发现,对于投资者通过邮件咨询这一项公司网站机制的出现,并不能与实际通讯对等,参与研究的公司在这个领域取得的成效不佳。李心丹、肖斌卿(2011)指出目前中国A股上市公司90% 以上的公司网站都设有类似“投资者关系主页”,各大网站也纷纷借助互联网上的股吧与论坛区提供给投资者自由发表意见和观点的场所。博客、微博、微信等新型的互动交流方式也不断被上市公司、基金公司用于与投资者互动。在中国证券投资者保护基金有限责任公司开展的《2013 年A股上市公司网站建设及网上信息披露情况调查报告》 中显示,2012年度超过半数的投资者认为互动交流平台增加了了解上市公司披露信息的渠道,便于投资者与上市公司高管直接交流。

二、研究设计

(一)样本选择

本文选取创业板上市公司作为投资者关系管理互动交流现状的调查对象,其主要原因是创业板上市公司应该更注重公司网站中“投资者关系”频道的建设,与投资者建立良好的关系。由于与主板市场相比,创业板市场中所容纳的上市公司大多处于初创时期,规模小、业务少,面临较大的技术风险、市场风险和经营风险等,为了保护投资者,创业板市场一般会在信息披露方面提出更加严格的要求。早在创业板面世之时,深圳证券交易所会员管理部总监龚静远强调,中小投资者要对创业板的特点、性质有更深入的了解,尤其是对创业板的风险要提高警惕,要经常到公司网站查询公司相关情况。而且,中国证券投资者保护基金公司的调查(2013)也证实了2012年度创业板在“投资者关系”(以下简称IR)频道建设方面表现更优,相关栏目的建设更标准、更全面。截止到2012年12月31日,创业板上市公司共356家。在对这356家上市公司的公司网站中互动交流工具进行统计后发现,IR频道中,互动交流工具主要包括电子邮件、在线交流两种方式,其中,电子邮件主要是指在公司网站中有电子邮箱信息可以供投资者与公司交流使用;在线交流主要是指在网站中留言或者是通过QQ等聊天工具进行实时交流。这两种互动交流工具较为常见的是公司电子邮箱,截止到2012年12月31日统计,共有273家上市公司在公司网站中披露了公司邮箱信息,而有在线交流项目设置的只有150家,所以,本文对创业板上市公司互动交流现状调查主要以电子邮件为例。

(二)调查方法

本文采用体验式调查的方法对利用电子邮件进行互动交流进行了调查。在这个调查过程中,笔者不仅是一位调查者,更是一名投资者,通过上市公司网站搜集公司的董秘信箱,给上市公司发送邮件,亲自体验与上市公司进行互动交流。在这个过程中,得到的调查结果不仅及时、准确、有说服力,而且笔者可以亲身感受到上市公司在交流沟通过程中所采取的态度,也会经历一般投资者在互动交流中可能遇到的问题。本文选取2012年11月24日至2013年11月24日作为调查期,为期一年,分别于2012年11月和2013年3月、9月、11月发送邮件,总计四次。在发送邮件的时间的选择上,本文主要从两方面考虑:第一,选择靠近财务报告对外披露的时间,如3月份,在年度报告的披露时间范围内;第二,选择发送邮件的时间间隔不相等,考虑到投资者进行咨询的时间具有不确定性,而且不定期的发送邮件也有利于考察公司对投资者信息管理的主动性和长期性。发送邮件的具体日期选在休息日(周六或周日),以十个工作日为观察期,记录每日邮件回复情况,收集数据。如果在观察期内遇到节假日,则将观察顺延,以满足十个工作日为标准。发送邮件的内容上,主要分为两种:第一,以询问what(是什么)、when (什么时间)、where(在哪里披露)、how(怎么获得)为主。第一次发送邮件的内容为“公司是否披露了当年的分红政策,政策内容是什么,在哪里可以下载到”,第三次发送邮件的内容是“公司在未来三年内的经营目标、计划是什么”。第二,要求上市公司给笔者寄送纸质资料。第二次和第四次向上市公司索要2012年的纸质年报和2013年的第三季度财务报告。相比之下,形成两种内容格式类型,第一次和第三次的问题内容格式相同,以咨询为主;第二次和第四次的相同,较前者更需要上市公司花费人力物力,更能体现上市公司对与投资者互动交流程度。两种内容格式类型各发送两次,从而达到降低上市公司互动交流中回复邮件行为的偶然性。本次体验式调查过程中,首先,笔者通过上市公司网站搜集公司用于互动交流的信箱,剔除没有邮箱信息的上市公司后,我们定义为邮件应发数。由于公司网站信息是在不断更新和完善的,所以在每一次发送邮件之前,都会对邮箱信息进行重新统计。其次,每一次发送邮件时,要统计出退回邮件的公司数量,我们会得到退信公司数。在扣除退信公司数后,得到实际可以接收到邮件的公司数量,我们定义为邮件实发数。最后,在十个工作日的观察期内,统计回复邮件的公司数,我们称之为回复邮件公司数。

三、调查结果分析

(一)邮件应发数、实发数及退信公司数分析

根据上文的定义,本文对邮件应发数、邮件实发数以及退信公司数进行了统计,统计结果如表1所示。在样本公司总数不变的情况下,2013年创业板上市公司网站中披露邮箱信息的公司数较2012年有所增加,可以推断,公司投资者关系管理在不断完善过程中。在这四次发邮件的过程中,都有不同程度的退信,从第一次到第四次退信数量分别为22封、25封、30封和39封,呈递增趋势。本文通过查阅退信邮件中的退信原因说明,主要存在有三种情况:收件人地址错误、收件人邮箱空间不足、邮件被对方服务器拒绝(如被当做垃圾邮件)。这些都说明公司网站上披露的用于互动交流的邮箱信息可能存在下述问题:第一,用于投资者交流的邮箱信息不准确,信息披露有误;第二,用于与投资者互动交流的邮箱没有专人管理、邮件不能得到定期处理。

(二)回复邮件数分析

本文以十个工作日为观察期,将从第一个工作日开始到第十个工作日分别记为T1到T10,在这十日内每日的回复邮件的数量的统计如表2所示。由此可见,创业板上市公司利用电子邮件与投资者互动交流结果并不乐观。第一,从回复邮件数占发送邮件总数的比例来看,四次的回复率分别为20.32%、16.35%、14.45%和12.96%,能够做到积极参与投资者交流的公司还不到创业板公司总数的五分之一。由此我们可以推断,大多数公司对于投资者来信报以置之不理的态度,或者说公司并没有定期来维护公司邮箱,检查来信情况。第二,从四次回复邮件的情况来看,四次都做了回复的公司数为4家,分别为当升科技(300073)、富春通信(300299)、天山生物(300310)、东华测试(300339);做了3次回复的公司有11家,包括华测检测(300012)、同花顺(300033)、世纪鼎利(300050)、中能电气(300062)、海默科技(300084)、通裕重工(300185)、海伦哲(300201)、银信科技(300231)、方直科技(300235)、温州宏丰(300283)、吉艾科技(300308)、宜通世纪(300309)。共计15家公司,占创业板公司总数的4.21%。从这一点来看,佐证了定期检查公司邮箱且定期处理投资者来信的公司数较少。

(三)回复时间分析

本文将四次在各个观察日的回复邮件数进行平均,得出随时间变化的回复邮件数的趋势图,如下图1所示,图形较为直观的显示出公司回复邮件的速度。图形中纵轴为四次回复邮件数的平均数,横轴为十个观察日。从回复邮件的时间分析,在发送邮件后的第一个工作日里回复率最高,可以看出,能够与投资者进行有效的电子邮件交流的公司都会在收到邮件后的第一时间回复投资者的邮件。此后,邮件回复呈递减趋势,说明还是有一部分公司会定期查看邮件,并重视邮件交流。而大多数公司根本没有建立起有效的电子邮件互动交流系统,不能定期查看,更不用说第一时间回复。

(四)回复邮件中的内容分析

本文对回复邮件的内容做了分析,按照回复内容可以将其分为以下四类:第一,直接回答投资者问题,即告诉投资者分红政策或是未来发展前景是什么,或者承诺给投资者寄送年报,我们将此回复内容类别记为A1类邮件;第二,没有直接给出问题答案,而是具体描述查找到问题答案的步骤,即怎么做可以查找到分红政策、发展前景和查阅到公司年报(有财报附件),将其记为A2类邮件;第三,没有直接给出问题的答案,也没有具体告知投资者查找问题答案的方法,只是留下投资者咨询电话或者网址链接,将其记为A3类邮件;第四,没有直接给出问题的答案,也没有具体告知投资者查找问题答案的方法,更没有留下电话或者网址,而是告知已将邮件转到相关部门,请投资者等候回复或者请投资者重新发送邮件,我们将其记为A4类邮件。通过表3展现符合以上四种类别邮件的数量。从第一次发送邮件结果显示出,仅有不到十家公司直接告诉投资者答案,超过一半的公司告知投资者查阅答案的方法,需要投资者再次在网络上进行操作,下载资料,才能找到答案;而在回复邮件的公司中有个别的公司邮箱地址并不是专门为投资者服务的邮箱地址,再被告知转到相关部门等待回复后,只有一家公司的证券投资部门回答了笔者提出的问题。第二次发送邮件要求公司寄送纸质版年报,从一定程度上讲,更能体现上市公司的与投资者交流的自愿度。在15封承诺寄送年报的邮件中,有10家公司最终向笔者寄送了年报,占发出邮件总数的3.8%;而大多数公司提出“不会印制纸质版年报,提倡节约环保,希望投资者自行下载年报”,也基本上体现了和投资者的沟通交流。第三次上市公司与投资者的交流沟通中,超过一半的公司都直接回答了投资者的问题;但也有个别公司以“问题不是三言两语可以解决”作为回答,让人感到自愿交流意愿较低。第四次索要公司第三季度报告,大部分公司只给出下载财报的地址,只有两家公司承诺寄来财报并及时寄到,一部分公司将三季度报告作为附件随邮件发送过来,这种方式较为方便,省时省力,可以提倡。

四、建议

第一,在每年度信息披露评级体系中,增加对投资者关系管理互动交流的考察,从而加强对投资者关系管理中互动交流的监督。从统计调查的结果来看,大多数公司在公司网站中已经关注到了互动交流栏目的设计,这体现了公司在信息披露上的自愿程度的提升。但是仅仅是形式上具备还远远不够,更重要的是让其发挥其应有的作用,让投资者不会因此而失望进而失去对所投资公司的信任。所以,相关监督机构可以在每年度的信息披露或者投资者关系管理评级中增加对公司网站互动交流项目的考察,加强其信息披露相关性,也要监督其信息披露的可靠性。

第二,设立投资者关系管理互动交流的管理规范,或设置相关专门人员进行管理。为了与投资者可以及时进行交流,公司应安排有关部门或人员对“在线交流”以及“电子邮件”进行整理及回复。应该有相应的管理规范明确对投资者咨询邮件的整理与回复。比如说,在董秘办下成立投资者关系管理的互动交流管理规范,设置专人来对投资者提出的问题和建议进行定期的查看和回复。

第三,提高对投资者关系管理中互动交流重要性的认识。许多公司在公司网站设立IR频道只是出于“跟风”、“随大流”的目的,并没有真正认识到以其来进行与投资者之间的互动交流,从而使投资者更公正的评判公司价值,建立彼此间的信任关系。所以,对公司进行投资者关系管理中互动交流管理理念的传递,认识到互动交流的重要性,进而与投资者建立互动合作、战略协同的和谐关系,是有意义且亟待实施的工作。

参考文献

[1]李心丹、肖斌卿:《上市公司投资者关系的“三新”课题》,《资本市场》2011年第1期。

[2]Jerome C Kuperman.The Impact of the Internet on the Investor Relations Activities of Firms,Journal of Communication Management,2000.

[3]J Geerings.L.H.H.Bollen H.F.D.Hassink.Investor Relations on the Internet:a Survey of the European Zone,The European Accounting Review,2003.

篇4：公司资料文件管理制度

【关键词】烟草专卖局（公司）；工作对象；文件格式

目前，烟草专卖局（公司）在使用文件的格式上，大部分采用党政机关公文格式，但由于其政企合一的特殊性，单一的文格式无法满足所有的需要，应就不同对象应用不同的格式，笔者就此进行探讨。

一、烟草专卖局（公司）的特点、文件对象及类别

众所周知，烟草专卖局（公司）是两块牌子一套班子的单位，既有政府执法职能，又有中央企业职能。其工作对象如下：

1.作为政府执法部门，工作的对象是零售户、消费者、涉烟嫌疑人，其工作的依据是法律、法规、地方规章、规范性文件，与工作对象往来的文件主要有法律类文件和公文类文件。

2.作为中央企业，工作的对象既有零售户，又有工业公司，还有社会合作单位，与工作对象来往的文件主要是公文类文件。

3.作为独立的经营单位，其工作的对象是内部员工，内部沟通的文件主要有标准类文件、规章制度类文件和公文类文件。

不同的工作及对象，应使用对应的文件及格式。

二、常见文件格式分类、特点及烟草专卖局（公司）的应用

1.法律类文件格式。

具体体现是全国人大法工委制定的《立法技术规范》。其特点（1）面向公众或内部；（2）应用于具有法律效力或类似于法律效力的文件。体现在：（1）面向外部的《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》以及地方立法部门、烟草专卖局制定的面向零售户和公众的具有类似于法律效力的文件；（2）面向内部非重复性应用的规章制度。

2.党政机关公文文件格式。

具体体现是国家质检总局发布的《GB/T 9704 党政机关公文格式》。其特点（1）适用面广；（2）应用于非法律条文类文件。烟草行业应用范围广泛，大部分都采用这个格式。

3.标准文件格式。

具体体现是国家质检总局发布的《GB/T 1.1 标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写》。其特点（1）应用于内部；（2）属于重复性应用的文件。具体体现在：企业标准，包括制度、流程、规程、记录要求等。

以上三类文件格式虽有相同之处，但差异还是比较明显的。

三、烟草专卖局（公司）应用文件的分类及采用的格式

以烟草专卖局（公司）自身为界限，依据面向的对象分为外部对象和内部对象，同样文件也分为外部文件和内部文件。

1.外部工作对象及应用文件格式

（1）履行政府职能时的工作对象及应用文件的格式

履行政府职能时，面对工作对象是相对人，所应用到的文件分为两类：一类是相对人需要遵守的法律或类似于法律类的文件，此类文件应采用《立法技术规范》的格式，例如《**市卷烟零售户布局规定》；另外一类是和相对人沟通的文件，此类文件应采用《机关公文格式》，例如：关于**案件的公告，关于卷烟零售许可证年审的通知等。

（2）履行企业职能时的工作对象及应用文件的格式

履行企业职能时，面对的工作对象是合作伙伴或相关方，包括：工业公司、零售户、消费者、银行、政府等。和工作对象之间来往文书的内容没有类似于法律的特点，其采用的文件格式多数采用《机关公文格式》，例如：合同、函等。不过，经过协商一致，也可以应用按照《标准文件格式》编写的文件，如：和供应商之间使用的产品标准文件。

2.内部工作对象及应用文件格式

烟草专卖局（公司）内部工作对象包括：上级单位（部门）、内部下属部门（单位）和员工，日常工作中的文件如下：

（1）重复性使用的规章规范类文件。

此类文件符合“标准”的定义要求，“为在一定的范围内获得最佳秩序，经协商一致制定并由公认机构批准，共同使用的和重复使用的一种规范性文件。”[ 源于：GB/T 15496-2003 企业标准体系要求 3.1 国家质量监督检验检疫总局发布]例如：卷烟需求预测规范、卷烟配送服务规范等。此类文件应按照标准格式的要求，执行《标准文件格式》标准。

（2）非重复性使用的规章制度类文件。

此类文件属于阶段性工作要求，面向对象较窄，非重复性使用，而且没有计划成为企业标准，例如：“三讲”活动的相关制度要求，有规章制度的特征，应参照《立法技术规范》的格式编辑。如果有未来上升为企业标准的意图，即便是阶段性、试用版的规章制度类文件，也可以采用《标准文件格式》。

（3）日常管理应用的文件

此类文件涵盖范围广泛，使用频率较高，比如：决定、通知、通报、令、函、请示等，属于一事一文、一事一毕的情况，应采用《机关公文格式》。

3.内外部交叉的文件及格式

在内部和外部同时都应用的文件是履行政府职能时，发布的具有类似于法律效力的文件。此类文件，对外时采用《立法技术规范》格式，对内时，取决于在内部执行时是否需要进一步细化完善的编辑，如果不需要编辑即可使用，无须转换格式，如果需要进一步编辑时，应按照《标准文件格式》进行转换。

篇5：公司资质文件及重要文件管理制度

1．目的为了规范本公司的重要资质文件及重要文件的管理工作，保证资质文件合法、严肃和可靠使用，杜绝违法行为，维护公司权益，根据国家有关规定，结合公司实际，特制订本规定。

2．范围

本公司所有重要资质文件和重要文件的办理、使用、归档、保管、销毁处理一律按本规定执行。

3．本规定相关术语

3.1本规定所称的资质文件管理是指对公司各类资质文件的办理、申请领用、使用、保管、销毁处理等一系列管理行为的总称。

3.2本规定的重要资质文件主要包括：企业法人营业执照；组织机构代码证；税务登记证；安全生产许可证；排污证；环保类证明；专利证书；质量管理体系认证书以及政府评定的各项资质证书等。

3.3本规定的重要文件主要包括：公司战略规划书；高层行政会议记录；财务报表；财务票据；各类工程合同；人事综合考核文件；政府项目申报材料；技术（研发）材料；检测报告；重要资质办理过程中产生的相关文件。

4重要资质文件和重要文件的管理

4.1重要资质文件和重要文件均由专人负责，并配置专用相关设备和场所存放、保管，并有详细保存登记和借阅记录。

4.2主管领导要加强重要资质文件和重要文件的管理，要定期或不

定期抽检，确保统一入柜保存。

4.3要严格限定借用的范围，只允许用该文件办公事的经办人借用。

4.4 禁止在无保障的场所阅办，存放重要资质文件和重要文件。借用后，要及时退回，禁止转传，禁止随便携带外出。

5．重要资质文件使用的考核与处罚

5.1 重要资质文件在使用时，使用人要写借条注明具体用途的说明。

5.2重要资质文件的管理与绩效考核挂钩，对违规和执行不到位者，公司在当月要作出严厉的处罚。

5.3 主要的违规事项：

5.3.1 在原证件上涂划；

5.3.2 无及时办理、整理、登记、归档、保存、备份、移交重要资质文件；

5.3.3 无按规定的方式保持、存放、借用、使用重要资质文件；

5.3.4 借用者不能及时完整归还重要资质文件；

5.3.5领导无定期抽检重要资质文件保存使用、归档等管理工作； 5,3.6 过期文件无更新、无补办、无补订；

5.3.7 无完整、全面地使用流程登记手续。

6.本条例由公司综合管理中心负责解释和修订。

篇6：公司文件管理制度

目录

总则...........................................................3

员工招募.........................................................4

培训制度......................................................6

考勤管理办法...................................................8

休假管理办法...................................................9

福利制度........................................................11

生育保险津贴制度...................................................13

困难补助金管理办法.................................................15

离职管理办法..................................................17

工作服与工作证管理规定.............................................19

用车管理制度..................................................20

卫生管理制度..................................................21

报刊杂志的管理办法.................................................22

工具、耗材领用制度.................................................23

办公用品与日常用品管理.............................................24

总则

一、为建立组织，健全制度，使公司各项管理制度、规范化、，特制订本规定，凡本公司所属员工都应遵守本规定。

二、本公司员工任用、担保、工作时间、请假休假、出差、培训、福利、考勤考核、奖惩、年资、离职等事项除国家有规定外，皆按本规定办理。

三、本公司员工应团结友爱，忠于职守，遵守公司各项规章制度，服从各级主管人员的合理指挥与安排，不得阳奉阴违或敷衍塞责。

四、本公司员工应遵纪守法，努力学习科学文化知识，不断提高自身修养。

五、本公司员工对内应认真工作，爱惜公物，减少损耗，提高业务水平和工作效率，对外应严守公司商业机密(公司的产品、图纸、内部文件资料、赢利情况、销售计划、客户资料、工资福利等均属公司机密)。

六、本公司员工应尊重公司信誉，除办理本公司指定外，不得擅用本公司名义，严禁用公司名义在外招摇撞骗。

七、本公司员工对外接洽事项时(包括电话洽谈)，应态度谦和，特别注意文明用语，不得满怀不满情绪，有损害公司形象的行为。

八、本公司员工应遵守国家法律，严禁有酗酒闹事，吸食毒品、赌博、拉帮结派等行为。

九、本公司员工应发扬团队精神，心胸豁达，勤奋敬业，始终保持勤俭创业的精神。

十、本制度经行政会议通过后，试用实施，若试用期间有疑问，可向行政部以书面形式提出意见，再由行政部组织会议研究修订，其他任何人员不得擅自修改。

行政部

20xx年1月1日

员工招募

为了开发人力资源，为公司注入新的血液，规范公司的员工招募如下：

一、招聘

1、准备：各部门经理根据其工作需要进行人员编制或根据人力需求填写人员增补单，经总经理批准后交行政部进行招聘。

2、本公司所需人员一律公开条件向社会公开招聘，以学识、品德、能力、经验、体格适合于该工作岗位为聘用原则。公司内部人员也可以推荐，但必须按规定程序进行。

3、初试：应聘人员自备个人简历带齐相关证件到行政部进行面试，技术人员、销售人员需进行笔试。

3、复试：行政部面试后将其资料与笔试试卷一起交予部门经理再由部门经理和总经理统一安排时间对应聘者进行复试，再把最后结果通知行政部。

二、录用

1、经复试合格的人员接到通知后，按其指定日期到行政部办理入职手续，并缴相关证件(学历证、身份证复印件各一份，照片两张)，由行政部统一安排岗前培训。

2、凡应聘者有以下情形之一者，不予录用。

1)曾在本公司被开除或未经批准擅自离职者。

2)经指定医院体检不合格者。

3)未满16周岁的未成年公民。

4)品性恶劣，经其他公私营机构开除者(需有确凿证据)。

5)违法犯法吸食毒品者。

三、担保

1、经公司雇用的经济管理(财务人员)或认定其职务有必要提供担保者(仓库保管员、安全保卫员等)必须于到职前办理担保手续(经济担保，本地有正当职业、固定收入、固定资产的人士担保，合法有实力的团体担保)。

2、被担保人如有下列情形之一者，连带赔偿责任。

1)营私舞弊或其他不法行为使本公司造成损失者。

2)侵占、挪用公款、公物或损坏公物者。

3)窃取机密技术资料或财物者。

五、试用

1、本公司新进人员除特殊情况经总经理批准免予试用外，一律先经试用。

2、新进人员一般试用期为1-3个月，试用期表现特别优秀者，经直属主管呈报上级核准可缩短试用期限，但至少不少于原试用期的一半;若在试用期表现不佳者，可当场予以辞退。

篇7：公司文件管理制度

文件管理制度

【编号】

1、目的:

为了控制公司文件发放的适当范围、作废文件的及时回收，确保各部门、车间所使用的公司文件的有效性，特制定本规定。、文件的发放：

2.1各部门需要发放实施的文件，必须将文件打好以电子文档的方式交综合部，并附部经理书面写明发放范围、发放时间并签名后送综合部，由综合部主任安排文件发放人予以发放。

2.2任何文件，发放人须建立“文件发放回收登记表”。发放到各部门的所有文件，由部门负责人签字接收。如部门负责人不在，由部门在场人员签名代收。代收人必须负责及时将文件转给部门负责人。需个人接收的文件由个人亲自签字接收。

2.3需发放到主管以下管理、辅助人员和职工的文件（包括学习材料等），发放人只需发放到相关主管人员，再由主管安排发放到相关个人。

3、文件的更改：

3.1任何原因造成文件的个别字句需要更改，且更改后不影响整个文件版面的整洁美观，由原编制形成的部门负责人书面写明更改位置和如何更改（数据性或原则性的须报直属部经理签字认可），连同编制形成部门负责人的私章送原发放人，由原发放人根据原发放范围及存档予以更改。

3.2文件发放人根据更改字数多少和繁简情况，可到现场为原件人更改，也可以收回后予以更改，再返还给原收件人。但在更改时必须用双线划掉原字句，在划掉的字句对应上方行距空间写上新字句，并在更改处盖上原编制形成部门负责人的私章。

4、文件的换页：

4.1任何原因造成文件单页大面积修改，需换页的，由原编制形成将需修改页面进行修改并以电子文档方式传综合部，并由其部门负责人书面写明换页情况（属数据性、原则性修改须部经理签字认可）送原文件发放人，由原文件发放人根据原发放范围予以换页。

4.2所有需换页的文件，由文件发放人统一换页并注明执行时间，将原页销毁。

5、文件的回收、作废：

5.1因公司制度汇总、部门调整、规划变化等原因，造成原文件内容与新文件内容重复、冲突而失效的，由汇总部门或新文件编制形成部门负责人，安排原发放人予以回收。

5.2文件发放人在回收文件时，必须持“文件发放回收登记表”由原接收人在登记表相关栏内签名后回交。

5.3每年12月下旬，由综合部通知各部门，对本平时未统一回收的文件、报表等无效材料清理回收一次。并由综合部主任统一安排销毁。

6、其它规定：

6.1任何部门以公司名义形成的文件讨论稿或正式稿，必须发放到董事长、总经理、财务部经理、生产技术部经理、营销部经理、设备部经理等公司各职能部门负责人及其他相关联人员，以便了解公司政策方向，根据公司各方面情况系统地进行修改，确保接口部门的相互配合。

6.2无论部门或公司发放的文件在发放前都必须在档案室存档备案。

6.3任何文件相关部门负责人接收后必须领学或传达应执行的员工，认为有必要复印下发到相关员工时，须向原发放部门提出申请，由原发放部门复印按发放程序予以发放。不得私自复印下发，避免文件使用范围失控，造成有效和无效版本的混淆。

6.4所有换页或作废文件属存档的或相关部门需留存备查证明的，发放人只需盖上作废章即可，不予收回，但档案管理员必须在“作废文件”档案栏目登记注明，妥善保管，以便备查。

6.5发放文件属讨论稿的，讨论人组织讨论结束后须按时交文件编制形成部门。

6.6文件发放人必须将已使用的“文件发放回收登记表”按季度装订成册，妥善保管，以便备查或回收时使用。保存期限为三年。

7、任何人未经董事长（总经理）批准，不得将公司文件私自提供给公司以外人员。则除承担100元罚款外，对由此造成的一切后果负责。

8、本规定各条款如有违犯，对责任人每次罚款50元，由其直接领导开通用罚款单收缴。

篇8：中国银行类上市公司财务资料分析

对银行财务资料进行分析的目标是为了全面、客观的评价银行财务状况和经营成果, 为财务控制和财务决策提供基础, 为银行的发展作出较好的决策。然而因为财务分析主体是一个多层次构成的体系, 所以, 各主体与公司的利益关系不同, 进行财务分析的出发点和角度不同, 财务分析的目的、内容和结果也不尽相同。

当前财务资料分析中, 大部分的研究主要是通过对整体财务状况和经营成果, 即了解公司的偿债能力、资产周转状况和盈利能力, 进而通过对形成原因的分析, 决定如何进行财务控制和财务决策, 使银行的财务状况和经营成果达到令人满意的程度。

本文通过对中国目前八家上市银行 (中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国交通银行、中国光大银行、中国民生银行、招商银行、上海浦东发展银行) 财务资料的收集, 运用两种分析方法对银行的财务资料进行分析。笔者希望能够推陈出新, 在对银行财务资料分析的同时有所进步。

二、传统会计指标分析

综合已有的研究文献, 本文选取的指标体系由能够反映银行类上市公司盈利能力、增长能力、现金流动性、资本支出能力和偿债能力的综合指标构成。在模型中这五种能力将分别通过五个指标来体现:净资产收益率、净利润增长率、净利润现金含量、每股经营活动现金流量、资本充足率。

在净资产收益率、净利润增长率、净利润现金含量和每股经营活动现金流量四个方面, 股份制商业银行的表现要优于国有商业银行。说明股份制商业银行的盈利能力、增长动力、流动性都要普遍比国有商业银行好。但是在资本充足率方面, 国有商业因活动表现则略胜一筹。资本充足率是指银行自身资本和加权风险资产的比率, 代表了银行对负债的最后偿债能力。资本充足率较高, 则说明银行的偿债能力较强。取该指标近三年的平均值可以发现, 四家国有商业银行的资本充足率全部高于股份制商业银行。国有银行偿债能力较大, 对于投资者来说风险较小。由此可见, 国有银行确实比股份制商业银行资本雄厚, 国家的支持较多, 偿债风险较低。

三、EVA方法的应用

1.EVA估算模型简介。EVA传统测算模型的最终目的就是为了估算企业价值 (EV) 。EVA是一种形式特殊的企业剩余收益 (RI) , 剩余收益指的是从会计收益中减去资本成本后的余额。下面利用剩余收益和财务管理中的企业价值的计算公式推导EVA估算模型。假设企业在t期的股息为Dt, 资本成本为WACC, 企业账面价值为Ct, 则企业在t期的会计利润为Pt、剩余收益RIt分别为:

企业在0 时期的价值EVO为:

EVA是一种特殊的RI, 故我们可以将上式中的RI换成EVA, 但由于其特殊性, 在变换公式的同时, 必须要对EVA进行相关会计调整, 变换为EVA估算企业价值的模型:

2.EVA中的引入因素。EVA价值管理体系与传统会计指标评价体系的基本区别在于, 传统会计指标评价体系只是单纯从会计指标出发来评价企业, 而EVA价值管理评价则是从经济学的角度出发来评价企业价值, 在考虑到资本机会成本的基础上, 指导企业管理者以最小的成本来创造最大的财富。EVA传统测算模型可以表述为:

EVA=NOPAT-WACC×C

其中NOPAT为税后净营业利润, C为资本成本, 包括债务资本和股权资本两部分, WACC为加权平均资本成本率。从上述EVA的基本计算公式可以看出, 只有当企业税后净营业利润大于资本成本, 即大于债务成本和权益成本之和时, EVA才为正数。这时, 企业股东的价值才能增长, 因此企业的价值才能够扩大, 由此能更加真实地反映企业财富创造的情况。EVA的计算主要取决于三个基本变量:税后净营业利润 (NOPAT) 、资本成本 (C) 和加权平均资本成本率 (WACC) 。 (1) 税后净营业利润。税后净营业利润是指在不涉及资本结构的情况下, 公司经营所获得的税后利润, 即全部资本的税后投资收益。

NOPAT= 息税及摊销前营业利润+ 股息收入-EVA所得税- 折旧+NOPAT调整事项

在保证对结果不产生影响的前提下, 本文在计算NOPAT的过程中, 只进行了两项调整:加上非营业收入, 减去非营业支出。这样就得出了八家银行三年的NOPAT。 (2) 资本成本。资本成本是指企业取得和使用资本时所付出的代价, 资本包括债务资本和股权资本。其中债务资本就是指债权人提供的短期和长期贷款, 对银行来说主要就是客户存款, 而股权资本就是所有者权益。

C= 债务资本+ 股权资本。 (3) 加权平均资本成本率。资本成本体现的是经济学中“机会成本”概念, 资本成本率则反映了股东和投资者对投入资本所要求的最低回报率。公司资本主要来源于两个渠道:债务资本融资和股权资本融资, 因此公司的资本成本主要体现在加权平均资本成本率 (WACC) 的计算。

WACC= (债务资本成本率×债务占总资本比例) × (1- 税率) + (股权资本成本率×股权占总资本比例) 1债务资本成本率。债务资本指企业在资本市场上的融资债务, 债务资本成本是指税后成本, 反映债务融资的边际资本, 我国上市企业债务融资主要来源于银行贷款, 故税前债务资本成本率可以参考5 年期贷款利率:债务资本成本率= 税前债务资本成本率× (1- 税率) 2股权资本成本率。股权资本成本率 (Re) 反映的是普通和少数股东权益机会, 一般采用资产定价模型CAPM计算, 即:

Re=Rf+β× (Rm-Rf)

Rf为无风险利率, 在此以央行公布的银行储蓄存款利率作为无风险利率。Rm为市场平均报酬率, Rm-Rf则表示风险溢价, β 表示企业股价相对于整个市场的风险指数。

3.EVA测算结果及分析。在假设各家银行的现金流稳定的前提下, 根据财务报表中各项的说明和我国对会计准则的规定, 具体计算EVA时拟设以下条件: (1) 2010 年—2012 年企业所得税为25%。 (2) 在NOPAT的计算中, 为了简化过程, 本文只进行营业外支出和营业外收入两个科目的调整。 (3) 本文拟以5 年期银行存款利率来估计无风险利率, 当前Rf=3%。借鉴国内知名学者刘永涛先生对证券市场系数 β 的研究, 估计我国金融行业 β系数为1.089, 风险溢价为4%, 计算得出的股权资本成本率在2010 年—2012 年不会发生变化。

计算加权平均资本成本率WACC:1股权资本成本率Re=Rf+β× (Rm-Rf) =3%+1.089×4%=7.356%。2债务资本成本率:银行的主要融资来源于一般居民的储蓄, 故将其融资成本看作各银行当期的利息支出, 即税后债务资本成本率= 利息支出/债务资本。3债务资本占总资本比例= 债务资本额/ 总资本占用额。4股权资本占总资本比例= 股权资本额/ 总资本占用额。

四、结论及建议

1.结论。通过两种方法的分析发现, EVA展示出了一种更加全面、更加真实的评价结果。EVA在传统指标难以描述银行未来的发展状况时, 可以很好地显示其补充作用。EVA不仅考虑到了易于被忽视的股权资本成本, 而且更能从长远角度分析银行未来的发展前景。结果显示, 各家银行的EVA都是负数, 这说明在貌似良好的银行经营环境下, 其实大多数银行都存在着不同程度的透支资本。其中股份制商业银行的情况要好于国有商业银行。引入EVA分析方法尤其对以下三类人群有重要作用。

管理者:对银行的管理者来说, EVA数值为银行确立了长远的发展目标。管理者为了稳住股东长期持有本银行的股票, 不能一味地只顾眼前利益的利润, 应该多挖掘一些不损害或少损害银行股东资本的利润。它使得管理者通过这一个简单的EVA数值就能够评价出银行近期发展的态势, 并为将来的发展作出决策。对他们来说, EVA的出现能够有效地解决董事会与管理层之间的矛盾, 在对银行的经营发展方面会确定好更加一致的目标。管理者为银行实现的EVA增值越多, 股东的收益也就越多。此时, 管理者同所有者之间关于利润指标的纷争和利润包装已经失去意义。因为实际上EVA已经使股东和管理层的利益达到了统一, 这就会促使管理者像所有者那样采取行动, 既能增加股东财富又能少损害股东利益, 使管理者与所有者的利益趋于一致。

股东 (大股东和小股民) :大股东是银行的大额持股者, 小股东是银行的小额持股者。为了有效地增加股东的财富, 激励银行的投资者关注自己在公司的财富增长情况, 采取何种指标来作为银行的财务目标正是关键所在。由于单一的会计指标很难全面反映企业的经营状况, 因此我们需要确立一种由许多指标共同构成的会计指标体系。但是众多指标的确立可能又会出现企业发展与经营决策不协调等问题。而EVA评价体系的出现很好地解决了这个问题, 它可以将企业的多个目标紧密的联系起来。EVA就是一个数值, 如果是正值, 说明该银行发展较好, 数值越大越好, 直观地激励股东长期持有该银行的股权;如果为负, 则说明该银行存在透支股东资本的问题, 负数越大问题就越严重, 是否需要长期持有该银行的股票, EVA数值是最能说明问题的。

银行存款者:存款人将剩余资金存入银行是为了获取利息收益, 如果某家银行的资本充足率不足, 则说明其偿债能力较差。但银行资本充足率不能反映该银行的长期发展潜质, 因此引入EVA数值可以充分反映该银行资本利用率情况, 如果EVA数值是正值, 且该数值越高, 说明该银行发展前景越好、偿债能力越强, 存款人无需担心该银行被挤兑的问题。

2.建议。 (1) 将EVA纳入银行财务资料评价体系。EVA作为一种新兴的财务方法, 在国内还未得到大范围的运用。通过本文的实证分析和排名对比可以看出, EVA在传统指标难以描述银行未来的发展状况时, 可以很好地显示其补充作用。这样的评价体系也符合当前所寻求的“可持续发展”, 有利于商业银行更加合理地规划其未来的发展。除了将EVA纳入商业银行外, 还可以逐渐扩大其适用范围, 使EVA逐步进入到央企、国企、民企等企业的财务分析中去。 (2) 优化资本结构。EVA价值管理体系要求上市商业银行强化资本成本意识, 注重通过优化资本结构来降低资本成本。由于EVA将资本成本的概念引入了对业绩度量的考虑范畴之内, 对银行而言, 在补充资本金的各种渠道中, 就需要考虑融资成本, 将融资成本最小化作为选择融资方式的条件之一。对上市银行而言, 需要结合资本质量、筹资成本、发行周期等因素, 确定合理的筹资渠道和方式。通过选择适当的融资方式, 可以优化融资结构, 并进而为后续的价值创造和市值最大化创造良好基础。 (3) 建立基于EVA的绩效考核机制。基于EVA的绩效考核体系, 能使银行各层级的员工都为企业所有者即股东着想, 使他们从股东价值增长的角度长远地开展工作, 并根据价值创造的贡献而获得相应的报酬。在EVA奖励制度下, 银行员工为了给自身谋取更多利益, 唯一途径就是为股东创造更大的财富。通过这种方式就实现了员工利益和股东价值的统一。银行员工创造的EVA越多, 获得的相应奖励也就越多。以EVA增加作为激励报酬的基础, 正是EVA体系蓬勃生命力的源泉。

参考文献

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