中学财务稽核制度

中学财务稽核制度（共9篇）

篇1：中学财务稽核制度

中学财务稽核制度

一、会计凭证的审核

1、根据自制和外来原始凭证,由报账经办员审核后,编制收付款会计凭证,凭证编制好后,交财财务审核人员审核,财务主管不定期地审核收付款凭证,经财务主管审核无误后,方可进行登账。

2、次月初, 报账经办员将编制好的转账凭证,经财务审核人员审核后,方可进行登账。

3、月底最后一天,出纳员根据现金日记账的最后余额,与实际库存现金核对相符。

二、会计账簿的审核制度

1、根据科目流转额,财务主管检查每月借贷发生额,发现问题,及时更正。

2、每季度末将明细账打印一次,报账经办员员根据自己的业务范围,清理债权债务。

3、各往来单位的债权债务,每季度清算,如不能及时清回,向财务主管汇报。

4、财务主管每季度将所有会计帐簿审核一次,查出问题,及时纠正。

三、会计报表的审核制度

1、会计报表由会计分中心在微机中直接账转表,其账转表的.参数由成本核算员编制、修订。

2、会计报表均由成本核算员编制、打印后,交财务主管审核,经审核无误后上报会计分中心。

四、银行存款、现金的审核制度

1、支票印鉴由两人保管,报账经办员保管支票公章,财务主管保管校长印鉴,每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉。

2、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金,由出纳员负责保管,每日工作完毕后,由报账经办员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个。

3、报账经办员和财务审核人员每月不定期检查两次库存现金,并作好记录。

4、报账经办员每月做到现金日清月结,月底最后一天,应将现金关账,现金日记账余额与实际库存余额核对相符。

5、每月经济业务终了,次月3日前, 报账经办员要编制银行调节表,并交财务主管审核后,送交会计分中心。

五、其他会计资料(如文件、补充资料、台账)统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核。

篇2：中学财务稽核制度

前 言

为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。

II

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务稽核工作内容..............................................................................................................................1 4 岗位设置和职责..................................................................................................................................2 5 稽核工作程序......................................................................................................................................2 6 被稽核单位的责任与权利..................................................................................................................4 7 稽核工作报告......................................................................................................................................4

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门。2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。2.2 财政部《企业内部控制规范》。2.3 财政部《会计基础工作规范》。3 财务稽核工作内容

3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。

3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核；专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。3.3 财务稽核的内容包括：

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况； 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益； 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性；

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性； 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性； 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况； 3.3.8其他专项财务事项。4 岗位设置和职责

4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。4.2财务稽核岗位主要职责：

4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度； 4.2.2制定财务稽核工作规划和工作计划； 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作； 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作；

4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高； 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。5 稽核工作程序

5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送有关资料。5.4稽核实施程序

5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告； 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等； 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿;5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见；

5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告；

5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况； 5.6.2稽核工作内容和稽核依据； 5.6.3稽核发现的问题； 5.6.4整改意见；

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。6 被稽核单位的责任与权利

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门；属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。7 稽核工作报告

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。7.2本单位本稽核工作主要内容；

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况；

7.2.2本内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况；

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下财务稽核工作的计划和建议。8 附则 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

篇3：关于财务稽核问题

财务稽核的概念是依据国家会计制度、法规以及政策, 并且运用财务会计核算的相关基本原理和相关的方法知识, 对本单位的会计核算和财务管理行为进行复核以及稽查。财务稽核是区别于国家主管部门监督和外部审计监督的一种财务监督行为, 是财务部门进行自我检查、完善和提高的重要手段之一, 一般区别于内部控制和审计。财务稽核是本着客观公正的原则来实施监督行为的, 一般主要以防范风险为主, 依法进行财务活动。一般进行核查的对象都是以单位财务方面为主, 由财务部门来进行日常稽核和专项稽核。财务稽核的职责所在即通过对财务的稽核工作, 能够及时地找出和发现在现有的财务工作过程中所出现的违规违纪问题和不规范运作问题, 同时在此基础上提出相关的改进意见和建议。在高校财务工作中, 财务稽核作为财务管理的一项重要环节, 与财务决策、财务评价、财务分析共同组成财务管理的完整性。

2 财务稽核工作的重要性

由于近些年, 财务稽核工作制度不断完善, 所以在一定程度上取得了一定的成果, 在高校由于内部控制制度不断加强, 所以财务稽核工作在高校发挥着重要的作用。财务稽核工作作为规范财务核算工作, 防范财务风险, 强化内部控制以及确保资金安全的重要方式, 它的目的就在于遏制相关人员的腐败、徇私舞弊的行为, 在会计核算中所出现的技术性差错, 从而使会计核算工作符合相关的法定程序, 使会计的核算工作有所保障, 同时也提高了财务的管理水平。

3 财务稽核的现状

《会计法》和《会计基础工作规范》虽然明文规定在会计机构的内部应该要建立完善的稽核制度, 但是大部分的财务部门只在内部设立了一个审核岗位, 没有专门设立财务稽核工作体系。而且由于现在财务稽核范围不够全面, 所以一般审核工作内容都是审核原始凭证、记账凭证还有财务报表。而现代财务稽核的工作内容主要包括财务管理制度的执行和财务风险的识别、评估和应对等一些合法性的财产处置。当前我国需要弥补和提高的就是财务稽核工作管理活动。

4 财务稽核的方式

4.1 日常稽核与专项稽核

日常稽核是对本单位财务部门内部开展的对日常财务会计工作同步进行的核查。专项稽核是对本部门或所属部门重要财务事项或涉及到财务的重大事项所进行的事前预防性或事后监督性的核查。

4.2 在线稽核与现场稽核

在线稽核是通过财务信息服务平台, 对本单位财务部门的日常业务或所属单位财务事项进行的网络在线核查。全面推行财务在线稽核, 可以提升稽核工作效率, 加强财务监督, 而且可以实现全方位在线稽核覆盖。在线稽核可以对会计核算业务、资金收支等方面, 对资金支付、经费管理、预算执行等重点业务进行动态核查, 实时发现和排除财务管理、会计核算中存在的问题。现场稽核一般应用于专项稽核, 或与在线稽核相结合的方式应用于专项稽核。主要以现场听取被稽核单位情况介绍、审阅、检查、核对、分析相关财务资料等做出稽核结论。

5 财务稽核中应注意的问题

5.1 对原始凭证的稽核

(1) 审核原始凭证的真实性:包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等。 (2) 审核原始凭证的合法性:经济业务是否符合国家有关政策、法规、制度的规定, 是否符合学校有关财务制度的要求, 是否有违法乱纪等行为。 (3) 审核原始凭证的合理性:原始凭证所记录经济业务是否符合企业生产经营活动的需要、是否符合有关的计划和预算等。 (4) 审核原始凭证的完整性:原始凭证的内容是否齐全, 包括:有无漏记项目、日期是否完整、有关签章是否齐全、应加盖的戳记有无遗漏等。 (5) 审核原始凭证的正确性:包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。 (6) 审核经办人所提供的原始凭证是否能够充分有效地反映经济业务的实质和全貌。对于不符合规定或手续不完备的原始凭证, 应退回经办人予以纠正;原始凭证不充分的, 应要求经办人补充证据, 发现弄虚作假或违反财经纪律的事项, 应及时向领导汇报。

5.2 对记账凭证的稽核

(1) 填制记账凭证的日期是否正确。对收款、付款事项账务处理是否及时, 有无拖延已经发生的经济业务。 (2) 记账凭证是否连续编号, 编号是否正确。 (3) 经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4) 会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。 (5) 记账凭证所列金额是否正确, 书写是否清楚、是否符合核算要求。 (6) 所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 (7) 会计差错更正方法是否规范。 (8) 填制凭证人员、记账人员、稽核人员、会计机构负责人的签名或盖章是否齐全。

6 对财务稽核工作的建议

财务稽核的过程在于及时发现财务管理中存在的风险并及时规避、排除, 所以财务稽核的注意内容应该是风险的发现和控制。对在财务工作中出现的财务风险应组织专业人员进行评估, 根据评估结果确定风险等级, 采取不同的关注度, 对于存在高风险的应该着重监控。还要加强资本支出, 严格控制项目成本的造价, 对于重点环节实施的严密稽核, 要对基建、维修、改造等工程项目的资金来源、项目等预算、支付进度款、竣工决算等项目。一定程度上能降低项目造价, 从而节约资金, 也降低了建造成本, 增加效益。

参考文献

[1]潘习山.浅谈中小企业财务稽核[J].现代商业, 2009 (23) .

[2]闫战伟.企业内部财务稽核探析[J].中国管理信息化, 2011 (02) .

篇4：医院财务稽核工作的探讨

关键字：医院；财务管理；财务稽核；内部控制体系

随着医药卫生体制改革的深化，新医院会计制度的出台，医院财务管理科学化、精细化的要求，会计信息质量在医院的财务管理中显得尤为重要。财务稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保证。财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。建立和完善财务内部控制制度对医院的生存发展至关重要，作为内部控制的核心组成部分——财务内部控制的好坏直接决定了一个医院能否在激烈的竞争中生存并发展下去。加强财务稽核，有利于切实完善医院在医疗服务活动中的内部控制。

一、医院财务稽核

《会计法》第三十七条规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”从这里可以看到财务稽核是会计管理过程中不可缺少的工作环节。开展财务稽核是财务部门的自身行为。制度的稽核，财务的稽核、岗位的稽核构成稽核的内容。医院的财务稽核是主要指对财务的稽查和复核。医院的财务稽核是医院财务科本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。建立财务稽核制度，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。医院的财务监督已经扩大到对经济活动的事前防范、事中控制、事后监督。医院的财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分。

二、医院财务稽核的作用

医院的财务稽核是医院财务工作质量提高的基础工作。财务稽核一般在会计凭证入账前或凭证、账簿、报表等会计资料生成过程中进行，可以说财务稽核与会计核算工作的全过程是同步进行的。通过财务稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止。能够有效地防止差错和舞弊， 确实保证会计资料的真实性、准确性，提高会计核算工作的质量。通过财务稽核发现内部控制缺陷，及时加以改进。同时财务稽核是医院提高财务管理水平和防范风险的重要手段。通过稽核，可以发现医院管理中存在的问题，并提出针对性的意见和建议有助于提高财务管理水平。

三、医院财务稽核的现状

第一、目前许多医院没有建立完善的财务内部稽核制度。有的财务内部稽核制度流于形式，仅是为了应付外部检查，有盖章就可以。比如会计凭证、账簿、报表的审核的过程没有真正落实到位，仅是经办人拿对方的印章盖个印而已，再如工资等的造册发放交由审计部门审核等。第二、稽核的内容比较传统，作业层面停留在狭义的内容上，也没有形成规范的工作机制。甚至有些岗位与实际业务相脱离，导致实际业务中存在风险和漏洞。第三、有的医院领导和会计人员对稽核制度的重要性认识不够，认为内部及外部的审计机构每年都有检查，不要再进行财务稽核，这种想法对建立财务内部稽核制度是极大的障碍。第四、财务稽核人员的执行力不强，人员配备不够，内部分工不合理，人员能力限制等也给财务稽核工作带来很大的不便。

四、如何完善医院财务稽核：领导重视是财务稽核工作顺利的有力保障。提高对稽核工作重要性的认识，确保了稽核工作的质量有助于医院的发展壮大。将稽核工作作为重点来抓，设计医院内部控制流程，关键工作点，精心组织，不断推进，加强各科室对稽核工作的认识，保障稽核工作的顺利开展。

第一，設计医院内部控制流程，制定医院财务稽核工作管理办法，加强财务稽核的基础工作，加强财务稽核制度的建设，制定科学、严密的财务稽核制度。在医院进行财务稽核时要根据实际情况，建立完善的工作程序，规范工作内容，保证工作思路清晰，依法而行。稽核工作规范的制定要符合实际，应根据所接触到的业务环节制定，抓住关键工作点，达到发现问题、解决问题的效果。

第二，加大稽核执行力度，确保财务稽核的独立性和有效性。由于财务稽核涉及专业业务层面，因此规范医院财务稽核管理，如稽核工作在已有的健全制度下就必须强化落实。比如医院的设备采购应从合同的签订和执行环节至该项业务结束这一过程的控制是稽核的重点，主要审查采购业务涉及的各项职责是否相分离，合同签订的依据是否合理，是否有权限人的签字，是否纳入整体预算等。在稽核过程中，相关专业人员必须具有高度责任心，不受其他因素影响，对相关资料进行稽核，并对稽核结果签字负责。同时还要对稽核人员的工作进行考核，保证稽核人员时刻保持谨慎、独立、能够胜任工作，从而保证稽核工作的独立性与有效性。

第三，促进财务稽核与内部审计的有机结合，争取两者的工作交流与互补。财务稽核工作的开展可以向审计部门取经，尤其是工作方法、工作内容、工作流程方面，并在此基础上，摸索和总结适合自身特点的工作程序和审查方法。财务稽核和内部审计会在审核过程中产生大量的中间成果和最终成果信息，财务稽核信息与内部审计信息之间不仅可以实现充分的流动，而且两者之间在范围和深度方面的差异，也可以实现信息的互补。如日常采购物资方面，审计在采购的程序上、管理上把关，财务稽核从核算、监督上把关，不但两者互补后就达到了控制的目的，而且减少了工作量。

第四，对财务稽核人员加强专业知识的相关管理知识培训，促进财务稽核工作由单纯的监督反映型向经营管理型转变。对于稽核人员的素质我们要培养知识全面、专业领域明确的专家型财务稽核人员。设立专职的稽核工作岗位，拓展稽核工作内容，创新稽核方式，结合各科室专业人员加入稽核组来弥补专职人员数量和知识结构的不足。因此，我们要建立一支优秀的人才队伍，把稽核工作和财务人员的培训进行有机结合，有了广大财务人员作为稽核工作的坚强后盾，就能够有效保证稽核队伍的数量和质量。

第五、财务稽核应重点放在制度稽核方面。制度的健全与有效执行既是会计信息规范的有效保证，同时在很大程度上意味着岗位职责得到了切实履行，真正做到财务管理制度的完善和管理层次的提升。医院财务人员变动频繁，没有完善的交接制度，造成接收人不能尽快的上手，导致各种差错的发生，产生漏洞，加大了财务风险。如传统的财务交接是在一定的监交程序下，交出人掌管的现金、支票、印鉴等实物及凭证、账簿等会计资料在交接单中列明，交给接收人。而且目前实行计算机核算系统的情况下，除实物交接外还应有信息资源、职责权限，其中包括完整的储存数据及存储介质或途径。另外还有信息系统交接岗位的账户和操作密码等权限类的交接。这些内容均应在交接单中列明，一并交予交接人，并实地操作确认无误后签字确认交接完成。

结语：财务稽核工作是以风险防范为重点，对财务活动的依法规本着客观公正的原则实施监督行为。加强财务监督是新财务制度的重要内容。因此，为提高医院的管理水平，财务稽核工作必须要适应新形势，工作要与时俱进，形成有效的内部控制机制，来对医院财务进行有效的控制管理，从而提高医院的财务管理质量，确保医院经济活动能够健康有序地开展。

参考文献：

[1]赵宜珍 医院财务管理研究与实践 北京市：中国财政经济出版社 2008-09

[2]高海英 对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨 中国卫生经济杂志 2005（10）

[3]齐翠燕 浅议内部控制中的会计稽核制度 商业文化（学术版）2009（12）

篇5：财务内部稽核制度

为加强会计内部控制监督，提高会计核算管理水平，维护公司资金财产安全，特制定本制度。

一、财务部门必须设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员，出纳人员不得兼管此项工作；

二、稽核人员要认真学习、贯彻、执行《会计法》，严格财经纪律，按财务制度进行稽核；稽核人员的业务水平必须符合会计工作的要求，熟练掌握国家财经法律、法规、制度，同时要求遵纪守法，廉洁奉公，实事求是，忠于职守；

三、稽核人员的职责

1、依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对财务部门的会计核算等业务进行内部事后稽核监督检查；

2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程和执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行；

3、负责对前一天所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查；

4、负责对会计账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作；

5、核查各种重要印鉴、印章的保管和使用情况；

6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算

中经常出现的问题进行分析研究，提出合理化建议和书面报告，促进会计核算水平的提高和制度的健全；

7、对稽核中发现的重大问题或疑问，要及时查明原因并向财务部门负责人汇报；如遇有重大违规违纪和违法犯罪行为，应立即向公司负责人汇报；

8、对稽核人员应按日填写“事后稽核工作日记”，对稽核工作中提出的建议及处理结果作详细记录。

四、稽核人员每天必须对前一天发生的会计核算业务进行常规性稽核，稽核重点如下：

1、会计凭证稽核重点：各类凭证其经济内部是否符合国家政策或公司有关规定，是否真实合法，凭证内容各项要素是否完整，印鉴及有关签章是否齐全，数字（包括大小写、金额、日期）是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证作附件或有填制依据，更正已登记入账的记账凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容填写及有关人员签章是否齐全；

2、汇款凭证填制稽核重点：检查汇款凭证填制和供货方合同是否金额相符，是否有财务部门负责人的签章；

3、科目日结单和科目余额表稽核重点：科目日结单中科目与凭证数是否相符，科目余额中借贷方发生额、科目余额是否准确；

4、记账凭证稽核重点：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确；检查是否有漏记积压回单；

5、各类账簿的记载是否符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容是否与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容构稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。

五、基本方式：库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查的方法；对原始凭证在受理时应及时检查；对记账凭证采用经常性检查；对会计账簿和报表采用定期检查；对银行对账单和银行账进行定期检查；对材料物资的稽核采用抽查、实地盘点的方法。

篇6：财务稽核制度（最终版）

第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条财务收支计划，目标承包计划的稽核。

根据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务计划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条对各项财务收支业务的审查。

根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监督税利上交情况，检查成本核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

篇7：财务内部稽核管理制度

财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。

二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。

对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和

计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。

不符时，应查明原因，并提出改进措施。

会计档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。

一、种类

1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

3.财务报告类：月度、季度、财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及

文字说明。

4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计

档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

二、保存

1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。

2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印

出纸质会计档案。

3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计终了后的第一天

算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。

4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务

科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

三、借用

1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺

序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同

意后由档案管理人员接待查阅。

3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档

案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上涂画、拆封和抽换。

四、移交

由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。

稽核会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试

行）》和执行医院各项财务管理制度。

二、负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作。

三、稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。

四、稽核人员应完成下列工作：

1.财务稽核

（1）出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检

查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。

（2）会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。

（3）会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。

（4）会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。

2.门诊收费稽核

（1）复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上

述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。

（2）复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。

（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与门诊收入日报表相符。

（4）不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。

（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。

3.住院收费稽核

（1）复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。

（2）复核住院收、退费金额，收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。

（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与住院收入和预交金日报表金额相符。

（4）不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。

（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。

会计档案管理岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》

和执行医院各项财务管理制度。

二、按照会计档案管理的规定和要求，负责将会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档

案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册并妥善保管。

三、当年会计档案原则上可保管一年，期满后应编制移交清册，列明移交会计档案名称、卷

号、册数、起止和档案编号、应保管年限、已保管期限等内容，移交给本单位档案

部门保管。

四、严格执行会计档案调阅手续。本单位人员调阅会计档案资料要经主管领导批准，外单位

人员调阅会计档案资料应持有单位介绍信，经财务科长批准，要详细登记调阅会计档案人员的姓名、工作单位、调阅日期、会计档案名称、调阅理由和归还日期。不得将会计档案携带外出，需要复制须经主管领导和财务科长批准并登记。

五、采用电子计算机进行会计核算的单位，应同时保存打印的纸质和电子介质的会计档案。

采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所，重要的会计档案保存双份，异地存放，并定期检查和复制。

六、会计档案销毁工作：

1.对保管期满的会计档案提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，本单位负责人审批，会

同档案管理部门按规定销毁。

2.对到期销毁的会计档案，如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得

销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应在销毁清册和保管清册中列明。

3.销毁时派专人监销，按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后

应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告单位负责人。

4.“会计档案销毁清册”要永久保存。

七、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

医院工会会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试

行）》和执行医院各项财务管理制度。

二、依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。

三、根据办理完毕的收付款凭证，按照《会计基础工作规范》要求，按照时间顺序，逐

笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账帐相符，账款相符。如发现问题及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。

四、按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目

清楚、及时结账。

五、检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账帐相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。

六、月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作，完成年终报表、明细

账、总账的核对及装订工作。

七、严格执行财务印签管理办法。

八、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

医疗保险结算岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试

行）》和执行医院各项财务管理制度。

二、负责核算本院职工的医疗保险费用，向医保中心缴纳。

三、对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工

伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。

四、及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。

五、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

数据审核员岗位责任制

1.使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分

配的使用权限进行操作。

2.负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。

3.负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性，和数

据的正确性。

4.负责输入数据的审核，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

5.审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如

有错误及时提示相关操作员进行修改。

6.对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审

核。

7.对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。

8.对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。

篇8：县级电力财务稽核管理研究

关键词：电业局；财务管理；稽核工作；对策建议

中图分类号：F406.7文献标识码：A文章编号：1671-864X（2016）09-0150-01

财务稽核是电力企业财务管理工作中的重要内容，也是推进县级财务精益化、集约化管理的基本要求。在稽核实践中，要着重对资金风险进行分析，对财务管理流程进行评价和优化，提出规避财务风险的对策，促进电力资金可靠、稳定管理。

一、当前电力单位财务稽核常见问题及表现

财务稽核在电力企业财务管理中占据重要地位，由于基层电力单位在财务体系构建上还存在不足，财务稽核工作仍存在突出问题。其表现在：一是稽核手段相对单一，影响稽核效率提升。从当前财务稽核工作方式来看，主要集中在对电力报表、财务账薄、凭证等内容的调阅，由于对稽核方法的创新较少，缺乏对不同账薄的快速、高效审查，特别是在基层电费收缴与管理上，信息化程度不高，对于一些稽核方式存在重复性、低效作业问题，如人工稽核方式仍占主体，一定程度上降低了财务稽核整体效率。二是对财务稽核工作体系构建不完善，如在财务稽核与财务评价上缺乏标准的统一化，因基层电力财务涉及业务类型较多，导致稽核标准不健全，稽核人员在面对不同业务中对基础标准的理解不统一，导致稽核结果存在较大差异。还有基层财务稽核人员素质相对较低，在业务水平上存在差异，特别是兼职岗位的存在，因缺乏正规的、专门的业务技能培训，导致稽核工作参差不齐。另外，在财务基础业务稽核细则建设上，缺乏对稽核关键点的明确，特别是一些操作方法的不统一，导致财务稽核准确性不一致，也使得稽核质量整体不高。三是稽核工作独立性、权威性不够。从多数县级基层电力财务稽核工作来看，由于在岗位上缺乏独立性，有些地方财务稽核工作与其他岗位混岗现象，稽核岗位缺乏关联性与约束性，在出现责任问题时存在推诿现象；有些地方缺失财务稽核岗位，其工作由其他岗位代办作业，由此带来职责划分模糊，影响稽核工作权威性，也不利于财务稽核工作的有序开展。

二、构建电力基层单位财务稽核科学管理的对策

（一）完善财务稽核管理模式，降低财务风险。

根据财务稽核工作要求，针对县级电力单位财务稽核工作，需要从管理模式上进行完善，提升财务稽核管理效率。一是注重财务稽核工作规范化管理，特别是对常见稽核问题的明确与统一，对于经常性问题进行规范作用，避免产生稽核偏差。如构建财务稽核管理方法体系，从会计核算、工作流程、财务监督上落实责任制；明确岗位职责，引入财经法规及会计制度，推进县级电力单位财务工作系统性、防范性。二是注重对财务稽核工作细节管理，特别是对现有稽核组织、人员、岗位、工作方法、操作流程等进行制度化规定，明确财务稽核的重要性，加强对财务稽核人员的工作职责管理，特别是在业务知识、技能培训上，对各项工作进行规范化操作。另外，针对基层财务稽核工作的有序性，引入财务稽核计划管理方法，通过对稽核计划的制度化，来逐步推进稽核工作的严谨、科学、有序、高效。

（二）加强财务稽核工作创新，构建多样化稽核方式。

财务稽核工作的关键在效率的提升，针对基层电力单位财务稽核低效问题，着力从稽核工作方法创新上，引入多种财务稽核方式，贴近工作管理实际。一是对信息化管理平台的构建，加强对财务在线稽核管理，利用开发财务稽核规则及管理系统，来实现稽核工作的自动化，解决好非现场稽核工作，保障稽核所需要数据的准确性。二是全过程稽核方式，利用事前、事中、事后稽核来降低财务管理风险，提升财务稽核效率。针对事前稽核，将财务稽核工作内容引入到电力资金收支预案管理中，从财务预算、经营计划等环节来分析可能存在的财务风险，并做好事前控制预案，确保财务资金的合规、合法、合理。对于事中稽核，主要针对财务过程控制，从具体财务活动中进行检查和控制，尤其是对各项成本、费用、支出的核算，确保资金合理性。对于事后稽核，主要引入财务审计方式，结合财务账薄进行审核，确保账实相符。还要开展专项稽核工作，结合不同基层电力财务稽核工作要求，从稽核时间、程序、方法、内容、范围等方面，以专项稽核方式来解决财务问题，提升财务管理的针对性，确保财务稽核工作质量。

（三）加强稽核岗位能力培训，提升稽核工作水平。

电力财务稽核人员业务素质水平关系到整个稽核工作质量的提升，因此，要从开展业务培训等活动中，提升财务稽核队伍水平。一方面注重专业人才队伍的引进，提升稽核队伍整体能力。另一方面加强财务稽核业务培训，如概算能力培训，电费营销培训、财务稽核知识结构拓展与个人稽核能力培训。另外，注重对稽核人员岗位职责培训，加强思想素质教育，提升工作责任心；引入制度学习、开展稽核计划管理，推进财务稽核规范化、科学化发展。

三、结语

县级电力单位作为基层组织，更应该从日常经营管理上，贯彻好上级单位的各项工作任务，尤其是在财务稽核上，来确保电力经营资金管理的科学性、有效性，推进电力企业健康、稳定发展。

参考文献：

[1]戴鹏飞.浅析电力企业财务稽核工作[J].企业改革与管理.2014（21）.

篇9：中学财务稽核制度

本企业是外资企业，企业名称：帝思迈环境设备（上海）有限公司，成立于2006年1月27日，注册资本：美元50万元。企业主营业务范围:生产中央空调，暖通设备，太阳能装置，管道，管件和阀门，销售自产产品并提供相关售后服务。

公司负责人总经理下设财务部、行政部、设计部、销售部、质检部、售后服务部六个部门。财务部设总账会计兼主管、成本会计、出纳三个岗位，各岗位分工明细，责任分明且相互牵制。

第一条根据《中华人民共和国会计法》第二十七条“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，结合我公司实际，建立本制度。

第二条行政部指定人员担任专职稽核岗位，履行稽核职责。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；制单人不得兼复核。

第三条内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。

第四条稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。

第五条稽核人员必须坚持原则，对稽核中发现的问题要及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。

第六条对原始凭证进行审核。由会计人员对原始凭证进行审核、复核。主要包括以下内容：

一、真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实、准确。

二、完整性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全。需入库的物品，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单，不需入库的物品，原始凭证背面是否有经办人、使用人和批准人的签名。

三、合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、统一的会计制度和本单位的内部规定。

四、对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。

第七条对记帐凭证的审核。主要包括以下内容：

一、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否规范，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

二、转账是否合理，借贷方数字是否相符。

三、应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

四、所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实及手续是否完备。

五、会计分录是否正确，金额是否正确。

六、编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

七、更正错误的方法是否规范，会计凭证的传递是否及时。

八、保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

第八条会计帐簿的审核。主要包括以下内容：会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定；会计帐簿的登记是否符合记帐规则；会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、准确，结帐方法是否符合规定；采用电算化记帐的单位应审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求；更换新帐是否符合会计制度的规定。

第九条库存检查时，须注意下列事项。

一、检查库存现金或随到随查，支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销手续。

二、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

三、有无库存现金以单据抵充的现象。

四、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证、单据。

五、检查库存除查点数目、核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

六、保险柜锁匙及密码的掌握是否安全，保险柜放置位置是否适当。

七、汇出汇款寄回的收据是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

八、内部往来账是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。

九、内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。

十、现金日报表的记载是否与银行存款相符。

第十条财务会计报告的审核。主要有以下内容：对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求；会计报表的种类、项目是否齐全；会计报表的数据是否与帐簿数据相符；会计报表之间的数据是否衔接；会计报表附注是否填写齐全；财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。

第十一条会计机构应依据本制度建立会计稽核岗位，并制定出稽核岗位责任制度，明确稽核工作的工作职责和权限。