企业所得税退税申请201

企业所得税退税申请201（精选14篇）

篇1：企业所得税退税申请201

企业所得税退税申请

******分局：

我公司为***业，20**年终汇算中，弥补20***亏损*****元后，全年应缴所得税额*元，已预缴了****元，多缴了****元，现申请退税，致此 *** 2018年5月2日

篇2：企业所得税退税申请201

XXX国家税务局：

我公司于XXX年终汇算中，全年应缴所得税额XXX元，已预缴了XXX元，多缴XXX元，现申请退税。

请给予批复！

篇3：初探外贸企业的出口退税

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网, 安装后通过系统维护进行企业信息设置。

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内, 在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。

5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。

6、网上预申报和察看预审反馈。

7、在申报系统中录入单证备案数据。

8、预审通过后, 进行正式申报, 把预申报数据确认到正式申报数据中。

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘, 软盘中应该有12个文件, 并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。

10、准备退税申报资料, 到退税科正式申报退税;企业到退税机关办理退税正式申报, 退税机关审核软盘及报表和资料合格以后, 企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关, 退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。

11、税款的退还。税务局得到退税的批复之后, 会将数据上传到税网, 同时系统自动发送电子邮件。企业看到后, 可以到“数据管理”—“退税批复”栏目中查看。点击某条批复的数据, 显示注意事项。点击“下一步”, 会显示“出口货物税收退还申请书”的内容, 企业应仔细核对开户行与帐号是否准确, 打印3份。根据注意事项的相关内容, 在打印出的表单中盖章, 交到退税科, 由退税机关办理退税。

二、外贸企业出口退税账务处理

外贸企业收购出口的货物, 在购进时, 仍按财政部 (93) 财会字第83号《关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知》的有关规定进行会计处理, 即应按照专用发票上注明的增值税额借记“应交税金──应交增值税 (进项税额) ”科目, 按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额, 借记“物资采购”等科目;按照应付或实际支付的金额, 贷记“应付账款”、“应付票据”“银行存款”等科目。货物出口销售后, 结转商品销售成本时, 借记“主营业务成本”科目, 贷记“库存商品”科目;按照购进时取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照《通知》 (注, 指《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》, 下同) 规定的退税率计算的增值税额的差额, 借记“主营业务成本”科目, 贷记“应交税金──应交增值税 (进项税额转出) ”科目。

外贸企业按照规定的退税率计算出应收的出口退税时, 借记“应收出口退税”科目, 贷记“应交税金──应交增值税 (出口退税) ”科目;收到出口退税时, 借记“银行存款”科目, 贷记“应收出口退税”科目。

自营出口应税消费品的外贸企业, 应在应税消费品报关出口后申请出口退税时, 借记“应收出口退税”科目, 贷记“主营业务成本”科目。实际收到应税消费品退回的税金, 借记“银行存款”科目, 贷记“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补交已退的消费税, 作相反的会计分录。

三、外贸企业出口退税计算及账务处理举例

例如:某进出口公司2006年3月购进服装5000件, 增值税专用发票上注明金额为7.75万元, 出口至美国, 离岸价为1.3万美元 (汇率为1美元=8元人民币) , 服装退税率为13%, 试计算该公司当月应退税额。

应退增值税税额=77500×13%=10075 (元)

转出增值税额=13175-10075=3100 (元)

购进货物时,

综上可看出, 出口货物退免税是国际贸易中通常采用的, 并为世界各国普遍接受的税收政策, 其目的在于鼓励各国出口货物公平竞争。在我国, 拥有出口经营权的大致分为生产企业和外贸企业, 我国对有出口经营权的外贸企业自营出口或委托其他外贸企业出口货物, 对其增值税实行免税并退税的退税政策。所谓免税, 就是出口环节免交增值税, 退税, 就是对出口环节之前负担的增值税予以退还。退税政策的本质是出口环节免税, 但是其进项税可以抵扣。针对外贸企业, 出口退税的具体计算方法采用先征后退的办法。由于实际税负并不能达到征收率的水平, 国家税务总局根据不同产品的税负, 制定了不同的退税率, 以实现出口产品的零税负。

摘要：加强企业出口退税的账务管理, 是外贸企业财务工作的重中之重, 也是区别于内贸企业的一个特点。本文主要探究了外贸企业的出口退税方面几个简要问题。

关键词：外贸企业,出口,退税

参考文献

[1]、佟伟。谈外贸企业出口退税账务处理及退税管理, 经济技术协作信息, 2002年15期

篇4：自营进出口企业的退税疑难

可是我们现在面临的情况是，每次纳税的时候是按照出口项下发票上的FOB价缴纳4%(也就是17%～13%)。我们是一般纳税人，可以开增值税发票并缴纳17%的税，但是这个4%是我们当地国税局要求按照这个税率来缴纳的。

现在问题就出来了，如果我们按照4%来纳税，那到底还是不是先征后退，换句话说，我们还能不能拿到退税呢?

事实证明，我们可以拿到，而且确实是按照当月的FOB总额乘以13%拿到的退税。但奇怪的是，并不是每个月都可以。就2005年来说，我们只在1月和3月两个月拿到了退税，而另外几个月被税务局告知没有退税。

现在我困惑的就是，为什么每个月都有业务，而有的时候就有退税，有的时候就没有退税?

一般而言，国税的规则是让企业按月报税，然后按季或者定期退还。你们企业是一般纳税人，那么出口就直接用FOB算税金和退税，而且你似乎已经理解实际缴税就是4%，只是不明白现在按4%缴税到底算不算先征后退？ 答案：是 。

因为部分地区规定，一般纳税人出口项目按照抵扣后的比例缴税（即缴4%），不重复逐一业务的报税和退税，当期退税额不满的未退项目按本月项目为零计算，下季度再退的时候，以全额退税率计算当期出口金额的退税款。这就相当于，你缴4%，当累计缴税的数额到达前一笔出口金额的17%的时候，就叫做当期退税额已满，这时候你下一票报税就会按照13%来退给你，所以你碰到的这个情况的确就是“先征后退”。

按你的说法，交完4000美元，会有两票退税，难道是退回10000×13%×2=2600，还是只是程序上的退税，表明前两票已经退过了，以区别后8票，其实后8票不是也退了吗？

你的理解不错，缴4%，实际上已经得到了应退税款。但想想看，是不是每次真的退了呢？ 这个账目怎么体现的？ 答案是：仍然以17%核算，只是按4%缴税。

按照公式的算法，工贸企业以及工厂外贸应缴税金应该算成：当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物<不予免征、抵扣和退税的税额>） 。在这个公式中，每次的核算都有一个”13%的应退税款“，所以在缴税时每次都是减去了退税、抵扣和免征项目的。这时候就出现了个问题——我缴了4%，那这到底算免征了13%还是算税差4%呢？要是算免征的话，那等于是不存在“先征后退”了啊？很显然这个答案是：按税差逐笔纳税。

通常而言，免征的项目是消费税而不是增值税，所以我们跟国税局的实际对账还是按照缴17%退13%进行的，只是上缴的基数变成了税差，所以问题就在于入账基数变了，但对账照就是征17%退13%。 以至于出现只有本月的缴税额达到了一次性缴税17%的相对金额，才会在入账时体现17%退13%。你的案例就是個很好的解释，国税告诉你，二月份没有退税，但一月、三月有。而且一月、三月的退税正好就是当月的应退税项目，而不是任何前期未退税项目。按照每笔4%税差缴税，事实上不该出现未退税，否则就真变成了缴4%退13%了。

我的解释来自于2005年初的一个关于工贸一般纳税人的缴税新规则。实际上，不是每个地区都这样算的，目前只有试点城市这么运行，但今后会推广到全国，这么做可以良好地控制虚报退税额的问题。试想，要是虚报的话，基数就是税差，所以不一定能在当期就能退得回来钱；就算虚报了，国家也不会马上亏，唯一的作用就是让企业的现金流量表变得好看一点，但要是每月出口收入的净利润庞大，那这么做也是无济于事了……

补充问题

有个中间人带了一个哈萨克斯坦外商（个人、非公司）到某机电公司（无经营权）买了10辆大货车的车头，每辆20万元。中间人没向机电公司要佣金，但说他要办理出口退税。

请问：

1.必须要委托外贸公司出口吗？如果是的话，由中间人还是机电公司委托？

2.如果外商是直接用美元或人民币现金付款的，怎么样核销呢？

3.办出口退税所需的完税凭证——增值税发票等由谁出？机电公司还是生产厂家？

篇5：企业所得税退税申请书

8.车辆退税申请书范文

9.个人所得税退税申请书范文模板

篇6：民政福利企业退税申请

1、增值税退税审批表-福利企业用5份（纳税人、归档、核算科、国库、备查）

2、《促进残疾人就业税收优惠政策退税申请书》4份（归档、核算科、国库、备查）

3、增值税缴税凭证2份（核算科、国库）

4、福建省福利企业资格审核认定书2份（归档、备查）

5、民政部门提供的人员变动书面审核意见2份（增减变动时提供）（归档、备查）

6、残疾人名册（含增减）及新增残疾人员残疾证复印件2份（归档、备查）

7、为残疾人缴纳社保、医保复印件及相关列表（企业分解）2份（归档、备查）

8、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证复印件2份（归档、备查）

9、《促进残疾人就业税收优惠政策20？？增值税退还管理台帐》2份（归档、备查）10、11、其他说明:

 1至11资料合在一起报送一份，另一份只报送5-11点资料

 残疾人名册、相关列表、工资发放单应尽量与我局系统内的人员名册（按身份证号码递

增排序）顺序一致，资料按上述顺序整理。

 1点为审批用2，4，5，6，7，8点为新规程要求，3，9，10，11点为原文件规定未取

消，9点便以审核计算

 健康职工花名册无需上报，残疾人名册按上个月顺序填列，减少人员在该行最后一格标

注减少，增加人员续上个月的顺序填列并标明增加，并在表尾注现有残疾人？人、本月减少？人、本月增加？人，原增减报告不需报送。

 民政企业退税资料应已申报后至月底报送至受理岗，以免影响退税进度。

篇7：所得税退税申请报告

xxx国家税务局：

xxxxxx有限公司为一般纳税企业，年终汇算中，弥补 亏损 元后，全年应缴所得税额 元，已预缴了 元，多缴 元，现申请退税。

申请人：xxxxx有限公司

篇8：所得税退税申请书

1、办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外，还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件。如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》，可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》。

2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件（即有开户名称和银行帐号）。

3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章。

二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库。

三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰。

四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整。

1、大小写金额必须相等。

2、《退税申请书》不得有任何涂改。

3、原缴税凭证资料的票证字号必须填写《税收电子转帐专用完税证》的税票号码。

4、申请单位（人）、地址、开户银行名称和帐号填写正确、齐全，《退税申请书》上的银行帐号必须要和征管软件上企业登记银行帐号一致，否则不得受理。

5、小写金额前必须有人民币符号。

6、大写金额与“人民币”字样间不得留有空白。

宁海县国家税务局：

我公司属于XX企业，根据财税XX号文件,我公司符合退税要求，XX年实际缴纳所得税共计XX元，应退所得税XX元，特申请退税。

企业所得税退税申请书中，提退类型：1.先征后退 2.减免退税 3.结算退税 4.误收退税 5.出口退税，每项的区别是？

看你是那种情况的退税，比如

1、先征后退，就是按你公司收入先交税后退还给你。（比如做饲料企业先要申请减免才能减免增值税，如果你们没申请那就先按销项一进项，该交什么税交什么税，等你们申请到了减免在退还给你们。

篇9：所得税退税申请书

本公司xx。因xx年xx月xx日在申报税款所属期为20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表时误将该税款所属期错报为至xx年xx月xx日，申报成功，该笔税款是￥xx元，已扣款成功。因报错税款所属期要求申请退回该笔税款￥xx元。

请予核准。

特此说明!

xx单位

篇10：出口企业退税登记认定变更申请表

ZG11WS083条形码9CM*3CM<纳税人盖公章区>出口企业退税登记认定变更申请表纳税人识别号纳税编码海关代码（海关注册登记编号）纳税人名称：联系电话：序号变更项目变更前内容变更后内容送缴证件情况： 月 日法人代表： 年 月 日办税人员： 年 纳税人名称（公章）：变更原因： 年 月 日负责人： 年 月 日经办人：填 表 说 明：

1、本表条形码具有唯一性，表格复印使用无效；条形码区域请保持整洁；

2、请在指定区域内盖纳税人公章。制版日期：2005年03月29日

篇11：企业所得税退税申请201

1、货物生产好以后您这边提供给我装箱单发票资料，我们帮您做好报关资料并根据 SO 日期安排报关；

2、货物报关出口以后您这边把要付给工厂的货款在国外安排对应的美金到我们公账

户，我们在三个工作日内结汇成人民币付给您指定的工厂公账户；

3、给工厂付款以后，我们给您的生产工厂出具开票明细和购销合同，您的生产工厂给

我开对应金额的增值税发票；

4、发票验证无误，我们在 7 个工作日内把退税款以私账的形式在扣除代理费用以后支

付给您公司这边。此单完结。

二、小规模企业申请进出口权后操作模式

有无进出口权区别在于有没有收外汇的权限，其次，小规模纳税人不能申请进出口权。如果找代理操作：操作流程见上面。如果自己操作：

1、首先做不了退税，只能做免抵退；

2、箱单发票准备好之后交给自己的报关人员或者报关行安排报关；

3、准备好所有进项材料包括所有进项发票到税局找您公司的专管员，由他帮您公司办

理免抵退手续，具体要准备什么资料要以专管员为准，这个程序相当复杂，具体操 作流程需要公司财务人员跟专管员沟通。

4、关于外汇核销这一块也需要跟专管员沟通，需要准备报关单，销售合同等等

小规模免抵退操作非常复杂，需要相当专业的财务；不然公司账务上面会很多麻烦，这一块 我也在学习当中。

篇12：企业所得税退税申请201

税务机关对纳税人申请退还或抵缴税款的审批确认文书。申请退税(抵缴)审批确认书是税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对纳税人超缴税款退还或抵缴其他税款的申请，经审核并报上级税务机关确认批准后的实施文书。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关申请退还，税务机关查实后应当立即退还。纳税人多缴的税款也可以按照当事人的要求抵缴下期应纳税款。纳税人申请退税或抵缴税款，应详细填列申请退还税款的理由，证明多缴税款的凭证内容、退还税款的方式。有欠税的应先抵缴欠税。经税务机关审核、批准后实施。申请退税(抵缴)审批确认书对维护纳税人的合法权益，保证应纳税税额计算、缴纳的准确能起到保障作用。

篇13：地税申请退税说明

镇海区税务局：

我公司在2月17日申报1月份职工工资薪金缴纳个人所得税时，因操作失误原本一月份职工工资薪金收入没超过应征税起点，不用交税，结果工资薪金收入输入二次多缴了税金436.2元。现申请要求办理退税手续，望协助办理。

篇14：退税申请报告

地税局领导：

2014年1月31日，我公司会计给客户开出一张地税技术服务发票，开票金额59300元，共交贵局税费合计3380.1元(其中营业税2965元，城市建设税207.55元，教育费附加88.95元，营业税附征59.3元，其它专项59.3元)，发票开出后，客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开出的发票，要求我公司按国税产品销售类普通“增值税”发票开出。

为了满足客户要求，收回资金，我公司在3月份按客户要求重新开出该项产品增值税发票，已上缴经开区国税局增值税，使本项业务发生重复缴税现象。

由于贵阳经开区国税局在2014年4月18日已给我公司下发新的税务登记证，将本公司营业税转为“营改增”增值税征收，故本公司今后将不再产业营业税种。

因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965元营业税。其它附加税种共计415.1元在后期税收业务中抵扣。

敬请贵局解决支持并批准为盼!

申请公司：

申请日期：

地税申请退税程序

(一)审批范围

1.各区地方税务局(包括蛇口地方税务局，下同)

(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;

(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税;

(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;

(4)征管范围内企业所得税(含外商投资企业和外国企业所得税，下同)汇算清缴退税;

(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税;

(6)检查中发现应退税。

2.稽查局(包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同)

(1)征管范围内的纳税人的政策性退税;

(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税;

(3) 征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税;

(4)检查中发现应退税;

(5)外国投资者再投资退税。

(二)政策性退税

纳税人应向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：

1.《退税申请审批表》(zs052);

2.纳税申报表原件、复印件;

3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件;

5.纳税人书面申请或其他说明材料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

(三)企业所得税汇算清缴退税

纳税人应在次年4月底(外资企业和外国企业为5月底)之前向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：

1.《退税申请审批表》;

2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件;

4.纳税人书面申请或其他说明材料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

(四)检查中发现应退税

税务局在税务检查中发现应退税的，在送达《税务处理决定书》(一式两份)时通知纳税人填写《退税申请审批表》，连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。

纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料：

1.《税务处理决定书》原件、复印件;

2.已缴纳税款凭证原件、复印件;

3.《退税申请审批表》;

4.税务机关要求提供的其他资料。

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。

(五)误征退税

纳税人应向征管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：

1.《退税申请审批表》;

2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;

3.申报表原件、复印件;

4.纳税人书面申请或其他说明材料;

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。