办事处库存商品及物资管理制度

办事处库存商品及物资管理制度（共8篇）

篇1：办事处库存商品及物资管理制度

办事处库存商品及物资管理制度

为了规范办事处财务管理，根据办事处执行的《办事处财务管理制度》，针对库存商品及物资管理的情况，为保证办事处经营的正常开展，杜绝办事处库存商品管理混乱的情况，现对办事处库存商品及物料管理规定执行如下：

存货管理包括：库存商品、促销物资 第一部分：库存商品管理

第一条：办事处主任是所在办事处的第一责任人，负领导责任；办事处财务会计承担账账相符、账实相符和及时反映的责任；保管员对仓库中库存商品的安全负直接管理责任；业务人员对所管代理商、卖场中的库存商品负主要责任。

第二条：办事处应根据销售目标、市场预测、客户订单等按品规，由统计员汇总制定备货计划，统计员对办事处的备货计划负责，办事处主任对所辖区域的备货安排负责。

第三条：办事处保管负责接货、货物的验收核对；并对商品按批次（或生产日期）管理；对库存商品的安全负责。接货时，真空产品根据《发货明细表》按品规、数量核对商品，无误后在发货明细表的运费联签章，客户联留存；对散装熟食由接货人进行称重抽查，对存在差异的，及时汇报给办事处主任及销售部经理，按公司答复处理；

第四条：保管员应对仓库的防盗、防潮、防火、防雨等情况进行检查和防范，对仓库钥匙进行专人专管，因工作失误造成的损失，由保管员承担。

第五条：严格按照有关规定办理出库业务，有权拒发手续不全的货物，有权拒绝闲杂人员进入仓库；有权拒绝私人物品占用仓库；不允许将已做销售的商品存放在仓库内；

第六条：对库存商品禁止使用手工单出库，严格执行先开单后出库的工作要求，审计部对不开单出库或手工单出库的情况将严重处理。

第七条：出库单的开具由业务员在系统中录制打印，打印的出库单由办事处主任、会计、业务员签字，办事处会计负责审核出库单的数量、价格，会计保留存根联。保管员根据业务员出具的签字齐全的提货联发货，并保留提货联。禁止出库单重复打印，保管员有权停发重复打印的出库单。

第八条：业务员根据出库单提货送达订货单位，对方收到货物后，签收货单，收货单可以是购货商在出库单上面签字、盖印，也可以是对方出具的验收单；业务员当天回办事处后交保管（最长不可超过三天），保管员根据收货回执核对对方收到货物品规、数量与提货联是否相符，无异议后，把收货回执交办事处会计，由办事处会计做最终的审核，并负责保管，对有差异的验收单，查明原因及时改正，保证出库单与验收单一致。

第九条：特殊情况，办事处主任不在时，经告知办事处会计同意后，保管员可按办事处主任的答复发货，同时，必须在办事处主任到办事处的当天办理正常发货手续。

第十条：办事处主任不在办事处的情况下，由办事处主任书面授权业务主管负责办理商品出库的审批手续，授权书内容包括：授权人、被授权人、授权范围、授权期间等内容，授权书做为办事处重要档案保存，授权期间出现任何风险，由授权人和被授权人共同承担。

第十一条：超市退货的，业务人员要在第一时间到超市办理退货手续，核对退货明细与货物品规、数量、价格是否相符，无差异后，业务人员同超市办理相关手续；退办事处后，由保管员清点货物与明细是否相符，无异议，业务员在系统里录制退货单并打印，并由相关人员签字。

第十二条：超市出具的退货单必须同退货实物相符，对存在差异的由业务员及时同超市沟通处理，保管员负责退货单同系统单的初审，会计负责最终的审查；因退货不及时造成往来账核对不清的，由业务员承担。

第十三条：办事处退公司的货物，办事处保管员填制一份手工退货单，由司机签字确认，公司保管员在收到货物后，在系统中做退货单，办事处保管及时审核，保证退货业务在发出之后三天内处理完毕。

第十四条：业务人员对渠道内的商品严格控制，避免大量供货造成积压的情况，限定退货率按《营销管理大纲》执行；

第十五条：每月末办事处会计负责验收单的整理装订归档，保管员负责入库单、出库单、退货单的整理，并装订成册，归档管理。

第十六条：根据公司要求，保管员协同办事处会计定期对产品进行清点，做到帐物相符，对库存存在差异无法落实原因的进行责任分担，盘盈入账，盘亏由保管员承担70%，办事处主任承担30%，盘点结果以书面形式上报公司财务部和办事处主任，每月的盘点表要留存办事处备查。

第二部分：促销物资管理

第十七条：办事处保管必须建立促销物料台账，按品类登记促销物料的收、发、存，保管员对促销物料的管理负责，台账登记必须认真，按正常商品的管理要求执行；

第十八条：办事处对总部配发的或自行购买的促销物料，保管员要根据货物明细单核对促销物料品类、数量是否相符，并登记促销物料台账，领用手续按正常商品出库要求办理；

第十九条：对重复使用的促销物料，必须有借出领用单，按品类、数量、领用人、用途等明细登记，使用完毕后，保管员根据借出领用单查验物料是否全部退回，未退回的，由相关业务员打借条，并注明返还时间，到期没有返还的，及时催收，丢失的原价赔偿，损坏的有使用人负责维修好。

第二十条：不能重复使用的促销物料，填写促销物料领用单，由业务员、办事处主任、会计、保管员签字方可领用。

第二十一条：送达卖场的促销物料，必须有营业员签收，保管员把业务员带回的签收单做为回执统一管理，每月统一整理，装订成册，汇总归档；

第二十二条：财务主任每月末对促销物料进行盘点，并填制《促销物料盘点表》，存档备查，对库存存在差异的，进行责任承担，盘盈入账，盘亏按公司采购价保管员承担70%，办事处主任承担30%。

本制度是为了统一规范办事处库存商品及物资管理，由肉食财务部、审计部、销售部共同制定，适用于肉食公司各办事处2010年财务管理。

肉食财务部： 肉食审计部： 肉食副总经理：

肉食副总经理： 肉食总经理：

2010年5月31日

送：总经理、副总经理、财务部长

发：各办事处

拟稿：肉食审计部

篇2：办事处库存商品及物资管理制度

药品及库存物资请购审批管理

药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。

一、医院对药品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责权限，授予归口管理部门相应的请购权。所有药品及库存物资必须由单位统一采购，只有被授权的归口管理部门才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门不得私自采购。

二、归口管理部门应设立专职管理人员进行实物管理。出、人库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。

三、药品及库存物资的采购应纳入预算管理，对于预算内采购项目，归口管理部门应严格按照预算执行进度办理请购手续;对于超预算和预算外采购项目，归口管理部门应按规定程序追加预算后再办理请购手续。

四、建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。

五、明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限，慎重授权批准。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。

药品及库存物资采购管理

一、药品和库存物资由医院具有请购权的部门统一采购。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。

二、制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。

三、医院应当根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的批量药品及库存物资应通过招标统一采购或合同订货等方式，小额零星的库存物资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。

四、医院应当制定突发事件、紧急需求情况下，特殊采购的工作流程。

五、根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额的管理，根据供应情况以及业务需求确定批量采购或零星采购计划:(一)确定安全库存量，实行储备定额计划控制;(二)加强采购量的控制与监督，确定经济采购量;(三)批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员会以及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本;(四)小额零星采购由经授权的部门对价格、质量和供应商等有关内容进行审查和筛选，按规定审批。

六、医院采购部门应当严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况，采取由采购和使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由被授权的管理部门进行审查。

药品及库存物资验收管理

一、药品及库存物资的入库验收工作，应由医院被授权的管理部门完成。验收工作要由独立于请购、采购的库管人员担任。

二、药品及库存物资的验收入库，应由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。

三、验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理，不得办理入库手续。其中发现质量不合格的，应作退货处理。严格控制购迸药品及库存物资的质量。

四、库存保管人员应准确记录验收入库的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额以及供应商(厂家)。

五、药品及库存物资采购，均应符合有关质量技术要求，发票与采购订单(合同)要一致。

六、所有退货都要有准确记录，应注明退货品名、型号、规格、数量和退货原因，并经主管领导审批;没有办理验收入库的物品，不准办理结算。

七、库存保管人员对验收过程中发现的异常情况，应及时向有关部门领导报告;有关部门应及时查明原因，并作相应处理。

八、具有请购权的部门对药品及库存物资验收入库后，凭发票和入库清单到财务部门报销(办理结算)。提供的票据需由采购人员、验收入库人员、归口管理部门负责人以及主管领导签字;财务部门对批准的预算计划、验收入库手续、货物发票等有关原始凭据审核无误后进行相关的账务处理。

九、如遇特殊医疗事件急需物资，验收人员无法第一时间到场验收的应在事后补办验收手续。

十、未办理验收入库手续的物品不得办理出库领用手续。

药品及库存物资限制接触管理

一、医院应建立药品及库存物资限制接触管理制度，加强对药品及库存物资的日常管理，严格限制未经授权的人员接触药品及库存物资，特别是对于贵重、特殊药品和库存物资应当加强控制措施。

二、应设置药品及库存物资设置专用库房，库房必须牢固、独立，具有防盗功能，符合物资储存的要求。

三、配备专职仓储管理人员，明确岗位职责。制定仓储保管制度。仓库保管部门应建立领用人、领用科室、审批人的笔迹卡和印鉴卡档案，领用时需认真核对。

四、设定领用权限，领用部门指定专人领用，专人管理，非指定领用人员或超出领用权限不得领用。领用的物资由专人保管，建立高值耗材辅助账，记录领、用、存情况。

五、物资管理部门制定领用限额，应根据部门成本消耗情况制定合理的药品及库存物资的领用限额，通过定额使用量控制，厉行节约，努力控制成本支出。

六、制定领用范围，任何部门只能领用与本部门所开展业务有关的物资，特殊情况，应说明原因，经分管领导审批后领用。

七、加强高值耗材管理，相关部门应对高值耗材进行备查账管理，定期核对领、用、存情况。对有收费项目的高值耗材执行“以用定领”的核销办法，对无收费项目的高值耗材纳入耗材定额管理。

药品及库存物资处置管理

一、药品退货

(一)药库发出的药品退回管理。

1、药房保管员填写“药品退库申请单”，药库保管员复核曾经发货的批号和数量，经药品管理部门负责人批准后，通知药房保管员退回药品。

2、药品退回到药库，保管员和验收员应核对“药品退库申请单”的药品名称、数量、规格、批号、原购货日期和有效期后签字确认收货。如非药库发出的药品应拒收，并上报质量管理员处理解决。

3、验收员按进货验收的程序逐批号验收。(二)过期药品退回管理。

1、每月检查药品有效朔，了解药品积压情况，发现过期失效药品应填写《药品过期失效报告表》交药库保管员与实物核对。

2、药库保管员填写“药品退库申请单”并按规定程序和审批手续后办理药品退库手续。

3、药库和财务部门按规定办理账务处理手续。药库保管员详细填写退出药品记录。

二、不合格药品的确认、处理、报损、销毁工作流程

(一)药品在任何环节中发现不合格的均首先应停止院内流通使用。并及时通知药品质量管理员，同时通知采购部门与供货方联系。(二)药品管理人员在例行的检查中发现不合格药品和过期药品垃立即通知药库保管员和采购员按规定的程序处理。

(三)上级药监稽查部门抽查检验，或上级药检部门公告通知查处的不合格药品，应及时通知库房保管员停止出库。质量管理员通知药库药房的保管员对在库不合格药品进行清查;保管员应根据药品监督管理部门的要求处理同批号药品。

(四)不合格药品的报损和销毁按以下规定执行:

1、不合格药品的报损。保管员按月填写“报损药品清单”，上报质量管理员，由质量管理员填写“药品报损审批表”，报药品管理部门负责人审核，由财务部门、审计部门审核后，报主管领导批准。批准报损的药品要专人、专账并划定专区管理。

2、报损需销毁处理的药品。质量管理员填写“报废药品销毁表”，报请药品管理部门负责人批准后，在质量管理、采购、财务、审计等有关部门共同监督下进行销毁，并登记了“药品销毁记录”。药品监督管理部门抽检查处的不合格药品，按照药品监督管理部门通知要求办理。

3、对于不合格药品，质量管理员应查明原因、分清责任，及时采取纠正和预防措施。每月进行一次汇总，上报药品管理部门负责人。

(五)质量管理员对确认的不合格药品建立不合格药品台账。台账中应明确写明不合格药品的确认、报损、处理、销毁全过程，药品及库存物资盘点管理

一、加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误的验收入库单和发票、批准的采购计划、合同协议等相关证明及时办理支付，并及时入账报账;每月与归口管理部门核对账日，保证账账相符、账实相符。

二、建立定期盘点制度，成立由单位领导、财务部门、审计部门和归口管理部门组成的清查盘点小组，定期对药品及库存物资进行监查盘点，贵重药品每月至少盘点一次，其他药品每季至少盘点一次。

三、盘点时应由盘点人依实际盘点数详实记录“盘点统计表”。

四、盘点报告。各归口管理部门根据盘点结果，填制“财产物资盘点报告表”，一式四份，并填写差异原因及处理办法，按程序报医院领导审批，归口管理部门、财务部门、审计部门、分管领导各一份。

五、财务部门依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。

篇3：办事处库存商品及物资管理制度

目前医院财务制度要求库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。所以,加强医院库存物资管理,对于减少流动资金使用,降低医疗成本,提高医院的社会效益和经济效益有着极其重要的意义。

一、目前医院库存物资管理存在的问题

1.库存物资储备成本高昂,占用医疗用房较多,造成医疗资源的浪费。库存物资属于流动资产,品种多、数量大,流动性强, 占用资金多。在实践管理过程中,由于重复采购和低效采购等盲目的采购行为造成库存物资积压严重。同时,由于库存物资的仓储布局不合理,物资堆放混乱,没有充分利用存储空间,造成医疗成本的增加,影响医院的整体运作效率。

2.信息化管理水平落后。医院的信息化建设滞后,远远跟不上管理的需要。导致医院的库存物资管理系统缺乏统一的整体规划和使用。从而形成信息孤岛,影响库存物资核算的及时性和准确性。

3.岗位职责分工不明晰,管理人员态度不认真,缺乏专业物资管理人员。比如有的库管人员是曾经的护士,对账目管理缺乏专业知识,对物资管理缺乏经验。

4.库存物资管理混乱。库房管理人员验收不认真,没有准确填写验收记录,造成错误验货。财务人员缺乏参与库存物资管理,仅仅成为事后被动地记录经济业务者。各领用科室没有设置专门的资产管理人员,许多物资领回到科室后,处于无人管理状态,以至于许多科室只要找不到东西就去物资管理部门申领,造成浪费,无形之中增加了医疗成本。由于管理不到位,经常出现账实不符的现象,远远不能适应当前精细化财务管理的要求。

5.由于财务人员没有参与到物资的采购计划管理中,对超出预算的采购没有及时的分析原因,不利于节约成本。造成采购环节缺乏有效监管,没有形成采购环节的关键节点控制制度。同时,采购环节缺乏科学的采购计划,没有稳定的供应链,缺乏供应商评价机制。往往造成仓促采购,采购人员只是单纯地行使采购行为,缺乏有效的采购管理。

二、加强库存物资的精细化管理对策建议

精细化管理要求严格规范管理制度,做到精益求精。重视细节、重视过程、重视落实、重视结果。库存物资的精细化管理可以最大限度地减少资源的浪费,降低医疗成本。

1.加强采购制度的设计与应用。加强采购环节的事前、事中、事后的管理控制,降低采购成本。事前要强调合理采购,确定合理的采购方针和采购计划;事中要强调合理供应;事后要重视物资的流向和使用情况的监管。首先,批量采购会降低库存物资的成本。建立供应商信息库,与供应商建立长期的战略合作关系,建立供应商评价机制,对信用不好的供应商实行严格的淘汰制度。要求财务部门、物资使用部门及采购部门多管齐下,建立综合评价制度。建立供应商档案库,便于比较供应商的资质与信用。同时保证货源充足,不影响医疗活动的正常进行。其次,根据现有的库存情况分析和临床使用的需要来合理确定采购计划,根据物资周转时间确定库存物资的占用量,避免积压。要求既要保证医疗业务需要,又要加快资金的周转速度。合理确定经济订货批量和再订货点。合理确定每种物资的库存下限量,完善计算机信息化管理程序。在计算机管理程序中设置下限报警提示信息,当库存量达到临界值时,会自动提醒采购人员,确定安全库存量和标准库存量。最后,强调临床科室和使用部门要填写详细的物品请购申请单,不只是填写品名、规格等,而应填写最迟使用时间、使用目的等详细信息。以方便采购部门汇总分析,批量采购。

2.加强保管制度的设计与应用。首先,要求根据库存物资本身的性质和特点做仓储管理。由于库存物资种类多、规格杂,因此要设立不同的库房来管理,做到保质、保量、保安全、保需要。 其次,要考虑不同的临床需要和管理方便,安排恰当的物资保管场所,做到供应便利,方便领取,减少不必要的资源浪费。最后, 要求合理划分存贮空间,物品堆放整齐。便于存取和发放,降低作业成本,提高工作效率。

3.加强对账制度的设计与应用。建立物资领用部门与管理部门、财务部门三位一体的对账体系,从根本上控制医疗成本。能够对物资领出后的使用情况追踪分析,形成反馈意见报告给采购部门,加强物资合理使用和合理采购。采购部门能够根据计划量与实际采购量、实际使用量之间做比较分析,从而不断优化计划采购量。

4.加强验收环节的设计与应用。验收人员要认证核对发货单与货品是否相符、库存物资的外包装是否破损或有其他的质量问题,建立验货记录清晰、完备的管理制度。当库管人员发现货品异常时,应及时与采购协调,在单据上注明货品的实际情况, 由交货人员签字确认。

5.加强领用环节的设计与应用。完善科室领用计算机程序管理系统,使得管理人员能够追踪物品领用的最终去向和物品的使用情况。根据科室诊次合理确定物品消耗量的标准使用值,对领用量过高和过低的科室重点监控,找出不合理使用的原因,建立追踪评价机制。同时,对科室提出的需求能实时地传送给采购部门,方便采购部门汇总。使得各科室能够实时地在线查询物资领用和使用情况,能够形成库房管理人员和成本核算、财务记账的信息共享。

6.加强专业物资管理人员队伍的建设。定期培训,提高他们的物资管理水平。定期开展物资管理人员专业知识的培训,通过举办讲座、部门之间交流等多种方式提高库存管理人员的专业水平。规范库存管理各岗位职责,让制度来管人,形成专业物资管理人员的梯队建设的系统工程。

三、库存物资管理制度的运用

1.建立岗位分离控制,使得库存管理制度规范化,做到有章可循。首当其冲要合理设置物资采购、验收与库房管理人员岗位职责,做到不相容岗位相互分离。明确不相容岗位的管理权限和责任,责任到人,如有超越权限违规操作行为,追究相关人员责任。

2.加强库存物资管理信息系统的运用。运用有效、先进的信息管理技术参与实际管理过程中,通过信息管理系统,可以实现物资采购、验收、财务记账和物资领用多个环节的信息共享,减少各个环节不必要的库存浪费。通过信息管理系统,可以实现各个环节物资管理的信息跟踪,从而及时、准确地调整采购计划, 避免不必要库存的增加。信息管理软件的完善有助于提高物资管理的效率,克服库存管理中存在的难题,从而提升医院物资管理的效率,节约医院的医疗成本。

3.定期编制库存管理分析报告,为管理者和使用者提供分析决策的依据。将库存管理控制纳入绩效考核指标,定期编制库存管理考核的绩效分析报告。指导库存管理人员和相关人员优化管理流程,切实发挥库存管理控制医疗成本的作用。

4.流程标准化,建立高效的库存管理体系。库存物资采购要履行规范的招标采购程序,采购计划应按照年度预算实施采购并办理相关入库手续。财务部门应对批准的预算和采购计划、采购合同或协议、验收入库手续,发票等完整的原始凭证核对,确保库存物资管理全过程得到有效控制。

定期对库存物资保管部门抽查、盘点,建立抽查记录。定期由财务部门与库存管理部门核对账目,建立对账记录制度。财务部门按月编制库存物资账账核对表,保证财务账目与库房账目相符,对于存在差异的要及时查明差异原因。

篇4：浅谈医院库存物资的管理

关键词:库存物资现状;管理建议;招标制度;库房管理

医院的库存物资是医院开展业务活动和其他活动所必需的物质条件,它是医院重要的流动资产,包括卫生材料、低值易耗品等,其中价值较高且一次性使用的医疗器械一般均称为高值耗材,是医院物资管理的重点内容之一。耗材因其“应急性、繁杂性、高科技性”以及花费“高额性”特点,决定了规范耗材采购管理的必要性。因此,加强材料物资管理,规范采购行为,合理制定储备限额和消耗比例,以较少的投入获取较大的收益,严格各项管理制度,保证材料物资的安全完整,充分发挥材料物资的效能,既是医院管理的需要,也是事业发展的需要。下面结合实际,谈谈目前医院库存物资的现状以及管理建议。

一、医用耗材采购及耗材管理现状

品种规格繁多,价格相差大。根据《医疗器械监督管理条例》等,医用耗材多达上万种,而每一种又有许多品牌、型号等。

利润空间大,流通环节复杂。多环节流通,势必增加了加价环节,而医院只能在购进价格基础上按物价标准顺加较低的固定比例,价格虚高不是由医院单方面引起的,而是在流通环节,体现为不合理业务费用及利润。

采购过程混乱。目前,大部分医院对大批量、低价值的耗材基本采取院内招标的采购方式,但高值耗材的采购和使用通常由临床医技人员提出主导性意见,这些意见是很容易被相关利益所左右的,医院又无法对此进行有效控制。

采购时根据科室所报物资采购计划采购,采购计划流于形式,无明确的物资储存定额,易造成无序采购。

库存物资的储备状况缺少评估,存在重采购,轻库存评估的现象,物资采购入库后,不仅要根据物资特性进行保管,还要定期对其数量、品种、完好状况、流动性进行评估,目前库房存在一些库存多年不需用物资,造成物资浪费,缺少资产评估。

科室领用无序、科室消耗无定额,一次性材料按科室要求供给,不加限制和控制,高值耗材消耗流向无登记,无法对应收费情况进行查证,尽管将消耗作为科室的绩效成本,但因所占收入的比重太小,起到的约束效果不理想。

科室自行采购、验收、保管、报账、使用,属严重违反内控制度,导致不相容职务未分离,责任不清,缺乏制约和监督,并且科室库存物资无卡片帐、平时领用记录不清,导致库存结余与实物不符。

发票到位后,同时办理入、出库手续,该流程虽然达到了零库存,但因成本的计入时间明显滞后于收入确认时间,导致收入与成本不配比,会计信息失真。

二、针对医院的库存物资采购及管理情况,提出以下建议

成立医院物资招标采购领导小组。院长任组长,医院班子成员任副组长,成员由审计科、财务科、总务科、设备科等职能科室负责人组成。

制订医院材料物资招标采购制度及管理办法,规范招标采购程序。由各科室根据科室所需物资情况,提出采购申请,管理部门根据科室申请,结合库存编造采购计划,经主管院长审核后报院长批准,招标采购办组织招标采购。对医疗卫生单位广泛应用、规格少、批量大、总金额高的医用卫生耗材,实行公开招标;对首次进入本省市场和采购批量较小、来源单一或其它不宜实行公开招标的医用卫生耗材,可采用邀请招标采购或集中询价、议价采购、竞争性谈判采购等方式,中标的形式既可以是品种也可以是供应商;对国家特殊管理的医用卫生耗材,仍按有关规定采购。

严肃招标程序和招标纪律,实行规范化、制度化、科学化管理。凡参加投标的供方,必须出具合法的营业执照、生产经营许可证、产品质量合格证等相关资质,物资管理部门负责把关并负责编制《采购计划》,院招办负责标书的制作、发放及招标的组织实施。为严肃纪律和避免不正当竞争,投标方需交一定的保证金,凡中标者需签订《采购合同》及供货通知书,管理部门和使用科室按照供货通知书、合同规定及需方要求,负责审验产品的质量和数量。

严格执行内控制度规定,明确岗位职责,对不相容的采购与验收、采购与保管、采购验收与会计记录岗位相分离,加强相互制约和监督。

建立物资储备定额,严控高储,合理确定低储,部分高值耗材可利用医院的信誉,达到零库存。物资采购后即办理入库手续,现用现领,确认耗用后,再付款,即不占用资金,又保证收支处于同一时期,达到了收入与成本的配比性,提高了会计核算的准确性。另外,简化了领用程序,可加强对库存物资的监管。

根据工作量对消耗量实行分析,建立科室消耗定额,挖掘物资节约的潜能,消耗定额必须科学,定额不能过紧,使科室失去节支信心,同时也不能无度,不然达不到管理目的。

建立物资限量领用制度、加强库存物资评估,应组织人员定期对库房及科室物资进行评估,包括数量、有效期限、完好情况、流量分析等。健全库存物资缺损、报废、过期失效的控制制度和责任追究制度。

绩效考核促效能。物资管理的绩效考核要分清耗费与浪费的界限,杜绝浪费现象,创导合理耗费,对无因耗用要分析原因,在考核中给予否决。绩效考核并不是目的,目的是通过考核发现物资管理中存在的问题,积累管理经验,制订更加完善的工作流程,为医院的运转提供良好的物资保障。

库存物资的采购、保管、领用要实行限制接触控制,指定专人负责保管、领用。对于赠送的物资,实行按实有数量入库。耗材价格应随时维护。

三、主要成效

理顺、规范材料物资采购制度,避免了暗箱操作,增加了材料物资采购的透明度,净化了经济环境,做到了相互牵制、相互制约、相互监督,体现了公开、公平的原则,使物资采购制度更加科学化、制度化、规范化。

篇5：库存物资管理制度

一、目的

为了加强物资材料的仓储管理，提高物资使用效率，确保库存物资数量准确、保管完好，特制定本办法。

二、适用范围

此项制度适用于项目剩余物资的管理。

三、职责划分

1、项目部：负责将项目剩余物资送达公司仓库，并组织仓库管理员和财务人员进行验收及盘点，办理入库手续；对物资的实用性进行检验。

2、仓库管理员(现阶段由采购员兼任)：协助项目部和采购部办理出入库，对库存物资进行定期盘点，妥善保管库存物资；负责定期将剩余物资明细发送给技术部、采购部及工程部，实现信息共享。

3、采购部：负责组织技术部、工程部及运营部对现有物资的实用性进行检验；负责办理出库手续。

4、技术部：负责库存物资的消化处理，设计时，将库存物资考虑进去。

5、财务人员：负责监督库存物资的验收及盘点。

四、管理内容

1、剩余物资的处理原则

（1）原材料类：项目剩余下脚料由项目经理就地处理，成品由项目经理运到公司仓库并办理入库；

（2）设备类：合格品由项目经理负责运到公司仓库并办理入库，不合格品由项目经理就地处理；

（3）阀门管件类：阀门管件类，合格品由采购部负责退回厂家或由项目经理运到仓库并办理入库，不合格品由项目经理就地处理。

2、入库

项目完成后，对于确定入库的物资，由项目经理负责办理入库手续，项目经理组织技术部和运营部对入库物资进行验收，组织仓库管理员和财务人员进行盘点，完成入库；帐外物资单独入库，详见附件入库单。

3、出库

根据需要，采购部负责办理出库手续，领取库存物资，仓库管理员予以备案，财务人员进行监督，详见附件出库单。

4、库存物资的消化

库存物资明细每次更新后2日内，由仓库管理员发送给技术部、采购部、工程部及运营部全体人员，达到信息共享。项目设计阶段，设计人员负责结合库存物资进行设计，采购部负责在每次设计前，组织设计人员、项目经理及运营部经理对可选用物资进行检验；采购阶段，采购部负责领取可用物资，办理出库手续。

5、库存物资的盘点与更新

库存物资的盘点于每年的12月31日前完成，由仓库管理员负责进行盘点；每次办理出库或入库后一周内，仓库管理员负责将库存进行更新，盘点及更新结果发送给技术部、采购部、工程部及运营部全体人员，详见附件库存物资明细表。

6、报废处理

（1）出库前报废：每次设计工作开始前及每年一次的盘点，采购部都会组织相关部门专业工程师对库存物资进行检验，对于不合格品，采购部负责在每年6月份进行集中处理。

（2）出库后报废：在物资进行到货验收后，项目部发现物资不合格时，由采购部组织相关部门专业工程师进行现场检验，不合格品由项目经理就地处理，处理结果抄送给设计人员、采购部经理、财务负责人。

7、奖惩机制 惩罚：

（1）库存有而未被利用：设计人员忽略的情况，由设计人员承担可用物资采购价的20%的责任，技术部经理承担10%的责任；设计文件中有，采购部忽略的情况，采购员承担20%的责任，采购部经理承担10%的责任。

（2）物资丢失：因仓库管理员疏忽造成物资丢失的情况，仓库管理员承担丢失物资采购价的20%的责任；物资失窃，损失由公司承担。奖励：

篇6：库存物资.药品管理制度

为加强库存物资和药品的申购、使用及保管管理，提高流动资产利用效率，规范我院库存物资和药品核算，依据《医院财务制度》和医院实际情况，特制定本规定。

一、建立资产管理体制

建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。

库存物资和药品由医院统一采购，并对纳入政府采购和药品集中采购范围的，按照有关规定执行。

明确库存物资和药品的归口管理部门职责权限及审批程序。

建立健全库存物资和药品岗位责任制，不相容岗位相互分离，加强制约和监督。

药材科负责药品的申购和保管工作。

医疗设备处负责卫生材料、器械低值易耗品、器械其他材料的申购和保管工作。

总务处负责总务低值易耗品、总务其他材料的申购和保管工作。

检验科负责血液制品的申购和保管工作。

科室设立二级库，科室领入的物资和药品纳入二级库管理。科室设立核算员一名，负责二级库的详细登记和盘点工作。

二、制定科学规范的库存物资及药品管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求,设置相应凭证,完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作,确保全过程得到有效控制。

（一）、加强库存物资及药品采购业务的预算管理。具有请购权的归口管理部门按照预算执行进度办理请购手续。对于超预算和预算外采购项目，归口管理部门按规定追加预算后再办理请购手续。

（二）、明确库存物资及药品采购审批权限，审批人不得超越权限审批。重大或重要采购业务由院“工程项目及物品采购招标管理领导小组”集体研究决定。根据库存物资及药品的用量和性质,加强安全库存量与储备定额管理,根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购:

1、确定安全存量，实行储备定额计划控制；

2、加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；

3、批量采购由归口管理部门、财务部门、审计监督部门及使用部门共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；

4、小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选,按规定审批。

（三）、严格库存物资和药品验收入库管理。根据验收 入库制度和经批准的合同等采购文件，由保管员对品种、规格、数量、质量等内容进行验收并及时入库；所有物资和药品必须经过验收入库才能领用，不验收入库，一律不准办理资金结算。所有退货都有准确记录，注明品名、型号、规格、数量和退货原因，并经主管领导审批。

财务处对验收手续及批准的计划、合同、协议、发票的真实性、完整性、合法性进行严格审核。审核无误后及时记账，每月定期与医疗设备处、检验科、总务处、药材科核对账目，保证账账、账实相符。对会计期末物资、药品已到，发票未到的，可暂估入账，下月收到票据据实调整。

(四)、库存物资及药品的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用,制定领用限额或定额;建立高值耗材、低值易耗品的领、用、存辅助账。由医疗设备处会计、总务处会计记账。各科室定额领用低值易耗品，在定额内领有低值易耗品，需以旧换新。

医疗设备处界定高值卫生材料和普通卫生材料，高值卫生材料一般是指单位价值在300元以上，一次性使用的卫生材料。对由收费项目的高值耗料执行“以用定领”的核销办法，对无收费项目的高值耗材纳入耗材定额管理。

科室的核算员对当月物资的使用情况进行登记，并制作盘点表。其中详细记载高值耗材的使用情况，并注明住 院号、姓名等，每月的盘点表在科内进行公示。

（五）、加强药品处置管理，明确处置权限。规范处置程序：

1、药房药品退库时，须填写“药品退库申请单”，药库保管员复核曾经发货药品的批号、数量，经药材科主任批准后，通知药房保管员退回药品。药库保管员认真核对“药品退库申请单”所列药品品名、批号，规格和有效期后签字收货。拒收非药库发出的药品，情况上报药材科主任。

2、过期药品退货时，需填写“药品过期失效报告表”，交药库保管员与实物核对。药库保管员填写“药品退库申请单”并按规定程序和审批手续后办理药品退库手续。药库会计和财务处会计按规定办理账务处理手续。

不合格药品报损处理时，保管员填写“报损药品清单”，报经药材科主任审核后，上报主管院长、财务处处长、院长审批，财务处进行账务处理。批准报损的药品专人、专区管理。对于不合格药品，药材科应查明原因，及时纠正，采取预防措施。非正常原因报损，应追究责任人责任，由科室当月奖金中全额扣除。

（六）、严格实行医院成本核算制度。加强管理、堵塞漏洞，降低医疗服务成本和药品、物资消耗。

每月末由库存物资管理会计及药材科会计打印出月末 库存物资及药品的账目同实物一一核对，做到了账实、账账相符；打印出各科室领取物资、药品汇总表，以便科室核对；打印出采购的各供货单位物品的汇总表，便于与各供货单位清算结账；医院成本核算部门准确及时取得各科室领取物资、药品的金额，提高了成本核算工作人员的工作效率和核算的准确性

三、完善库存物资及药品盘点制度，由医疗设备处。总务处、财务处、药材科、检验科、纪检委等科室组成监盘组，分组到各科室进行盘点。对盘点中发现的问题，及时查明原因，报请科主任、主管院长及财务院长审批后，按规定处理，调整账务，达到帐实相符。如属非正常损失，由科室当月奖金中全额扣除。

行政后勤科室领用的物资也由科室一人详细登记物资用途，月底同样汇总登记并接受监盘，非正常损失扣罚科室奖金。

篇7：库存物资管理办法

第一条 为规范XX公司库存物资管理，优化库存物资结构，保证存货的安全完整，缩短物资配送周期，减少库存物资对营运资金的占用，实现库存物资管理精确化，提高企业运营整体效益，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，结合XX公司公司库存物资管理的具体情况，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。

第二条 本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的物资和物料，主要包括各类物资、在产品、半成品、产成品、商品等。企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。

第三条 库存物资管理原则

(一)库存管理职能实行归口管理原则。

(二)库存管理精确化、流程标准化、操作规范化原则。

(三)属于库存物资范畴的各类物资必须统一进行库存管理，确保库存物资料帐与财务帐的帐帐相符，以及物料帐与实物的帐实相符。

(四)最小库存原则。

在满足企业生产运营，保障物资供应的前提下，能不设库存的，应实行零库存管理；需要设库存的，以适度的集中库存替代分散的小规模库存，合理设置库存限额，加快库存物资周转，有效控制库存总量及库存成本，提高企业的资金使用效率。

(五)库存信息的集中监控管理。

在确保物流、信息流畅通的基础上，提高库存物资信息化管理的支撑手段，逐步实现库存物资信息的集中监控管理，库存物资统一调剂、调拨。

第四条 本办法适用于XX公司公司及其各子公司的物资库存管理工作。第五条 库存物资的计价和核算方式按照XX公司公司会计核算办法和相关财务管理规定执行。

第二章 职责及分工

第六条 库存物资管理机构根据职责分为归口管理部门、日常管理部门、财务核算管理部门、物资需求部门。

第七条 库存物资管理职责的划分

(一)库存物资归口管理部门：XX公司仓储部。(二)库存物资日常管理部门：各公司仓储部。(三)库存物资的财务核算管理部门：各公司财务部。第八条 各部门具体职责(一)仓储部职责

1、XX公司仓储部负责制订股份公司库存物资管理办法；

2、XX公司仓储部/各公司仓储部负责统筹管理股份公司及各公司的仓库设置，库存物资总量及结构的仓储计划编制，库存管理指标下达及上报；

3、XX公司仓储部/各公司仓储部负责股份公司及各公司、公司与公司之间的库存物资调剂与调拨；

4、XX公司仓储部/各公司仓储部负责指导、检查、考核仓储部库存管理及配送工作，配合审计部对库存管理进行的内控检查；

5、XX公司仓储部/各公司仓储部负责对库存物资的全面盘点检查，并提供库存物资盘点报告。收集、整理、分析库存信息；

6、XX公司仓储部/各公司仓储部负责定期公布积压、处置物资。(二)财务部的具体职责

1、安排专人负责库存物资财务管理，根据仓储部提供的出入库单据、报表、月度盘点表等原始凭证、资料及时复核并进行帐务处理，监督实物管理，定期与库存管理部门进行帐帐核对，对帐务的真实性负责。

2、参与库存物资的监盘以及库存物资的检查工作，配合审计部按照内控制度的要求对库存管理工作进行检查。

3、配合完成物资的资产减值、报废等事项的处置，并按批准后的处置意见进行帐务处理。

(三)物资需求部门的职责

1、按预算提出物资需求申请、对已到货物资及时办理申领。

2、负责对公布的积压库存物资根据需要及时领用。

3、协助办理物资的资产减值、报废等处置工作。

第九条 库存物资管理归口部门应设专职管理岗位人员负责库存物资管理，负责人员与物流管理人员应由不同人员担任；仓储部应设专职库存物资管理员具体负责库存物资帐务和实物的管理，调度员、配送员、料帐员与库管员应由不同人员担任；财务部门应指定专人负责库存帐务核算管理。

第三章 库存物资的管理与控制

第十条 库存物资归口管理部门应依据其销售、生产、、资金筹措等情况制订仓储计划，并根据物资的具体情况进行分类管理，对常用物资结合其流程和周期设立安全库存量，确保生产物资供应的需要。

第十一条 各公司应根据管理需要设置二级分库。

第十二条 为有效控制库存，工程物资的领用应根据项目的实施进行及时领用。

第十三条 库存量的精确管控要求(一)物资需求计划要求

各级物资需求部门在编制物资需求计划时要遵循“及时性、准确性、技术性、时限性”原则，确保物资名称、规格型号、数量、供货时间准确无误。

(二)到货物资领用要求

办公用品、劳保用品、安保用品等物资需求部门负责对物资使用情况进行管控，原则上需求物资在到货3个月内，需求部门必须全部领用出库完毕； 工程物资需求计划以工程项目为依据，按照会审确定具体物资规格、型号、数量进行编制，工程物资到货后，根据工程实施进度进行领用，在工程项目完工前领用完毕。(三)库存限额管控要求

在财务部门指导下，库存物资归口管理部门要组织需求部门，结合库存实际及需求计划，设立库存额上限及下限，每半年调整一次，纳入绩效管控体系，实现逐步降低的目标。

库存额下限：以保障业务、生产所需为前提，结合供应商区域库存的保障设立库存额下限，根据需求变化、时限压缩及生产效率提升，实现逐步降低。库存额上限：以减少企业风险、提高现金利用率为目标，结合现有库存量及积压物资盘活计划，以具体物资分类确定库存额上限，通过对需求计划及领用管理的逐步精确，逐步降低库存额。

(四)库存信息管理要求

1、各级库存管理部门要加强库存信息管理，做到准确无误，每季度结束后的15天内，需核对需求、实施、物资领用、库存情况等情况，进行分析，并将有关信息反馈需求部门，协助需求部门确定存货盘活计划，有效降低库存风险。

2、各级库存物资归口管理部门可根据实际需要与供应商建立长期合作关系，发挥供应商库存作用。在XX公司签署集中框架协议的基础上，由仓储部与供应商签署物资代管协议，供应商将一定限量的备用物资存储在我方指定仓库，仓储部为供应商保管。公司需要时，提出申请，经XX公司审批同意后，直接领取使用。每月根据领用量双方进行订单合同结算，逐步实现“零库存”管理。代管物资所有权不属于我公司，物资因跌价减值而产生的损失风险应由供应商承担。仓储部应比照我公司库存物资管理办法对代管物资进行规范管理，建立台帐，每月与供应商进行盘点、对账，确保帐实相符。

3、各级库存物资归口管理部门应报送物资出入库信息。在每月结束后10天内，向XX公司仓储部报送月度库存物资管理信息，具体包括库存种类、库存量（数量及价值）、物流运营成本、物资周转率等指标。

4、XX公司仓储部应在每季度结束后15天内，向上级部门报送本季度库存物资统计信息，具体包括库存物资总额、库存率、库存周转率等指标。每年1月31日前向上级部门上报库存管理分析。

第四章 物资出库、入库、退库管理

按照《库房及物流管理细则》（试行）执行。

第五章 库存物资调拨管理 第十四条 XX公司仓储部根据需求申请，负责股份公司与各公司、公司与公司之间的库存物资调拨管理。

第十五条 XX公司仓储部按季度公布XX公司可调剂盈余物资信息，公司按月公布公司可调剂盈余物资信息。各级管理部门应本着“能用不买”的原则，充分利库。

第十六条 物资调拨分为需求调拨和盈余调拨，需求调拨指由物资短缺方请求紧急物资调入的调拨行为，盈余调拨指物资盈余方请求盈余物资调出的调拨行为。

第六章 库存物资的盘点清查

第十七条 为确保库存物资帐实相符，仓库必须进行定期和不定期盘点。库存管理部门应会同财务、审计等部门根据实际需要进行抽查盘点。不定期盘点根据实际需要进行，如在库存人员更换、仓库转移等情况发生时，均应进行盘点。第十八条 日常定期、不定期自盘由仓储部自行组织，其他部门可不参与。每年至少一次的存货及工程物资全面盘点、每月的分类盘点及重要物资的专项盘点由管理部门负责编制盘点计划，确定主盘人（由非盘点仓库管理员担任）、辅盘人（由盘点仓库管理员担任）、监盘人（由财务、审计等部门人员担任），由主盘人在辅盘人的协助下负责实物盘点，监盘人进行现场监盘、复核或抽查。全面盘点以现货盘点法（以实物对帐）进行。盘点范围为在库所有物资。

第十九条 库存物资盘点的内容包括：

(一)核查物资品名规格、清点库存数量，核对帐、实是否相符；(二)检查物资的外观质量有无变化；(三)清查有无超过保管期限及积压的物资；

(四)检查保管条件和安全措施及消防设备是否齐全有效，是否符合保管物品性质的要求。

第二十条 库存物资的盘点清查程序：

(一)各级库存管理部门负责管理仓储部制订库存物资的清查盘点计划，明确盘点物资范围、盘点基准日、盘点时间、参盘人员等，报财务部审核。盘点前应通知相关参盘人员，盘点时仓库暂时停止出入库。(二)根据清查盘点计划，仓库记账员在盘点基准日前将帐结帐完毕，从ERP管理系统中导出盘点表。盘点时由库存管理员与仓管员当面逐项清点各项物资，共同填写盘点并签字确认。库存管理部门、工程管理部门、财务部、审计部门等进行监督抽盘，并将实物盘点结果与明细帐进行一一核对。盘点结束后，仓管员根据盘点结果备注实物登记簿。同时，在ERP管理系统中登记盘点表，系统自动进行盘点结果与明细帐核对，形成库存盘点结果表，仓管员、监盘人在结果表上签字确认，盘点结果表不得更改涂写。对于帐实不符的，仓库负责查明原因，编写说明，并将盘点结果表与说明，经库存管理部门经理审核后（工程物资还需报工程建设部门审核），财务部经理审批。经审批后，及时更新登记簿。

(三)工程物资的分类盘点按照一般存货盘点流程由仓管员、记帐员进行，库存管理部门、财务部、工程建设部门、审计部门派人监盘。盘点结果表与说明由库存管理部门、工程建设部门、财务部以及审计部门经理审批。经审批后，及时更新登记簿。

第七章 库存物资清查结果的处置

第二十一条 库存物资盘盈、盘亏的处置

对清查盘点中发现的盘盈、盘亏存货及工程物资，由各库存管理部门提出初步处理意见，并牵头组织财务、审计等部门对存货及工程物资盘盈盘亏原因及处置意见进行审核，对整体物资进行复核整理后，报公司分管领导审批，公司管理层审批核准后上报XX公司审批，由XX公司仓储部牵头组织财务、审计、等相关责任部门进行审核后，报XX公司公司管理层进行审批，审批结果下文批复各公司。对于重大的盘亏、盘盈需报XX公司批准处理。根据有关批复，公司财务部报当地税务局进行申报，根据当地税务批复进行相关的帐务处理。如果税务局当年未能批复，财务部根据企业会计制度及相关的税务规定进行相关的帐务调整。

第二十二条 库存物资毁损报废的处置

对清查盘点中发现毁损或拟报废的存货及工程物资，公司库存管理部门联系相关技术专业鉴定部门，进行技术鉴定并出具处理意见，牵头组织财务、审计等部门对毁损或报废原因及处置意见进行审核，对整体物资进行复核整理报公司管理层审批，公司管理层审批核准同意后上报XX公司公司审批，超出审批权限的由物资管理部门汇总整理物资后经公司管理层审批同意后上报XX公司公司审批。XX公司公司由仓储部牵头组织财务、审计等相关责任部门进行审核后，报XX公司公司管理层审批，结果下文批复各公司。XX公司公司审批同意后，公司财务部向当地税务局进行申报。根据税务局的批复，公司财务部及时进行帐务处理，财务复核人员对凭证进行复核。如果税务局当年未能批复，财务部根据企业会计制度及相关税务规定进行帐务调整。所有报废物资在库存管理部门及相关规定部门审核批准后，由使用单位列出报废物品清单连同实物交仓库单独存放保管。日常生产中产生的可回收使用的废旧物资，参照上述办法处理。

第八章 库存物资的相关帐务处理

第二十三条 库存物资的账核对。财务部和库存管理部门每月将财务存货账面金额与物资明细账金额核对。对出现的差异应查明差异原因，出具差异报告，按审批权限审批后进行调整。

第二十四条 仓储部仓库保管员不定期根据实物登记簿进行实物盘点，确保实物与实物登记簿一致。

第二十五条 库存存货成本核算和低值易耗品的摊销方法

(一)财务部执行XX公司统一规定的存货计价方法，正确核算存货成本，并经专人复核。

(二)存货中的低值易耗品的摊销方法按XX公司规定。第二十六条 计提存货跌价准备

根据XX公司资产减值准备管理办法和具体指导意见，各公司库存管理部门牵头，会同市场、财务等部门，参考库龄分析报告、盘点报告和其他相关信息，对存货进行可变现净值与帐面价值对比，计算差异，出具存货跌价准备报告，经审计及其他相关部门负责人审批签字，报公司总经理办公会审批。超出审批权限的在各公司管理层审批同意后及时上报XX公司审批。XX公司财务部牵头会同相关责任部门、审计等部门进行审核后，根据XX公司公司相关权限规定，报股份公司管理层进行审批，同意后下文批复公司。根据权限要求，需报股份公司审批的存货跌价准备申请由股份公司财务部负责上报。公司财务部根据批复进行帐务处理，并由另一名财务人员复核凭证。

第九章 报废物资的回收与处置

第二十七条 在办公、生产过程中产生的按规定报废及工程维护余料物资，报废物资经批准后由维护使用单位负责拆除，库存管理部门负责配合，维护使用单位应列出清单及时报告库存管理部门。工程维护余料由施工管理部门列出清单交仓库保管，同时报告库存管理部门，登记工程维护余料帐。库存归口管理部门要建立报废及工程维护余料物资库存实物账，由库存管理部门组织有关部门按竞价处理流程进行处置变现，其他单位不得自行处置。处理报废物资的收益应及时上交财务部。

第二十八条 回收的废旧物资由库存物资归口管理部门负责进行维修等利旧处理。

第二十九条 工程施工过程中的报废料，由施工单位列具清单、工程建设部门审核确认，移交仓储部作为报废物资进行回收和处理。

第三十条 属于待报废的固定资产及存货，必须按照有关资产管理规定办理申请报废审批手续后处理。

第三十一条 报废物资的处置应经管理层审批后按流程进行，必要时可请中介机构评估，按照评估价处置或进行竞价销售，由出价最高方取得处置物资所有权。

第十章 监督与考核

第三十二条 XX公司仓储部制订库存物资的管理考核细则。范围包括仓储管理和库存量控制两方面进行。实现对账实相符率、物资完好率和库存限额、库存周转率等指标对库存管理工作进行考核，并结合实际对指标进行动态调整。

第三十三条 库存物资需求管理应遵循“谁申购，谁负责”的原则，即物资需求部门要对提出的需求真实性负责，实施部门根据库存按需，需求部门对由于需求不准确造成的不良库存负责，负责物资分配、领用及滞库物资盘活，提高物资管理效能。

第三十四条 各公司应根据本办法建立有效的库存物资管理内部监督机制和考核制度。

第三十五条 XX公司仓储部制订《XX公司库存物资管理月度分析报表》并形成报表上报制度，根据报表指标定期或不定期抽查各单位库存物资管理工作，并将检查结果进行通报。

第十一章 附则

第三十六条 各分公司应在本办法基础上结合本地实际，制订库存管理实施细则、工作流程。原有管理办法与本办法有冲突的，以本办法规定为准。

第三十七条 本办法最终解释权归属XX公司。

篇8：办事处库存商品及物资管理制度

零库存是现代物流管理理论的重要部分, 受到了来自企业管理者的高度关注。企业库存管理中运用零库存模式, 可以合理配置企业内部资源, 在降低企业生产经营成本方面效果明显, 在市场运行中占有无可比拟的优越地位。目前, 许多企业都普遍存在着流动资金短缺问题, 这个问题的形成原因是多样的, 比如三角债等, 其中库存资金过高是流动资金短缺的一种重要原因。有关资料表明, 企业的库存资金会占到企业流动资金的40%-50%。现在物资的供应比较丰富, 还采用传统的库存管理模式已不能适应企业发展的需要。所以, 企业要顺应时代发展, 采用先进的物资管理模式, 强化对物流的管理, 做好计划于控制, 把企业物资管理追求的目标定为零库存。本文主要从分析传统的企业物资管理工作中存在的问题出发, 阐释企业物资零库存管理的必要性与可能性, 探讨零库存管理模式会给企业带来的效益。

一、传统企业库存管理存在的问题

传统意义上的企业库存管理是根据数学方法求得一定时期内储存成本和订货成本之和为最低时的订货批量。使用这种方法的不足在于, 忽略了库存管理实际上是一个大量信息的处理过程。

1. 生产需求的变化和库存数量的变化不适应。

传统意义上的库存管理是假设企业在一定时间内对物资的需求数量是稳定的, 也就是说, 传统生产方式下, 企业根据计划从事生产, 它们对物资的需求量是稳定的, 不会有大的变化。但是在市场经济体制下, 企业在市场中面对竞争, 按照需要制定生产数量, 生产数量是变化的, 所以对物资的需求也是变化的、不稳定的, 对物资的需求有很大的随机性。此种情况下, 还是按照传统库存管理的话, 会造成库存积压或者资金被大量占用, 挪不出来, 有时候还会出现库存短缺的情况, 给企业生产带来不利影响。

2. 库存各物资品种比例和实际的需求量不协调。

传统的库存管理中不注重物资与项目之间的匹配联系。但是在实际的生产过程中, 对各种物资的数量需求是不均衡的, 只有合理配备, 才能协调好生产过程。传统订货过程中对各项物资的量都是独立进行的, 没有从整体上考虑到产品的实际需求, 所以在生产中会出现物资不匹配的现象。

3. 物资入库时间和实际需求时间不一致。

传统库存管理中, 只要库存数量低于某种水平, 就会立即要求订货, 保证库存数量。这种订货标准, 不考虑实际生产是否需要, 而是以仓库的储存数量来订货, 如果生产一旦出现间断, 就会造成库存积压。

由于传统意义上的企业库存管理已不能适应现代企业生产过程中的实际需求, 跟不上时代发展的步伐, 因此, 如果不改变传统的企业库存管理模式, 必定会影响企业的库存管理效益。

二、实施零库存管理可行性分析

1. 市场经济条件下, 市场调节发挥越来越大的作用, 在物资

数量、品种范围方面的供需矛盾逐渐缓和, 供大于求的现象越来越明显, 供求关系出现根本改变, 成为一种趋势, 在买卖中, 买方的考虑余地相对宽广的多, 这就为零库存提供了机遇和物质基础。2.在激烈的竞争环境中, 物资销售渠道越来越走向多元化, 开放式、少环节的供应模式已经建立, 为了在竞争中取得一席之地, 国有企业、股份公司、私企等都通过各种渠道参与物资营销, 竞争越来越激烈, 这位企业库存实现零库存提供了客观基础。3.企业的产供销模式走向一体化, 都在逐步完善一条龙服务体系, 生产环节逐步扩大范围, 延伸到流通领域, 显示出自身优势, 为零库存的实现提供了可能。4.总体上来说, 从事生产型的企业采购原材料时都要消耗流动资金的百分之四十到七十, 企业作为一个采购单位是有机联合体, 在物资的消耗方面非常大, 这也是推行零库存的有利条件。

三、确立零库存物资供应商, 建立良好的供需模式

1.对采购物资进行分类管理, 按照原材料的消费量、物资资源丰富、材料渠道畅通、本地容易采购、质量和价格相对稳定的物资, 把这些物资定位零库存物资类。2.物资库存分类后, 确定零库存物资品种, 要组织财务、计划、技术、纪委、供应等部门参与, 对这些物资品种的所有供应商进行全方面的实地考察, 包括产品质量、售后服务、信誉程度、供应结构、运输方式、计算方法等。汇总考察的建议, 再组织专门人员按照就地就近、综合分析、比质比价、择优定点等原则进行采购, 还要与它们签订零库存供应合同。3.确定进行零库存管理的物资品种要占整个采购品种的40%上, 实施零库存管理的物资都是批量的, 所以进价要低于当地批发市场价格的3%以上。只要是划为零库存管理的物资, 不能再使用现金另行购货。只要是规定为零库存的物资, 在材料账面上的库存数必须为零。4.要处理好库存与物资供应的关系, 不能出现因为零库存影响了物资供应的及时性。要充分利用现有的库存条件, 企业用互联网互通信息, 在企业范围内部实现各库存只要有料的就要停止进料。5.结算方式方面, 实行代保管结算法, 供应商把合格产品批量存于需方料库, 使用多少材料, 需要付多少钱, 实行季度结算, 料完款清。还可以实行配送结算法, 也就是说企业平时不存料, 需要材料的时候通知供货方, 把需要的物资直接送到用料场所, 送多少料算多少钱, 一次性付清。也可以实行定期结算法, 对品种多, 量大的供应商, 实行代保管模式和配送制模式相结合, 实行季度结算。

四、企业零库存管理的运行效果

上海能源大屯股份有限公司, 位于江苏沛县, 隶属于中煤集团股份有限公司。每年需要消耗物资品种上千种, 需要采购的金额达数十亿元, 能发挥批量供应整体规模的优势。大屯公司将消耗量大、物资资源供应充足、采购渠道便利的物资归为零库存物资, 供应销售部与供应商签订一系列的寄售库存长期协议, 实行零库存协议采购, 涉及的品种有很多, 机电设备、钢材、电工材料、消防设备与器材等十多类。也就是说, 让供应商把物资先寄放于该公司仓库, 以后用多少就结算多少, 为公司节省了大量的储备资金, 同时也解决了供应商的仓库租赁和物料保管费用。进行零库存协议采购时, 大屯公司会严格审查供应商的资质问题, 选用信誉好、服务好的有长期稳定合作关系的厂家, 与供应方签订零库存供应合同, 签订零库存协议时, 就采购设计的物资品种、价格、质量、数量、售后服务、现场安全等方面做出明确具体的规定, 保障零库存物资及时、良好的供应, 保证企业的正常生产经营。

大屯公司实行物资零库存管理取得了良好效益, 主要表现在以下几个方面:1.物资质量得到有效保障。零库存管理中选择出来的供应厂商, 是从众多厂家中挑选出来的, 它们的信誉度高, 管理制度健全, 检测手段齐备, 质量可靠。大屯公司实行物资零库存后, 没有出现质量问题。2.物资采购价格更合理。今天的物资市场供大于求, 买方选择的余地比较大, 进行物资采购时, 可以通过比较, 在保障产品质量的同时, 适当降低采购价格。大屯公司实行物资零库存管理后, 物资的平均采购价格都有所下降。3.控制了资金占用情况。零库存管理实现了不占用流动资金, 物资在流通过程中产生的费用由供应方承担。大屯公司实行零库存管理模式, 加强了企业对物资的管理, 缓解了资金紧张问题, 提高了资金利用率。4.物资采购费用降低。以前, 大屯公司都配有专职采购员, 为了满足生产需要, 他们每天都在奔波, 费用支出高但是效率较低。物资零库存管理模式都是供应方把物资直接送到用户手中, 用户可以节省大批的费用。5.物资采购过程更为规范。大屯公司实行零库存管理模式后, 采购物资时很多是通过公开招标的方式进行的, 减少了个人的情感渗透问题, 有利于纠正行业不正之风。

摘要：本文主要从分析传统的企业物资管理工作中存在的问题出发, 阐释企业物资零库存管理的必要性与可能性, 结合大屯公司探讨实施企业物资零库存管理模式给企业带来的效益。

关键词：物资管理,零库存,供需模式,运行效果

参考文献

[1]马启洪柳求安:刍议企业物资管理“零库存”, 科技成果纵横, 200804

[2]杨德昌:浅谈企业物资“零库存”管理的思路, 机械管理开发, 200902