工业企业财务制度范本

2024-06-19

工业企业财务制度范本（精选6篇）

篇1：工业企业财务制度范本

XXXXX有限公司企业财务制度

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

第一章资金审批制度

1.总则

⑴ 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵ 财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；

⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。公司差旅费开支制度

⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵ 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；

⑶ 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

3、行政费用支出管理制度

⑴ 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； ⑵ 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准

4.车辆维修费及汽油费管理制度

⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸ 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

6.行政费用报销制度

⑴ 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；

⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

⑸ 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；

⑹ 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任；

⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵ 负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

5、工程中间结算程序。

⑴ 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵ 财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。

6、工程决算程序。

⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；

⑵ 财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准；

⑶ 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

第三章财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶ 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

⑵ 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

⑵ 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账；

⑶ 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准；

⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任；

⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

⑸ 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

XXXXXXXX有限公司

二〇XX年X月

篇2：工业企业财务制度范本

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作，

第六条会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积

配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

篇3：工业企业财务制度范本

关键词：新会计制度,合并财务报表,工业企业

一、合并财务报表及相关概念

从合并财务报表概念的角度来看, 其主要内容是将整个集团企业视作为一个单一的企业来进行报表的编制。而财务报表的合并一般是针对母公司在内的所有企业。而对于财务报表的合并而言, 我国的新会计准则认为财务报表的合并主要是形成能够反映母公司与集团子公司的整体财务状况、经营效果以及现金流量等报表。其中, 所谓的母公司就是指有一个或者多个子公司的集团企业, 而子公司则是指被母公司所控制的企业。

二、新会计制度下工业企业合并财务报表工作特点

随着我国工业产业的发展与整合, 各个企业之间及企业内部的整合现象尤为重要。当前工业企业的合并财务报表主要是以整个企业作为整体, 通过将企业子公司、母公司作为财务报表的基础, 在抵消相关企业内部个别的重复项财务报表数额之后, 应该编制出能够尽量充分体现出整个企业内部财务经营状况的报表, 即企业的子公司与母公司之间的财务核算相对独立, 且其各自都具有相对独立的财务与经营体系, 同时他还能够独立的对出资方出具财务报告的经济实体, 而且企业的母公司与子公司都能够有效的支配报表当中的资源。另外, 企业还可以利用自身的报表中披露的信息取得对应的财务成果, 即各个子公司与母公司之间主要是以股权关系联系起来的, 通过他们之间存在的一个统一报表将所支配的资源列出, 同时通过对资源的有效运用和支配获得经济效益会计主体。

由于制造企业的制造程序繁多, 所以集团企业的子公司较多, 因此在财务报表的合并过程中, 可以利用“表之表”的特点, 使得合并财务报表呈现出较强的弹性。同时, 财务报表合并编制的准确性也不仅仅体现在个别财务报表的可验证性特点方面, 而且其合并的财务报表是以母公司合并范围的子公司与母公司为基础进行编制的, 使得企业合并之后的报表与账簿、实物、凭证等一一对应起来, 使得所编制的报表具有可验证性。

三、合并财务报表编制过程中间接持股合并问题及分析

在新会计准则实施之后, 对于合并财务报表编制过程中存在的间接持股问题, 新会计准则明确规定企业母公司直接或间接的拥有被投资单位一半之上的表决权。即母公司能够控制被投资单位, 同时投资单位应该归属于母公司之下的一个子公司, 在报表的编制过程中该投资公司还应该纳入到其中。虽然新会计准则有详细的规定, 但是却没有针对具体的规定说明如何计算间接拥有比例的相关方法, 因此计算得到的方法不但可以根据加法原则进行计算, 还可以利用乘法原则进行分析, 导致对同一持股关系进行合并报表编制时出现了不同的处理方式, 使得最终得到的合并报表与企业实际不相统一。

针对上述问题, 加法原则、乘法原则都能用于间接持股合并问题分析, 但是应该根据不同的企业合并特点选择不同的方法:例如利用乘法原则计算得到的持股比例主要是子公司净资产的比例, 而且采用这种方法得到的子公司收益要优于加法原则, 而且比加法原则要更合理、科学。所以在合并报表编制过程中主要利用乘法原则计算得到母公司对其子公司所拥有的持股比例。而在对实质性的控制进行衡量时, 则加法原则比乘法原则计算更加合适, 所以当需要分析被投资单位是否能够纳入到合并范围当中时一般采用加法原则更加合适, 而权益计算时则可以采用乘法原则进行计算。

四、企业合并财务报表编制理论问题与分析

通过上文的分析可知, 当前很多合并财务报表编制的理论从传统的注重母公司理论想注重主体理论的方向转变。针对该现象, 企业的财务会计目标从传统的受托责任观向决策有用观的方向不断转变。而在企业的受托责任观之下, 由于财务会计的主要目标在于反映出受托责任的具体履行状况, 同时对受托方的资源安全、资本增值状况等进行分析, 尽量提供一些可靠、客观的会计信息。而在决策有用观之下, 财务会计目标主要是向信息需求者提供与决策相关的信息。因此决策有用观更加侧重会计信息、决策相关, 但是对信息的可靠性无过高要求。但是, 决策有用观则主要是基于新会计准则中的可靠性与相关信息, 但若会计信息的相关性与可靠性出现矛盾时, 则在实际编制过程中可以利用牺牲可靠性的方式来保证信息相关性。但是合并报表编制中的母公司理论与主体理论具有各自的特点, 例如母公司理论与主体理论相比, 主体理论的会计信息可靠性要远远高于母公司理论可靠性, 但是其主体理论相关性则低于母公司相关性。因此, 对工业企业而言, 财务会计目标从可靠性与相关性之间权衡时, 主要向主体理论的方向转变。

参考文献

[1]陆丽娜.合并财务报表编制的主要问题再剖析[J].管理学家, 2013 (3) :42-45.

篇4：工业企业财务制度范本

【关键词】工业企业；财务；内部控制

一、内部控制理论概述

1.内部控制目标

内部控制的目标主要包括以下几个方面：第一，战略目标，通过内部控制体系的建立，有效的梳理企业内部流程的漏洞，为企业实现战略目标提供保障；第二，合规目标，企业的运营必须遵守法律法规的要求，内部控制与企业运营相互作用，使企业平稳发展；第三，资产目标，实现资本增值是企业经营的根本目的，企业内部控制是保护资产安全的重要手段；第四，报告目标，企业通过内部控制来提高信息报告质量，从未为信息使用者提供真实、可靠的企业信息；第五，营运目标，企业实施内部控制以求提高自身经营管理的效率。

2.内部控制的基本假设

任何一种理论都需要有其自己的假设条件，研究内部控制理论同样也需要一些前提假设条件，主要包括内部控制主体假设、内部控制风险可控假设、内部控制的不串通假设、内部控制有效性假设等。

3.内部控制的基本原则

企业实施内部控制至少应遵循如下一些基本原则，主要包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则等。

4.内部控制构成要素

内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、控制监督等是内部控制的基本要素：第一，内部环境，内部环境是实施企业内部控制的根本，主要包括组织架构、发展战略、人力资源政策、企业文化、社会责任等内容；第二，风险评估，风险评估的全过程即为：设置目标-风险识别-风险分析-风险应对；第三，控制活动，控制活动具体要点包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制；第四，信息与沟通，及时准确的收集、提炼管理活动所需信息是内控工作的关键内容，内控工作中的信息传递与沟通包括信息系统、反职务犯罪机制、举报制度等；第五，有效的监督可以幫助企业发现管理中的缺陷，改促进企业内部控制的有效性。

5.现代企业常用的内部控制手段

现代企业常用的内部控制手段包括：第一，内部牵制制度，即对企业重大事项及现金收付的处理均经过两人以上的相互核对、相互临督，防止过程中出现舞弊事件；第二，内部核对制度，内部核对包括账账核对、账证核对、账实核对，通过核对发现问题并及时纠正；第三，资金集中管理，企业实行资金集中管理能够加强对费用成本、资金流出的监督和控制；第四，内部管理控制，既对企业内部非会计性质的经营管理活动所进行的控制，在过程中不断完善、优化流程；第五，内部审计，即依据国家法律规定及公司管理制度要求，对集团内公司或公司内部门及岗位的工作真实性、合法性和效益性进行监督和评价。

二、目前工业企业财务内部控制存在的问题

1.内控意识薄弱

无论是国有企业、民营企业、还是事业单位组织都在强调内部控制，但是部分工业企业还是缺乏对内部控制的深刻理解，内控意识薄弱，一些企业的管理者将财务控制和内部控制混为一谈，员工对企业的内部控制和风险预防更是知之甚少，甚至有人认为建立企业内部控制制度是给企业的运转划定了无用的条条框框，会影响到企业的高效运转。正是因为企业的内控意识薄弱，所以企业才无视制度的存在，致使企业在生产经营过程中漏洞百出，甚至出现严重的风险事件。

2.内控制度不健全

一些企业没有建立内部控制制度，一些企业虽然有内部控制制度，但控制本身过于形式化，其中的部分条款已经跟不上企业发展的需求，没有及时的根据企业生产经营现状来进行修订，制度要求本身也不够细化且缺乏针对性。在实际工作中，有的管理者认为企业内部控制制度就是财务制度，只要按照会计准则的要求进行会计核算、实施会计监督就完成了内部控制工作。但企业内控制度不仅仅只是财会上的控制，它覆盖到企业的各个生产运营环节，从公司的治理结构到各流程中的关键控制点确立，不能仅仅依靠财务部门来完成，企业任何一个部门以及人员都应该既扮演监督者又扮演被监督者的角色。

3.内控制度未得到有效执行

一项制度能否得到有效的执行是其关键所在，制度缺乏有效的执行就会缺乏刚性，也发挥不出其应有的效力。部分企业总体呈现出粗放的管理态势，首先是部门间职责的确定没有明确的流程体系，部门间的协同能力取决于部门负责人之间的人际关系；其次，一些工业企业绩效管理呈现出随意性和平均性；最后，无实质性的问责制度，制度不能被有效的执行。例如，某企业每个季度都要做一次风险内控周期性检查，并且也都把检查结果在公司范围内通报，然而企业一直没有指定与之配套的奖惩措施，违反内控制度的人并没有受到任何处罚，致使每次检查都是同样的问题，员工也感受不到公司制度的严肃性，企业内控管理流于形式。

4.会计监督控制不完善

有学者对会计工作做出定义，会计工作就是对过程的控制和思想观念的总结。国家相关法律法规也赋予了会计人员监督职责，会计工作既要维护企业资产的保值增值，又要为企业加强经营管理、提高经济效益而服务。但是如果企业会计人员仅仅局限于会计核算和报告，自己没有参与管理的意愿，那么就很难形成有效的会计监督，只能按照领导的意图办事，致使会计控制失效。例如：某企业很不重视财务部门，其他部门对财务部在资金管理、报销付款、内部借款等方面提出的要求置之不理，甚至认为会计行使监督职能，支出其问题所在是故意刁难，一段时间以后，因缺乏企业领导的支持，会计人员也不再愿意对企业财务控制进行监督，会计监督控制完全失效。

5.内部审计控制效果差

内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计一方面要对内部控制实施的有效实施进行监督；另一方面要保护企业资产的安全，实现企业资产的保值增值。但从目前实际工作情况来看，很多企业的内部审计工作缺乏独立性，整个工作的开展及工作结果呈现完全按领导的意图行事，审计功能完全丧失。一些内部审计机构在公司的地位较低，缺乏权威型，在工作过程中经常出现被审计部门不配合、不理解的情况，导致很多人员不愿到审计部工作。另外，有的企业根本就没有根据自己的实际需要设置专门的审计机构，配备专门的审计人员，甚至从未幵展过内部审计活动。

三、完善工业企业财务内部控制的建议

1.强化内控意识、优化治理结构

工业企业的管理者要对内部控制有一个正确的理解，重视内部控制工作的开展，将内控工作视为保障企业生产经营有序进行的重要手段，企业内部要积极开展内控文化宣传，强化全员内控意识，使全体员工都参与到内控工作中，将规避风险、完善流程、强化内控视为自己的责任。此外，明确股东会、董事会、监事会和管理者的职责，特别是要发挥出监事会的监督功能，完善企业内部管理监督机制，打通上下沟通的信息渠道，确保令行禁止，避免出现有令不行，有禁不止现象。

2.健全内部控制制度

内部控制制度的建设是一项长效工作，企业要构建一套完整的内部控制与风险管理信息系统，有效的识别并评估企业内部风险。工业企业要根据环境变化持续改善管理制度、财务制度，授权制度），并使财务管理更具科学性和有效性，最大程度的规避企业财务风险事件的发生，确保企业资产安全。此外，企业的内部控制制度要符合自身的实际需要，实现内控工作成本效益最大化。

3.内部绩效考核，落实内控制度

绩效考核的实施决定着内部控制是否能够执行到位，企业要周期性的对本单位内部控制制度的执行情况进行评价，并坚持企业自查和外部中介检查相结合，内部控制的执行效果要和企业管理者的年终考核奖惩挂钩，做到奖惩分明，有错必纠，保障企业制定的一系列制度要求都能落到实处。

4.授权会计监督，内控全员参与

内部控制本身是一项全员参与的工作，企业应定期对各部门管理人员的管理能力、业务能力、职业道德进行培训，以增强企业员工的内部控制意识和道德水准。此外，企业管理者要给会计人员充分的授权，解决会计人员遇到问题不敢管、不愿管的問题，最大程度的发挥会计监督的职能。

5.加强内部审计，消除舞弊行为

内部审计机构仅对股东和董事会负责，企业任何人员不可对内部审计工作强加干预，最大程度的保证内部审计工作的独立性，坚决制止和纠正各种腐败行为，加强经营活动监管，提高经济效益确保企业健康有序的发展。

参考文献：

[1]谢晓燕，程富，我国企业内部控制评价标准改进建议〔J].商业会计，2009（9）：16-17.

[2]谢晓燕，程富.谈我国企业内部控制审计的开展（J].财会月刊，2009（9）下：59-60.

篇5：工业企业财务制度

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第一章总则

第一条爲了规范工业企业财务行爲，有利於企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

第二条本制度适用於中华人民共和国境内的各类工业企业（以下简称企业），包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。

非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

第三条企业应当在办理工商登记之日起３０日内，向主管财政机关提交企业设立企业批准证书、营业执照、合同、章程等文档的复印件。

企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起３０日内，向主管财政机关提交变更文档的复印件。

第四条企业应当创建健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格运行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关检查监督。

第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资産，努力提高经济效益。

第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生産经营活动中的産量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财産物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财産物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财産清查。

第二章资金筹集

第七条企业筹集的资本金，分爲国家资本金，法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金爲有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资産投入企业形成的资本金。

法人资本金爲其他法人单位以其依法可以支配的资産投入企业形成的资本金。

个人资本金爲社会个人或者本企业内部职工以个人合法财産投入企业形成的资本金。

外商资本金爲外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

第八条企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起６个月内筹足。分期筹集的，最後一期出资应当在营业执照签发之日起３年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低於１５％，并且在营业执照签发之日起３个月内缴清。

投资者未按照投资合同、协定、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

第九条企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资産（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的２０％；因情况特殊，需要超过２０％的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过３０％。法律另有规定的，从其规定。

企业不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资産的出资。

第十条企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

第十一条企业筹集的资本金，在生産经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。

投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润和分担风险及亏损。

第十二条企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收入）；接受捐赠的财産；资産评估确认价值或者合同、协定约定价值与原帐面净值的差额；以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。

资本公积金按照法定程式，可以转增资本金。

第十三条企业的负债分爲流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作爲流动负债。

长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、融资租入固定资産应付款等。

发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或者低於债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息支出。

第十四条企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

第十五条企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生産期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资産或者无形资産有关的，在资産尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资産的价值。

第三章流动资産

第十六条流动资産包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。

第十七条企业应当创建健全现金及各种存款的内部控制制度。

第十八条企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用。

应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

第十九条企业可以於终了，按照年末应收帐款馀额的３５‰计提坏帐准备金，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏帐，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第二十条存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在産品、外购商品、协作件、自制半成品、産成品等。

第二十一条存货按照实际成本计价。

购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费，途中合理损耗，入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。

自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。

委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

投资者投入的，按照评估确认或者合同、协定约定的价值计价。

盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价；无发票帐单的，按照同类存货的市价计价。

按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

第二十二条企业领用或者发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、後进先出法等方法确定其实际成本；采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整爲实际成本。

第二十三条企业领用的低值易耗品、周转使用的包装物和材料，一次或者分期摊销。

第二十四条存货应当定期或者不定期盘点，终了前必须进行一次全面的盘点清查。对於盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，分别情况及时处理。

盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之後，计入管理费用。存货毁损属於非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值後，计入营业外支出。

第四章固定资産

第二十五条固定资産是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生産经营有关的设备、器具、工具等。不属於生産经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上的，并且使用期限超过两年的，也应当作爲固定资産。

企业根据实际情况，制定固定资産目录。

第二十六条固定资産按照下列方式计价。

购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

自行建造的，按照建筑过程中实际发生的全部支出计价。

投资者投入的，按照评估确认或者合同、协定约定的价值计价。

融资租入的，按照租赁协定或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等计价。

接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价计价。

在原有固定资産基础上进行改扩建的，按照固定资産的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资産变价收入後的馀额计价。

盘盈的，按照同类固定资産的重置完全价值计价。

企业购建固定资産交纳的固定资産投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资産价值。

第二十七条企业的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按照下列方法计价：

自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。

出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。

设备安装工程，按照所安安装备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。

第二十八条在建工程发生报废或者毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款後的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废以及由於非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，在筹建期间，计入开办费；在投入生産经营以後，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成産品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金後，冲减在建工程成本。

第二十九条虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资産，并计提折旧。竣工决算办理完毕以後，按照决算数调整原估价和已计提折旧。

第三十条企业下列固定资産计提折旧：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；季节性停用和修理停用的设备，以经营租赁方式租出的固定资産，以融资租赁方式租入的固定资産。

下列固定资産不计提折旧：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资産，以经营租赁方式租入的固定资産。

已提足折旧继续使用的固定资産，按照规定提取维简费的固定资産，破産、关停企业的固定资産，以及以前已经估价单独入帐的土地等，也不计提折旧。

第三十一条企业固定资産折旧方法一般采用平均年限法。企业专业车队的客、货运汽车，大型设备，可以采用工作量法。在国民经济中具有重要地位、技术进步快的电子生産企业、船舶工业企业、生産“母机”的机械企业、飞机制造企业、汽车制造企业、化工生産企业和医药生産企业以及其他经财政部批准的特殊行业的企业，其机器设备可以采用双倍馀额递减法或者年数总和法。

企业固定资産折旧年限见附件一。实行工作量法的，其总行驶里程、总工作小时，由企业根据附件一中规定的同类固定资産折旧年限换算确定。

企业按照上述规定，有权选择具体的折旧方法和折旧年限，在开始实行前报主管财政机关备案。

第三十二条平均年限法的固定资産折旧率和折旧额的计算公式如下：

１预计净残值率

年折旧率＝

折旧年限

月折旧率＝年折旧率÷１２

月折旧额＝固定资産原值×月折旧率

净残值率按照固定资産原值的３５％确定，净殖值率低於３％或者高於５％的，由企业自主确定，并报主管财政机关备案。

工作量法的固定资産折旧额计算公式如下：

（一）按照行驶里程计算折旧的公式：

原值×（１预计净残值率）

单位里程折旧额＝

总行驶里程

（二）按照工作小时计算折旧的公式：

原值×（１预计净残值率）

每工作小时折旧额＝

总工作小时

双倍馀额递减法的固定资産折旧率和折旧额的计算公式如下：

２

年折旧率＝ ×１００％

折旧年限

月折旧率＝年折旧率÷１２

月折旧额＝固定资産帐面净值×月折旧率

实行双倍馀额递减法的固定资産，应当在其固定资産折旧年限到期前两年内，将固定资産净值扣除预计净残值後的净额平均摊销。

年数总和法的固定资産折旧率和折旧额的计算公式如下：

折旧年限已使用年数

年折旧率＝ ×１００％

莲山课件 w w

篇6：小企业财务管理制度范本

财务管理制度

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、保证在税务申报期截止之前完成上报工作，并完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、定期对应收应付等往来账目进行统计及汇报工作。

5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

4、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

3、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

4、所开出支票必须封填收款单位名称。

5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

三、审批程序

1、报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

四、审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由使用人提出申请，填写采购单据，报公司总经理审批核准，交由采购部门进行采购。

2、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的业务费用由部门经理审批；报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理），出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

3)报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件：差旅费报销标准

职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）总经理 280 380

事业部/职能部门总经理（主任）240 320 部门经理 220 280

部门副经理/主管 180 230 一般人员 160 200

2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一

份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

3、未回款项不计入业绩。

4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

（三）可疑客户及可疑帐款的处理

1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

2、现金；

3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

票据管理制度

一、发票管理

（一）申领

1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

（三）回收

1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

（四）填写

公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

（六）内容不符时的处理

支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

二、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。