五邑大学财务管理制度

五邑大学财务管理制度（共8篇）

篇1：五邑大学财务管理制度

大学财务内控制度

摘要：

随着高校办学规模的扩大以及经营渠道的多元化。高校在复杂环境面前面临的风险也是前所未有的。在经济化社会过程中财务人员舞弊的事情时有发生。因此在财务实际管理过程中要养成财务管理的意识，把预算作为财务的核心，会计核算作为管理的重心。在实际管理中必须要将资金流的控制作为重心，通过缜密的制度来确保资金的安全。

关键词：

高校财务;内部控制体系;研究

新时期高校面临的机遇和挑战是前所未有的。财务风险和财务的内部控制作为高校财务的两个方面，一直是学校管理工作的重心。同时，高校由于教学规模的扩大，高校资金短缺一直困扰着高校的发展，但另一方面相当多的高校仍然存在着管理意识淡薄，风险防控意识不强，管理不透明等缺点，从而引起舞弊等违法犯罪事件的发生。因此需要通过一系列的制度加以规范，使得高校财务管理得到规范化的发展。

1、财务风险

财务风险是指单位由于管理不善，内部结构不合理等原因，使之承担一定的风险。财务风险有广义和狭义之分。狭义上的财务风险是指由于一系列的决策所决定的可能产生的损失。而这种损失具有不确定的特性。正是具有不确定性，风险与机遇同在，要求高校管理人员提高管理意识，防范于未然。

2、内部控制

内部控制是指由美国会计师协会(美国注协AIPCA前身)于19在《注册会计师对财务报表的审查》中提出的。在其中，内部控制是指保护公司与财产等做记录，而且要求记录的时间要有准确性和完整性。在1936年《注册会计师报表的审查》一书中，指的是内部控制是以保护公司财产，确保实验统治数据的正确性。在1985年，美国会计学(AAA)，美国注册会计师协会(AICPA)，国际内部会计师协会(IIA)，美国财务经理协会，管理会计协会，(EMA)建立了反虚假财务，而在1992年，《内部控制管理框架》将内部控制管理制度规范化。这一系列的法律法规推进了财务管理的规范化发展。我国也采取了一系列的法律法规来规范财务报表的建设，使之得到更大的发展。

3、内部控制与财务风险的分析

3.1内部控制关系到风险防控。财务防控关系到整个系统的安全，因此，在实际工作中，应该充分考虑到风险的存在。风险主要存在于资金的准备，系统的决策，分配和核算环节中，在这些环节中，每个细节都应该仔细准备，不能够有丝毫的懈担财务风险既有系统风险也有非系统风险，所以在实际使用过程中，防范风险应该遍布内部控制的每一个方面。管理风险的时候应该从全局出发，抓住大局，把握细节，将每一个控制的细节列入考虑的范围之内。

3.2建立完善的制度，降低管理风险。内部控制的制度化就是运用规范化的操作方法，使人员流动，物资配送，人员管理等环节都采用规范化的操作方法，通过系统完善的制度，来提高工作效率，提高管理人员的工作职责，降低工作成本，同时，也通过完善的制度来达到提高管理效率的作用。

3.3内部制度不断完善。财务制度由于其具有特殊性，因此要想获得较强的管理效果，就必须在管理方法等获得创新，并且使内部管理制度不断完善，取得应有的效果。通过在物流管理，人员控制等方面的.完善，从内部出发使内部制度更加完善。

4、管理思想和科学结合完善控制体系

4.1系统管理的思想。一体化整理管理系统又叫系统管理，他是以企业的核心价值作为切入口，来提升单位整体的运行效率，使系统构造和管理模式趋于完善。系统管理不是简单的模块叠加，追求的整体的完善和综合运行效率的提高，强调的整体性的协调和运行效率的提升。在规范化的管理过程中，各个系统都能保证收益，每个部分都能够井井有条的作用和完善。系统管理即是对控制的管理，也是对大中型事件发生过程，作用等多方面的管理，是一种全方面，立体式的管理。在管理过程中，应当注意到各个系统的配合和实际操作过程的系统的完善。特别是，对系统的管理不仅仅局限于对目前发生的状况的管理，更涉及未来发展状况和趋势的管理，是一种中长期的规划。因此，从这个意义上讲，对系统控制是设计未来发展的一项核心业务。应该受到尊重和理解。

4.2高校管理系统的构成和存在的问题。高校内部管理制度的完善，必须要和高校发展的规模和理念紧密的结合。有的高校规模较小，其发展模式可以采取相对集权的方式来进行，使财政能够得到有效利用，而对规模较大的高校，再采取这种方式就显得心有余而力不足了。可以采用分级管理的方式来进行。通过各级组织的合同配合和积极参与，使每一级都能得到有效的利用，从而使高校的教学得到充分的发展。因此作为会计计算的核心业务，高校必然要将预算，会计财务审核以及复核等作为管理的核心。资金预算是整个业务管理的基础和核心，通过一定量的财产及财务安排，高校实现了资金的划拨等任务，从而使整个学校的业务得到充足的发展和扩充。而复核等又是财产审计的核心。通过一系列的核算，可以规避风险，防范员工营私舞弊的风险。因此，会计也许必须始终牢牢以科学的管理体制为切入点，来提高单位管理的运行效率。但目前我国高校主要面临的问题是对预算重视不够的问题。

5、提高内部管理制度的措施

5.1对内控制度进行完善。新时期，内控制度的完善要求既要做到岗位分离，各个岗位的专业化得到提高，又要求能够熟练的运用计算机进行办公。在21世纪，同时也要求单位能够防范安全风险，在互联网不太安全的情况下作用防火墙等网络来达到网络防控的目的。而这，在任何时候都是非常重要的。

5.2科学规划提高资金使用效率。学校各项收入必须做到专款专用，不能用到其他方面。学校应该更多的将钱放到学校的中长期规划中，而不能挪作他用。要避免拆东墙补西墙现象，改变在资金的使用上的随机性。因此，学校必须要根据自己的实际需要量入为出，尽量提高资金使用效率。

5.3建立完善的规范体系，来确保规范化的资金安排。在工作实际作用中。要建立完善的市场规范化体系，在规范化的体系操作中明确学校的发展目标和方向。在信息的审批以及复核中，必须做到严肃，确保每一个环节都能够有效的处理，同时要及时发布财务信息，从而使师生都能够清楚的了解到学校财务状况。高校建立一套完善的规范体系刻不容缓，在高校规避财产风险的过程中必须通过科学掌控，利用一系列的法律法规来使学校发展在一个可供原则的范围之内，为学校的良性发展奠定基矗

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篇2：五邑大学财务管理制度

1、校学生会活动经费由秘书处统一管理，一切工作、活动经费开支应从“少花钱，多办事，办好事”的原则出发，合理使用。

2、校学生会种类帐本必须设置会计帐本和出纳帐本，由专门负责人负责，由副秘书长进行监督。

3、校学生会共设两类帐本，包括学生会日常办公帐本及公关实践部帐本，日常办公帐本由办公室正副主任负责会计及出纳；公关实践部帐本由部长负责会计，副部长负责出纳，两本帐本均由副秘书长负责监督。

4、各部门开展活动需要经费时，应以节约为原则制定活动经费预算方案，并认真填写清楚经费申请表，交主席团审查并由主席签名后方可预支。

5、学生会日常办公开支，在秘书处报帐或报销。

6、单项活动所需经费超出500元的，应征得学生会指导老师同意后，向学校财务处预支、低于500元的应征得主席同意签名后，向秘书处预支，秘书处视活动情况再作安排。

7、向财务处预支的活动经费，必须在预支费用的一个月内完成报帐工作：向秘书处预支的活动经费，则必须在活动完成后两周内向秘书长报帐。

8、向财务处和秘书处报销，必须使用有效发票，经批准的正当经费，因特殊情况未能取得发票时，须凭收据及主席证明凭条在秘书处报销。

9、报销时须在发票、收据和主席证明凭条的背面用黑色钢笔以下列格式填写有关内容： 用途：（发票用途）

经手人：（具体经办这笔经费的干部）

证明人：（经手人是干事由部长当证明人，经手人是部长由主管主席当证明人）会计：

出纳：

审核：（主席签名审核）

审核：（指导老师签名，向财务处报销时使用）

10、超出100元的费用向秘书处报销时，需提前一天告知副秘书长方可；每学期结束由秘书处清算全部经费的收支情况。

11、任何人不得挪用公款，凡徇私舞弊者，一经发生，即予以自动退职处理，并如数追回公款，全校通报批评。

12、校学生会财产均属校学生会所有，任何个人不得私自取用或将其外借。

13、学生会财产由各部门分别管理，主席团负责监督，各部开展活动需借用学生会器材的，应先写借条，内容包括部门、所借物品理由、需借用时间。凭借条到秘书上登记后方可取用。登记内容还应写明经手人、登记人。如需借用音响器材，则应由公关实践部音响小组派专人负责管理使用。

14、学生会以外单位借用学生会器材时，借条上应加盖公章。由主席团成员签名同意后，方可借用。使用时应妥善保管，如有损坏按价赔偿。

15、借用时间一般不超过一周。如情况特殊，可作适当调整。

16、每学期末，由秘书处重新登记学生会财产，除因公耗损外，若有损坏或遗失，由持有部门折价赔偿。

篇3：五邑大学财务管理制度

(一) 健全收入管理制度

建立健全高校非税收入管理制度是高校收费及时、足额到达财政专户的关键和保证。为此, 学校本着实事求是、科学合理的原则, 相继制定并实施了《湖南广播电视大学 (湖南网络工程职业学院) 收费管理办法》、《湖南广播电视大学 (湖南网络工程职业学院) 收费科职责》等一系列规章条例, 并长期保持了制度的针对性、连贯性、统一性, 收到了良好的效果。也正是有这些相关健全的制度, 湖南广播电视大学非税收入管理行为的每个环节都处于法律法规的严密约束之下, 使非税收入管理法制化、规范化得以有力保障。

(二) 建立支出管理原则

1.学校所有经费开支必须遵守国家相关法律法规。

2.学校安排各项支出, 必须贯彻勤俭办事、厉行节约和量力而行的原则, 确保以教学为中心的各项正常经费, 确保学校事业稳步发展。

3. 从实际出发, 逐步实行切块包干、成本控制管理办法, 采取激励措施, 尽可能地经各部门一定自主权体现奖勤罚懒、奖优罚劣, 以调动各部门和广大教职工勤俭节约的积极性。

4.资金使用在考虑社会效益的同时, 注重经济效益, 力争做到少投入、多产出, 开源节流, 增收节支。

5.商品与劳务采购严格按照当年政府采购目录及政府采购限额标准, 实行政府采购。政府采购目录及政府采购限额标准以外的商品与劳务采购严格按照学校采购管理办法执行。

二、预算管理建设

严格贯彻落实新预算法和财税体制改革有关规定, 坚持依法理财, 实施全面规范、公开透明的预算制度。创新预算方式方法, 遵循统筹兼顾、突出重点、勤俭节约、讲求绩效、量入为出和收支分类平衡的预算原则, 科学编制中长期财务收支计划和年度财务收支计划, 确保事业发展规划与财力相适应。

预算编制应坚持“量入为出, 收支平衡”。在预算的编制过程中, 要从下到上, 再从上到下两个过程相结合, 从而增加预算指标的可信度。逐步推行重点项目规划和立项论证评估、绩效考评机制, 进一步提高资金监管的效率, 切实提高资金的使用效益。

三、科研经费管理建设

湖南广播电视大学依照国家和省里的各项科研经费管理制度, 建立“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制, 合理确定科研、财务、人事、资产、审计、监察等部门的职责和权限, 完善内部控制和监督约束机制, 确保经费使用权、管理权和监督权的有效行使。科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人, 对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。

完善科研经费支出审核制度。在开展科研活动过程中发生的支出, 必须与科研任务具有相关性, 要据实取得真实、合法单据进行财务报销。学校按规定提取管理费用, 建立健全管理费用的内部管理办法, 合理、合规地使用管理费用, 主要统筹用于补偿项目实施所发生的间接成本和绩效支出。科研设备购置要充分论证, 严格执行政府采购制度, 购买货物、工程或服务的支出, 必须通过法定的采购方式、采购方法和采购程序来进行。加强科研材料的管理, 严格履行材料采购、验收、保管、领用等相关管理制度, 定期盘点。科研项目的外拨经费支出要以合作 (外协) 项目合同为依据, 按照预算和合同约定的外拨经费额度、拨付方式、开户银行和账号等条款办理, 同时还要提供单位法人营业执照、组织机构代码证等相关资料。

四、财务风险的防范

湖南广播电视大学对举债建设要进行充分的调研和科学的论证, 严格按照“三重一大”决策程序进行, 认真落实“预算量入为出、收支平衡, 不列赤字”的学校债务预算编制指导思想, 科学编制学校债务预算。同时积极统筹学生定额经费、学费收入、国有资产有偿转让及出借收入、大力压减一般性开支等措施, 多渠道筹集化债资金, 提高偿债能力, 优化债务结构。

大额资金流动须经校务会审议, 报党委会审定;常规资金支付严格按照《湖南广播电视大学关于经费审批权限的规定》, 部门负责人对相关证明的合法性、真实性进行审核并签字后交由财务部门审核, 财务根据其职责、权限和学校的政策、标准、流程进行审核, 有效控制资金支出, 防范财务风险。

五、财务监管制度建设

初步建立起了以制度统领部门工作的长效机制。《经费审批制度》和《经费借支暂行规定》已正式发文, 并且还根据省财政厅的相关文件, 修订了《湖南广播电视大学差旅费管理办法》。并在工作中已落实执行上述制度, 配合党政办公室认真修订原《湖南广播电视大学公务接待管理暂行规定》, 严格执行公务接待结算审批流程和公务卡结算制度, 没有领导干部因公出国 (境) 报销, 严格控制“三公”经费, 将由审计处牵头对“三公”经费账目进行内部审计。实行严格经费审批, 遏制公款送礼、违规收受礼金等行为。严格落实《湖南广播电视大学公务接待管理规定》, 严格执行“公务卡”消费的相关制度。

六、财务信息化建设

篇4：大学财务管理工作探析

关键词：大学；财务管理；出路

一、大学财务管理的困境解读

(一)内控制度不完善，国有资产管理混乱

财务会计工作出现的不少问题，反映出现行一些制度已不适应当前的实际情况，如科研项目经费使用、收费、后勤服务、培养成本的核算等制度；再如预算管理、经济活动和商业行为监管等，都需要新的制度给予支持。 目前，大学财务实行的集中管理，一般仍属于“小财务”概念，对基建、资产等方面尚未做到有效管理， 还需要进一步推进财务管理体制的改革、创新工作。 在国有资产管理方面，按国家的有关规定办理有关资产的转移，对该提折旧的固定资产不计提折旧，该缴资金占用费的不缴纳，该收缴的承包费不追缴。 这些明知是无偿占用大学的国有资产进行创收和从事经营活动的行为，但出于对创收产业扶持的目的，大学实行了一些相对优惠的政策，资产的保值增值目标无形中放在了次要位置，分配体制也过多地向小部门、个人倾斜，使投入的资产无法得到补偿。 而一旦亏损，则将“包袱”甩给学校，由学校承担，致使国有资产受到侵害。

(二)预算编制不科学，预算执行不严格，预算的考评和激励不够

预算管理是大学财务管理的核心，但很多大学对于预算编制重视不够，财务部门对预算的重要性宣传不够，缺乏必要的细致论证及调研工作，在预算支出的编制上，缺乏科学的方法，基本上是沿用“上年基数+本年增长”的方法，来确定本年规模，造成预算缺乏科学性。 在预算的执行中，很多部门未按预算安排的资金及用途来使用资金，某些领导随意开口子，批条子，预算执行的刚性不强，形成了预算与执行两张皮，执行中报告不断，造成一年预算，预算一年的状况，使部门预算丧失了约束力。 缺少完善的考评和激励机制。

二、完善大学财务管理的出路分析

(一)建立健全内部控制制度

1. 从决策层看 ，首先要制定完善的权限审批制度 ，主要是针对学校教学。 行政、科研等经费开支规定审批权限的制度。同时必须制定对非常规经济事项和重大项目的授权审批制度，加强对重大项目的管理。 其次要明确职务分离制度。 职务分离制度是内部控制制度的关键内容，近年来大学的多起职务犯罪行为很多是因为职务分离制度不健全，执行不到位，导致错误和舞弊的发生。 应当按照内部牵制原则设置岗位，明确职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约、形成有效的制衡机制。

2. 从执行层看，重点应建立以下制度：(1)人事管理控制制度。 从人才引进与培养、教师聘任、干部培训、考核等方面建立一个优胜劣汰的动态人事管控制度。(2)财务系统管控制度。 建立一套完整的财务管理指标评价体系。(3)资产管控制度。 建立一套对大学存量资产和增量资产进行综合信息化管理的制度。

3．从监督层看，应着重于两个方面：(1)建立和落实经济责任制度。 根据教育部和财政部下发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》中明确规定大学必须建立健全院长经济责任制，因此，从院长、副院长、处长等各级经济责任人应确立明确的责任和权利并按照制度要求进行自我监督。(2)完善审计监查制度。 制定定期审计、重大项目审计、干部离任审计等制度，通过内审为改进内控制度提供建设性意见。 同时，借助必要的社会外部审计，对出现的新问题、新情况及内控中存在的薄弱环节进行修正和改进。

(二)提高全面预算管理水平

预算管理是围绕预算而开展的一系列管理活动，包括预算编制、预算执行、预算分析、预算控制、预算考评等多个方面。 预算管理的好坏直接影响到学院的财务状况和持续发展能力。 为确保预算的顺利执行，首先必须在学校内部管理中普及预算管理的基本知识， 预算编制应采用零基预算法、滚动预算法、增量预算法相结合，使整个预算编制更加科学和符合实际； 应将学院的全部收入和支出作为预算管理的对象，坚持收支平衡的原则，全面反映学院整体财务收支情况。预算执行包括预算收入、预算支出、预算平衡三部分。 收入是基础，俗话说“手里有钱，心中不慌”，要将收入项目分解到单位，各司其职，责任到人。 例如学费是学校的重要收入，学生欠费现象普遍存在，光靠财务处是无法完成的，只有靠各部门的配合，才能解决此问题。 因此要建立明确的预算管理制度并不断进行完善，以确保预算的刚性约束。 在预算支出方面，建立一种科学、合理的大学预算管理模式，使有限的资金发挥最大的效益。 学院领导要加强对预算管理的重视程度，凡是预算管理成功的大学的第一条经验就是“学校领导特别是一把手的重视和支持”。

(三)提高财务管理人员素质，强化监督

大学的快速发展对财务管理队伍整体管理水平、人员素质和业务能力提出了新的、更高的要求。 不能仅仅满足于记账、算账、报账，而要将视野扩展到管理活动的各环节。 因此，财务管理人员通过业务培训，不断学习、提高和充实专业知识，优化知识结构，是改进大学财务管理、提高办学效益的关键所在，也是强化单位内部监督、社会监督和国家监督三位一体的会计监督体系有效实现的基本保障。

参考文献：

[1]王婷婷，孙志伟.对媒介融合下新闻实务类课程整合的研究[J]. 新闻界. 2011(08)

[2]王婷婷.齐齐哈尔电视事业发展史初探[J].北方文学2013（6）

作者简介：周颖，长春工业大学计划财务处经济师。

篇5：大学财务管理总结

（A）卷商学院2005级财管专业

一、单选题

1、复利现值的计算公式为（A）

A、P=F（1+i）B、P=F（1+i）C、P=A{[（1+i）-1]/i}D、P=A[1-（1+i）]/i2、下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（D）

A、已获利息倍数B、产权比例C、资产周转率D、流动比率

3、一项1000万德借款，借款期3年，年利率为8%，若每年半年复利一次，年实际利率高出名义利率（C）

A、4%B、0.24%C、0.16%D、0.8%

4、某公司拟发行一种面值为1000元，票面年利率为12%，期限3年，每年付息一次的公司债券。假定发行时市场利率为10%，则其发行价格为（B）

A、1000元B、1050元C、950元D、980元

5、在正常经营情况下，只要企业存在固定成本，那么经营杠杆系数必（A）

A、大于1B、与销售量成正比C、与固定成本成反比D、与风险成反比

6、按照优先股股东能参与剩余利润的分配为标志，可将优先股分为（C）

A、累积优先股和非累积优先股B、可转换优先股和不可转换优先股

C、参与优先股和不参与优先股D、可分配优先股和不可分配优先股

7、某发行总面额为500万元的10年期债券，票面利率12%，发行费用为5%，公司所得税率为33%。该债券采用溢价发行，发行价格为600万元，该债券的资金成本为（B）

A、8.46%B、7.05%C、10.24%D、9.38%

8、普通年金是（C）

A、永续年金B、预付年金 C、每期期末等额支付的年金D、每期期初等额支付的年金

9、在计算存货周转率时，公式的分子为（C）

A、平均存货成本B、期末存货成本C、产品销售成本D、产品销售收入

10、若某企业目标资金结构中普通股的比重（市场价值权数）为75%，在普通股筹资方式下，资金增加额在0-22500元范围内的资金成本为15%，超过22500元，资金成本为16%，则该企业筹资总额分界点位（B）

A、20000元B、30000元C、60000元D、150000元

11、在下列股利政策中，股利与利润之间保持固定比例关系，体现风险投资与风险收益对等关系的是（C）

A、剩余政策B、固定股利政策C、固定股利支付率政策D、正常股利加额外股利政策为

12、现金作为一种资产，它的（C）

A、流动性差，营利性差B、流动性差，盈利性强

C、流动性强，盈利性差D、流动性强，营利性弱

13、净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×（C）

A、资产负债率B、产权比率C、权益乘数D、市盈率

14、在个别资本成本计算中，不必考虑筹资费用影响的是（C）

A、优先股成本B、普通股成本C、留存收益成本D、债券成本

15、某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项借款的实际利率为（B）

A、4.95%B、5%C、5.5%D、9.5%-n n nn16、折旧具有抵税的作用，由于折旧而减少的所得税可用下列公式（A）计算 A、折旧额×所得税税率B、折旧额×（1-所得税税率）C、（总成本-折旧）×所得税税率D、付现成本×所得税税率

17、在下列项目项目投资评价指标中，未考虑货币时间价值的是（D）A、折现值B、内部收益率C、盈余指数D、回收期

18、当某独立投资方案的净现值大于0时，则内部收益率（D）

A、一定大于0B、一定小于0C、小于设定的折现率D、大于设定的折现率

19、企业制度的信用条件内容不包括（D）

A、基本信用期限B、确定折扣期限C、确定现金折扣D、确定收账方法 20、在基本模型下确定存货的经济批量时，通常应考虑的成本包括（D）A、订货成本B、储存成本C、缺货成本D、订货成本和储存成本

二、多项选择题

1、利润最大化财务目标的缺陷有（ABC）

A、没有考虑货币的时间价值B、没有反映创造的利润与投入的资本之间的关系 C、没有考虑风险因素D、股份稀释问题

2、必须同时利用资产负债表和利润表才能计算指标有（ABDE）

A、ROAB、销售利润率C、利息保障倍数D、总资产周转率E、ROE

3、以下关于债券的价格和利率的关系论述正确的是（ACE）

A、当票面利息率>市场利率，价格>票面价值B、当票面利息率>市场利率，价格<票面价值 C、当票面利息率=市场利率，价格=票面价值D、当票面利息率<市场利率，价格>票面价值 E、当票面利息率<市场利率，价格<票面价值

4、相对权益资金的筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有（AC）

A、财务风险较大B、筹资成本较高C、筹资数额有限D、筹资速度较慢

5、上市公司发放股票股利可能导致的结果有（CD）

A、公司股东权益内部的结构发生变化B、公司股东权益总额发生变化 C、公司每股利润下降D、公司股份总额发生变化

6、在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业总风险的有（ABD）A、增加产品销量B、提高产品单价C、提高资产负债率D、节约固定成本支出

7、确定现金最佳持有量的常见模式有（ACE）

A、成本分析模式B、Baumol模式C、存货模式D、Miller-Oπ模式E、随机模式

8、企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有（ABD）A、集中银行B、运用“浮游量”C、延期支付D、锁箱系统

9、影响盈亏平衡点的因素有（ABCD）

A、销售量B、单价C、单位变动成本C、固定成本E、现金流量

10、影响企业综合资本成本的因素主要有（AB）

A、资本结构B、个别资本成本C、筹资总额D、筹资期限E、筹资渠道

三、判断题

1、与个体制企业的业主一样，合伙制企业的所有合伙人都对企业债务负无限责任。（√）

2、在某种意义上，实现股东财富最大化与实现公司价值的最大化目标是一致的。（√）

3、可持续增长率反映了企业在不提高财务杠杆的情况下，仅利用内部权益所能达到的最高增长率。（√）

4、信息保障倍数公式中的利息费用，既包括财务费用中的利息费用，也包括计入固定资产成本中的资本化利息。（√）

5、在应用增量内部收益率法对固定资产更新改造投资项目进行决策时，如果增量内部收益率小

于行业基准折现率或资金成本率，就不应当进行更新改造。（√）

6、最有资金结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资金结构。（╳）

7、β系数实际上是不可分散风险的系数，用于反映个别证券收益的变动相对于市场收益变动的灵敏程度。（√）

8、一般来说，市盈率比率越高，企业未来的成长潜力越高，所以该比率越高越好。（╳）

9、在互斥项目的评价上，净现值法与内部收益率法将得出一致的结论。（╳）

10、如果企业放款信用标准，则会增加销售量，减少企业的坏账损失和应收账款的机会成本。（╳）

四、计算题（共50分，其中第1题11分，第2题11分，第3题8分，第4题11分，第5题9分）

1、某企业期末资产负债表简略形式见下表：

资产负债表（简明）

已知：（1）期末流动比率=1.5（2）期末权益乘数（3）本期存货周转率=4.5次（4）本期销售成本=315000元（5）期初存货=期末存货

要求：分别计算期初、期末存货、应收账款净额、应付账款、长期负债、未分配利润的金额。

2、CR公司在过去的5年来一直以每年30%的速度增长。你认为这一增长速度最多还能持续3年，然后公司的年增长速度将降为10%。若这一增长速度将一直持续下去，请回答以下问题：（已知该公司刚发放了﹩5每股的股利，而该股票的必要收益率为20%。）（1）股票当前的价值Po是多少？

（2）一年后和两年后的预期股价P1、P2是多少？

2007年上学期20级《财务管理》课程期末考试A卷

一、单选题（每小题1分，共10分）

1、财务管理应对风险的一般原则是（）

A、回避原则B、冒险原则C、集中化原则D、分散化原则

2、一直某证券的贝塔系数为1.8，则该证券（）A、无风险B、与证券市场风险一致C、低于证券市场平均风险D、高于证券市场平均风险

3、下列指标中能反映企业资产的营运能力的指标是（）

A、资产负债率B、现金比率C、市盈率D、应收账款周转率

4、可能会给公司造成较大的财务风险的股利政策是（）

A、剩余股利政策B、固定股利政策或稳定增长股利政策 C、固定支付率股利政策D、低正常股利加额外股利政策

5、某企业按年率10%从银行借款100万元，银行要求维持10%的补偿性余额，则其实际利率为（）A、10%B、11%C、11.11%D、12%

6、某投资项目的净现值为-40万元，则说明该投资项目的内含报酬率（）贴现率。A、大于B、等于C、小于D、不能确定

7、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）A、坏账损失增加B、应收账款投资增加 C、收帐费用增加D、平均收账期延长

8、企业的法定公积金应当从（）

A、利润总额B、税后净利润C、营业利润D、营业收入

9、在下列评价指标中，属于非折现指标的是（）

A、现值指数B、投资回收期C、内部收益率D、净现值

10、在信用条件为“2/10,N/30”时，如果企业不取得现金折扣，在第30天付清货款，则其机会成本为（）

A、36.73%B、37.63%C、73.63%D、63.63%

二、多选题（每小题2分，共10分）

1、有关企业价值与报酬、风险的相互关系的正确表述是（）

A、企业价值与预期的报酬成正比B、企业的价值于预期的风险成反比 C、在风险不变时，报酬越高企业的价值越大 D、在报酬不变时，风险越高企业的价值越大 E、在风险和报酬达到最佳平衡时，企业价值最大

2、下列项目中，属于投资项目的营业现金流出量有（）

A、债券投资收入B、营业现金收入C、税收收入D、固定资产残值收入 E、收回原垫支的流动资金

3、下列成本中，属于现金持有成本的是（）

A、现金折扣成本B、机会成本C、坏账成本D、管理成本E、短缺成本

4、股票回购可以（）

A、使公司拥有可供出售的股票B、减少现金流出C、防止被他人收购D、改变公司结构E、消化企业多余的现金

5、在事先确定企业资金规模的前提条件下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结构有（）A、降低企业资金成本B、降低企业财务风险C、加大企业财务风险D、提高企业经营能力

三、辨析题（20分）

1、市盈率越高的股票，其投资的风险也越大（√）

2、利用商业信用筹资没有成本（╳）

3、企业筹集的资本金，在企业经营期间可根据情况抽回。（√）

4、无论是经营杠杆系数变大，还是财务杠杆系数变大。都可以导致企业的复合杠杆系数变大。（√）

5、投资回收期不考虑资金的时间价值，也没有考虑回售期满后的现金流量状况。（√）

6、企业利润总额是缴纳所得税的依据。（╳）

7、在个别资本成本一定的情况下，企业综合资本成本的高低取决于资本结构。（√）

8、冒险的筹资策略是将部分的短期流动资产由长期资金来融通。（╳）

9、折旧方法不影响税前现金净流量，但影响税后现金净流量。因此，这种影响是有所得税的存在引起的。（╳）

10、最佳的资本结构是是企业筹资能力最强，财务风险最小的资本结构。（╳）

四、简述题（每小题5分，共10分）

1、列举主要的资本结构原理的名称。

篇6：沈阳大学研究生会财务管理制度

沈阳大学研究生会财务管理制度是从研究生会宗旨，校党委精神出发，根据国家相关财务准则而制定的学生组织内部财务管理制度。研究生会各部门必须遵守财务管理制度并配合执行。

第一章 总则

第一条：为规范研究生会财物和经费的管理，提高经费使用效率，确保研究生会财、账、物相统一，特制定本制度。

第二条：研究生会秘书处负责对研究生会财物和经费进行管理。厉行节约、专款专用是研究生会财物和经费的使用原则。研究生会成员应自觉爱护公物并监督他人，防止公共财物的破坏。

第三条：研究生会财物和经费的使用实行研究生会主席团审批、部长执行和研究生会秘书处财务负责人监督相结合的办法。研究生会的账目由秘书处统一管理。

第二章 经费预决算及单据报销

第四条：各部门开展大型活动或大额款项支出，需由部长在活动计划的基础上详细列出开支项目及预算金额，提前一周上交研究生会主席团讨论通过并报请研究生部审核批准后专项拨款。

第五条：活动结束一周内，部长向主席团提交经费决算，就经费运行及使用情况做出详细账目，并交由研究生会秘书处备案。

第六条：日常工作中，各部门经常性小额支出所需费用应向主席团提交申请，经审批后方可进行采购。如出现超支现象，除特殊原因获主席团签字认可外，一律只予以报销预算内金额。

第七条：研究生会一切经费开支，须取得正式发票，发票背面须由部长-主席签字，并附明细账目。若条件不允许、金额在50元以下，可以收据代替发票。

第八条：对来源不明的报销发票和收据，秘书处可提出质疑或不予报销，并报主席核准，秘书处有监督财务审批的权力。

第九条：票据背面应注明款项详细用途，由经手人(至少两人)签名并经主席团签字批准后方可报销。票据最终上交秘书处备案以便统一记账及日后核查。

第十条：秘书处只在例会期间处理各部门单据报销、汇总事务。报销需列出包括购买时间、经办人、地点、原因以及金额的账目清单。

第三章 社会赞助的管理使用

第十一条：研究生会鼓励部门或个人积极寻求社会赞助，以补充活动经费 第十二条：研究生会任何部门、任何个人，凡是以研究生会名义获得的赞助，都必须向主席团汇报，在秘书处登记并上交研究会，严禁私自截留现象，违者一经发现将严肃处理，情节严重者予以免职。

第十三条：研究生会任何部门与赞助方的合作应本着平等、互利、合法、诚 1

信的原则，不得以研究生会名义从事任何违法违纪、弄虚作假或恶意攻击他人、损害他人利益的活动。若违反本条规定，所造成的法律后果由相关部门或个人自行承担。

第十四条：各部门在与赞助方签订合同或合作意向书时，必须加盖研究生部公章，严禁私自开收条现象。若违反本条规定，则所签订的协议研究生会不予承认，由此产生的相关责任由该部门或个人承担。

第十五条：研究生会对寻求到社会赞助的部门和个人返还一定比例的金额，以示奖励。具体如下：赞助款总额 1000元以下(包含1000元)，返还10%，全部归个人所有；赞助款总额1000元——3000元(包含3000元)，返还15%，其中10%归个人所有，5%归所在部门；赞助款总额3000元以上，返还20%，其中15%归个人所有，5%归所在部门。

第十六条：研究生会秘书处财务负责人应在收到赞助款时向上交赞助款的部门或个人出示收据或收条，在向寻求到赞助的部门或个人支付返还金时也应向对方索要收据或收条。

第十七条：为专项活动寻求到的赞助，原则上专款专用，严格管理，严禁挪用。若活动后尚有节余，余额归为研究生会经费。

第四章财务管理职责

第十八条：不同的财务由各部门专门负责：秘书处管理好各种办公室日常用品；宣传部管理好各种宣传用品；社团部管理好社团用品；其他部门管理好相关物品。

第十九条：重要的不经常变动的财务须有记录。

第二十条： 属于固定资产的，列入固定资产明细账簿。

第五章 附 则

第二十一条：研究生会各部门应根据本制度制定相应的部门内部财务管理办法，严格规范财产和经费管理。

第二十二条：研究生会活动经费收支情况必须定期在例会公布。一般每学期至少公布四次，由秘书处公布并负责解答同学提出的疑问。

第二十三条：每届研究生会换届时，须将所有经费账目和项目整理后公布，并做好校对交接工作。

第二十四条：本制度解释权属于沈阳大学研究生会主席团。

第二十五条：本制度自公布之日起实施。

沈阳大学研究生会

篇7：财务管理大学生简历

姓 名：

性 别： 女

民 族： 汉族

出生年月： 1992年12月

政治面貌： 党员

婚姻状况： 未婚

身 高： 160cm

体 重： 50kg

户 籍： 广州

现所在地： 广州

毕业学校： 广州大学

学 历： 本科

专业名称： 财务管理

毕业年份：

求职意向

职位性质： 全职

职位类别： 财务/审计/税务,会计文员,财务/会计助理,会计,财务/会计助理,会计,储备干部/培训生/实习生,银行,

职位名称： 财会类实习生;

工作地区： 广州

待遇要求： 面议元/月 可面议 ; 需要提供住房

到职时间： 可随时到岗

技能专长

语言能力： 英语 四级普通话 标准

电脑水平： 福建省计算机一级优秀、二级合格，熟练掌握office办公软件的使用以及金蝶、用友等财会软件的操作

教育培训

教育背景：

时间 所在学校 学历

9月 - 207月 广州大学 本科

工作经历

所在公司： ××××会计服务有限公司

时间范围： 7月 - 208月

公司性质： 民营/私营公司

所属行业： 专业服务(咨询/财会/法律)

担任职位： 会计实习生

工作描述： 1、接受了为期一周的岗位知识培训，参加每天的早会交流活动;2、协助部门老会计进行账务工作的处理，独立负责一家外贸公司当月的会计账务;3、为3家新成立公司开立银行账户、成功代一家公司年检、为2家公司至税务局申领发票。

离职原因：

所在公司： ××农商银行××分理处

时间范围： 年11月 - 年2月

公司性质： 股份制企业

所属行业： 金融/银行/证券/基金

担任职位： 实习生

工作描述： 1、协助信贷经理对银行企业客户作信贷评级等，查询客户信用状况;2、与信贷客户沟通融资产品，收集申报材料，撰写授信报告，跟随客户经理到企业做实地贷后风险检查;3、协助查阅、整理各公司资料文档，负责影印、扫描、传真等工作

离职原因：

其他信息

自我评价： 本人没有天赋异禀，但是深知自己不努力就只会一场空，所以有着一颗很上进的心。在校期间，我在确保成绩的前提下开始了自己的社团生活，参加了自己最喜欢的志愿者先锋队，每周去给流浪儿童补习和陪伴玩耍，到后面成为先锋队组织部部长，负责福利院、敬老院、泉源之家流浪儿童中心，我深感社会爱心的重要性，并且树立了“做人让人感动，做事让人惊喜”的行事作风。大三下开始潜心的学习与考证，期间我也到了会计公司和农商银行进行实习，更多的接触了解一些职业信息，提前做好准备。我是一个很乐观的女孩，虽然压力与挫折经常出现，但是哭也过，笑也过，我选择让它发生，而不是逃避。大学期间，我获得了硬件实力即各种荣誉与证书，同时也获得了软实力，让我更好的塑造自身，拥有正确的人生观，认识真我。大四我选择当班级的班长，坚信不放弃的学习，肯定会让自己成长得更好。

联系方式

联系电话：×××××××××××

篇8：五邑大学财务管理制度

一、财务处职能及财务系统

中国地质大学 (武汉) 财务处下设信息管理科、资金结算科、预算管理科、收入管理科、科研经费管理科、会计科、专项资金科和一卡通管理中心。每科又设若干岗, 每科每岗职责明确。财务处现有业务管理如下五个:报账服务、科研管理、预算管理、税收管理和专项管理;工作专题如下三个:报账排队实时查询、经济普查工作专题、学校住房文件制度。

在网站方面, 还有一个基于管理信息系统的财务数据综合管理系统。财务数据综合管理系统主要分为四大板块:项目、职工、学生、后勤。项目板块可进行项目明细账查询、到款经费查询和个人借款及科研票据查询;职工板块有个人工资查询、部门工资查询、个人酬金查询等等;学生板块可进行个人学费查询、部门学费查询、个人酬金查询和填报学生酬金;后勤账务查询也有自己的板块。此外, 我校财务处也提供网上在线支付业务, 使用的境外机构发行的卡为V I S A卡、M A S T E R C A R D卡、J C B卡、A M E X卡。

财务处是代表学校行使财务工作统一管理的职能部门, 全面负责学校财务管理和会计工作, 其主要职责为:负责制订全校统一的校内经济政策、财务规章制度以及收入分配制度, 并监督检查各项财经制度的执行情况;负责编制学校综合财务计划并实施预算管理, 编制反映预算执行结果的各类财务报告;负责组织管理学校各项资金的筹集与支出, 努力增收节支, 提高资金使用效益;负责校级财务的会计核算和会计监督工作;负责全校事业性收费的管理工作;负责学校劳动工资、住房公积金、学生奖贷学金的核算、管理和发放;负责学校资金的供应、融通和安全, 提供校内资金结算服务;审查会签学校财务方面的报告、文件以及各种经济协议和合同;负责全校财会人员会计事务的管理。

二、主要资金来源及渠道

高校会计核算遵循《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》, 其根本目的是满足预算管理体制下财政资金再分配的需要。自1997年我国高校收费并轨以来, 高校正从单一的事业型单位逐步转变为面向社会自主办学的独立法人实体, 高校办学资金来源日趋多样化。

财政部教科文司司长赵路表示目前高校资金渠道主要有三块:财政投入、学费收入和借贷支撑发展。此外他还透露, 借贷平均占高校资金来源的三分之一, 这些年随着高校扩招, 大学在规模上发生很大变化, 但财政投入没有跟上, 这一时期高校债务非常突出, 统计数字是2300亿-2500亿。

我校的财政投入包括教育部的专项拨款、地方政府拨款, 各种科技项目经费等。我校的科技项目经费分为以下4类:科技三项费, 企事业单位及地方政府委托科技项目经费, 高新技术产业化项目经费, 工程类项目经费。

据中国社会科学院发布的《中国社会形势分析与预测》估计, 目前我国几乎所有的高校都有贷款, 负债经营已经成为我国现阶段高等教育的一个基本特征。我校在修建北校区时, 也有上亿的银行贷款, 近期如传媒大楼的修建及西区马路的翻新, 也都有贷款。不过我校贷款金额, 相对于其他高校来讲并不算多。由于我国人口扩张的历史后果和高等教育从精英教育向大众教育的转变, 使高校的在校生人数逐年增加, 且增长速度迅猛。高校的教室、实验室有很大缺口, 国家对高校的财政投入远不能满足高校的需要, 于是通过适当地贷款来改善情况。

我校除了财政投入、学费收入和借贷三个主要的渠道之外, 还有社会捐助 (校友捐款) 及事业性收入。我校建校55周年之际, 校友中石油冀东油田总经理周海民向本校捐款55万元。此外, 还有很多校友设立的奖学金, 诸如闻达校友奖学金 (中海油浙江宁波液化天然气有限公司总经理朱闻达) 、李大佛校友奖学金等等。

我校财务处预算管理科对于人员经费预算分为工资福利支出、对个人及家庭补助支出、福利费及工会经费、劳务费四个部分。其中工资福利支出包含在职职工、编制外长期聘用人员的各类劳动报酬;对个人及家庭补助支出包括离退休费、住房公积金、校内政策规定发放的安家费等;福利费及工会经费涵盖地质战线荣誉金、在职 (退休) 困难补助、工会经费、医疗体检等;劳务费则有临时聘用人员、钟点工工资, 稿费、翻译费、评审费等。

我校财务支出有“教育直接支出”、“教育间接支出”、“教育期间费用”三大科目, 内容图示如下:

三、高校资金运作的风险

高等院校资金运作风险包括政策风险、法律风险、市场风险、利率风险、内部管理风险。高校使用国家和地方财政拨款是不存在财务风险的, 而使用银行贷款, 除要偿还本金外, 还要定期支付利息。高校偿还债务的主要来源一是靠财政拨入的教育经费, 二是靠高校自己所收取的学生学费。但学费标准受国家政策的限制, 而招生人数既受国家政策的限制, 又受学校办学条件 (教室、实验室、宿舍、教师等) 的制约。如果高估了收费金额, 将给高校带来财务风险。如教育部某直属大学贷款10个亿建造学生公寓, 但因学生公寓收费标准有限制, 每人每年不能超过1500元, 致使公寓的收费还不够还贷款的利息。

1、经营风险和经营杠杆系数

经营利润和股东每股收益的计算分别是:

经营杠杆系数和财务杠杆系数公式为:

高等学校的银行贷款大都用于征地、校舍建设、设备购置等, 形成了固定资产。如果把高等学校的Q、P、V、F分别理解为在校生人数、个人学费、可变成本、固定成本, 财务成果仍然是经营利润EBIT。显然, 如果其他条件不变, 当固定成本F越大时, EBIT就越小;当F不变时, 由于近期内学费和可变成本不变, EBIT的大小就取决于在校生人数, 而且, 还会有杠杆效应, 即在校生人数较小幅度的增长会导致EBIT较大幅度的增长;反之, 在校生数量的减少也会导致EBIT的大幅减少。这就说明高等学校同样有经营风险, 且计量方法与企业一致。

要使经营杠杆为正效应, 那么高校经营收益EBIT的增长率必须大于学生人数的增长率。这就要求固定成本一定时, 必须保证在校生人数增加, 提高每位学生给学校带来的净收入, 从而使高校整体的经营收益EBIT的增长率大于学生人数的增长率;其次, 当固定成本增加时必须保证学生人数的增长率大于固定成本的增长率, 这样才能保证EBIT的增长率大于学生人数的增长率。但是, 也有不利因素阻碍高校经营杠杆正效应的获得:高校负债的目的是扩大办学规模, 提高办学效益, 高校取得的贷款资金大多用于固定资产投资, 这些投资都转变为高等学校运行中的固定成本, 而固定成本恰恰是产生经营风险的重要原因。

2、财务风险和财务杠杆系数

公立高校是事业单位, 不以利润最大化为目标, 对于公立高校而言, 它的投资人 (股东) 只有一个, 即政府。政府“享有的”回报与企业股东不一样, 它不是股东的每股收益, 而是高等学校的结余资金E=EBIT-I。显然, 债务负担越重, 利息费用越多, 高校收入支出表中的结余资金就越少;反之, 债务规模小, 利息费用少, 结余资金就越多。

从企业角度看, 当息税前利润率高于债务成本时负债经营有利;反之, 则固定不变的利息支出会降低所有者的收益。企业作为生产经营单位, 可以直接通过商品的生产与销售, 从市场上取得各种收入。而且企业各项资金使用的目的是盈利, 企业贷款是为了解决临时周转困难, 或者是获取更大的盈利机会, 它完全可以通过有效经营取得财务杠杆的效应。由于高校的资金使用不追求经济效益, 因此, 高校的银行贷款很可能形成高风险。

四、风险的防范与控制

1、保证学生规模稳定增长, 化解高校经营风险

对于高校而言, 只要固定性成本存在就必然存在经营风险, 当近期国内学费和生均事业费无法改变时, 要降低乃至化解经营风险就取决于在校生人数, 必须保证学生人数增长, 并且使学生人数的增长率大于固定成本的增长率。因此, 高校要加强学校的软硬件建设, 优化专业设置, 使之具备市场竞争力;同时, 狠抓师资队伍, 使之成为学校扩招的有力支持者。在稳定吸收国内生源的基础之上, 还应该吸引国外地区生源到中国留学, 毕竟留学生的学费和住宿费都远远超过国内学生。还可以通过中外联合办学增加收入, 因为其学费水平比一般高校收费要高出近一倍以上。

2、合理确定贷款规模

高校贷款既要考虑学校建设规模、发展规划对资金的需求, 也要考虑学校的偿债能力。从理论上说, 高校贷款的最大值=年平均还贷能力/年贷款利率, 当达到此最大值时, 学校的多余资金将全额用于支付贷款利息, 而无偿还本金的能力, 这是不可行的。高校合理的贷款规模不能超过学校的偿债能力, 学校年度内支付利息、偿还贷款本金时不能影响学校的正常运行。可以根据高校历年的结余资金与高校一定时间内将产生的结余资金之和来确定高校贷款的最大值。

3、拓宽高校的筹资渠道

尽管随着教育体制改革的逐步深入, 高校的筹资渠道已经初步实现了由单一的国家财政拨款型向多方筹资的复合型转变, 但是, 与传统教育筹资体制下单纯依赖国家财政拨款的筹资渠道相比, 目前高校仅仅多了银行贷款这一筹资渠道。而非银行金融机构资金、其他法人单位资金、职工资金、民间资金和境外资金等理论上的筹资渠道对高校而言都形同虚设, 使高校一味地依赖银行资金, 加大了高校还本付息的压力, 也加大了高校的财务风险。目前, 我国规范筹资的法律法规都是针对企业的, 规范高校筹资行为的法律法规还是空白, 导致高校的筹资渠道不很畅通。因此, 应通过法律法规明确高校的筹资行为, 维护高校的合法权益, 提高高校的竞争能力, 促进我国高等教育事业的发展。

参考文献

[1]、熊艳. 高校财务管理若干问题探讨[D]. 厦门大学, 2005.

[2]、刘谨.高校财务管理的现状与建议[J].教育财会研究, 2005, (4) .

[3]、何宏伟.高校财务预算存在的问题及对策[J].财会研究, 2004, (9) .