加强制度执行监督检查

加强制度执行监督检查（共8篇）

篇1：加强制度执行监督检查

强制性条文执行监督检查制度

一、总则

1、为实现***工程目标，加强对《强制性条文》执行情况的管理和监督检查，落实集团公司各级领导对本工程质量的要求，特编制本工程强制性条文执行监督检查制度。

2、本制度适用于*****工程强制性条文实施管理，各有关建设（业主项目部）、勘察、设计、施工（调试）、监理、试验和检测等参建单位均应遵守执行。

3、本办法所称强制性条文，包括国家现行有效的工程建设标准强制性条文（以下简称强制性条文），且适用于最新版本。

二、编制依据

以下法律、法规、规程、规范及技术标准如经修订，以最新版本为准。

1、《中华人民共和国建筑法》

2、《建设工程质量管理条例》(国务院令第 279 号)

3、《实施工程建设强制性标准监督规定》（建设部 81 号令）

4、《工程建设标准强制性条文》）（电力工程部分）（2006版）

5、《建设工程监理规范》（GB50319-2000）

6、《建设工程项目管理规范》（GB/T50326-2001）

7、《电力建设工程质量监督规定》（暂行）（电建质监〔2005〕52号）

8、《电力建设工程监理规范》（DL/T5434-2009）

9、《生产安全事故报告和调查处理条例》

三、管理内容与方法

（一）基本规定

1、工程建设单位(业主项目部)、勘察、设计、施工（调试）、监理等单位应加强本单位内部管理，制定严格执行强制性条文的管理制度，有关工程管理及技术人员必须熟悉、掌握强制性条文。

2、工程勘察设计招标阶段，建设单位或其委托的招标代理机构应在招标文件中对强制性条文的实施提出具体要求，并作为勘察、设计单位评标定标的依据之一。在工程施工招标阶段，建设单位或其委托的招标代理机构应在招标文件中对强制性条文的实施提出具体要求，并作为施工单位评标定标的依据之一。

3、工程项目采用的材料、设备等必须符合相关强制性条文的规定。

4、工程建设单位（业主项目部）管理文件、勘察设计合同、施工（调试）合同、监理合同、施工组织设计、监理大纲、调试大纲等主要文件均须列入对强制性条文的具体实施和执行要求。

5、工程建设单位（业主项目部）、勘测、设计、施工（调试）、监理等建设各方须对强制性条文相关内容进行宣传贯彻和培训并有记录，能及时采用现行标准，建立有效的技术标准清单，有对标准执行情况进行监督检查的制度、负责机构及人员，对贯彻强制性条文有相应经费支撑。

6、贯彻执行强制性条文必须从工程开始抓，从规划、勘测、设

计、施工（调试）、监理、验收各阶段全过程抓，从建设、设计、施工（调试）、监理等各工程责任主体全方位抓，从相关各类强制性条文全方面抓，抓落实，抓贯彻，抓检查、抓整改、抓闭环，凡强制性条文的内容及要求均不能违反。

7、工程建设过程中，参建各单位必须严格执行强制性条文，不符合强制性条文规定的，应及时整改，并应保存整改记录。未整改合格的，严禁通过验收。

8、建设单位（业主项目部）、施工（调试）、监理等单位在施工过程中如发现勘察设计有不符合强制性条文规定的，应及时向勘察、设计单位或建设单位提出书面意见和建议。

9、工程项目投运前，参建各单位应分别对强制性条文执行情况进行检查，并提供检查记录或报告。

10、《基建工程强制性条文执行计划表》 和《基建工程强制性条文执行检查表》、《基建工程强制性条文执行核查表》 应填写规范、数据真实，记录齐全，签证有效，并按工程项目单独组卷归档。

11、任何单位和个人不得更改强制性条文。

12、任何单位和个人对违反强制性条文的行为，有权向上级主管部门检举、控告、投诉。

（二）强制性条文实施的准备

1、工程项目施工图设计前，勘察设计单位应明确本工程项目所涉及的强制性条文，编制《基建工程设计强制性条文执行计划表》，经内部审批后，报设计监理单位审核，建设单位批准执行。如未委托

设计监理单位，直接报建设单位(业主项目部)批准执行，保证工程项目执行强制性条文的完整性。

2、工程项目开工前，施工单位应按单位、分部、分项工程明确本工程项目所涉及的强制性条文，编制《基建工程施工强制性条文执行计划表》经内部审批后，报监理单位审核，建设单位（业主项目部）批准执行，保证工程项目执行强制性条文的完整性。

3、在工程施工阶段，施工单位应对强制性条文执行计划和措施进行分解细化，落实至相关责任人，会同监理单位对设备或材料的强制性条文执行情况进行实物验收，如有违反、执行偏差、遗漏情况，及时作出退货建议并报建设单位。

（三）强制性条文的执行

1、在工程勘察设计阶段，强制性条文执行的主体责任单位为勘察设计单位。

2、勘察设计单位应严格按强制性条文进行勘察设计，对强制性条文执行计划进行分解细化，编制《基建工程设计强制性条文执行检查表》，并将强制性条文执行情况据实填写入《基建工程设计强制性条文执行检查表》中，由监理单位对勘察设计成果执行强制性条文的情况进行检查。在施工图会审前，提交建设单位（业主项目部）审查备案。

3、工程施工阶段，强制性条文执行的主体责任单位为施工单位。

4、工程施工过程中，施工单位应编制《基建工程施工强制性条文执行检查表》。相关责任人应根据工程进展按分项工程及时将强制

条文实施计划的落实和执行情况，据实记录并填写入《基建工程施工强制性条文执行检查表》，并由监理工程师逐条检查并审核。

（四）强制性条文执行情况的检查

1、强制性条文执行情况的检查主体责任单位为监理单位。

2、监理单位应按强制性条文执行计划对勘察、设计、施工（调试）单位强制性条文的执行情况进行检查，并将检查情况据实填入相关设计或施工强制性条文执行检查表中。

3、施工（调试）过程中，各专业监理工程师应与工程同步对施工（调试）单位强制性条文执行情况进行逐条检查，如实记录强条执行检查情况并签证。

（五）强制性条文执行情况的核查

1、分部工程验收时，对强制性条文执行情况核查的主体责任单位为建设单位（业主项目部）。

2、分部工程验收时，应由总监组织对施工（调试）单位执行强制性条文情况进行阶段性检查，并及时对《强制性条文执行检查表》进行复查汇总，对照经审批的强制性条文执行计划，填写《强制性条文执行核查表》，报建设单位（业主项目部）组织核查、确认。

四、罚 则

1、建设单位明示或者暗示施工（调试）单位使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备的以及明示或者暗示勘察、设计单位或者施工（调试）单位违反相关建设标准强制性条文，降低工程质量的，责令改正，并按《建设工程质量管理条例》在公司系统内通报处罚。

2、勘察、设计单位未按照工程建设强制性标准进行勘察、设计的，责令改正，并按《建设工程质量管理条例》进行处罚。如造成工程质量事故的，按华电集团电力建设质量管理规定及相关法律条款进行处罚。

3、施工（调试）单位存在违反工程建设标准强制性条文的行为时，责令其改正，并按《建设工程质量管理条例》进行处罚。造成建设工程质量不符合规定的质量标准的，负责返工、修理，并赔偿因此造成的损失；如造成工程质量事故的，按华电集团电力建设质量管理规定及相关法律条款进行处罚。

4、工程监理单位违反强制性标准规定，将不合格的建设工程以及建筑材料、建筑构配件和设备按照合格签字的，责令改正，并按《建设工程质量管理条例》进行处罚，如造成工程质量事故的，按华电集团电力建设质量管理规定相关法律条款进行处罚。

篇2：加强制度执行监督检查

陆高明（湖北省十堰市审计局）

党的十七大报告在谈到深化财政体制改革时指出：深化预算制度改革，强化预算管理和监督，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，加快形成统一规范透明的财政转移支付制度，提高一般性转移支付规模和比例，加大公共服务领域投入。这对财政工作提出了新要求，也对财政预算执行审计工作提出了新课题、新挑战。审计部门一定要认真学习领会十七大精神，结合实际，主动适应财政体制改革的要求，发挥审计职能，突出审计重点，扩大审计成果，努力开创财政预算执行审计工作新局面。

一、在发挥审计职能中宣传审计。发挥审计职能作用，实现审计成果的转化，是财政审计所要达到的目的。几年来，审计部门通过开展财政预算执行审计，揭示了财政预算执行中存在的问题，得到了市人大的高度重视和支持，市人大常委会经常利用审计成果和审计力量开展预算审查监督工作，交办各项任务，支持审计部门依法履行职责，发挥审计监督作用。

一是重视《审计法》的宣传工作。为加大新修订的《审计法》宣传力度，市人大常委会经常深入审计部门，专题听取审计部门就《审计法》修订的意义、内容、精神实质和颁布施行以来全市宣传、贯彻、执行等方面情况汇报，对进一步宣传贯彻修订后的《审计法》提出新思路，明确新要求。各级新闻媒体也大篇幅进行报导，为宣传审计工作起到了舆论导向作用。

二是建立预算执行审计联系协调机制。市人大财经工委为加强对预算执行审计的指导，与审计部门建立了联系制度，就预算审计监督重点事项进行安排部署。每年预算执行审计前，市人大都要把人大预算监督重点、人大代表意见、建议和群众关心的热点、难点问题反馈给审计部门，使其审计方案更为充实完善。

三是充分反映审计成果。每年的预算执行审计报告不仅是人大开展预算审查的重要依据，而且还是跟踪监督，督办整改的重要依据。审计部门按照“维护财经秩序、规范财政管理、促进财政体制改革、加强廉政建设和保障经济健康发展”的要求，充分整理“大财政”审计成果，使审计监督在较高层次上发挥作用。

二、在审计监督中突出审计重点。随着财政体制改革的深入和公共财政制度的建立，为适应人大加强预算监督的要求，审计部门每年都要根据党委、政府的工作中心，确定预算执行审计重点，确保党的各项惠民政策落到实处。

一是加强市级预算执行审计，服务人大监督。为加强对市级预算执行的审计监督，提高审计监督的质量和水平，近几年来审计部门在进行审前调查时，时时把握每个阶段财政管理的重点，认真编制审计方案。针对人大提出的“过去提交的审计报告反映问题多、不敢把问题点到单位，导致部分单位‘年年审计年年犯’，说过撂过，整改效果较差”等问题。从2005年起，审计部门一改过去的做法，按

照实事求是，敢于说真话，讲实情，报实账的原则，要把问题点到单位的要求，真实全面的反映审计情况。同时，市人大为审计撑腰壮胆，市人大分管领导主动与市政府主要领导进行沟通，达成共识，减少审计部门的外在压力，创造了良好的外部环境。如2005年审计工作报告中一针见血地点到“某单位违反规定，白条列支、超标准、超范围滥发钱物73.1万元”、“某单位一年召开各类会议18次，会议费支出18.2万元，90%用于招待费开支”、“住房公积金的使用效益不高”、某单位长期吃“空额”等问题。市人大在审议工作报告时，各位委员发言积极，评价很高，认为这次审计报告是“历史性的进步”，会议形成的审议意见对各单位触动很大，不少单位主动将整改情况报送人大常委会和审计部门。

二是加强专项资金审计，提高资金使用效益。近年来，支农、科技三项费、“双亿工程”、重点建设等专项资金使用情况一直是十堰市党委政府及社会各届关注的重点、热点，同时也是市人大交办的重点审计任务。为此，审计部门每年都要加强专项资金的审计力度，按照资金流向，跟踪到项目和资金使用单位，监督专项资金的综合效益。2005年，审计部门根据市人大的要求，重点对城建、技术改造、科技三项费等专项资金的安排、使用、管理及效益情况进行审计。通过对主管部门及企业等25个用款单位的延伸审计，查实存在预算安排不科学，造成专项经费不专等问题，如“城维费”用于基本支出占预算的81.6%，用于城市建设投资、维护、购置支出仅占15.2%，其它支出占3.2%；科技三项费、技改资金支出项目多，资金使用分散，存在撒“胡椒面”现象等诸类问题。提交的审计报告经市人大常委会主任会议审议后转市政府。市政府主要领导高度重视，迅速责成相关单位研究整改措施，并根据审计建议修改完善了《市级财政专项资金管理办法》。

三是加强支出效益审计，创新审计方法。为提高财政资金管理水平和使用效益，加强对财政资金使用效益的监督，审计部门以支出效益审计为切入点，运用查阅、对比、分析评价等方法对财政支出效益进行科学衡量和综合评价，使其财政预算公正、公开、细化、透明，促进完善公共财政体系。开展部门支出总量及行政运行成本审计，选择一部分单位，对其投入的人、财、物的经济性、效率性、效果性进行审计评价。通过审计分析，查找财政资金使用管理方面的问题，为人大审查批准部门预算提供依据。如2006年对招待费项目审计查明某单位招待费支出73.4万元，仅烟酒副食支出就高达26.97万元，存在损失浪费现象，审计综合分析提出了压缩某些单位预算项目支出的建议并得到落实。开展政府投资重点项目建设效益审计，最大限度的节约政府资金，发挥政府投资的综合效益。近几来通过对40个建设项目审计，查处违规资金3700万元，为政府节约资金800万余元。

四是加强部门预算监督，维护财经秩序。审计部门每年对一级预算单位按30%的比例、二级预算单位按25%的比例进行审计和延伸审计。针对有些单位存在超预算、无预算支出，挤占挪用项目资金，隐瞒收入、虚列支出、收支“两条线”执行不严等问题，审计部门从规范部门预算编制的角度提出一些有针对性的建议。同时，审计部门还积极参与市直部门预算初审工作。每年财政部门编制的部门预算草案在提请人代会审议前，审计部门就安排专业人员参与财经工委的初审，对部门预算草案提出建议和意见，为逐步规范部门预算编制，提高部门预算初审质

量和水平发挥了积极作用。

篇3：加强制度执行监督检查

随着我国国家机关等改革的大力推进,促使监狱企业开始注重自身的收支状况,对预算管理所起到的约束作用进行强化,将监狱企业的财务工作进行清晰的职责划分是目前监狱企业非常重视的两个方面,这也使得监狱企业的社会效益和经济效益得到充分发挥。在2015年《新预算法》颁布后,进一步促使了收支平衡制度在监狱等国家机关的建立,也在一定程度上减少了浪费奢侈现象的产生。监狱企业在预算的执行中最为注重的一点就是确保监狱企业资金安全,实现国有资产保值增值。

一、监狱企业预算执行监督存在的问题

( 一) 监狱企业的管理层对预算管理的重要性缺乏足够的认识,没有重视预算执行监督

我国监狱自实行监企分开后,大多数监狱企业就开始实施预算管理制度。但是很多的监狱企业仍然存在对预算管理和监督执行不予以重视的现象,在思想上认为预算只是一种简单的数字游戏,预算监督设置的对应的预算指标不能完全反映监狱企业的真实状况和目标,对实际的监狱企业内部工作不能实施指导意见。这样的消极态度使得监狱企业的领导者在对上级要求的预算执行监督采取的态度就只是简简单单的应付,领导者的态度决定了预算执行者的工作状态和工作态度,这使得预算的监督成为了监狱企业的一个“鸡肋”, 在对上级部门机关的预算监督要求时消极的进行应付,促使监狱企业的预算监督没有发挥应有的监管效果,没有改善监狱企业的实际状况。

( 二) 监狱企业没有对预算编制的主体有一个清楚的认识,使得预算编制存在误区

如果预算的编制出现误区,那么预算的执行监督就会出现问题,而很多监狱企业并没有对此有一个很好的认识,只是将预算作为一种财务行为对待,认为应当由财务部门负责制定和控制。还有些监狱企业甚至将预算理解为财务部门控制资金支出的一项措施或者一项使用资金的计划, 完全忽略了全面预算的概念和实用性,将投资预算、工资性支出以及利润预算等忽略,没有把全面预算视作一体的综合性预算体系。这是监狱企业预算监督认识上的一个偏差,从而导致了预算执行过程中问题不断,是一个亟待解决的问题。

( 三) 监狱企业预算的执行缺乏力度,考核没有发挥应有的效力

监狱企业由于自身的特殊性使得其必须以监狱本身的工作重点为重点,为监狱的职能特征服务。因此,在预算的执行过程中通常会出现在预算编制时不曾预计的情况,例如突发状况的产生、财政专款拨付推迟以及罪犯过多使得伙食费不足等情况的产生,而且往往省监狱局发布一纸通告或者未见就使得监狱企业的预算进行调整,从而造成预算方案以及指标不能按照预先设定的执行,这是监狱企业的特性, 调整预算的随意性增加,出现预算编制和执行“虎头蛇尾”的状况。

要注意的是监狱企业主要以来料加工为主取得收入,其技术远远不能抵御市场风险,设备落后的现象在每个监狱企业是常见的。监狱企业的预算最常见的现象就是“重编制,轻执行”,认为预算的执行监督工作是财务部门负责,这样的现象说明监狱企业没有对预算的执行和监督予以足够的关注。在对预算的执行状况进行分析时,仅仅将预算值和实际的执行状况进行简单相除,对产生差异的原因没有进行深入的定量以及定性分析,无法得出为什么会产生差异,从而无法对监狱企业的状况进行改善。

二、加强监狱企业预算执行的监督管理几点建议

( 一) 在监狱企业进行预算管理重要性的宣传,提高监狱企业领导以及预算执行者的重视

监狱企业从开始对企业经费进行预算管理之时起,预算的管理和执行对经费使用效率的提高提供了助力,也在一定程度上提高了监狱企业的领导以及相关的工作人员对预算管理的认识和重视程度。但是要注意的是预算管理对监狱企业而言毕竟是一个非常新的概念,监狱企业领导者以及预算的执行者未必对预算管理的认识是正确的,所以必须在监狱企业内不断加强工作人员以及领导的认识,督促其认真学习预算管理的规则制定,提高监狱企业的领导者对预算管理的认识完善实施全面预算管理的制度,促使其树立正确的预算管理和执行监督理念。与此同时要加强预算管理人员的知识培训,促使其充分了解预算编制的技巧和方法以及如何进行预算的执行监督管理,从而使得监狱企业可以编制出适合监狱企业自身的预算,同时严格控制预算的执行和监督工作,使得整个监狱企业的工作可以有条不紊的进行。

( 二) 在监狱企业内部对预算管理制度进行完善,促使预算管理的组织体系科学合理

通过实践可以发现,预算的编制是预算监督有效发挥监管作用的重要前提。而预算编制的首要任务就是正确认识预算编制主体,这样对于确保监狱企业预算管理工作可以顺利实施,并促使监狱企业建立健全一套完善的预算管理制度具有重要意义。同时,还可以保证预算管理工作实施的每一个步骤都是有理可依的,这也是加强监狱企业预算执行监督管理必要步骤之一。

众所周知,监狱预算编制是不能单单通过财务部门来实现的,主要是因为全面预算涉及的内容不单单是资金财务方面的,还有人力资源、信息以及相关的业务等方面,其执行预算的基础是各种业务、人力资源以及资金等,这些内容仅仅由财务部门左右是不够的,财务部门的预算编制作用仅仅是为各个部门以及相关的业务提供预算编制的方法,然后对所有的预算进行汇总并以监狱企业的实际情况和市场状况进行分析,但它不可以代替具体的部门进行预算编制。因此,在对监狱企业预算执行监督部分的预算管理制度的完善时,应当进行广泛的调研并听取多方意见,结合各个单位的实际情况,制定出详细的规章制度作为预算执行监督的纲领性文件,在制度中对预算执行监督的基本原则、流程以及方法进行明确,以期可以使得预算管理在监狱企业发挥出应有的作用,明确预算在执行过程中的分析考核的方式以及激励内容的形势以期可以使得全面预算都是有理可依的,完善的预算组织体系也可以使得监狱企业的预算执行监督更加完善。

( 三) 监狱企业应当对目前的预算执行和控制体系进行进一步的完善

监狱企业在预算编制完成之后,财务部门应当将预算指标进行分解、下放,细化到每季度甚至每个月,经过监狱企业层层落实到财务预算的执行阶段,分配好预算执行的责任。特别应当注重监狱企业在物资采购等重大事项的预算执行状况并对此进行跟踪和监督,一旦重大事项存在预算超额,需要将该项财务预算进行超额审批,因此需要将超额预算审批程序和相应的权限进行明确,并且进行后续预算执行状况进行跟踪调查,及时分析预算差异的具体原因,在可能的状况下应当采取相应的措施以避免预算再次超额。监狱企业的各个单位都应当注重预算流程以及制度的遵守,不搞特殊性,使得监狱企业每个单位的预算都是处于可控状态,从而促使监狱企业制定的战略目标的实现。

三、结束语

综上所述,在《新预算法》的引导下,采取行之有效的各项措施,通过在监狱企业内加强工作人员以及领导对预算管理重要性的认识、通过对预算管理制度的不断补充完善、通过预算执行和控制体系的进一步的完善,监狱企业预算执行的监督管理才能得到进一步提升,有效减少浪费现象,保证监狱企业的工作可以有条不紊的进行。

摘要：2015年新《预算法》的实施促使各类企业以及国家机关都开始新一轮预算管理的改革,在此基础上,监狱企业在实施预算管理之后,需要进一步加强对预算执行的监督管理,从法律层次上为监狱企业的预算执行奠定了基础,下一步监狱企业预算管理工作重心应当转向如何加强预算执行的监督管理方面。

关键词：监狱企业,预算执行,监督管理

参考文献

[1]薄锡年,薄一鸣.完善监狱经费全额保障动态运行机制的思考[J].财政研究,2015,03:96-101.

[2]钟彩娥.加强监狱企业预算管理的应对措施探讨[J].中国总会计师,2014,07:105-106.

[3]俞松伟.浅谈新体制下监狱财务管理问题及对策[J].经营管理者,2014,30:82.

篇4：加强对预算执行的监督

第一，强化认识，树立预算即法的意识，履行法定职责。长期以来，人们把预算当作财政收支计划，并没有把它上升到法律的高度，所以政府对经批准生效的预算的追加追减、预算划转在没有提请人大常委会审查和批准的情况下便随意改变，无视预算的法律性和强制性，一定程度上架空了人大的监督权，导致了地方人大监督职能的弱化、虚化；对预算的法制性认识不到位，也一定程度弱化了人大预算的执行力，影响了预算执行的绩效。在实际工作中，有的工作人员甚至是领导认为人大听取和审议预算执行情况的报告是走程序、作秀；有的害怕监督会影响与政府的关系；有的认为人大常委会作出的决议和提出的建议并不能真真正正的发挥效用。预算一经权力机关批准生效，就具有强制性、法律性，非经法定程序，不得随意调整修改。各级政府要树立预算即法律的意识，认真按照人民代表大会批准生效的预算案执行。人大预算监督是法律法规赋予地方人大的法定职权和工作责任，在对预算执行情况的审查过程中不能不作为，不履行法定职责。我们要从稳步推进社会主义法治民主建设，实现中国梦的高度出发，充分认识人大预算权的法律地位，履行法定义务，提高自信，正确对待遇到的问题和困难，变虚监督为实监督、软监督为硬监督，提高财政资金运行的质量和绩效，保证预算执行的合理性和合法性。

第二，完善监督手段，强化监督实效。在预算执行监督方面，各级国家权力机关要进一步完善监督手段，拓展监督方法，增强针对性和实效性，一是积极开展专项监督检查。比如，在监督财政资金预算执行情况时，甘肃省加大对民生项目的监督检查力度，重点对城乡低保、小型农田水利等资金使用情况进行了专项检查，确保民生项目专项资金落到实处，取得切切实实的效果；专项检查城市污水管网建设资金使用情况，监督权力的行使是否符合公共利益的需要。二是注重对资金使用效益的监督。通过审查确定财政资金使用是否促进社会效益和经济效益最大化。进一步健全预算绩效评价体系，强化评价结果的运用，将其作为安排年度预算的重要依据。探索实践邀请第三方机构作为评价的主体，进行绩效评价；绩效评价的结果对外公开，并与职位升迁挂钩等。三是认真开展日常性监督。建立人大与执行机关间的信息交流平台，及时掌握财政资金的使用情况；推行国库支付电子化，建立预算编制、执行、监管一体化系统，实现对财政资金的及时监控、全过程监督；在互联网上发布预算报表，使群众及时了解每笔资金的去向。

第三，完善预算违法责任，加大惩处力度。在我国，政府机关只是帮助人民群众管理“钱袋子”，这也就意味着若因为政府失职、不作为等原因造成人民财产的流失，应当承担相应责任。目前，预算法只对擅自变更预算、擅自动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款、隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出这三种违法行为作出了具体规定，但直接责任主管人和其他责任人员都只需承担行政责任。我们可以尝试建立责任人进行经济赔偿和承担刑事责任机制，加大对在预算执行过程中的违反法律规定的行为的惩处力度。同时，我们应当把预算违法行为的种类尽可能全面地纳入法制范畴，且明确规定实施主体的法律责任。法律责任规定的缺失造成了人大及其常委会即使审查出了预算执行中的违法问题，相关人员也仅限于行政处罚或免于处罚，不能使责任主体承担相应的责任，使预算执行监督缺乏法制保障，大大降低了预算执行监督的权威性。

第四，完善预算审查体制，加强队伍建设。一是工作机构的建设。目前，主要是人大常委会、财经委员会担任了审查预算执行情况报告、提出审查意见的主要职责。部门内部门间职责划分不清，造成工作效率低下，工作质量不高，降低了人大预算监督的力度。有的地方设立专门的预算工作委员会，配备具有专业知识和有实践经验的工作人员，负责预算执行监督工作，对提高监督实效起到了积极作用。我们还可以尝试建立预算审查委员会，重点审查财政预算是否真正用于民生、运用效果如何等，强化对政府财政的监督。二是工作能力建设。预算审查是一项专业性极强的工作，涉及财政、税收、金融等方面的专业知识，工作需求专业性较强。鉴于人大常委会的实际情况，可借助外部专业力量，即聘请部分专家学者作为常委会开展预算监督的顾问。加强对常委会组成人员、工作人员和人大代表的培训，采取多种形式，多层次多种类开展业务培训，切实提高干部队伍的专业知识水平和履职能力。三是思想作风建设。提高思想认识，才能增强行动的自觉性。常委会组成人员和机关工作人员，尤其是从事人大财经监督工作的同志，都要有“在其位谋其政，任其职尽其责”的思想认识，克服不求有功但求无过的惰性思想。

篇5：制度执行情况的监督考核

1、制度一旦制定，一定要按制度开展各项工作，不允许违反制度。

2、制度面前人人平等，没有任何人有任何特权，也不许任何人凌驾于制度之上。

3、行政事务部秘书处根据各部门、各岗位的工作情况，随时了解制度的执行情况，发现问题，及时进行协调和上报。

4、行政事务部秘书处定期检查制度执行情况，监督制度的执行，每月汇总一次制度执行情况，以书面报告形式，呈报公司领导。

5、对违反制度的行为，行政事务部秘书处要查明原因，对具体行为人要追究责任。

6、对违反制度，造成重大失误或影响重大的部门和个人，公司视其表现给予批评、警告、罚款、离岗培训、降级甚至辞退，对造成重大责任事故者要追究法律责任。

7、对于多次违反制度，且多次受到批评和处罚者，公司视为不能胜任工作，调离岗位、撤职、直至辞退。

8、行政事务部秘书处监督制度的执行、考察、审核制度执行情况。

改进方案就一条：将检查监督人“垂直管理起来”，然后采用双向汇报，单项指挥的模式开展对分子公司的管理与合作，双向汇报指，监督检查者发现问题时，需要向两个方面汇报，一，直接上级，二，被检查单位的指定负责人（或者总负责）； 单项指挥，指检查监督人就接受直接上级的指挥，例如，军代表就接受军方的指挥和安排，其日常的收入与奖金甚至包括福利都来源军方的供给，只有这样，集团公司的信息周知权才能落到实处。

同样的，现代企业制度，也是需要对人才进行有效地监督和考核，且要建立有效的考评制度来保证监督的实行。薛隆基称之为“用人要疑”。他说，对员工有效监督也是种信任，及时的监督能有效地修正员工的不规范行为。

执行的二十四个战略：执行前，决心第一，成败第二，要敢；执行中，速度第一，完美第二，要快；执行后，结果第一，理由第二，要对。

完善监督体系中很重要的一条就是“信息的共享机制建立”，当缺乏有效的信息披露程序以及上级掌握不全面的时候，分子公司必然利用这些信息的盲点，钻营和获得利益，这个盲点有的是由于上级单位没有时间了解的原因，有的是上级单位缺乏基层单位拥有的专业能力的原因，还有的是基层单位长期大锅饭一锅粥，理不清，越理越乱的一团乱麻的原因，这些问题的出现都制约了集团型公司对下属单位有效管理与监控

控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种要素。他是一种氛围，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。在COSO报告中，将控制环境的子要素分为诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配和授权、人力资源政策和实务。

六、责任的分配和授权

责任的分配和授权是现代企业委托代理管理的延续，它依附于企业组织结构的构建。在内部控制中，适度的授权和清晰的责任配置被认为是实施有效监督的前提条件。

沃尔玛的成功法则之一就是公司高管善于授权和监督。随着沃尔玛的发展，越来越多的管理人才被吸收进入公司，山姆给每位管理者都留下了充分发挥其能力的空间，并常常亲驾飞机予以现场监督。更值得推崇的是，沃尔玛高层甚至认为十分有必要将责任和职权下授给第一线的工作人员，尤其是清理货架和经常接触顾客的部门经理，沃尔玛采取“店中有店”的方法（每个人所负责的区域就是一个“店”，每个人就是自己店的总经理）授权部门经理管理自己的业务，只要能力足够，这些“店中店”被允许有极高的销售额。在此基础上，沃尔玛认为信息共享下的授权才会真正起作用，对于员工来说，所有的资料如经营方式、采购价格、运输成本和利润都是透明的，达到有效监督目的。

适当的授权和良性的竞争调动了每一个员工的职权、积极性和创造性，以人为本的内控制度得以展开。

七、人力资源政策和实务

一个好的人事政策和实务，能确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。公司必须雇佣足够的人员并给予足够的资源，使其能完成所分配的任务，这是建立合适的控制环境的重要元素，人力资源政策和实务相当于内控制度的血液。换句话说，公司职员的胜任能力和正直性在很大程度上取决于公司的有关雇佣、训练、待遇、业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度，即公司的人才政策。

人员的素质对于沃尔玛的成功具有直观重要的作用。沃尔玛良好的管理、先进的技术、正确的经营决策、周密的规划都是由忠诚而努力工作的各级经理和普通员工完成的。沃尔玛用人唯贤，并不太注重学历，有能力有激情有经验的人才更受重视；与此同时，沃尔玛还为每位员工提供了培训计划，公司绝大多数经理人员都是通过公司的管理培训逐级提拔上来的。

沃尔玛的人才政策具有极强的抗风险性，很多高管都是任命于公司危难之时。著名的“周六夜的屠杀”几乎使沃尔玛分崩离析，前总裁罗恩离职，并带走了6名核心高管人员，沃尔玛遇到前所未有的经营风险。山姆临危任命杰克•舒梅克和大卫•格拉斯为执行副总裁，分管商品经营和财务分销。杰克年轻而富有激情，大卫冷静而富有经验，但他们都才智过人，在他们领导和集体员工的努力下，“周六夜屠杀”并未使沃尔玛垮台，陈旧的处事方式被新方法取代，沃尔玛找到了一个新的起点。

大危机中求生存，体现人力资源政策对风险控制的重要性。

篇6：加强制度执行力

而制度建设的成效，又在很大程度上取决于制度能不能得到有效执行。

因此，在新形势下坚持从严治党，打好党风建设这场硬仗，必须切实提高制度执行力。

党的群众路线教育实践活动开展以来，我省广大党员干部紧紧抓住“整改落实，建章立制”两个关键，立足标本兼治、扶正祛邪，以法治思维和改革精神，推出了一批行之有效的规章制度。

但是，我们也应该清醒地看到，当前制度建设还不同程度地存在着重数量、轻质量，重建设、轻执行等不足。

这些问题不解决，制度就可能成为写在纸上的文件、贴在墙上的口号，丧失对行为的规范力、约束力。

强化制度执行力，制度的制定和完善是根本。

制度的科学性、严谨性、系统性、可操作性，是制度务实管用的基础和前提。

应该以中央和省委的相关制度为依据，在框架范围内，紧密结合单位、地方实际，制定符合自身情况的制度;制定过程中，应充分发扬民主，广泛征求意见，吸纳其中合理的建议。

制度完善是一个循序渐进、与时俱进的过程。

制度既不能朝令夕改，也不能一成不变。

对不适应形势发展需要的，该废止的坚决废止，该修订的及时修订，切实提高制度建设的质量。

篇7：加强制度执行监督检查

一、《××局关于执行规范权力运行制度监督检查办法》

二、《××局关于违反规范权力运行制度责任追究办法》

三、《××局执行“三重一大”制度实施细则》

一、××局关于执行规范权力运行制度监督检查办法 第一条 为规范权力运行，提高行政效能，根据《中华人民共和国行政许可法》、《黑龙江省关于进一步加强规范权力运行制度建设的意见》（黑办发〔2009〕30号）等有关法律法规，结合工作实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于 ××局行权科室及其工作人员。

第三条

××局 ××科室具体负责监督检查的日常工作，并依据有关规定定期对行权事项运行情况进行考核。

第四条 监督检查内容

（一）有关执法工作的规范性文件及制度、措施的合法性；

（二）行政审批事项的审批依据、程序合法性和办结的时效性；

（三）行政处罚程序的合法性、自由裁量权行使的合理性、处罚执行的及时性、办结的时效性；

（四）行政复议、申诉案件程序合规性、结果的公正性；

（五）规范权力运行制度公开公示情况及制度规定的行权过程应公开公示的环节；

（六）行政许可一次性告知及其它便民服务措施落实情况；

（七）行权的廉洁性；

（八）配套制度执行情况；

（九）规范权力运行制度所涉及的其它情况。第五条 监督检查方式

（一）各行权科室建立行权案卷，对行权全过程记录在案，全部责任人签字，每季度向 ××科室送交行权案卷电子版备查；

（二）设立申诉举报电话，指派专人受理。申诉举报电话：0453—0000000，由 ××科室指派专人接听、登记、受理；

（三）每半年对制度执行情况进行1次全面监督检查；

（四）各行权科室对本科室制度执行情况以文件、案卷检查、个别提醒等方式进行经常性的自检自查；

（五）接受上级纪检监察部门对行权股室规范权力运行制度执行情况的监督检查；

（六）主动接受人大、政协的监督检查；

（七）接受新闻媒体的监督检查；

（八）接受来自其它方面的监督检查。第六条

监督检查组织领导

规范权力运行制度的监督检查在××党委的统一领导下，每年统一组织全面检查不少于1次；纪检委的监督检查，每半年1次；各行权科室的自检自查，由各科长负责组织实施，每季度1次；接受人大、政协的监督检查，对申诉举报的违法违纪案件，媒体曝光的问题，依照有关职责权限，分部门负责组织、协调和指导本局的监督检查工作。

第七条

监督检查采取措施

（一）调阅行权档案（案卷）及有关材料；

（二）要求有关行权科室或承办人就监督检查中涉及的问题作出解释和说明；

（三）深入机关科室工作现场，或采取召开座谈会、回访相对人等措施监督检查。第八条

对在监督检查中发现的不合法、不适当的行为，依照《××局违反规范权力运行制度责任追究办法》进行责任追究。

第九条

在收到上级主管部门及纪检监察部门对规范权力运行制度监督检查的处理决定后，应当在30个工作日内执行，并向作出处理决定的部门报告执行情况。第十条

各行权科室对上级主管部门、纪检监察部门、人大、政协等机关，在规范权力运行制度监督检查中发现的问题，以及媒体曝光的问题，要进行认真调查，提出整改意见，并在15个工作日内给予答复。

第十一条

本办法由××局负责解释。第十二条

本办法自发布之日起试行。

二、××局关于违反规范权力运行制度责任追究办法

第一条 为深入贯彻落实科学发展观,及时准确查处违反规范权力运行制度的行为,强化权力运行部门的公正执法、文明执法，根据《中华人民共和国行政机关公务员处分条例》、《中国共产党党内纪律处分条例》、《黑龙江省贯彻<关于实行党政领导干部问责的暂行规定>的实施意见》和有关法律法规，制定本办法。第二条 本办法适用于××局行权科室违反规范权力运行制度的责任人。第三条

追究问责应当坚持实事求是、公正公开、权责相称、惩教结合、法纪面前人人平等的原则。第四条

规范权力运行制度责任人在行使职权过程中，有下列违反规范权力运行制度情形之一的，依照相关党纪政纪条规进行责任追究，视情况给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

（一）责任人在受理、告知、审查、批准（决定）、执行等个人办理环节中违反行权依据、规定、程序，不履行、不正确履行职责，导致错误行权的；

（二）责任人在局长办公会、调查、核查、审议、复议等集体决策环节中违规违纪，导致决定失误的；

（三）责任人违反制度规定未公开公示导致错误行权的；

（四）责任人不尽责，导致行权事项超越制度规定时限办结的；

（五）责任人在执法过程中索要或者收受当事人及其亲属财物、接收宴请、礼品或者让其代支其他费用等以权谋私行为；

（六）违反行政处罚法规定自行收缴罚没款的；

（七）涉及多部门协办事项，不及时主动协调，相互推诿或拖延不办，或者本部门许可事项完成后不移交或拖延移交其他部门的；

（八）责任人因其他违反制度规定，导致错误行权的。第五条

责任主体认定

（一）承办人直接做出的错误决定，或弄虚作假、徇私舞弊错误行权，追究承办人责任；承办人提出方案或意见有错误，审查人、批准人应发现而未发现，或者发现后未予以纠正，导致行权错误，办理人员负直接责任，审查人负主要领导责任，批准人负重要领导责任；审查人不采纳或改变办理人正确意见，经批准人批准导致行权错误，审查人负直接责任，批准人负主要领导责任。批准人不采纳或改变承办人、审查人（审核人）的正确意见，导致行权错误，批准人承担责任。

（二）集体决策环节中经集体讨论做出的错误决定，主持人承担主要责任，未提出抵制意见的其他有关人员负次要责任；两人以上共同行使职权的造成行权错误，主办人承担主要责任，协办人承担次要责任，共同主办共同承担全部责任；批准人不采纳或改变集体决策的正确意见，导致行权错误，批准人负直接责任；集体决策中个人违规违纪造成的行权错误，本人承担责任；应进行集体决策而没实施，根据制度要求追究组织人责任。

（三）不按规定进行公开公示的，按原因追究重要领导责任、主

要领导责任和承办人责任；

（四）在各办理环节中，因领导指令、干预，导致行权错误，追究该领导责任。

（五）责任人行权过程中存在收受申请人（处罚相对人）财物，导致行权错误，个人承担责任。

（六）责任人不按法定期限办理，根据延时原因，依环节拖延程度分别进行责任追究。

（七）其他违规违纪过错行为，按类推法承担责任。第六条

责任追究

（一）股级以下（含股级）有关责任人违反规范权力运行制度，情节较轻的，由××党委责令改正或者诫勉谈话；情节严重的，给予相应党纪政纪处分，调离现工作岗位，一年内不得从事与该岗位性质相同或相近的工作，并取消评优资格。

（二）科级有关责任人违反规范权力运行制度，情节较轻的，由××党委向市纪委监察局副书记汇报后责令改正，进行戒勉谈话或通报批评；情节严重的，取消当年评优资格，并向主管市领导汇报。上述责任人违反规范权力运行制度规定，构成犯罪的，移交司法机关处理。第七条

对规范权力运行制度责任人实行责任追究，按照干部管 理权限进行。第八条

本办法由××局负责解释。第九条 本办法自发布之日起试行。

三、××局执行“三重一大”制度实施细则 要求：

篇8：加强制度执行监督检查

关键词：监狱,预算执行,监督

一、预算在监狱部门中的作用

监狱由于其特殊的性质, 要兼顾经济效益和社会效益, 既存在着一般企业所要承担的责任, 更要对犯罪分子进行劳动改造和再教育, 做好收入及支出预算有利于监狱部门实现其经济社会效益目标, 具体作用表现为以下两个方面:一是实现资金的效益最大化。监狱是国家的刑罚执行机关, 国家财政拨款是监狱经费的主要来源, 包括监狱的人民警察经费、罪犯的劳动改造费和生活费等都列入国家预算, 但是每年度的国家财政拨款都是有限度的, 要把有限的资源发挥它的最大价值, 预算便是可利用的重要工具。通过预算的实施, 对监狱中各部门形成约束力, 减少资金的浪费, 获得最大的使用效益。二是提高监狱部门的管理水平, 保证目标的实现。将预算管理纳入监狱的管理体系, 在发挥其本身作用的同时也有利于提高其他管理项目的水平。完善的计划是实现目标的前提, 同时要根据实际情况及外部环境的变化适时对计划进行调整, 预算即是对各项资源的进和出所制定的一项计划, 在计划执行的同时要对计划的实施结果进行监督, 确保与阶段性目标相一致。

二、监狱部门预算执行的监督管理现状分析

(1) 监狱部门对预算的认识有误。我国2008年全面实施监狱体制改革, 实行监企分开、收支分开, 自此监狱部门大都开始建立预算管理体制, 但是对预算的整体概念缺乏清晰的认识, 认为预算只须做好数字工作, 存在重编制、轻执行和监督的现象, 使得各部门的各项预算指标流于形式, 不能完全真实地反映部门的实际状况, 在应对预算监督时上交的资金计划也没有按照全年预算综合考虑本部门的各项支出。各部门领导对预算的执行工作没有予以足够的重视, 在做出决策时, 主观性较强, 没有预算在前、收支在后的观念, 对上级的预算监督工作采取应付的态度, 致使监督效果不佳。

(2) 部门预算监督机制不健全, 预算考核体系不健全。预算管理的整个过程包括了预算的编制, 预算的执行, 预算的监督和控制。编制是前提, 执行须以编制为根本出发点, 而监督应贯穿于预算的整个过程中。当预算执行结果与预算值产生偏差时, 没有严格的监督机制约束, 部门人员没有对产生差异的原因进行深入分析, 导致监狱部门状况无法改善。目前, 各监狱已相继形成了完善的预算制度文件, 如《监狱预算考核制度》, 部门也签订了预算责任书, 但是针对预算的执行结果, 没有建立有效的考核体系, 从而弱化了预算的执行力度。

(3) 监狱部门财务人员业务水平低, 素质有待提高。财务人员的业务操作能力直接决定了预算工作的质量, 在目前的监狱财务部门中, 财务人员的文化技能水平存在较大差异, 甚至有部分非专业财务人员, 是从其他岗位调入, 没有经过系统的教育培训就入职上岗, 专业素养低, 没有财务基础, 影响了财务预算的整体工作质量和进度。有些工作人员违背基本的职业道德, 利用职务之便谋求私利, 资金去向不明现象时有发生, 将预算作为一纸空文。

(4) 监狱部门预算管理软件缺乏, 电算化程度低。随着计算机科学技术的发展, 财务软件也相继出现以满足各企业加强财务预算管理、提高预算工作效率的需要。在监狱系统中, 电算化软件普及程度较低, 大多数还停留在人工操作管理的阶段, 一方面可能出现不可避免的错误, 另一方面工作效率低影响预算项目的执行, 在面对繁重的部门预算项目时会显得力不从心。此外, 监狱部门的财务人员除了负责财务工作以外, 还承担着台账管理、对服刑人员的改造教育、执勤等工作, 因此要实现对预算执行的全面监督控制会更加捉襟见肘。

三、加强监狱部门预算执行的监督管理对策

(1) 在各预算部门宣传预算的重要性, 引起领导者重视。《新预算法》的实施对预算管理工作提出了更高的要求, 监狱领导者在接受吸收新预算知识的同时, 要在监狱部门内部宣传预算的重要性, 摒弃传统的预算管理理念, 认识到做好预算管理对杜绝贪污浪费、控制资金使用等的重要意义。对于监狱系统而言, 预算是一个很新的概念, 要转变监狱领导者对预算的认识和理解, 预算不单单是资金的数字游戏, 更是实现部门目标的重要手段。将预算的工作重点逐步从预算编制转移到预算的执行和监督上来, 领导者的重视是关键, 预算的最终目的不是编制出完善的预算方案, 而是将预算与项目细化结合起来。

(2) 建立完善的监狱部门预算监督机制和考核体系。由于预算所包括的内容不仅仅是资金方面, 还涉及人力资源、信息资源等相关方面, 在执行这些方面的预算时, 单单依靠财务部门的力量是远远不够的。做好预算执行的监督, 首先要明确预算执行的主体, 具体的预算执行是由各部门来实施。在制定详细的预算监督文件时, 要综合考虑各部门的性质特点, 进行广泛的调研, 制定出适合各部门的预算执行监督管理办法, 详细列出监督的原则及方法。在对预算执行监督的同时, 要建立完善的考核体系, 明确具体的考核办法和奖惩内容。考核方式一种可以是综合式, 也成为事后考评, 即在预算执行期末对预算的执行结果进行考评, 考评指标包括资金的使用状况等, 另外可采取动态式的考评方法, 在预算执行期间即时考评, 可及时发现预算执行中出现的问题, 以便采取措施纠正。通过这两种考评方式的结合实现了对预算的监督评价, 可以有效督促预算的执行, 可以并将考核结果公示, 以保障考核的公平性。

(3) 加强对财务人员的培训, 提高业务水平。为加强预算的执行力度, 须定期对财务人员进行业务培训, 根据最新的预算规章制度制定培训内容, 有针对性地对财务人员进行继续教育, 更新财务知识, 不断满足对监狱部门的预算要求。监狱部门应该结合部门需要, 实时对财务人员补充配置, 充实监狱部门的财务人员体系。此外, 财务人员应有良好的职业道德, 严格按照预算执行规范操作, 杜绝预算中的随意性, 强化预算执行的严肃性。

(4) 利用电算化软件, 实现预算执行的网络化监督。为更方便的对预算的执行情况进行监督, 可借助计算机系统, 改变传统的人工方式, 参考已有的财务软件, 开发出适合监狱部门预算特点的预算控制软件, 可以有效避免人员监督的弊端, 同时可以大大提高监督效率, 降低监督成本。例如, 开发出预算核算软件的电信公司, 利用计算机系统的辅助系统, 能够对预算实现控制和监督, 极大提高了电信的财务预算精确度。笔者认为, 计算机系统的辅助系统也可以为监狱系统所用, 从而达到事半功倍的效果。

参考文献

[1].薄锡年, 薄一鸣.完善监狱经费全额保障动态运行机制的思考.财政研究, 2015 (03) .

[2].钟彩娥.加强监狱企业预算管理的应对措施探讨.中国总会计师, 2014 (07) .