商贸管理

2024-07-09

商贸管理（精选6篇）

篇1：商贸管理

广设岗位平台优化实习管理

郑州市商贸管理学校

实习是中等职业学校教学的重要环节，是对学校教育成果的综合检验，因此，我校非常重视学生的实习实训工作，把学生实习作为提高学生实践操作能力的有效途径,学校专门建立了工作领导小组，由校长任组长，主管校长副组长，相关处室主任为办公室主任，工作组成员由实训处工作人员和各班主任老师及实训指导教师组成。在实习工作坚持“以服务为宗旨，以就业为导向”的方针，遵循学以致用、专业对口、理论与实践相结合的原则，根据市场对人才的岗位需求,扎实开展实习工作。

一、完善实习流程创新培养模式

从第一学期开始, 我校就把实训课排入课表。在学习专业基础课的同时,安排学生上校内实训课, 以欣赏和简单的操作方法为主要内容。以教师讲授和学生动手操作为主要教学手段, 对学校的实训基地和所用设备材料有一个全面的了解;第二学期至第四学期，按照实训教学计划由浅到深逐步进行，部分实训课还安排到校外实训基地进行；第五学期至第六学期，安排学生到校外企业顶岗实习，按照企业对员工的岗位要求，由企业直接负责学生实习期间的岗前培训及实习管理，并定期对学生的实习成绩进行全面的评价和考核。这样不仅拓展了学校的办学空间，同时也结合生产实际和专业内容为学生提供了标准的实习场所、设备和理想的专业实习环境，提高了学生专业学习、实践的针对性和实用性，实现了人才培养、顶岗实习和就业的无缝式对接。

我校创造性的提出了“班级公司化管理，教学市场化运作”的人才培养模式，学校以实训基地为依托，注册成立了“郑州市金翅膀商贸有限公司”，校长兼执行董事，行政校长兼监事，实训处主任兼总经理，各基地主任兼部门经理，其他干部兼董事会成员。一套班子，两项职能，既从事教育教学管理，又参与公司的经营决策。同时，学校各个班级依托“郑州市金翅膀商贸有限公司”，成立模拟股份制有限公司，一个班级两块牌子，既实行班级管理又实行公司管理，使学生在校期间就具有“学生”和“公司职员”的双重身份。通过“学习培训——社会实践——市场检验——巩固提高——服务社会”五个环节实现职业教育由学校教育向岗位教育转变、知识传授型教育向知识应用型教育转变、毕业后就业向学习中就业转变。

1．学习培训。课堂上，教师明确学习目标，组织学生（公司职员）进行相关理论知识的学习和针对性的专业技能训练，使学生掌握专业基础理论知识和实际操作技能。

2.社会实践。学生在掌握了一定的理论知识和专业技能后，以班级公司职员的身份，在实训教师的指导下走向市场，联系业务，进行设计、制作、成本核算与销售服务，真正解了企业经营的运作方式。

3.市场检验。学生在拓展公司业务的过程中，了解市场对专业产品及岗位技能的需求，总结成功经验，发现自身不足，明确职业定位和努力方向。

4.巩固提高。学生在老师、同伴的帮助下，进行活动反思，正确认识挫折与失败，培养市场需求的职业精神、敬业精神、协作精神与沟通能力，补充巩固相关前沿知识，提升自身专业素养。

5.服务社会。教学方式的变革，就业观念的变化，改变了传统的毕业后就业为学习中就业，缩短了学习、见习、就业各环节间学生的适应过程，学生毕业后即能胜任各自工作岗位，更有效地服务企业，回报社会。

在这一职业教育模式的引领下，学生走向市场、从事社会实践的热情空前高涨，活动区域遍布郑州市区，走访商户达千余家，洽谈联系到的生产制作业务近300种，学生针对客户需求，在设计、制作、销售中体验着淘得第一桶金的快乐。一位学生深有感触地说：“走向社会，才知道自己的知识是多么贫乏。经过历练，才明白只要勇于实践，一切皆有可能。”

二、形式不拘一格贴近市场需求

我校实训工作根据专业特点和学校实际，主要通过以下三种形式全面推动，以让学生学到真本领，让企业得到好员工为出发点，千方百计确保实习工作顺利进行。

（一）自办企业，设岗练习

2009年开始，我校多方筹措资金，借助学校地处郑州市商务一条街得天独厚的优势，围绕所开设的装潢艺术设计、室内设计、计算机艺术设计、广告设计与制作、动漫设计与制作、电子商务六大专业先后创建了艺术产品设计生产、广告设计制作、数码印刷、油画生产、陶艺制作、雕塑制作、动漫影视制作与中原美术商城网八大校内实训基地，充分利用校内实训资源，增加实训密度，提高实训效果，达到了教室与车间合一、教师与师傅合一、学生与学徒合一、作业与产品合一、理论与实践合一、育人与创收合一的效果。

例如，为了顺应电子商务发展对网络营销人才的需，在电子商务专业，抽选优秀学生成立“淘宝班”（又称“创业班”），利用电子商务实训基地网络平台由专业教师进行网络营销的培训指导，以每个进入淘宝班的学生为核心在本班选4名学生组建5人创业团队，通过带动作用，使电子商务专业的每个学生都加入一个团队进行共同创业，让学生在学校就成为一个合格的营销人员。我们一方面鼓励学生利用网上店铺，经营服装、饰品、箱包、日用百货等，掌握线上营销技巧，一方面借助校园商品销售大赛，推销师生喜欢的商品，掌握线下经营策略。经过一年多的实战，吴威的漂漂靓靓皮具专销已由一天的四、五单生意到现在每天能接到一、二十单生意，纯利润达到每月3000多元，黄晓丽同学的暖宝宝贴、王鹏的街舞手套也有每天两三单生意发展到现在的十单左右，月收入也有2000多元，其他同学的信用记录也在不断刷新，月收入可达一两千元。中通、圆通、申通等快递公司经常到学校办理业务，圆通快递公司甚至准备在学校附近设立一家分部，专门为学生提供上门服务。

（二）校企合作，试岗见习

为了进一步促进校企合作，实现资源共享，弥补学校实训场地的不足，我校还积极推行“校外基地，工学结合”策略，与河南天九文化传媒有限公司、郑州北极星科技开发有限公司、郑州雪孩子动画制作有限公司、河南七巧板装饰有限公司等诸多优秀企业签订校企合作协议书，将其确定为学校的校外实习基地。学生在校学习理论知识同时，定期到这些校外基地实习，由企业直接负责学生实习期间的师资配备、岗前培训及实习管理，并定期对学生的实习成绩进行全面的评价和考核，大大强化了学生的实践操作技能。

例如，我校与河南华豫兄弟动画制作有限公司达成协议，该公司作为我校长期校外实习基地，学校组织动漫制作专业二年级学生到公司实习，学生的吃、住、上课、实习、管理等工作全部由公司负责，该专业的班主任及专业课教师也进驻公司，做好学生的协调、教育工作。学生在公司实习的时间根据情况一至三个月不等。通过这种实习方式，学生能亲身感受职业岗位和企业文化，了解到最前沿的专业技术激发学生学习、实习的积极性和主动性。我校还与河南七巧板装饰工程有限公司达成校外实习基地协议，每周组织室内设计专业学生到该公司实习，公司的设计师作为指导教师，带领学生到客户家里现场作业，根据客户需求进行房屋测量与装修设计，学生边学习边实习，对于设计师所应懂得的客户沟通、工艺流程、设计理念、装饰材料、造价决算等实际经验能够及时掌握，为学生将来的顺利就业与创业奠定了良好的基础。

（三）供需对接，顶岗实习

中职生顶岗实习是职业学校教学工作的校外延伸，除创办校内实训基地、拓展校外实训平台外，我校还非常重视学生的顶岗实习工作。一是严格执行专业教学计划，确保学生在校内的专业课学习时间（电子商务专业三年级上期、美工专业三年级下期安排学生顶岗实习），为学生奠定良好的专业基础。二是对学生实习企业根据专业特点进行筛选甄别与实地考察，对学校确定的实习单位进行合法性、安全性、专业性等方面全面评估，并以书面形式及时发布实习企业信息，让学生了解企业的性质、实习岗位、薪金待遇等，做到心中有数。同时，向有合作意向的企业提供学生的信息，让企业对参与顶岗实习的学生有所了解，以便全面考察、重点留用。在此基础上，召开企业、学生供需见面会，签订顶岗实习协议，根据协议组织学生顶岗实习。学生开始顶岗实习后，学校派专人对学生的实习情况定期进行跟踪考评，及时处理解决学生在顶岗实习过程中存在的问题，确保顶岗实习工作顺利完成。每年春、秋两季开学，我校都会按期召开毕业生顶岗实习供需见面会，许多知名企业设臵展台到学校挑选人才，学生也根据专业特点挑选自己中意的企业，场面异常火爆。今年春季，经过学校就业办的积极推介，我校的276名学生被郑州丹尼斯百货有限公司、郑州四方食品有限公司、郑州华拓数码科技有限公司、郑州金欧商贸有限公司、河南七巧板装饰工程有限公司、郑州博物文化传播有限公司、北京信服天健公司等企业录用，进行顶岗实习。秋季的校企见面会正在紧锣密鼓的筹备中。

职业教育既然是“岗位教育”，就必须贴近相关产业，优化实习管理，为学生搭建广阔的实习的平台，形成学校与企业对接的用工机制，我校所采用的“自办企业，设岗练习”、“校企合作，试岗见习”、“供需对接，顶岗实习”等形式，都是我校适应市场和社会发展需求的有益探索，得到了市场的检验，取得了良好的效益。

三、效果初步显现，发展任重道远

我校乘国家职业教育改革发展之东风，大力加强基础能力建设，积极加强实训基地建设，不断创新人才培养模式，努力服务郑州经济，取得了较为显著的成绩。

1.教学质量进一步提高。我校实训基地每年培训学生人数达46000多人次，既提高了学生的专业技能，也促进了教师的专业发展。2009年，2011年我校学生代表郑州市参加河南省工艺美术专业技能竞赛，获团体一、二等奖；电子商务专业学生获郑州市中等专业学校商品营销竞赛团体一等奖。8名学生参加郑州市“5+1”综合职业技能竞赛，获团体二等奖；连续三年教师参加郑州市教师基本功大赛，均以优异成绩获一等奖。学生认为在学校不仅学到了专业发展所需要的知识与技能，更重要的是学到了与专业相关的设计、生产、营销、核算知识，掌握了一定的经营理念，培养了从业的心理素质。

2.公司业务进一步扩大。我校自办的实训基地“金翅膀商贸有限公司”试运营一年多，除服务本校教育教学活动外，还取得了良好的经济效益。艺术产品设计制作基地的写真、喷绘、装裱等业务已发展到学校周边的中国邮政、中国电信、龙大食品集团等30多家单位；油画工作室学生创作的作品在提升校园文化品位的同时已面向市场销售；动漫影视制作基地已经制作完成传统动画《珍爱生命》、二维动画《军训记》、三维动画《甲流预防》、影视动画《校园RAP新闻》等11部短片，且正和某高校洽谈联合制作业务；中原美术商城网的业务范围已经辐射到山东威海、广东汕头、山西朔州、黑龙江佳木斯等全国各地。目前，公司营业额累计达到122794元。电商基地每个学生都参与开设了网店，部分淘宝班学生课余平均月入千元以上，学校正在组织开设网上淘宝商城。

3.学校影响力进一步增强。我校实训工作的探索赢得了学生的满意、家长的信任、企业的欢迎、社会的认可。2009年、2010年、2011年在初中应届毕业生总数减少的大背景下，我校超额完成招生计划，新生报到人数逐年增加；学生的学习兴趣大大增强，在校生流失率不足3%；多家企业对我校毕业生情有独钟，2009届毕业生就业率达到98%，2010、2011年届毕业生全部到郑州丹尼斯百货有限公司、郑州市新华书店物流配送中心、北京信服天健信息技术有限公司等企业就业。我校的改革发展也得到了省、市有关领导的高度关注，省教育厅、市委、市政府、教育局领导多次到我校调研指导，市兄弟职业学校的领导和专业教师也纷纷来我校参观考察、学习交流，《中国教育报》、《河南日报》、《大河报》、《郑州日报》、河南电视台、郑州电视台、郑州教育电视台等多家新闻媒体对我校实训基地建设运行情况及特色职教模式给予全方位报道，我校探索的“班级公司化管理，教学市场化运作”职教模式被评为“2009年撼动郑州教育十大事新闻事件”之首。

但是，我校实训工作在发展的同时，遭遇到了制约进一步发展的“瓶颈”问题。

最突出的问题就是实训场地狭小，工位严重不足。按照在校学生人数计算，人均实训场地面积仅有0．18㎡，设备数量严重不足，通常一个教学班的40多名学生使用1台设备。对策：建设新的实训综合大楼，添臵机器设备，满足实际需要。

其次，实训经费不足，目前所划拨的实训经费仅能满足教师演示的需要，绝大多数学生无法亲手操作。对策：增加实训经费，满足实际需要。

第三，实训教师待遇不高，无法吸引高水平技术师资，且实训教师经常流动，缺乏有效的制约机制。对策：增加编制，提高实训教师待遇，让优秀的师资留的住，充分发挥工作的积极性。

以上是我校实训工作进行的探索和遇到的问题。在上级领导的大力支持下，今后，我们将不断优化实习管理，拓宽实习渠道，丰富实习形式，提高实习效益，争取形成“专业对接产业，人才直通企业”的良好局面，为中原经济区建设培养更多更好的实用型技能人才。

篇2：商贸管理

一、考勤管理

1，每天早上8点到公司报到参加公司的例会，迟到一次进行

警告，2次进行20元的负向奖励。

2，下午5点30分以后下班。

3，所有人员不得无故旷工，旷工一天，进行当天工资2倍的负向奖励。

4，请假一天，当天的工资不计入考核。

5，所有人员每周休息一天，但根据工作需要，公司可以适当的调整休息时间

二、业务人员的日常管理

1，会议管理

（1）、所有人员每天必须参加晨会和周总结会、月会。若有特殊情况无法参加会议必须提前向会议负责人请假，并说明缘由。会议记录人也要记录缺席人和缘由。

（2）、每个参会人员汇报前一天的工作情况（如工作达成率、工作中遇到的问题、需要协助解决的问题、当天的工作安排和预期达成情况）

（3）、上交昨天的工作报表

（4）、每周开一次周总结会议。

（5）、晨会每个员工的发言限制在10分钟以内。周总结会议每个人可以有20分钟的发言总结。超时给于每次5元的负向奖励。

（6）、会议由内勤做会议记录（或由专人做会议记录），所以的会议记录建立档案，以便以后查询工作成效。

2，岗位职责管理

1）、业务人员的主要工作职责是开发市场。每个人按照分配的工作区域进行业务开发。

2）每个人员每个月必须开发××个客户

3）每个人员必须完成公司制定的销售任务。

4）每个人员对自己区域的货款安全负责

5）每个人员对自己区域客户的经营状况进行了解，以控制风险。

6）每个人员都有对公司各个方面进行合理化建议的义务和权利。

7）每个业务人员都必须建立自己的客户档案。（附表一）

8）促销的执行

3，日常行为管理

1）、所有会议必须准时参加。

2）每个业务人员每天必须保持好的精神面貌。若当天精神状态不佳，就在公司里准备和整理资料，或整理仓库。

3）每个业务人员在外代表的是公司的形象，故每个人必须在举止言行各方面进行注意形象，不说粗话、脏话，不做违法的事。

4）工作态度积极，每天到公司后主动做事，到分销或超市要主动整理货物，做力所能及的事。

5）不在外面吵架和打架，特别不得同客户和客户的任何人发生

争执

4，工作流程管理

1)、每天早上到公司开晨会，晨会上每个人汇报前一天的工作，上报自己当天的工作安排和路线安排。

2)、开完晨会后，每个人用最少的时间准备自己业务上所需要的资料。

3)、超市业务人员到达超市后，第一件工作是整理货架，然后是补货和下单。最后是谈新品进店和做客情，或者是结款。

4)、BC店的业务人员早上开完晨会后，准备资料和每个人需要带的货，然后去拜访客户。拜访的流程是：进门打招呼、检查货架、有货做陈列、攀谈、进货或补货。

5）、了解竞品的促销和超市的变化。

5，资金回笼安全管理

每个销售人员对自己区域的货款安全负责，要求每个销售人员必须建立自己的客户档案库，并对每个客户的信用额度进行审核。若出现呆死帐，原则上销售人员个人承担70%，直接领导承担10%的，公司承担20%。

6，货物安全管理

每个销售人员对自己经手的货物负责，出库后和入库前出现少货，由销售人员自己负责。若仓库多发货，从品行上考核，应退回仓库。

7，制度考核和薪资管理

见附表二

8，电话营销管理

所有客户的电话销售必须进行记录，是自己的客户要做好电话沟通工作，不是自己的客户，要及时告诉负责人。9，大客户管理

必须协助公司的领导做好大客户的客情，和售后服务。

三、中层干部管理

岗位职责：

1）、对业务人员进行有效的工作指导和工作监督。

2）协助领导下达公司的任务和各项制度。

3）做好大客户的客情和售后服务。

4）协助业务人员进行谈判

5）协助销售人员进行客户质量管理以及货款管理。

6）根据公司的促销安排，协助销售人员进行促销。

四、后勤管理（小公司就是老板自己管理）

1.促销管理：每个月根据厂家的支持和客户的需求，综合销售人员的意见，制定促销计划和促销销量等效果管理方法（如促销要达到的销量、要达到的铺市率等）

2.新品管理：制定新品上市方案和新品上市的销售人员的奖励政策（新品上市一定要有销售人员的奖励政策）。

3.客户资料管理：建立所有客户的档案，并一个月更新一次。

4.后备人员的招聘和培训。

五、财务管理

1，做好流动资金管理

2，做好应收款管理。应收款到期前一周，就要通知销售人员 3，做好票据管理。所有的送货单据每天必须上交以便整理。4，要帮销售人员做好往来客户的营业情况的审评。5，每个月准时计算所有人员的工资。

6，协助仓管做好仓库管理

六、仓库管理

1，做好进出库管理：

1）任何产品进出库必须有单据。

2）每个月盘库一次，少货由仓库管理人员负责。溢出财务上

则作营业外收入。

2，做好库存管理

没有特殊情况，必须做好库存管理，根据每个厂家的发货周期以及市场有无促销等情况，及时下订单，做好安全库存，保证不断货。

3，做好货物日期管理

做到先进先出的原则，做好日期管理。仓库里有产品快过1/3保质期，应及时向上汇报。若盘点时发现产品日期管理不好，一次给于仓管50到100元的负向奖励。

4，退货管理

所有退货必须有公司领导签字才可以入库并进行分类存放。每个月必须向领导汇报一次退货数量。

5，司机考核管理

1）司机每天晨会上必须将昨天的送货情况进行汇报

2）司机每天早上晨会以后根据销售人员的订单，安排合适的路线。

3）司机对车辆的安全和维护负责。出现交通安全问题，要承

担80%的责任。且保证不影响公司正常的业务，则由司机自己找车替代自己。

4）车辆的货物安全由司机负责

5）司机有义务协助销售人员在客户处下货和办理客户的签

篇3：商贸企业资金筹集与管理研究

(一) 商贸企业

在中国商贸企业实际上是指商业零售企业。而商业零售企业其实就是商品的销售中介, 是连接生产商与客户的一种媒介。在现实生活中的理解, 商贸企业是指设有商品营业场所、柜台, 不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业, 包括直接从事综合商品销售的百货商场、超级市场、零售商店等。国家税务局把“商贸企业”界定为商业零售企业。商贸企业与商业企业在税法中的有关定义区别在于, 商业企业是指从事货物批发或零售的企业、企业性单位和个体经营者, 以及从事批发或零售为主, 并兼营货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位和个体经营者。从以上定义可以看出, 商业企业的范围一般来说包括商贸企业, 但不可一概而论, 在不同的法律法规的文件中, “商贸企业”与“商业企业”所指还是有其特殊的内涵及外延, 因此, 对于这两个名词应当依据其出处作具体、恰当的理解。但在会计上, 二者并没有实质上的区别, 而且它们都要注重企业本身的资金链的问题。

(二) 商贸企业资金链

商贸企业的特点在于数量多, 规模小, 行业竞争环境比较激烈。整个企业基本上是处于销售的范畴, 即在产业链的中下游。此次, 商贸企业的存货周转率很高, 这就带动了资金的快速周转。那么商贸企业的特点归结起来主要有以下几个特点。第一, 主要以商品的购销、运输、存储为主营业务。第二, 对本企业所经营的商品几乎都不进行加工处理。第三, 商贸企业是商品使用价值的运动和价值形态变化的媒介。第四, 商贸企业的利润主要来源于生产企业的让渡。第五, 商贸企业的经营周期短, 资金周转快。商贸企业的五个特点就决定了其资金链是商贸企业的血液。首先, 在商贸企业的物流方面, 商品的进销存。退货换货结算都涉及到资金。其次, 就资金链本身而言, 在库存现金、银行存款以及应收应付款方面, 都有涉及到资金的管理。最后, 从信息流的角度出发, 商贸企业的资金取得的信息成本以及资金使用的成本都与资金息息相关。

二、商贸企业资金筹集与管理的现状

(一) 资金来源结构与企业实际情况不匹配

商贸企业资金筹集渠道单一, 即企业主要是通过借债来满足企业资金需求, 不足的部分则是通过企业内在自有资金弥补。目前, 商贸企业的资金筹集来源主要是靠二者提供。短期内这是企业不错的筹集计划。但从长远来看, 如此就会给商贸企业的资金结构造成被债务绑架的现象, 进一步的造成企业的资金结构部合理。如此就从资金运动的源头之处给商贸企业带来了财务风险。特别是当前形势下, 国家对利率市场化的改革, 势必会对商贸企业长期以来以借债为主的筹资方式造成高成本的影响。而商贸企业借债的主要来源是向银行贷款, 按照国家统计年鉴发布的资料, 银行的毛利率已经占整个市场行业51%, 而这样的贷款成本的最终承担者即为以银行贷款为主的企业, 商贸企业就属于这类型的企业。高成本的负债势必会造成企业的资产负债结构的不协调。在这样的财务风险下, 商贸企业只要在经营上稍微出现点状况, 按照财务杠杆理论, 企业的息税前利润就会不断的下降, 最终的结果是企业发生亏损, 甚至走向破产清算。而这个仅仅只是因为企业的筹资结构不合理带来的财务风险问题。

(二) 商贸企业物流与资金流的不匹配问题

需要指出的是商贸企业物流其实际上是指商贸企业进销存业务流。当前, 中国的多数商贸企业的经营模式因为种种原因并没有采取先进的企业管理运作模式, 而是处于传统模式与现代模式粗糙结合的阶段, 甚至有些商贸企业直接就是停留在传统模式的经营管理下。由于中国商贸企业起步的特点较多, 如有家族商贸企业、个人独资商贸企业等, 所有整个商贸企业的目前的现状就是缺乏科学的机构设计和组织规划。此种情形下, 商贸企业的物流与资金流就会出现不匹配的问题。主要体现在商贸企业的应收应付账款与资产负债的结构之间出现较为严重的不协调, 甚至存在资金的账实不符的现象。这实际上关系到资金管理的问题, 如果这一问题长期得不到合理解决, 势必会导致企业的财务风险进一步的加大。

(三) 商贸企业资金管理上的问题

商贸企业资金管理问题主要体现在对商贸企业流动资产的管理上。商贸企业的流动资产的特点不同于其他制造业, 商贸企业的流动资产更容易变现, 基于这点出发, 商贸企业的资金管理问题其实质上就是流动资产的管理问题。商贸企业的流动资产包括现金、预付账款、应收账款以及存货。其中对于预付账款、应收账款以及存货的管理就直接构成了商贸企业资金管理的核心内容。当前, 中国的多数商贸企业的流动资产管理处在一种不科学的阶段。在商贸企业的资金管理中不科学之处主要体现四个方面。第一, 因为商贸企业往往是起步点较低, 客户资源较少, 行业竞争环境激烈。在这样的情形下, 企业为维持市场占有率, 降低销售成本, 就会向一些信用风险不明的客户进行赊销, 即扩大应收账款额度的同时也在把财务风险。财务风险就在于应收账款的管理问题, 因为企业的资金长期被客户无形地占用, 所以企业的坏账风险会增大, 造成企业资金周转困难等。第二, 商贸企业的预付账款的管理不合理的问题。企业对于预付账款的控制力度显得相对较弱。供货方处于博弈的优势地位就会对商贸企业的供货时机进行掌控, 即会出现供货慢、晚、缺等现象。如此就造成企业的预付账款被供货方长期的占用。遇到通货膨胀或者经济增长起伏不定的情况下, 商贸企业的经营风险就会加大, 导致企业出现亏损, 严重的甚至破产。第三, 商贸企业存货管理不到位。商贸企业因为存货较多, 管理成本较高, 使得企业管理层难以引进较为合理的存货管理模式。这就会造成企业的存货的销售时机和销售方式得不到恰当的处理, 导致企业存货周转率下降。第四, 商贸企业财务管理内部制度不健全。这主要体现在上下级管理体系出现脱节, 利益分配不当, 资金使用效率低下, 资金链的安全得不到保障等。此外, 由于财务人员的资金筹集管理风险意识不强, 也会给企业带来相关财务风险。

三、关于解决商贸企业资金筹集与管理上存在问题的对策

(一) 解决资金来源结构与企业实际情况不匹配的对策

商贸企业首先要做的就是对企业的债务结构进行优化, 并且不断地拓宽筹资渠道, 对筹资进行合理的管理。就债务结构而言, 商贸企业应该改变单一的银行借贷模式, 发展多元化的借款模式。在合法的范围内, 向社会筹集必要的资金与小额贷款公司签订一些具备战略意义的合作协议。有效地对借款成本进行控制。同时也可以从大客户手中进行一定的资金条件支援。而面对筹资渠道的改革, 企业应该结合自身的特点, 适当地使用产业链上下游的关系, 合理地安排资金来源。在实际的筹资过程中对企业本身的债务成本进行全面的评估, 同时对收益进行有效的预测, 做好对财务风险的控制。对于商贸企业筹资的改进, 企业至少应该做到以下两个方面。一方面是要企业应该根据自身的权益资本情况来决定债务筹资规模与方式。并通过提高企业的有效资本收益规模来确保企业的偿债能力不大起大落。另一方面, 企业对于自身债务结构进行优化之时, 应该确保企业的经济实力与宏观经济和相关的利息政策进行匹配, 避免因此出现的不协调情况。特别是企业的资金的到期回收额与预期支付额能够在企业合理的管控范围内, 如此就能够保持商贸企业有效的进行运营, 确保企业有着较强的资金链。

(二) 解决商贸企业物流与资金流的不匹配问题的对策

商贸企业应该针对自身的企业组织构架问题, 积极地向先进的企业学习, 借鉴他们成功的企业机构设计和组织规划, 对于传统商业模式的处理则是择优而留。最重要的一点则是要保持企业各个业务与资金流进行协调, 合理地安排应收账款与应付账款的收款付款时机。确保会计账务与实际资金的情况相一致。减少资金管理的风险, 加强对企业物流管理与资金流管理的内部监督制度。尽量使二者进行磨合, 使得企业的财务管理力度得到有效的执行。

(三) 解决商贸企业资金管理上问题的对策

关于商贸企业资金管理上的问题, 其实质上涉及到企业的信用问题。所以要解决这一问题, 关键就在于商贸企业本身应该保持良好的信用。包括财务信用和企业信用这两个方面。对于预付账款、应收账款的管理, 只要企业拥有良好的信用, 就能够在合理的时间解决因此而造成的问题。但如果时间过长的情况, 就应该采取其他措施, 确保企业的既有利益不被侵害。因此, 商贸企业应该在和上下游企业、金融机构以及监管机构保持良好的沟通同时, 建立起适合本企业的资金管理措施, 包括建立多元化的购货渠道以及强化应收账款手段等。而对于存货的管理的则可以通过与相应的信息公司合作开发出适合企业的存货管理的系统, 提高企业效益。此外, 企业还应建立起相应的会计内部控制制度。从财务管理角度, 重点对现金流量、成本资金管理、企业的实物资产以及其他资金链进行有效的监督管理。并对相关的人员进行责任明确制度管理, 从而提高企业的运行效率。

参考文献

[1]胡波.金融危机下商贸企业财务危机的防范[J].商业会计, 2009, (13) .

[2]张海萍.企业财务风险的控制策略探讨[J].金融经济, 2009, (24) .

[3]温丽娟.加强商业企业资金管理的对策[J].统计与咨询, 2013, (2) .

篇4：商贸管理

【关键词】商贸企业；资金管理；财务管理；信息化

当前经济形势下，随着国家治理机构的完善，为促进经济的发展，国家出台了一系列措施与措施，以支持中小企业的发展，促进小微企业管理规范化。各地成立了大量的商贸企业，整个经济社会市场化趋势加快，企业间竞争在加剧。商贸企业要在激烈的市场竞争中得以生存发展，就必须要强化企业内部的规范化管理，特别是资金的管理，提高资金管理的水平，对商贸企业有着重要的意义。

一、商贸企业资金管理存在的问题

1.财务工作独立性差，资金调配功能受限

商贸企业一般规模较小，多为家长式的管理，老板一人说了算。在财务部门的人员配置极易出现“任人唯亲”的情况，财务部门的资金使用侧重于服务老板的个人工作安排，资金调配受限老板个人专业知识水平，没有规范的内控管理体系和合理的组织管理架构，较少从公司整体经营目标来进行统筹考虑。对外做出借款或担保行为时，多依靠个人的经验判断或日常关系往来，没有进行有效的风险评估，并制定切实可行的风险应对措施，相关行为也缺乏有效的监督和制约机制，很容易出现借款、担保行为泛滥，潜在的财务风险较大。

2.资金循环过程中缺乏科学性和统一协调性

商贸企业本身“重业务、轻财务”，在日常经营活动中多盲目追求营业额，造成企业“投资链条长，资金计划不充分”的状况，导致前期运营过程中占用大量的流动资金，后期资金难以为继，极易产生资金链断裂的风险。也是因为没有有效的项目资金预测手段，没有统一进行资金的协调配置，常常为了单一追求营业额，而导致前期的资金使用成本加大，后期营业利润不能弥补前期资金成本，造成企业亏损，影响商贸企业的可持续发展，更无法实现集团整体资源的合理配置和战略目标。

3.物流与资金流不匹配，资金波动大

商贸企业的行业竞争环境比较激烈，整个企业基本上是处于销售的范畴，普便存货周转率很高，这就带动了资金的快速周转。对于稍有规模的商贸企业，周转资金随营业额的变动呈现出大幅度波动的状态，在大额业务开展前期，因为需要支付高额的履约金及备货成本，面临巨大资金缺口，一旦出现赊销，资金短缺持续的时间更会延长，当大额业务顺利结束收回款项时又会有大额资金节余，整体资金存量不均衡，加大资金管理的难度。

4.融资渠道单一，资金来源不合理

商贸企业的经营性质特殊，自身没有经济实体，属于轻资产企业，在当前形势下，依靠抵押从银行取得贷款难度加大。同时商贸企业普遍经营规模较小，市场认可度、信用等级偏低，单纯依靠信用取得贷款的可能性不大。政府的扶持政策具有针对性，偏向于符合国家发展规划，有利于节能降耗，对于商贸企业的政策优惠几乎没有，很难取得国家的财政支持。一般情况下商贸企业规只能通过民间融资渠道，获取资金的成本远高于银行基准贷款利率，增加融资风险。

5.资金管理业务知识薄弱

企业管理层包括财务人员资金管理的业务基础知识普便薄弱，对于资金的分配与使用方面难以做出长远规划和合理调配。当资金短缺时，对于资金的融资成本和融资方式的选择，没有科学的财务分析方法，无法做到有效降低融资成本。当资金出现盈余时，不懂得合理理财，没有安全有效的投资渠道，造成闲置资金的大量浪费。商贸企业规模小，采购与销售环节的谈判力度不足，难以争取更加优惠的资金支持政策，发展平台有限，人力资源欠缺，且很难招聘到高端专业人才协助开展资金管理工作。

二、加强商贸企业资金管理的应对策略

1.确立财务管理在企业资金管理中的重要性

商贸企业在日常管理过程中，要提高对财务管理的认识，切实保障财务的独立性，做到企业资金与管理层的个人资金产权清晰，企业的资金调配应着力于有利于企业日常业务的开展，重大资金的使用应经过有效的评估与分析，做好充分的风险应对措施，切忌盲目和无节制的对外拆借与担保。利用财务管理的专业知识，将企业资金管理纳入财务管理的整个过程中，注重培养与提高采购、销售等环节人员的业务素质，提高谈判能力，认清业务开展过程中资金管理的重要性，通过延长供应商的货款账期，减少库存积压，加快应收账款的回款节奏，以达到提高资金使用效率，进而提高资金管理水平。

2.确立财务在资金管理中的独立性

明确财务部门为公司资金管理部门，公司的所有资金收入、支出与调配均由财务部门进行综合权衡。保持公司财产与所有者个人财产的产权清晰，债权、债务清晰，建立公司重大的对外资金拆借、投资等事项的集体表决制度。对重要资金事项进行全面的风险、收益评估，力争公司的决策事项处在一个可控制的合理的范围内，不得盲目追求高收益而忽视高风险，要提前设定好风险应对措施。完善对外经营业务的审核审批流程，做业务控制规范化，减少经营过程中的资金作弊情况。加强业务合同签订的评审工作，减少合同陷阱，降低合同风险。

3.引入信息化工具，简化资金管理过程

当今社会科技发展日新月异，国家各项科技创新鼓励政策的出台，针对企业资金管理的软件层出不穷，商贸企业应积极引入符合自身企业管理目标的软件，实现企业资金过程的电子化管理，把企业的日常资金流入、流出以及企业的销售、经营活动联系起来，对企业资金的出入，对企业经营、投资、筹资的各种活动统一纳入到ERP体统中，通过系统的大数据计算，自动化汇总与分析等功能模块，对企业资金进行高效的管理，简化企业的资金管理工作，提高企业会计的工作效率。对资金使用执行计划管理，每月初提报资金使用计划，月中按计划进行管理，严格“无计划不开支、有计划不超支”的原则，大额资金施行提前报备原则，由财务结合一定时间内的计划使用情况来进行资金调配，坚持杜绝计划外支出的现象，逐步提高资金管理的计划性，降低资金波动情况，提高资金使用效率。

4.积极拓宽投融资渠道，主动开展理财业务

随着经济社会的发展，银行等金融机构之前的竞争加剧，业务开展模式在不断创新，商贸企业也需要适时关注国家的货币政策，各银行的费率指标，与开户银行保持密切沟通，就自身业务开展情况与银行进行深入的交流，向银行传递企业资金管理良好的信号的同时，还可以争取一些符合自身经营需要的金融理财产品。一方面可以增加短期盈余资金的存款收益；另一方面当企业出现资金临时紧缺时，可以获得开户银行的帮助，或者开户银行也可以利用其资源优势，为企业引进其他金融机构并达成合作伙伴的关系，从根本上解决商贸企业资金存量波动大的难题。

5.提高资金管理人员专业化水平

商贸企业在进行资金管理人员招聘时，要注意招聘财务专业知识应用能力较强的人员。重视对新招聘人员的业务培训与指导，使之对企业的具体业务情况和资金使用状况有一个清晰的认识，在工作开展中更有针对性。对现有的财务人员进行在职培训和继续教育，要求所有人员在工作过程加强理论知识的积累，重视业务开展过程中的理论指导，提高整个企业财务人员的资金管理水平，避免企业出现各种资金管理困境，增强企业资金管理的人才队伍建设。

参考文献：

[1]张静。加强物流商贸企业资金管理的实践与思考。财务管理，2015年（05）.

[2]姚晓红。浅谈企业资金管理的重要性，经营空间，2014年（11）.

[3]降艳琴。中小企业资金管理问题完善途径探析，财会通讯，2014（8）.

篇5：商贸企业财务管理制度

一、财务档案管理制度

为加强会计档案管理，特制定本管理办法。

1、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

2、会计档案的保存。

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，股份公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由股份公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

3、会计档案的借用。

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

5、本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。

6、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计终了后的第一天算起。

会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年

会计帐簿类：

(1)、日记帐 15年

其中：现金和银行存款日记帐 25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

会计报表类：

(1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度会计报表（包括文字分析）5年

(3)、会计报表（包括文字分析）永久

其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久

(2)、财务成本计划 3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议永久

二、资金管理制度

1、现金管理

(1)、现金科目设两个子目---货款户和费用户。

(2)、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。

(3)、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

(4)、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

(1)、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

(2)、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

(3)、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

(4)、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

(5)、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。①公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。

②空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

③现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

④各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

⑤出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

⑥财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

⑦应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

(1)分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

(2)银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇

票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

(3)银行承汇票的出票人必须具备下列条件：

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

(4)银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

(5)信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。

(6)分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

(7)分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定

为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：

(1)股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。

(2)销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

三、岗位职责

分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。

1、分公司财务经理的岗位职责

(1)在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.(2)审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会

计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

(3)审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。

(4)复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。

(5)严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

(6)在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。

(7)做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。

(8)妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

(9)按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。

(10)协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

(11)按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。

2、分公司会计的岗位职责

(1)按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。

(2)登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。

(3)与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。

(4)根据有关资料编制会计报表的附表。

(5)月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。

(6)负责税务申报及税控系统的维护。

(7)按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

3、分公司出纳的岗位职责

(1)严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

(2)严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

(3)严格执行支票管理制度，使用支票必须经分公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

(4)建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或股份公司财务审计部反映。

(5)月末分公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

(6)为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

(7)不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由分公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

(8)出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

(9)加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

(10)出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

(11)按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。

注：销售分公司未设会计岗位的，由财务经理兼任会计工作岗位。

四、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：

(1)公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。

(2)各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

(3)有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。

(4)销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任何往来挂账。

(1)、本科目按单位设置明细科目:

① 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款-货款户”。

②股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款-费用户”，贷记本科目。

(2)、为了保证股份公司与各分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。

篇6：商贸公司销售管理制度

为了体现公司人性化管理，通过规范业务人员管理制度，做到有计划、有目标、按时完成工作任务，强化自主管理能力，提高业务能力和综合素质。经公司研究决定，公司市场人员自2011年11月8日执行如下制度：

一、办公制度：

1.1.1销售部、每月下达网店建设目标和销售目标。

1.1.2销售部经理以目标组织落实并强化现场工作管理和自主管理。

.1.1.3区域经理、业务经理、业务代表以目标认真落实并加强自足管理。

1.1.4销售内勤组织性目标落实和工作追踪，并进行登记。

1.2、要求

1.2.1服从直接主管的领导、接受上级主管的监督和公司相关部门的工作追踪。

1.2.2区域经理、业务经理以身作则，加强自身素质的提高和强化自主管理，周、日工作计划明确，落实到位，严格执行公司各项管理文件、政策、方案等。

1.2.3发现问题及时准确向直接上级报告，严禁越级报告，当直接上级无答复或对答复有异议的可越级申诉。

1.2.4手机每天8.00~22.00必须开机，保持联系畅通；

1.2.5维护公司利益吗，严禁在客户面前议论公司相关事宜，损害公司形象。

1.2.6廉洁奉公，不做有损公司利益的事情。

1.2.7区域经理每三天用座机向销售副总汇报工作至少一次，每周用座机向销售内勤报岗至少二次；业务经理每二天用座机向销售部经理工作汇报至少一次

1.2.8按照工作计划完成各项工作及公司交办的临时工作。

1.3、周工作计划表、上周工作执行表

1.3.1市场人员必须每周五填写周工作计划表和上周工作执行表，并以周工作计划开展工作；市场人员的周工作计划必须明确、工作内容详细，周工作计划的行程安排必须做到科学、合理，避免有绕行、来回路程重复等浪费公司费用现象的出现；上周工作执行表必须注明地点、时间、工作项目及结果、客户名称、客户来电等详细信息。

1.3.2销售经理审批市场区域经理周工作计划和上周工作执行表，审批人必须签字确认，审批后每周一前传回公司交内勤备案存查。

1.3.3若需改变周工作计划必须经上级同意后执行。

二、报销制度

2.1报销周期为上月26日—当月25日，单据必须在次月的1日前寄出。报销单据封面应按公司统一格式填报；所有报销票据必须加盖收款单位公章并由当事人在票据背面签字确认，按发生日期由前置后分类别粘贴，且票据粘贴厚薄均匀、大小不得超过封面所有票据不得涂改，并且大小金额一致，否则不予报销。其后附月工作行程表。

月工作行程表必须认真填写，日期、地点、工作内容必须与工作行程一致，并且由销售部经理签字确认，否则不予报销当月费用；

销售部经理对本市场部费用进行初审并签字核准，区域经理初审业务代表费用、本区域市场费用并签字确认再交总经办经理核准。

车费

市场人员行程以区间车票为准

2.2.1地市级到县级市或以上的往返车票必须出具电脑打印的正式车票或火车票。

2.2.2县级市场或以下的尽可能提供电脑打印的正式车票，如确实没有需与周工作计划相符且有主管签字确认。

2.2.3车票起止地点必须前后一致，如有例外应特别注明；绕行、来回重复或跨区域车票不予报销，有特殊情况并经公司批准的例外。

2.2.4送货运费相关发票需由销售经理签字认可方能报销，无正式发票需填写费用报销单并经公司领导和销售经理签字方能生效。

办公费

2.3.1办公费用主要包括；周工作计划、合同原件、合同草案、市场规划等因工作产生的打字复印费、传真费、邮寄费及公司有关书面政策的传真接收费等，每月最高上限以公司的规定为准。

2.3.2新入职人员定额名片费2盒（上限为20元/盒）

2.3.3符合要求的办公费可以与差旅费一起报销。