房产中介公司加强税收管理几点建议

房产中介公司加强税收管理几点建议（共11篇）

篇1：房产中介公司加强税收管理几点建议

房产中介公司加强税收管理几点建议

（一）房地产中介行业具体的运作形式 房地产中介具体运作形式主要有以下四种：

1．通过房产经纪，亦即为买卖双方（包括承租方与出租方）牵线搭桥，并帮助办理过户手续的方式，获取信息服务费用即佣金。

2．利用自身的信息优势和渠道优势，参与炒房，获取高额差价。

3．通过房屋银行，低价接手业主房屋，转租或者分租出去，获取高额差价。4．向其他公司或个人出售信息库（一般是假借他人之手出售），取得收入。

（二）征管现状

对符合条件的纳税人要求建账建制，自行申报纳税，企业所得税实行查账征收（或核定征收）的方式。对个体的、难以建账建制的纳税人，一般实行定期定额的征税方式。纳税人除了自身的应纳税款外（日常产生的中介服务费申报缴纳营业税及附加、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税等），还负有对员工工资薪金、劳务报酬、股东分红等个人所得税的代扣代缴义务，以及与税务机关签有代收代缴协议的义务。

（三）行业存在的主要涉税问题

房产中介业最常见的涉税违法行为是少报营业收入、设置“账外账”、用收款收据收取营业款、用发票报销的形式抵个人收入、虚列费用等。具体表现为：

1、营业收入挂往来账，少报营业收入。

2、通过私设账外账、小金库等手段，隐匿应税营业收入。

3、用收款收据收取营业款，或一部分营业款开发票而另一部分营业款开收据。

4、对代管物业收取的管理费不进行申报纳税。

5、对银行按揭款手续费返回、评估公司手续费返回等不进行申报纳税。

6、收取的连锁加盟费不进行申报纳税。

7、合同违约金收入未进行申报纳税。

8、与房地产开发公司签订代理销售合同，为其开具发票，该业务存在虚假成分。

9、成本费用中列支假发票、白条子，或者虚列成本费用。

10、企业少代扣代缴或未代扣代缴工资、奖金、福利、劳务报酬、股东分红等的个人所得税，用发票报销的形式抵个人收入。

（四）税收管理关注重点

1、是否存在不开发票、不按规定开具发票、大头小尾发票和开具假发票，以及收入不及时入账，滞后申报纳税的情况。

2、是否存在设置账外账、小金库等手段，隐匿应税营业收入的情况。

3、是否存在用收款收据收取营业款，或一部分营业款开发票而另一部分营业款开收据的情况。

4、是否存在对代管物业收取的管理费不进行申报纳税的情况。

5、是否存在银行按揭款手续费返回、评估公司手续费返回等不进行申报纳税的情况。

6、是否存在收取的连锁加盟费不进行申报纳税的情况。

7、是否存在与房地产开发公司签订代理销售合同，为其开具发票，而该业务存在虚假成分，即虚开或多开的情况。

8、有无应税收入长期挂往来账，不进行申报纳税的情况。

9、出租、转租固定资产的收入未按规定申报纳税的情况。

10、有无多造工资名册、虚列成本费用的情况。

11、有无在成本费用中列支假发票、白条子的情况。

12、对企业所得税纳税调整事项未按规定调整，可按企业所得税汇算清缴表有关纳税调整事项，结合会计事项检查进行对应分析，在表上有显示数据的，需查明具体内容，核对调整数据是否正确；在表上没有显示数据的，对经常性发生项目必须通过查看相应的会计账户和分录加以证实。

13、重点检查扣缴义务人是否按规定全员全额地履行了代扣代缴义务。企业发放的各种名目的奖金、补贴、实物以及其他应税收入，向股东派息分红是否足额代扣代缴税款。

14、企业大额往来、长期挂账的款项是否存在套取现金未计个人所得税问题。

15、自然人股东股权转让是否缴纳个人所得税。

16、重点检查企业的报销发票，是否存在个人以发票充抵收入少扣缴个人所得税的行为。

17、个人投资者有无从其投资企业借款既不归还，又未用于生产经营的情况。

（五）加强房地产中介行业税收征管的措施

1、制定出行之有效的中介服务行业管理办法。二手房交易一般均涉及房管部门、国土部门、税务部门和相关银行。通过中介的交易流程为：买方（或卖方）与中介签订代买（代售）协议→看房→买卖双方签订房屋买卖契约（缴交部分房款和中介保证金）→买卖双方到房管部门办理权属变更登记→买方到银行签订抵押贷款登记→买卖双方到国土部门办理土地使用权变更登记→买卖双方（或中介代理人）到税务部门办理纳税申报，缴纳相应税款，取得相关发票和税票→买方（或中介代理人）到房管、土地部门上报相关资料领取新的房产证和土地使用证→银行按揭到位→买方到中介领取门房钥匙（交易完成）。

因此建议以交易流程为主线，以交易事实为依据，以各部门反馈信息为平台，以法律法规为抓手，形成一条主线，多部门协抓共管的征管模式，长久高效地进行管理： 由房地产中介根据代理协议统一到税务部门先行申报税款，登记代理买卖双方的姓名及交易成交金额（按揭银行根据购房协议及中介保证金完税凭证为买卖双方办理按揭手续）。房地产中介在为交易双方办理权属登记时向房管、土地部门出示中介保证金完税凭证复印件和提供房地产中介代理合同。由房管部门确认交易及代理信息，在交易双方到税务部门申报纳税时，提供由房管部门确认的中介服务协议、成交金额，由中介公司依据实际收取的中介费扣除保证金申报缴纳税款。

税务部门可通过每月与房地产主管部门核对存量房交易成交名册及委托代理人信息及为其提供服务的中介单位（公司或个人）名册，核实各中介机构的收入。房地产交易必须通过房屋或土地所在地的房管局和国土资源管理部门。税务部门可以根据税收管理的要求，加强与行业主管部门的沟通，配合职能管理部门制定有利于税收管理的中介组织管理规则。通过行业主管部门，要求各中介组织或机构建立业务登记本，对经营的业务分类登记，编号管理，对税务部门日常检查核对将可以提供有效的帮助。

2、明确具体的其他纳税申报资料。

在纳税人办理具体的纳税申报时，可以依照《税收征管法》第二十五条和《税收征管法实施细则》第三十四条之规定要求纳税人报送纳税申报表及有关资料。如：可以要求中介机构报送所签订的业务合同统计表，分部门或个人详细统计业务开展情况，取得劳务报酬情况和中介组织的内部分配方案。这样，既可以掌握纳税人的实际经营状况，又可以了解各从业人员的劳务报酬情况，方便税务部门对包括个人所得税在内的所有税收的管理。

3、设立收入预警值，实行核定征收。

针对房地产中介服务行业隐性收入普遍的特点，根据各行业的经营规模和经营现状，借助现行的存量房评估系统的核定存量房的评估价确定买卖双方的成交价格，房地产中介佣金的比例一般为买卖双方各付成交价格的1%，结合代理到税务部门办理涉税事项的户次，合理设立收入预警值，并根据各单位的申报收入数与预警值比对，对明显偏低的纳税人，实行核定征收。

4、提高纳税意识，加大纳税评估、专项检查力度。

税法宣传要在广度和深度上下功夫，坚持重点宣传同日常宣传相结合，重视日常宣传。可以开展对房地产中介机构涉税业务的培训工作，及时将最新的税收知识、财会知识传递给他们，帮助房地产机构的财务人员提高税收知识水平，同时，税务机关分析房地产中介纳税资料，有选择性地对成交量较大的中介进行纳税评估，发现违法行为移交稽查，加大对偷逃税的打击力度，彰显税法的刚性，促使纳税人提高遵从税法的意识。

5、加大发票索要者的奖励措施，提高消费者索取发票的积极性。消费者之所以会不索要发票，是由于纳税人降低价格的诱惑或是由于消费习惯使然。对于纳税人来讲，将用于缴纳税金部分的款项分给消费者一部分来抵减售价，而要求消费者放弃取得发票，对于消费者个人利益来讲，结果是一目了然的。所以如果采取用发票换取奖励的方法，是可以提高消费者索要发票的意识的。从另一个方面讲，用于支付发票索要行为的奖励所付出的成本显然是低于税收的流逝的。

篇2：房产中介公司加强税收管理几点建议

今年年初，我们对市某融资平台公司近两年来投融资情况进行了审计。审计结果表明：融资平台公司通过举债融资，为岳阳的经济和社会发展筹集资金发挥了积极作用，特别是为城市基础设施和重大民生工程等公益性项目的顺利实施提供了资金支持。但也存在一些不可忽视的问题。主要是土地等资产不实，质量不高，偿债能力不强；回购城建项目资金未到位，企业的收入和利润存在有虚假成份；部分政策性较强的融资资全，改变了资金的用途，没有做到专款专用；未建立完善投融资债务偿还机制，地方政府注入的资金和资源少，安排的偿债资金严重不足，再加上企业自主开展的经营性项目少，收入微薄，盈利能力差，根本无力偿还融资本金，形成以借还贷的格局等等。为加强和改进融资平台公司的管理，笔者提出以下几点建议：

一、加快整合政府投融资平台公司

近年来，我市投融资平台公司发展较快，目前已有十余家。在融资环境日渐严峻的情况下，各平台公司纷纷争抢资源和融资渠道，有的被迫选用成本较高的融资产品，有的为融进资金，在承担正常利息之外还高额支付融资费用。这些融资行为，其规模和结构难以控制，势必造成信贷风险和财政风险不断加大。建议有关部门按照国家的有关规定，并借鉴外地经验，整合市级投融资平台公司。围绕“整合资源、整合项目、整合公司”这三大内容展开，同时加大对经营性项目的转化，并建立规范的信用评级制度和贷款评估制度，控制和防范投融资风险。

二、建立完善投融资债务偿还机制

历年来，我市融资平台公司主要承担中心城区城市基础设施等公益性项目的建设任务，融资资金也主要用在城市公益性项目上。所产生的政府性债务，市财政未统一安排偿债资金。建议按照国务院和省有关文件规定，建立和完善投融资债务偿还机制，打破以借还贷的格局。属于政府性债务的融资和市政府安排的城建项目，请求市财政将偿债资金纳入财政预算，每年安排一定数额的偿债资金，实现“借、用、还”相统一。同时，扩大经营性项目，增加企业经营收入，增强还本付息的能力。

三、严格执行保障性住房建设的有关政策

根据国家发改委有关文件精神，加快建设保障性住房是我国“十二五”时期改善民生的重点工程，也是当前和今后一个时期各级政府工作的一项重要任务。各地按照国务院有关文件进行规范后继续保留的投融资平台公司申请发行的企业债券，募集的资金应优先用于各地保障性住房建设。建议融资公司申请发行的保障性住房建设企业债券资金应当按照审批机关批转的用途使用，做到专款专用，严格执行有关政策规定。

四、要依法取得土地的使用权和支配权

按照有关规定，单位和个人因建设需要国家的土地资源，必须依法取得，必须按照国土资源主管部门通过招标、拍卖和挂牌程序，向政府交纳土地出让金以后取得。以划拨方式注入的土地，也必须经过有关部门依法批准并严格用于指定的用途。

五、加强对公司资产的清理

篇3：房产中介公司加强税收管理几点建议

一、把好认定关, 加强源头防范

一要加强政策辅导。办税服务厅在受理商贸企业增值税一般纳税人设立申请的同时, 首先要进行商贸企业税收管理政策的宣传辅导, 向纳税人其讲解有关规定和管理措施, 使纳税人充分了解和掌握税收政策, 并对虚开、虚抵现象的严重后果进行事前提醒, 避免纳税人因不懂政策而走弯路或受处罚。

二要强化案头审核。为确保纳税人资料的真实完整, 要对纳税人资料进行深入细致地审核比对, 要重点关注以下内容:纳税人提报的复印件与原件内容比对查验是否一致;纳税人提报资料填写是否齐全、完整、有效。同时, 要对资料间的基本关系进行核对。

三要细致约谈相关人员。纳税人资料审核无误后, 税源管理部门再分别与法人代表、出资人、主管财务人员以及销售、采购、仓储运输等业务主管人员进行约谈, 了解印证纳税人的相关情况。约谈时, 要着重了解企业登记注册情况、企业章程、组织机构、决策的程序、管理层的情况、经营范围及经营状况等企业的整体情况;着身份证明, 查验法人与实际负责人是否一致, 是否更换财务负责人, 查验代理协议的有效性;查验是否有固定经营场所, 即经营场所的所有权或租赁证明, 对租赁居民区等地为经营场所的, 查验租赁合同真实性、时效性、租赁费用缴纳情况, 必要时与出租人进行核实;查验办公场所有无必备办公设施, 查验是否有货物仓储地及货物实物, 货物仓储地能否满足经营需要。对不需货物仓储地的纳税人, 要求其提供相关证明或依据, 查验货物购销合同或书面意向、供货企业证明;查验注册资本、银行对账单, 防止虚假注资、抽逃资金。

五要严格辅导期管理。对新办小型商贸批发企业, 认定为一般纳税人并发售专用发票后一个月内, 税源监控岗位要对企业的经营和发票使用情况进行实地检查, 并制作检查底稿;发现异常问题, 按规定及时处理。对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业, 在第一个月第二次发售专用发票前, 税源管理部门应对其进行实地查验;对无货物实物及未从事零售业务的, 及时取消一般纳税人资格。辅导期一般纳税人, 增值税防伪税控开票系统最高开票限额超过一万元的, 对辅导期内实际销售额在300万元以上并且足额缴纳了税款的, 企业需要提供实际经营业务已经达到规定审批标准的证明材料, 经审核批准, 可开具金额在十万元以下的专用发票。辅导期一般纳税人专用发票的领购实行按次限量控制, 根据纳税人的经营情况核定每次发售专用发票数量不得超过2 5份。初次核定增值税专用发票限量或增加供应量的, 由办税服务厅发票管理岗位受理, 对增购发票须确认预缴税款后, 将资料转交税源管理部门;税源管理部门根据实地核查以及日常监控情况, 签署意见, 提交县局管理部门;管理部门行政许可管理岗位签署审批意见, 转交防伪税控发行岗位;防伪税控发行岗位进行初始发行或变更发行, 反馈办税服务厅发票管理岗位。辅导期一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据在交叉稽核比对无误后, 方可抵扣进项税额。

二、把好监控关, 加强日常管理

加强日常监控, 要重点做好以下五个方面的监控管理:

一是监控资金流。要对纳税人资金流向进行重点监控, 定期对纳税人银行转账明细单等进行检查, 要求纳税人1000元以上的结算项目必须通过银行转账, 严禁使用现金或银行卡结算。

二是监控货物流。重点放在企业的资金流与货物流是否一致、购销业务往来是否长期挂账、购进货物产地是否正常、购销业务的金额与企业资金是否匹配、销售额变动是否异常、税负率是否偏低、运费是否偏高等项目上。

三是监控票流。重点监控企业的资金周转、货物流向与发票开具地是否相符, 发现不符的及时进行协查。

四是监控库存。重点查验企业库存情况, 重点监控企业购进库存商品的原始凭证是否有发票和入库单, 发出库存商品的原始凭证是否有出库单或提货单, 购进商品与发出商品品名是否相符, 登记《企业主要产品购销情况登记台帐》;监控成本费用的核算的真实性。

五是监控账簿。重点对企业应收、应付账簿进行监控, 防止虚开、虚抵现象发生。

三、把好注销关, 规避执法风险

篇4：加强房产测绘管理的可行性建议

关键词 房产测绘;管理;策略

中图分类号 P273 文献标识码 A 文章编号 1673-9671-(2010)082-0186-01

随着我国房地产市场的不断扩大,房产交易量不断增加,近几年房价逐年升高,消费者维权的意识也越来越强。由于房屋价值量大,房产测绘成果尤其是房屋建筑面積的准确度直接关系到当事人的经济利益,有时侯几平方米的数字,就会导致实际交易中相差几千元乃至几万元。当前,全国各地的房产管理部门按照《房产测绘管理办法》的规定已基本完成了与其下属房产测绘机构的脱钩,实现了测管分离。但脱钩改制后,有些城市房产管理部门对房产面积测量成果的审核、监督力度不够,引发了“房产登记机关所颁发的房屋所有权证产权面积不实”的现象,房屋所有权人的合法权益因此受到侵害,产生了很多矛盾和纠纷。因此,对房产管理部门来说,尽快建立健全房产测绘成果监督管理机制是当务之急。本文笔者结合工作实际,对如何加强房产测绘管理提出了一些建议。

1 加强房产测绘质量管理

测绘单位要加强测绘成果质量管理,贯彻“质量第一,注重实效,服务用户”的方针,以保证质量为中心,满足需求为目标,健全质量管理的规章制度,推行全面质量管理,建立和完善质量保证体系。加强生产作业过程质量管理,完善过程检查,严格工序检查,落实二级检查制度。针对测绘项目,认真做好房屋测量草图及原始记录、《技术设计书》、《技术总结报告》、《测绘成果报告》。加强质量预控,将测绘项目中的一些薄弱点作为控制点,减少质量缺陷的产生,确保测绘产品质量。

在测绘工作中,各级工作人员要提高自身的质量意识、风险意识和法制观念,牢固树立质量与效益统一的观点,把质量意识、风险意识融汇到每项管理工作中,降低赔偿风险,提高测绘单位信誉,使房产测绘工作健康持续地发展。

2 加强房产测绘风险的管理

房产测绘机构是独立的中介服务机构,是具有独立法人地位的民事主体,房产测绘本身是一种技术行为,而非行政行为,因此监管和自律是房产测绘单位风险防范的根本,目的是控制质量,减少损失。

1)提高风险意识。防范房产测绘风险的首要问题是转变测绘人员的思想观念,树立依法测绘的思想,强化风险意识,使其充分认识到测绘风险是关系到测绘单位生存发展和自身利益的重大问题,从而在思想上、观念上深入理解,自觉防范和控制风险发生,并在制度中加以规定和落实。

2)加强资质管理。房产测绘单位要重视《测绘资格证书》的有效期和年检、换证工作,单位名称、法定代表人、单位地址等内容如有变更,应当申请更换《测绘资质证书》,同时做好测绘技术人员的测绘上岗证的管理工作。

3)完善合同管理。房产测绘单位要加强合同全过程动态管理,制定完善的合同管理制度,做到严格管理、妥善安排、记录清楚、手续齐全。在签定委托合同前,应首先核对委托方营业执照,审查该任务有无超出本单位《测绘资质证书》规定的业务范围、作业限额,要求委托方提供真实可靠的资料,并由委托方盖章确认;合同签定时,应在合同中约定有效防范和化解风险措施的具体条款,明确双方权利、义务、违约责任及争议解决方式等;合同签订后,指派具有测绘资格的技术人员实施测绘。

4)严格依法测绘。房产测绘单位必须严格执行国家标准,坚持客观、公正和实事求是的原则,依法测绘、程序规范,把好质量关,严格防范和控制因知识、技能上的欠缺造成的差错。一旦发生质量差错,要认真分析原因,总结经验,积极整改,确保测绘生产各个环节的科学性、规范性和严密性,坚决杜绝质量事故隐患。

5)重视成果验收。测绘成果验收是测绘工作的必要步骤,根据国标《房产测量规范》要求,测绘成果最终验收工作由委托单位组织实施,《杭州市城市房地产开发经营管理若干规定》也指出房产测绘单位测定的房屋建筑面积应经房地产开发企业和购房人共同认定,即测绘成果完成后由开发商进行验收,并签署验收报告,经开发商验收的成果即表示质量合格。

6)强化社会监督。测绘成果交付后,开发商应在售楼处进行公示,并由购房人签署认可书。测绘成果公示有利于提高测绘工作透明度,把测绘差错控制在产权登记发证前,是一项有效的监督制约制度,保障了消费者、开发商和房产测绘单位三方的合法权益。

3 加强房产测绘机构的自身建设管理

3.1 建立房产测绘成果公示制度

首先推出测绘成果资料目录的通告制度。对经测绘信息中心审核通过的用于房地产权属登记的测绘成果资料目录,包括:房地产项目名称、坐落、房地产开发建设单位、测绘责任单位名称、测绘成果编号和通过审核的日期等,在政务信息网予以公布。使各相关权利人特别是购房业主,能够及时了解到新购房屋的楼盘竣工后是否及时委托房产测量、测量成果是否通过核准,以便到开发建设单位查阅测绘成果资料详细情况,催办产权证。随后为了更进一步方便人民群众,公开透明测绘数据。还准备在网上对详细的测绘成果进行公示和公开查阅。开发建设单位在取得预售许可证后和房屋竣工实测后,将通过审核的房屋测绘技术报告书和下列分摊情况将在政务信息网上进行公示:①被分摊的共用部位的名称、用途、所在位置、面积;②参与分摊共用建筑面积的商品房的名称、用途、所在位置、面积、分摊系数;③不分摊的共用部位。测绘成果的公示制度能切实保护相关权利人的知情权,以便业主能尽快地了解测绘成果资料详细情况,减少房产面积审核及办证后的面积纠纷,进一步明确职能部门、开发建设单位、测绘单位、购房人的各自职责。

3.2 建立自我检查、自我完善、自我改制机制

单位内部应强化质量监督与考核,把质量监督与日常的质量考核工作结合进行,并通过经济责任制进行奖惩,把质量监督和考核通过岗位质量目标考核的量化指标结合技术质量工作奖惩制度来实现质量控制的目的。同时,单位质量主管领导、质管工作人员,应充分利用内部和外部信息检验记录、不合格记录、审核观摩结果、过程监控观察结果、顾客反馈信息、申诉以及回访记录等信息,认真分析并找出已有和潜在不合格原因,制定切实可行的预防措施,以正式文件下发,责成有关部门制订措施计划并组织实施,对不合格产品和服务予以控制和纠正,并实现预防措施的落实,从而形成自我检查、自我完善、自我改进的质量控制机制。

总之,房产测绘工作不同于其他测绘工作,是关系到广大的人民群众的根本利益的工作,关系社会稳定和构建和谐社会的工作,如何推动房产测绘工作走健康、良性循环发展道路、有效消除发展阶段出现的一系列问题,体现公平、公正、公开的原则,是目前房产测绘的发展方向。

参考文献

[1]张勇,黄倩雯.市场开放后房产测绘行业的监管[J].建筑经济,2009,(01):70-71.

篇5：对加强税收宣传工作的几点建议

1992年，税务部门开始开展以“税收与发展”为主题的第一个税收宣传月活动，到今年以“税收。发展。民生”为主题的税收宣传月，已有17个年头了。每年一度的税收宣传月作为税收宣传的重要形式，在加强税法宣传教育，普及税法知识，营造依法治税、诚信纳税的良好环境，推动各项税收工作开展等方面，发挥了积极作用。把全面推进依法治税，大力倡导税务机关依法征税、诚信服务，纳税人依法诚信纳税，促进全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作为税收宣传的重点，坚持税收宣传月集中宣传和日常宣传相结合，开展内容丰富、形式新颖的宣传活动，在实际工作中收到了比较好的效果。

但是在税收宣传工作还存在一些不足，部分税务人员对宣传工作重视程度不够、对税法宣传的意义认识不清；税法宣传仅局限在宣传月中，对日常宣传重视不够；税法宣传和纳税咨询辅导工作有待加强；税收宣传形式、手段需要创新；国、地税局之间的协作以及与有关部门的配合不够密切等等，由于这些问题的存在，制约了税法宣传的效果。在此，笔者认为可以从以下几方面来强化税收宣传，提高税收宣传的效果。

一、更新观念，加强税收宣传意识

税收宣传是一个长期工程，短时间内很难体现出明显的效果，这就要求我们的各级领导必须抛弃急功近利的思想，以长远的眼光来看待税收宣传工作，重视这项工作。

《征管法》第七条规定“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”，所以税务机关必须把税收宣传当成自己的一项义务，而不是每年要走的一个过场，要充分认识到做不好税收宣传工作，就是没有认真履行法律规定的义务。税务干部要克服“执法”和“服务”相互抵触的观念，主动将税收中的权利和义务放到同一“起跑线”上，避免只强调“权利”而忽视“义务”的现象，做到在行使“权利”的同时，也能尽职尽责地服务税法，宣传税法。

同时，税务机关还要正确处理税法宣传与税收收入的关系，税收征管工作的成败取决于纳税人的诚信纳税意识和对税法的遵从度。宣传工作之好坏、宣传的效果直接影响到纳税人对税收法律法规的认知和遵循，对此，各级税务机关必须把税法宣传真正摆在重要的位置上来，不能因为征收任务重，征管工作忙而忽视宣传，而应该实实在在地把宣传纳入税收征管工作之中。

二、常抓不懈，建立宣传长效机制

依法治税是一项长期而又艰巨的系统工作，而税收宣传又是依法治税的一个永恒话题，各级税务机关应该以税收宣传月活动为龙头，充分利用“品牌效应”，把税收宣传月集中宣传与日常宣传结合起来，建立税法宣传的长效机制，以宣传月带动全年的税收宣传工作。

把税收宣传内容按变动内容、固定内容和特殊内容进行分门别类，固定内容实行社会化宣传，不仅在办税厅，还要在多种媒体向全社会宣传；变化内容实行经常化宣传，采取在办税窗口及时公告、区分对象举办培训、报刊网络开设专栏、宣传单册即时发放等形式进行长效动态宣传。

定期组织人员进社区、学校、机关、企业、市场，开辟社区阵地，利用税收宣传月挂图、公益广告牌、标语等形式进行广泛的宣传。定期在集中的市县、矿区、繁华街道、集贸市场统一开展咨询日活动，设立咨询点、悬挂标语，发放资料，形成税法宣传“大课堂”，真正做到家喻户晓。

三、创新形式，提高实际宣传效果

税收宣传每年搞，每年都一样是广大纳税人的一个普遍认识，甚至部分税务干部都认为是在走过场，创新宣传形式，以取得实际效果就显得更加重要。

1、税收宣传要以税法宣传教育为重点。坚持不懈地加强税法宣传教育，有利于纳税人进一步认识到依法纳税是应尽的义务，不断增强依法诚信纳税意识，有利于纳税人及时便捷地获知税法，为学法、用法和守法创造条件，有利于纳税人监督税务部门的执法行为，维护自身合法权益，也有利于增强全社会的依法诚信纳税意识，营造良好的税收法治环境。

2、在税收宣传中应当尽量贴近实际、贴近生活，多一些清新、少一些乏味，多采取寓教于乐、群众喜闻乐见的形式，少一些摆摊设点，设立税收咨询台等方法。可以建立税收宣传外部网站、组织税法知识竞赛、在媒体开设税收政策定期公告、深入集贸市场开展税收咨询活动、开展税法宣传进学校、社区、将一些税收知识通过漫画、图片的形式表现出来以方便纳税人更深入的理解税收的重要性等。总之，就是要因地制宜、因时制宜、因事制宜，采取多种形式搭建税收宣传的舞台，形成一个宣传合力，真正让税收宣传走进校园、走进社区、走进机关、走进市场、走进企业、走进千家万户，做到家喻户晓，不断增强公民诚信纳税意识，努力打造一个诚信社会。

3、针对不同人群，进行分类宣传。要针对不同的纳税群体确定不同的宣传重点，分类的开展税收宣传活动，抓住各种群体最感兴趣的东西，宣传与其与切身有关系的东西。针对大中型企业税收宣传，在内容上专业性可以强一些，并且要注重对企业决策者税法知识和税收政策的宣传；而对于个体工商户、广大还没有发生或很少发生纳税义务的普通群众，特别是广大农村居民开展送税法进万家、召开轻松的座谈会等活动，在宣传内容方面通过简洁、浅显的文字和口头表述，向广大群众介绍税法，做到既能明事，又能说理，让老百姓钱掏的明白，客观的减少征纳矛盾。

4、坚持正反典型宣传相结合，既要广泛宣传依法诚信纳税的典型，引导纳税遵从，又要对涉税违法犯罪大案要案进行曝光，教育广大纳税人，震慑不法分子。要利用税务网站、电视、广播、报纸等各种手段，拓宽税法宣传的影响面。

5、加强纳税人知情权的宣传。税务部门应多宣传、告之纳税人都拥有哪些权利，比如知情权、税款用度的监督权和对违法违规滥用、挥霍税款的人和事进行控告权等等。向纳税人告知税款的去向、用度，增加征收税款的透明度，进一步增强和树立起纳税人的自豪感、责任感和纳税自觉性，激发广大纳税人的纳税热情。

四、健全制度，建立专门宣传队伍

税收宣传是一项综合性工作，需要综合素质过硬的人去组织完成。如果仅仅依靠税务干部挤出时间来突击配合一下，效果显然不好太好，所以建立一支专门的宣传队伍非常必要。

一是各级税务机关应根据自身实际，成立专门的税收宣传部门，将一批精通税收法律法规、熟练掌握财务会计和相关法律知识、有精湛的宣传业务能力的人员充实进去，二是加快税收宣传队伍的专业化建设，使税收宣传干部既懂法律又熟知税收政策业务，与此同时加强稿件组织，发掘宣传素材，进一步提高策划水平，严肃宣传纪律，以精湛的宣传业务能力完成提高全民纳税意识的任务，确保税收宣传工作水平的不断提升。

三是加强税务部门的党风廉政建设，树立税务部门和税务干部的良好社会形象。增强税务机关的公信力，才能确保税收宣传的良好效果。

五、加强协作，共创良好治税环境。

开展税法宣传是一项系统工程，需要国、地税的相互配合，需要税务部门和社会各界的共同努力。

一是要加强与各级政府的联系，定期向地方政府汇报工作，请政府部门积极配合参加税收宣传活动，改变税务部门“单兵作战”的尴尬境地，形成各级政府积极参与，共同协作的治税环境。

二是要加强国、地税之间的密切配合。上下级税务机关以及各级国、地税局之间要加强协调配合，密切协作，发挥整体优势，形成宣传合力。

三是要加强与各新闻单位的合作，开辟税法公告专栏，加大规范税收秩序的宣传，充分发挥舆论宣传主渠道作用。通过媒体不定期的向社会报道税务机关自身建设、税收执法、政策变动等情况，让社会各界了解税务机关、熟悉税收政策，增强税务机关的亲和力，为规范执法营造一个良好的外部环境。

篇6：加强电子商务税收征管的几点建议

随着电子商务的不断发展，网络经济已经成为一个极具发展前途的新生事务，不仅改变着人们的生产方式、思维观念、商品交换手段等等，而且对于税收征管工作而言，“网络税收”有可能成为特定的名词和特有的内涵，使沿袭多年的纳税人、纳税环节、征税主体、征税客体以及国际税收管辖权等问题遇到了前所未有的挑战。

一、电子商务对税收征管的影响

“无纸化”和“无址化”是电子商务的两个最主要的特征，也正因这两个特征的存在，电子商务的迅猛发展给税收征管带来了新的问题。“无纸化”是指电子商务的交易方式无纸化，买卖双方的合同、票据都以电子形式存在。“无址化”是指电子商务的交易者具有多国性和流动性，不受时空和地域限制。“无纸化”和“无址化”的电子商务对传统税收的影响主要有以下几方面：

一是电子商务无纸化使贸易流动化、国际化，打破了传统的地域和交易模式；二是电子商务上的商品和服务的交易额难以统计；三是“常设机构”概念受到挑战，纳税主体的认定发生困难；四是“无纸化”使有形产品交易和服务交易在税务处理上难以区别；五是“无址化”交易利用因特网进行产销直接交易，使商品的中介作用削弱和取消；六是电子商务的“无纸化”使商品交易和提供服务地点全部通过网络实现，使印花税的征收受到影响；七是电子商务的“无纸化”使财务信息无纸化，传统的税务稽查都离不开对账簿资料的审查，而网上贸易是通过登陆网络交易平台达成交易，交易数据、账簿、凭证、支付记录是以电子资料的形式存在，而且可以随意修改而不留痕迹，给税务稽查带来困难；八是电子商务的“无纸化”和“无址化”可成为新的避税方式。

二、世界各国对电子商务采取的税收政策

目前世界各国对电子商务是否征税的观点主要有两种：一是发达国家坚持对电子商务交易不征税，这是因为这些国家是以所得税为主体的税收制度，电子商务对其国家的税收流失较少，相反还有利于这些国家向别国推销电子产品。因此，发达国家均选取对自己有利的电子商务不征税政策。二是发展中国家实行的是以流转税为主体的税收制度，电子商务的发展会造成大量流转税收流失，影响到本国的税收收入，因此这些国家积极主张对电子商务征税。

美国是实行以所得税为主体税种的国家，美国政府一直提出对电子商务不征税。欧盟规定，其成员国的公司必须缴纳增值税，而对于来自欧盟之外的企业却不用缴纳增值税，使得欧盟国家的企业在电子贸易中处于不利地位。为此，欧盟提出拟对欧盟以外的企业向欧盟国家的消费者提供电子化商品和服务征收增值税。这一方案的提出，受到了欧盟15个国家的欢迎，但立即遭到美国的反对，美国政府和企业界指责欧盟破坏了国际上对电子商务交易税收的有关规定，是无理地将税收强加于人，是对欧盟国家的保护，必将阻碍电子商务的发展。美国和欧盟对电子商务是否征税的根本分歧可见一斑，并且在短期内不会得到解决。

三、我国对电子商务应采取的税收措施

我国目前实行的是以所得税和流转税并重的税收征管模式，流转税占全部税收收入的比重较高。虽然目前我国电子商务的网上交易数额相对于传统交易的数额比重还很低，对电子商务征税暂时不会给我国财政收入带来较大提高，但从电子商务健康发展的长远角度来讲，我国在近几年内逐步制定和完善电子商务的税收政策是非常必要的。

（一）积极参与制定有关电子商务的法律、法规、制度以及相应的实施细则，与相关部门合作，实施多方监控。现行的税收法律法规对新兴的网络贸易的约束已显得力不从心，应及时对由于电子商务的出现而产生的税收问题有针对性地进行税法条款的修订、补充和完善，对网上交易暴露出来的征税对象、征税范围、税种、税目等问题实时进行调整。税务机关应联合财政、金融、工商、海关、外汇、银行、外贸、公安等部门，共同研究电子商务运作规律及应对电子商务税收问题的解决方案，并通过纵横交错的管理信息网络，实现电子商务信息共享，解决电子商务数据信息的可控性处理，建立符合电子商务要求的税收征管体系。

（二）建立网上交易经营主体工商注册、税务登记制度。在现有的税务登记制度中，应增加关于电子商务的税务登记管理条款。积极推行电子商务税务登记制度，即纳税人在办理了网上交易申请、登记手续之后必须到主管税务机关办理电子商务的税务登记，取得固定的网上税务登记号，所有从事网上经营的单位和个人，凡建有固定网站的都必须向税务机关申报网址、经营内容等资料，纳税人的税务登记号码和税务主管机关必须明显展示在其网站首页上。作为提供网上交易平台的电子商务运营商，在受理单位和个人的网上交易申请时，还应要求申请人提供工商营业执照和税务登记证传真件，并向工商机关和税务机关进行验证。这样既可从户籍管理的出发点确保税收监管初步到位，同时也有利于提高网上交易的信用度。

（三）建立电子商务税款代扣代缴制度。电子商务交易的方式适合建立由电子商务运营商代扣代缴税款的制度，即从支付体系入手解决电子商务税收征管中出现的高流动性和隐匿性，可以考虑把电子商务中的支付体系作为监控、追踪和稽查的重要环节。在确认交易完成并由电子商务平台运营商支付给卖方货款时，就可以由交易系统自动计算货款包含的应纳税款，并由运营商在支付成功后及时代扣代缴应纳税款。如果从事网上经营的单位和个人自建网络交易平台的，则应通过银行、邮局等金融机构的结算记录进行代扣代缴，凡是按税法规定达到按次征收或月营业额达到起征点的，一律由金融机构代扣代缴应纳税款。

篇7：加强房屋出租业税收管理建议

房屋出租涉及面广、税源分散、申报纳税率低、租金收入隐蔽性强、纳税人主动申报纳税意识不强，在税收的征管中有不少漏洞，造成税收政策执行不到位，税收流失比较严重。地税部门面临征管难度大的问题，主要表现在以下三个方面：

一、业主纳税意识差。

尽管税务机关开展各类税法宣传活动，向群众普及税法知识，取得了一定的效果，但业主出于自身利益考虑，纳税相当被动消极，依法纳税意识较差。

二、租房手续简便，租金收入隐蔽性强。

个人出租房屋只要出租方与承租人达成口头或书面协议，租金按约定时间以现金方式支付。税务机关对于房屋租赁业务没有有效的监控手段，很难找到证据确定出租行为的真实收入，造成税收征管困难。

三、租房业务变动频繁。

个人房屋出租分布面广，承租人又来自四面八方，临时租赁、变相出租、转租和再转租等现象较为常见，时间不固定，变动频繁，流动性大。租金收入带有很大的隐密性，税源分散、征收成本高。立足实际，就加强房屋出租税收征管提出以下五方面建议：

一、广泛开展税收宣传。

针对出租房屋的特点，利用电视、电台、网络、宣传车等多种形式进行大张旗鼓税法宣传，使出租者和承租者都知道出租房屋要依法纳税，并了解要缴哪些税、如何申报纳税以及纳税时限等。在县城主要街道进行税收政策宣传，提高纳税人自觉纳税意识，促进纳税人主动申报纳税。

二、以综合治税做保障，加强各部门之间合作。

县综治办负责组织协调，要求各部门密切配合地税局的工作，向地税局提供房屋租赁的涉税信息。加强与房管部门合作，及时交换商业用房、住宅的房屋登记信息；借助公安部门，定期获取城镇房屋租赁登记备案信息；国、地税联合推进纳税信用等级评定和联合惩戒工作，对于不依法申报纳税的房屋出租纳税人，建议国税局依法停供增值税发票。定期同房管、财政等部门召开联席会议，及时掌握纳税人房产增减变动情况，对有税不缴等现象做到坚决打击，堵塞税收漏洞。

三、以第三方评估为依据，建立最低租金计税价格。对于各类个人出租房屋，由税务机关摸清税源，掌握底数，在广泛调研的基础上，聘请第三方中介机构，依据出租房屋坐落地段、房屋结构、楼层、面积、用途等，核定房屋最低租金价格。对于房屋租金明显低于计税租金标准又无正当理由的，均按最低 租金价格征税，解决纳税人申报不实问题，以避免房屋出租计税价值的随意性和不公平性。

四、对各类纳税人采取多种方式促其履行纳税义务。

（一）先易后难，先从事业单位开始。

对事业单位出租的房产，相对容易征收，也较容易形成税款。可以先从企事业单位开始催缴，然后自然人。

（二）号召党员干部公职人员带头纳税。

建议县委组织部、纪检监察部门联合发文，结合“两学一做”活动，号召有房屋租赁纳税行为的领导干部、共产党员、公职人员及其亲属，以“合格党员”的标准要求自己，带头依法申报纳税。凡在税收清理过程中不积极主动履行纳税义务的，上报组织部门或者所在单位纪检监察部门，由所在单位督促履行纳税义务。

（二）对于拒不申报缴纳税款的，地税部门依法查询纳税人的储蓄存款，并采取强制执行措施。同时，对于典型案例，县电台、电视台、报刊等新闻媒介要公开曝光，形成全社会打击偷税抗税的氛围。

五、引入竞争，实行跨分局征收。

（一）对县城范围的房产税，打破分局界限。

县城范围的房产税，不在只归第一分局管辖，其他分局和稽查局同样可以征收。哪个分局征收的房产税，算哪个分局的任务。既然打破分局界限，第一分局也可到其他分局管辖的镇征收房产税。为提高各分局积极性，对打破界限征收的房产税，绩效单独给分局加分。

（二）促进竞争，严格奖惩。

为解决征管力量薄弱问题，全县地税所有人员都可报名，作兼职房产税管理员，本职工作不能影响，但可以实行兼职。对兼职或者管理分局人员征收房产税，按人统计房产税税款，年底绩效加分，年终要有物质奖励，在政策许可范围内实行任务与奖金挂钩。同时留出两个副分局长岗位，对各项工作非常突出的科员，优先提拔，对个体管理能力强的管理员提拔第一分局个体副分局长。单独作为绩效指标，对第一分局人员同等对待，完成任务好的奖励，其他分局和兼职人员作为绩效加分项目，对第一分局完成不好的作为扣分项目。

考虑一部分人兼职，没有金三管理员权限，按金三软件要求，一人多岗，可以分配某个分局管理权限。

没有完成工作，就没有休息日，实行五加二白加黑。调动年轻人员积极性主动性，对临时人员大学生，可以自愿参加，和正式人员自由编组，要给与相对应的报酬。利用休息日加班催缴的，可以考虑给予加班补贴。

篇8：房产中介公司加强税收管理几点建议

(一)财务管理环境的复杂性。

境外子公司生产经营活动受所在国的法律、文化、政治及经济等因素影响,财务管理环境比较复杂。经济环境、市场环境、法律环境的差异使境外子公司在会计核算、预算编制、报表管理、资金筹措、资产转移、税收管理等方面有别于境内子公司,且金融政策、利率、汇率和外汇管制方面也比国内企业复杂。如有些国家对资本利得征税较高,在出售投资或资产转让时,就需要周全设计和考虑,以降低交易成本;对实行外汇管制的国家,要考虑如何操作来避免管制对经营的影响,还要合理合法。

(二)财务管理体制的双重性。

所谓双重性,是指境外子公司的财务管理既要满足母公司的各项制度及监管要求,又要受所在国有关部门的审查、约束。一是母公司的管理体制。母公司根据自身的战略发展规划及管理目标,对境外子公司制定一系列的制度规定和控制措施,对子公司的各项财务管理活动进行控制、分析、考核、检查和监督。子公司接受母公司的领导、管理和权限限制,在预算编制、资金管理、风险控制、报表上报、投资计划等财务活动中按母公司的管理要求来进行。二是所在国的管理体制。子公司所在国具有自成一体的会计核算、税收管理及政策法律制度等,对子公司的财务活动和财务管理进行约束和限制。如子公司会计核算要遵照东道国的会计准则,经济活动受当地的税务、审计、工商等监管部门检查和监督,资金的汇入汇出受外汇政策的制约等。

(三)财务管理理念和文化的差异性。

境外子公司由于地域、经济、政治等文化背景的差异,其经营理念、行为规范、思维模式、价值观念、管理方式和国内企业差别较大。这种文化差异如果不能很好地处理,会加大企业的管理成本,影响经营效率,甚至会导致企业失败。

(四)财务管理风险的多样性。

境外子公司经营环境复杂性决定其所面临的风险与国内公司相比有很大差异。经营风险有汇率变动风险、利率变动风险、通货膨胀风险、文化冲突风险。政治风险有政府变动风险、法律与政策变动风险等。因此境外子公司财务管理要格外注重风险分析研究,通过各种手段,采用科学的方法,尽量回避和防范风险,减少各种风险造成的损失。

二、加强境外子公司财务管理的几点建议

(一)制定统一规范的境外子公司管理制度。

母公司应制定统一的境外子公司财务管理及内部控制制度,对境外子公司实行统一管理,提高财务管理效率,降低管理风险。一是要考虑子公司财务管理水平、企业管理文化等。我国集团公司因海外并购形成的子公司情况各异,在欧美等发达国家的子公司,尤其是上市公司,管理水平、管理理念和手段比较先进,母公司应汲取先进的管理理念和方式,融合自身的管理要求进行统一管理。二是要考虑子公司业务及经营管理特点。不同业务性质、特点的子公司,风险管理及控制内容的重点会有所不同,母公司在保持统一管理和控制的同时,还要考虑子公司自身的特点,有针对性地制定一些管理制度和措施,如针对从事高风险业务的境外子公司等,既要统一管理,又要有一定的针对性、灵活性。同时,集团公司可通过全球招聘及人才培养计划,培养一批国际化的管理人才,使集团公司能够真正实现统一管理、规范化管理、科学管理的目标。

(二)加强境外子公司资金的集中管理。

境外子公司的资金集中管理涉及外汇、税收、法律、与跨国银行集团的合作等方面的问题,在对境外子公司资金集中管理时,要注意以下两方面:一是资金内部调剂问题。资金集中管理后,母公司可根据子公司间资金需求情况进行资金内部有偿调剂,以降低资金使用成本。调剂内部资金余缺应充分考虑子公司生产经营计划及现金流收支计划,准确规划好调剂单位资金使用时间、使用量,谨防资金链发生断裂。另外,要考虑调剂成本。因为经营性资金流动性强,而资本性支出资金回笼速度较慢,所以要尽量不用经营性资金来调剂资本性支出需求。要保证经营性资金的正常需求,就要增加调剂次数和成本。对不同币种间的调剂要考虑货币升、贬值情况及汇率变动情况,本着收益最大化原则。母公司还应根据资金集中的资金池规模,结合子公司整体资金需求计划,统一调度、统一安排。要与所集中资金的存放银行签订临时贷款协议,如在某一阶段预计支出多而收入不足,可提前安排临时周转贷款,确保资金充足。二是内部资金调剂涉及税收问题。母公司是参照同期国际金融市场商业贷款利率水平来约定子公司间拆借利率,在进行内部资金拆放时要考虑子公司所在国的税法规定。大多数国家对存在银行的存款利息不征税,但对集团公司之间的这种资金拆借收入要征收所得税。因此,内部资金调剂一方面降低了资金成本,但同时也可能因征税减少了利息收入,母公司要权衡成本收益,进行灵活调剂。另外,对被拆借单位因内部调剂使利息收入减少,考核时应给予适当的考虑。

(三)强化预算管理的审核和监督。

由于境外子公司市场环境、经营环境的差异,给母公司的预算审核带来了一定的难度。要加强预算的审核及准确性应从两方面入手:一是依靠所派财务经理。外派财务经理应对子公司所处环境及业务最为了解,由外派财务经理进行把关,负责预算编制的准确性、真实性,在一定程度上确保了所上报预算的合理性,母公司应将此作为对外派财务经理的考核要求之一。二是加强对所报预算相关信息的了解和沟通。母公司财务人员在审核境外子公司所报预算时,应全面了解境外子公司建设情况、生产经营情况、市场情况以及相关法规政策等情况。一般而言,对建设期子公司应重点关注资本性支出预算,结合在建项目整体规划和进展、招标情况,分析预算支出合理性;对正常生产经营子公司要关注生产、销售预算,考虑当地市场环境、价格和产量等情况。对这些信息的了解和掌握需要和外派财务经理及相关人员进行反复沟通,利用电视电话会议等方式召集有关人员共同讨论,同时向境外子公司传递一种母公司对预算进行严格监管和审查的信息,引起子公司重视,使子公司自觉、严格地编制预算。对预算执行情况的检查监督会促进子公司预算编制的准确性。通常母公司采用预算执行偏差程度来考核预算执行效果。但是如果子公司实际支出小于预算,或实际收入高于预算,为了缩小偏差故意扩大花费、隐瞒收入,反而达不到预算管理的目的。因此,对预算执行情况的考查除了偏差率外,还应结合一定的奖惩机制,对预算节约、超额完成预算应给予一定的奖励。

(四)重视境外子公司的风险管理。

对境外子公司风险管理要注重投资和保值的管理,除了严格的控制制度及审批手段外,在进行外汇、利率、大宗商品等各种保值业务时还应注意以下两点:一是要谨慎选择各种套保业务的套保方式。先要设定自己所能承担的风险,所愿接受的交易价格区域,然后选择适当的保值方式,严格按保值规定来进行交易。在进行套保业务选择时,尽量不做复杂的衍生品交易,交易越复杂,可能隐藏的风险越大。同时,要仔细研读保值方案及细节条款,分析和评估交易中风险情况,有时看似完美的合约,可能隐藏着巨大风险。二是套保业务要根据实际业务量和需要,严格控制持仓量和交易行为,避免投机行为的发生。公司在进行套期保值时,应根据业务需要进行核心保值,同时通过对市场看法和前景的判断进行策略保值,以核心保值为主,策略保值为辅,将二者很好地结合起来,以平衡保值的成本和投资组合的风险。

(五)全面考虑税收管理方面的政策。

篇9：加强企业存货管理的几点建议

存货占用着大量资金，如果经营不善，一方面存货会消耗大量的存储费用，另一方面存货本身在不断的贬值，造成企业资金链的紧张甚至断裂，使得企业陷入困境。如何进行存货管理，对企业来讲是一个管理的难题。如何在生产和销售之间寻找一个平衡点，使得企业的库存既能够满足销售的需要，又不占用过多的资金，是企业提升存货管理水平必须解决的一个问题。

1.钢铁企业存货管理存在的问题

1.1国有企业的体制问题，决定采购决策及定价周期相对

于市场变化滞后，与市场的联动性较差，造成企业错失良机，增加采购成本及经营成本。

虽然国企普遍进行了市场化改革，建立了现代企业制度，但是管理方式仍然受传统的计划经济体制影响很深，往往根据生产经验和管理习惯来制定生产计划、采购计划，进行大量的原材料采购并生产商品。在遇到市场变化较大的情况下，因决策程序过于繁琐，周期过长，容易造成决策滞后，一方面库存加大，消耗存储费用，另一方面产品不能销售，无法变现，企业的现金流受到严重影响，资金紧张，使企业陷入困境。

1.2因职责分工及内部考核机制问题，造成企业内部部门

之间只考虑部门利益，而缺乏整体效益概念，极易导致过量采购、供应不足以及存货闲置现象的发生。

进口部和原料部共同实施对进口矿石的采购，共同负责进口矿库存资金占用指标，由于生产经营形势波动较大，不仅责任比例不易划分，而且易产生推诿现象；资金占用考核指标普遍滞后于市场和经营形势，因此，部分材料采购部门为完成压减指标，在有确凿证据材料要大幅涨价或料场库存严重不足情况下，不积极主动采购，把责任推到存货资金占用考核指标上；生产环节人为控制在产品流转，以达到控制各自资金占用的目的，生产部将具备入库条件的钢材交接至销售部时，销售部为控制库存总量，人为推迟钢材入库；供、产、销各部门往往片面追求各自部门的利益，彼此之间缺少有效的沟通，导致要么公司的存货储备量低于市场需求使之失去市场机会，要么造成库存积压，增加其储存成本；部分生产厂入库计划性较差，追加、更改入库计划不断，出现入库票单重量与实货标牌不符，致使不按规定整炉入库、掉件、多件现象时有发生，库存管理混乱。

1.3大宗原燃料采购质量检验把关不严，导致实际质量与合同要求质量差异较大，企业采购成本加大

对原燃料的质量检验是控制采购成本的关键，部分不法供户勾结部分检验人员，供货以次充好，原料品位、水分与合同规定差距大，这样以来不仅加大了采购成本，而且不利于入炉料配比，更有甚者对高炉炉体产生不利，以致造成生产事故的发生。

1.4库存信息不公开，造成库存物资长时间积压，资金沉淀较大

由于存货种类繁多，核算工作量大，仅仅依靠公司内部建立的以统计核算为目的的小型数据库系统，不仅影响了存货核算的及时性和准确性，而且还造成了存货账面数据与实际库存数量不符，存在大量潜在的损失，严重时甚至会误导公司的采购与生产活动，造成存货的脱销或积压。

当前，企业整体信息化网络不完善，管理层无法查询材料采购、产品销售库存的实时动态，可参考的除财务报表时点之外就是采购、生产、销售等部门编报的库存日报，由于统计口径不同、计量检验存在差异等原因，实际存货日报数与财务报表数存在较大差异，不排除各部门考虑本部门利益刻意增大或较少库存日报总量。

1.5现场管理不尽规范造成库存质量下降

由于生产厂区分散，仓储点多而远，管理跟不上，部分仓储点和移库钢材站普遍存在场地及设备简陋、未按仓储协议要求摆放。矿石、煤炭存放场地受限，造成大量铺底料的存在；备件辅材分散，型号繁多，缺乏数据库管理调配机制，造成大量闲置或重复采购；钢材站合格钢与待判材、废材混放、同一垛位混钢、产品露天裸放，致使产品锈蚀严重、标牌模糊不清、标牌散落和散捆等现象的存在，都易造成“优钢贱卖”损失和质量异议的发生。

2.几点建议

（1）充分利用现有管理系统，搭建存货管理信息平台系统，加强存货的动态管理。与招标中心管理系统结合，搭建存货信息管理系统，从管理平台上实现从单位提出需求计划、计划审批、存货招标采购、存货入库、存货出库等一系列过程的信息共享，实现存货的厂内调拨，减少存货积压，降低资金占用。

（2）确定存货定额，做好存货采购的事后对比分析工作。按生产经营计划制订合理的存货定额，并编制公司年度采购预算与库存预算，做好存货采购的事后审计对比分析工作，达到对存货采购管理的过程控制。严格加强采购预算执行的审计工作，严格按照计划进行采购，审查要注重以下几点，一是检查企业当年度的生产计划，该采购是否超额；二是把申请单与上年同期情况进行对照，是否存在超额生产的可能；三是与市场调研材料进行比对，分析市场需求，确定材料的订购量；四是对采购存货的质量与合同进行对比，是否符合合同规定的质量标准，确保存货质量。

（3）成立市场联动应变小组，紧密关注市场动态，及时调整采购价格和销售价格。该小组成员由原料、销售部门相关人员组成，直接归属于总经理管理，以每半月为周期向总经理提供采购、销售市场信息，便于总经理决策。

篇10：房产中介公司加强税收管理几点建议

稽查局2007年6月对差额事业单位纳税情况进行了检查，差额拨款单位是指单位的人员工资由国家财政拨款，其他费用自筹的单位，在税收管理中，往往忽视对这类单位的各税的监督检查，在检查中，发现差额事业单位的税收情况存在以下问题：

一、企业所得税方面。由于《事业单位财务规则》与《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》中有关事业支出与纳税扣除的界定存在着较大差异，而不少财务人员不知道会计核算与税收规定存在差异时要进行纳税调整的规定，导致事业单位未按税收规定调整计算交纳企业所得税比较普遍。主要问题有：一是按照《事业单位财务规则》规定的保证事业结余不能为负数的基础上，将所有的支出都归入到应税收入支出项目中来归结利润，虚减了应纳税所得额；二是对新购置固定资产实行核销办法，一次性在事业支出中核销，一次性在税前扣除，而不是以折旧、摊销的形式分期在税前扣除，多列成本，减少当期应纳税所得额。三是工资费用列支表面上执行国务院规定的事业单位工作人员工资制度，而实际上在事业支出中大多以补贴、奖金、加班费等形式多发工资性补助。四是将超支的业务招待费列入到经营费用中混淆视线，减少了应纳税所得额。

二、个人所得税方面。主要问题有：一是工资薪金未足额代扣代缴个人所得税。不少由财政发放工资的事业单位认为财政在发工资的时候已代扣代缴了个人所得税，而对他们自己以加班费、奖金等名义发放的属于工资薪金性质的收入就忽视了，没有并入工资计交个人所得税。二是支付外聘人员劳务报酬没有代扣代缴个人所得税。

三、营业税方面。1）目前有不少事业单位一方面从事着与政府部门一样的行政管理活动，一方面又从事着如企业一样的经营活动，既存在着应税收费项目，又存在着非应税收费项目，一些事业单位将应税收费收入混同在非应税收费收入中，逃避上缴国家税收。2）行政事业单位领导、财务人员对税收政策不熟悉，对应税收入不明确,该扣除支出的不扣除，该申报的未申报，该代扣代缴的未代扣代缴，造成税款流失。如承包费收入、租金收入等。

四、使用票据方面。事业单位使用票据既有财政部门的票据，也有税务部门监制的票据，还有使用上级部门配发的票据。许多行政事业单位票据管理使用不到位，且从财政部门取得收据较为容易，为了避免纳税，不少事业单位是尽量回避使用税务票据，从而给税务部门核查税收带来一定的困难，例如暖气费不开税务发票，而开行政事业收费票据等情况。

篇11：房产中介公司加强税收管理几点建议

一、我市房地产税收管理现状

目前我市房地产税收征管格局是，市区（东区、西区、仁和区）范围内的房地产开发企业在开发过程中涉及的契税、土地增值税和非专业房地产经营单位及个人销售房地产涉及买卖双方的各项税收均由市局第二直属分局负责征管。房地产开发企业销售房地产涉及的营业税及附加、印花税、企业所得税由各主管税务机关负责征管。从2004年4月契税由委托代征恢复为自征以来，市局严格执行“先税后证”的要求，加强部门配合，严格执法。契税、土地增值税大幅增长，2005年入库契税4737万，较2003年增长4倍。同时，在房产交易中心设立征收窗口，与房管部门联合办公，实现一站式服务，极大地方便了二手房交易业主缴税、办证。由此看出，目前我局房地产税收一体化征管格局初步形成，并取得了较大成效。但由于房地产税收涉及环节多、税种多、控管难度大，我们离总局、省局就一体化管理工作总体目标和要求还有差距。

二、当前房地产税收征管工作中存在问题

1、契税征管基础工作不够扎实

契税征管是房地产税收管理的关键环节，取得土地或房屋权属是房地产开发过程中的首要环节，及时掌握该环节的交易双方信息，有利于控管销售方营业税、土地增值税和购买方契税税源和将来转让时土地增值税清算时土地成本支出等扣除金额。尤其是掌握了买方取得土地或房屋权属的有关信息后，可以进一步跟踪了解下一步房产开发信息，获取预期税源情况。现行契税“先税后证”管理办法很好地从源头上控管了契税收入，但由于契税申报不规范，致使不能及时掌握契税税源和销售方营业税、土地增值税等税种的税源状况。

2、征管信息利用率不高

房地产开发、转让、保有诸环节涉及税种多。目前，我市房地产税收一体化的征管格局决定了不同环节，不同税种的主管税务机关不同。不同税种的纳税人、计税依据等税制要素不尽相同，但税收征管所依据基础信息大致相同。要提高各税种税源监控力度，各征收机关必需充分掌握各税种征管中的基础信息，并加强信息传递，实现信息共享。如：开发商到第二直局代购房人申报买方契税时，第二直局就应将对应的开发商销售不动产情况及时传递给主管税务机关，便于及时核查开发商营业税、城建税是否申报，以加强控管。目前，在征管过程中，第二直局与市区三家主管局之间就各自掌握的征管信息传递不够，没有形成对房地产各项税收征管合力，税源监控不太理想。

3、信息化建设有待提高

如前所述，信息共享对于加强房地产税收管理的重要意义。人工、纸质的传递固然能实现信息共享，但由于房地产税收征管过程中生成的信息量大，要确保信息收集完整和传递迅速，需要系统的征管软件做支撑。目前，契税征管软件主要功能是开具税票，查询功能尚不具备，不能对历史数据进行有效整理。另外，由于目前市局还未实现征管数据大集中，短期内要实现房地产税收信息网上传递、共享还有一定难度。

三、加强房地产税收管理的对策

1、加强房地产一级市场契税征管

房地产一级市场契税征管在房地产税收一体化管理中具有举足轻重的作用。加强契税征管要做好两方面的工作：首先是规范契税申报工作，重点是要求纳税人按契税条例规定必需在房屋、土地权属转移合同之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报，以此加强契税源控管。其次是通过契税申报资料收集房屋、土地使用权交易信息，及时掌握交易房屋、土地使用权属的单位或个人名称，土地座落位置、价格、用途、面积等信息。如果是权属转让，要掌握卖方销售不动产涉及的营业税、城建税等税源状况。同时，对取得权属一方要跟踪了解其下一步的开发计划。另外，签于我市前几年契税征管中的遗留问题，契税征收机关应主动到市国土部门了解土地出让、转让的相关信息，清理契税税源。

2、建立健全机制，确保信息共享

我市房地产税收主要由第二直属分局和三个区局负责征管。要实现对该行业税收的有效控管，必须发挥二分局与主管税务机关各自优势，整合征管资源，实现信息共享，形成征管合力。在目前信息化程度不高的情况下，有必要建立第二分局与三个区局之间的信息传递机制。不久前，市局已下发了文件，就信息传递内容、时间等内容做了要求。原创文秘材料，尽在文秘知音网络.com网。但还需进一步明确责任，尤其是要具体到人，每个单位要指定专人负责信息传递和接受工作。把信息传递工作纳入单位的目标考核内容。其次可定期召开四家信息交流会，沟通情况，交流经验，集中大家智慧，为加强税收征管出谋划策。

3、稳步推进信息化建设

信息化建设是促进房地产税收精细化管理的重要因素。因此，加强房地产税收信息化建设是当前的重要工作，但信息化建设是一项投资大，十分庞大的工作，我们既不能好高骛远，急功近利，也不能坐等观望，停滞不前。应当结合我局实际，逐步推进信息化建设工作。首先，统一契税、工商税收征管软件，完善查询功能，充分利用征收信息。其次，实现与国土、房管部门的联网，及时掌握房屋、土地权属变动情况。最后，实现数据大集中，各局在房地产税收征管过程中登录有关信息，实现信息共享，对房地产税收进行全程监管。