退税操作流程步骤

2024-07-30

退税操作流程步骤（精选7篇）

篇1：退税操作流程步骤

出口退税操作明细流程步骤

1、在“使用口岸“中填入需备案口岸（代码、文字都可以，也可以按页面左下角提醒”应用口岸输入口岸代码，或输入0，按回车键在下拉菜单中选择）步骤

2、点击确认

步骤

3、弹出对话窗口后确认

弹出“设置胜利”的对话窗口后点击断定，备案胜利。一般电子口岸操作胜利后，海关会在半小时内收到电子信息。

提醒：核销单必需在电子口岸备案后方可应用。企业交单

核销单报关后，海关会出报关单的核销联和退税联，并在核销单的退税联上盖海关验讫章，并退回报关单位。收到从海关退回的核销单和报关单，应在电子口岸上提交数据，现在先先容提交核销单操作页面左侧选择企业交单

图16 以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173 步骤2 点击“条件设定”，核销单号呈现在红圈3地位步骤3 点击红圈4所示“开端查找” 点击核销单号的蓝色链接

弹出“设置成功”的对话窗口后点击确定，备案成功。一般电子口岸操作成功后，海关会在半小时内收到电子信息。

提醒：核销单必需在电子口岸备案后方可应用。企业交单

图16 以核销单043119173为例

步骤1 “值”中输入核销单号043119173 步骤2 点击“条件设定”，核销单号呈现在红圈3地位步骤3 点击红圈4所示“开始查找” 点击核销单号的蓝色链接

右上红圈所示“出口报关单”可以点击，并查看此核销单对应报关单数据，假如有误，应请求海关更改数据

步骤1，点击“交单”

步骤2 弹出对话窗口后选择“确定” 弹出对话窗口后，点击“断定”

四、“出口退税”子系统的操作

出口退税子系统比拟简略，重要用来提交出口报关单退税联（因此用黄色纸张，所以俗称黄联）本文重点提下报关单数据报送报关单样本数据报送

（一）、查询报送

从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送” 图26 以前面提到的核销单043119173对应的报关单号（后九位）：537517822举例步骤1 “值“中输入537517822 步骤2 点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处步骤3 点击红圈4所示“开端查找“ 点击报关单号的蓝色链接

A处“表体“可以查询到报关单的报关状态，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、纸面数据是否有误，如有，应请求海关修正。如准确可以报送步骤1 点击“报送“

步骤2 弹出对话窗口后肯定弹出对话窗口后点击“确定“

上面电子口岸的备案，交单是摘自双鱼A的，假设产生外销，货物已加工完成，9月12日的船期，那我们确定要在9月10日以前在电子口岸出口收汇里备案，你备案好了，可以把相干的单证（报关单，报关委托书，装箱单，发票，核销单）送交货代了，中间的几天可以让货代有时光往报关。。船开后的一周内你可以向货代索取提单（要正式提单的时候货代一般是要你把中间所产生的用度结算的），预录入单；有了提单，你可以传给客户了，凭着预录入单你也可以先开外销发票了。

大概一个月左右的时间，也就是10月15号左右吧，你就可以拿到报关单，可以凭借报关单在出口收汇和出口退税里做交单了,顺便写下贱程吧，前面的图示很明白的。1：核销单的交单：点击出口收汇—企业交单—输入核销单号码—条件设定—开始查找—点击核销单号码—核对一下—点击交单—点击确定—完成交单。2：退税的报送：点击出口退税—输入报关单号，出口日期—点击条件设定—点击报关单号—核对—点击报送—点击确定—完成交单。理论上是拿到正式的报关单才可以交单，实在做起来我们只要拿到预录入单能确保和报关单一致的情形下我们是可以做交单的，为了预防万一，还是等到报关单下来在做呵呵。

9月12日-10月15日之间，你可以催客户汇款，T/T的话比拟快的，款到账后，你可以去银行结汇，结汇的同时可以付掉佣金，有海运费的也把海运费付了。

上面的讲完了，中间插一个在9月份出口的我们可以做免税申报的（申报期限自出口之日起90天内，申报时光每月1-10号，也就是10月的1-10号）在出口货物退免税申报体系里，今天打不开那个系统，就说一下怎么操作吧，：发票部分 1：所属期，根据出口货物申报的月份填写，共6位，前四位为年份，后2位薇月份，注意申报填写时向前递减一个（本月填报上月）；2：申报序号：系统主动生成；3：出口发票号：即出口外销发票代码后四位+NO:发票流水号（格局0670+12345678）；4：出口日期：根据报关单上实际出口日期填写，斟酌到第一次免税申报时有可能报关单还没有下来，可以根据预录入单填写；5：贸易性质：根据报关单上填写；6：发票金额：出口发票的外币总额*当期汇率换成国民币；7：记账凭证号：依据记账的凭证号码填写；报关单部分 1：序号：系统自动生成；2：报关单号：报关单上18位海关编码后9位+三位项号（格局123456789 001）由于打不开系统那只能记住这些了，报关单部分应当还有些的，但都是很好填的。

发票和报关单部分都填好之后，要做免税申报数据处置了。

1：打印免税明晰申报表申报数据处置—打印申报数据—免税申报（输入所属期）—打印免税申报明细表；

2：生成免税数据免税数据处理—生成申报数据—免税申报数据—输入所属期—村委软盘或者电脑上； 3：上传免税数据文件将生成的免税数据文件导入国税综合电子申报系统和增值税同期申报。

在你货款已结汇，报关单已收到的情形下，你可以往外管局核销了（报关单，核销单，银行水单，阐明表2张）。核销之后，进入出口收汇核销单系统，1：点击核销单信息—核销单录入—报送所属期主动天生—核销单号码——核销单金额—点击肯定； 2：数据报送—上传核销单信息—所属期主动生成—选择所属期内所有—肯定传输—打印上报数据。

核销单信息输进好以后，经过这个体系上传国税。

现在可以做退税申报了（申报期限自出口之日起90天内，申报时光每月1-10号，也就是10月的1-15号）退税申报包含预申报和正式申报：

1：退税申报数据录入——第四栏录入报关单号（格局同免税）输入回车键，系统自动带入相关的信息，第8栏录入相对应的核销单号，核对保留。

2：纳税汇总表录入依据当期增值税申报表录入；

3:预申报数据处置—天生上报数据—预申报数据（输入所属期）—存为软盘或者电脑，讲天生的数据导入这个系统，上传退税处；等候退税审核无误，打印反馈表中的5张表格；

4：打印退税数据申报表申报数据处理—打印申报数据—退税申报—选择下一步，打印报表；3张表格，纳税汇总表，退税明细申报表，退税汇总表；

5：生成退税数据文件申报数据处理—生成上报数据—正式申报数据—存为软盘或者电脑，将生成的数据导入这个系统，上传退税处，同时打印上传凭证。到现在为止，系统里的操作已经完成了，最后只剩下把在出口退税网上申报系统正式申报打印出来的张申报记载+5张反馈表+3张退税明细表+增值税申报表+出口报关单退税联+外销发票送交退税处，这样所以的就完成了，记得把这些东西备案一份。、回纳：

“出口外汇核销单”指由国度外汇治理局制发，海关凭此受理报关，外汇治理部分凭此核销收汇的有次序编号的凭证（核销单附有存根）。

核销单 CERTIFICATE OF VERIFICATION 共有三联，企业存根联，银行签注联和出口退税专用联.由于我国出口政策的不断转变，目前核销单在实际操作中就只有出口退税联还在施展其功能。空缺核销单在报关以前所须要做的筹备：

1、核销单三联的出口单位和单位代码须要填写，盖章或手写均可

2、联与联之间骑缝盖出口单位公章按出口收汇核销细则第十四条空缺核销单长期有效。

下面讲讲电子口岸关于核销单方面的操作

一、登录电子口岸

/pub 插入操作员IC卡，输入密码

图1中假如系统登录有问题，可以选择“一键恢复”，页面上方有电子口岸的热线电话，如有问题，可以向电子口岸咨询

二、进入操作页面

A、修正密码可以在左侧页面进行

B、一般常用的是图中所示“出口收汇”、“出口退税”、“95199卡注册”三个子操作体系现在点击进入“出口收汇”页面，进行核销单相干的操作

三、“出口收汇”子系统相干操作

（一）、核销单申领

企业到外管局往申领核销单之前，应先在电子口岸上进入核销单申请

进入“出口收汇”页面后，页面左侧点击“核销单申请”，申请份数中输进企业所需核销单数目、点击“申请”，弹出对话窗口后点击“断定”

弹出“核销单申请成功”的对话窗口后，点击“确定”

网上申请成功后，企业核销员带身份证复印件、电子口岸操作员IC卡等相关材料到主管外管局领取纸质核销单。首次申领还需附外销合同。外管局依据企业出口范围、核销状态等因素向企业发放核销单，如发放核销单数目未到达企业申请数目，且企业有实际需要时，可以向外管局提交核销单申请报告，阐明企业对核销单实际须要状态，申请特批

（二）、口岸备案

步骤1在值中输入核销单号步骤2 点击“条件设定” 步骤3 点击“开端查找“

呈现核销单页面，点击红圈所示的，蓝色核销单号码的链接进进图7

篇2：退税操作流程步骤

一、认定管理：

1、认定

a、在综合征管软件中通过待文书模块进行出口企业退税登记申请审批表的审批。

（一）进入综合征管软件待批文书模块，进行受理登记。

（二）录入相关申请信息。

（三）录入文书审批信息。

b、在出口退税审核系统中做出口企业退税登记。

（一）进入出口退税—管理服务—综合征管系统数据查询—纳税人登记信息查询、纳税人扩展信息查询、纳税人认定信息查询模块对该企业的登记情况进行查询。

（二）由于综合征管软件系统和出口退税系统只有部分信息可以同步，其余信息需由初审岗人员在出口退税—管理服务—出口退税认定—出口退税认定增加中进行录入，录入完成后点“提交”功能，提交到复审环节。

（三）口退税复审岗在出口退税审核系统—管理服务—出口退税认定—出口退税认定查询并提交进行审核，确认无误后，点“提交”功能，提交到市局。

2、注销

a、退税主管部门经过审核确认，在出口退税审核系统中进行注销操作。

b、在综合征管软件系统中通过待批文书模块进行出口企业退税登记认定注销审批表的审批。

（一）进入综合征管软件待批文书模块，进行受理登记。

（二）录入文书申请信息。

（三）录入审批信息。

注意事项：出口退税企业取消一般纳税人资格，应当首先在出口退税审核系统和防伪税控系统中进行相应资格的注销，然后在综合征管软件中先进行出口退税资格的注销，然后进行取消一般纳税人资格操作。

3、变更

a、首先在综合征管软件系统中进行企业税务登记和出口退税资格的变更。

（一）在综合征管软件中通过变更登记模块进行出口退税企业的税务登记变更。

（二）在综合征管软件系统中通过“认定管理—出口企业退税登记管理—出口企业退税登记变更“模块进行出口退税资格变更。b、进入出口退税审核系统—管理服务—综合征管系统数据查询—纳税人登记查询、纳税人扩展信息查询、纳税人认定信息查询模块对该企业的变更情况进行查询，并在出口退税审核系统做该企业的退税变更登记。

二、生产企业免抵退税审核

a、大厅申报受理岗对企业上报的预申报盘进行预审，出口退税审核系统—生产企业退税管理—退税申报预审，反馈预审信息给企业，（有疑点的修改后再重新上报，无疑点的正式申报）。大厅申报受理岗把企业申报的正式申报数据读入审核系统并开具回执，出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业申报数据读入（包括明细、汇总数据的读入）—生产企业退税申报登记回执。

b、综合业务科初审岗在接到大厅申报受理岗移交上的单证资料后，在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业退税申报数据查询中，人工对审纸质单证和电子数据。（有疑点的修改后再重新上报，无疑点的提交到复审环节）。出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业申报环节数据提交到审核环节。

c、综合业务科复审岗在接到初审岗移交上的电子数据和单证资料后，在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业审核向导中进行汇审对总。汇审对总通过后再在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业增值税申报表—生产企业增值税申报表项目录入审核和出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业免抵退税汇总表—生产企业免抵退税汇总表录入审核中，分别对企业申报的增值税纳税申报表和生产企业免抵退税汇总表进行审核。汇审对总没通过的，需在出口退税审核系统—生产企业退税管理—生产企业审核—生产企业审核环节数据退税申报环节，再由初审岗撤消本次申报。待企业查出错误原因修改后，再重新接收申报。

d、复审岗完成所有审核后交科长和主管局长审批后，报市局进出口税收管理科。

三、相关证明的办理

证明的办理都大同小异，只举补办报关单证明为例：

a、大厅申报受理岗先预审企业的数据盘，审核无误读入系统，并接收纸质单证资料出口退税审核系统—开具单证—单证数据预审—单证数据读入

b、综合业务科初审岗对大厅申报受理岗提交上的电子数据和纸质单证进行对审，审核无误交复审，出口退税审核系统—开具单证—补办报关单申报—补办报关单申报录入（在此界面的右上角有“提交”按键，点击后提交到复审环节）。

篇3：退税操作流程步骤

1 我国企业出口退税实务操作介绍

1.1 出口货物退税的原则和范围

我国出口货物退税的原则主要有四个, 分别是公平税负原则、属地原则、零税率原则和宏观调控原则。其中, 公平税负原则是指出口退税为了保证我国企业出口的货物能够在国际市场上公平贸易。属地原则是指因为出口税费为流转税, 而流转税多采用属地原则, 所以出口税费采用属地管理原则。零税率原则也称“挣多少、退多少”原则, 是指将销售货物过程中已缴纳和应缴纳的间接税费全部退回, 保证相关税费为零。宏观调控原则说明出口退税不仅仅是和国际税收惯例的结合, 而且必须体现国家的经济政策, 即出口退税作为国家调节经济的工具, 应有一定的导向作用。

我国出口退税货物的范围主要有两类。常见的是一般出口退税货物, 指的是在出口退税之前已经按时交纳流转税并报关离境作为销售处理的货物。此外就是不予退税的货物, 是因为受到国家政策调节而限制出口的或者在一定时期不予退税的货物。

1.2 出口退 (免) 税操作步骤

在整个出口退 (免) 税申报操作过程中主要分为以下四个步骤。

首先, 进行企业端的退 (免) 税数据生成。出口企业的出口退税申报系统分为三类, 有生产企业的出口退税申报系统、外贸企业的出口退税申报系统和小规模企业的出口退税申报系统。企业根据自身企业性质, 选择合适的出口退税申报系统向主管税务机关 (通常为当地海关) 进行预申报。

其次, 进行外贸交易的企业进行预申报。此步骤和第一步骤操作基本相似, 但是外贸企业是依托于生产企业进行业务活动的, 所以出口企业应在对应企业进行预申报之后进行出口企业的预申报。

再次, 出口企业进行正式申报。此步骤主要由出口企业操作, 具体是出口企业在核定申报数据无误之后, 在当期增值税纳税申报期内将申报文件整理之后向税务机关进行正式申请。需要注意的是, 因为出口退免税的主要税种就是增值税, 所以应在当期增值税纳税申报期进行申报, 相关期限规定随增值税规定。

最后, 相关主管税务单位对申报材料进行审核, 对于确定无误的申报材料进行税务上的免抵退, 对于材料有误、不齐全的申报将不予受理。

2 我国企业出口退税实务操作的变化

我国出口退税政策自面世以来对我国的经济发展尤其是出口贸易的发展影响重大, 其政策本身也随着我国经济环境的变化而不断调整。2012年国家税务总局颁布了《关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》, 对出口退税政策影响重大, 企业的实务操作也随之改变。总的来说, 我国企业出口退 (免) 税的实务操作变化如下。

2.1 退 (免) 税范围的扩大及退税率的调整

在退免税范围方面的变化主要体现在退免税范围的扩大, 国家主要新纳入退免税范围的有对外承包工程项目的相关出口货物, 由航空供应公司销售给国内航空公司用于国际航班的航空食品等。除此之外, 对于生产企业外购非自产货物的可免税货物范围增大, 还有在实行营业税改征增值税的试点地区同时实行应税服务的免抵税服务, 外贸企业的进口货物可以直接进行免抵退。

在出口退免税税率方面, 为了应对企业出口货物与服务的种类增多而适当增加了税率的档数。国家税务总局将我国出口退税四挡税率调整成五档税率, 即增加了8%的退税率档。至此, 我国实行的出口退税率主要分为五档, 分别为17%、13%、11%、8%、5%五档。

2.2 退 (免) 税申报流程简化

在之前实行的出口退税政策中, 外贸企业取得的普通发票、农产品收购凭证和政府的相关票据是不可以纳入免税核算范围的, 但是本次政策改革将这一部分的税收从征税变成免税。对于没有按期纳税申报退免税的货物, 在此之前进行正常的征税, 经过调整, 虽然这一逾期未申报部分不能进行免抵退, 但是可以免税, 减轻了企业的税收负担。除此之外, 由征税变为免税的还有旅游贸易方式出口的货物、非出口企业委托出口企业出口额货物等。

2.3 出口货物退 (免) 税的申报期限延长

在政策调整前, 企业进行出口货物退免税申报的期限主要和增值税相关期限雷同, 但是考虑到出口货物销售周期长, 国家将出口货物退免税的申报期限延长。自2013年4月1日开始, 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月15日前的各增值税纳税申报期内, 收齐有关凭证, 向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

2.4 退税资金到账时限缩短

为了缓解企业资金紧张问题, 这些年出口退税政策的改革另一个重大变化就是缩短退税资金到账时间。虽然国家税务总局要求各地税务机关90~120天办理退税手续并完成退税款的发放, 但是各地纷纷在缩短办理时长。从30天缩短时间至20天、15天, 至今许多企业的出口退税程序只需7天就可完成, 甚至大连市打出24小时退税的高速口号。虽然各地的政策不同, 但企业感受到的是退税办理效率的大幅度提高, 资金到账时间的缩短。

3 企业出口退税实务操作中面临的风险

3.1 出口退 (免) 税政策复杂多变, 企业难以把握

3.2 企业内控体系不健全

总体来说, 我国企业的内部控制体系不够完善, 更不用说企业关于出口退税的内部控制了。内控体系的缺失是由很多因素造成的, 但主要原因是企业对内部控制的认识不足, 认为内部控制体系花费大、见效慢, 没有积极性进行内部控制体系的设计和建设。不仅如此, 很多企业将内部控制体系建设简单地认为是财务的相关控制, 并没有全面内控的意识, 造成企业内控体系的不完善、不合理。

3.3 企业财务人员对业务不熟悉、管控不到位

如上文所说, 我国出口退税的政策不断变化, 虽然政策一直在致力于减少申报程序, 但是总体而言出口退免税仍然是一个繁琐的流程。企业财务人员对于出口退税的申报流程不熟悉, 可能会导致公司因为流程上的问题丧失税收优惠。例如, 在次年的4月15日之前进行纳税申报, 可能因为单据不齐全等原因错过最后期限。除此之外, 企业财务人员还应对本企业的经营活动熟悉, 了解公司的每种业务应适用什么准则, 有效地进行业务管控。

3.4 企业基础退税工作不够扎实

企业出口退税申报是企业财务工作的重要组成部分, 但是企业退免税申报是否能顺利执行, 依托于基础退税会计工作。我国退税申报审核严格, 在开具报关单时需要核对货品的代码、货源地、数量、金额、单位, 要做到单单相符, 对企业的增值税单也是同样要求。因此可以看出, 企业需要在申报退税前做好自身的基础会计核算工作, 这样才能避免因为单据不符造成申报滞后, 或者是退税不足。

4 企业出口退税实务操作的风险应对

4.1 关注国家政策变化, 积极做好应对措施

国家出口退税政策不断变化, 但是其变化趋势总体来说是扩大出口退税范围, 简化出口退税申报流程。即便如此, 出口退税政策作为国家宏观经济调节的重要工具, 可能会大力鼓励企业进行出口贸易, 但是也有可能因为调节因素对出口企业产生一定的抑制作用。无论怎样, 相关企业, 尤其是出口企业, 应当积极关注国家政策变化, 做好企业应对措施。无论怎样, 打铁还需自身硬, 企业通过加强自身内部管理, 提高产品质量和生产经营能力, 多元化自身产业结果, 总是可以从容应对出口退税政策变化的。

4.2 加强内控体系建设, 防范体系风险

加强出口企业的内部控制体系建设, 需要的是企业全面内部控制的意识, 着力建设以出口退税流程为主线的内部控制体系。企业可以以出口退税报关单、增值税发票和退税票据为出发点, 对出口退税各个时点、各项单据进行内部控制, 尤其是各个流程的时限控制。同时结合企业ERP等管理软件, 既能提高企业退税效率, 也能满足企业内部控制信息的要求。此外, 企业还应建立出口退税相关文件档案归档管理制度, 出口退税内部考核制度等, 全面提高企业内控体系, 防范相关危险。

4.3 加强企业财务人员培养, 严格企业申报程序管控

大型的出口贸易企业通常有专门的退税财务人员负责本企业的出口退税。相较于企业其他的财务人员, 企业对负责出口退税的财务人员的业务能力和素质要求更高。专门负责出口退税的人员不但要具备财务知识、对企业财务业务的掌控能力较强, 而且要求财务人员有一定的跨行业专业知识, 对国家政策的风向变动较为敏感。因此, 为了提高企业的出口退免税财务工作, 企业应积极培养相关人才, 为出口退税财务工作储备力量。

因为出口退税的业务流程涉及到多个部门, 从企业采购合同的签订开始, 直到开具增值税发票、在出口退免税系统中进行预申报, 各个流程都应当在负责出口退税部门的管控之中。只有让每一个与出口退免税相关的业务及流程都处于管控状态, 企业才能全面了解业务的所属状态, 避免因为不能及时申报造成企业退税不足的损失。

4.4 做好企业基础退税工作

做好企业基础退税工作要求企业整个财务活动严谨进行, 尽量避免差错, 特别是在以下几个方面更要注意。首先是严格核对企业出口退税申报需要的凭证, 尤其是增值税发票和报关单, 要核对货品的代码、货源地、数量、金额、单位等信息, 做到单单相符。其次要提高企业各个部门的办事效率, 对相关凭证的交付应当及时, 以免因为凭证滞后而无法按时申报。最后在税务局、海关进行退税时要积极办理结汇手续, 及时退税, 保证企业的资金快速回流, 降低资金成本。

参考文献

[1]孙志奇.浅议外贸企业出口退税实务管控风险及对策[J].标准科学, 2014 (11) .

[2]许志明, 王文清.出口退税申报调整后的实务操作与注意事项[J].财务与会计, 2013 (05) .

篇4：如何操作出口货物启运港退税

政策适用范围与备案条件

政策适用范围

依据通知和公告规定，启运港退（免）税是指在启运地（青岛、武汉）口岸启运报关出口，并由上海浦海航运公司、中外运湖北有限责任公司承运，从水路转关直航运输经至上海洋山保税港区出口口岸报关离境的集装箱货物，其启运地的出口企业实行退（免）税政策，简称启运港退税。上述出口货物的启运地口岸为青岛前湾港或武汉阳逻港（以下称启运港），出口口岸为上海洋山保税港区，运输方式为水路运输，其运输工具名称限为：永裕016、永裕018、新滨城、向莲。

退税备案条件

出口企业适用启运港退税政策必须满足以下条件：一是已办理出口退（免）税资格认定自营出口货物的增值税一般纳税人；二是海关实行B类及以上管理的出口企业（以海关提供的带“启运港标志”的出口货物报关单电子信息为准），具体由海关负责审核；三是税务机关在出口退税审核关注信息中关注企业级别未列为一至三级的出口企业，具体由主管出口退税的税务机关负责审核。

出口企业退税申报程序

出口企业从启运港报关出口的货物自报关出口至申报退税，主要分为以下三个环节：

一是出口货物的启运流转。出口企业在启运地的启运口岸报关出口时，启运地海关依据出口企业的申请，对其符合启运条件的货物办理放行手续后签发出口货物报关单（出口退税专用），在全部货物进入离境港后（上海洋山保税港区），离境地海关办理启运地口岸至离境港口岸的转关核销手续，启运地海关再办理启运地口岸的结关核销手续。

二是退税申报前进行备案。出口企业向税务机关申报启运港退税之前实行备案制度，其方式采取出口退税审核系统自动审核确认，税务机关在读入海关提供带有“启运港标志”的出口货物报关单电子信息时，会自动辨认并在出口企业的“企业代码”库中加上“启运港退税标志”，以此作为审核出口企业启运港退税的比对依据。

三是启运地企业退税申报。出口企业按照现行出口货物劳务退（免）税规定，在申报期内凭启运地海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）及相关材料到税务机关办理退税手续，具体操作程序应依据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（2012年第24号公告）执行。同时注意，在出口退税申报报表的明细表“退（免）税业务类型”栏内填写“QY”标志。如果是外贸企业应使用单独关联号申报适用启运港退税政策的出口货物退税。

税务机关出口退税审核

依据公告规定，税务机关对适用启运港退税政策的出口货物，应使用“启运数据”审核办理退（免）税。

出口报关单数据读入

税务机关应当按照现行电子传输系统出口退税子系统的管理规定，及时下载并读入税务总局下发的海关加注“启运港标识”的报关单数据，主要包括：一是启运地海关签发退税证明联的报关单数据（以下称启运数据）；二是正常办理结关核销的报关单数据（以下称正常结关数据）；三是未实际到达离境港货物的报关单数据（以下称未到达数据）；四是货物未运抵离境港不再出口，海关收回已签发的退税证明联的报关单数据（以下称撤销报关单数据）。

出口退税审核要求

税务机关在审核启运港退税时，会注意以下三个方面。对于这三个方面，相关企业应该加以注意。

一是关注信息。启运出口退税审核关注信息中关注企业级别列为一至三级的出口企业，税务机关必须使用正常结关数据审核办理退（免）税，不得使用启运数据审核办理退（免）税。

二是退税复核。税务机关应对启运港退税进行复核，及时在出口退税审核系统中根据海关提供的加注“启运港标志”的报关单数据，生成复核数据。

三是税款调整。税务机关应及时将复核结果反馈出口企业，并督促出口企业依照反馈信息补缴已（免）退税款或在次月增值税纳税申报期内调整申报数据。出口企业未按时补缴已退（免）税款或调整申报数据的，税务机关应及时予以追缴。

启运港退税注意的事项

未实际离境货物的处理。企业出口的货物未运抵离境港不再实际出口的，应按照现行规定向税务机关申请出具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，未申报退（免）税的，不得再申报退（免）税；已申报办理退（免）税的，应补缴已退（免）税款。税务机关在审核出具证明时，应审核比对海关提供的未到达数据和撤销报关单数据。

出口免税货物规定。实行增值税免税政策的出口货物，税务机关应按正常结关数据审核免税。

篇5：退税操作流程步骤

时

间: 所属期201312申报前要升级.下载安装: 请先在中国退税网或下载中心或查收邮件，下载生产企业出口退税申报系统12.0版，并安装，安装路径建议默认。

由于中国退税网广告网页连接比较多，一定注意下载，别下载错了。

安装过程会如下提示安装C++控件，需要安装，如果所用电脑不能上网或网速很忙的，请查收邮件下载并安装控件后进行12.0的安装,未安装成功的请与我联系。

数据备份和导入:

一、备份原11.2申报系统.先在将201311月份正式反馈信息读入原11.2系统并处理，再将11.2版”进行系统备份，（管理员身份sa进入操作），（如图）。

财务群 114602582 更新共享1G会计文件，课件，报表

进入系统后，选择：系统维护/系统数据备份/系统数据备份

点：“是（Y）”

点：“确定”完成备份。

二、将11.2备份数据导入到12.0系统.管理员身份sa进入12.0系统, 选择：系统维护/系统备份数据导入，（如下图）。

财务群 114602582 更新共享1G会计文件，课件，报表

选好路径，按上图选择“导入前清空数据库”，“同时更新新企业配置信息” 再点“导入”

财务群 114602582 更新共享1G会计文件，课件，报表

导入完毕后,点“确定”

重新进入系统，即升级完毕。

三、参数设置.进入:系统维护/系统配置/系统参数设置与修改,选“业务方式”，将18位报关单执行日期改为2011.07.01(备份数据导入后一般已经改好了)，核消单调整日期改为2006.10.01,如下图红色线条注明内容。

升级完毕。

系统升级后要注意以下事项:

一、系统升级后操作会更简化了，操作界面会比以前智能化，对旧的电脑操作起来慢很多，向导在系统的左边，如果不小心关掉了，请退出系统重进即可看到。基本原理还是没变，请大家慢慢适应，不用担心。如果觉得截面过花,进去时很慢,可以在系统维护/系统配置/系统参数设置与修改,将如下红色线上项目钩去掉,这些项目暂时用不到，去掉不影响申报操作。

财务群 114602582 更新共享1G会计文件，课件，报表

二、本系统是在C++2010的数据基础上开发的，数据库兼容了以前的VF6.0的数据库，如果电脑不能上网或上网慢的可以下载C++控件，安装控件后进行12.0系统的安装。

三、以后免税不用录；直接出口岸黄单录入，以后单证不齐标志就不用录B,也不存在单证收齐了，黄单收到后电子口岸请及时交单，预审后单证和信息都齐的数据才能参与退税申报；成品退换等虚拟的直接出口的报关单，操作方法不变；电子申报系统及账上还是要按以前的实际直接出口和免税出口金额录入申报，这样就会导致每月退税汇总表C列6项与纳税申报表有差异，照样申报。

四、201312月份黄单不能取得或取得少量的,建议201312申报退税系统中不录,只做前期单证收齐，然后直接预审往后做，下个月申报取得了黄单再录入，但出口为2013年的报关单必需在2014年4月15日前做黄单和信息收齐。（之前2012年10月关于当月出口必须当月录入退税系统，次月做免税，再次月做内销售征税的通知取消了）

免抵退

彭生***

篇6：出口退税有关单证操作流程

一、《出口退税进货分批申报单》申报系统操作流程

外贸企业购进货物出口取得一份增值税专用发票，需要分几次出口,具体怎么操作？

答：外贸企业购进货物出口只取得一份增值税专用发票,需要分多次报关出口,须多次申报出口退税，可以去主管税务机关申请开具《出口退税进货分批申报单》，作为以后申报退税的凭证。除了第1次申报出口退税附送的增值税专用发票外，以后批次申报出口退税时可以《进货分批申报单》代替增值税专用发票。举例说明:外贸企业出口后，1张增值税专用发票分两个批次申报出口退税，第1个批次申报出口退税时向主管税务机关提供增值税专用发票原件，第1批次的《进货分批申报单》及其他资料；第2次申报出口退税时须提供增值税专用发票复印件、第1批次的《进货分批申报单》、第2批次的《进货分批申报单》及其他资料。

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的,外贸企业应凭下列资料填报并向主管税务机关申请出具《出口退税进货分批申报单》：

（1）增值税专用发票（抵扣联）、已开具过的进货分批申报单；

（2）增值税专用发票清单复印件；

（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

那外贸企业如何在外贸企业出口退税申报系统中进行录入进货分批申报单？

外贸企业收购的货物取得一份增值税专用发票，分两次出口，需使用出口退税申报系统进行进货分批申报单录入。具体操作步骤：进入外贸企业出口退税申报系统→基础数据采集→进货分批单申报录入，录入第1个批次时，录入项号后，分批次数默认为01；录入第2个批次时，录入项号后，分批次数自动默认为02，点击“打印分批”按钮，打印出纸质《出口退税进货分批申报单》，目前不能生成电子数据，不需申报电子数据。

二、《出口货物转内销证明》申报系统操作流程

外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》（见附件39），提供正式申报电子数据及下列资料：

1．增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；

2．内销货物发票（记账联）原件及复印件；

3．主管税务机关要求报送的其他资料。

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。

1、通过向导——申报系统操作向导——单证申报向导——第二步单证申报数据录入——出口货物转内销证明申请（或：通过菜单——基础数据采集——单证申报录入——出口货物转内销证明申请）进入录入模块后，点击“增加”按钮，根据原购货发票、内销发票的内容，以及“数据项目说明”录入相关数据，然后点“保存”按钮

2、录入完所有出口货物转内销证明记录后，点击“设置标志”按钮，系统弹出对话框，设置相关选项：选择“设置单证申报标志”、“当前筛选条件下所有记录”。设置完成后点击“确认”，在每条记录的“申报标志”项目中显示“1”。如果不操作该设置，系统无法生成数据。

3、点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第三步生成预申报数据——生成预申报数据”模块后，（或；菜单——数据加工处理——生成预申报数据）选择“单证申报”选框，点击“确认”后，系统会弹出“生成单证申报数据”对话框，显示本次申报的记录条数，点击“是”。选择生成单证数据的保存路径，点击“本地申报”（目前单证申报不支持远程预审及远程申报），点击“浏览”选择软盘中指定路径，亦可点击“新建文件夹”新建存放路径，须双击存放的文件夹至打开状态，然后点击“确定”。系统会弹出“生成单证申报数据”对话框，显示数据申请情况、数据保存的路径、生成的记录条数，点击“关闭

4、企业到国税相关科室进行单证预审后，如果有疑点反馈，需要在申报系统中做预审信息处理操作。点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第四步单证预审信息处理——单证预审信息读入”模块后，单证预审信息读入后，点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第四步单证预审信息处理——单证预审信息处理”，（或：菜单——预审反馈处理——单证预审信息读入——读入后在再选择单证预审信息处理）点击左边的“索引窗口”查看相应的“出错信息”，然后根据“出错信息”的提示，回到“出口货物转内销证明申请表”中修改申报数据。直至预审无疑点后方可操作下一步。

5、企业确认单证申报数据无误后，点击“申报系统操作向导——单证申报向导——第五步生成正式申报数据——打印单证申报申报表。（或：菜单——退税正式申报——打印单证申报表）打印完毕后再进入“申报系统操作向导——单证申报向导——第五步生成正式申报数据——生成单证申报数据（或：菜单——退税正式申报—生成单证申报数据）——选择正式申报数据的存放路径（软盘）。数据成功生成后，系统会弹出对话框显示：申报数据已成功生成到XX中、“单证申报数据列表”中显示已生成的记录条数。到这已完成了《出口货物转内销》单证申报的系统操作。

切记：必须先打印申报表后，才能生成单证申报数据，否则生成单证申报数据后，就无法打印申报表，需撤销申报才能打印。

6、企业如果在生成了正式申报数据后发现数据有误需要修改重新申报的，需进入“申报系统操作向导——单证申报向导——第六步撤销单证申报数据——出口货物转内销证明申请表，（或：菜单——审核反馈处理——撤销单证已申报数据——出口货物转内销证明申请表）点击“撤销申报”按钮，然后选择需要撤销申报的记录。

三、申请补办报关单证明申报系统操作流程及所需资料

1、《关于申请出具(补办报关单证明)的报告》；

2、出口货物报关单联次未全丢失的，应提供其他联次的出口货物报关单复印件（无复印件的在电子口岸退税出口退税子系统中打印报关单出口内容即预录入单）；

3、出口发票原件及复印件；

4、出口货物运单或提单复印件。

5、电子数据（外贸企业在退税申报系统“基础数据采集——单证申报录入——补办相关证明管理——补办出口报关单证明申请”进入录入模块后，点击“增加”按钮，录入报关的相应内容后，点击“设置标志”按钮，系统弹出对话框，设置相关选项：选择“设置单证申报标志”、“当前筛选条件下所有记录”。设置完成后点击“确认”，在每条记录的“申报标志”项目中显示“1”。如果不操作该设置，系统无法生成数据。在“退税正式申报——打印单证申报报表”打印完毕后再次进入“退税正式申报——生成单证申报数据”，将单证数据生成到U盘；生产企业在退税申报系统“基础数据采集——免抵退税单证申报录入——补办相关证明管理——补办出口报关单证明申请”中录入，录入后同样点击“设置标志”按钮，然后在“免抵退申报——打印单证申报报表-----生成单证申报数据”中将数据生成到U盘）。操作基本与外贸一致。

6、补办报关单证明申报申请表一式三份

四、申请退运已补税（未补税）申报系统操作流程及所需资料 1.企业申请报告；

2.出口货物报关单（原件及复印件）； 3.出口发票（原件及复印件）； 4.退运协议（复印件）； 5.提单、装货单（复印件）；

6.电子数据（外贸企业在退税申报系统“基础数据采集——单证申报录入——退运补税证明申请表”中录入并设置标志，在“退税正式申报——打印单证申报报表”打印完毕后再次进入“退税正式申报——生成单证申报数据”将数据生成到U盘；生产企业在退税申报系统“基础数据采集——免抵退税单证申报录入——退运已办结税务证明申请”录入并设置标志，在“免抵退申报——打印单证申报表（一式三份）——生成单证申报数据”中将数据生成到U盘）

以上两种单证申报如果在生成了正式申报数据后发现数据有误需要修改重新申报的，外贸企业需进入审核反馈处理——撤销单证已申报数据——选择相应的单证申请管理，点击“撤销申报”按钮，然后选择需要撤销申报的记录，生产企业需进入“申报数据处理——撤销单证已申报数据——选择相应的单证申请管理”，点击“撤销申报”按钮，然后选择需要撤销申报的记录即可。

切记：所有单证申报输入后需设置标志，设置标志后必须先打印申报表，才能生成单证申报数据，否则生成单证申报数据后，就无法打印申报表，需撤销申报才能打印。

五、新企业办理出口退（免）税资格认定的申请

已在审核系统中办理出口退（免）税认定的企业，不需要再办理退（免）税认定申请。

（一）退（免）税认定申请录入在“基础数据采集”资“格认定相关申请录入”退“（免）税认定申请录入”中，点击“增加”，按《出口退税登记表》的内容录入信息后点击“保存”。

（二）生成资格认定数据。在“免抵退税申报”生“成资格认定相关数据”生成出口退（免）税资格认定信息。

篇7：出口退税的明细操作流程

假设发生外销，货物已加工完成，9月12日的船期，那我们肯定要在9月10日以前在电子口岸出口收汇里备案，你备案好了，可以把相关的单证（报关单，报关委托书，装箱单，发票，核销单）送交货代了，中间的几天可以让货代有时间去报关。。船开后的一周内你可以向货代索取提单（要正式提单的时候货代一般是要你把中间所发生的费用结算的），预录入单；有了提单，你可以传给客户了，凭着预录入单你也可以先开外销发票了。

大概一个月左右的时间，也就是10月15号左右吧，你就可以拿到报关单，可以凭借报关单在电子口岸出口收汇和出口退税里做交单了；

1、核销单的交单、点击出口收汇—企业交单—输入核销单号码—条件设定—开始查找—点击核销单号码—核对一下—点击交单—点击确定—完成交单。

2、退税的报送、点击出口退税—输入报关单号，出口日期—点击条件设定—点击报关单号—核对—点击报送—点击确定—完成交单。

9月12日-10月15日之间，你可以催客户汇款，T/T的话比较快的，款到账后，你可以去银行结汇，结汇的同时可以付掉佣金，有海运费的也把海运费付了。

上面的讲完了，中间插一个在9月份出口的我们可以做免税申报的（申报期限自出口之日起90天内，申报时间每月1-10号，也就是10月的1-10号）在出口货物退免税申报系统里，（擎天的软件）今天打不开那个系统，就说一下怎么操作吧，发票部分

1、所属期，根据出口货物申报的月份填写，共6位，前四位为年份，后2位薇月份，注意申报填写时向前递减一个（本月填报上月）；

2、申报序号、系统自动生成；

3、出口发票号、即出口外销发票代码后四位+NO、发票流水号（格式0670+12345678）；

4、出口日期、根据报关单上实际出口日期填写，考虑到第一次免税申报时有可能报关单还没有下来，可以依据预录入单填写；

5、贸易性质、根据报关单上填写；

6、发票金额、出口发票的外币总额*当期汇率换成人民币；

7、记账凭证号、根据记账的凭证号码填写；