账户管理论文

账户管理论文（通用8篇）

篇1：账户管理论文

账 户 管 理 试 题

一、填空（每题2分，共50分）

1.账户管理系统系统操作员的初始密码为（crams888）。2.在账户管理系统中，存款人以“迁址”为原因撤销其基本存款账户时，应怎样处理：（办理基本存款账户的转户手续）。

3.存款人需变更注册地和存款人单位性质的，应怎样处理其银行结算账户（需要先撤销全部的存款账户，然后再按照变更后的信息重新核准和备案存款账户）。

4.存款人遗失或重置存款人密码的，应向开户银行提出申请，并出具（其开户时需要出具的证明文件）和（基本存款账户开户许可证），到中国人民银行当地分支行申请重置密码。

5.存款人开立单位银行结算账户，在正式开立之日起３个工作日后，方可办理付款业务。但（注册验资的临时存款账户转为基本存款账户）和因借款转存开立的（一般存款账户）除外。

6.单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位独立核算的（食堂）、（幼儿园）、（招待所），可申请开立基本存款账户。

7.存款人为从事生产、经营活动纳税义务人的，申请开立基本存款账户时，应出具税务部门颁发的税务登记证。根据国家有关规定无法取得税务登记证，应出示（税务机关的证明或证明其无需办理税务登记证的）文件。

8.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（2）个工作日内向中国人民银行报告。

9.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（30）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入（久悬未取专户）管理。

10.银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户（撤销）后10年。

11.银行机构为存款人开立一般存款账户、非预算单位专用存款账户和个人银行结算账户？后，应在（5）个工作日内通过账户管理系统向人民银行当地分支机构备案。12.撤销银行结算账户，应在（2）个工作日内向人民银行报告。

13.《人民币银行结算账户管理办法》中所称的“正式开立之日”具体是指：对于核准类银行结算账户为（中国人民银行当地分支行的核准日期），对于非核准类单位银行结算账户为（银行存款人办理开户手续的日期）。

14.（基本建设资金）、（更新改造资金）、（政策性房地产开发资金）、（金融机构存放同业资金）账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

15.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由（个体户）字样和营业执照记载的经营者姓名组成。

16.银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订（银行结算账户管理协议），明确双方的权利与义务。

二、判断正误（每题１分，共１０分）

1.建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。（√）

2.居民委员会、社区委员会不允许开立基本存款账户。（×）3.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户，不可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户。（×）

4.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。（√）5.银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。（√）6.银行在办理银行结算账户业务时，发现伪造变造开户证明文件的，应留置开户申请书及伪造变造的开户证明文件原件，复印留存其他开户申请资料，并及时报送人民银行当地分支行。（√）

7.单位银行结算账户的存款人除能在银行开立一个基本存款账户，还可以在同一家银行开立一个一般存款账户，作为结算账户。（×）

8.按照《中华人民共和国工会法》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立专用存款账户。（×）

9.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（√）

10.存款人的一般存款账户为久悬账户，银行可以为其办理其他银行结算账户的开立和变更业务。（×）

三、选择（每题1分，共10分）

1.金融机构就存放同业资金开立专用存款账户，应向银行出具（ABC）。

A 开立基本存款账户规定的证明文件 B 基本存款账户开户许可证 C 双方签署的资金存放协议 D 上述都不正确

2.对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是（ABC）A 基本建设资金 B 更新改造资金 C 粮、棉、油收购资金 D 非财政预算外资金

3.存款人因（AB）原因，超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。

A 被撤并、解散、宣告破产或关闭的。B 注销、被吊销营业执照的。C 因迁址需要变更开户银行的。D 其他原因需要撤销银行结算账户的。4.银行账户业务，包括（ABC）。A 开立、变更个人储蓄账户 B 个人银行结算账户 C 单位银行结算账户业务 D 银行卡结算业务

5.存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。授权他人办理的，还应出具（ABC）。

A 法定代表人或单位负责人的授权书 B 法定代表人或单位负责人的身份证件 C 被授权人的身份证件 D 上述都不正确

6.中国人民银行对下列（ABCD）单位银行结算账户实行核准制度。A 基本存款账户

B 临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）C 预算单位专用存款账户

D 合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（以下简称“QFII专用存款账户）

7.下列哪些情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（ABCD）A 设立临时机构 B 异地临时经营活动 C 注册验资 D 以上都可以

8.存款人类别为（ABCD），应提供工商营业执照。A 企业法人 B 非法人企业 C 有字号个体工商户 D 无字号个体工商户

9.不得支取现金的专用存款账户是（ABD）。A 财政预算外资金 B 信托基金

C 党、团、工会经费 D 证券交易结算资金

10.银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的（ABC）进行认真审查。A真实性

B 完整性

C 合规性

D 时效性

四、论述（30分）

1.存款人以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户，应提交哪些申请资料？（10分）

答：应向银行出具单位按《办法》及《实施细则》规定开立专用存款账户的证明文件、单位负责人的身份证件、内设机构（部门）负责人的身份证件、单位授权该内设机构（部门）开户的授权书。同时按规定填写“开立单位银行结算账户申请书”及“以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页”。单位授权其内设机构（部门）开户的授权书中应载明：单位内设机构（部门）名称、内设机构（部门）负责人姓名，以及内设机构（部门）因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由授权单位承担等内容。2.银行机构申请新增、变更、撤销银行机构代码信息应提交哪些申请资料？（10分）

答：银行机构申请新增银行机构代码信息，应按要求填制新增银行机构代码信息申请书；银行机构申请变更机构全称、地址、邮政编码，应按照要求填制变更银行机构代码信息申请书；银行机构撤销信息时，应按照要求填制撤销银行机构代码信息申请书。以上三项都还同时需要提交下列证明文件：

（一）金融许可证正本或副本的原件及复印件；

（二）营业执照正本或副本的原件及复印件。3.单位银行结算账户包括哪些种类？每一类的用途是什么？（10分）

答：单位银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

篇2：账户管理论文

如何建立隐藏的管理员账户(管理员账户隐藏教程)

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篇3：账户管理论文

一、零余额账户的基本概念

零余额账户是指财政部门为本部门或预算单位在商业银行开设的账户, 用于办理国库集中支付业务的银行结算账户。所谓零余额账户主要是由代理商业银行所办理的财政对预算单位实施的一种直接支付方式及授权支付方式。因为在代理商业银行和国库存款账户或非税资金专户进行清算之后, 每日余额均已结平, 即余额为零, 所以被称为零余额账户。此账户并非先由财政部门拨款给各预算单位, 而是在财政部门审批相应的用款额度给预算单位之后, 由预算单位在相应额度之中用款。因为并非实际划拨资金, 而只是一个额度而已, 所以有零余额之称。该账户的使用范围主要是财政直接支付和授权支付。

二、实施零余额账户管理的必要性

一是消除了财政资金的二次沉淀。国库集中支付改革后, 虽然各预算单位都撤销了银行支出账户, 全部资金均纳入国库集中支付中心进行管理, 使在分散支付制度下原本沉淀在各预算单位的闲置资金实现了有效的集中, 但在实拨资金的管理模式下, 仍会在国库集中支付中心形成大量的资金二次沉淀。而进行资金清算、实行零余额账户管理方式后, 财政资金全部在国库存款账户或非税资金专户下运行, 各预算单位的财政资金都集中于国库及财政非税专户。各预算单位的经费只有在实际发生支出时, 才将资金从国库存款账户或财政非税专户中拨出, 从而使在实拨资金方式下原本沉淀在国库集中支付中心的闲置资金被有效地盘活, 消除了资金的二次沉淀。

二是使财政支出数据更为客观。在原先的实拨资金管理模式下财政总预算会计采用“以拨作支”的会计处理方法, 即按照实际拨款数作为财政支出数, 但事实上这些资金尚未支付给商品或劳务提供者并未形成真正的对外支出。而在进行资金清算、实行零余额账户管理方式后, 财政总预算会计在各预算单位付款实际发生时才加以记录、确认支出, 这就使公共财政预算支出和政府性基金预算支出的数据更为客观。

三是更有利于实现财政性资金的有效调度。在进行资金清算、实施零余额账户管理方式以后, 财政资金支出先由代理商业银行暂付, 再由国库存款账户或非税资金专户和代理商业银行进行清算, 资金调度从间接转成直接, 资金管理由过去的“多池蓄水”转变为现在的“一库调节”, 这就加大了政府对于财政资金的管理力度, 并可利用资金收支的时间差, 灵活调度库款, 从而提高了政府资金的整体利用能力。同时, 各预算单位的财政性资金都集中在国库存款账户和非税资金专户财政部门可以及时、准确、全面地掌握财政资金的运行信息, 为政府合理制定相应政策提供了依据, 从而使政府能有效实现经济社会的管理目标。

四是便于预算单位的用款, 能够提升财政资金的运行与使用效益。在进行资金清算、实施零余额账户管理方式以后, 财政资金能够直接支付给商品或劳务供应者, 减少了资金划拨的中间环节, 加之高效、快捷的电子网络的运用, 在降低运行成本的同时, 用款也变得更为便捷。

三、零余额账户方式下继续加强银行账户管理的建议

一是要健全完善财政及预算单位的银行账户管理制度。鉴于实施零余额账户管理之前的原有账户管理制度和现行账户管理工作已无法相互适应, 尤其是有关预算单位社保账户、个人所得税账户、食堂账户等的开设及基本账户的定性缺乏明确的依据。有鉴于此, 很有必要尽快制定实施新的管理制度, 以求落实财政及预算单位的银行账户管理, 进而规范对财政及预算单位开户行为的管理工作。

二是要强化银行账户管理的内部衔接工作。首先是要明确财政部门内部各科室对于银行账户管理的职责分工。要对于财政及预算单位银行账户开立、更名、撤销等的受理、审批权限及流程做出明确界定。其次是要形成银行账户管理协作体系。财政部门各业务科室与国库管理部门之间应当加强合作, 实施共同年检和共同处理违规事项。最后是要形成财政部门、审计部门、纪检部门以及人民银行等相关部门的协调沟通机制, 以实现加强对财政及预算单位银行账户管理的彼此互动。

三是要落实对财政及预算单位的账户日常管理。一方面要全面清理核实财政及各预算单位现有的银行账户, 从而为巩固国库单一账户体系打下坚实基础。另一方面要形成银行账户管理系统。财政部门应当设立银行账户管理档案, 并且逐步构建起完善、动态、规范的银行账户管理机制。在此基础上, 还应当全面运用现代科技手段来开发银行账户管理软件, 从而推进财政及预算单位银行账户管理的规范化建设。

四是要强化人员培训。要积极创设条件, 采取请进来、走出去等办法, 为各预算单位财务工作者开展账户管理知识培训, 通过提升预算单位账户管理人员的专业素质, 更好地适应财务管理改革之所需。

四、结束语

总的来说, 零余额账户的有效运转是国库单一账户体系成功构建的重要一环。财政部门、商业银行和各预算单位必须要通力合作、形成有效合力, 才能实现对零余额账户方式下银行账户的有效管理。也只有强化零余额账户方式下银行账户的监管工作, 才能巩固国库集中支付改革背景下国库单一账户体系的建设成果。

摘要：零余额账户是指财政部门为本部门或预算单位在商业银行开设的账户, 用于办理财政直接支付、财政授权支付以及资金清算。零余额账户的构建, 将直接关系到国库单一账户体系建设和国库集中支付制度的改革进程。本文概述了零余额账户的基本概念以及实施的必要性, 并提出了在零余额账户方式下继续加强银行账户管理的四项建议。

关键词：国库集中支付,零余额账户,管理

参考文献

[1]金琳.零余额账户的实施过程中存在的问题及改进建议[J].广东工业大学学报, 2004 (12) .[1]金琳.零余额账户的实施过程中存在的问题及改进建议[J].广东工业大学学报, 2004 (12) .

[2]徐志新.对国库单一账户管理的思考[J].经济师, 2007 (1) .[2]徐志新.对国库单一账户管理的思考[J].经济师, 2007 (1) .

篇4：强化零余额账户管理

零余额账户实施现状

零余额账户已经推广有许多年，并在诸多领域都取得了重大效果。

据了解，自2010年开始，北京市密云县将县属各预算单位零余额专用账户与原基本账户合并，统一为零余额基本账户，进一步完善了账户的收支功能，实现了一个预算单位只有单一零余额基本账户的规范管理。同时，银行账户管理也更加规范。零余额改革一方面增加了预算单位单一零余额基本账户收款功能，改变了零余额账户只支不收的不完备功能，使预算单位用款更加及时便利，提高了财政资金使用效率。另一方面增加了财政部门对预算单位单一零余额基本账户资金的实时监控功能，实现各类政府性资金收支活动全过程的有效监管，确保了财政资金安全运行。撤销预算单位原基本账户，预算单位所有政府性资金全部缴入财政专户，纳入国库单一零余额基本账户管理，使政府对财政资金宏观调控能力得到增强。预算单位政府性资金全部纳入国库单一零余额基本账户管理后，通过财政部门科学的理财规划和保值增值，当年实现利息收入1333万元，是2006年国库集中收付制度改革之初财政专户利息收入的20倍，提升了财政资金的管理效益。

在小金库防治方面。自1989年以来，我国先后11次开展了全国性的“小金库”专项整治行动，但每次整治之后，阶段性成果便迅速被新的“小金库”所吞噬，个别地区和单位的“小金库”甚至呈现出越治越大的态势。究其原因，主要是没有用联系的观点去对待“小金库”的形成、发展和灭亡，配套改革没有同步跟进，以致于“小金库”专项治理工作始终没能走出治理—产生—再治理—再产生的怪圈。而零余额账户的出现彻底正本清源，从根本上遏制“小金库”的产生和蔓延，构建了防治“小金库”的长效机制。

鞍山市的某位事业单位的干部向记者表示，在几年前本市就实行了机关单位账户零余额管理。每天发生的支付情况都要进行清算，剩余闲钱和进账资金，都要上交，要做到一分不剩。这样就对“小金库”达到了釜底抽薪之效果，不仅让资金的使用过程更透明，也使预算监督由事后监督变成事前、事中、事后全过程监督，有助于从源头上防止腐败行为的发生。此外，零余额账户还有另一个奇效，就是抖了“小金库”的老底，也有利于遏制乱收费和乱罚款。

无锡市这些年也进行了零余额账户改革，一位政府机关人士表示，当时为了治理规范各单位的财务行为，彻底取消了单位现有的基本存款账户，并开始开设单位零余额账户作为基本账户，纳入国库集中支付单一账户体系范围，实现单位资金一个账户进出。据他回忆当时达100多个事业单位遭到彻查，查出不合法资金1个多亿，确实强化了财政调控和监管资金的能力。

此外，不少地方积极创新零余额账户管理方法，将“零余额”推广至其他资金管理领域，并取得了积极成效。

去年，泰安市在全市范围内实施了公积金存款“零余额账户”管理办法。2012年底统计，全年实现收益达9324万元，比去年增加4544万元，增长95%。零余额账户管理办法的主要内容为：存款户每日清零，活期及时转存定期，设置调剂资金，资金分级核算集中管理。该办法的最大特点是：资金即时汇总，及时转存，保安全，高收益。并在市直工、农、中、建、交五大国有商业银行分行，设五个公积金存款总账户。每日业务結束前，将五大银行在各地区的公积金存款户清零，通过网上银行全部汇集到市直五个公积金存款总账户上，凡达到500万元或1000万元时，将活期存款及时转存为3年或5年期定期存款，由市住房公积金管理中心通过网上银行将该定期存款确定在某支行，不影响该支行的存款额度。

泰安市住房公积金管理中心党委书记、主任王峰说：“管理中心针对账户分设、资金分散、存储结构不合理等问题，全面推行‘零余额账户’管理，实现了资金统一管理和调配，确保了资金安全。泰安市的经验做法得到监察部、住建部领导的高度关注和充分肯定并在全国推广。”零余额账户管理方法在住房公积金的管理上，既维护了公共资金的利益，也方便了人民群众办事。财政零余额管理办法理应在更多的社会资金管理工作中发挥更大的作用。

目前存在的问题

零余额账户的财政运行机制实施以后，各级财政管理工作确实得到了一定的加强。但经过几年的实践，还是出现了不同程度的问题，并亟待解决，使财政管理正常运转。

某市审计局人士表示，目前零余额账户管理主要存在以下几个问题。首先，近年来在审计过程中发现，财政资金拨入零余额账户时，有些部门和乡镇马上就将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，使用大额现金结算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络进行的，因而财政支付专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户，财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中。近年来，审计中发现，部分部门、乡镇预算单位为防止申请批复的“零余额账户额度”资金被清算，财政资金拨入“零余额账户”时，就进行资金大额提现。另外，审计中还发现，有的部门预算单位违反国库集中支付政策，将按规定应实行财政直接支付的项目支出采用授权支付，直接从零余额账户中提出资金用现金支付，而乡镇经济业务基本不用银行转账业务结算，基本上都是授权支付。

记者还了解到，有的预算单位把零余额账户资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账户中，再从个人账户中提取现金支付费用。甚至还有财政资金拨入“零余额账户”时，该部门随即将部分资金转到对口单位的负责人个人账户中，大概几万到几十万不等，之后再从个人账户中提取现金用于支付费用。

零余额账户管理不到位，会导致公款私存，账外账、甚至小金库的死灰复燃，因此及时完善零余额账户管理制度有重大意义。上述审计人士认为，应从总体上规范账户管理。编制预算过程中，实现预算项目的明晰化，就要对部门的预算项目进行细化，对政府预算会计科目进行改革，限定预算支付方向和内容的一致性，加强支付审核。详细、明确规定单位零余额账户、特设专户与单位的其他银行账户之间的资金划转范围、项目及标准。哪些资金可以划转，哪些资金不能划转，以及划转金额超过一定标准的应提前报请财政部门审批等都必须有明确的规定，否则国库单一账户体系将无法发挥应有的作用。应加强对预算支出的刚性约束，充分发挥国库集中支付中心监督作用。

篇5：账户管理的内容

为严格控制和规范区行政事业单位和社会团体开立、变更和使用银行账户行为，强化财政资金的监督和管理，提高财政资金的使用效益，适应财政管理制度改革的需要，配合部门预算和“收支两条线”管理，逐步建立和完善财政单一账户体系和国库集中收付制度，根据《中国人民银行账户管理办法》结合本实际情况，制定以下规定。

账户设置和开户条件

1、单位在具有合格的会计人员的前提下方可开立银行存款账户。

2、存款账户分为基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户。基本存款账户是单位办理日常转账结算和现金收付的账户；单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。

一般存款账户是单位在基本存款账户的开户银行以外的贷款账户，单位可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

专用存款账户是单位因特定用途需要开立的账户。

单位行政事业性收费、政府性基金和其他预算外资金收入、罚没预收款，各种保证金和往来款项，应直接足额上缴市财政专户，单位不设任何过渡性账户。

账户设立和撤销

1、单位申请开立银行账户，应填制“行政事业单位、社会团体银行账户开户申请书”，提供本办法规定的证件及其复印件，送财政局

核准，加盖“渭城区财政局银行开户核准专用章”，到开户银行申请提供账号，然后到人民银行经过确认，核发“开户许可证”后方可开立账户。单位将“开户许可证”复印件报财政局，同时将账户名称、账号、“开户许可证”号码报监察局备案。

2、单位申请改变开户银行、账户名称或账号的，应先将账户销户资金全额划转财政专户后，按照规定提供材料和账户销户证明办理新账户开立审批手续。

3、单位撤销账户，必须与开户银行核对账户余额，结算本期利息，填写“行政事业单位、社会团体银行账户销户申请书”，办理销户手续，并交回各种以前空白凭证和“开户许可证”。单位存款账户的撤销，开户银行应于撤销之日起7日内向人民银行申报，并送监察局、财政局备案。

账户管理与责任

1、开户银行每月5日前向财政局提供上月底各单位的所有银行存款余额。

2、银行不得对未持有“开户许可证”的单位开立任何存款账户，不得违反规定强拉客户开立账户。

3、单位不得违反规定在多家银行开立基本存款账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户，不得设立账外账，不得以个人名义公款私存。

4、经区财政局、人民银行核准确认的账户是单位的合法账户，其余账户财政一律不予拨款。

6、单位的账户只能办理单位本身的业务活动，不得出租或转让账户。

篇6：账户管理协议

个人住房按揭贷款--商业贷款及需要资料

一、个人办理房屋贷款所需提供的资料

（一）借款人及配偶（共同还款人）身份证、户口册。

（二）婚姻证明：1.已婚人士提供结婚证、2.协议离婚提供离婚协议和离婚证、3.法院调解离婚提供调解书或判决书、4.未婚人士无需提供。

（三）收入证明和近半年银行流水（如为自雇人士则需提供：收入证明、近半年个人银行流水、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、连续三个月的税票、公司上下游合同，公司近半年银行流水等材料）。

（四）以主借款人开立的借款银行储蓄卡复印件。

（五）首付款凭据。

（六）其它补充资料。

二、当前住房按揭贷款政策

（一）首套房届定：在银行或住房管理中心没有住房贷款余额。执行首付最低20%的政策。

（二）贰套房届定：曾在银行或住房管理中心办还有一笔住房贷款未结清。执行首付30%政策。

（三）对贷款人要求。住房贷款的考核是以家庭为考核单位。借款人财力不够时可引入共同还款人，共同还款人需提供相应的财力证明。

（四）对贷款人年龄要求。在银行申请办理贷款业务的年龄要求是：男性不得超过70周岁，女性不得超过65周岁。

（五）利率使用：

1.首套住房利率: 针对广电系统员工可以申请最低9.5折优惠（即征信无逾期），外部客户最低基准利率。

2.贰套住房利率: 按基准利率的1.1倍执行。

篇7：账户结算管理题目

一、单项选择题（每题一分）

1、结算账户更换预留银行签章的，（Ｂ)启用。A、当日 B、次日

C、当日（遇节假日顺延）D、次日（遇节假日顺延）

2、自然人客户的住所地与经常居住地不一致的，登记客户的（D）A、户籍住所地 B、单位所在地 C、暂时所在地 D、经常居住地。

3、变更核准类账户信息各金融机构应先在（Ｂ）中查询原始信息，确定哪些原始信息和现在的信息不相符。

A、“帐户变更信息查询” B、“帐户信息查询” C、“待核准变更信息录入” D、“ 待核准信息管理”

4、异地分（支）机构针对账户管理工作每月自查不低于（Ｂ）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

5、各支行(Ｃ)在待核准帐户资料送达到总行帐户集中管理小组前，必须对帐户资料以及录入信息进行审核和确认。A、经办柜员 B、业务主管 C、结算监督员 D、驻行委派会计

6、新版个体税务登记证税号为(Ａ)证号。A、单位负责人身份 B、单位营业执照 C、单位机构代码证 D、单位开户许可证

7、单位非基本账户销户必须转入其（Ａ），基本账户销户必须转入其（Ａ）。A、基本账户、上级主管部门或法定代表人账户 B、一般账户、上级部门或法定代表人账户 C、核准类账户、上级主管部门或单位负责人账户

D、核准类账户、上级部门或单位负责人账户

8、自转入久悬未取专户之日起，超过5年（含5年）仍未支取的长期不动户款项可作为营业外收入入账，实际支付时再从（Ｄ）列支。A、营业外收入 B、其他营业支出 C、其他应付款 D、营业外支出

9、下列哪种情形下存款人不得申请撤销银行结算账户。（Ｃ）A、因方便结算需重新开户的 B、因迁址需要变更开户银行的 C、存款人尚未清偿其开户银行债务的 D、其他原因需要撤销银行结算账户的

10、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（Ｂ）个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。A、2 B、3 C、4 D、5

11、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（Ｄ）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A、5 B、10 C、20 D、30

12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（Ａ）账户办理。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

13、逾期视同自动销户的单位银行结算账户，其未划转款项如何处理？（Ｃ）A、应列入应解汇款及临时存款科目处理 B、应按原存款科目开立汇总户进行核算 C、应列入久悬未取款专户管理 D、应直接入营业外收入

14、关于基本存款账户，下列表述不正确的是（Ｄ）。

A、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构，均可以开立基本存款账户 B、企业法人申请开立基本存款账户，应向银行出具企业法人营业执照。

C、存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还以出具税务部门颁发的税务登记证

D、存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立不用出具基本存款账户开户登记证

15、个人结算账户户名变更、非正常身份证号码变更，除提供新身份证件外，还 须提供（Ｃ）的变更证明。A、居委会 B、社区 C、公安机关 D、单位

二、多项选择题（每题两分）

1、因临时需要，设立临时机构需要的证明文件有：（ＡＢＣＤＥ）A、驻地主管部门同意设立机构的批文； B、临时机构的组织机构代码证； C、税务登记证

D、法人身份证件、经办人员身份证原件 E、法人授权开户委托书

2、因注册验资需要开立临时存款账户，开户单位需提供的证明文件有：（ＡＣＤ）A、企业名称预先核准通知书或有关部门批文 B、只需出资比例最大的出资人身份证 C、出资公司全套开户资料 D、所有出资人身份证

3、营业网点在办理对公开户（开立验资账户除外）、变更或补发人民银行颁发的开户许可证业务时，必须要求客户提供（ＡＢＣＤ）。A、营业执照正本 B、组织机构代码证正本 C、税务登记证正本 D、以上证明文件副本

4、单位开立结算账户时，需由营业网点逐级签字审核账户资料后将（ＡＢＤ)登记在验印系统中，确保大额支付确认制度的执行。

A、法定代表人姓名、电话 B、财务负责人姓名、电话 C、单位经办人姓名、电话 D、会计联系人姓名、电话

5、单位开立结算账户时，营业网点要确保（ＢＣＤ）录入信息完整且相互完全一致。A、信贷管理系统 B、开户证明文件 C、开户申请书 D、账户系统中

6、单位存款人因增资验资需要开立银行结算账户的，应持有其（ＢＣ）等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。A、营业执照

B、基本存款账户开户许可证 C、股东会或董事会决议 D、出资情况说明

7、法人、其他组织和个体工商户客户的“身份基本信息”包括（ＡＢＣＤＥ）等。A、客户的名称 B、住所 C、经营范围 D、组织机构代码 E、税务登记证号码

8、存款人为下列情况，可以申请开立临时存款账户：（ＡＣＤ）A、设立临时机构。B、设立分支机构。C、异地临时经营活动。D、注册验资。

9、对公结算账户及代理人办理个人结算账户50万元（含）以上的大额转账，支行应按“大额付款确认制度”与客户进行核实确认，并在传票背面注明（ＡＢＣＤＥ）等。

A、核实人 B、联系方式 C、联系时间 D、联系人 E、电话号码

10、个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户（ＡＢＣＤ）。A、办理汇兑 B、定期借记 C、定期贷记 D、借记卡

11、存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户（ＡＢＣＤＥ）。A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。B、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的 D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 E、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的

12、下列哪些账户不得支取现金（ＢＣＤ）。A、基本结算账户 B、证券交易结算资金 C、期货交易保证金

D、信托基金专用存款账户

13、关于银行结算账户管理的基本原则中，下列表述正确的是（ＡＢＣ）。A、单位银行结算账户管理的存款人只能在银行开立一个基本存款账户

B、银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息

C、存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用 D、存款人开立银行结算账户自开立之日起可办理付款业务

14、根据个人银行结算账户管理的有关规定，下列款项，正确的有（ＡＢＣＤ）。A、通过该账户代发工资

B、通过个人银行结算账户使用支付、信用卡等信用支付工具 C、个人银行结算账户可以办理个人转账收付，也可以办理现金存取 D、通过该账户，可以支付水、电、气等基本日常费用

15、基本存款账户的用途有（ＡＤ）。A、现金的存取 B、基建专款 C、外地临时采购 D、日常转账结算业务

16、专用存款账户特定用途的资金范围包括（ＡＣＤ）。A、基本建设资金 B、银行存款转存 C、更新改造资金 D、社会保障基金

17、下列款项可以转入个人银行结算账户的有（ＡＢＣＤ）。A、个人的工资、奖金收入 B、个人债权转让收益 C、继承、赠予款项

D、保险理赔。保费退还款项

18、下列账户的开立，不需要经人民银行核准的是（ＣＤ）。A、因设立临时机构开立的临时存款账户 B、预算单位专用存款账户 C、个人银行结算账户 D、一般存款账户

19、异地建筑施工及安装单位开立临时存款账户，应出具证明文件（ＡＢＣ）。A、基本存款账户开户登记证 B、单位营业执照或隶属单位营业执照

C、建设主管部门核发的许可证或建筑施工合同 D、贷款卡

20、按照现行《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位在银行开立的人民币存款账户按用途可分为(acde)。

a、专用存款账户

b特种存款账户

c、一般存款账户 d、基本存款账户

e、临时存款账户

三、判断题（每题2分）

1、银行机构为存款人开立一般存款账户，应要求存款人出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证。

（）

2、银行机构为存款人开立的基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金及金融机构存放同业资金账户不能办理现金支取业务。（）

3、对于存款人申请将基本存款账户性质变更为一般存款账户的，银行机构应要求存款人填写《变更单位银行结算账户申请书》。

（）

4、对于所有新开个人银行结算账户，营业网点必须进行非接口方式联网核查，即精确核查。

（）

5、营业网点原则上不受理客户预先提供的开户资料复印件。（）

6、我行规定对由他人带领企事业单位开户的要保持高度警惕，严格审核有关开户资料，并及时与企事业单位电话联系或上门核实予以确认。

（四、综合实务题（共33分）

1、单位存款人申请变更预留公章、财务专用章及个人名章应当如何办理？(假设单位存款人能提供原预留公章、财务专用章及个人名章)10分

答：1）、经办人员审查存款人出具书面申请、原预留印鉴卡片、原公章、财务专用章及其他相关证明材料（工商部门出具更换印章的证明）。若存款人未按规定交回原预留印鉴卡片，应出具遗失证明。造成经济纠纷的，由其自行承担。若更换印鉴个人名章，还应提供经本人签名确认的书面申请、原预留印章的个人身份证件并留存复印件。法人直接办理，除出具相应的证明文件外，还应出具法人或单位负责人的身份证件；授权他人代理，除出具相应的证明文件外，还应出具法人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，及被授权人身份证件。

2）、在新的印鉴卡片正面盖上单位新预留印鉴，背面盖上公章及单位旧印鉴，在印鉴卡背面注明印鉴注销及启用日期，在验印系统中核对旧印鉴更换新印鉴。

3）、核对无误后，在综合业务系统操作“1356更换印鉴卡”交易，并登记《印鉴卡片保管登记簿》。将印鉴卡片册中的旧印鉴卡抽出，装入新的印鉴卡片。

4）、将旧的印鉴卡片一式三联、书面申请及其他相关证明材料作为当日经办柜员凭证的附件。5）、结算监督员进行及时审核并在书面申请上签字确认，注明“已核、姓名、日期”等字样。6）、将书面申请复印件放入原开户资料袋一并保管。

2、湖南省中兴会计师事务所以我行开户单位长沙市魅力有限公司增资扩股验资的名义向我行发函询证，试问作为我行该项业务的经办柜员你应当如何操作？

10分

答： 审核该询证函经办人有效身份证件、证件号码，审核函证内容的真实性、有效性。

审核该询证函帐户是否验资户或临时户用于验资，根据询证内容进行查询，询证单位前日余额，确认无误后，在询证函上写明函证内容，由结算监督员复核后，加盖支行业务公章。如需询证当日余额，还需作“161账户冻结”交易对余额进行一日控制。

将上述资料复印留档保管，登记《查询、冻结/解冻、控制/解控登记簿》备查。

3、某单位于2010年12月15日在我行总部营业部开立了基本结算账户，2011年3月2日该单位在高信支行开立一般账户，3月4日单位财务人员持本人身份证来总部营业部为新开立的一般账户购买转帐支票，柜员为其办理。请指出不妥之处。8分 ①新开户单位开户3日后方可购买支票； ②新开户第一次购支票需持本单位行政介绍信； ③购重要空白凭证必须在开户行办理

篇8：浅析零余额账户的管理

一、零余额账户的现状

目前,零余额账户在行政事业单位会计工作中的广泛应用使得我们有必要加强对其定义和实施意义的了解,以提高零余额账户管理的水平。

(一)零余额账户定义

零余额账户是财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户,是为了加强对预算资金的管理,其日终余额与设立在中央银行的国库单一账户清算后结零。

零余额账户主要包括以下两类:

1. 财政零余额账户。

用于财政直接支付,由财政部门根据批准的部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度,经用款单位申请后发出支付令,通过该账户将资金拨付供应商、劳务供应者或收款单位。一般包括单位的人员工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目支出等。

2. 预算单位零余额账户。

性质为基本存款账户,由预算单位管理和使用,用于记录、核算和反映实行财政授权支付方式的资金活动,由预算单位自行开具支付令,通过该账户办理额度内的零星支出。

(二)实行零余额账户管理的意义

财政对预算单位使用的财政性资金实行零余额账户管理,对简化财政资金拨付流程,满足现代公共财政框架需要,确保资金运作安全高效发挥了积极作用,具有十分重要的意义。

1. 规范管理。

实行零余额账户管理,规范了预算单位财政资金的使用,因为预算单位零余额账户中事先并没有银行存款,只有财政部门下达的用款指标和计划额度,财务管理部门的重点和中心工作,就是按预算额度和项目计划来合理安排支出和进度,强化了预算的约束力,杜绝了在国库单一账户体系之外的财政资金沉淀。

2. 简化程序。

实行零余额账户管理,减少了支付中间环节,优化了国库集中支付业务流程,促进预算资金及时到位,加快了资金运转效率,改变了过去层层下拨、环节多、支付程序烦琐、资金使用效率低下、收支信息反馈迟缓的局面,方便各预算单位支出需要。

3. 强化监督。

实行“零余额”账户管理,各单位所有预算资金都集中在国库单一账户中,由财政部门统一实施管理,克服了传统的因重复和分散设置银行账户而导致财政资金活动透明度不高、截留、挤占、挪用等一系列弊端,建立起了统一、高效、规范的预算资金申请与拨付体系,加强了对资金支付全过程的有效监管,对从源头上为预防腐败起到了积极作用。

二、零余额账户管理存在的问题

虽然实施零余额账户制度,对于规范财政资金管理,提高财政资金使用效率,完善国库集中支付制度具有十分重要的意义。但笔者在工作中发现,零余额账户管理仍存在一些亟待解决的问题。

(一)公款私存

部分预算单位受利益驱动,在年末时,违规将预算结余资金从零余额账户划入所属下级单位账户或者以提取现金方式存入个人账户,体外循环,从账面看,预算资金已支出、预算执行完成较好,实则逃避财政监管,进度与预算执行完全脱节,年末预算资金结余不实,成为变相的小金库。

(二)选择的资金支付方式不规范

按财政国库管理制度改革的有关政策规定,工资、工程采购和限额以上的商品服务支出等必须实行财政直接支付,通过财政零余额账户进行清算。但在实际工作中发现,由于种种原因,部分预算单位对范围内的项目提交用款计划申请时不愿采用直接支付方式,而是将应实行直接支付的项目支出采用授权支付,使得直接支付比例较低。

(三)部门预算编制内容较粗

财政部门对预算单位上报的预算要求不细,预算单位上报支出指标未细划到具体项目,导致财政支付方式选择过程中,有鱼目混珠现象,应该由国库集中支付中心实行直接支付的项目,而采用授权支付方式支付,难以保证零余额账户资金真实性。

(四)零余额账户结余额度影响预算真实性

以某单位的预算执行审计为例,该单位零余额账户年末结余50万元,这部分结余资金没有纳入下一年度预算,第二年财政根据单位报送的年度用款计划批复后,直接返还单位继续使用,该单位下年度单位预算支出为500万元,加上上年返还的用款额度50万元,当年的预算支出额度就达到550万元,而当年年底,用款额度又结余,继续滚存使用,零余额账户额度余额势必影响到下年部门预算的真实性。

(五)违规大额提现

零余额账户管理规定:年度终了,零余额用款额度必须清零。但是,部分预算单位为防止申请批复的“零余额账户额度”资金被清算,当财政资金拨入“零余额账户”时,随即将资金大额提现,导致库存现金超过规定限额。

(六)预算单位对国库集中支付事项管理不严格

部分单位对财政下达的额度不及时进行账务处理,而是等实际支出时再列收列支,导致单位收入额度与财政下达额度不对应。

三、零余额账户管理的对策

为确保国库集中支付制度不折不扣的贯彻执行,保证零余额账户真实、规范、可靠,防止跑冒滴漏和违规操作,应采取如下对策:

(一)进一步完善零余额账户管理制度

加强零余额账户管理,针对零余额账户的特殊性,财政部门要制定较为细化、系统的零余额账户资金管理办法,加强财政资金使用的绩效评价管理和监督等制度建设,进一步细化操作规程,完善支付程序,要求代理银行对预算单位从“零余额账户”提取现金额度和次数实行限额控制,如遇特殊情况确需支付大额现金的,可实行“大额支付现金申报制”,由预算单位单独报告,财政审批,银行监管,并进行跟踪监督,确保资金按指定账户和用途支付使用,防范财政资金流失。

(二)深化部门预算管理体制改革

加快部门预算改革的推进速度,财政部门要优化预算科目和用款计划、支付及账务等功能,加强对预算编制的审核,确保用款单位科学合理编制预算,全口径编制决算,真实反映当年收支、结余情况。同时,加大财政直接支付资金的比例,减少授权支付额度,加强财政支出效益分析,要求预算单位编制部门预算时考虑上年结余因素,分析结余原因,不能随意扩大编报预算规模。

(三)加快国库系统信息化建设

会计电算化和信息网络化是零余额账户管理的必要条件和技术手段,应建立覆盖财政部门、国库部门、代理银行、预算单位的综合信息处理系统,实现部门间的信息共享,财、库、银和预算单位四方的自动对账,实现对财政资金的多渠道监控和全过程控制,保证财政资金安全、高效运转。

(四)健全多部门协同监督管理机制

财政、国库部门要认真履行监督管理职能,对预算单位资金申请的真实性、合法性进行全面认真审核,加强对预算支出的刚性约束,通过专项督查、综合财务检查等多种方式对财政资金进行跟踪监督。纪检监察、审计等部门要加强对国库资金运行的外部监督,严把各个关口,避免财政资金的“体外循环”,对查出的问题要督促整改落实,以维护法律法规的严肃性。

(五)积极推行公务卡结算制度,规范现金结算行为

对在授权支付范围内的资金支出,预算单位要严格执行财政部门公布的公务卡强制结算目录,凡目录规定的公务支出项目按规定使用公务卡结算,原则不得使用现金结算,从而在零余额账户用款额度内最大程度减少现金使用,同时有效加强对公务消费行为的监控。

(六)建立健全财务内控管理制度,加强人员素质培训

国库集中支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节,要建立健全财务内控管理制度,加强财务人员的培训,要求财会人员既是财务的核算员,也是掌握全局的预算员,熟悉操作流程与工作规范,强化业务技能和专业知识的培训,增强风险意识,提高综合素质,切实做好单位财务管理工作。

摘要：按照国库管理制度改革要求,财政对预算单位使用的财政性资金实行零余额账户管理。零余额账户管理是一项系统性工程,本文从工作实际出发,就零余额账户管理中存在的问题及对策的认识谈几点建议,以供借鉴或参考。

关键词：零余额账户,资金,管理

参考文献

[1]郭仓金.零余额账户管理的实践与思考[J].现代经济信息,2011(3).

[2]王玲.国库集中支付制度下的零余额账户管理工作的探讨[J].现代商业,2012(6).

[3]郭晓磊.零余额账户管理中存在的问题及对策[J/OL].山东省审计厅网站.2013.