财务出纳工作计划

财务出纳工作计划（共8篇）

篇1：财务出纳工作计划

作为公司的财政出纳任务职员，天然是做好本职任务正在先，为公司浪费每分红本为已经任。为再次超卓的实现下级交给我任务，特订定以下出纳任务方案：

1、增强标准现金办理，做好一样平常核算

一、依据新的轨制与原则分离实践状况，停止营业核算，做好财政任务。

二、做好本职任务的同时，处置好同其余部分的和谐干系。

三、做好一般出纳核算任务。依照财政轨制，操持现金的收付以及银行结算营业，严厉把关，不克不及有半点忽略以及粗心。增强各类用度开销的核算，实时停止记帐，体例出纳日报明细表，汇总表，月初报交管帐做账，严厉支票领用手续，按规则签发明金以票以及转帐支票。

四、做好应答突发事情的应急任务。

五、保持准绳，徇私处事，做出榜样。

六、实现指导暂时交办的其余任务。

2、增强进修

分离企业行业开展及本人的岗亭上任务需要，增强相干营业方面的进修，进步本人的营业本质以及综合才能。

3、做好资金估算任务，增强本钱把持

估算的目标是想法添加支出，增加本钱，紧缩财政用度，办理用度，停业用度等各项收入。

一、估算必定要全员到场，毫不能多数人到场闭门造车，想固然患上出。既包含运营目标，也涵盖用度开销估算，欢迎估算等等。

二、请求部分指导把估算任务放正在心上，指点兼职估算员做好部分估算，定时编报剖析，必需做到估算编报以及剖析的实时性，部分估算请求每个月25日必需上报财政部，部分估算履行状况的剖析必需于每个月2日报送财政部。

三、订定用度额度把持目标：正在额外范畴内，只需能实现运营目的，钱怎样花都行；无方案开销必需专项审批。

4、团体倡议办法

请求财政办理迷信化，核算标准化，用度把持全理化，强化监视度，细化任务，实在表现财政办理的感化。使患上财政运作趋于更公道化、安康化，更能契合公司开展的步调。

篇2：财务出纳工作计划

1、上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

2、上级拨入的预算外资金。

3、学生学杂费收入。

4、各种捐赠款项收入。

5、其他杂项收入等。

二、经费计划管理

1、学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的.开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

2、学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。

3、在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。

三、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在xx元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

四、做好财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。

3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。

篇3：浅谈财务出纳工作

所谓出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳的工作范畴。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付的业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作;狭义的出纳工作;仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之,出纳是按照有关法规和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1. 财务出纳工作的地位。

任何单位在经济组织中,出纳必须是一个独立的岗位,领导不得兼任,会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定,如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人,会计主管人员;会计机构负责人,会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部制约制度也规定了机构分离,职务分离,钱账分离,账物分离的原则。因此,在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性,工作上的适应性,行为上的规范性,管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的,不可缺少的。

2. 财务出纳工作的作用。

出纳是会计工作的一部分,也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置,出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时,还应当发挥几个方面的作用:一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,认真审核每一张单据,处理每一笔经济业务;二是及时反馈经济信息,按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作;三是反腐倡廉,对支出性质进行审查,对违反开支规定的支出拒绝付款;四是保卫资金安全,保护国家资财安全,在现金流量大,假币多,卡式管理不规范的情况下,防范诈骗,减少损失和失误显得极为重要。

二、财务出纳工作的特征

财务出纳工作是会计工作系统的源头,具有会计工作的本质属性。出纳人员担负着资金收付、票据管理、凭证制作、现金日记记账、银行存款日记账登记等工作。是一个专门的岗位,一项专门的技术。出纳工作的好坏直接关系到职工个人、单位,乃至国家的经济利益,工作出了差错,就会造成不可挽回的损失。出纳工作归集起来有三个特征:(1)出纳是现金、票据收付的关口;(2)出纳是第一手会计信息的收集者;(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序,规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、财务出纳的工作特点

任何工作都有自身的特点和工作规律,财务出纳是会计工作的组成部分,具有一般会计工作的本质属性,但它又是一个专门的岗位,一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特点。

第一,财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动,而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的,是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动,就必然要求出纳人员与之发生经济关系。如出纳人员必须了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训,出纳人员要经常跑银行,同银行的业务接触频繁,捕获各种经济信息,日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”,取得有用信息,为决策提供依据,甚至直接参与相应决策,都成为可能。因此,出纳工作具有广泛的社会性。

第二,财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位,有着专门的操作技术和工作规则。过去,出纳人员只管现金的状况,现在,直接承担现金日记账和银行存款日记账的登记工作。所以,要掌握规范的出纳知识,如:在填写“记账凭证”时不仅要填写货币资金科目,还要准确填写对应的其他科目的状况转变,而且对凭证如何填,出纳账怎样记都很有学问,就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此,要做好出纳工作,一方面要求经过一定的职业教育,另一方面也需要在实践中不断积累经验,掌握其工作要领,熟练使用现代化办公工具,才能做一个合格的出纳人员。

第三,财务出纳工作是一项政策性很强的工作,在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并入会计工作中来,并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行,办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行,出纳人员不掌握这些政策法规,就做不好出纳工作,不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。

第四,财务出纳工作具有很强的时间观念。比如按时缴纳税款,按时发放职工工资,定期核对银行对帐单,收取的款项应当日存入银行,不能坐支现金等等,都有严格的时间要求。因此,出纳人员应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作的质量。

从上述出纳工作的特点,可以看出,出纳工作是需要具有专业会计知识的人员,还应作风正派、忠诚可靠、品德端正、手脚干净、爱岗敬业,具备公关能力才能胜任此项工作。

四、财务出纳工作的要求

做好财务出纳工作,要求出纳员要有全面精通的政策水平,熟练高超的业务技能,严谨细致的工作作风。具体要求如下:

(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养,具体做到7个要:要热爱本职工作,敬业、精业;要科学理财,充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法,严格监督,并且以身作则;要洁身自好,不贪、不占公家便宜;要实事求是,真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益,即为人民利益服务思想。

(2)政策水平。不以规矩,不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多,如《会计法》现金管理制度及银行结算制度;《会计基础工作规范》;成本管理条例及费用报销额度,税收管理制度及发票管理办法,还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握,不按法规制度办事,是绝对做不好出纳工作的。所以,要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度,提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度,明白了自己哪些该干,哪些不该干,哪些该抵制,坚持按法办事,工作起来就会得心应手,就不会犯错误。

(3)业务技能。“台上一分钟,台下十年功。”这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很熟练的操作技能。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行,要按计算结果当场开出票据或收付现金,速度要快,又不能出错。它和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改,但钱算错了就不一定说得清楚,不一定能“改”得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力,不管你用计算机、算盘、计算器,还是别的运算工具,都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上,作为出纳员,要把准确放在第一位,准中求快。专业出纳业务技术水平的提高,关键在手上,打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。要提高手的功夫,关键又在勤,勤能生巧,巧自勤来。有了勤,就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外,还要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人,一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作水平。

(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道,稍有不慎就会造成意想不到的损失,因此出纳人员必须养成与出纳职业相符的工作作风,概括起来就是:精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中,就是工作起来就要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊,就是计算器具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静,就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。

(5)安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴,既要有内部的保管分工,各负其责,相互制约,也要有对外的保安措施,从办公用房的建造,门、屉、柜的锁具配置,到保险柜密码的管理,都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作,更要增强自身的保安意识,学习保安知识,把保护自身分管的公共财产物资的安全作为自己的首要任务。

五、财务出纳工作的基本原则

财务出纳工作的基本原则主要指内部制约原则或者说钱账分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用。例如,现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记账人员记账;发放工资,应由工资核算人员编制工资单,出纳人员向银行提取现金和分发工资,记账人员记账。实行钱账分管,主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对,提高会计核算质量,防止工作误差和营私舞弊等行为。《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作,是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员,根据复式记账原则,每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的变化,或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿,如果把这些账簿登记工作都由出纳员办理,会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理,如果稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管,也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然,出纳员不是完全不能记账,只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目,是可以承担一部分记账工作的。总之,钱账分管原则是出纳工作的一项重要原则,各单位都应建立健全这一制度,防止营私舞弊行为的发生,维护国家和单位财产的安全。

六、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作

综上所述,财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作,肩负的任务艰巨,所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要,也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是:

1. 出纳人员必须爱岗敬业。

出纳工作繁琐单调,时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以,开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作,肯于积极钻研业务,具有敬业精神的人。

2. 出纳人员必须作风正派,奉公守法,为人正派,忠诚可靠。

办事公道,遵纪守法。忠诚于国家利益和人民利益。维护单位的合法利益,不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

3. 出纳人员必须思想端正,手脚干净。

在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下,选拔无私欲的人尤为重要。近年来在一些财务人员或金融部门工作人员中,出现的经济犯罪案例正是说明这一点。出纳员的每一笔现金收支,无论是对公的还是对个人的,该收的必须如数收进,该付给的一定按数付出,不刁难、不变样,更不起贪心。

4. 出纳人员必须要有经营意识和公关能力。

如今的出纳员已不再是与决策无关的只管现金收支之人。要做好出纳工作还必须树立经营意识,具备一定的经营思想和公关能力,为盘活资金,使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。

摘要：随着社会经济的不断发展，企业或单位的业务范围进一步拓展，财务出纳工作的地位和作用愈显重要。笔者通过长期工作实践，对出纳工作的认识和理解发表粗浅的认识。

关键词：财务出纳工作,地位和作用,特征特点,工作要求,选派

参考文献

[1]财政部．会计基础工作规范．1996．

[2]编委会．最新施工企业会计核算与出纳工作大全．中国知识出版社，2005．

篇4：财务出纳工作之我见

关键词：财务出纳工作地位；作用；特征及特点；工作要求；选派

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1003-8809(2010)-10-0223-01

一、财务出纳工作的地位和作用

财务出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。广义的财务出纳工作，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳的工作范畴。狭义的出纳工作；仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。总之，出纳是按照有关法规和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

1、财务出纳工作的地位。任何单位在经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位。领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳岗位及其职责有着限制性规定。内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此，在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

2、财务出纳工作的作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳工作岗位可以按管理要求设置，出纳工作必须完全置于会计循环财务中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用：一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务；--是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作；三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款；四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防范诈骗，减少损失和失误显得极为重要。

二、财务出纳工作的特征

财务出纳工作是会计工作系统的源头，具有会计工作的本质属性。出纳工作归集起来有三个特征：(1)出纳是现金、票据收付的关口；(2)出纳是第一手会计信息的收集者；(3)出纳是外界观察单位或企业会计管理水平和财务水平的窗口。会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。

三、财务出纳的工作特点

任何工作都有自身的特点和工作规律，财务出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。

第一，财务出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动。而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳人员与之发生经济关系。日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。通过出纳人员搞好对外“公关”，取得有用信息，为决策提供依据，甚至直接参与相应决策，都成为可能。因此，出纳工作具有广泛的社会性。

第二，财务出纳工作作为会计工作中的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。所以，要掌握规范的出纳知识，如：在填写“记帐凭证”时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变，而且对凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也很有讲究。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，才能做一个合格的出纳人员。

第三，财务出纳工作是一项政策性很强的工作，在《会计法》、《会计基础工作规范》等法规中都把出纳工作并人会计工作中来，并对出纳工作作出具体规定和要求。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。其工作的每一环节都必须依照国家规定进行，出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作，不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。

从上述出纳工作的特点，可以看出，出纳工作是需要具有专业会计知识的人员，还应具备作风正派、忠诚可靠、同时品德端正、手脚干净、爱岗敬业的思想，具备公关能力才能胜任此项工作。

四、财务出纳工作的要求

做好财务出纳工作，要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。具体要求如下：

(1)道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，具体做到7个要：要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。树立牢固的为国家利益，即为人民利益服务思想。

(2)政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》现金管理制度及银行结算制度；《会计基础工作规范》等，出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，坚持按法办事，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。

(3)业务技能。出纳工作需要很熟练的操作技能，打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识。还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识和较强的数字运算能力。

(4)工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中，就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊，就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静，就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。

五、单位必须认真做好财务出纳员的选派工作

综上所述，财务出纳工作是是会计工作链中一项重要工作，肩负的任务艰巨，所以选派一个好的出纳员从事出纳工作显得尤为重要，也就成为做好出纳工作的先决条件和保证。单位选派出纳员的条件应当是：

1、出纳人员必须爱岗敬业。出纳工作繁琐单调，时间长了有些人很容易变得懒惰起来。所以，开始选派人时就应注意选用那些热爱这项工作，肯于积极钻研业务，具有敬业精神的人。

2、出纳人员必须思想端正，手脚干净。在社会主义市场经济进一步发展的现实情况下，选拔无私欲的人尤为重要。出纳员的每一笔现金收支，无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收进，该付给的一定按数付出，不刁难、不变样，更不起贪心。

3、出纳人员必须作风正派，奉公守法，为人正派，忠诚可靠。维护单位的合法利益，不为维护单位的不合法利益而去做违法的事情。

4、出纳人员必须要有经营意识和公关能力。要做好出纳工作还必须树立经营意识，具备一定的经营思想和公关能力，为盘活资金，使有限资金在国家法规允许范围内得以增值而尽自己的努力。

参考文献：

1.财政部，《会计基础工作规范》1996年

2.何大安编著；《出纳业务现学现用》，企业管理出版社，2006年版

篇5：财务出纳工作计划

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。

首先参加财务人员继续教育,了解新准则体系框架,掌握和领会新准则内容,要点、和精髓。全面按新准则的规范要求,熟练地运用新准则等,进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后,汇报学习情况报告，工作计划《财务出纳工作计划》。

二、加强规范现金管理,做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作计划。

2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系.3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化,核算规范化,费用控制全理化,强化监督度,细化工作,切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。

篇6：财务出纳工作计划

财务部出纳个人工作总结1

转眼间，____年上半年就过去了。展望未来，我对公司的发展和今后的工作充满了信心和期望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把参加工作以来的情景总结如下：

一、前期财务工作总结

对于企业来说，本事往往是超越知识的，物业管理公司对于人才的要求，同样也是本事第一。物业管理公司对于人才的要求是多方面的，它包括：组织指挥本事、决策本事、创新本事、社会活动本事、技术本事、协调与沟通本事等。

第一阶段(___年—____年)

___年毕业之初，在无任何工作经验、且对物业管理行业更是一无所知的情景下，我幸运的加入了“金网络—雪梨澳乡”管理团队，看似简单的账单制作→日常收费→银行对接→建立收费台账→与总部财务对接，一切都是从零开始。我自觉加强学习，虚心求教释惑，不断理清工作思路，总结工作方法:本文由方案范文库为您搜集.整理，在各级领导和同事的帮忙指导下，从不会到会，从不熟悉到熟悉，我逐渐摸清了工作中的基本情景，找到了切入点，把握住了工作重点和难点，而随后财务助理兼客务代表的特殊身份更是加速缩短了我与“专业人”之间的距离。客户电话的接听、客服前台的接待，都需要很强的专业知识与沟通本事，物业管理中大多是一些细小琐碎的事，协调好了大事化孝小事化了，协调不好则工作会十分被动。这就要求在服务过程中不断提高自我与外界的沟通本事，同时在公司内部的沟通也十分重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，仅有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。一方面，干中学、学中干，不断掌握方法，积累经验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。

“勤能补拙”，因为当时住在项目，便利用下班后的时间总结完善自我的工作资料，建立了各种收费台账的模版，同时结合管理处实际情景先后制定了《财务收费流程》、《财务对接流程》、《押金退款流程》以及《特约服务收费流程》，并在各级领导的支持和同事们的配合下各项流程得到了迅速的普及，为管理处日常财务工作的顺利进行奠定了坚实的基矗

第二阶段(____年—____年)：发展阶段

这一阶段在继续担任雪梨澳乡财务助理的同时又介入了新接管项目温哥华森林管理处前期的财务助理工作，进一步巩固了自我关于从物业前期接管到业主入住期间财务工作经验的积累，同时也丰富了自身的物业管理专业知识。项目进入日常管理之后，因为新招的财务助理是应届毕业生，我由此又接触到了辅导新人的工作资料，我将自我的工作经验整理成文字后逐点的与新人一齐实践，共同发现问题、解决问题，经过三个月时间的努力，新招的财务助理已经能够很好的胜任财务助理工作了。2004年底我又被调往公司新接管的“VILLA”管理处担任财务助理，此时正逢财务部改革，我努力学习专业知识，进取配合制度改革，并在工作中小有成就，得到了领导的肯定。

第三阶段(___年—此刻)，不断提升阶段

____年底，我被调往公司财务部担任出纳。出纳工作首先要有足够的耐心和细心，不能出任何差错，在每次报账的时候，每笔钱我都会算两遍点两遍;每日做好结账盘库工作，做好现金盘点表;每月末做好银行对账工作，及时编制银行余额调节表，并做好和会计账的对账工作;工资的发放更是需要细心谨慎，这直接关系到员工个人的利益，因为日常的工作量已经基本饱和，每次做工资的时候，我都会主动加班，保证及时将工资发放给员工;而公司总部出纳更大的一部分工作资料是与管理处财务助理的工作对接，由于当时管理处财务人员流动较大，应对新人更需要耐心的去指导她们的工作，细致的讲解公司的一些工作流程，使她们尽快融入金网络这个大家庭。

____年底我由出纳岗位转为会计，负责雪梨澳乡和VILLA管理处的主管会计工作，同时兼工资发放工作，这一期间我学习并掌握了公司财务核算的程序以及用友财务软件的操作技能，提高迅速;同时我的工作资料还包括经过对月度、季度以及的财务分析，及时并动态地掌握管理处营运和财务状况，发现工作中的问题，并提出财务提议，为管理处负责人决策供给可靠的财务依据。今年6月我的工作资料再次调整，工资发放工作正式移交给了出纳，主要负责长远天地、温哥华森林及VILLA管理处的主管会计工作。

二、主要经验和收获

在金网络工作的六年多时间里，积累了许多工作经验，尤其是管理处基层财务工作经验，同时也取得了必须的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

(一)仅有摆正自我的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位;

(二)仅有主动融入团体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中坚持好的工作状态;

(三)仅有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好财务职责;

(四)仅有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

(五)仅有坚持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得提高。

三、确立工作目标，加强协作

财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，可是做为企业正常运转的命脉，我深深的感到自我岗位的价值，同时也为自我的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，进取控制成本、费用的支出，并在日常@方案.范.文.库整理~的财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账，保全管理处的经营成果。

3、进取参预，配合管理处开拓新的经济增长点。

以上是我对自我工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自我的专业知识和业务本事，以新形象，新面貌，为公司的辉煌发展而努力奋斗。

财务部出纳个人工作总结2

____年在全行员工忙碌紧张的工作中又临近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最塌实的时候。因为回首这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不一样，但大家都在尽最大努力为行里的发展做出贡献。现将全年的工作情景向全行职工作以总结：

一、现金出纳工作总结——重视业务核算质量，贯彻市行各项制度

今年是我们商业银行具有转折意义的一年，经过六年的打拼和积累，我行的羽翼已经逐渐丰满，准备更名挂牌，开始新的征程。然而，如果要使我们景星支行真正走在全行的前列，我们首先要做的是提高我们的业务本事。我行会计出纳部经常组织员工进行理论学习、岗位练兵。对市行传达的每一个文件、通知都认真贯彻。让员工树立主人翁精神，在工作中不推、不等、不靠，进取主动的完成自我的本职工作。我部一向坚持向时间要效益、向工作要质量。在核算上无重大差错事故。

二、现金出纳工作总结——加强日常工作管理，做好安全防范工作

我部的内部制度是比较健全的，各项工作都有明确分工，员工并事假都严格按照规定及时请假。

在安全防范方面，对柜员日常工作所用的各种公章、名章都严格做到每日下库保管;对重要凭证的领用，都有专人负责;明确柜员的权限，不得擅自授权;对于市行要求上报的反洗钱可疑业务及时上报;随时提高警惕，杜绝诈骗。总之，我们要将一切防忠于未然，不做亡羊补牢的无用功，力求使全行的工作在稳健中谋发展。

三、现金出纳工作总结——培训员工操作本事，顺利经过柜员考试

今年是对全行职工个人业务考核要求最严格的一年，综合柜员上岗考试，直接关系到了每个员工的切身利益。行里不想让任何一个职工掉队，我会计出纳部，为了使每个员工顺利的经过考试，带领员工们利用工作之外一切所能利用的时间，进取准备考试。其间，我们组织了员工点钞，打字的基本技能考试。组织员工去培训中心进行业务上机打操作的练习。

有些员工工作、家庭的各方面负担都很重，考试给其带来了很大的心理压力，思想包袱很重。为帮忙这样的同志，我部各个员工在考试期间，经常互相交流思想，一齐钻研考试的命题，理解本事快的同志，耐心的给其他同志讲解。体现出了团结同志的精神，更让员工们感受到了行内大家庭的温暖。考试临近期间，大家都想争分夺秒的看书，但行里的各项工作是不能够停滞的。时间是自我的生命，因为这关系到自我是否有资格上岗;时间更是全行的生命，因为有那么多的客户需要我们为其服务。我部全体员工都义不容辞的选择了后者。在考试期间，没有人因为自我的利益，耽误本职工作，在最关键的时刻，我们看到了员工们的可爱之处。

四、现金出纳工作总结——全员拼“新百日会战”，向最终一季要成果

在临近年终的最终一季，市行“新百日会战”的各项指标下到达支行，支行下到各科部。我部所有职工都在第一时间进取的行动起来，配合行里完成各项指标。虽然“新百日会战”所大力宣传的各种产品大都是对个人客户的，可是我部员工只要有机会就向来办业务的客户宣传新产品。尤其是“得利宝”业务问世以后，我部员工向代发工资客户力推此项产品，滴水成河，为行内存款的上升做着力所能及的贡献。行领导多次强调，存款是职责，不是任务。就是想让职工转变思想，把行里的事当成自已的事，变压力为动力，当我们正视这个问题的同时，我们也感到了职责的重大和为行里工作的乐趣。员工们不再抱怨任务繁重，而是把“新百日会战”当成一个活动去进取的参与。

五、现金出纳工作总结——积累经验及时总结，稳扎稳打注重实效

这一年的工作和考核，又使我部员工得到了很多经验，当然也有很多教训。我们一向重视员工的整体业务水平的提高，大部分职工的工作质量都是达标的，但仍有业务水平参差不齐的现象存在。这样势必会对我行的整体服务形象造成必须程度的影响。所以，我部一旦接到上级部门的个别业务操作变更通知就及时的组织员工学习，减少核算差错。

六、现金出纳工作总结——在工作之中也存在很多不足，主要表此刻：

1、服务上还达不到要求，有时态度生硬，不使用礼貌用语。

2、核算质量还存在很大差距，主要是因为工作不够认真细致。

以上是我部__-__年全年的工作总结，向全行领导及员工作以汇报。这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我们每个人都牢记在心，努力改善。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们相信“点点滴滴，造就不凡”。有今日的积累，就有明天的辉煌。

财务部出纳个人工作总结3

20__年9月份我有幸成为公司的一员，主要是在财务部担任出纳工作，在财务部业务种类繁多的地方，我的职责是现金收支，现金日记账的登记和账务核对，手写支票，工资及奖金的核对和发放。

回顾这几个月来的工作，我虚心学习新的专业知识，进取配合同事之间的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和的状态进入自我的工作状态。我的缺点也是不可掩饰的。

首先，在领导的帮忙下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮忙下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。

在工作岗位没有高低之分，必须要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和erp的出纳知识及操作，利用erp使工作更加准确和快速。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与账目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计供给的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司账务情景的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮忙和鼓励。

2、完成领导交付的其他工作。

三、回顾检查自身存在的问题

1、学习不够。当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。

2、对针对以上问题，今后的努力方向是：

加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须经过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的本事，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。

综上所述。在过去的几个月中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。我坚持要求自我做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应当掌握的原则。

作为财务人员异常需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。仅有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的2019年，我会扬长避短，更好的完成本职工作。

财务部出纳个人工作总结4

我调任到如今财务部出纳，在财务部业务种类繁多的地方，我的职责是现金收支，现金日记账的登记和账务核对，手写支票，工资及奖金的核对和发放。回顾这几个月来的工作，我虚心学习新的专业知识，进取配合同事之间的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和最好的状态进入自我的工作状态。我的缺点也是不可掩饰的。我的述职报告请大家评议，欢迎大家提出宝贵意见。

首先，在领导的帮忙下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程。在同事们的指导和帮忙下使我学到了很多工作中的知识，使我最快的熟悉了这份新的工作。在工作岗位没有高低之分，必须要好好工作，来体现人生价值。同时为了提高工作效率，平时自学电脑知识和ERP的出纳知识及操作，利用ERP使工作更加准确和快速。

其次作为公司出纳，我在收付、反映、监督四个方面尽到了应尽的职责，过去的几个月里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计供给的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

二、其他工作

1、迎接公司上市财务审计，准备所需财务相关材料为迎接审计部门对我公司帐务情景的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很大的帮忙和鼓励。

2.完成领导交付的其他工作。

三.回顾检查自身存在的问题，我认为：

一、学习不够。当前，以信息技术为基础的会计软件的应用及理论基础、专业知识、工作方法等不能完全适应新的工作。

二、对针对以上问题，今后的努力方向是：

加强理论学习，进一步提高工作效率。对业务的熟悉，必须经过相关专业知识的学习，虚心请教领导和同事增强分析问题、解决问题的本事，努力学习，争取在明年取得会计从业资格证书。

综上所述。在过去的几个月中，付出过努力，也得到过回报。人到中年，用严肃认真的态度对待工作，在工作中一丝不苟的执行制度，是我们的优势。我坚持要求自我做到谨慎的对待工作，并在工作中掌握财务人员应当掌握的原则。作为财务人员异常需要在制度和人情之间把握好分寸，既不能的触犯规章制度也不能不通世故人情。仅有不断的提高业务水平才能使工作更顺利的进行。在即将到来的20__年，我会扬长避短，更好的完成本职工作。

财务部出纳个人工作总结5

从一名在校大学生正式转变成为一名工作职员，展开了我人生职业生涯的第一个篇章。我初到__财务部做出纳，从不熟悉到慢慢学习、了解和适应。此刻我对自我所从事的出纳工作已经比较熟悉，也相信自我能胜任这项工作。

在这段时间里，我学到了很多受益一生的东西，学到了很多会计方面的实践知识，同时也学到了很多社会经验。下头我就这一段时间的工作做一下总结：

一、出纳的日常工作

1、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定办理业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。对不符要求的，指明原因，要求改正。出纳工作必须要认真细心，不能出任何差错，多一分少一分都不能够。所以在每次审核票据的时候，我都会点两遍算两遍，确保无误后才付款。

2、每日做好现金及银行存款日记账，日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。最终将原始凭证及时登账。每月末做好银行对账工作，努力做到不出差错。

3、严格按照公司有关规章制度供给人员工资变动名册，按时核算发放单位职工的工资、补贴及各类奖金。因为工资直接关系到每个人的利益，所以其计算、发放更是需要及时且细心谨慎。

4、负责妥善保管空白支票、有价证券、有关印章和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。

二、与出纳相关的其他工作

1、严格按照会计档案有关规定，及时完成凭证装订和会计档案整理及保存工作。

2、严格按照国家及规定章程，及时做好外币结汇工作，并按照会计有关制度登记外币账目。

3、认真完成单位领导临时交办的其他工作。

三、在岗期间的自我要求

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、经常了解各部门的经费需要情景和使用情景，配合各部门合理使用好各项资金。

3、不断改善学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”。坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际。用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合本事不断得到提高。

4、努力钻研业务知识进取参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强工作本事作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

5、要恪守良好的职业道德。出纳每一天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失。出纳人员必须养成与出纳职业相贴合的工作作风，要注意保守机密，要竭力为本单位衷心工作。

四、工作过程中存在的问题

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生。今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步到达事半功倍的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度没深度。

3、由于刚出校门，自身拥有的只是书本上的理论知识，而缺乏实践的工作经验，所以在实际工作过程中还会产生各种操作性的专业问题。

没从事这个工作之前，我简单的认为出纳工作好像很简单，可是是点点钞票、填填支票、跑跑银行等事务性工作。可是当我真正投入工作，我才明白，我对出纳工作的认识和了解是错误的，其实不然，出纳工作不仅仅职责重大，并且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。

更重要的一点，做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业道德。出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制;也要有对外的保密措施，维护个人安全和公司的利益不受到损失。

篇7：财务出纳个人工作计划

一、参加财政局组织的财务人员继续教育学习，掌握和领会财务知识的要点和精髓。严格规范要求，熟练地进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。

4、加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

5、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

6、完成领导临时交办的其他工作

7、保障财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合学校发展的步伐。

三、继续做好各项费用工作

学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。

1、按照上级要求不允许收住宿学生住宿费。

2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。

3、教育学生使用正版读物。

4、允许代收学生保险。

四、做好在职及退休教师的福利保险工作

篇8：财务出纳工作计划

出纳人员, 从狭义上讲, 仅指会计部门的出纳人员。其岗位职责主要有以下几点:办理现金收付、网上银行转账和银行柜台结算业务, 登记现金日记账和银行存款日记账, 每日清点库存现金, 做到日清月结, 账实相符。银行空白票据的购买及保管工作, 对买入和使用的空白票据要及时准确进行登记, 并使用在银行购买的专业票据登记薄登记。月度终了, 及时准确的与银行对账单进行核对, 做好余额调节表。重要银行印鉴的保管工作。监控企业资金账户额度, 避免银行账户透支问题出现。

二、出纳人员在财务管理工作中的作用

新形势下, 财务工作的复杂化、支付手段的多样化, 加大了财务工作的难度, 也更加需要财务工作的准确度。在这样的变革中, 出纳岗位显得尤为重要, 出纳工作既是财务工作的源头也是财务工作的收口, 《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中, 并对出纳工作提出具体规定和要求。《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”这就要求, 出纳岗位应设立专岗、专人, 出纳是财务工作中独立的一员, 分担部分财务工作, 与会计岗位相互监督、相互制约。

出纳人员的工作看似简单, 没有含金量, 只是负责资金的流出、流入。从另一种角度看, 这其实是整个财务部门的工作内容, 负责整个单位的财务收支, 出纳工作是整个财务工作的入口和出口。

出纳依据会计人员传递的会计凭证进行付款业务, 出纳人员即是付款的执行人, 也是会计凭证的最后复核人。出纳人员工作质量的好坏直接影响会计人员, 一位合格的、有职业素养的出纳人员, 可以通过专业的业务知识和经验, 检查并复检会计凭证的合法、合理性, 在予以付款, 这样即大大的降低了出错率, 也保证财务工作的安全性。用资金运用的是否合理得当, 是财务工作质量的体现。这和出纳工作有直接的关系, 出纳人员在做好基本职责以外, 还有一个重要的工作内容。应定期做好本期现金流量表及未来一定预算期间内的现金流量表, 本期现金流量表反映的是本期的现金流量情况, 剩余资金状况, 预算期的现金流量表则反映本单位未来一定期间的现金流入流出情况, 合理的预算数据对会计主管和领导的决策起到至关重要的作用, 能使现有资金作用最大化。

三、出纳工作中存在的问题

1.领导对出纳岗位重视程度不够

对于出纳岗位, 大部分单位都觉得是无关紧要的岗位, 认为只要有会计主管及会计人员即可, 出纳只是执行收付工作, 没有技巧性, 可以由会计人员兼职。即使部分单位有意识设立专岗, 在招聘时, 为了节省开支等原因, 对出纳人员的要求极低, 与会计员岗位差别对待, 部分出纳人员并非财务专业出身, 某些非财务领导权利至上, 签“白条”抵库, 由于出纳人员没有专业的职业素养, 没有财务法律常识, 不按会计凭证付款或“白条”付款现象屡见不鲜, 造成财务亏空, 给单位带来重大的经济损失, 甚至出现经济犯罪等严重后果。

2.出纳工作未能与时俱进

目前, 部分单位仍就保留着传统的报销方法, 所有的经济业务都采用支取大量现金用于报销。这样的报销方法, 即降低了工作效率又大大的增加了财务风险。其一, 在现金的支取程序上。支取现金需要开据现金支票, 加盖财务专用章和法人章、背书, 向开户行预约款项, 车队派车等繁琐程序, 大降低工作效率。其二, 在现金的保管上存在较大风险。无论是在支取大额现金途中, 还是剩余库存现金的保管问题上, 都有极大的风险, 都不利于财务工作安全、有效的进行。

3.月度对账工作不及时、不严密

月度终了, 企业应及时的与银行月度明细账进行核对, 做出余额调节表。即检查了业务的收支状况, 又能核实付款业务的正确性, 而部分单位对此没有特别要求和控制, 认为这只是出纳员的职责, 与其它人员不发生关系, 对月度对账工作不督促、不复核。即使有的单位有月度余额调节表的监督复核岗位, 但相应人员松散, 没有尽职尽责, 不能及时的掌控对账状况, 进而不能及时发现问题, 解决问题。这样的工作漏洞, 为那些职业素养不高的出纳人员提供了违法犯罪的条件。真实案例屡见不鲜, 出纳人员挪用公款赌博、买彩票等, 亏空后无力尝还, 畏罪潜逃, 即使抓捕归案, 依然对单位造成重大经济损失。或即使出纳人员职业素养较高, 但自己或亲属有紧急用钱的事件发生, 财务漏洞的出现诱使其走向了犯罪的道路。

4.相互监督制约不够

出纳人员、会计人员及会计主管, 在从事财务工作中, 应当相互监督、相互制约, 以确保会计工作安全、准确、有条不紊的进行。出纳人员的职责有很多, 其中有一项是购买及保管银行空白票据, 由于空白票据在购买和使用时, 都需要加盖财务专用章及法人章, 部分单位为了工作方便, 简化工作程序, 将空白票据、财务专用章、法人章全部交由出纳员管理。从而导致支付资金无论金额大小, 都没有相应的第三人有效的监督和制约, 出纳员权利过大, 而这种过大的权利, 是一种危害性极大的“隐性”风险, 一旦出现问题, 其危害的结果不可预估。

四、出纳工作中存在问题的对策

1.转变思想、领导加大重视程度

领导对出纳工作应予以足够的重视, 《会计法》与《会计基础工作规范》都对出纳工作提出具体规定和要求。首先, 出纳应当专人专岗, 不能由会计人员或会计主管兼职, 。其次, 出纳人员的招聘标准就与会计员保持一致, 为保证出纳人员的职业素养, 出纳人员应为会计学相关专业, 有会计学基础及会计法律常识, 出纳员应当具备会计从业资格证书, 否则没有上岗资格。最后, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作, 出纳与会计人员应当相互监督、相互制约, 共同做好财务工作。

2.与时俱进, 掌握新的报销手段

现在是互联网信息时代, 现金业务交易逐渐减少, 各大银行的网银业务也相当成熟, 优点诸多。因此, 可以用网上银行业务代替原有的现金、支票、汇款业务。首先, 减少现金报销, 能够很好的降低支取及保管现金带来的风险。其次, 网上银行汇款业务有对公与对私两部分, 这样一来, 无论是内部报销还是外部往来, 都可以通过网上银行予以操作, 对内减少了现金支取存在的风险;对外, 减少了票据的传递丢失和损坏的风险, 并且大大的提高了工作效率。最后, 网上银行操作, 在原有出纳员对外付款的基础上, 可以增加付款的复核人员, 即, 出纳员对应付款的信息依照会计凭证进行系统的录入、提交审核, 由上一级负责人对应付信息进行复核, 复核人有权对存在疑问的款项进行拒绝付款操作, 这样一来, 款项的支付更加准确、安全, 减少了付款出错率, 有效的降低了财务风险。

3.专人严格监管月度对账、监管人与出纳共同负责

对月度对账工作要给予极大的重视, 不同单位, 可以针对该单位业务量的多少, 以每月1 号出对账单开始计算, 规定出纳人员对账期限, 做出余额调节表, 并由专人进行复核。保证每一笔付款准确无误, 每一笔付款都有相应的会计凭证, 杜绝以“白条”替代会计凭证的现象。对于未达账项逐一分析, 保证付款的安全性及准确性。

4.各负其责, 相互监督

对于财务空白票据、财务专用章、法人章, 不能为了方便工作, 简化工作流程, 由出纳员一个全权保管。对内而言, 权利过度集中, 对财务人员来说, 是一种间接的犯罪诱惑和犯罪便利条件的提供;对外而言, 如果发生意外盗窃事件, 财务空白票据、财务专用章、法人章都在一个金库中保管, 造成的财务风险和损失无法估计。因此, 为了降低风险, 使财务工作更好安全化、合理化, 财务空白票据、财务专用章、法人章应当由出纳及会计主管分别保管, 即起到一个相互监督、相互制约的作用, 又能降低风险, 保证安全。

五、结束语

做好出纳工作, 直接影响财务管理工作的好坏, 出纳员前后衔接又贯穿于整个财务管理工作中, 出纳工作的合法性、规范性、科学性对财务管理有着举足轻重的作用, 无可替代、不能忽视。

参考文献

[1]奚晓鸽.出纳在财务管理中的作用[J].会计审计, 2014 (30) .