信贷档案审计工作总结

信贷档案审计工作总结（精选6篇）

篇1：信贷档案审计工作总结

随着信贷操作的不断规范，归集到公司类信贷业务档案的信贷资料越来越多。一个信贷项目的业务资料少则十几份多则几十份。面对资料品种纷繁复杂、来源各异的信贷业务资料，审计人员在进行审阅时普遍感到难以理清头绪或抓不住重点。如何在保证审计质量的前提下高效地审阅信贷业务档案，对防范审计风险、提高工作质量具有十分重要的现实意义。

根据信贷业务资料的性质和作用，我们可以把信贷档案内的业务资料大致分成以下几类：

一、法律性文件：包括借款合同、抵（质）押合同、保证合同、借据、公证书、抵（质）押登记文书等；

二、借款人和担保人提供的反映借款人和担保人的资格条件、基本情况、经营状况、财务状况的资料：包括信贷业务申请书、营业执照、法人代码证书、税务登记证明、法定代表人身份证明、贷款证（卡）复印件、法定代表人签字样本、法定代表人授权委托书、董事会决议、企业章程、财务报表、合同等；

三、外部中介机构出具的鉴证评价资料：包括抵（质）押物价值评价报告、审计意见书、验资报告等；

四、银行内部形成的资料：包括客户评价报告、信贷业务评价报告、项目评估报告、担保评价报告、审批资料、清分资料、贷后管理资料等。

信贷业务审计的目标一般是信贷操作的合法性、合规性和信贷业务的真实性、风险性，根据审计的目标，结合以上对信贷档案的分类，我们可以用“以审阅内部形成的资料为主，以审阅法律性资料为重点，注意四类资料之间的相互印证”的方法来审阅信贷业务档案。对客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料的真实性、有效性审计人员只能执行形式上的审查，对内容上的实质性审查的职责应由发放贷款时的信贷调查人员承担，所以对这类资料不做为审阅的重点，但可以做为对其他资料的印证并审阅其完整性。审计人员可以运用核对、复算、分析等技术方法进行取证，具体为：

1.客户评价报告：主要审阅客户基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致；是否符合信贷客户资格条件要求；信用等级的评定是否真实、准确；各指标是否有人为拔高评分的情况；是否有通过人为提高信用等级来降低信贷准入标准和通过信贷审批的情况；信用等级评定是否经有权审批行审批；授信控制量测算是否准确；是否存在人为提高授信控制量的情况；评价结论是否得到相关材料的支持；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

2.担保评价报告：主要审阅担保人基本情况是否与客户提供的资料和外部中介机构出具的鉴证评价资料一致；保证人是否具有保证主体资格；保证人信用等级的评定是否真实、准确；保证代偿能力评价是否客观；保证限额和保证率的测算是否准确；担保物是否法律禁止抵（质）押的物品；担保物的合法性评价是否有其他材料佐证；担保物的评估确认价值是否与抵（质）押物价值评价报告确认的价值一致；是否具有明显与市场价值不符的情况；抵押权的评价是否与抵押登记的结果相一致；抵押率是否超过上限；担保评价结论是否得到相关材料的支持；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

3.信贷业务评价报告：主要审阅申请信贷业务的原因和用途是否与企业申请和客户评价报告的一致；项目的经济效益和还款来源与项目评价报告和客户申请书承诺的一致；信贷业务的风险分析和防范措施是否得当、有效、具有可操作性；信贷业务给建行带来的经济效益是否测算准确、是否能实现；直接评价人、评价审查人、评价审定人的意见是否相同，意见不同的应重点分析。

4.审批材料：主要审阅是否是有权审批机构出具的；审批结论与评价结论是否发生变化；重点分析发生变化的因素和经办行的补充说明材料；有条件同意发放的是否落实审批条件。

5.借款合同等法律性文件：标准信贷文书的填写是否符合规定，对固有条款进行修改的是否经一级分行法律部门审查；借款合同中的“借款用途”的填写是否具体合法，是否填写抽象；利率是否符合利率政策；抵押合同是否签订了将借款人全部财产做抵押等不符合法律规定的条款；抵押物是否办理了抵押登记；保证合同的保证范围是否大于或等于主合同债权金额；从合同的签订日期是否迟于主合同签订日期或是否约定以从合同的生效作为主合同生效的条件；法律性文本是否由有权签字人或其授权人签字；客户是否由其法定代表人签署，笔迹是否与其提供的法定代表人签字样本相同。

6.清分资料和贷后管理资料：主要审阅五级分类资料中最终认定结果是否是有权认定部门认定的；背景材料和工作底稿对客户的经营状况、财务状况、还款能力和意愿、担保情况等方面的描述是否与发放贷款时的客户评价发生了变化；重点关注发生变化的原因和变化对认定结果的影响；分类结果是否符合五级分类的核心定义；贷后检查是否按规定的频度进行；各期检查报告是否雷同，是否存在走过场的情况；客户及信贷业务状况发生变化的是否及时在报告中披露并提出处理意见；检查报告是否有信贷主管签署意见。

审阅信贷业务档案只是信贷业务审计的一个重要审计程序，是建立在“就资料论资料”的基础上分析判断信贷操作的合规、合法性和信贷业务的风险状况。为实现审计目标，审计人员还需实施跟踪信贷资金去向、关注贷款本金和利息核

算等审计程序，甚至采用函询、鉴证等技术方法对信贷业务的真实、合法、合规性进行审查，以形成全面的、相互支持和印证的审计结论。

篇2：信贷档案审计工作总结

(一)信贷业务审计的种类、对象及重点 ·信贷业务审计

信贷业务审计是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。

·信贷业务审计的种类

一般可分为信贷业务合规性审计，信贷业务的质量审计，信贷业务的责任审计，信贷业务风险性审计等。

·信贷业务审计对象

一是发生信贷业务的信用社营业网点；

二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为；

三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。

·信贷业务审计的重点

一是新增、新发生的不良贷款及不良贷款占比高的机构、网点；

二是新开办的信贷业务；

三是信贷大客户。

(二)信贷程序合规性的审计

·信贷业务程序合规性审计的内容

一是审计信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问题；

二是审计每个环节是否按制度的要求进行操作。

·信贷业务受理环节的合规性审计

一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；

二是审核借款申请书上是否有经营网点(或管理社)负责人签署同意进行调查的意见；

三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性(在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户)。

·信贷业务调查环节合规性审计的内容

一是审查客户的主体资格及条件是否合规；

二是审查客户提供资料是否全面；

三是审查客户信用状况、资产状况、生产经营状况调查是否属实，全面；

四是审查对客户信用等级测算是否准确；

五是审查客户提供的担保是否合法有效。

·客户主体资格及基本条件的调查全面性审计

一是审查客户的主体资格是否是经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。

二是审查客户申请信贷业务是否具备下列条件：

(1)从事的经营活动合规合法，符合国家产业政策和社会发展规划要求；

(2)有稳定的收入和良好的信用记录，能按期偿还本息；原应付利息和信用已清偿或落实了经营网点认可的还款计划；

(3)在信用社开立存款账户，自愿接受信用社信贷监督和结算监督；

(4)有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资符合国家有关规定比例：实行公司制的企业法人申请授信必须符合公司章程，或具有董事会授权或决议；

(5)除20万元以下的自然人外的客户，须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡，以及技术监督部门颁发的组织机构代码；

(6)除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政管理机关办理(营业执照)年检手续。特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证；(7)不符合信用贷款条件的，应提供符合规定条件的担保；

(8)除农户小额信用贷款外的客户，需有符合规定比例的资本金或规定比例的资产负债率；

(9)申请票据贴现，必须持有合法有效的票据。

·客户资料完整、真实、有效性调查情况审计

一是审查客户提供的资料是否符合规定的要求，对复印件是否与原件进行核对，并在复印件上签署与原件核对相符的意见(新客户和增量信贷业务应有2名以上的信贷调查人员签名)。

二是调阅客户的信贷调查报告，审核调查中是否查验了下列内容：

客户提供的企(事)业法人营业执照或有效居留的身份证明的真实性和有效性；法人营业执照是否按规定办理年检手续、内容有无发生变更、是否吊销、注销、声明作废；客户法定代表人和授权委托人的签章是否真实有效。必要时应深入到客户所在地进行核实。

三是登录信贷管理系统，审查客户的有关数据、资料是否录入信贷管理系统，并与调查报告及经核实后的客户资料核对。

·客户信用状况调查的准确性审计

借助人民银行信贷登记咨询系统进行查询，核实客户目前借款、其他负债和提供担保情况，查验贷款卡反映的信贷金额与财务报表反映的是否一致，有无不良信用记录，对外提供担保情况是否超出客户的承受能力，并将查询的结果与调查报告及调查表格中对应内容进行核对。

·客户资产状况、生产经营状况调查的真实性审计

一是审核调查报告中是否有对客户的资产负债表、损益表、现金流量表进行查阅，以及对资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润进行分析，对客户的账账、账表、账实的记载进行核对，是否有客户生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范围的记载。

二是调阅客户的财务报表、营业执照(复印件)与调查表及调查报告中所涉及的内容进行核对。必要时应深入至借款单位进行分析核实。

·客户信用等级测算的准确性审计

在对借款人信用等级认定审计时，应重点检查是否根据本社制定的企业信用等级评定办法评定借款人、保证人的信用等级；对借款、保证人经营管理状况变化较大的，是否进行了重新测评，并按新的信用等级掌握。对未参加信用等级评定的，是否依据信用等级评定办法评定了借款人、保证人的信用等级；其次是将经过审计核实的客户信用等级所需信息数据输入信贷管理系统，由信贷管理系统自动生成客户的信用等级，与调查报告中所认定的信用等级进行核对。

·借款保证人的合规性和有效性审计

一是资格审核。保证人是否有不具备保证资格的国家机关、学校、幼儿园、医院、未经法人书面授权的企业法人分支机构和职能部门。以及不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司。如保证人为自然人的，则重点检查是否具有中华人民共和国国籍，是否具有完全民事行为能力。

二是条件审核。看贷款保证人是否符合：信誉良好、无半年以上逾期贷款；资产结构合理，资产负债率不高于70％，累计担保总额不超过其资产总额的80%；保证人财产属于本人所有，易变现能保值。其他经济组织作为贷款保证人，应有合法、可支配的财产和稳定的收入来源。

·借款人提供的抵押物、质押物的合法性审计

一是审核抵押人、出质人提供的抵押物、质物权属证明的真实性。

二是通过客户部门对抵押物真实性核实的记录，看是否有土地所有权、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权《担保法》第34条第(五)项、第36条第3款规定的除外)，学校幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施，所有权、使用权不明或者有争议的财产，依法被查封、扣押监管的财产。

三是审查抵押、质押物是否有重复设置的现象，抵押、质押是否足值。

·借款用途调查的准确性审计

一是审查借款使用是否属核准登记的范围，是否用于生产、经营或国家明文禁止的产品、项目；

二是审查生产投资项目是否有环境保护部门的许可证明；

三对于中长期借款重点审查是否符合国家产业政策，各项批文是否齐全；

四是审查借款是否按借款合同约定的用途用款。

·信贷业务审查环节的合规性审计

一是基本要素审查。审查客户及担保人有关资料是否齐备、看信贷业务内部运作资料是否齐全。

二是主体资格审查。审查客户及担保人主体资格，法定代表人有关证明材料是否合规，组织机构是否合理，产权关系是否明晰，客户及担保人法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。

三是信贷政策审查。审查信贷用途是否合规合法，是否符合国家有关政策，信贷用途、期限、方式、利率或费率是否符合上级管理部门的信贷政策。

四是信贷风险审查。审核信贷管理部门测定的客户信用等级、授信额度的准确性与合规性，对客户的财务风险、经营管理风险、市场风险进行分析揭示，提出风险防范措施。

审计时，应将上述内容与信贷审查报告和信贷业务审查表进行核对，审核审查报告内容是否完整、是否有明确的审查意见，信贷审查的责任人和主责任人是否在审查报告上同时签名，审查信息资料是否及时输入信贷管理系统。

·贷审会运作的合规性审计

一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。

二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。

三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。

四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上(不含2／3)的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。

五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。

六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天(含)以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。

七是审核复议的信贷事项是否只限一次。

·审议审批环节的合规性审计

一是审查发生的信贷业务是否按规定通过贷款审查委员会进行了审议；二是审查主任委员的一票否决权运用是否合规，看有无经贷审会否决的项目，主任委员仍行使了一票赞成权的现象；

三是审查授权范围内的信贷业务，签批的文件条款中是否明确了信贷业务种类、币种、金额、期限、利率或费率、还款方式、担保方式、限制性条款及信贷管理措施。

·信贷报备业务的合规性审计

一是审计报备时间的合规性。审核被审计单位权限内审批的信贷业务，是否在有权审批人签字之后执行之前进行报备。

二是审计报备范围的合规性。审核被审计单位权限内办理的企(事)业法人、其他经济组织等客户的首笔信贷业务、中长期项目贷款、A级(含)以下客户的增量信贷业务是否进行了报备。

三是审核有无上级管理部门审查不同意的信贷事项，报备社进入了实施程序的现象。

·信贷业务的法律审查的合规性审计

一是审核法律审查是否按程序进行。

二是审核法律审查的内容是否齐全。看是否对客户及担保人的主体资格、担保物、借款合同和担保合同的内容、手续、程序的合法性进行了审查。

三是审核是否有明确的法律审查结论意见。

·贷款发放的合规性审计

一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。

二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。

三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。

(三)信贷管理合规性审计

·信贷管理合规性审计的主要内容

信贷管理合规性审计的主要内容包括：转授权管理、客户授信管理、贷后管理、风险管理、责任管理、档案管理等。

·转授权的合规性审计

一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；

二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。

·审计客户授信的合规性

一是审计是否坚持“先授信，后用信”的原则。

二是审计公开统一授信的对象是否符合下列条件：(1)符合国家产业政策，发展前景良好；

(2)社会形象良好，客户或单位领导集体无不良行为记录；(3)建立或初步建立现代企业制度；

(4)信用等级评定为AA级和AAA级客户。

除实行公开统一授信的客户外，其他客户一律实行内部统一授信。

三是审计其程序是否合规。如系公开统一授信，看是否按照：客户申请→开户社受理与调查→审批联社信贷部门审查→经贷审会审议后由有权人审批→办理担保手续→签订授信协议的程序进行。如系内部统一授信，则看是否由开户社行进行调查，由有权审批联社信贷部门对开户社调查报告进行审查，并确定最高综合授信额度。

四是审计客户的信用额是否超过最高综合授信额度。

·客户最高综合授信额度的合规性审计

一是审核AA级与AAA级客户最高综合授信额度核定后，其资产负债率是否超过70％；

二是审核A级客户最高综合授信额度是否超过其提供的抵押物变现值的70％、或质押物的90％、他人100％的保证担保；

三是审核B、C级客户最高综合授信额度是否小于年初实际信用余额，是否做到了只收不放；

四是多个法人组成的企业集团，其授信额是否等于各法人最高综合授信之和； 五是事业法人的授信额度应按下列情况和原则进行审核：

(1)对已有信用余额，且本不需新增投入的，其最高综合授信额度≤年初信用余额；(2)对本需新增信用投入，其授信额度的核定必须同时满足：客户年收支节余×拟申请贷款期限(年)≤按客户提供的担保核定的授信额度≤事业法人的需要；

六是基本建设贷款项目其授信额度，应审核其是否按项目评估情况核定。

·客户特别授信的合规性审计

客户特别授信是指信用社根据国家产业政策和市场变化，对客户超过最高综合授信的信用需求实行特别授信。重点审核：

一是对效益好的企业是否在保证安全性、效益性、流动性的前提下进行；

二是对效益差的客户是否是从盘活存量的思路出发，对其有保障的业务授予授信支持；

三是审核其是否符合信贷政策和信贷条件；

四是审核其是否属于针对客户某一笔具体业务或具体项目的一次性信用，有无循环使用。

·审计优良客户认定的合规性

对于法人客户，重点审核是否属于符合国家产业政策，发展前景和经营状况良好，信用等级在AA级以上，资产负债率低于70％，总资产报酬率大于8％，现金流量充足，无不良贷款，无欠息的盈利客户。

对于自然人客户，一是审核有无正常、稳定的收入，且收入剔除各项必备开支外，有较好的盈利水平和较强的按季(期)还本付息能力；二是审核与信用社交往有无不良信用记录(应无拖欠信用社贷款本息现象)；三是审核信用社贷款担保是否充足、有效，且担保物变现性能好。

·审计一般客户认定的合规性

对于法人客户，重点审核是否属于符合国家产业政策，信用等级为A级、资产负债率在85％以下，总资产报酬率在8％以上，贷款逾期率不超过10％，无呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率90％以上的盈利客户；

对于自然人客户，应审核其是否同时具备以下条件：

一是有正常、稳定的收入，且收入剔除各项必备开支后，有一定的盈利能力，并具备按季(期)还本付息能力；

二是与信用社交往信誉一般。即：贷款逾期在30天以内。

三是信用社贷款抵押担保充足，抵押变现性能较好，变现值足以清偿贷款本息。

四是按揭贷款或分期付款贷款，必须已履行合同的一半或连续履行十二期以上。

·审计限制客户认定的合规性

对于法人客户，应重点审核有下列情况之一的，是否列入了限制客户。一是信用等级为B级；二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。

对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：

一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季(期)还本付息；

二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下(含)；

三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；

四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。

·审计淘汰客户认定的合规性

对于法人客户，是否将既符合限制客户条件，同时又符合下列条件之一的信贷客户，列入了淘汰客户。一是信用等级为C级；二是国家产业或产品政策禁止发展和明令淘汰的；三是资不抵债；四是企业已停止生产经营一年以上的；五是逃废银行或信用社债务，且债务尚未落实的；六是到期信用偿付率低于30％。

对于自然人客户，主要审计是否将符合下列条件之一者，列入了淘汰客户。一是无正常、稳定收入，收入扣除各项必备开支后，根本没有贷款本息清偿能力；二是信用社贷款无担保、担保无法律效力或担保值严重不足；三是与信用社交往信用状态恶劣，有逃废信用社债务现象，贷款逾期90天以上；四是已起诉或正准备起诉。

·贷后检查的合规性审计

一是审核是否按规定的时间及时检查。首先看信贷业务发生后，经营网点客户部门的首次跟踪检查是否按规定进行。其次看日常检查工作是否按规定进行。

二是审核贷后检查的内容是否达到规定的要求。首次跟踪检查主要是对借款用途和影响到期还本付息的因素进行检查，查清有无未按信贷合同规定用途使用贷款和存在影响到期还本付息的因素。日常检查的内容有：客户、担保人的资产和生产经营、财务状况、主要产品的市场变化、机构体制及高层管理人员人事变动情况检查；抵(质)押物的完整性和安全性的检查；对于固定资产建设项目还需进行项目资金是否按期到位、项目工程进展是否正常、项目是否能按期竣工、项目竣工投产能否达产、项目贷款是否被挤占挪用等情况的检查。

三是调阅《贷后跟踪检查表》、《信贷业务发生后定期检查表》和贷后检查报告，审核上述内容是否在表和报告中得到了体现，对影响贷款正常使用和偿还的因素是否进行了分析，查明了原因，并及时报告经营主责任人，经营主责任人是否在检查表上签字。

四是审核客户部门是否在每笔信贷业务到期前的20天发出《信贷业务到期通知书》，并取得借款人、保证人、抵押人或质押人的回执。

·借新还旧贷款的合规性审计

借新还旧贷款的合规性审计时，主要审核借新还旧贷款业务发生条件的合规性。该项业务的发生除符合新放贷款条件外，还应同时具备四个条件：

一是属于流动资金贷款，生产经营正常；

二是无不良贷款，无积欠利息；

三是落实了有效担保措施；

四是生产经营符合国家产业政策，产品(商品)有市场。

·贷款展期行为的合规性审计

一是审计客户是否在借款到期前规定的时间内填制并向经营网点提交《贷款展期中请书》，原贷款的保证人、抵押人或质押人是否在《贷款展期申请书》上签署“同意展期”的意见并签章。

二是审计经营网点客户部门是否对贷款展期的原因、金额、期限、还款措施和还款来源进行调查，并有书面调查报告，信贷管理部门是否进行了审查，经营网点主任审批后是否报原审批管理部门备案。是否与客户、担保人签订《贷款展期协议书》并由有权签字人签章，是否及时通知会计部门办理账务处理，是否在规定的时间将展期信息录入信贷管理系统。

三是审计展期时间是否符合短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长不得超过3年的规定。

·次级、可疑、损失类贷款划分的准确性审计

在审计时应分析借款人的现金流量、财务比率、担保情况等，结合借款人还款记录，审核次级类、可疑类、损失类贷款是否分别符合以下标准。(1)次级类贷款。借款人还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。(2)可疑类贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。(3)损失类贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合呆账贷款认定标准。

·审计不良贷款认定程序的合规性

应按申请、审查审批、入账三个环节进行审计。

审计申请环节是否合规：

一是对已经符合呆滞或次级和可疑类贷款标准的贷款是否及时提出认定申请，提供的事实是否清楚、是否有造成不良贷款的责任人及责任事实的资料。

二是提出申请时，是否按规定填写有关表格。报上级管理部门审批的，有关资料是否齐全，包括贷款调查、审查和审批的原始资料(复印件)；贷后跟踪检查资料(复印件)；本单位和本部门检查出问题的纠错情况；上级管理部门和有关监管机构下发的或审计后下发的纠错通知书和对问题的纠正情况；不良贷款清收管理责任及清收盘活措施；造成不良贷款的主、客观原因，主观责任人及责任事实的文字材料等是否齐全。对于呆账或损失类贷款则重点审核经营网点是否由客户部门向同级资产风险监管部门提出，并填写有关表格。提供的资料是否符合呆账或损失类贷款条件，证明文件是否齐全、真实。

审计审查审批环节是否合规：审批是否符合分类授权的额度规定，超过权限的是否由本社主任在《申请审批表》上签署意见后，报上一级管理部门资产风险监管部门审查；审批结束后，审批联社是否向申请网点及时下发《不良贷款认定审批通知书》。

审计入账环节是否合规，主要审核申请网点接到《不良贷款认定审批通知书》后，是否据此对不良贷款形态及时进行调整。

·审计抵债资产接收的合规性

一是审核抵债资产取得是否符合规定。即：借款人、担保人关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，信用社依法取得；通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定，调解或仲裁机构裁决取得；抵、质押贷款到期，借款和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质押物又不能及时变现，经与抵押人或质押人协商以抵押物或质押物折价抵偿信用社贷款本息取得；借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议取得。对于依法不得转让的资产和所有权、使用权有争议的资产不得接收。

二是审计接收程序是否合规。主要审核抵债资产是否按权限规定报批接收，经营网点接收抵债资产是否经上级管理部门审批，经营网点是否按规定提供上报材料，法院判决接收的抵债资产是否按规定报上级管理部门备案，抵债资产接收后是否及时办理有关过户手续。

·审计抵债资产管理及处置的合规性

一是审查接收的抵债资产是否指定有关部门和人员进行管理，并落实了管理责任制；

二是审查是否对抵债资产分类建立卡片或登记簿并定期进行盘点；

三是审查是否有侵占、出借、赠送抵债资产的现象；

四是接收的抵债资产是否在接收后一年内处置完毕；

五是处置是否由经营网点提出申请，逐级上报审批；

六是处置抵债资产不需上报审批的，是否及时将处置结果报上级管理部门备案； 七是实在需自用的抵债资产，是否按规定报批；

八是抵债资产管理和处置过程中发生的各种支出和收入是否列营业外收支；

九是抵债资产变现收入冲销相关垫付款后，冲减待处理抵债资产后的差额，列营业外收支是否经有权部门审核。

·审计贷款损失核销的合规性

一是审核呆账核销申报的证明资料是否真实、齐全。对符合规定要求的呆账贷款是否按破产类、关闭类、灾害事故类、死亡失踪类、国务院专案特批类等10种进行分类取证。

二是审核呆账审查与审批是否符合规定：初审单位风险资产管理部门是否按有关规定详细审查有关资料的真实性和准确性，是否有明确的意见。对需进一步核实的问题是否及时调查，弄清事实；初审单位审计部门是否按照规定对申报材料所列内容进行审计，并签署意见；初审单位的负责人是否召集有关部门对呆账贷款核销申报材料进行复议，对有异议的和需要进一步调查、核实的问题是否组织人员及时进行调查，对审议通过的呆账贷款是否签署核销意见；是否根据规定上报审查；上级有关部门批准核销后，是否及时批转至贷款发放网点，发放网点是否按规定及时入账处理；核销结束后，审查单位风险资产管理部门是否将呆账贷款核销所对应的企业名称、地址等内容及核销金额、实际入账核销额等资料及时专户登记、入档，原贷款资料是否由专人专管；核销后是否继续逐笔落实清收责任人，继续向借款人及保证人追索、收款；对责任人的处理是否符合规定。

·审计信贷档案的合规性

一是审核客户档案管理是否遵循档案资料真实、及时、完整和规范；原始材料账册化，必备资料标准化，移交档案制度化，贷款资料信息化；谁贷款，谁立卷；谁建档，谁管理；按贷款操作规程收集整理客户档案的基本原则。

二是审核档案管理部门、人员的职责是否明确，各级网点是否建立各自审批贷款客户的有关档案资料，并指派专人管理，管户信贷员(客户经理)、档案管理员职责是否履行到位。

三是审核客户档案资料的完整性。客户档案资料应包括从客户中请贷款至贷款审批、发放、收回全过程形成的与该笔贷款有关的资料，既包括从贷款客户获取的资料，也包括信用社内部形成的资料。

四是审核农户小额信用贷款是否以村为单位建档，审核大额贷款是否一户一档，按信用、保证、抵押、质押分别建档、编号和保管。

·审计信用贷款的合规性

信用贷欺的合规性审计，主要是审核客户是否符合规定的条件。具体分为企业法人客户和事业法人客户应符合的条件。

一是审计对企业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：(1)AAA级信用客户；

(2)贷款总额不超过客户所有者权益；(3)资产负债率在50％以下；

(4)现金净流量和经营性现金净流量均大于零；(5)无不良信用记录。

二是审计对事业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：(1)AAA级信用客户；(2)现金净流量大于零；(3)无不良信用记录；(4)具有行业垄断优势或行业资质优良。

三是审计农户小额信用贷款是否同时具备下列条件：

（1）居住在信用社的营业辖区之内；

（2）年龄在60周岁以下，具有完全民事行为能力，资信良好；

（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源；

（4）具备清偿贷款本息的能力；

（5）无不良行为记录。

·审计银行承兑汇票申请人的合规性

一是审核申请人是否是在承兑信用社开立存款基本账户，依法从事经营活动的企业法人和其他经济组织；

二是审核申请人的信用等级是否在AA级(含)以上和资产负债率在70％以下；

三是审查申请人的产品是否有市场，生产经营是否有效益，是否符合贷款条件，有无挤占挪用信贷资金的问题；

四是审查申请人有无欠息、有无呆滞、呆账贷款；

五是审查承兑申请人与承兑信用社有无真实的委托付款关系，并且具备到期履行支付汇票金额的资金来源；

六是审查是否具有真实有效合法的商品购销合同；

七是购销合同中是否明确约定使用银行承兑汇票结算方式。

·审计银行承兑汇票保证金管理的合规性

一是审核承兑信用社是否收取了不低于票面金额20％的支付保证金，对合同或协议约定在银行承兑汇票到期前，分期按比例存入支付保证金的，应审核其具体执行情况。

二是审核是否对保证金列入专户核算，保证金在对应的银行承兑汇票兑付前，是否有挪用或提前支取的现象。

·审计贴现业务的合规性

一是审核贴现申请人是否为企业法人和其他经济组织。

二是审核用于贴现的银行承兑汇票是否以合法商品交易为基础(看有无商品交易合同、有无增值税发票)，其记载的事项是否完备，期限是否符合规定，背书是否符合要求，签章是否齐全。是否存在对已载明“不得转让”字祥和背书不连续的银行承兑汇票办理贴现的问题。

三是审核贴现行是否按规定向承兑信用社查询核实汇票的真实性，是否有自己对自己签发的银行承兑汇票进行贴现。

四是审核贴现的期限是否超过6个月，贴现金额每笔是否超过1000万元。

五是审核贴现业务是否纳入贷款总规模，利率是否按规定执行，利息是否全额入账。

六是审核贴现的程序是否合规，是否经有权人审批。

·审计银行承兑汇票的垫付

一是审核承兑信用社有关部门是否在汇票到期日前10天通知承兑申请人按承兑票面额将资金存入承兑信用社，如承兑协议中规定了承兑申请人须定期按比例交存票款，则应审核是否认真执行。

二是审核垫付资金是否按规定列入逾期贷款科目进行管理，有无从系统内往来、应收款、联行往来资金中垫付。三是审核有无在银行承兑汇票垫付后，采用新放贷款的方式掩盖垫付。

·审计账外放款

账外放款是指所发放的贷款，不按规定的账务处理要求进行账务处理(如在应收款项中或系统内往来中发放贷款、组织的资金或收回的贷款不入账直接用于发放贷款)，为小团体或个人谋取私利。在审计过程中，一是审核被审计单位的资金来源及运用是否平衡，进行系统内往来资金核对。二是审核分析应收款项的构成，对不合理的应收款项重点核查。三是核查储蓄方面的重要空白凭证，对对不上号的凭证应查清其去向。四是审核有无月初放款月末收款较为频繁的现象。

·审计收贷收息不入账

审计收贷收息不入账主要看是否有以下几种情况：

一是开出了收贷收息凭证，而对收回的贷款本息不入(交)账；

二是出具收款字据给借款户，不开出收贷收息凭证，对收回的贷款本息不交账；

三是出据收款字据给借款户，少开收贷收息凭证金额，并据以入账；

四是开出一式三联的收息凭证，收回应收利息不入账；

五是对一式三联的凭证分开填写，给借款人的多，交信用社的少，差额部分不入账。

在审计中，对第一种情况，可以从核对收贷收息凭证入手，逐份逐号核对收贷收息凭证，看有无对不上号的收贷收息凭证的现象，如有则应要求凭证的领用者说明凭证的去向，并深入到借款户进行核实。对二、三、四、五种情况，则必须深入到借款户去核对，或用其他方式与借款户进行核对。

·审计越权贷款

所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：

首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。

其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。

第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。

·审计逆程序贷款

贷款业务的逆程序易发于受理与调查→审查→审议与审批→报备环节。因此在审计时，应把重点放在上述环节上。在审计时，主要按时间顺序审查。调阅借据、借款合同、放贷凭证、贷审会记录及纪要、调查报告、客户书面申请、上级管理部门同意放款的批文，审核其在时间上是否按顺序进行。同时审核各环节的责任人和主责任人是否签字，审核是否存在上一级管理部门审查不同意的报备信贷项目上报管理部门进入了实施程序，审核是否存在先放款再授信的现象，审核贷款审批前是否进行相应的法律审查。

·审计中如何发现以贷收息?

在审计被审计单位是否存在以贷收息行为时，应重点查阅被审计单位信贷客户的存款账和信贷客户的财务报表，审核分析信贷客户支付利息的资金来源是否正常，然后与该信贷客户的贷款账进行对比，看有无季初放款后，贷款一直以存款形式滞留在信贷客户的账上，到收息日收回利息的做法。审核靠近收息日时间段所发生的贷款业务，看有无在信贷客户账上过渡一下，就收利息的做法(前提是信贷客户至收息日止，存款账上无款或有款但与归还利息所需资金差额较大)。

(四)信贷业务中的责任审计

·审计信贷调查经办责任人的责任履行情况

一是审核调查人是否按规定对应进行调查核实的内容都进行了调查核实；

二是审核调查人是否按规定对客户生产经营的主要产品的技术含量、市场占有率及市场趋势、商品交易的必要性、还款来源和还款时间进行了分析；

三是审核调查报告的主要内容是否齐全，结论是否明确，是否对信贷业务种类、币种、金额、期限、利率还款方式、担保方式和限制性条欺等提出初步意见；

四是查阅客户的财务报表、还款记录等资料，看明显影响贷款安全性因素是否在调查报告中得到了反映；

五是审查有无帮助、默许客户伪造有关贷款条件，或是出具与事实不符的调查报告和评估报告等情况。

·审计信贷调查主责任人的责任履行情况

信贷调查主责任人的主要责任就是对信贷业务贷前调查的真实性负责。在进行这一审计时，应审核调查主责任人是否督促调查人按制度规定进行调查；审核调查主责任人对调查报告和调查分析中漏缺的项目，是否责成调查人重新进行核实调查；有无帮助、默许客户伪造有关贷款条件，有无指使调查责任人出具与事实不符的调查报告，误导审查、审批的现象。

·审计信贷审查主责任人的责任履行情况

一是审计时调查材料明显遗漏和违反有关制度规定的问题，审查责任人是否审查出来；

二是审计有无不按制度审查，漏审审查项目，误导审批的现象；

三是审核有无不坚持原则、按领导授意进行审查的现象；

四是审核有无与客户串通提供虚假审查报告的现象；

五是对于对客户部门或下级网点移送的信贷资料不全、调查内容不完整、不清晰的信贷业务，审核是否要求客户部门或下级网点补充完善；

六是审核对不符合国家产业政策、信贷政策的信贷业务，是否经有权审批人批准后，不再提交贷审会审议，将材料退回客户部门或下级网点，并做好记录。

·审计信贷审批主责任人的责任履行情况

一是审核有无越权或变相越权审批信贷业务；

二是审核有无逆程序或变相逆程序审批信贷业务；

三是审核有无轻信、盲从跟风，依据未经加工核实的信息审批信贷业务；

四是审核有无审批没有确定调查、审查、经营主责任人的信贷业务；

五是审核有无向不符合信贷管理制度有关条件的客户授予信用；

六是审核有无审批信贷业务时因应用政策法规不当，造成损失的情况；

七是审核有无向关系人发放信用贷款或以优于其他借款人的条件向关系人发放担保贷款的情况。

·审计信贷经营主责任人的责任履行情况

一是审核有无对管户信贷员(客户经理)反映的上级管理部门审批项目的风险预警信号，不及时处理的现象； 二是审核有无弄虚作假上报有关信贷数据和信息，误导上级管理部门决策的现象；

三是审核有无对接手的信贷业务因管理不严造成损失的现象；

四是审核有无对有权审批管理部门审批的信贷业务展期不报告备案的现象；

五是审核有无对有权审批管理部门审批的信贷业务，不按规定配备管户信贷员(客户经理)和实施定期检查反馈制度的情况。

·对经营责任人责任移交的合规性进行审计

一是审计经营主责任人工作岗位变动时，是否在上一级信贷管理部门主持下，同接手经营主责任人对其负责的信贷业务风险状况进行鉴定，填写经营责任移交表进行移交。

篇3：信贷档案审计工作总结

关键词：信贷,档案,风险,管理

信贷档案是指银行在办理信贷业务过程中形成的，记录和反应信贷业务的重要文件和凭据，主要由相关契约及凭据、借款人的基本材料、借款人的信贷业务资料、银行综合管理资料等组成。信贷档案是银行业务发展业绩的呈现，是出现信贷资产风险时的有力证据，加强信贷管理有利于防范信贷资产风险的作用。随着贷款风险分类及信贷征信系统的不断完善，对信贷档案立卷的内容也提出了更高的要求。因此银行业务人员必须持有积极的观念、高度的责任感，必须要重视绩效考核、重视服务意识，共同提高信贷档案管理水平。

一、信贷档案管理的模式

信贷档案管理模式不同银行单位采取的模式不尽相同，但大概主要采取分段管理、专人负责、按时交接、定期检查的管理模式。首先分段管理主要是将每一个信贷项目的文件资料根据信贷的执行状态分为执行中的文件（简称新卷、增补卷统称为信贷文件）和结清后的信贷档案（简称结清档案），相关信贷文件与结清档案应该分开存放管理。其次专人负责是指银行各级行的业务经办部门和风险管理部门应设立专职人员负责信贷文件的日常立卷归档及审核等工作。再者按时交接是指业务经办人员及风险管理部门应该按要求完成信贷文件的立卷、审核及移交工作。最后定期检查是指信贷档案管理工作由办公室及风险管理部门共同监督与指导，将检查纳入年度绩效考核和档案工作综合管理考评，最后将结果检查报送相关部门负责人及主管行领导。[1]

二、信贷档案管理的作用

信贷档案是银行金融各种业务的历史记录，反映了银行业务运行的真实状况。信贷档案管理工作是一项基础性、严肃性工作，自始至终贯穿整个借贷过程，加强信贷档案管理是检验信贷员办理贷款的材料是否齐全、手续是否合格、操作是否逆向、信贷风险是否人为等现象。通过归档移交前的检查，可以矫正信贷员在整理档案的过程中出现的不认真、不负责任的工作态度，有效推动信贷管理水平和资产质量的提高。

（一）建立健全的信贷档案管理，是银行日常经营活动决策参考的核心信息资源，是银行减少损失的必要条件

每家银行的业务都是从无到有，而信贷档案也是随着业务的量的增加而增加，特别是加大了项目的贷前、贷后检查的力度，也形成了大量的客户资料、用款材料证明、贷后报告等信贷档案材料。加强对贷款人第一手资料的信贷材料的收集和积累，能及时了解和掌握贷款人的信誉及资产情况，在信贷管理中把好贷款关、掌握客户综合信贷与单笔信贷风险的程度，合理掌握信贷投放量、降堵住信贷风险源头，确保贷款的安全回收，有效预防信贷风险。

（二）建立健全的信贷档案管理，可以防范企业经营风险、规避企业改制风险，是防范和化解银行信贷风险的有效手段

及时对企业资金用途所涉及到的合同、发票等材料的收集，促进企业“以销订购，以效订购”，减少盲目采购引起的经营风险。建立健全的档案管理，能够保证银行积极与企业改革，坚持“债随资产走，资产与负债相统一”的原则，及时有效落实贷款债务，制止企业人员挤占信贷资金，从而有效地防范和化解信贷风险。

（三）建立健全的信贷档案管理，是银行维护自身合法权益，依法管贷的依据

银行档案信息是维护自身权益的有效凭证。大量信贷档案信息真实的记载和反应了在开展业务以及管理工作内容，它具有潜在的使用价值及一定的社会价值和经济价值，而且具有法律效力，有很强的制约作用，有利于对到期贷款及时通知，对不良贷款及时催收，并收回回执，有利于保证诉讼时效。通过对信贷资料的分析，并以借贷资料为依据，对不良贷款及时实行依法诉讼，对资不抵债、通过陪同诉讼程序无法回收的，及时提出破产申请，对依法破产的及时申报债权，积极参与和监督借款人资产的清算、评估、变现和分配，最大限度减少信贷资产的损失，利用档案调解贷款纠纷、解决经济纠纷等方面取得较好的社会效益和经济效益。

三、信贷档案管理的现状

（一）信贷档案管理认识存在偏差，重业务发展，轻档案管理

有些信贷员认为只要业务提高就行了，而忽视规范整理档案材料的重要性，认为只要来得及应付检查就行了，而忽视整理档案材料的及时性，而造成有些资料不能弥补而缺失，认为档案管理是档案员的事，于是能拖就拖，能推就推，以一种不负责任的心态对待，最后很有可能深埋了一颗隐形的炸弹而造成不可挽救的损失。

（二）信贷档案管理中资料收集不够严谨

有些信贷员在收集资料的时候不够严谨表现在有的企业营业执照及组织机构代码证的有效期过期却没有发现，有的复印件中由于油墨变质，纸张粘贴，造成自己重叠甚至模糊不清，有的没有签字盖章，有的合同复印件断了序号，缺页，一旦贷款出现风险，这将在诉讼时处于不利地位。

（三）信贷档案管理中资料收集存在漏收和多收等现象

例如在土地贷款项目中，由于各地标准不统一，出现了缺少规划的、施工许可证，有缺少环保测评的材料。有的把不必要的企业质地探勘材料全部归档等。这些都有可能影响未来档案的法律效力。

（四）信贷档案管理的操作不规范

虽然各银行都对信贷档案管理制定了规章制度和实施细则，但在实际操作中仍然不够规范，存在着大量的漏洞。例如签订合同的日期比合同审查日期要早，合同审查表信息少填或多填，放款通知单日期在审批时间之前，企业信用记录查询不及时，信贷员岗位变动时，没有根据制度执行相关移交手续，而造成管理上的脱节等，这些不规范操作将会造成操作风险，从而引发各种信贷风险，后果不堪设想。

四、信贷档案管理的改进

针对上述问题，为了加强信贷档案管理，发挥信贷档案的作用，防范各类信贷风险。各级银行应采取以下措施，不断健全和完善信贷档案管理。

（一）加强信贷档案管理制度的建设，明确责任与操作流程

俗话说无规矩不成方圆，要做好信贷档案管理，务必加强信贷档案管理制度的建设，要根据业务发展及实际情况，不断完善信贷档案管理制度，明确责任人，明细工作要求，细化操作流程。要求每位信贷员在做业务之前，必须加强信贷管理制度的培训，履行责任义务，熟悉操作流程，必须加强法律知识培训，提高法律意识，确定办事准则，在贷款申请、贷前调查、贷中审查、贷后管理及跟踪等各项环节中做到材料齐全、合规，并建立相应的信贷档案，定期关注贷款本息安期回收和逾期贷款问题的材料的收集，及时立卷归档，提高信贷档案管理水平。

（二）加强信贷档案审核力度，提高归档质量

信贷档案在审核环节中，要求审核人员必须严格把关，在审核过程中特别留意整个档案的材料是否齐全、字迹是否清晰、资金用途材料证明是否合法合规、企业提供材料是否有盖企业公章、贷款审批时间与签订合同的时间、放款时间是否存在逆向操作、信贷员是否按要求做相关的贷后检查报告等等。

（三）加强信贷档案资源无纸化利用管理，优化借阅流程，便于审查

信贷档案在审核通过后应及时移交给档案管理部门进行统一管理。为了便于借阅及内外部门的审核，银行机构要充分利用互联网体系，改进信贷档案传统的“坐等查阅”服务方式。通过扫描上传到相关系统，授权于借阅人及审查机构。银行机构同时要做好系统的安全维护，防范信息泄露而造成相关操作风险。

（四）加强信贷档案管理的绩效考核，促进信贷档案管理的有效开展

信贷档案管理应纳入日常业务考核范围内，应制定信贷档案规范化考核标准及办法，与主管部门负责人的奖罚挂钩，激励主管部门负责人对该部门信贷档案工作的积极性。要根据考核办法建立惩戒机制。对被查出问题的档案应按要求整改并根据问题严重性程度执行相应的通报批评和惩罚金额，同时对档案立卷没有问题的信贷员应给予一定的物质上或精神上的奖励。

参考文献

篇4：像刘义权那样做好审计档案工作

刘义权的一生,做了三件事:一是为我军档案资源体系,作出了突出贡献;二是制定形成了军队档案收集制度;三是为中美军事交流作出了积极贡献。他的工作平凡,甚至单调,他的为人谦虚、低调,但是,他在工作中表现出来的忘我和执着精神,在平凡工作中创造出的不平凡业绩,得到大家的认同,国人称赞,甚至受外国军方的尊敬。

中共中央组织部授予刘义权同志“全国优秀共产党员”称号,并号召全国的广大党员向刘义权同志学习。国家档案局和中央档案馆最近决定,在全国档案系统开展向刘义权同志学习。

我们向刘义权同志学习,就是要学习他忠诚于党,坚定信仰的政治品格,学习他勤奋敬业、践行使命的执着精神,学习他淡薄名利、敢于奉献的价值追求。坚定信念、忠于职守、无私奉献、精益求精,以饱满的工作热情奋发有为的精神和奋发求实的工作,努力在平凡岗位上,创造出无愧于时代、无愧于人民的业绩,为档案工作作出应有的贡献。

我们这个行业需要榜样,也不乏榜样。早年的崔新一,近些年卞峰煜,今天的刘义权,虽然他们事迹不同,但作为我们这个行业的榜样,也有许多共性的地方,他们对生活低调,对专业认真,对事业执着,对国家忠诚,他们的事迹、精神、人格都值得我们去认真学习,他们是我们这个行业共同的榜样与骄傲。

一个榜样就是一面旗帜。崔新一、卞峰煜、刘义权等先进人物就在我们身边,他们的出现与存在,对我们这个行业及从业者来说,具有特别重要的意义。首先,档案行业可以有所作为,作为社会分工中的一员,档案行业有其特殊的价值和根据,在全社会的工作中扮演着不可或缺的角色,只要我们牢记使命,扎实工作,我们完全可以做出和其他行业同样的业绩来。第二,崔新一、卞峰煜、刘义权等先进人物不仅是档案行业的榜样,还是我们这个时代的先锋。这说明,这些先进人物不仅是我们这个行业的优秀分子,还是我们社会的优秀分子。他们身上体现出来的精神和价值,也是全社会能追求和崇高的精神与人生价值。第三,社会的进步,经济的发展,文化的繁荣,社会对档案工作的期待会越来越高,档案工作内容会更加丰富。这是一个需要榜样,而且会产生榜样的时代。

我们这个行业的榜样越多,我们这个行业对社会做出的贡献也就越大。水珠虽然微小,但无数滴水珠汇集起来也就成了大海,可以折射出太阳的光芒。

篇5：信贷档案审计工作总结

摘要：内部审计是农村信用社信贷中重要的一环，是减小信贷风险的最后一道防线。但目前我国农村信用社在信贷风险审计中仍然存在很多问题，本文对其中存在的问题予以指出并提出相应的对策建议。

关键词：内部审计 信贷风险 对策

一、内部审计中信贷风险审计存在的问题

1.内部审计的独立性比较弱

独立性是农村信用社内部审计最重要的工作原则之一，也是内部审计工作顺利展开的基本前提。内部审计的地位和独立性与制度安排紧密相连。农村信用社内部审计独立性差主要体现在制度安排不合理。

首先，农村信用社的法人治理结构存在严重缺陷，理事会、监事会和社员代表会形同虚设，很多农村信用社领导班子替代理事会，内部审计部门替代监事会，职工大会替代社员大会，三权得不到制衡，理事长权力非常集中。内部审计人员一方面要监督农村信用社经营管理活动，一方面又被农村信用社管理层领导，独立性大打折扣。在内部审计独立性较弱的情况下，势必会增加信贷风险，致使信贷合规性较差，容易导致信贷额度的恶意增加以及坏账死账的增长。

2.内审及内控意识不强

由于农村信用社行业自律组织成立时间不长，在业务经营和管理过程中存在很多不规范的地方，急切需要有完善的内控制度来进行规范。同时，因所有权、经营权不明晰，从业人员的内审内控观念难以转变。一是部分联社特别是基层农村信用社的负责人重视不够，总把内控工作同业务发展对立起来；二是部分人员认识不到位，制度观念不强，讲情面、讲相互方便，对原则、制度随意简化、变通的现象时有发生；三是基本素质较低，不能真正领会强化管理、控制风险的重要性，不理解内控制度的深刻内涵，对市场经济下可能发生的信贷风险、支付风险、利率风险、道德风险等缺乏足够的知识和觉悟。同时，多数信用社在制度上根本没有对各类风险进行全面识别和评估的内容，更没有对各类风险设定限额，不能采取有效的预警措施将风险控制在可以承受的限度内。

3.内部审计人员素质差

农村信用社内部审计的最终目标是找出农村信用社经营管理的缺陷，特别是要找出在信贷过程中存在的缺陷和风险，并提出相应的改进措施。这要求农村信用社的内部审计人员是知识结构合理、全面的复合型人才。目前，农村信用社内部审计人员大都是从本社内的主办会计中选调过来的，文化程度普遍不高，具有大专以上学历或中级职称的很少，综合素质低，知识结构单一，以至于目前农村信用社内部审计工作都停留在“查错防弊”的目标上，根本无法完成内部审计工作的既定目标。随着农村信用社的业务不断拓展和创新，各种管理办法和业务操作不断完善，这方面的问题显得更为突出，已经成为农村信用社内部审计发展的瓶颈。所以，提升农村信用社内部审计人员素质的工作必须马上提上日程。

4.审计手段和方法落后

首先，内部审计技术方法落后。目前，国际上发达国家农村信用社已经普遍采用风险导向审计，而我国农村信用社现行的内部审计方法仍然是账项基础审

计，审计的目的也仅限于“查错防弊”。这使得农村信用社内部审计具有很大的随意性，缺乏科学性。其次，内部审计手段落后。目前真正意义上的会计电算化还没有开始，会计信息系统还没建立起来，更不用说涉及农村信用社经营管理的方方面面的管理信息系统的运用。此类问题不但影响了农村信用社的整体效率，而且无形中增加了农村信用社在发放信贷过程中的风险。

二、解决内部审计中信贷风险审计问题的对策

1.提高内部审计的独立性

较高的地位和较强的独立性是内部审计能够充分发挥作用的保证，而内部审计的地位和独立性与制度安排紧密相连。因而，农村信用社制度安排对于其内部审计能否发挥作用以及作用发挥到何种程度，至关重要。从境外近年发展趋势看，越来越多的企业采用内部审计机构隶属于在董事会下设的审计委员会模式，这种设置层次最高，独立性强，有利于审计人员独立开展工作。另外，从机构设置的原则即独立性和权威性上看，此种模式最为科学、有效，是现代企业制度下内审机构模式的最佳选择。这种选择运用到农村信用社也是可行的，在理事会下设审计委员会，内部审计隶属于它。另外，改变现行的层层分设、双重领导的内部审计体制，使内部审计人员彻底脱离基层社，调入联社内部审计部门，统一由审计委员会领导。这样内部审计人员与各基层社就没有直接利益关系，从而增强内部审计人员的独立性。

2.转变内审理念

内部审计是一种自我约束和行业自律的机制，具有特殊的地位和作用。各级农村信用社要充分认识内审工作的重要性，管理决策机构要从思想上高度重视内审工作，把内审工作作为内部自律、加强内部控制的主要手段把内审成果作为我们管理和决策的重要依据。我们既要借鉴外国商业银行内部审计管理的先进理念，又要从传统的内审理念转换为现代的内部审计理念。要逐渐建立自上而下的内审模式，要从对高级管理人员的监管中获得风险保障；要建立对风险和问题的预测，变事后监督为事前预防；要变静态的内审监管为动态的连续的评估；要配置专业的人员实施专业的工作，达到事半功倍的效果。

3.提高内审人员素质

内审人员要具有敏锐的政治感和高度的责任感，要有较高的专业素质。在选择内审人员的时候就应该从严把握，按照内审人员所需的专业水平、从业经验、道德准则三方面要求，真正将思想品德高尚，专业知识精良的人员充实到内审队伍当中来，提高内审队伍整体素质。还要有计划、有组织地对内审人员进行培训，要建立内审人员培训制度。对内审人员的系统培训可以通过三种方式来进行：一是对新进内审人员的培训，这种培训注重对内审人员的道德品质和基础内审知识的培训；二是对在职内审人员进行培训，一般可采取审计业务规范培训、专题研究、经验交流或者学术交流等方式来进行；三是对自身内审工作完成后的考评和总结，以此促进内审人员提高业务水平。

4.采用先进手段，提高内审效率。

首先，要完善内审操作规程，要紧贴业务变化，不断完善内审工作操作程序，使之具有可操作性。其次，推行先进的单项内审报告，内审报告越准确，越具有针对性，就为及时了解情况，及时制定出有效决策并采取有效行动提供保证。全套单项内审报告应由三个独立格式组成：单项内审报告、现场交流报告和特别措施报告。其中，单项内审报告是向联社领导报告发现的问题和提出建议的基本情况；现场交流报告则是让被审计单位管理人员了解审计的基本情况及意见反馈，而特别措施报告则是让联社管理层知道内审部门已采取了哪些措施来有针对性地改善农村信用社业务经营的情况。

参考文献：

篇6：信贷档案管理办法(试行)

第一章 总则

第一条 为规范XXX公司（以下简称公司）信贷档 案管理，根据有关管理制度，结合公司实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于公司办理信贷业务和从事信贷管理活 动的各分支机构及其信贷工作人员。

第三条 档案管理实行统一领导、分级管理的原则。公司风 险管理部门负责信贷档案制度建设与检查落实工作。公司有关部 门、公司、部门应根据自身职责负责做好信贷档案的收集、立卷、移交、归档、调阅、保管及销毁工作，并做到科学管理、有效利用，严防毁损散失，确保信贷档案的完整与安全。

第四条 信贷业务档案是指公司各机构在受理、调查、审查、审批、发放和贷后管理过程中形成的具有法律意义的或具有史料 价值及调研价值的各类文件。

第五条 信贷管理档案是公司各机构在实现信贷经营管理目 标、履行管理职责过程中，形成的记录和反映管理状况的文件、会议记录、监测台帐、报表等资料。其中，有特别管理意图和管 理需要的信贷管理档案称为特别档案。

第六条 信贷档案管理应当遵循以下原则：

（一）真实性原则。信贷档案材料原则上应为正本、原稿，不得另行编写与修改。对只能收集复印件的重要档案，收集人员 与原件核对后，在加盖客户公章的复印件上注明“与原件核对一 致”并签章确认。如：企业法人营业执照、组织机构代码证、税 务登记证、法人代表身份证明等；

（二）完整性原则。完整记录信贷业务流程，有利于明确信 贷经营责任和信贷管理责任；

（三）及时性原则。整个信贷管理流程中形成的档案须按要 求及时更新，按时归档;

（四）保密性原则。任何人对涉及国家机密、公司和客户商 业机密的信贷档案均须严格执行保密制度。

第二章 信贷档案管理机构、人员及职责

第七条 公司、公司分管信贷工作的负责人、信贷业务前后 台负责人、部门主任应对辖内机构或其职责范围内的信贷档案 管理工作负责。其主要职责是组织实施，督导落实档案管理工作。

第八条 公司信贷档案管理的部门及其职责分别是：

（一）公司风险管理部是公司信贷档案管理牵头部门，负责 信贷档案管理的指导、检查、评价以及公司权限内的资产风险分 类等信贷档案的管理。

（二）公司授信审批部，负责公司授信业务有关审查、审批资料及相关信贷档案的管理。

（三）公司资产保全部，负责公司权限内法律诉讼、抵债资 产接收处置、呆账核销等审查、审批资料及相关信贷档案的管理。第九条 公司信贷档案管理的部门（机构）及职责分别是：

（一）风险管理部，负责公司范围内信贷档案管理的指导、检查、评价，负责公司权限内的信贷管理档案的管理。

（二）公司业务部，负责本部门承担授信调查的公司类信贷 业务档案的管理。

（三）农业及个人业务部，负责本部门承担授信调查的农业 及个人类信贷业务档案的管理。

（四）部门，负责本机构承担授信调查的信贷业务档案的 管理。第十条 各级机构和部门应落实信贷档案管理岗位人员，作 为信贷档案管理的直接责任人，负责信贷档案资料的汇集、分类、整理、装订和保管。

信贷档案管理人员应遵循档案资料交接、原始资料帐册化、查阅档案登记、移交档案监交、档案完整性的规定。

第十一条 其他信贷工作人员根据承担的授信工作职责，依照公司信贷管理的有关规定采集、确认并完整移交信贷资料。

第三章 信贷档案分类

第十二条 信贷档案分为信贷业务档案、信贷管理档案和信 贷特别档案。

农户小额信用贷款档案按《XXX公司农户小额信用 贷款管理办法》进行管理。

第十三条 信贷业务档案包括但不限于以下资料：

（一）客户依法设立的文件、注册登记文件、章程、法人代 表证明文件（含身份证）、住所、联系电话、注册资金、资产负 债状况和在金融机构负债结构情况；

（二）信贷业务申请书；

（三）调查核实论证中形成的报告和意见；

（四）评定信用等级资料和结果；

（五）审查中形成的材料和意见；

（六）贷审会会议记录和表决情况、审批意见；

（七）借款合同、担保合同及其附件、补充协议、委托书、借据、展期还款协议书、贷款催收通知书等文件资料；

（八）担保登记资料；

（九）贷款责任人落实情况；

（十）客户报送的财务报表、有关业务衔接文件、函件及有关情况反映；

（十一）信贷业务监管过程中形成的企业生产经营、财务变 动情况、分析、监测报告、反映企业经营状况的报表以及贷款风 险评价资料；

（十二）抵（质）押物变动情况或保证人生产经营及管理情况；

（十三）不良贷款认定和贷款核销过程中形成的记录和书面文件资料；

（十四）不良贷款清收中形成的诉讼文书；

（十五）其他认为需要列入档案的资料。各资料具体内容应当遵循该类业务管理规定。公司可根据授权管理需要，将信贷业务档案中的信贷客户基本信息档案、客 户评级档案、授信业务档案、贷款业务档案、票据业务档案、不 良贷款档案、法律事务档案由公司或部门分别管理，具体要求 由公司确定。

第十四条 信贷管理档案包括公司信贷管理档案、公司信贷 管理档案、部门信贷管理档案以及部门信贷管理档案。

第十五条 信贷管理档案包括以下资料及内容：

（一）记录和反映公司实现信贷经营管理目标、履行管理职 责的文件、会议记录、监测台帐、统计报表、调查分析材料；

（二）公司信贷业务上报提请审批的请示、审批表、审查、复查、审批会议记录、表决情况、批复等资料；

（三）信贷检查、督促、考核工作记录和报告批示、奖励处罚决定等资料；

（四）其他需要纳入信贷管理档案的文件资料。

第四章 信贷资料的采集、移交、汇总和整理

第十六条 信贷资料的采集贯穿信贷业务和信贷管理工作全 过程。各信贷岗位都应按规定要求收集信贷资料。

第十七条 每一工作岗位工作完结后应当及时向下一岗位完 整地移交信贷资料。抵押物他项权证、产权证明书、保险单、质 押权利的证明、有价单证等重要物品原件应于收妥当日移交会出 岗位视同有价单证入库入柜管理。

第十八条 信贷档案的移交应当进行签收登记。

第十九条 信贷档案管理岗位人员应按规定汇总审核、分类 整理各岗位移交的信贷档案资料。若发现不完整或缺漏的，应当 向有关岗位人员催索，有关人员应及时补交，无法补交的，应作 好记录并双方确认，涉及影响业务合法有效的资料，应及时报告 有关领导。

第五章 信贷档案的立卷归档

第二十条 信贷档案由相应的机构或部门负责立卷、归档。统一印制成册的审贷会记录，应当先行编码，依照时间先后叙时记录，直接作为档案进行管理。

第二十一条 信贷档案的立卷应当达到以下要求：

（一）信贷管理档案按类别分类立卷，有文号的按文号顺序 排列，没有文号的，按时间先后叙时排列；

（二）公司类信贷业务档案按客户立卷，流动资金贷款一户一档，项目贷款按项目一项一档；

（三）个人信贷业务档案根据资料的数量可以多户一卷；

（四）档案案卷内首页必须设置卷内目录表，且卷内目录标题对应页码应当与档案资料一致；

（五）档案案卷卷尾须设置备考表，用以记载该档案案卷在管理中的特别事项。

第二十二条 各机构或部门应当统一信贷档案的封面、卷脊记载内容、格式和档案案卷编码规则。

第二十三条 信贷档案实行一年一装订，装订要求牢固、整齐、美观、便于查阅。

第二十四条 装订前，应在卷内每一页资料右上角打印顺序码。第二十五条 信贷档案归档，应当建立信贷档案总目录，登记信贷档案归档情况。

第六章 特别档案的管理

第二十六条 特别档案是指有特别管理意图和管理需要的信 贷管理档案，包括：

（一）已核销的资产档案；

（二）票据置换贷款档案；

（三）农商行改制置换不良贷款档案；

（四）淹没再贷款置换三峡淹没贷款档案；

（五）抵债资产档案；

（六）诉讼档案；

（七）其他重大的需要特别管理的信贷档案。

第二十七条 已核销的信贷资产档案、抵债资产档案均应按年专门建档，专门立卷管理。

第二十八条 已核销的信贷资产档案包括以下内容：

（一）逐户逐笔经批准核销的信贷资产明细清单；

（二）申请核销和核查、审批的全部文件；

（三）有关责任人落实和追究情况；

（四）被核销资产的业务档案资料或与信贷业务档案案卷的对应关系；

（五）追收、保全及其他和收回情况；

（六）其他需要列入的资料。

第二十九条 入档核销的信贷资产明细清单包括以下内容：

（一）债务人名称、住所、法人代表；

（二）核销贷款本金；

（三）债权原约定期限；

（四）申请人、批准人；

（五）对应的业务档案资料（随卷或对应卷号）。

第三十条 各类置换资产档案要件与内容，参照本办法第二 十八条、第二十九条规定办理。

第三十一条 抵债资产档案包括以下内容：

（一）抵债资产的管理监测台帐；

（二）取得抵债的文件；

（三）申报和批准文件；

（四）原债权的业务档案或与信贷业务档案案卷的对应关系；

（五）抵债资产权属变动和管理过程中形成的有关文件资料；

（六）处置过程中形成的有关档案资料；

（七）其他需要列入的资料。

第三十二条 诉讼档案应当包括以下内容：

（一）起诉书；

（二）答辩状；

（三）律师代理合同，代理词；

（四）判决书或调解书（和解协议）、裁定书；

（五）关于起诉、应诉和诉讼中的论证决策的会议记录、决定；

（六）执行中的法律文书；

（七）诉讼得失分析报告；

（八）其他需要作为诉讼档案的内容。

诉讼档案的判决书（调解书、和解协议）与抵债资产取得档 案划分发生冲突的，归入其中之一档案，另一档案目录中须记载 对应档案卷号页码。

第三十三条 其他重大需要特别管理的信贷档案由公司确定，统一管理。

第七章 信贷档案的保管、调阅

第三十四条 贷款档案的保管期限分为三年、五年、十年、长期四类。

第三十五条 信贷业务档案保管期划分如下：

（一）短期信贷业务本息已结清的，保管期限为三年；

（二）项目贷款业务本息已结清的，保管期限为三年；

（三）未结清本息的信贷档案保管期限为长期；

（四）具有重要研究价值的档案，为长期保管。信贷业务档案保管期限的起算时间自该档案卷内全部信贷业务本息均结清的次年起算。

第三十六条 信贷管理档案资料的保管期划分如下：

（一）普通的信息、情况通报和临时的统计分析资料的保管期限为五年；

（二）信贷综合统计分析资料和具有一定核查及研究价值的 信贷档案，保管期限为十年；

（三）上级文件、审贷会议记录、贷款审批决定、信贷政策 措施、信贷检查处罚、重要的管理文件，保管期限为长期；

（四）特别档案保管期限为长期。信贷管理档案的保管期限自该档案卷装订之日起计算。第三十七条 信贷档案存放应当符合以下要求：

（一）配备专用保管柜，有条件的应设置信贷档案室；

（二）保管柜内档案存放按年分类排列；

（三）安全、保密，方便查阅。

第三十八条 信贷档案员应当勤勉工作，定期检查信贷档案 完整性，及时对破损、变质档案进行复制、修复或其他保全性技 术处理，防止虫蛀、鼠咬、霉烂、毁损、散失和泄密。

第三十九条 本机构内部员工因工作需要调阅信贷档案，应 由调阅人提出申请，由档案管理部门负责人批准后方可调阅。第四十条 有权管理监督检查单位因履行职务需要查阅信贷档案时，应持有效身份证件和工作文件，经档案管理部门负责人 批准，在专人陪同下查阅。如需复印，经批准后由档案保管员为 其复印。

第四十一条 借款合同、担保合同、债权凭证、担保证明文 件、担保登记文件等信贷资料和其他信贷档案原则上也不得出 借，但因特殊原因确需出借的，借用人除按规定登记外，还须填 写《信贷档案出借单》，经信贷档案管理部门负责人签字批准，留下备份或复印件后由信贷档案管理人员凭单出借。借用人限于 与履行职务相关的公司工作人员。

第四十二条 信贷档案借用人或查阅人在借用或查阅期间，应保证档案的安全性和完整性。归还时档案管理员应对照出借前 留存的备份或复印件逐一清点归档，在确认归还的档案无误后，按规定登记确认。一经确认档案管理人员就须对档案的真实性和 完整性负责。

第八章 信贷档案的移交和销毁

第四十三条 信贷档案移交应当遵循以下规定：

（一）信贷档案管理人员因工作变动，应移交其管理的信贷 档案；

（二）移交档案时，应抄列清册，在移交人、接收人和监交 人同时在场的情况下，清点核对一致后签字交接；

（三）监交人由信贷档案管理机构或部门负责人担任；

（四）信贷档案移交清册作为重要信贷档案资料装订在本年 度信贷管理档案卷内；

（五）机构分立、原机构存续的，信贷档案由原机构保管；原机构解散的，信贷档案应经分立各方协商后由其中一方代管。

（六）机构合并，信贷档案应由合并后的部门保管。第四十四条 信贷档案保管期限届满，确无保存必要的，可依照下列程序销毁：

（一）由公司信贷管理部门负责人、部门负责人、公司稽核人员和档案管理员组成鉴定小组，逐卷鉴定，确定存毁；

（二）对拟销毁的档案要清点核对，登记造册；

（三）公司负责人在信贷档案销毁清册上签署销毁意见；

（四）公司信贷管理部门、稽核部门、保卫部门、部门共同派人现场监销，并在销毁清册上签字确认。

第九章 检查考核和责任

第四十五条 公司应定期对信贷档案管理工进行检查、考核。实施信贷检查时，应对信贷档案管理状况做出评价。第四十六条 违反档案管理规定，损毁、遗失、擅自销毁信贷档案造成档案不全的；涂改、拆取、伪造信贷档案的；擅自对 外公开信贷档案和相关材料的以及档案管理人员玩忽职守造成 档案缺失的；因档案管理问题造成公司债权损失的，按《员工违 反规章制度处罚办法》追究有关责任人责任。

第十章 附 则

第四十七条 本办法由XXX公司负责解释、修第四十八条 本办法自印发之日起施行。附件：XXX公司信贷档案模板

改。