公司采购内控管理制度

公司采购内控管理制度（通用6篇）

篇1：公司采购内控管理制度

第一条根据《中华人民共和国政府采购法》(以下简称《政府采购法》)等有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本暂行办法。

第二条在本市行政区域内进行的政府采购，适用本办法。因严重自然灾害和其他不可抗力事件需要实施的紧急采购，以及涉及国家安全和秘密的采购，不适用本办法。

第三条本办法所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织(以下简称采购人)，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

第四条政府采购实行集中采购和分散采购相结合。集中采购是指采购人采购集中采购目录以内的货物、工程和服务的行为。分散采购是指采购人采购集中采购目录以外且在采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

第五条政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用原则。

第六条政府采购应当采购本国货物、工程和服务。法律另有规定的除外。

第七条政府采购工程达到国家和省规定的招标限额，在采用招标方式时，适用《招标投标法》。但采购预算编制、信息发布和招投标过程的监督、采购合同的订立、采购资金的拨付等适用《政府采购法》和本办法。未达到国家和省规定招标限额的政府采购工程的采购，适用《政府采购法》和本办法。

第八条本市的集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准，由苏州市人民政府确定，报省财政部门备案。

第九条集中采购目录、采购限额标准和公开招标数额标准以及采购过程、采购结果等政府采购信息，应在省级财政部门指定的媒体上及时向社会公开发布，但涉及商业秘密的除外。

第十条市、镇两级财政部门是负责政府采购监督管理的部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责。市人民政府其他有关部门依法履行对政府采购活动有关的监督管理职责。

第十一条市人民政府根据政府采购项目组织集中采购的需要设立的集中采购机构是非营利事业法人，直属市人民政府领导。集中采购机构履行下列职责：

(一)受采购人委托，制定集中采购的具体操作方案并组织实施;

(二)依法组织采购活动;

(三)根据采购人委托的权限签订或组织签订政府采购合同，并督促合同履行;

(四)受采购人委托，代理集中采购目录以外项目的采购;

(五)依法办理其他政府采购事宜。

第十二条采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或其他利益关系。采购代理机构不得以向采购人行贿或采取其他不正当手段谋取非法利益。

第十三条采购人应当按照同级财政部门的要求和年度集中采购目录及采购限额标准编制政府采购预算。采购人根据确定的政府采购预算编制月度政府采购计划，由主管预算单位汇总并报同级财政部门批准后实施。经批准的政府采购计划一般不得调整。采购人确需调整的，应当按照报送采购计划的程序进行。不编制月度采购计划的项目，不予列入政府集中采购。

第十四条采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理采购。分散采购可以由采购人自行组织采购，也可以委托采购代理机构采购。实施分散采购必须按照《政府采购法》规定的方式、程序进行，并依法接受财政部门和其他有关部门的监督。

第十五条采购人委托集中采购机构从事政府采购活动，应当与其签订委托代理协议，明确委托代理事项，约定双方的权利和义务。

第十六条供应商参加政府采购活动，应具备法定的资格条件。供应商资格由政府采购监管部门进行审核，集中采购机构据此建立相应的供应商库。

第十七条采购人不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或歧视待遇。政府采购当事人不得以任何手段排斥其他供应商参与竞争。任何单位和个人不得违反法律、法规和本办法规定，要求采购人或采购工作人员向其指定的供应商进行采购。

第十八条政府采购以公开招标方式为主，以邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式为辅。

第十九条采购人采购货物或服务，数额达到公开招标数额标准的，必须采用公开招标方式。因特殊情况需要采用公开招标以外的采购方式的，由采购代理机构提出申报意见，市财政部门审核并报苏州市财政部门批准后方可进行。采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或服务化整为零或以其他任何方式规避公开招标采购。

第二十条政府采购专家库由财政部门按财政部、监察部的有关规定设立。政府采购专家应当具备国家和省规定的条件。

第二十一条在政府采购活动中依法需要使用专家的，采购人或采购代理机构应当在同级财政部门的监督下，本着专业对口的原则，从政府采购专家库中随机抽取，抽取结果当场记录备案。政府采购专家名单在评审结束前应当保密。对行业或产品有特殊要求的采购项目，本地政府采购专家库不能提供所需专家的，财政部门应当从上级政府采购专家库中抽取。如仍不能满足要求的，采购人或采购代理机构可以自行确定，并报财政部门备案，但不得违反相关法律、法规和规章规定。

第二十二条政府采购专家应当客观、诚实和公正地参加政府采购的评审工作，独立、负责地提出评审意见，并对所提意见承担个人责任。政府采购专家应当主动回避与自己有利害关系的政府采购项目的评审。

第二十三条采购人和供应商之间的权利和义务，应当按照平等、自愿的原则，以书面合同方式约定。采购人可以委托采购代理机构与供应商签订政府采购合同。采购代理机构以采购人名义签订合同的，应当提交采购人的委托代理协议，作为合同附件。

第二十四条政府采购合同一经订立，不得擅自变更、中止或终止。政府采购合同继续履行将损害国家利益和社会公共利益的，双方当事人应当变更、中止或终止合同，并将变更、中止或终止合同的有关情况报同级财政部门审核备案。有过错的一方应当承担赔偿责任;双方都有过错的，各自承担相应的责任。

第二十五条采购人或其委托的采购代理机构应当组织对供应商履约的验收。大型或复杂的政府采购项目应当邀请国家认可的质量检测机构参加验收工作。验收方成员应当在验收书上签字，并承担相应的法律责任。

第二十六条政府采购资金实行国库集中支付制度。国家和上级部门另有规定的，从其规定。

第二十七条供应商认为采购文件、采购过程或中标、成交结果使自己的合法权益受到损害的，可以在7个工作日内依法向采购人或其委托的采购代理机构提出书面质疑。采购人或其委托的采购代理机构应在收到书面质疑后7个工作日内以书面形式向质疑供应商作出答复，但答复的内容不得涉及商业秘密。质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意或采购人、采购代理机构未在规定时间内作出答复的，可以在答复期满后15个工作日内依法向同级财政部门书面投诉。财政部门应当在收到投诉后30个工作日内，对投诉事项作出处理决定，并以书面形式通知投诉人和与投诉事项有关的当事人。

第二十八条财政部门应加强对政府采购活动及采购代理机构的监督检查。监督检查的主要内容有：

(一)采购范围、采购方式和采购程序的执行情况;

(二)政府采购人员的职业素质和专业技能;

(三)政府采购合同的履约和验收情况;

(四)政府采购专家的使用情况;

(五)分散采购的`组织实施情况;

(六)集中采购机构的内部制度建设情况;

(七)法律、法规和规章规定的其他内容。

第二十九条采购代理机构应实行采购项目负责人制度、人员轮岗制度、职能分离制度和回避制度，建立健全内部监督制约机制，加强其对工作人员的教育、培训和考核。采购人员经考核不合格的，不得继续任职。

第三十条财政部门应建立健全对采购代理机构的监督管理制度，依法对集中采购机构进行考核，并将考核结果等有关情况在指定的媒体上如实公布。

第三十一条依照法律、法规的规定对政府采购负有行政监督职责的政府有关部门，应当按照其职责分工，加强对政府采购活动的监督。

第三十二条各主管部门应加强对本系统各单位政府采购的组织领导和协调。各主管部门应根据本办法要求，制订相应的政府采购制度，并予以实施。

第三十三条采用公开招标方式进行政府采购的，财政、监察和其他有关部门可以实施现场监督。

第三十四条任何单位和个人对政府采购活动中的违法违纪违规行为有权检举和控告，有关部门、机关应依照各自职责及时处理。

第三十五条采购人有下列情形之一的，由财政部门责令改正;拒不改正的，可以停止向其支付预算资金，并相应扣减预算指标。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，财政部门应提请其上级机关或监察机关依法给予行政处分：

(一)政府采购合同没有损害国家利益和社会公共利益而擅自变更、中止或终止合同的;

(二)政府采购合同的签订损害或继续履行将会损害国家利益和社会公共利益而没有变更、中止或终止合同的;

(三)擅自委托未取得政府采购资格的代理机构进行采购的;

(四)应进行集中采购而擅自进行自行采购的。

第三十六条采购人应当邀请国家认可的质量检测机构参加大型或复杂的政府采购项目验收工作而未邀请的，由财政部门责令改正，并由其上级行政主管部门或有关机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分。

第三十七条供应商在政府采购过程中有违反法律、法规情形的，或在中标后不能按投标承诺履约的，给予其取消中标资格、限期整改、一到三年内禁止参加本地区的政府采购活动等处罚。

第三十八条验收方成员在验收工作中弄虚作假，损害采购当事人合法权益的，由财政部门责令改正，并由其上级行政主管部门或者有关机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十九条采购代理机构在代理政府采购业务中有违法行为的，按照有关法律规定处以罚款，并依法取消其进行相关业务的资格;对构成犯罪的有关责任人，依法追究刑事责任。

第四十条财政部门和其他有关部门的工作人员在实施监督检查中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位、上级机关或监察机关依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第四十一条本办法自20xx年1月1日起施行。常政发[]15号《常熟市政府采购管理办法》(试行)同时废止。

篇2：公司采购内控管理制度

一、制定材料采购计划

1、项目部及成本预算部根据标后预算，合同价款结合工程实际需要 进场一周后、两周内编制该项目总体采购计划。

2、项目部按照总采购计划结合现场施工进度，详细、全面分解“月计划”以及10天一个周“询计划”。

3、零星采购计划要总体控制，月度不超5次，特殊情况除外。

4、项目部要提前10天送交采购计划表到采购部。

二、执行材料采购

1、采购部接到采购计划后应认真审核采购数量、品牌、质量标准、到货日期，并考虑库存情况，着手在已建立供方名录中选择供应商进行询价、比价。如采购计划有不可执行性项目，应以书面形式反馈项目部，以便及时调整计划。

2、采购人员将可执行的采购计划报分管总经理审核后，确定供应商，拟定采购合同，合同中应明确施工项目名称对应的供货商、厂家、规格、型号、数量、质量标准和到货日期等。如货期不能满足需注明新的约定时间，同时积极联系第二供应商，确保及时到货。

3、采购金额达1千元以上，需对公转帐（及时提供发票及清单冲帐）或签订采购合同（特殊情况除外），经合同会签盖章后视为有效合同，可执行合同，并负责跟进，督促供应商按期到货。

4、采购部签订合同后，编制资金申请计划，报总经理审核，董事长审批；财务部按照资金申请计划提供资金，采购部进行材料采购（现款现货）。

三、采购决算规定：

1、各供应商结算材料款时必须开具发票，提供公司仓库开具的入库单，作为结算凭证。

2、月结材料款的结算期截止到25日/月，财务部在26日-27日/月对各供应商的进场材料汇总，并打印月结材料清单交采购部与供应商核对，无误后采购部填写资金申请，报总经理审批，经董事长批准，财务部付款。

四、材料入库程序：

1、采购人员组织材料进场需首先办理入库手续，库管根据收货清单逐一核对材料数量、规格、型号、品牌。

2、由项目经理或指定的质检员，按照采购计划质量要求对入库进行质量验收，并对供应商提供的合格证，检测报告，等资料统一保管。

3、经库管、质检员检查核实无误后填写入库单并需2人共同签字方为有效结算凭证，其中一联交财务、一联回单、一联留存。

4、不合格材料，严禁办理入库手续,一经发现严重处理及相应罚款。

5、财务部会同项目部、库管要保证仓库帐物相符，帐帐相等，一月一盘点。

五、材料的质量、领用、退换货及废旧物资处理

1、采购人员对进场不合格材料，达不到采购计划质量的或发错货的，应及时与供应商联系，组织退换货，查明原因，对供应商故意行为，要停止其后一切经营往来，列入黑名单。

2、对仓库材料目前不需使用的采购人员积极要进行物资调配或是退换货处理。

3、施工单位领用材料，必须办理领用手续，由库管填写《出库单》 项目经理签字后方可出库。

4、施工现场造成的废旧材料，由项目部统一落实安排入库保管。

5、库管及时向项目部汇报废旧材料情况，项目部向总经理汇报处理意见。

6、出售废旧钢材由项目经理、库管、财务人员共同参与，出售现金由财务会计接收，交公司财务部。

篇3：浅谈规范区县级政府采购内控管理

我国在2002年6月颁布的《政府采购法》中, 对政府采购的定义是:“政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织, 使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。” 区县级政府采购不仅是公共支出管理的重要组成部分之一, 而且是国家加强财政支出管理的重要手段之一。区县级政府采购在我国现阶段经济、政治、文化、社会生活中发挥着不可替代的作用。政府采购的历史可以追溯到1995年, 在上海正式试点之后便开始了全国范围内的执行活动。随着《政府采购法》的施行, 政府采购法律法规的逐步建立, 政府采购的范围、内容、规模不断扩大。例如在政府采购方面, 根据财政部统计数据显示, 2009 年到2010我国政府采购规模从 7 413.2 亿元增长到8 422 亿元。与此同时, 诸多缺陷与问题也在区县级政府采购管理过程中逐渐浮现而出。例如, 在区县级政府采购中, 因为政府采购的特殊性和独特性, 致使政府采购和供应商处于不平等地位, 所以部分供应商为了获取竞争优势, 采用各种不正当的竞争手段, 采购执行充斥着权利金钱交易, 严重损害了国家、社会、公众效益, 破坏社会风气, 致使腐败现象增生, 激发了群众的不满情绪;或者是区县级政府采购执行中存在任意采购、重复采购、虚假采购等, 造成采购费用高昂、收支不平衡的问题, 而且供应商方面还存在着供货速度慢、质量上以次充好、售后服务保障性低等。目前, 我国颁布的《政府采购法》《会计法》《预算法》等法律法规均在政府采购方面做出了硬性规定, 政府采购将会贯彻“透明化、科学化、合理化”的主要原则, 引导区县级政府采购的方向。

2区县级政府采购内控存在的主要问题

2.1 区县级政府采购预算中存在的问题

现阶段区县级政府采购以采购的流程、程序、招标、方式、架构、合同等为重, 缺少对采购物品的种类、数量、质量、价格等方面的预算。因此, 导致在政府采购预算中目的性差、约束性小、随意性大的盲目、虚假采购。主要表现在三个方面:①政府采购预算中对于采购项目的目标不能真实确定, 采购预算随意性、盲目性严重。而且政府预算机构在政府采购预算时, 因为时间限制和其他因素的影响, 使采购预算的编制不科学、不合理, 在实际执行中采购根本不需要的项目, 而且还需加购未编制的预算项目, 致使政府采购效率低, 浪费采购资金、人力、物力。②采购项目的数量、质量、价格的填报缺少实地的市场调查, 大部分采购机构只是随意性的填报预算项目采购的金额。③在预算审批过程中, 审批流程不严格, 不能做到认真的审核和调查后再审批, 不根据实际情况就批准的现象并不少见。上述采购预算中存在的问题, 均会造成采购执行工作效率低、采购资金浪费的现象。

2.2 区县级政府采购执行中存在的问题

区县级政府采购执行过程中:①采购方式的问题。我国在《政府采购法》中明确规定:“政府采购的方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价以及国务院采购监督管理部门认定的其他采购方式等”。但是, 在区县级政府采购中存在着采购机构规避公开招标采购的项目, 或者是倾向于邀请招标等手段确定中标单位, 违背了政府采购的“公平、公正、公开”的原则, 严重影响了政府采购效益。②招标文件的问题。区县级采购执行中部分招标文件存在招标主题不明确、招标公告发布范围小、随意更改招标评分标准和方法的问题, 然后再通过某些不正当的方式, 政府采购机构有意规避或者暗中指定了某些项目的供应商, “阳光”招标不再“阳光”, 供应商待遇不公平、不公正、不公开。③评标问题。评标过程中并未依法组建评标委员会, 致使评标监督审核机制不完善, 加之评标过程中保密措施不当, 易受外界干扰, 在采购执行过程中, 采购机构 (采购代理机构) 、评审专家、供应商之间存在暗箱操作、黑暗交易, 权责制约并未平衡, 严重影响评标的公平性。

2.3 区县级政府采购内控其他方面的问题

政府采购内控其他方面的问题:①区县级政府采购内控管理的相关法律法规并未达到系统化、完善化、科学化。 虽然颁布了《政府采购法》《政府采购招标投标管理暂行办法》《政府采购信息公告管理办法》《政府采购供应商投诉处理办法》等一系列法律法规。但只是规定了政府采购的主要内容、基本原则、采购方式等, 在具体采购执行的环节仍缺少可操作性和真实的规范性。②政府采购组织机构设置问题。根据《政府采购法》规定:“财政部门是政府采购的主管部门, 主要负责本地的政府采购管理和监督工作, 财政部门不得直接参与和干涉政府采购中的具体商业活动。”但是, 在实际的政府采购执行过程中, 财政部门都科学、协调、合理地处理采购预算、采购执行、发放资金等方面的关系。③采购人员综合素质问题。我国政府采购起步晚, 大部分业务人员的理论水平、专业水平、职业素质整体偏低。在市场调查、招投标过程、草拟签约合同、商业谈判等方面经验少;在采购项目确定后的调查、搜集、分析、综合市场信息的能力差;不能准确理解、制定、执行采购政策, 随着而来的是各种不规范的采购行为。④国库集

中支付制度, 造成政府采购资金不能及时、快速、足额支付, 损害了供应商的经济利益, 打击了供应商参与政府采购的积极性和主动性。

3规范区县级政府采购内控的措施

3.1 健全采购预算管理机制

健全采购预算管理机制。①完善政府采购预算管理机制的基本架构, 建立采购预算、审核、审批、监督的预算流程。②明确采购预算管理机制中各环节权责和工作协调目标, 避免造成重复预算的问题, 拖延预算进程。③建立采购预算管理机制的控制措施, 即在管理机制的基础上, 规定控制依据、程序、方法等内容, 加强对采购预算执行的管理, 落实预算执行责任制, 而且在预算考核中做到奖惩分明, 使考核做到公开化、透明化、公正化、公平化, 确保采购预算管理机制的工作效率。

3.2 规范区县级政府采购内控管理活动

规范区县级政府采购内控管理活动。①制定并完善政府采购内控管理相关的法律法规机制, 建议颁布《政府采购法》实施细则等其他法律法规, 同时, 区县级政府采购可以结合本地实际情况制定适宜的地方性法规, 规范本地区政府采购执行活动;②建立协调合作、相互制约、相辅相成的政府采购机构, 保证采购预算、采购执行、采购管理、采购支付、采购监督的高效流程;③适时进行网络采购, 保证采购执行的快速、高效运行, 同时须规避网络采购的风险, 保证网络采购的安全。

3.3 提高采购业务人员的素质

提高采购业务人员的素质。①在采购业务人员招聘时, 必须注重招聘人员的职业道德, 审核其是否有违法犯罪行为以及是否存在行政处罚的前科等;还要考核其专业能力, 调查、审核其从业资格证书;②在人员培训方面, 必须先结合实际制定针对性强、作用效力高、可操作性高的培训计划, 培训内容可以包括职业道德、政府采购业务等方面的培训, 培训结束必须及时进行考核, 考核结果作为员工业务优劣的奖惩依据。③制定人员考核标准, 以提高业务人员的综合素质素质、工作态度、专业技能、工作经验、工作成绩。考核结果作为员工晋升、降级、评优、奖惩等的依据。

4结语

区县级政府采购内控管理, 不仅具有遏制腐败、保障采购执行的科学性和合理性的作用, 而且能促进社会经济效益的快速发展。区县级政府采购内控管理是引导政府采购发展方向、规范采购行为的主要手段之一, 其间接影响着国家财政宏观调控和国家财政资金使用效益, 规范区县级政府采购, 是实现各级政府采购公平、公正、公开的第一步。

摘要：目前, 我国区县级政府采购内控管理尚处于探索阶段, 政府采购内控管理机制的不健全, 造成了采购执行中的腐败现象和严重的金钱交易丑闻, 不仅激发了群众的不满心理, 而且间接影响了国家经济的快速发展。文章简析了区县级政府采购内控现状, 提出了采购内控中存在的主要问题, 并提出了规范措施。

关键词：政府采购,内控管理,现状简析,主要问题,规范措施

参考文献

[1]夏烨.建立健全政府采购内部控制的设想[J].中国政府采购, 2002 (6) .

[2]卢传峰.完善政府采购内部控制的思考[J].财政监督, 2008 (20) .

[3]刘涛, 郭涛.采购业务内部控制评价指标体系及其评价[J].沈阳工业大学学报, 2005 (12) .

篇4：公司采购内控管理制度

企业采购不相容职务分离。所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分离的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如：仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。企业采购业务不相容的岗位有：①请购人和审批人的岗位；②咨询价格和确认供应商的岗位；③采购合同和价格确定及审核合同的职位；采购、验收及相关的会计记录的职位；付款的申请审批及执行的职位。

满足采购业务不相容职务的分离，其最终目的是为了设计采购业务内部控制体系的需要。采购业务的内部控制是指企业为满足经营需要而发生的购买物资或接受劳务以及支付款项等相关活动而制定和实施的制度、规定、程序和方法。通过对采购业务的控制，满足公司经营发展需要，规范采购行为，防范采购风险，降低采购成本，提高采购质量。采购业务控制主要包括：采购计划管理、合格供应商管理、采购执行管理、采购招标管理、采购付款管理等。

案例分析

通过案例分析的方法，解剖不同公司的不同侧面，如何运用内控设计的时机，有重点的系统解决公司采购业务管理中的难点问题，完善内部控制。

一、采购与合格供应商管理

A公司的采购业务管理制度中没有设置“采购供应商管理制度”，所以采购部门在实际的采购业务管理中选择怎样的供应商、采购物资价格的确定、合同的签订均由这个部门按习惯一手操作，最终报分管副总审批。其它部门没有发言权，也不参与采购业务的相关管理，长期以来缺乏“内部牵制”。由于采购部经理年满60岁退休，新上任经理改变了原来的习惯做法，改变了供应商的选择方法，实施了多个供应商之间公开询价竞争的方法，且由公司其他部门共同参与“评审供应商”。新的方法实施以后，原来采购的主要原材料价格在保持原有质量的前提下，价格明显的下降，每年可为公司节约近百万元。公司尝到了内部控制的甜头后，当年在采购部试点，聘请咨询机构设计“采购业务内部控制制度”，第二年在全公司铺开。

A公司的采购业务内部控制的要点如下：

A公司供应商管理的信息管理：

A公司供应商资格审核：

A公司的供应商管理“内部控制流程图”：

二、采购招投标管理

B公司建立了《采购招标管理制度》，日常采购招标均由采购部负责实施。制度明确规定了公司设立招标领导小组，但是在具体实施中公司从未召开过招标领导小组会议，招标事项也从未经招标领导小组审核。招标的评审、合同的签署等全部过程均由采购部一个部门负责实施，其它相关部门均未能参与。虽然B公司有了《采购招标管理制度》，但是公司的这项制度仅停留在纸面上，并未真正付诸实施，制度成了一种摆设。要使《采购招标管理制度》活起来，必须从采购业务招标管理的不相容职务分离入手，才能使招标起到“内部牵制”的作用。从内部控制角度考虑，B公司的采购招标活动至少要做到以下三个分离：

B公司的采购业务超过一定额度或数量时，须通过招标的形式在已选定的供应商库内实行公开的招标，最终选定实际供应商和相关服务或物资的数量与价格。招标的相关主要内容如下图：

B公司根据本行业的具體特点，在确定招标工作内容的同时，根据企业内各职能部门的分工，须建立招标领导小组，负责领导本企业的招标事项，并制定相关流程，使整个招标过程有条不紊。见以下流程示意图：

三、采购付款管理

C公司是一家小型企业，公司日常的采购业务是由办公室负责办理，因办公室人手紧，平时的采购、入库验收、实物台账、领用发放等均由一名管理人员兼管。每到年末公司审计时进行盘点，仓库内的实物与账面总是对不拢，往往是账面数大于实物数，此现象意味着实物的盘亏。究其原因主要在于采购、入库、发放没有做到不相容职务（岗位）分离。C公司欲消除上述弊端，必须改变原有的做法，按照“采购付款管理”的内控要求看，至少要做到以下分离：

在采购验收与付款管理上须关注相关的风险。如：验收标准不明确、验收程序不规范、对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符及采购物资损失。如：付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。

企业将验收和付款的相关实务以流程图的形式固定下来，并形成关键控制点，如下图：

点评：

1、公司内部控制建设从不相容岗位分离切入，找到了控制点，找到了责任人。没有制约，何谈控制。我们在加强管理的过程中，一定要善于分析，寻找控制的薄弱点，用制约的方法堵住漏洞。

2、合格供应商管理制度是采购内部控制的重要制度，招标管理是具体落实供应商管理的配套措施。该项工作必须在公开、公平、公正的前题下开展。招标管理落实了，合格的供应商管理才有保证。

3、采购业务的内部控制还会涉及采购计划管理、采购业务执行以及采购的合同管理。我们从采购业务的不相容职务分离入手，以小见大，由浅入深。让制度说话，由流程引路，达到“内部牵制”的目的。

篇5：公司内控管理制度

基本守则

**集团公司(以下简称本公司)为健全管理制度和组织功能,特依据外商投资企业劳动人事法规和本公司人事政策制定本细则.公司持续健康的经营发展，取决于每一位员工的综合素质、工作态度和行为符合公司的期望。全体员工都应身体力行本公司的基本守则。

(1) 恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。

(2) 奉行“奉献精品、做高做强、持续创新”宗旨。

(3) 听从上级的工作批示和指导。对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。上下级之间诚意相待，彼此尊重。

(4) 正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。

(5) 严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。

(6) 钻研业务知识的技能，开发自身的潜力，表现出主动参与、积极进取的精神。

(7) 爱惜并节约使用公司的一切财资物品。

(8) 注意保护自身和周围人的安全与健康，维持良好的作业、办公等区域的清洁和秩序。

(9) 掌握规范正确的职业礼仪，体现文明礼貌的形象举止。

(10) 在工作时间之内，不兼任本公司以外的职务及工作。

(11) 牢记自已代表公司，在任何时间、地点都注意维护公司的形象声誉。

实施细则

1.1 凡本公司所属员工,除法律法规另有规定者外,必须遵守本细则规定.

1.2 凡本细则所称员工,系指正式被聘于本公司并签订劳动合同或聘用合同者.

2.1 聘用关系

2.1.1 本公司招聘的对象是资格最符合的个人,无性别、地域、户口等区别。

2.1.2

新员工聘用设有三个月的试用期，销售人员的试用期为六个月。如果员工的工作表现不能令上司满意，被证明不符合录用条件，公司可以在试用期内终止聘用，或将试用期延长，以作进一步观察，但延长期最多不超过十二个月。在试用期内，员工及公司任何一方都可提前十五个工作日通知对方，终止聘用关系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用为本公司员工：

(1) 曾经被本公司开除或未经核准而擅自离职者;

(2) 被剥夺公民权利者;

(3) 通缉在案未撤销者;

(4) 受有期徒刑之宣告，尚未结案者;

(5) 经指定医院体检不合格者;

(6) 患有精神病或传染病或吸用毒品者;

(7) 未满16周岁者;

(8) 政府法规定的其他情形者。

2.1.4 有下列情形之一者，本公司可以不经预先通知而终止聘用关系，并不给予当事人补偿费。

(1) 在欺骗公司的情况下与公司签订劳动合同，致本公司误信造成损失者;

(2) 违反劳动合同或本细则规则经本公司认定情节重大者;

(3) 营私舞弊，收受贿赂，严重失职，对公司造成损害者;

(4) 对本公司各级管理者或其他同事实施暴行或有重大侮辱之行为而使之受到伤害者;

(5) 故意损耗本公司物品，或故意泄露公司技术、经营机密者;

(6) 无故旷工3日以上，或一年内累计旷工6日以上者;

(7) 被判有期徒刑以上的刑事责任者;

(8) 本公司制度规定的其他严肃纪律处分而开除的情形。

2.1.5 有下列情形之一的，本公司应提前30天书面通知当事人终止聘用关系：

(1) 员工有病或非因工负伤，医疗期满不能从事原工作，或不能从事公司另行安排的工作的;

(2) 员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的;

2.1.6 本公司为适应生产、经营业务的需要，可以在员工能力所及的范围内调整工作岗位，员工对此不得拒绝。

2.2 劳动合同

依据劳动法，外商投资企业劳动人事管理的规定和公司的人事政策，本公司与员工订立“劳动合同书”。以正式确认并保证双方在聘用过程中的权利的义务。

劳动合同期限：分为有固定期限劳动合同(期限至少为一年)和无固定期限的劳动合同两种。

劳动合同期满，合同即行终止。员工与公司双方同意续约的，双方应于合同期满前一个月续签“劳动合同书”。

合同期满双方未续签的但劳动聘用关系仍然存在，即视为原合同续延1年。

2.3 工作时间

员工的工作时间按政府的有关规定，每周工作五天，每天八小时。

2.4 培训

进入本公司的员工，必须通过下列内容的培训：

(1) 公司的规章制度、安全生产、培训;

(2) 岗位的专业知识、技能的培训;

(3) 岗位的职责和操作规程的培训;

(4) iso9002质量体系的知识培训。

员工的培训及其成绩记录由企划部(人事)放入员工个人档案。对培训合格的员工，公司发给上岗证，员工必须持证上岗。

2.5 调职

公司根据生产、经营业务的需要和员工的技能，可安排员工调动职位。员工也可以根据公司企划部公布的空缺职位申请调动。职位的调动应先征得本部门主管、经理的同意。一般情况下，新员工在试用期内不得申请调职。

2.6 离职

员工申请辞职的，一般应提前30天以书面形式通知公司。离职程序：违反离职程序，或擅自离职的员工将承担由此引起的不良后果。

2.7 员工档案

员工档案分为工作档案和人事(历史)档案。工作档案在员工进入本公司后建立，人事档案要员工被录用后一个月内转至本公司或公司指定的档案管理机构。若故意不转移人事档案的，公司可终止聘用关系。

2.8 人事记录

2.8.1 员工需就下列事项或身份的改变通知企划部(人事)：

(1) 住址和电话号码;

(2) 婚姻状况;

(3) 小孩诞生及家庭人员的变化;

(4) 身份证号码。

2.8.2 公司上岗证：

(1) 签发：

员工加入公司时一律应获签发的上岗证。凭此证进入公司上班。员工离职前将上岗证交回。

(2) 遗失和补发上岗证：

员工遗失上岗证的，应及时通知企划部，由企划部补办上岗证，并收取补发证件的费用。

2.8.3 钥匙

公司交给员工的所有钥匙必须妥为保管，不得复制，不得借与他人，在上班的最后一天交还给企划部。员工遗失钥匙的应立即报告。

2.8.4 公物

员工在公司工作期间应爱护一切公物，员工若离开公司，必须按登记的分物清单进行移交给各有关部门，若有遗失或损坏，应照价赔偿。

2.9 薪酬政策

公司实行考核工资制度，效益与工资挂勾，按月发放考核工资。业务或销售未完成月计划的____%时，员工发______元，中层干部发元，副总经理级发______元的生活费，到年终按考核实绩结算。个人收入所得税由员工承担，公司按有关规定代为扣缴。

3.0 发薪日

公司的发薪日为每月的____日发上一个月的工资。如遇休息日可提前或顺延。在外地办事处工作的员工由部门负责邮寄。

3.1 加班费

公司按法定假的__天假(春节__天、元旦__天、五一节__天、国庆节__天)发放加班人员的加班

费。加班员工每人每天发加班费____元。除此以外的加班计入考核工资。

4.1 法定假

员工每年可享受有薪法定假__天:

元旦 __天、春节 __天、劳动节__天、国庆节 __天

4.2 公司假

每年有__天的有薪公司假。由公司根据实际可能，具体安排日期。通常情况公司假与春节等休假安排在一起，以使员工有宽裕的时间安排活动。

员工在享受公司假无故超假的，将作为旷工处理。

4.3 病假

4.3.1

员工因病假不能上班，应提前通知部门经理，以便安排工作。急症病假也应尽早与部门经理联系。病假须递交公司指定许可医院一某些人病假单，并经部门经理批准，企划部(人事)认可为有效。急诊病假不受医院限制。

4.3.2 病假的工资待遇根据员工的工龄的在本公司服务的不同年限作享受工资待遇，如下计算：

(1) 工作年限不满__年，发本人基本工资的____%;

(2) 工作年限满__年，不满__年，发本人基本工资的____%;

(3) 工作年限满__年或__年以上的，发本人基本工资的____%;

计算公式： 月薪______%__病假天数__比例

4.3.3 长病假

当员工因严重疾病(需经公司确认)连续病假__个月或年内累计病假____天,并在合同期内的员工,参照国家规定,停发基本工资,适当给予生活补助费,标准为本地区最低工资的____%.

4.4 工伤假

工伤主要指员工在工作时间、地点且因公(包括在社会上见义勇为、抢险救灾等)所遇的负伤、致残、死亡。被公司经管确认为工伤的假期，其薪资按100%发给。

4.5 事假

4.5.1 员工在用完公司假后，因有重要私事仍需请假的，可申请无薪事假。

4.5.2 任何原因的事假最多不能连续超过____天。超过____天以上的事假将不被批准。

4.5.3 员工事假期间的工资被扣除，年终奖或考核工资也会按比例扣除。

4.5.4 员工因违反制度而被暂时停职、停工的，按事假处理。

4.5.5 试用期内的员工，一般不得请事假。

4.5.6 事假的审批权限：

请假__天，由部门经理批准;请假__-__天，由部门经理签字后报企划部(人事)批准;请假__天以上的，逐级上报，由公司总经理批准。

4.6.绩效评估

依据公司各部门生产、经营及管理的考核制度，对工作绩效、专业技能、工作态度、计划目标的完成情况以及全年的功过记录等，以客观的态度，对所有员工予以评定。每年的绩效评估在__月份实施。同时，公司鼓励管理人员在日常工作中多与员工进行沟通，辅导员工取得优良绩效。

4.7 考绩标准

a、杰出，工作成绩优异卓越，对公司作出较大贡献。

b、优秀，全面完成工作，成绩在大多方面超出标准。

c、胜任， 工作完成合乎要求，达到标准。

d、需改善，尚有未达标准方面，但经努力可以改进。

e、不合格，工作差等，经过提醒教导也未改善。

绩效评估，可结合年终考核、评选同步进行。

4.8 纪律规定

员工行为如不符合适当的规范，违反公司制度，一经查实，将受到根据过失程度而执行不同的纪律处分。下面所列举的过失行为并非包括所有的应采取纪律处分的过失。

(1) 擅自不按规定出勤上班，擅离职守、岗位;

(2) 工作懈怠，不按规定和要求完成工作任务;

(3) 无理拒绝的工作安排、指令;

(4) 收受任何种类的贿赂;

(5) 利用职权贪污，侵害公司的经济利益;

(6) 伪造和涂改公司的任何报告或记录;

(7) 未经领导允许，擅取公司的任何数据、记录或物品;

(8) 滋事干扰公司的管理和业务活动;

(9) 弄虚作假，违反公司的管理规定;

(10)散布谣言，致使同事、主管或公司蒙受不利;

(11)疏忽职守，使公司财务、设备等遭受不利;

(12)违反安全规定，或其行为危害他人安全;

(13)擅自出借公司的场地、物品、设施;

(14)在工作时间内干私活;

(15)擅自从事公司以外的“第二职业”;

(16)利用职务营私舞弊，损公利已;

(17)偷盗公司的财款、资源;

(18)遗失经管的财物、重要文件、数据等;

(19)侮辱、恐吓、殴打同事、主管等;

(20)在公司赌博、酗酒或出现有伤风化道德的行为;

(21)其他违反公司政策、程序、规定的不良行为。

4.9、安全与健康

4.9.1 本公司员工的安全和健康是公司的首要之事。公司依照有关安全、卫生法规和政策管理安全卫生工作，建立整洁有序及安全卫生的工作环境;

4.9.2 员工应遵守公司安全规章、安全操作程序、维护工作场所及生活环境的安全卫生，并防止盗窃、火灾及其他灾害。

4.9.3 生产设备或生活设施发生故障时，应立即报告，不得擅自修理。

4.9.4 不得在灭火器、消防栓前堆置物品，随时保持畅通。

4.9.5 员工应遵守通规则，做到安全行车，开车者要按规定使作安全带。

4.9.6 在公司禁烟区内禁止吸烟，在车间设一固定吸烟点，供员工吸烟。

4.9.7 员工应保管好个人财物，不要将钱包等私人贵重物品放在公司的工作及公共场所。

4.9.8 任何意外事故或自然灾害的处理，统一由企划部和经管部负责对内或对外发布。

4.9.9 员工违反安全卫生规定，依照公司惩罚规定处理。

备注

(1) 本细则规则未尽事宜，均按政府有关法规和本公司的规定处理。

(2) 国务院、地方政府或本公司如有新颁布的政策规定与本细则则相悖时，以前者为准。

(3) 本细则的解释、修订和发行由公司企划部负责。

附录：

使用电话须知

1、电话铃响起时，迅接电话，旁桌无人而电话铃响时，也必须尽快代接电话，妥善处理。

2、通话时语言保持简短扼要，通话前计划好通话内容，避免重复。

3、工作时间尽量避免打私人电话。如有必须处理的私事，尽可能放在午餐时间。

4、通话态度和气热情，多使用文明礼貌用语。切勿大声喧哗。

5、任何员工接到有关公司重要事项的电话，在不清楚应有认负责的情况下，要做好电话记录(来电者姓名、回电号码、单位、事项)，并及时交企划部处理。

篇6：公司无形资产内控管理制度

第一章 总 则

第一条 为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、组织、控制，使之发挥最佳效益。特制定本规定。

第二条 无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括：无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。

第二章 无形资产和其他资产的会计核算控制

第三条 无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。

第四条 企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。取得时的实际成本应按以下方法确定：

(一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让

所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。(二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。

(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本：

1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；

2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。

(四)以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入无形资产的实际成本：

1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本；

2、支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。

(五)接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际成本：

1、赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。

2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：(1)同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；(2)同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。

第五条 自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。已经计入各期费用的研究费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究费用资本化。开发费用符合资本化条件的应记入无形资产成本。

第六条 无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(一)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限；

(二)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限；

(三)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。

如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。无形资产是一项长期资产，凡在帐面上有记录的，一律按照规定的有效期限进行直线摊销，也无需到期清理。各项

无形资产的原价，应专门注明备查，以便必要时能够提供及时有效的数据资料。

第七条 公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。

第八条 公司出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额，计入当期损益。

公司出租的无形资产，应当按照本制度有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用。

第九条 无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。

在资产负债表中，无形资产项目应当按照减去无形资产减值准备后的净额反映。

第十条 其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。

长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。

长期待摊费用应当单独核算，在费用项目的受益期限内分期平均摊销。大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一 4

次大修理前平均摊销；租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

第三章 无形资产管理的基本内容

第十一条 无形资产管理按无形资产形成的阶段分类：开发设计阶段管理、申请权益阶段管理、权益维护管理、应用管理；无形资产管理按无形资产各要素分为厂商名称管理、专利权管理、商标权管理、技术（经营）秘密管理、域名管理；无形资产管理按无形资产发挥作用分类：无形资产的内部管理与无形资产外部管理；无形资产管理按区域划分国内管理与国际管理;

第十二条 公司设有专门的机构和人员。对无形资产管理 第十三条 企业无形资产管理机构的主要职能包括：对企业所有无形资产的开发、引进，投资进行总的控制；就无形资产在企业生产经营管理中的实施应用的客观要求协调企业内部其他各有关的职能部门的关系；协调与企业外部国家有关专业管理机关的关系；协调企业与其他企业的关系；维护企业无形资产资源安全完整；考核无形资产的投入产出状况和经济效益情况。

无形资产管理机构要在企业产权发生变更或无形资产的帐面价

值与实际价值差距过大时，联合各部门对无形资产的评价和评估。无形资产管理机构要监控市场，防止和打击对本单位无形资产的侵权事件，维护自身的合法权益。

无形资产管理机构要负责对企业的无形资产制度落实情况进行检查，对无形资产开发应用计划的执行情况进行监督，落实成果考核，兑现奖惩。

无形资产管理机构负责建立健全单位的无形资产档案制度，保管企业无形资产的各种证书和文件，设立无形资产信息系统，记录无形资产的各类经济技术指标的动态与静态状况，全面反映无形资产的数量与质量。

第四章 附 则