内控案例分析题答案（通用6篇）
篇1：内控案例分析题答案
2016年内控知识网络考试试题库
一、单选题
1.李国华董事长在中国邮政储蓄银行 2016 年工作会议上讲到： “健全、有效的内控合规体系既是（）和（）的重点内容，也是 一家现代商业银行自身发展的内在需要。”
监管要求、投资者关注 B.内控评价、投资者关注 C.监管要求、内控评价 D.经营管理、监管要求 答案:A 2.李国华董事长在听取案防工作汇报后的讲话中提到： “对于案 件和严重违规问题，一定要从重、从严处理，要坚持（）法则震 慑他人，警示大家。” A.72 B.热炉
C.丛林 D.海因里希 答案：B 3.根据《企业内部控制基本规范》，（）是指企业对建立与实施内 部控制的情况进行常规、持续的监督检查。A.外部监督 B.内部控制监督 C.日常监督 D.专项监督 答案：C 4.各级机构合规负责人是指合规管理工作（）和合规部门负 责人。
A.管理员 B.检查员 C.主管行领导 D.行领导 答案：C 5.以下职责不属于各级法律与合规部应履行的职责是（）。A.向董事会或其授权的委员会提交合规管理报告，供董事会评价 高级管理层合规管理的有效性
B.协助高级管理层制定合规管理制度，设计并实施合规风险识 别、评估、缓释、报告流程
C.参与新机构、新产品、新业务、新服务研发，提供必要的合规 支持
D.就合规风险事件向业务部门提供合规风险缓释意见，跟踪和评 估合规风险的缓释情况 答案：A 6.我行建立违规积分制度，对经营管理过程中发现的各类违规行 为按照（）进行积分管理，并根据积分情况对相关责任人员 进行责任追究和处理。
A.统一标准 B.上级要求 C.监管标准 D.检查要求 答案：A 7.（）对本行经营活动的合规性负最终责任。A.各级法律与合规部门 B.高级管理层 C.监事会 D.董事会 答案：D 8.以下不属于高级管理层应履行的内部控制职责是（）。
A.制定系统化的制度、流程和方法，采取相应的风险控制措施 B.负责明确设定可接受的风险水平
C.负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到 有效履行
D.负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估 答案：B 9.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束 后，应至少保存（）年。A.3 B.5 C.10 D.15 答案：B 10.各级案件防控工作领导小组负责统筹管理全行案件风险排查 工作，（）作为案件防控工作领导小组办公室。A.安全保卫部门 B.法律合规部门 C.风险管理部门 D.办公室 答案：B 11.商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规 定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运 资金额的总和，不得超过总行资本金总额的（）。A.20% B.40% C.50% D.60% 答案：D 12.商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超 过（）未开业的，或者开业后自行停业连续（）以上的，由 国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证，并予以公告。A.３个月、６个月 B.６个月、６个月 C.６个月、1２个月 D.３个月、１２个月 答案：B 13.商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要 求，对重要岗位实行（）制度。A.轮岗 B.强制休假
C.轮岗和强制休假 D.轮岗或强制休假 答案：D 14.商业银行应当制定规范员工行为的相关制度，明确对员工的（）规定，加强对员工行为的监督和排查。A.允许性 B.选择性 C.可为性 D.禁止性 答案：D 15.商业银行应当根据业务经营和风险状况确定内部控制评价的 频率，至少（）。
A.每半年一次 B.每年一次 C.每季度一次 D.每月一次 答案：B 16.商业银行应当建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架 构和管理职责，并至少（）开展全面的外包业务风险评估。A.每半年一次 B.每年一次 C.每季度一次 D.每月一次 答案：B 17.根据《商业银行合规风险管理指引》规定，商业银行应当确 立全员主动合规、（）等合规理念。A.合规至上 B.合规创造价值
C.合规与发展并行不悖 D.合规人人有责 答案：B 18.商业银行在合规负责人离任后的（）个工作日内，向银监会 报告离任原因等有关情况。A.3 B.5 C.7 D.10 答案：D 19.内部控制检查监督部门的工作资料，包括内部控制检查监督 工作报告、工作底稿及相关资料，保存时间不少于（）年。A.3 B.5 C.8 D.10 答案：D 20.自助设备保险箱钥匙和密码应（）。
A.分人管理，单线传递 B.统筹管理，双线传递 C.分人管理，双线传递 D.统筹管理，单线传递 答案：A 21.营销人员在理财产品销售过程中，要对客户进行有关我行理 财产品销售渠道的风险提示，并在（）内容中加以体现。A.“双录” B.签约
C.产品说明 D.客户风险评级报告 答案：A 22.根据《物权法》第 203 条规定： “为担保债务的履行，债务人 或第三人对一定期间内（）的债权提供担保财产的，债务人不履 行到期债务或发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人有 权在最高债权额限度内就该担保财产优先受偿。A.将要发生的 B.连续发生的 C.将要连续发生的 D.某笔特定的 答案：C 23.以下（）不是防范票据业务风险应开展的工作。A.高度重视票据业务风险，认真落实监管要求 B.强化合规管理，规范票据经营 C.加强票据特殊条线人员管理 D.加强与票据中介的协同合作 答案：D 24.（）阶段，要对借款人的资金用途进行深入调查。A.贷前调查 B.贷中 C.贷后 D.放款 答案：A 25.（）依法对代理营业机构和邮政企业办理商业银行的有关业 务履行监管职责。
A.邮储银行 B.人民银行
C.银监会及其派出机构 D.银行业协会 答案：C 26.邮政企业办理邮储银行委托的商业银行业务应与邮政业务实 行（）。
A.分账管理，统一核算成本、收益 B.统一管理，单独核算成本、收益 C.分账管理，单独核算成本、收益 D.统一管理，统一核算成本、收益 答案：C 27.代理营业机构应当统一使用（）标识金融服务品牌。A.中国邮政储蓄银行 B.商业银行 C.中国邮政 D.邮政储蓄 答案：A 28.邮储银行新设代理营业机构实行（）规划管理。A.月度 B.季度 C.半年 D. 答案：D 29.根据《中国邮政储蓄银行代理营业机构管理办法》，新设代理 营业机构应依托于（）。
A.邮政企业 B.已设立的邮政企业营业机构 C.邮储银行 D.已设立的邮储银行营业网点 答案：B 30.根据《中国邮政储蓄银行代理营业机构管理办法》，代理营业 机构的筹建期为批准决定之日起（）。A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年 答案：C 31.代理营业机构应在收到开业核准文件之日起（）日内按规定 领取金融许可证。A.3 B.5 C.10 D.30 答案：C 32.代理机构熟悉银行业务的专职人员不得少于（）人。A.3 B.4 C.5 D.6 答案：B 33.商业银行应建立独立垂直的（）。A.组织架构 B.内部审计体系 C.合规管理体系 D.案件防控体系 答案：B 34.商业银行董事会应下设审计委员会，审计委员会成员不得少 于（）人。A.3 B.5 C.4 D.6 答案：A 35.商业银行应配备充足的内审计人员，原则上不得少于员工总 数的（）。
A.1% B.2% C.3% D.4% 答案：A 36.根据《商业银行收费行为执法指南》，推动商业银行设定收费 项目和标准时，充分考虑客户的实际需求和自身的业务能力，收 费标准与服务内容和业务成本相匹配，做到（）。A.服务实 B.项目实 C.管理实 D.工作实 答案：B 37.商业银行伪造服务记录、服务成果的，应当认定为（）A.违法服务 B.违法收费 C.只收费不服务 D.收费违法服 务
答案：C 38.商业银行同意给予客户流动资金贷款后，在业务操作过程中 违背客户真实意愿，强制以承兑汇票形式提供融资，不合理增加 客户负担，虚增中间业务收入的，认定为（）。A.违规收费行为 B.费用转嫁行为 C.强制收费行为 D.不合理收费行为 答案：A 39.商业银行办理委托贷款业务，应当向价目表规定的对象收取 手续费，不得向委托方以外的第三方收取费用，委托方与借款人 达成协议的情况除外。价目表没有明确规定收费对象的，遵循（）的原则。
A.借款人付费 B.委托方付费 C.第三方付费 D.谁委托，谁付费 答案：D 40.一级分行和二级分行法律与合规部负责牵头本分行合规管理 工作，实行（）报告制，向本分行管理层负责，并向上级行法 律与合规部报告。
A.双线 B.单线 C.纵向 D.横向 答案：A 41.总行、一级分行和二级分行业务部门承担合规管理职责的人 员应每（）向本部门负责人和统计合规管理部门提交本部门合规 报告。
A.月 B.季度 C.半年 D.年 答案：C 42.反洗钱是（），全行每个机构和每位员工都负有反洗钱责任，应主动做好本单位和本岗位职责范围内的反洗钱工作。A.商业银行社会责任 B.保密性义务 C.全员性义务 D.法定义务 答案：C 43.各级反洗钱领导小组成员部门应确定（）名反洗钱联络员，具体负责本条线反洗钱工作事务。A.1 B.2 C.3 D.按照比例 答案：A 44.反洗钱岗位人员应接受监管机构及上级机构的反洗钱业务培 训，并积极参加（）反洗钱岗位准入考试。A.银监会 B.人民银行 C.总行 D.一级分行 答案：B 45.反洗钱工作牵头部门负责与当地反洗钱监管机构的联系沟 通，配合监管机构的现场检查、非现场监管和（）。A.非现场检查 B.调度 C.行政调查 D.行政处罚 答案：C 46.各级邮政代理金融业务管理机构负责与（）反洗钱领导小组 沟通协调反洗钱工作事项，督促辖内邮政代理金融营业网点开展 与反洗钱相关的工作。
A.上级银行机构 B.同级银行
C.监管部门 D.上级代理金融业务部门 答案：B 47.我行大额交易和可疑交易通过反洗钱系统进行数据筛选并自 动校验，未通过的数据下发进行补录补正，完成补录补正后，系 统生成大额交易和可疑交易报文并上传给（）。A.中国邮政储蓄银行总行 B.银行业监督管理委员会 C.中国人民银行 D.中国反洗钱监测分析中心 答案：D 48.各级机构反洗钱领导小组每年应召开不少于（）会议，通报 反洗钱情况，研究落实有关工作要求，解决存在的突出问题和难 点问题，协调和推动本机构开展反洗钱工作。A.一次 B.两次 C.三次 D.四次 答案：C 49.各级机构应按（）对辖内机构反洗钱工作履职情况进行考核 评价，评价结果纳入绩效考核范围。A.月度 B.季度 C.半 D. 答案：D 50.违反反洗钱法律法规、监管规定及行内制度，导致我行发生 反洗钱合规风险事故或受到监管处罚的，按照（）追究有关责任 人员的责任。
A.《员工行为十条禁令》
B.《邮政金融从业人员违规积分管理办法》
C.《中国邮政储蓄银行员工违规行为处理办法（试行）》 D.其他行内规章制度 答案：C 51.案件风险排查工作是本行案件防控工作的重要组成部分，各 级机构（）承担本机构案件风险排查工作第一责任。A.主要负责人 B.部分负责人 C.主管领导 D.经办人 答案：A 52.案件风险排查工作可采取（）相结合的方式进行。A.全面检查和专项检查 B.非现场分析和现场排查 C.业务检查与合规检查 D.日常排查和专项排查 答案：B 53.（）是全行保密工作的领导机构，依据相关工作规则及有关 保密规定，组织开展全行保密工作。A.邮储银行风险管理委员会
B.中国邮政储蓄银行股份有限公司董事会 C.邮储银行保密委员会 D.中国邮政储蓄银行保密工作领导小组办公室 答案：C 54.（）商业秘密是邮储银行行内最重要的保密信息。A.核心 B.重要 C.绝对 D.一级 答案：A 55.涉密人员离岗离职实行脱密期管理，最短时间为（）。A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月 答案：C 56.（）负责对网点投诉处理情况进行抽查回访。A.消费者权益保护协会 B.11185 C.市行办公室 D.总行 95580 客户服务中心 答案：D 57.营业网点对于确实无法自行处理的客户投诉，根据投诉严重 程度在规定时限内报（）协调处理，并在约定时限内回复客户。A.上级机构 B.市行办公室 C.银监局 D.人民银行 答案：A 58.营业网点应在营业厅明显位置公示本网点或上级行服务监督 电话和投诉处理流程；配置（）免拨电话，并保障正常使用。A.11185 B.12315 C.95580 D.4008895580 答案：C 59.邮储银行各级机构应指定（）负责网点投诉处理和管理，并 保持人员相对稳定。
A.专人 B.大堂经理 C.营业主管 D.支行长 答案：A 60.（）或大堂经理负责本网点投诉管理，协调处理客户投诉。A.营业主管 B.柜员 C.营业网点负责人 D.综合柜员 答案：C 61.受理的投诉对于网点能自行处理的，约定的反馈时限不超过（）个工作日；对于网点无法自行处理的投诉，约定的反馈时限 一般不超过（）个工作日。A.2,5 B.3,5 C.10,15 D.3,10 答案：A 62.网点所属上级机构接到网点投诉报告后，应在（）个工作日 内调查核实，并给出具体处理意见；如在本级权限范围内无法解 决，应在当日逐级上报并及时跟踪，在（）个工作日内将处理意 见反馈网点。
A.1,3 B.1,5 C.2,3 D.2,5 答案：A 63.网点意见簿回复时间原则上不超过（）个小时。A.48 B.24 C.72 D.12 答案：B 64.营业网点受理客户投诉后，应以（）为目标，积极快速处理，就地妥善解决，及时化解、消除客户不满情绪，避免投诉升级和 矛盾上交，避免引发声誉风险。A.客户满意 B.解决问题 C.不再投诉 D.消除矛盾 答案：A 65.紧急投诉的处理须严格按照时限要求执行，在（）个小时内 回复客户。
A.12 B.24 C.36 D.48 答案：D 66.涉及跨一级分行客户投诉，协办机构需要在（）个工作日内 处理完毕并将处理结果反馈给受理客户投诉的一级分行。A.2 B.3 C.5 D.10 答案：C 67.各省（区、市）邮政分公司汇总辖内代理网点投诉分析报告 表后，于每季初（）日内提交邮储银行各一级分行，各一级分行 每季度初（）日内将辖内自营网点和代理网点投诉分析报告表报 总行。
A.10，10 B.10,5 C.5,15 D.10,15 答案：D 68.（）应有效管理商业银行的合规风险，履行合规管理职责。A.监事会 B.董事会 C.股东 D.高级管理层 答案：D 69.商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评 价的频率，至少（）开展一次。A.每年 B.每季度 C.每月 D.每周 答案：A 70.营业网点重要单证发生丢失应在（）小时内将情况逐级书 面上报一级分行，通报全辖进行防范和协助堵截。A.12 B.24 C.48 D.72 答案：B 71.中国邮政储蓄银行各级案件防控领导小组会议原则上（）召开一次。
A.每年 B.每季度 C.每月 D.每周 答案：B 72.（）是指客户授信额度到期后或客户发生重大不利变化的，前台业务部门应重新发起客户授信方案的申报。A.额度重检 B.授信方案调整 C.评级更新 D.额度冻结与解冻 答案：A 73.对于审查或风险评价中出现评级下调的，授信审查岗应通知 客户经理重新测算贷款价格并就新价格与客户进行谈判，对于客 户接受新价格的，应重新发起价格审核流程；对于客户不接受新 价格或价格审核未通过的，应做()处理。A.中止 B.终止 C.退回 D.撤销 答案：C 74.承兑业务（）是指我行在为客户办理承兑业务时，为了 降低银行风险而按客户信用等级和信贷管理规定向客户收取的 资金。
A.保证金 B.准备金 C.一般准备金 D.特别准备金 答案：A 75.承兑业务发生后，公司业务部门应在承兑后（）内对汇
票交付情况、限制条款落实情况等进行首次跟踪检查，并按规定 进行日常检查。
A.5 天 B.10 天 C.15 天 D.20 天 答案：C 76.客户经理至少应于汇票到期前（）个工作日起，关注客 户在我行的存款情况。A.5 B.10 C.15 D.30 答案：B 77.“两加强、两遏制”指的是：加强（）；加强外部监管；遏制 违规行为；遏制违法行为。
A.内部管控 B.内部检查 C.风险管理 D.履职检查 答案：A 78.代理营业机构变更事项应自批准决定之日（）个月内完成变 更并向决定机关报告。A.12 B.9 C.6 D.3 答案：C 79.原则上代理机构临时停业及延期累计不得超过（）年。A.3 B.2 C.半 D.1 答案：D 80.代理营业机构连续停止营业（）天以上、（）个月以内为临 时停业。
A.3、6 B.3、3 C.6、3 D.6、6 答案：A 81.对于未按照借款合同约定偿还的贷款，贷款人应采取措施进 行清收，或者（）。
A.司法回收 B.资产保全 C.协议重组 D.呆账核销 答案：C 82.贷款人应要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件，但（）办理的贷款除外。
A.委托授权 B.电子银行渠道 C.第三方 D.单位优质职工 答案：B 83.商业银行应当向销售人员提供每年不少于（）小时的培训，确保销售人员掌握理财业务监管政策、规章制度，熟悉理财产品 宣传销售文本、产品风险特性等专业知识。A.10 B.20 C.30 D.60 答案：B 84.商业银行开展（）个人理财业务，无需向中国银行业监督管 理委员会申请批准。A.保证固定收益理财计划 B.保证最低收益理财计划 C.保本浮动收益理财计划
D.为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的投资产品 答案：C 85.商业银行将（）作为理财计划合同的终止条件或终止参考条 件时，应在理财计划合同中对相关指标的定义和计算方式作出明 确解释。
A.有关银行经营监测指标 B.客户风险承受力监测指标 C.监管指标 D.市场监测指标 答案：D 86.银监会开展相关调查时，调查人员不得少于（）人，并应 当出示合法证件和调查通知书。A.2 B.4 C.3 D.5 答案：A 87.商业银行不得将内部审计活动外包给近（）年内为审计对象 提供过与该项审计外包业务相关咨询服务的第三方及其关联机 构。
A.2 B.3 C.4 D.1 答案：B 88.商业银行收费行为执法机构是指（）级以上人民政府主管部 门。
A.省 B.市 C.县 D.乡 答案：C 89.《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业结算账 户管理的通知》规定同业账户开户银行和存款银行应按（）对 账。
A.日 B.周 C.季 D.月 答案：D 90.被查机构未按要求整改的，银监会及排出机构可根据《中国 人民共和国银行业监督管理法》规定采取监管措施或进行（）。
A.纪律处分 B.组织处理 C.行政处罚 D.约见谈话 答案：C 91.一级分行每年应至少组织开展（）次全面排查。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：B 92.识别风险需要关注相应的内部因素及外部因素，下列属于内 部因素的是（）。
A.技术进步、工艺改进等科学技术因素 B.法律法规、监管要求等法律因素
C.安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社 会因素
D.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素 答案：D 93.（）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。A.董事会 B.监事会 C.经理层 D.全体员工 答案：C 94.发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在（）以 上，但经国务院批准的除外。A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年 答案：C 95.中国证监会收到发行人申请文件后，在（）内作出是否受理 的决定。
A.3 个工作日 B.5 个工作日 C.7 天 D.15 天 答案：B 96.股票发行申请未获核准的，自中国证监会作出不予核准决定 之日起（）后，发行人可再次提出股票发行申请。A.3 个月 B.6 个月 C.12 个月 D.24 个月 答案：B 97.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月 内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过（）。A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.6 个月 答案：A 98.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的（），除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字 注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出 解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告。A.30% B.50% C.60% D.80% 答案：D 99.通常所说的“三重一大” 是指（）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 答案：D 100.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A.快速反应机制 B.危险警报 C.应急预案 D.应急演练 答案：C 101.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A.筹资的规模 B.筹资的成本
C.筹资用途的可行性和相应的偿债能力 D.股权筹资和债务筹资的结构 答案：C 102.企业应当建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符，及时掌握资产盈利能力和市场价值。A.半年 B.每年 C.二年 D.三年 答案：B 103.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交 付使用手续前应当编制（）。A.竣工决算 B.竣工结算
C.交付使用财产清单 D.竣工决算审计报告 答案：C 104.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A.分管副总经理 B.总经理
C.董事长 D.董事会或类似权利机构 答案：D 105.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应 当由（）进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议，形成 全面预算草案，并提交董事会。A.企业预算管理委员会 B.股东会 C.总经理办公会 D.战略委员会 答案：A 106.内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和 业务的变化不断进行修订和完善。
A.财务管理 B.经营管理 C.发展战略 D.全面预算管理 答案：D 107.系统开发验收测试的主体是（）。A.独立于开发单位的专业机构 B.开发商 C.合作单位 D.合作开发商 答案：A 108.内部控制评价，是指（）对内部控制的有效性进行全面评 价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A.企业财务部门 B.企业业务部门
C.企业董事会或类似权利机构 D.企业风险管理部门 答案：C 109.内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务 单位、重大业务事项和高风险领域，是指内部控制评价应遵守（）原则。
A.全面性 B.重要性 C.客观性 D.主观性 答案：B 110.单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定（）。A.财务部门 B.内部控制评价部门 C.监事会 D.董事会 答案：D 111.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年 度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定 意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。A.日常监督和专项监督 B.突击性监督和专项监督 C.日常监督和持续监督 D.突击性监督和专项监督 答案：A 112.商业银行各业务条线和分支机构的（）应对本条线和本机构 经营活动的合规性负首要责任。
A.负责人 B.高管人员 C.合规管理人员 D.全体员工 答案：A 113.商业银行建立的用以鼓励员工举报违法、违反职业操守或可 疑行为，并充分保护举报人的制度是（）。A.合规绩效的考核 B.诚信举报制度 C.合规问责制度 D.独立管理制度 答案：B 114.商业银行发现重大违规事件应按照（）的规定向银监会报告。A.重大事故报告制度 B.重大事项报告制度 C.重大案件报告制度 D.重大事件报告制度 答案：B 115.发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导 性陈述或者重大遗漏的，发行人不符合发行条件以欺骗手段骗取 发行核准的，发行人以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核 委员会审核工作的，发行人或其董事、监事、高级管理人员的签 字、盖章系伪造或者变造的，除依照《证券法》的有关规定处罚 外，中国证监会将采取（）不受理发行人的股票发行申请的监管 措施。
A.终止审核并在 36 个月内 B.终止审核并在 24 个月内 C.终止审核并在 12 个月内 D.终止审核 答案：A 116.公司董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施及其检查 监督负责，（）应保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
A.董事会及其全体人员 B.董事会 C.合规管理人员 D.全体人员 答案：A 117.银行应当根据具体情况确立检查监督部门，直接向（）负责 并报告。
A.董事会 B.总经理 C.监事会 D.股东（大）会 答案：A 118.董事会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价 公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制（）。A.自我评估报告 B.评价报告 C.调查报告 D.财务报告 答案：A 119.董事会应定期开会，董事会会议应每年召开至少（）。A.一次 B.二次 C.四次 D.六次 答案：C 120.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方 的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A.投资 B.投资协议 C.投资会计 D.持股比例 答案：C 121.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设 置的功能是（）。
A.操作日志功能 B.信息共享功能 C.信息汇总功能 D.信息分析功能 答案：A 122.按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列不属于 集体决策的是（）。
A.总经理办公会决策 B.董事长决策 C.股东会决策 D.董事会决策 答案：B 123.企业一般物资或劳务等的采购可以采用（）或定向采购的方 式并签订合同协议。
A.直接购买 B.询价 C.定价 D.招标 答案：B 124.合规负责人的职责中，不包括（）。A.全面协调商业银行合规风险的识别和管理
B.监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责 C.定期向高级管理层提交合规风险评估报告 D.分管业务条线 答案：D 125.（）应当对内部控制评价报告的真实性负责。A.企业董事会 B.公司监事会 C.董事长 D.总经理 答案：A 126.高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，下列不属于其 合规管理职责的是（）。
A.及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件 B.贯彻执行合规政策，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正 措施，并追究违规责任人的相应责任
C.监督合规管理部门根据合规风险管理计划履行职责
D.明确合规管理部门及其组织结构，为其履行职责配备充分和适 当的合规管理人员，并确保合规管理部门的独立性 答案：C 127.下列不属于董事会（或履行此职能的委员会）的职权范围的 是（）
A.制定及检讨发行人的企业管治政策及常规，并向董事会提出建 议
B.检讨及监察董事及高级管理人员的培训及持续专业发展 C.检讨及监察发行人在遵守法律及监管规定方面的政策及常规 D.就外聘核数师的委任、重新委任及罢免向董事会提供建议、批 准外聘核数师的薪酬及聘用条款，及处理任何有关该核数师辞职 或辞退该核数师的问题 答案：D 128.担保业务过程可能发生的风险是（）。
A.对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误 或遭受欺诈
B.监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势 C.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干 扰市场秩序
D.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展 战略难以实现 答案：A 129.下列经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式的是（）A.借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过五十万人民 币的
B.贷款资金用于生产经营且金额不超过三十万元人民币的 C.借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的 D.贷款资金用于生产经营且金额超过五十万元人民币的 答案：C 130.贷款风险评价应以分析（）为基础，采取定量和定性分析 方法，全面、动态地进行贷款审查和风险评估。A.借款人现金收入 B.抵质押物价值 C.保证人保证能力 D.借款人信用记录 答案：A 131.贷款人应建立有效的个人贷款全流程管理机制，制订贷款管 理制度及每一贷款品种的操作规程，明确相应贷款对象和范围，实施（）。
A.统一授信风险管理 B.信用风险管理 C.操作风险管理 D.差别风险管理 答案：D 132.采用借款人自主支付的个人贷款，贷款人应与借款人在借款 合同中事先约定，要求借款人定期报告或告知贷款人（）情况。A.合同执行 B.经营 C.还款 D.贷款资金支付 答案： D 133.贷款人应定期跟踪分析评估借款人（）的情况，并作为与 借款人后续合作的信用评价基础。A.履行借贷合同约定内容 B.财务状况 C.现金流情况 D.偿还贷款情况 答案：A 134.内部信息传递的关键环节不包括（）。A.明确传递方式 B.明确内部信息传递的内容 C.明确信息传递的层级关系 D.明确传递范围 答案：C 135.商业银行内部控制评价应当由（）指定的部门组织实施。A.董事会 B.监事会
C.审核委员会 D.总经理办公会 答案：A 136.下列选项中，不属于商业银行内部控制基本原则的是（）。A.全覆盖原则 B.制衡性原则 C.审慎性原则 D.重要性原则 答案：D 137.商业银行内部控制的目标不包括（）。A.保证商业银行风险管理的有效性
B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现 C.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行 D.建立健全以监事会为核心的监督机制 答案：D 138.（）要严格执行股东大会和董事会的决定，不断提高公司管 理水平和经营业绩。
A.经理层 B.全体员工 C.监事会 D.战略委员会 答案：A 139.（）要对全体股东负责，严格按照法律和公司章程的规定履 行职责，把好决策关。
A.董事会 B.经理层 C.股东大会 D.监事会 答案：A 140.下列描述中错误的是（）。
A.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同
B.涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保密义务
C.企业选聘人员应当实行岗位回避制度
D.银行应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度 答案：A 141.各级行（）按照《中国邮政储蓄银行消费者权益保护管理 办法》履行职责，将网点投诉纳入全行投诉管理体系之中。A.个人金融部 B.办公室
C.法律与合规部 D.95580 客户服务中心 答案：C 142.（）负责监督本行合规政策的执行情况，评价本行合规管 理的适当性和有效性，将监督评价结果报告董事会。A.内部审计部门 B.纪检监察部 C.法律合规部 D.风险管理部 答案：A 143.（）对反恐怖融资和制裁名单进行维护，并推送相关业 务系统，业务系统实现自动实时预警。A.总行 B.一级分行 C.二级分行 D.一级支行 答案：A 144.（）享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行 使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。A.股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 答案：A 145.（）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益 之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 答案：D 146.（）对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。A.董事会 B.监事会 C.经理层 D.全体员工 答案：A 147.企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员 配备和工作的（）。
A.全面性 B.正确性 C.独立性 D.前瞻性 答案：C 148.（）负责内部控制的建立健全和有效实施。A.法律与合规部 B.董事会 C.监事会 D.高级管理层 答案：B 149.被称为中国的“萨班斯”法案的是（）。
A.《企业内部控制基本规范》 B.《商业银行内部控制指引》 C.《企业内部控制应用指引》 D.《企业内部控制评价指引》 答案：A 150.（）负责对客户的日常风险监测，并根据风险信号发起客户 风险预警及解除风险预警申请，提出预警等级及行动方案建议并 具体执行。
A.贷后管理岗 B.前台综合岗 C.集团客户管理岗 D.客户经理岗 答案：D 151.授信业务复议审批，是指对已被审批否决的授信业务，如果 有权审批行行领导对授信业务审批结论有疑问要求复议，或申报 业务经营负责人（即客户经理和前台业务主管）有充分理由认为 原审批结论有不公正、草率或失误之处的，或原授信业务发生有 利变化或改变，且此变化或改变可以消除或很大程度上消除主要 风险隐患的，原申报部门可提请有权审批行（）重新组织审查 审批。
A.授信管理部门 B.审查审批中心 C.审批会议（贷审会）D.以上均是 答案：B 152.企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理（）、资产安 全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进 企业实现发展战略。
A.合法合规 B.合法 C.合规 D.规范 答案：A 153.企业内部控制应当权衡（）与预期效益，以适当的成本实现 有效控制。
A.经营规模 B.实施成本 C.业务范围 D.风险水平答案：B 154.企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制（）缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。A.重要 B.重大 C.特大 D.一般 答案：B 155.企业开展（），应当准确识别与实现控制目标相关的内部风 险和外部风险，确定相应的风险承受度。
A.风险识别 B.风险检测 C.风险评估 D.风险控制 答案：C 156.（）是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与 该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 答案：A 157.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施 降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 答案：B 158.（）是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等 方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 答案：C 159.（）是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序 进行的授权。
A.常规授权 B.特别授权 C.横向授权 D.纵向授权 答案：A 160.商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设 立机构或开办业务均应坚持（）优先。A.业务 B.内控 C.风险 D.合规 答案：B 161.商业银行应当指定（）部门作为内控管理职能部门，牵头内 部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估。A.专门 B.法律与合规 C.风险管理 D.审计 答案：A 162.商业银行应当建立与其战略目标相一致的业务（）管理体系，保证业务持续运营。
A.持续性 B.连续性 C.安全性 D.流动性 答案：B 163.商业银行内部控制评价报告应于每年（）前报送银监会 或对其履行法人监管职责的属地银行业监督管理机构。A.1 月 31 日 B.4 月 30 日 C.6 月 30 日 D.12 月 31 日 答案：B 164.高级管理层制定书面的合规政策，报经()审议批准后传达给 全体员工。
A.董事会 B.监事会
C.风险管理委员会 D.合规管理委员会 答案：A 165.高级管理层（）向董事会提交合规风险管理报告。A.每年 B.每半年 C.每季度 D.每月 答案：A 166.合规管理部门应制定并执行()为本的合规管理计划。A.合规 B.业务 C.风险 D.经营 答案：C 167.银行的各业务条线和分支机构应设立合规管理部门，并()识别和管理合规风险，履行合规报告职能。A.被动 B.主动 C.定期 D.经常 答案：B 168.商业银行合规管理职能应与内部（）职能分离，合规管理职 能的履行情况应受到内部审计部门定期的独立评价。A.经营 B.风险管理 C.审计 D.业务管理 答案：B 169.商业银行应确保任何合规管理部门工作的外包安排都受到（）的适当监督，不妨碍银监会的有效监管。A.董事会 B.监事会 C.合规负责人 D.高级管理层 答案：C 170.邮政企业办理邮储银行委托的商业银行有关业务必须以（）名义办理业务。
A.中国邮政 B.邮储银行 C.中邮保险 D.中邮基金 答案：B 171.各银监局应于（）初将辖内邮储银行代理营业机构设立 规划的初审意见报送银监会。A.每年 B.每季 C.每月 D.每周 答案：A 172.代理营业机构应自完成工商变更登记之日起（）内开业。A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.1 年 答案：C 173.代理营业机构应命名为（）。
A.中国邮政储蓄银行股份有限公司 XXX 营业所 B.中国邮政储蓄银行股份有限公司 XXX C.中国邮政储蓄银行股份有限公司 XXX 网点 D.中国邮政储蓄银行股份有限公司 XXX 支局 答案：A 174.代理金融机构临时停业，应由二分以上机构提前（）日内向 所在银监分局报告。A.5 B.7 C.8 D.10 答案：D 175.代理营业机构办理代理银行业务（）设立独立的营业窗口。A.可以 B.必须
C.由代理营业机构视具体情况决定是否 D.由邮储银行决定是否 答案：B 176.代理营业机构的业务营销和宣传应由（）统一规划和管理。A.邮政企业 B.邮储银行
C.代理营业机构 D.银监会及其派出机构 答案：B 177.代理营业机构的所有业务凭证由（）印制和集中管理。A.邮储银行 B.邮政企业
C.代理营业机构 D.银监会及其派出机构 答案：A 178.会计业务印章的保管和使用应按照（）原则。A.印证分管，人离章收 B.印证分管
C.业务不相容，印证分管 D.人离章收业务不相容 答案：C 179.临柜人员对客户开卡业务存在疑问时，如为老客户应优先通 过（）进一步核实。
A.拨打客户提供的电话号码 B.拨打系统内留存的电话 C.询问证件信息 D.询问客户其他信息 答案：B 180.未建立完善的授权制度和规范的授权标准，以下无效的防范 措施是：（）。
A.建立完善的授权管理体系
B.定期组织全面修订和完善机构授权制度，确保授权制度涵盖全 部业务和全部流程，不留授权死角 C.加强事后监督，防范操作风险
D.制定授权分责制度，确定不同层级的授权范围，强化系统授权 控制 答案：C 181.代理营业机构的现金应按（）的原则加强管理。A.账实相符 B.钱账分管 C.日清月结 D.集中统一 答案：D 182.银监会及派出机构原则上每（）年至少安排一次全面检查。A.1 B.3 C.5 D.10 答案：C 183.内部审计通过加强（）系统建设，增强内部审计的广度与深 度。
A.风险管理 B.审计管理 C.现场审计 D.非现场审计 答案：D 184.根据《商业银行收费行为执法指南》，收费行为可能发生在（）。
A.服务期过程中 B.服务期结束后 C.服务期开始前
D.服务期开始前，服务期过程中或者服务期结束后 答案：D 185.根据《商业银行收费行为执法指南》，推动商业银行给客户 提供实质性服务，做到（）。
A.服务实 B.项目实 C.管理实 D.工作实 答案：A 186.根据《商业银行收费行为执法指南》，推动商业银行强化对 分支机构收费行为的内部监管，引导分支机构合规经营，确保收 费行为依法合规，做到（）。
A.服务实 B.项目实 C.管理实 D.工作实 答案：C 187.根据《商业银行收费行为执法指南》，市场调节价的收费项 目和标准，由（）依据相关规定设定。A.国务院发改委 B.各商业银行分支机构 C.各商业银行总行 D.政府统一 答案：C 188.合规风险（）是商业银行合规风险管理的前提和基础。A.识别、评估 B.应对 C.监测 D.报告 答案：A 189.反洗钱联络员发生变动的，应在（）个工作日内向同级反洗 钱领导小组办公室报备。A.1 B.3 C.5 D.7 答案：C 190.根据《中国邮政储蓄银行反洗钱工作基本规定》，一级支行 应在承担（）工作的部门指定专人，承担反洗钱管理职责。A.个人金融 B.公司业务 C.风险管理 D.法律与合规 答案：D 191.反洗钱岗位人员在履职时有权使用相应（），及时获取开展 工作所需要的客户信息、交易信息及其他相关信息。A.登记簿 B.司法查询权限 C.业务系统 D.密码 答案：C 192.董事会风险管理委员会应每年听取（）反洗钱工作汇报，关 注反洗钱合规风险状况。
A.高级管理层 B.风险委员会委员 C.风险管理部 D.法律与合规部 答案：A 193.客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束 后，保存期限说法正确的是（）。
A.应当至少保存 3 年 B.应当至少保存 5 年 C.应当至少保存 10 年 D.永久保存 答案：B 194.各级机构发现或有合理理由怀疑客户、资金、交易与恐怖主 义、恐怖活动犯罪的人相关联的，应立即向（）提交涉嫌恐怖融 资的可疑交易报告，并按相关主管部门的要求依法采取措施。A.中国反洗钱监测分析中心和中国银行业监督管理委员会当地 分支机构
B.当地公安司法机关 C.中国反洗钱监测分析中心和中国人民银行当地分支机构 D.邮储银行总行和中国邮政集团总公司 答案：C 195.反洗钱调查协助工作由（）牵头，各相关部门配合，为实施 反洗钱调查工作提供必要的资源保障和工作权限。A.风险管理部 B.法律与合规部
C.纪检监察部 D.反洗钱领导小组办公室 答案：D 196.总行每年应至少组织开展（）次案件风险全面排查。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：B 197.各级机构应（）向上级机构和同级监管部门报送案件风险排 查情况报告及排查工作统计表。A.每年 B.每半年 C.每季度 D.每月 答案：B 198.邮储银行保密工作坚持（）的原则。A.业务谁主管（办），保密谁负责 B.谁审查，谁负责 C.先审查，后公开 D.谁公开、谁负责 答案：A 199.各级机构（）是本单位保密工作第一责任人。A.党政主要领导人员 B.行长
C.分管行长 D.法律与合规部负责人 答案：A 200.对于实体特约商户，收单机构应当进行（）；对于网络特约 商户，收单机构应当采取有效的检查措施和技术手段对其经营内 容和交易情况进行检查。
A.随机检查 B.电话访问 C.非现场检查 D.现场检查 答案：D
篇2：内控案例分析题答案
答案:解析:B不能就调解协议直接向人民法院申请强制执行，因为调解协议不具有强制执行的法律效力，不是执行根据。
答案:解析:根据《最高人民法院关于审理涉及人民调解协议的民事案件的若干规定》第二条，当事人一方向人民法院起诉，请求对方当事人履行调解协议的，人民法院应当受理。B可以以起诉的方式向人民法院申请要求对方当事人履行调解协议。
答案:解析:根据《最高人民法院关于审理涉及人民调解协议的民事案件的若干规定》第二条，当事人一方向人民法院起诉，请求变更或者撤销调解协议，或者请求确认调解协议无效的，人民法院应当受理。显失公平是变更或者撤销民事合同的重要理由。既然人民调解协议具有民事合同的性质，任何一方当事人对该协议不服，认为该协议对自己是显失公平的，均可以按照法律的规定向人民法院申请撤销或者变更该调解协议。
答案:解析:此种情形下的诉讼标的是该调解协议，而不是双方当事人最初争议的侵权法律关系。因为双方当事人就争议达成调解协议之后，该调解协议应该是双方当事人对原侵权法律关系的处理结果。
篇3：内控案例分析题答案
一、三道高考试题参考答案与考生答案的突出差异
考题1 (2002全国理综卷第26题) 蹦床是运动员在一张绷紧的弹性网上蹦跳、翻滚并做各种空中动作的运动项目.一个质量为60kg的运动员, 从离水平网面3.2m高处自由下落, 着网后沿竖直方向蹦回到离水平网面5.0m高处.已知运动员与网接触的时间为1.2s.若把在这段时间内网对运动员的作用力当作恒力处理, 求此力的大小. (g=10m/s2)
命题专家的参考答案与考生答案的突出差异:
参考答案是根据牛顿第二定律列式解答, 而考生几乎都是根据动量定理列式求解.
考题2 (2003年全国理综 (新课程卷) 卷25题) 如图1所示, 两根平行的金属导轨, 固定在同一水平面上, 磁感应强度B=0.50T的匀强磁场与导轨所在平面垂直, 导轨的电阻很小, 可忽略不计.导轨间的距离l=0.20m.两根质量均为m=0.10kg的平行金属杆甲、乙可在导轨上无摩擦地滑动, 滑动过程中与导轨保持垂直, 每根金属杆的电阻为R=0.50Ω.在t=0时刻, 两杆都处于静止状态.现有一与导轨平行、大小为0.20N的恒力F作用于金属杆甲上, 使金属杆在导轨上滑动.经过t=5.0s, 金属杆甲的加速度为a=1.37m/s2, 问此时两金属杆的速度各为多少?
命题专家的参考答案与考生答案的突出差异:
求回路中的感应电动势这一步, 参考答案是根据法拉第电磁感应定律采用微元法求, 绝大多数考生是按照导体切割磁感线的公式直接写出, 正确的为E=Blv甲+Blv乙, 错误的为E=Blv甲-Blv乙, 只有个别考生和专家的参考答案一致.
考题3 (2008年全国理综卷Ⅰ第24题) 图2中滑块和小球的质量均为m, 滑块可在水平放置的光滑固定导轨上自由滑动, 小球与滑块上的悬点O由一不可伸长的轻绳相连, 轻绳长为l.开始时, 轻绳处于水平拉直状态, 小球和滑块均静止.现将小球由静止释放, 当小球到达最低点时, 滑块刚好被一表面涂有粘住物质的固定挡板粘住, 在极短的时间内速度减为零, 小球继续向左摆动, 当轻绳与竖直方向的夹角θ=60°时小球达到最高点.求:
(1) 从滑块与挡板接触到速度刚好变为零的过程中, 挡板阻力对滑块的冲量;
(2) 小球从释放到第一次到达最低点的过程中, 绳的拉力对小球做功的大小.
命题专家的参考答案与考生答案的突出差异:
第 (1) 问的参考答案是:在小球第一次到达最低点过程对系统列一机械能守恒方程, 又在小球由最低点向左摆动到最高点对小球列一机械能守恒方程, 联立这两个方程解出 (设小球第一次到达最低点时滑块和小球速度的大小分别为v1、v2) .
考生答案是多样的, 其中有一种主流的解法是:在小球第一次到达最低点过程对系统根据能量守恒列一方程和根据水平方向动量守恒列一方程联立解出
二、解读高考试题参考答案与考生答案的突出差异
1. 折射出专家与中学教师在把握考纲上的差异
2002年理综物理考纲中关于动量定理增加了一个说明:不要求应用动量定理进行定量分析.命题专家把握了考纲, 考题1是在以往的动量定理应用的典型题目基础上, 特意将变化的外力设定为恒力, 变成了一道可应用牛顿运动定律解决的问题但千篇一律的考生答案表明几乎所有的考生都将该题定位为动量定理应用题.也就是说中学教师没有注意或并不在意考纲的这一变化, 教学中依然扎扎实实、一如既往地落实动量定理的应用教学.从2003年起的考纲又删掉了关于动量定理的这一说明, 所以在考题2、考题3中都有动量定理的应用.
考题2中求感应电动势这一步, 参考答案是根据法拉第电磁感应定律采用微元法, 而没有用两个电动势差的方法, 原因之一是2003年考纲中增加了“不要求解含有电流和电动势方向相反的电路和电桥的问题”的说明.如果用两个电动势的差就涉及到反电动势, 有超纲之嫌.原因二是对法拉第电磁感应定律理解程度的引领.
考题3是能量守恒定位而非动量守恒立意.考纲对动量守恒定律和动量定理有一说明:动量定理和动量守恒定律的应用只限于一维的情况 (注:从2001年～2008年理综高考大纲的物理部分中都有这一说明) .小球由静止释放到达最低点的过程, 小球、滑块以及绳子组成的系统动量是二维的、不守恒的, 如果将动量分解到水平和竖直两个方向, 则在水平方向上动量守恒, 动量守恒的应用属于二维情况, 超出了考纲的要求.显然命题专家把握考纲, 增设了小球从最低点到右侧最高处过程, 使该题由必须应用动量守恒解决的陈题变成了不需要动量守恒定律也能解决的新题.考生的主流解法采用了动量守恒, 表明在中学实际教学中对某一方向动量守恒的应用问题仍然普遍没有放弃, 对大纲的要求不屑一顾.有的教师认为[1]:“如果应用动量守恒定律解决该题, 题目中‘小球继续向左摆动, 当轻绳与竖直方向的夹角θ=60°时小球达到最高点’就是一个多余的条件.如果按照参考答案, 也没有体现出对动量守恒定律这一重要知识点的考查, 应该是试卷的一个遗憾, 如果把试题最后一句话删除, 那么就是一道综合性很强的试题”.这种认识也是中学教师较为普遍的共识, 实则没有把握考纲, 不明白专家的命题意图.专家命题是在把握大纲的基础上以能力立意进行命题的, 因此试题就要出其不意, 推陈创新, 在知识点上不追求全面覆盖.2008年全国理综卷第24题虽然能按“超纲”的思路解答, 但作为中学教师千万不要误读命题专家的真意, 希望每一个中学教师都能对照考纲的要求, 看到该高考题虽然源于“超纲”的题, 但已然由命题专家的神来之笔“小球继续向左摆动, 当轻绳与竖直方向的夹角θ=60°时小球达到最高点.”而脱胎换骨.事实上, 神来之笔被我们中学教师误为“多余条件”[1][2]、“给考生带来了困扰”[2], 能量守恒定位被歪曲成动量守恒立意[3].即使这几年的高考试题从未出现过要求考生必须应用某一方向动量守恒才能解决的试题, 但应用某一方向动量守恒才能解决的题一直被奉为宝典题型之一.这些题实际上早已超纲.如例1就是中学物理复习资料中常见的题型, 中学师生奉为宝典题型.
例1长为L的轻绳, 一端用质量为m1的环套在水平光滑的固定横杆AB上, 另一端连接一质量为m2的小球, 开始时, 提取小球并使绳子绷紧转到与横杆平行的位置 (如图3) 然后同时释放环和小球, 当小球自由摆动到最低点时, 小球受到绳子的弹力多大?
2. 暴露了中学教师与专家对知识点理解上的差距
考题1参考答案应用牛顿定律解答, 对于广大中学教师而言, 既出乎意外, 又在情理之中.专家的创新激活了教师们的灵感, 公开发表的关于该题多种解法的文章中提出了应用动能定理的解法.笔者认为考题1应用动能定理解答是牵强附会, 于理不通.为了避免超纲, 专家的创新之笔“把在这段时间内网对运动员的作用力当作恒力处理”将应用动量定理解答的题变成了恒力情形的牛顿定律应用问题, 但为什么专家没有定位在动能定理?因为该考题中运动员不是一个质点, 而是一个系统, 有内力做功, 而网的弹力做功为零, 所以应用动能定理列出的方程中是不涉及网的力, 即使是将过程分为下降和上升两个时间段列方程, 因为上升和下降过程, 网的弹力做正功和负功, 代数和为零而相消, 也不可能解出网的弹力.而牛顿第二定律无论对系统或是质点应用时内力是不必考虑的.由质点组的牛顿第二定律推导出来的质心运动定理表明:“将全部质量与外力平移到质心上, 合成总质量m与合外力外F外, 质心就与一个在力F外作用下质量为m的质点作相同的运动.这就是说, 在动力学上质心也是整个质点组的代表点.整个质点组可以是个不能发生形变的刚体, 也可以是可变形的柔体, 可以旋转, 也可以爆炸, 质心运动定理都成立.对于质心的运动来说, 系统的内力永远不起作用”[4].而系统动能定理必须考虑内力的功, 运动员与网相互作用过程内力总功为正, 如果应用动能定理, 运动员是不能简化为质点的.动量定理无论对系统或质点都只考虑外力, 不需要考虑内力.因此命题专家为规避超纲之嫌选择了牛顿定律解答, 不是随机的选择, 而是唯一的选择.顺便提一下, 人教版中学物理教材早些版本中, 对牛顿第二定律、动量定理和动能定理文字表述中都有“合外力”, 而在近年的版本中都改为“合力”.笔者认为, 在牛顿第二定律、动量定理的表述中应强调“外”字, 而在动能定理中则应规避“外”字.
考题2参考答案与考生答案在求电动势上的差异暴露了什么?在不少物理高考复习资料中、高三复习教学中着重强调:法拉第电磁感应定律公式用来求平均电动势, 而切割磁感线导体的电动势公式, 如果速度是平均速度, 公式求的就是平均电动势速度, 如果是瞬时速度, 公式求的是瞬时电动势.对这两个公式的联系与区别根本不提.老师们认为讲两个公式的联系与区别对解题没有什么用, 反而是讲得多了, 学生在做题时更容易用错公式.考生根本不知道法拉第电磁感应定律是普遍规律, 切割磁感线公式是特殊结论, 连应用法拉第电磁感应定律也可求瞬时感应电动势的想法都没有, 怎么会按参考答案的解法做呢!只有学过物理竞赛教程的学生中的个别考生才和参考答案一致.
关于考题3, 如果说中学教师是重视考纲的, 那就应该注意到考纲对动量守恒定律和动量定理说明:动量定理和动量守恒定律的应用只限于一维的情况.既然注意了这一说明, 为什么在教学中对类似本文前面提到的例1题型仍津津乐道, 对考题3的定位与命题专家相左呢?有两种原因, 一种是不理解什么是动量定理和动量守恒定律的一维的情况, 什么是动量定理和动量守恒定律的二维的情况, 另一种就是担心万一高考题超纲.笔者宁愿相信是后种原因造成了这样的差异.
三、对新课程高考命题和复习的建议
1. 对命题专家的建议
(1) 继续坚持高考命题不超纲
命题专家一定要把握考纲命题, 一旦高考题出现超纲, 造成不良后果至少有两点, 其一, 教学不再遵守大纲, 必然会在大纲之外“深挖洞, 广积粮”.其二, 导致对新课程改革的不信任, 进而产生对新课改的抵触.
(2) 大纲调整要慎之再慎
中学教师总担心高考题超纲, 所以凡大纲调整是从易到难、从无到有, 他们迅速响应, 教学立即落实, 有过之而无不及.但凡大纲调整是从难到易、从有到无, 则迟迟不敢兑现, 以不变应万变.如2002年理综物理考纲中关于动量定理增加了一个说明:不要求应用动量定理进行定量分析.事实表明在教学中没有响应, 之后的大纲又将这一说明删掉, 着实让中学老师庆幸“以不变应万变”是多么英明.这样的大纲调整实在是失败之举.又如对“动量定理和动量守恒定律的应用只限于一维的情况”的说明, 尽管从2001年～2008年理综高考大纲的物理部分中都有这一说明, 则一直无人理睬.
(3) 切实了解教学实际
一方面, 参考答案与考生答案的突出差异折射出专家与中学教师在把握考纲上的差异, 暴露了中学教师与专家对知识点理解上的差距, 另一方面也说明了专家对教学实际了解的差距.客观地讲, 本文所选的三道高考题都是很好的题, 是命题专家创新思维、把握考纲、对知识驾轻就熟高屋建瓴、突出能力立意的结晶.从高考题对中学教学所起的引领、纠偏等功能上看, 也很具价值.唯独和教学实际状况距离太大, 因此在强大的升学压力和名亡实存的应试理念作用下对教学实际产生了一些后遗症.比如新课程改革, 在中学教师看来, 一个突出的矛盾是内容多而课时少.教师感觉内容多, 更多的是潜意识中积累了很多很多高考的题型包袱, 哪个都不敢扔.即使考纲规定扔掉的也不敢该出手就出手, 为什么不敢扔?一朝被蛇咬十年怕井绳效应在作怪.如考题1, 考生不是用动量定理解答出来了吗?之后, 考纲不是又要求动量定理的定量应用吗?又如考题2, 在很多中学师生看来, 还是用两个导体电动势差好理解, 干吗非用微元法?再如考题3, 不是有很多师生都认为这是应用某一方向动量守恒的综合题, 教师有这样的认识, 就不可能轻易将前面列举的例1舍弃.所以建议浙江省命题专家在2009年高考理综试题命制时, 要切实了解教学实际, 类似考题1、考题2、考题3的试题仍以不出为好.
2. 对高考复习的建议
(1) 把握考纲, 抛弃包袱
通过总结八年的理综高考物理试题可以说, 没有出现超纲题, 就本文列举的三道考题而言, 可见命题专家特别重视把握考纲, 所以我们一线老师尽可相信命题专家, 准确把握考纲, 抛弃包袱.
(2) 理解到位, 掌握分寸
一定要切实把考纲的要求理解到位, 把考纲规定的知识点理解到位, 这是教学到位的前提和基础.事实上, 如前文提到中学教师与命题专家对知识点的理解上的差距是客观存在的, 体现在教学分寸的掌握上要么不足, 要么过头.
3. 创新思维, 纲外引进
考题1和考题3共同的命题特征是“创新思维, 纲外引进”, 就是把超纲的陈题通过创新思维改造成不超纲的新题.所以我们对“超纲”部分不能简单地全盘抛弃, 而是“扬弃”.比如新课程将动量内容全部删掉, 但那些涉及动量观点的综合题型中仍然有很多值得保留的东西, 从内容上尚有能的观点、力和运动的观点的定理定律, 从题型的情景、构思等方面也有很多值得应用或借鉴之处.
以上三点建议, 仅就笔者针对本文三道高考题的感悟, 难免浅陋之处, 恳请谅解.
参考文献
[1]王德立.对2008年一道高考理综试题的商榷[J].物理教师, 2008 (8) :29.
[2]郭振勇.“θ=60°”条件是多余的吗——解读2008年全国理综卷第24题[J].中学物理教学参考, 2008 (9) :28.
[3]姚向龙.2008年全国各地高考力学试题特点分析[J].中学物理教学参考, 2008 (9) :35.
篇4：本期课本题改编题训练一参考答案
11. “函数f(x)=x2+ax+b(x∈R)为偶函数”的充要条件是a=0.“函数f(x)=ax2+ b x+ c(x∈R)为奇函数”充要条件是a=c=0.
12. 也即M∩N=M∪N,故必有M=N.
13. 即集合{x|x>2｝{x|x>a｝,故a>2.
14. 思路一 按照求解方程的思路,分别讨论a=0和a≠0两种情形:
当a=0时,如果b=0,则方程ax=b有无数多组解;如果b≠0,则方程ax=b没有解.
当a≠0时,方程ax=b的有惟一解为x=ba.
综上,关于x的方程ax=b没有解的充要条件是a=0且b≠0;有无数多组解的充要条件是a=0且b=0.
思路二 考察函数f(x)=ax-b的图像与x轴的交点个数.
当a≠0时,函数f(x)=ax-b的图像与x轴有且只有一个交点,此时方程有惟一解;当a=0时,函数f(x)=ax-b的图像或者与x轴平行,或者与x轴重合.如果b≠0,则函数f(x)=ax-b的图像或者与x轴平行,此时方程无解;如果b=0,则函数f(x)=ax-b的图像与x轴重合,此时方程有无数多组解.
15. 方程|1+3k+ak-b|=|5k+4-a-bk|等价于1+3k+ak-b=5k+4-a-bk或1+3k+ak-b= -(5k+4-a-bk).
由1+3k+ak-b=5k+4-a-bk,可得(a+b-2)k=-a+b+3,若其有无数多组解,则必有a+b-2=0且-a+b+3=0;
由1+3k+ak-b=-(5k+4-a-bk),可得(a-b+8)k=a+b-5,若其有无数多组解,则必有a-b+8=0且a+b-5=0.
分别解得a=52,b=-12或a=-32,b=-132.
说明 从改编题4与改编题5之间的关系可以看出,对基本问题的等价性的熟练掌握是解决复杂问题的基础.换言之,就是要善于将复杂问题转化为最基本、最简单的问题,因为越是简单就越本质.
2. (1) 因为2<3为真,所以命题“2<3或3<2”为真.
(2) 因为5>2与3<4均为真,所以命题“5>2或3<4”为真.
21. 因为当x=-5时,x>2不成立,所以x
22. 只要当x=-5时,x>2a+3和x
23. 对本题,如果用检验或代入研究的方法就不可行了,因为这里的x具有任意性.
当a>0时,对不等式ax>3+a即为x>3a+1,若要使“ax>3+a或x<-4+2a”对一切实数x恒成立,就必须有-4+2a>3a+1,因为a>0,所以化简得2a2-5a-3>0,故a>3.
当a=0时,不等式ax>3+a不成立,而不等式x<-4+2a只能在x<-4时成立,故a≠0.
当a<0时,不等式ax>3+a即为x<3a+1,其与不等式x<-4+2a的解集的并集不可能是R.
综上,所求a的取值范围是a>3.
24. 误解示范 不等式(ax+2)2≥(x-4)2即为[(a+1)x-2][(a-1)x+6]≥0,也即
(a+1)x-2≥0,(a-1)x+6≥0或(a+1)x-2≤0,(a-1)x+6≤0.
也就是a+1≥2x,a-1≥-6x或a+1≤2x,a-1≤-6x.
由前者对x∈[1,2]恒成立可得a≥1,由后者对x∈[1,2]恒成立可得a≤-5.
综上,所求a的范围是(-∞,-5]∪[1,+∞).
分析 上述方法错在哪里呢?上述方法存在逻辑上的问题:要使得对于[1,2]上的所有x,不等式[(a+1)x-2][(a-1)x+6]≥0恒成立,只要对于[1,2]上的某些数,不等式组(a+1)x-2≥0,(a-1)x+6≥0成立,而对于其上其他的所有数,(a+1)x-2≤0,(a-1)x+6≤0成立.即并不需要两个不等式组分别在[1,2]上恒成立.
尽管上述方法存在逻辑上的问题,但其答案却是对的,这是为什么呢?
因为函数y=(a+1)x-2,y=(a-1)x+6(x是自变量)都是连续函数,所以,如果存在[1,2]的某个子集,使在其上y=(a+1)x-2,y=(a-1)x+6均取正值,而在其相对于全集[1,2]的补集上y=(a+1)x-2,y=(a-1)x+6均取负值,则必要条件是两个函数y=(a+1)x-2,y=(a-1)x+6的图像与x轴的交点重合且在区间[1,2]的内部,且两个函数图像(即两条直线)的斜率同号.由交点重合可知2a+1=-6a-1,得a=-12.而对a=-12进行检验,可发现这两个函数图像与x轴的交点的横坐标为4,并不在区间[1,2]内部,故上述逻辑上的反例情形并不存在,故答案当然是正确的.
另解 因为不等式|ax+2|≥|x-4|等价于(ax+2)2≥(x-4)2,所以,只要求不等式(a2-1)x2+(4a+8)x-12≥0在x∈[1,2]上恒成立.
当a2-1=0时,若a=1,则由12x-12≥0解得x≥1,故当x∈[1,2]时不等式恒成立;若a=-1,由4x-12≥0,解得x≥3,故当x∈[1,2]时不等式不成立.
当a2-1>0时,二次函数f(x)=(a2-1)x2+(4a+8)x-12图像的对称轴为直线x=-2a+4a2-1.因为不等式-2a+4a2-1<1等价于-2a-4
当a2-1<0,即-1 综上,实数a的取值范围是(-∞,-5]∪[1,+∞). 编者按 关于不等式“恒成立”问题,本刊高三语数外版2009年第10期上有文章对此作了比较详尽的研究,有兴趣的同学可以找来看看,一定会对你有所帮助.实际上,这里前一种思路是分离参数,后一种思路是不分离参数,而讨论参数. 3. (1)真;(2) 假;(3) 假;(4) 真. 31. (1) “存在实数x,使得f(x) (2) “对于任意实数x,都有 f(x)>g(x)”即关于x的不等式x2-4x+8>-x2+a恒成立,也即关于x的不等式a<2x2-4x+8恒成立,只要a小于函数y=2x2-4x+8的最小值,所以a<6. (3) “若对于任意的实数x1和x2,都有f(x1)>g(x2)”即函数f(x)恒大于g(x),只要f(x)的最小值大于g(x)的最大值.于是4>a,即a<4. 32. 因为不等式|ax+1|≥|x-b|等价于(ax+1)2≥(x-b)2,即[(a+1)x-b+1][(a-1)x+1+b]≥0,故(a+1)x-b+1与(a-1)x+1+b在x∈[0,2]上恒同号. 由条件②③,可知直线y=(a+1)x-b+1与y=(a-1)x+1+b的斜率同号,与x轴的交点重合且在区间(0,2)上.由(a+1)(a-1)>0,可解得a<-1或a>1.由b-1a+1=-b-1a-1,得ab=-1.这时交点的横坐标为-1a,由其在区间(0,2)上,解得a<-12. 综上,所求a的取值范围是a<-1. 本期课本题改编题训练二参考答案 1. (1) 存在一些分数不是有理数.假. (2) 所有的三角形都不是锐角三角形.假. (3) x∈R,x2+x≠x+2.假. (4) x∈R,2x+4<0.真. 11. (3). 2. p∧q假,p∨q假. 21. p假,q真,则p∧q假,p∨q真. 3. 原命题不好证,证它的逆否命题. 31. 原命题真,故逆否命题真. 32. 设p:x≠2或y≠-2;q:xy≠-4.考虑原命题的逆否命题:q是p的必要不充分条件.则p是q的充分不必要条件. 4. 法一(分离参数) 题设条件即ax2+2x+1=0在x∈(-∞,0)上能成立. 由ax2+2x+1=0,得a=-2x-1x2. 因为x<0,所以1x<0,所以a≤-2×(-1)-(-1)2=1,且a≠0. 法二(分离参数) 由ax2+2x+1=0,得x=-1±1-aa,显然只要a≤1且a≠0,x就能取负值. 法三(利用一元二次方程根的分布情况的相关结论) 过程略. 编者按 关于一元二次方程根的分布情况,本刊高一语数外版2009年第10期上有文章对此作了比较详尽的研究. 41. 必要不充分条件. 42. a<-1.(答案不确定) 5. (1) AD;(2) AG. 51. 12AD. 6. 存在.x=-8651. 61. λ=2μ. 7. (1) 利用特殊几何体中的垂直关系建立适当的空间直角坐标系是关键,然后用坐标表示有关的向量即可. (2) 若不建系,也可选用基向量.请同学们自己动手完成,并比较两种方法的优劣. (3) 求解二面角问题,若用纯几何法,则应一作二证三求;若利用特殊的垂直关系建系,则可将作角、证角转化为利用坐标系坐标系计算向量式. 71. 建系,求点的坐标. (1) 先求向量PA,CD所成的角,注意线线角的范围,答案为60°. (2) 设AC∩BD=G,证PC∥EG. (3) 先求两个半平面的法向量,再求两个法向量的夹角,答案为arccos66. 72. (1) 90°;(2) 证EF⊥平面PBC内的两条相交直线BC,PB;(3) 30°. 8. 动点问题,且与代数中的求函数最值问题进行了综合. (1) 建系,得M,N的坐标,MN=a2-2a+1; (2) 当a=22的;(3) -13. 答：地方性法规制定主体有:省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会 遵守的上位法有:宪法、法律以及行政法规 2、本案中，省地方性法规增加新的处罚种类的条款是否符合《处罚法》？为什么？ 答：新增加的处罚种类符合《处罚法》规定。《渔业法》第四十一条规定，未依法取得捕捞许可证擅自进行捕捞的，没收渔获物和违法所得，并处十万元以下的罚款；情节严重的，并可以没收渔具和渔船。《处罚法》第十一条规定，法律、行政法规对违法行为已经作出行政处罚规定，地方性法规需要作出具体规定的，必须在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定。所以，该行政处罚新增处罚种类符合《处罚法》规定的范围。 二、1、李某应当在多少日内申请行政复议？向谁申请行政复议？ 应当在60日内向A区人民政府或市运输局申请行政复议。但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。 2、如果你是行政复议机关，将如何做出行政复议决定？为什么？ 3、行政复议机关一般在多少日内作出行政复议决定？为什么？ 60日内 理由：《行政复议法》第三十一条：行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日。 三、复议机关是区政府或是区所属的市的文化局。 理由：《行政复议法》 第十二条：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。 赔偿义务机关是区文化局 理由：《国家赔偿法》 第七条第一款：行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关。 赵某和康某不能提起行政复议。 某报纸刊载一家会计师事务所的开业启事，其中的部分内容为：“本所是在国家工商行行政管理局登记注册的全国第一家中外合作会计师事务所，值此开业之际，向多年业与我所合作并给予支持的国内外各界致以深切的谢意，并愿继续为各界人士提供会计、审计、企业咨询、税务等广大世界一流的专业服务。 分析：这则开业启事是否有悖于《中国注册会计师协会会员职业道德守则》的要求？为什么？ 解析：这则开业启事违背了《中国注册会计师职业道准则》的有关要求。该准则的有关规定，会计师事务所不得在新闻媒体上做诋毁、同行或自我夸张、内容虚假、容易引起误解的广告，而此广告启事中的第一家”、世界一流”等字眼，有自我标榜、容易引起误解的性质，启事本身超出了向社会各界公布本事务所开业的目的，客观上起到了夸大自己、诋毁同行，从而招揽业务的作用，违背了会计师事务所不得运用广告方式招揽业务的规定。 XYZ会计师事务所是一家合伙会计师事务所，主要提供财务报表审计、税务规划、咨询和财务顾问等业务。A公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，其2002～2007财务报表均由甲注册会计师担任关键合伙人 进行审计的，并于2005年成功上市。XYZ会计师事务所考虑到甲注册会计师对A公司的熟悉程度，决定继续委 派其作为关键合伙人审计A公司2008财务报表。由于2008年末，A公司受到金融危机的影响，业务量大幅下降，为了抵抗金融危机的影响，A公司与XYZ会计师事务所加强了商业关系，由XYZ会计师事务所提供与财务系统相关的内部审计服务，同时会计师事务所以A公司辩护人的角色代表A公司解决一项法律纠纷。XYZ会计师事务所考虑到A公司作为重要的审计客户，连续三年从A公司获取大额的审计费用，占从所有客户收取全部费用的30％，为了进一步巩固这种业务关系，XYZ会计师事务所大部分员工均作为A公司的财务人员，为其编制或更改会计分录或确定交易的账户分类。要求：请指出上述资料中违反职业道德守则的情况，并简要说明理 （1）由甲注册会计师继续担任关键合伙人 审计A公司2008财务报表违反了职业道德守则的规定。如果该合伙人在审计客户成为公众利益实体之前作为关键审计合伙人 已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人在被轮换出该业务之前还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。 （2）XYZ会计师事务所作为辩护人代表A公司解决法律纠纷违反了职业道德守则的规定。如果会计师事务所以审计客户辩护人的角色代表审计客户解决纠纷或进行法律诉讼，且所涉金额对财务报表影响重大，可能产生重大过度推介威胁和自我评价威胁，没有任何防范措施可以将其降至可接受水平。会计师事务所不应为审计客户提供此类服务。 （3）XYZ会计师事务所为A公司提供与财务系统相关的内部审计服务违反了职业道德守则的规定。在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。 （4）会计师事务所连续三年收费金额超出全部费用的15％，但并未采取措施，违反了职业道德守则的规定。如果会计师事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过15%，除非该会计师事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取防范措施以将威胁降至可接受水平，否则，所产生的自身利益威胁将非常重大。 （5）会计师事务所大部分员工作为审计客户的财务人员，为其编制或更改会计分录或确定交易的账户分类违反了职业道德守则。这种行为承担了管理层的职责。 X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2010、2011和2012会计报表，双方于2012年底签定审计业务约定书。 假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况： （1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定；审计费用为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付； （2）2010年7月，ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押贷款方式借款10000000元，用于购置办公用房； （3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事； （4）审计小组负责人B注册会计师2009年曾担任X银行的审计部经理； （5）审计小组成员C注册会计师自2011年以来一直协助X银行编制会计报表； （6）审计小组成员D注册会计师的妻子自2009起一直担任X银行的统计员。 要求： 请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。 1.会。该收费属于或有收费，将因自身利益对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。 2.不会。因为按照正常的借款程序和条件，向银行等类似金融机构等审计客户取得贷款或尤其担保，不会对独立性产生不利影响。 3.会。会计师事务所合伙人A兼任审计客户的独立董事，将因自我评价和自身利益，对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施。 4.会。在财务报表涵盖期间之前，曾担任审计客户的审计部经理，将因自我评价，自身利益或密切关系对独立性产生不利影响。 5不会。因为协助X银行编制会计报表，不被视为履行管理成职责，不会损害对立性。 6不会。因为项目组成员的妻子在审计客户中担任统计员，而统计员的工作不会影响财务报表，不会对独立性产生不利影响。 判别下列做法是否违背职业道德,并简要说明理由。如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定。 (1)ABC会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的DEF会计师事务所的注册会计师张小华参加对本所客户大华银行的审计工作。 (2)ABC会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定:审计费用为100万元,客户在ABC会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。 (3)某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。为此,双方另 行签订了业务约定书。 (4)某客户在H国设有分支机构,H国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所委托其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。 答案： （1）违背职业道德——对同行的责任，会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。 （2）违背职业道德——对客户的责任，会计师事务所不得以或有收 费形式为客户提供鉴证服务。 （3）不违背职业道德——因为提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容业务，并不冲突。 （4）违背职业道德——其他责任，会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，即使是在允许做 广告的国家也属于违反中国注册会计师职业道德规范。 ABC会计师事务所对甲公司2012财务报表进行了审计业务，并出具了审计报告，但事后导致相关的利害关系人遭受了经济损失，因此受到利害关系人的指控。会计师事务所正在积极准备抗辩，请代其列举可能的抗辩事由来证明自己无过失，从而不承担民事赔偿责任。会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任： (1)已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误; (2)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实; 【内控案例分析题答案】相关文章： 内控案例分析06-24 银行会计内控案例分析05-05 强化企业内控案例分析04-15 银行内控案例05-17 内控服务案例05-31 银行内控分析07-28 巨人集团内控案例分析04-24 内控合同管理案例08-19 江西万年青公司内控失效案例分析01-05 酒店财会内控现状分析论文04-25篇5：案例分析题答案
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