汽车维修财务部工作手册

汽车维修财务部工作手册（通用9篇）

篇1：汽车维修财务部工作手册

财务部工作手册

财务总监

直接上级：总经理

直接下属：会计主管、结算主管、内部审计/预算

职责与权限

1.审核公司资产负债、年报等各种财务报表。

2.负责贯彻、监督执行国家有关财税制度。

3.监督收、支、存等原始凭证的管理和公司现金的存取。

4.监督公司财务制度的执行情况。

6.及时向总经理报告公司内的财务状况，提出改善提高财务状况的意见。负责

编制经营月报、月度财务报告。

7.负责公司财务预算及年终决算工作，并负责各部门每月费用情况表的编

制。

8.结合公司经营目标和管理目标，对财务部各环节和人员进行管理，具有财务

部人员的考核权。

9.妥善协调、处理与有关职能部门的关系，为公司的经营工作创造良好的外部5.监督现金支票、转帐支票的管理。

环境。

10.具有对财务部工作的指挥权、监督权，以及一定范围的人事调动权。

11.负责分析公司经营情况，经总经理授权为各部门提供实际财务数据。素质要求

1.具有大专以上文化程度，财务专业。五年以上财务工作经验。

2.了解国家财税制度，具有丰富的财务管理知识。

3.具有丰富的企业管理经验，有较强的组织协调、沟通能力。

4.能够熟练地操作计算机。

5.有C驾照，能熟练驾驶。

任职人员签字:

岗位上级经理签字:

直接上级：财务总监

直接下级：会计

职责与权限

1.负责建立资产、负债等明细帐。

2.负责审核上报税务、资产负债年报等各种财务表单。

3.保证记帐凭证、会计报表等会计资料的齐全，做好会计档案工作。

4.积极完成部门经理下达的各项任务。

素质要求

1.具有大专以上文化程度，财会专业，或三年以上财务工作经验。

2.了解国家财税制度，具有丰富的财务管理知识。

3.能够熟练地操作计算机。

4.有C驾驶执照，能熟练驾驶。

会计

直接上级：财务总监

职责与权限

1.负责原始凭证的收集、审核，编制记帐凭证。

2.负责建立资产、负债等明细帐。

3.负责编制、上报税务、资产负债年报等各种财务表单。

4.负责执行国家有关财税工作制度。

5.负责保管财务专用章。

6.负责购买、保管、使用发票。

素质要求

1.具有大专以上文化程度，财会专业，两年以上财务工作经验。

2.了解国家财税制度，具有丰富的财务管理知识。

3.能够熟练地操作计算机。

结算主管

直接上级：财务总监

直接下级：出纳、收银、外勤

职责与权限

1.负责现金支票、转帐支票的管理。

2.负责财务原始凭证的管理和公司现金存取收支帐目管理。

1.具有大专以上文化程度。

2.有丰富的财务知识及实际工作经验。

3.能够熟练操作计算机。

4.有C驾驶执照，能熟练驾驶。

出纳

直接上级：财务总监

职责与权限

1.负责现金支票、转帐支票的管理。

2.负责收、支、存等原始凭证的管理和公司现金的存取，并建立收支帐目。

3.负责保管、使用法定代表人名章。

素质要求

1.具有大专以上文化程度。

2.有较丰富的财务知识及实际工作经验。

3.能够熟练操作计算机。

收银员

直接上级：财务总监

职责与权限

1.及时根据收付款凭证顺序登记现金和银行存款日记帐。

2.负责新车及维修账款的结算，证实款到帐后开票。

3.保管财务印章和支票，空白收据凭证，加强支票管理手续。

素质要求

1.具有中专以上文化程度，财务相关专业。

2.能够熟练操作计算机。

财务外勤

直接上级：结算主管

职责与权限

1.负责交纳现金支票、转帐支票、汇票等相关银行票据。

2.协助办理相关银行业务。

3.保证资金安全。

4.接送工作。

1.具有中专以上文化程度。

2.有一定的财务知识及实际工作经验。熟悉汽车驾驶，有C驾驶执照。

内部审计/预算员

直接上级：财务总监

职责与权限

1.预算的审计、分析。

2.审计监督，控制经营风险。

3.对业务部门的库存商品的盘点和监控。

4.财务规章制度流程的设计，制度执行力的监督。

5.协助部门经理对成员公司的财务审计。素质要求

1.具有大专以上文化程度。

2.有丰富的财务知识及实际工作经验。

3.能够熟练操作计算机。

4.有C驾驶执照，能熟练驾驶。

篇2：汽车维修财务部工作手册

财务科8月份工作总结及9月份工作计划 8月份工作总结：

1、欧曼往来核对，通过与欧曼销售科多次对帐，对未达返利及未开票车有一个明细的数据；

2、欧曼dms系统的学习与应用，通过电话咨询及欧曼济南培训，对dms系统已能熟练操作，达

到信息及时反馈；

3、销售正常开票及库存的核对，本月销售欧曼车13辆，月底库存车5辆，帐实相符。9月份工作计划

1、预收帐款的管理及核对，对已交定金车辆，及时与计划人员沟通，动态掌握产品信息；

2、会计科目进一少明细化，与公司实际相结合，达到真实及时反映经济情况。

3、做好应收款的管理，减少资金占压。

报表问题，我还是想请问一下企业所得税预缴纳税申报表是不是只填一个内容啊?就是只填利润总额?它到年底是怎么核算的啊，是一个季度填一次吗？

企业如所得税是季度申报的，则一季度申报一次，所得税一般是按季度预缴，年末汇缴清算，到时税务局会发相关申报表并组织申报培训。季度申报表中主要是当期利润总额及纳税调整等项目，按申报表填写。

2．购入货物暂估入账，期末成本应该怎么结转？本月购入一批货物，但发票要次月才来，期末做账时我将该批货物做了暂估入账，该如何结转了，按暂估入账价做账的话，影响该月成本结转，进而影响本月利润？ 期末发票未到

借：库存商品——暂估入库 贷：应付帐款——暂估入库

如该商品已出售，按暂估金额结转成本。

下月初或收到发票时，先将暂估入库的分录红冲，再按发票编制凭证，如金额与暂估数有差别，并已结转成本，则再进行调整。所得税季度是预缴，年末要汇缴清算，在汇缴清算时，所有发票未到而暂估入帐结转的成本都不得在税前扣除。3．筹建期在一年或一年以上的公司的帐务问题

在工作中我遇到这样一种情况,某公司的筹建期是20个月(修建固定资产,工程采取出包的形式),筹建完成后公司才开始运做,那么在这20个月里没有经营业务发生,咨询问题如下: 1.筹建期公司发生的费用,包括员工工资(非在建工程的人员),福利费,业务招待费,差旅费,办公费等是否可以都在长期待摊费用中归集? 2.在工程招标过程中,出售标书有几千块钱的收入,应当怎么样进行帐务处理呢?是冲减筹建费用呢还是计入营业外收入?

1、筹建期内不属于资本化的费用都计入开办费，包括业务招待费，但税法是否允许在税前扣除，则另当别论。

2、出售标书的收入不管会计上怎样处理，这属于缴纳营业税的范畴。4．关于补交增值税款的问题

公司被稽查了，需补交增值税、罚款、还有滞纳金。一共三张发票，都应怎么入账呢？ 被查出的收入要不要入账呢？？

确认收入 借：应收帐款

贷：以前年度损益调整

借：银行存款（或相关科目）贷：应收帐款

结转成本（如已结转成本的，则不需再结转）借：以前年度损益调整 贷：库存商品

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——增值税检查调整 ——其他税金

借：应交税金——增值税检查调整 贷：应交税金——未交增值税 借：营业外支出

贷：其他应付款——滞纳金 再结转以前年度损益调整 补交去年的税

借：以前年度损益调整

贷：有关科目（如：应交税金-应交所得税等）结转余额时 如为贷方余额

借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 如为借方余额

借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

如影响盈余公积的，再调整盈余公积。

补今年的则直接确认收入或进项转出，滞纳金计入营业外支出。

5．我们公司向个人借款30w，利息3%。怎么样财务处理才好，我公司欠供应商货款由我司客户直接开支票转账给供应商（此款抵客户欠我司货款），该如何处理？ 1.借：银行存款----300000 贷：应付其他款----300000 还钱，支付利息

借：财务费用----9000 应付其他款---300000 贷：银行存款----309000记得代扣个人所得税，还要提供付息期间的银行贷款利率证明。2.转账支票

借：应付账款-供应商

贷：应收账款-客户但最好有三方协议，作为凭证附件，或通过支票背书形式。6．本月材料已到及已付款，但月末发票账单未到应如何做账务处理？

8月材料已到及已从银行付款，但到月末还未收到发票，我该如何做账务处理？待9月收到发票时我又该如何做分录？ 请大家帮我解答，谢谢！

8月底做暂估入帐，9月发票到，先把暂估入库红冲，再按发票正常入帐 8月付款时，借：预付账款——**供应商 贷：银行存款

8月收到材料时，按不含税金额

借：库存商品（或原材料）——**材料 贷：应付账款——暂估

9月份收到发票时，先用红字全部冲回8月暂估数，然后再按发票上的数量、金额填制凭证 借：库存商品（或原材料）——**材料 应交税金——应交增值税（进项税额）贷：预付账款——**供应商 7．退回的所得税怎么作分录？

企业如是先征后退的，则收到退回的所得税 借：银行存款 贷：所得税

如属于汇缴清算后，退回的多缴的所得税

借：应交税金——所得税篇二：2013年度财务工作总结和2014年度工作计划 2013年度财务部工作总结

岁月如梭，光阴似箭，2013年已经过去，崭新的2014已经到来，回顾过去，在公司领导无微不至的关怀下、及各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同完成了彬县达伦开元大酒店有限公司的财务工作。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过我们大家的共同努力，公司明日的辉煌就在不久的将来！我来到公司已经快两年了，在这两年里我对公司的财务工作已逐步了解，并比较顺利地接受了大部分工作，在这里我就2013年度财务部工作汇报如下：

一、2013年度工作总结

一、酒店运营状况

（一）2013年度酒店主要经济指标完成情况

营业收入：全年累计实现700.72万元，其中：中餐厅收入307.70万元；客房部收入324.72万元；开元会所收入68.3万元。

（二）2013年度酒店经营成果指标完成情况

1、营业收入：700.72万元，营业成本202.42万元，营业费用565.05万元，管理费用178.13万元，财务费用-2.93万元，营业外收入1.87万元，营业外支出1.81万元；净利润-272.9万元。

2、全年度向税务局缴纳税款共计25.48万元。3、2013年客房共接待人数17,474人（系统上），客房部出租率53%（系统上）平均房价为187.29元。中餐厅接待人数27,424人，餐饮毛利率50%。平均餐费112.2元。

4全年酒店从陕西达伦石化科技发展有限公司（简称总公司）借款共计236万元，主要用于酒店员工工资的发放。

（三）财务工作

1日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同的整理和及时准确的申报缴纳各项税款工作等。

2月末结账、上报报表工作。每个月月末完成月底的结账工作、编制财务报表。每月按时向领导上报酒店财务报表及完成领导交代的其他工作等

3每月核对往来款项。配合销售部对酒店的协议单位的应收账款进行及时的催收。同时和酒店的供应商进行应付账款的对账及结账工作。4poss机安装、税务管理工作。2.17日酒店联系彬县工商银行完成了酒店3台poss机的安装工作，基本满足了酒店客户的需求和酒店财务工作的顺利进行。完成了发票数量的增额工作（由原来的200份发票增加到400份）同时对单张发票的开票额度进行了提升（由原来的50,000元申请增加到100,000元）

5与西安真实信息技术有限公司（中软公司）进行了联系对酒店管理系统进行了维护及一些项目进行了严格的要求设置。

62013年11月份完成了酒店2014年预算工作。由各部门配合完成2014年度预算工作（营业额为950万），按时向公司领导（原总经理杜克科）上报酒店财务预算报表。

（四）成本核算工作1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核各部门操作、各部门上报成本日报表，审核出入库单据、单据录入到系统中、核对餐饮酒水日报表，并计算月底酒水库存成本；月底对后厨、客房部、吧台进行盘点；依据试算平衡报表，盘点情况分析成本率及毛利率等指标。后续的成本核算分析还有待明年加强。

（五）资产管理工作

1对各部门的固定资产下发了登记表。

2制作了酒店固定资产卡片，要求各部门做好自己部门内资产的管理登记工作。

（六）人员培训、酒店活动

11月份配合人力资源部和安全部参加了酒店组织的消防演练工作，积极参与公司组织的员工生日聚会、春节员工聚会等工作。在行政部的组织下，配合了中餐厅对酒店2013年度大型宴会工作由于人员紧缺进行了帮忙工作。

二、工作中存在的不足及改进

（一）财务部人员分工不是很明确，每个人的工作专业性不强，而在完成本职工作时，不愿意接受新的事物，自助学习能力弱，往往是被动的接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中，我们会在做好本职工作的同时，还要多学习其他同事的工作，进行多元化的发展，团结同事，互帮互助。

（二）部门之间存在信息不对称，相互沟通不够。财务部每个员工的工作能否顺利开展，离不开各部门的支持和配合。在今后的工作中，需要多听取其他部门意见和建议，寻求多方支持，并加强与其他部门的交流和沟通，大家携手促进工作的协调和稳步发展。

（三）有关制度和规定执行力度不够。公司的各种规章制度和财务制度，需要花更多的时间研究和学习并贯彻执行。建议各部门在一起定期召开工作讨论会，分析工作配合中存在的问题，及一些活动的实施配合的紧密性和困难的存在，全方面的站在公司的利益上考虑问题减少不必要损失的出现。（例如：

1、2013年10月22日对中软系统的暂停，对酒店的前台人员的操作和财务后台帐造成了严重的混乱，对对账工作产生了不必要的麻烦。

2、酒店客人连明亮9003、8005房帐的欠款，达到16,123.00元。

3、销售部人员韩伟、秦春宁所担保的协议单位的挂账问题，未能及时的按照酒店所规定的制度进行操作，也未能及时的办理离职交接手续，给后续的财务工作和销售工作带来了严重的负面影响。）

三、2014年工作计划

（一）财务工作

1.继续做好日常工作，快速、准确、有效的完成领导交代的工作

2.在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并相互协作补充，在相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督把关作用。3加强对应收账款的催收力度。4继续做好年末预算、审计、建账工作。5严格按照酒店的各种规章制度和财务制度执行。

（二）财务制度及监管

1建立健全财务制度，制定一套完整的酒店财务制度实行方案，对前期的制度方案切合酒店实际情况进行修改，以及对已经过期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2对其他各部门所发布的文件的漏洞和合理性进行审查，3对酒店一些重大合同的签订进行审查和复核。4深入一线部门去对工作中存在的问题进行纠正和要求，严格的按照酒店所规定的规章制度进行操作5对一些资产管理的重大部门（吧台、库房、前台等）的账务进行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份对酒店的各部门固定资产、低值易耗品、办公用品进行实地盘点，并对其中的损耗追查原因，对过期的货物追查相关责任人的责任。7实行奖罚分明的规章制度，对酒店作出重大贡献的员工进行奖励，对因个人失误给酒店造成损失的进行处罚，当然罚款不是目的，是为了让其他人员能认识到自己工作和责任的重要性。

四、建议及意见

1根据季节和气候变化，适时的调节和修正各种技术参数，在保证满足客人对空调、热水需求的基础上，调整好用水温度和时间，降低损耗，尽量节省能源，使成本消耗减至最低程度。2酒店要重视营销工作，不断壮大营销力量，销售部要联合餐饮部、客房部、开元会所及厨房做好酒店“团队会议、零点散客、宴会接待”三大块的营销工作，打好酒店的营销牌，做好酒店的营销工作。建立健全vip档案，提高酒店的知名度和美誉度。篇三：财务年度工作计划

财务部年度工作计划

2014新的一年已开始，财务部要对过去工作中存在不足的地方进行完善管理，对做得好的方面需要把工作做得更好，加强财务管理，做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

1、响应公司会议精神，围绕公司发展目标，开源节流，增收节支，强化成本控制，从每一件小事做起，为公司真正的开源节流；

2、财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部的工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全；服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润最大化,以最优的人力配置谋取最大的经济效益；

3、在新的一年里，财务部的人员应在领导的正确领导下制定对全公司其他部门的考核制度或者相关办法；

4、对财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用；

5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门；及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结；

6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。

7、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结；做好资金预算工作，其中包括对应付款项、应收款项等等；做好财务报表的编制工作，要求帐务清晰、任务明确；

8、加强素质养成、推进队伍建设。随着公司业务不断壮大，面对日趋复杂的市场，提高财务人员素质日显重要。a、努力学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。b、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。

9、其他方面，听从公司领导的工作安排，认真的完成每一项任务。

篇3：汽车维修财务部工作手册

一、目标和任务

通过政府政策引导、企业自主建设, 支持和引导有条件的报废汽车回收拆解企业开展以清洁环境、安全生产、节约资源、推进技术进步和现代化管理为重点的技术改造;鼓励有条件的地方整合资源, 建设区域性报废汽车破碎示范中心, 完善回收网点和服务功能, 着力提升回收拆解技术、管理和专业化水平, 推动实现报废汽车回收拆解设施现代化、作业流程标准化、废弃物处理无害化, 促进汽车产业可持续发展。

二、项目支持重点

(一) 回收拆解企业升级改造。

以《报废汽车回收拆解企业技术规范 (GB22128-2008) 》 (以下简称《技术规范》) 为标准, 项目完成后应达到《技术规范》对场地、设施设备、企业管理等方面的要求, 并通过ISO9000质量管理体系、ISO14000环境管理体系认证。

1.改造拆解场地等基础设施。具备硬化并防渗漏的报废汽车存储、拆解场地, 封闭或半封闭拆解车间, 油、水分离等环保设施。

2.完善拆解等关键设备。具有车架剪断、车身剪断或压扁, 总成拆解平台或精细拆解平台等设备, 零部件分类存放的货架、仓库, 专用废液收集装置和密闭存储容器, 空调制冷剂的收集装置, 废蓄电池存储容器, 安全气囊引爆装置等设备。

3.推动信息化建设。支持建立和完善报废汽车回收拆解、再利用零部件及各类材料信息化管理系统、网络销售平台, 以及厂区内回收拆解监控、视频监销系统。

4.健全制度及回收网络。建立和完善报废车辆监控、消防安全检查、回收拆解档案、员工培训上岗等管理制度。完善报废车辆回收网络, 实现所在地市行政区、县完全覆盖。

(二) 破碎示范中心建设。

1.经营作业面积不低于2万平方米, 管理、作业、监控、存放、破碎材料存储、废弃物堆放、污染控制等功能区划分及标识清晰, 除绿化占地外经营场地全部硬化, 其中作业、存放、破碎材料存储、废弃物堆放、污染控制区需防渗透。鼓励建立室内破碎分选生产线, 车间采光和通风良好。

2.建立先进的报废汽车破碎生产线, 实现车体破碎、材料分选一条龙作业, 并配备抓钢机、叉车、闭路电视监控系统等辅助设备, 年破碎汽车壳体能力达到5万辆以上。具有先进的分选设备, 能有效分选出废钢、废有色金属、废橡胶、废塑料、废玻璃等废弃物, 分选后可利用资源综合回收率不低于90%。

3.具有污水处理、除尘、降噪等净化设施, 能有效处理破碎产生的污水、粉尘、噪音等, 保证厂区内环境卫生和空气质量达到国家规定的环保要求, 并具有事故应急救援和处理设备。

4.建立报废汽车破碎资源整合机制, 至少与周边10家报废汽车回收拆解企业建立稳定的合作关系, 并签订3年以上的采购合同。同时, 具有与企业规模相适应的物流设施, 或引入第三方物流, 保证物流顺畅。

5.建立符合现代企业制度要求的组织结构、完善的规章制度和指标考核体系。通过ISO9000质量管理体系认证和ISO14000环境管理体系认证。

三、项目承办企业条件

报废汽车回收拆解体系建设项目承担企业原则上应同时具备以下条件:

(一) 经省级商务主管部门认定、已报商务部备案并按有关规定及时报送有关信息的报废汽车回收拆解企业;组织机构, 规章制度健全, 运营规范、经营状况良好;区域性破碎示范中心建设企业应具有较强的资源整合能力。

(二) 经营场地符合土地利用总体规划和城市建设规划, 报废汽车回收拆解升级改造企业经营面积不低于1万平方米, 区域性破碎示范中心建设企业经营面积不低于2万平方米, 且项目用地拥有10年以上的使用权。

(三) 报废汽车回收拆解升级改造企业注册资金200万元以上, 前两年报废汽车 (不含摩托车) 回收拆解总量2 000辆以上, 中、西部地区可结合本地实际情况适当降低;区域性破碎示范中心建设企业注册资金1 000万元以上, 前两年报废汽车 (不含摩托车) 回收拆解总量5 000辆以上。

(四) 遵守《报废汽车回收管理办法》等规定, 无违法违规行为。

(五) 制定了报废汽车回收体系建设项目实施或可行性方案, 具有项目建设所需的配套资金。

在同等条件下, 已通过ISO9000质量管理体系认证和ISO14000环境管理体系认证的企业优先考虑。对2009年以来中央财政资金已支持企业, 相同的改造内容原则上不再重复支持。

四、有关工作要求

(一) 加强沟通协调。各地商务主管部门要尽快与财政部门沟通, 将报废汽车回收拆解体系建设作为加快行业转型升级, 发展循环经济的重要抓手, 争取更多的中央财政促进服务业资金和地方财政、社会资金用于回收拆解体系建设。

(二) 强化组织领导。各地要做好统筹规划, 认真制订工作方案, 明确工作思路、目标、任务和具体措施, 落实责任到人, 推动有关工作顺利进行。

(三) 抓好项目管理。制订项目管理办法, 做好项目储备、评审、实施和验收等工作。加强项目动态监管, 建立和完善第三方监管和审查制度, 确保中央财政资金安全和项目取得实效。

(四) 开展绩效考核。各地商务主管部门要会同有关部门强化绩效考核管理, 建立相应的激励约束机制, 组织第三方力量及时开展绩效考核等工作, 并将绩效评价结果报送商务部等有关部门。

篇4：改进出租汽车公司财务问题思考

关键词：出租车；财务；措施

中图分类号：F572 文献标识码：A 文章编号：1672-8882（2015）05-115-01

一、建立公司预算管理机制

（一）建立预算管理机构

1. 董事会

对于公司董事会来说，是北方出租汽车公司的最高决策中心，公司董事会在整个预算组织体系当中处在核心的领导地位。在公司整体预算管理组织中有着终审权，同时还掌握着资金运作和重大投资项目的预算的最后批准权。还掌握公司的预算管理的执行情况，对公司的执行结果等等，都可以进行监督和检查。

2. 公司预算管理委员会

首先、对于预算管理委员会主任这一职位，应该由公司的财务部门经理来担任。把财务经理提升为公司的常务副总经理，由此职位的人员来对公司的预算管理工作做出全面的负责。而此部门的行政性质是公司董事会下属的常设机构，所以它是受到董事会的直接领导的。对于预算管委会的成员组成则是由各个分管部门的经理以及各个分管业务的副总经理来担任。他们所需要做的就是对预算管理制度做出审定并进行签发；对公司的年度预算做出审批。预算管委会的工作任务是把公司的发展方向和具体改进的要求等与经营发展有关的提出改进意见，同时对公司的年度经营管理目标，公司的预算监督执行情况，公司预算管理情况进行改进工作等确定好。

其次、对于预算管理委员会的下属预算办公室来讲，其应该是属于财务部范畴的。那么为了使得财务以及会计的职责权限变得更加明晰化，可以把原来的财务部划分成为两个部门，第一个是财务会计核算部门，第二个是财务管理部门。另外对于预算办公室来讲，还会在采取一系列的措施，吸收部分有经验的公司财务人员及公司各部门的业务主管人员，来实行公司的整体预算编制工作。公司预算管委会的工作就是按照公司所确定好的管理经营的目标，结合公司预算编制的相关原则和制度，并收集全公司的基本信息和资料，对相关的信息资料做出详细的分析和汇总，同时对公司所面临的管理经营的情况、市场的发展情况、政府的政策法规、出租车行业的特点、以及公司内部经营条件等做出科学的研究，同时把公司整体的预算编制好，向预算管理委员会提交。在这之后按照所批准的预算情况，让每一个部门和分公司把预算责任落实到位。同时要协调预算责任部门和分公司之间的日常业务关系，并在整个预算执行的过程当中做好相关的跟踪和监督工作。定期把公司实际预算执行情况做出相关的监察报告，定期进行相关的预算考评，针对考评的结果来把预算执行过程当中所出现的一系列的问题做出调整，最终为董事会提供可靠的决策信息。

第三，对于预算执行组织来讲，主要就是把公司管理以及经营投资项目作为利润中心，并将其作为预算执行的阶层。这一阶层所需要做好的工作就是把预算的各项数据指标加以落实，并分解至各分公司和各部门单位实现预算动态管理与静态管理结合的方式。来提供公司预算管理业务中所需的各种业绩反馈，来为公司预算管委会进行预算编制提供基础的数据信息。

二、实行预算编制的程序

对于北方出租汽车公司来讲，主要采用的预算编制程序可以是自上而下并且由下至上的预算编制。各分公司和各部门都参与到预算编制过程当中，并充分对预算指标做出实际指标分析，从而来把其全面性以及相互渗透性提升。把一个相互支持相互连接的预算指标网络构建起来，最大限度的把分公司以及各部门之间等方面的矛盾问题解决好，让公司的预算编的更加的科学且合理。那么具体来讲，我们可以从以下的三个方面来进行。

第一、自上而下的预算编制。对于预算管理委员会来讲，应该按照董事所制定出来的战略目标以及发展方向等等，把公司的基本资金回报率，把公司的资产回报率，把公司的利润指标以及成本费用指标等等都提出来，并在此基础上，把年度考核的标准和年度绩效的标准制定出来。预算办公室主要就是按照预算管理委员会所制定出经济的基本指标，并结合往年的财务数据和经营数据，详细的把目前公司的一系列经营环境情况做出分析。需要指出的是，这里所说的环境情况，主要包括了货币资金、行业情况、市场需求、政府政策、人力資本情况等。在此基础上把公司的年度预算草案制定出来，结合运营中心、安全中心、人力中心、市场中心等等的公司的运营规模，行业情况及人员情况等等，对每一个分公司提出营业收入预算、资金预算以及成本费用的预算等等。

第二，自上而下之后的由下至上。对于这一点预算办公室来说，主要工作就是按照分公司和部门的报告，把各分公司的报告数据整理分析，并在此基础上重新审核年度预算的编制，把整理后的预算编制报告上报预算管理委员会。再由公司预算管理委员会，负责把所有的分公司的负责人召集起来，从而实行预算的协调工作。在经过实际分析和讨论研究之后，最终把收入的预算、成本费用的预算、资金的预算、利润的预算、投资预算的指标等都定下来。对于预算管理委员来讲，其所需要做的就是把那些带有强制性质的预算指标，交由预算办公室进行分析整理，从而把具有可行性和权威性的文件下达到所有的分公司。在这之后和分公司的经理共同把预算管理目标责任书签订好，并由分公司的经理来对自己所在分公司的预算管理做出全过程的监控管理。对于其他的分公司来讲也是同样的，用可行性和强制性的预算指标对其进行层层的分解，分解后的指标由分公司的负责人来把预算管理目标真正的落实到每一个人和每一辆车辆上来。

参考文献：

[1] 张双宁，于增彪，企业集团财务控制系统研究中国财经出版社，2008.

[2] 王纹，孙健，SAP财务管理大全，清华大学出版社，2013

篇5：汽车4S店财务工作总结(精)

一、工作总结 分公司财务作为总部派驻分公司的财务核算员，肩负着监督和服务的双重职能。所谓监督就是从维护公司的整体利益出发，监督分公司的财务运作，监控分公司各项费用的合理支出，保证公司资产的安全；服务就是把自己定位于分公司的一员，从而服务于分公司、服务于分公司员工、服务于客户,以促进分公司开拓市场增收节支，谋取利润最大化为目标。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。我认为：忠于职守、实行监督、诚信服务是做好分公司财务的基本要素。忠于职守：分公司财务作为会计人员要忠于职守，忠实地执行国家财务法规和公司内部各项规章制度，勤于学习，不断提高自己的职业素养与技能，要有强烈的责任感和职业道德，牢固树立“公司的前途就是自己的前途”的理念。而作为分公司财务要忠于分公司财务岗位，严格要求自己，做好团队建设。要善于与领导和员工沟通，做好分公司经理的参谋，及时报告资金、费用的发生情况，并主动作出预测，提出改进意见供经理参考。在分公司内部会议上多讨论分公司财务运作所存在的优点与不足，并及时调整，发扬优点弥补不足，完善财务管理制度，规范财务操作流程，忠实的服务于分公司、服务于员工、服务于客户。实行监督：会计监督是财务的重要职能，大理分公司主要是从这几个方面着手的：

1、建立监督机制：明确各职能部门的职责，制定相应的制度，如应收款的监督。a、对应收帐款的控制：我们保证坚决执行公司制定的先款后货原则，做好每天的货款监控，每天将货款监控表发给分公司每个人，让所有人员了解各客户的余额情况。对于货款余额低于5万的客户，电话通知客户办款；对于零星客户，必须等货款到帐后才通知门市安排发货。保证了货款及时、安全的上缴。对于自采自销款，也坚决按合同规定的货款回笼期准时回收。b、对费用的控制：对分公司所发生的每笔费用在核销时，必须认真

了解情况，询问经办人和审核人，核对《分公司财务管理办法》，该报销的才核算报销。不该报销的则坚决抵制。

2、内部牵制制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相制约性，从制度上来保证财务监督的有效性，费用支出的合理性，对违规违纪的行为起到应有的预警作用。比如，财务和出纳必须分开，专人专责。财务不得保管现金，出纳不得做除了现金和银行存款之外的帐务核算、登记和处理工作。分公司经理负责分公司各项财务活动的审核和监督，这样分公司经理，分公司财务和出纳三人相互牵制，相互监督。

3、公司制度要坚决执行：坚决做到不该报的费用坚决不报，而按公司文件规定该属于分公司员工的利益也坚决维护。随着分公司的业务在不断扩展，这就要求分公司财务管理科学化，会计核算规范化，费用控制合理化，监督程度深入化，诚信服务细致化。以适应公司不断发展对分公司财务的需求，切实体现财务管理和监督的作用。分公司财务作为分公司的一员，必须树立起一种服务于分公司和客户的服务意识：

1、诚信服务：分公司财务既是一个监督人又是一个服务人，要牢固树立诚信服务的理念。大理分公司在配置专人财务后，逐步完善与客户的对帐方式和方法。之前对帐时采用的时“每月提货总量对帐法”，这种方法在出现错误后很难发现是哪里出了问题，这就造成了与客户对帐时的困难。而今我们采用的是“每天提货明细对帐法”和“每月提货总量对帐法”相结合的方法，使得分公司的每个客户汇来的每笔货款以及每天每月所提的每笔货物都一清二楚，毫不含糊。同时分公司财务还不间断的同公司总部对帐，确保分公司所辖的加盟商客户往来帐在总部帐户也能准确入帐。做到每个客户的财务帐余额和业务帐余额相符，有不相符的则查处具体原因。这样做既服务于公司总部财务部，又服务于我们的客户。

篇6：汽车维修财务部工作手册

1.资料收集。在公司的日常营销工作中，收集客户资料是一项非常重要的工作，它直接关系到公司的营销计划能否实现。客服资料的收集要求客服专员每日认真提取客户信息档案，以便关注这些客户的发展动态。

2.资料整理。客服专员提取的客户信息档案递交客服主管，由客服主管安排信息汇总，并，进行分析分类，分派专人管理各类资料，并要求每日及时更新，避免遗漏。，3.资料处理。客服主管按照负责客户数量均衡、兼顾业务能力的原则，分配给相关客服专员。客服专员负责的客户，应在一周内与客户进行沟通，并做详细备案。

二、对不同类型的客户进行不定期回访

客户的需求不断变化，通过回访不但了解不同客户的需求、市场咨询，还可以发现自身工作中的不足，及时补救和调整，满足客户需求，提高客户满意度。

回访方式：电话沟通、电邮沟通、短信业务等 回访流程

从客户档案中提取需要统一回访的客户资料，统计整理后分配到各客服专员，通过电话（或电邮等方式）与客户进行交流沟通并认真记录每一个客户回访结果填写《回访记录表》（此表为回访活动的信息载体），最后分析结果并撰写《回访总结报告》，进行最终资料归档。

回访内容：

1.询问客户对本司的评价，对产品和服务的建议和意见； 2.特定时期内可作特色回访（如节日、店庆日、促销活动期）3.友情提醒客户续卡或升级为其他消费卡 注意：回访时间不宜过长，内容不宜过多。回访规范及用语

回访规范：一个避免，三个必保，即 避免在客户休息时打扰客户； 必须保证会员客户的100%的回访； 必须保证回访信息的完整记录；

必须保证在三天之内回访（最好与客户在电话中再约一个方便的时间）。开始：您好我是××，请问您是××先生/小姐吗？ 打扰您了。

交流：感谢您在××时间接受了我们××的××服务项目，请问您对××服务项目满意吗？

【满意】：您对我们的服务有什么建议吗？

【不满意/一般】：（能否告诉我您对哪方面不满意吗？/我们应改进哪方面的工作 结束：

【满意】：感谢您的答复，您如果需要什么帮助，可随时跟我们取得联系，祝您（开车愉快/节日快乐），再见！

【不满意/一般】：非常谢谢您的反应，这一点我们的确做得不够，我们很快就会有改进的望您监督，祝您（开车愉快/节日快乐），再见！

二、高效的投诉处理

完善投诉处理机制，注重处理客户投诉的规范性和效率性，形成闭环的管理流程，做到有投诉即时受理，迅速有结果，处理后有回访；使得客户投诉得到高效和圆满的解决。建立投诉归档资料。的三个方面：

1.为顾客投诉提供便利的渠道； 2.对投诉进行迅速有效的处理； 3.对投诉原因进行最彻底的分析。投诉解决宗旨：挽回不满意顾客 投诉解决策略：短—渠道短平—代价平快—速度快

认识服务与品牌的关系

顾客永远都是对的；顾客是商品的购买者，不是麻烦的制造者；顾客最了解自己的需求、爱好，这是企业需要收集的信息。失去品牌比损失一次交易更可怕。投诉处理流程：

1、投诉受理

即初步填写《顾客投诉登记表》的相关内容，如投诉人、投诉时间、投诉内容等。

2、投诉判断

了解客户投诉的内容后，要判定客户投诉的理由是否充分，投诉要求是否合理。如果投诉不能成立，即可以婉转的方式答复客户，取得客户的谅解，消除误会；如果投诉成立，则根据顾客投诉信息确定被投诉的责任部门，并请顾客给予一定时间展开调查。

3、展开调查，分析投诉原因

要查明客户投诉的具体原因，具体造成客户投诉的责任人，如属修理质量问题，交相关负责人处理；属服务问题，则服务专员/主管处理。

4、提出处理方案。

根据实际情况进行部门研讨提出不同相关解决方案。主管领导应对投诉处理方案一一过目，选择最佳解决方案，并及时作出批示。

5、实施处理方案

对直接责任者和部门主管要按照有关规定进行处罚；通知顾客，确认顾客接受解决方案后请顾客签字，并尽快地收集顾客的反馈意见。

6、总结批价。

对投诉处理过程进行总结与综合评价，由客服主管填写《顾客投诉分类统计表》，并做数据分析统计，提出改进对策，不断完善企业的经营管理，以提高服务质量和服务水平。

投诉处理准则

首先，言行礼仪按服务规范操作。与顾客不发生冲突的技巧： 1.不争论；不恶言；不动怒； 2.不轻易承诺，不失言； 3.不推卸责任； 4.不提高说话音调。

5.杜绝跟顾客说“不行、不知道、不可以等” 6.不怀疑顾客的诚实品格； 须注意：

尊重顾客的人格，专心对待顾客，用心倾听，从顾客角度出发分析顾客的实际问题，给顾客一定的自主权。请顾客参与共同选择最佳解决途径，让顾客感觉到他的意见得到尊重，尽量用补偿性方法调节与顾客的关系。

三、与各部门密切沟通，参与营销活动，协助市场销售。

企业实施电话营销对销售成功与否起着重要作用，这就要求客服专员具有一定的销售业务能力，掌握一定的业务技巧。

电话营销沟通技巧：

一、掌握客户的心理

二、声音技巧

1、恰当的语速，最好与客户的语速相一致；

2、有感情；

3、热诚的态度。

三、开场白的技巧

1、要引起客户的注意的兴趣；

2、敢于介绍自己的公司，表明自己的身份；

3、不要总是问客户是否有兴趣，要帮助客户决定，引导客户的思维；拒绝不要立刻退缩，放弃；

4、在电话里说话的声音要比平时大些，营造出很好的通话气氛；

5、简单明了，不要引起顾客的反感。

四、介绍公司或产品的技巧

1、面对“碰壁”的心态要好；

面对客户的

2、接受、赞美、认同客户的意见；

3、要学会回避问题；

4、转客户的反对问题为我们的卖点。

五、激发客户购买欲望的技巧

1、应用客观的人的影响力和社会压力；

2、用他的观点；

3、在乎客户的每一句话，在乎他在乎的人、事、物；

4、用媒体及社会舆论对公司的影响力； 从数据中获取利润

数据分析在整个电话销售项目中是贯穿始末的，但主要集中在以下三个方面：

1、数据清单的提取。

电话销售的一个前提条件是拥有大量的数据清单，即潜在客户。

2、现场活动的监控。

根据每次营销活动的实际情况做相应表格，在现场活动的监控中数据分析主要是帮助我们对营销对象清单的合理利用及对人员绩效提升。

3、项目活动的总结

关于项目活动总结的分析，根据项目的不同类型，分析的侧重点也不一样。总的来说项目活动总结、分析至少要达到以下的效果：

l 对项目总体绩效目标达成情况的分析 l 对清单利用情况的分析

篇7：汽车维修企业财务管理制度

第一章 总则

一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。

二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。

三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。

四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。

五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

第二章 财务机构和财务人员

七、财务管理及会计核算机构为财务部。

八、财务部设负责人一名，由总经理提名。

九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗财务人员必须持有《会计证》。

十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。

十一、财务人员的主要职责：

1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会计核算及监督。

2、拟订办理会计事务的具体方法。

3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。

4、办理其它有关财务、会计事项。

十二、财务人员应坚持原则，忠于职守。

十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。

十四、财务部直接对总经理负责。

第三章

一般原则

十五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。

十六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。

十七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。

十八、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。

十九、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足企业内部经营管理的需要。

二十、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。

二十一、会计记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。

二十二、在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务，应单独反映，重点列报。

二十三、根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间收益和成本、费用。

二十四、各项资产应按其取得时所发生的实际成本记帐。二

十五、收入与其相关的成本、费用应相互配比。

二十六、严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算出企业的损益。

第四章

会计核算

二十七、财务部应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算。二

十八、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算：

1．项和有价证券的收付； 2．务的收发、增减和使用； 3．权、债务的发生和结算； 4．入、成本、费用的计算； 5．营成果的计算和处理；

6．他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。

二十九、会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。

三

十、办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，由财务人员审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿。

三

十一、应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿

三

十二、应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐簿。

三

十三、按国家财务、会计制度的有关规定，根据会计帐簿记录编制财务报表，并及时送报有关管理部门。

三

十四、财务部应安照国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。

第五章

财务监督

三

十五、财务部及财务人员的有权对企业的经济活动，实行会计监督。三

十六、财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。

三

十七、对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理。

三

十八、财务部应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证企业的财产安全，做到帐、实相符，帐、帐相符。如不相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。

三

十九、税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务部应如实提供有关会计资料。

第六章

资金筹集

四

十、筹集资金必须遵守国家有关法律法规。维护有关各方的合法权益。四

十一、合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转。四

十二、应将筹集资金和投放资金有机地结合在一起，根据投资方向确定筹集方式，提高资金使用效果。

四

十三、综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，认真研究、分析各种筹集方案，以求得最优筹资组合，降低综合资金成本。

四

十四、投资者投入的资本金，在公司持续经营的期间内，除依法转让外，不得以任何方式抽回投资。

四

十五、投资者按投入资本金比例或投资合同章程，分享利润，分担亏损，承担经营风险。

第七章

投资

四

十六、客观地估计投资风险，确定资金成本的一般水平，估算投资风险报酬，为管理层提供投资决策的依据。

四

十七、正确地估计投资方案的预期现金流量，制定切实可行的现金投入计划，严格按财务计划安排现金收支。

四

十八、以付款或投资的时间，作为投资确立的入帐时间，以投资的实际支出金额或资产评估确定的价值作为投资入帐的价值。四

十九、短期投资按成本与市价孰抵法计价。

五

十、短期投资收益以实际收到的时间，作为确认高效收益实现的时间记帐，在未实现之前不进行预计。

第八章

资产

五

十一、财务部应充分估计和采取有力措施，以控制现金使用效率，满足企业对交易性、预防性、投机性的现金需要。

五

十二、现金收支必须做到日清日结，必须做到帐、款相符，确保库存现金的安全和完整，强化现金收支凭证的管理工作。

五

十三、根据企业的经济业务的发展状况，确定其最佳现金持有量。五

十四、应严密监督和随时掌握应收帐款的回收情况。对逾期的应收帐款，应制定催收计划，及时清欠，保证资金尽快回笼。五

十五、存货按取得时的实际成本进行会计核算。

五

十六、低值易耗品原则上采用一次摊消法，记入当期成本、费用。五

十七、各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算。

五

十八、定期对存货情况进行清查盘点，如出现盘盈、盘亏、损毁等情况，应查明原因，及时处理。

五

十九、根据企业经营业务发展的需要，确定经济存货量，在保证经营连续性的前提下，尽可能减少营运资金的占用。六

十、固定资产计价，按国家有关规定进行。六

十一、固定资产的折旧，按国家有关规定进行。

六

十二、固定资产的修理费用，原则上一次记入当期费用。对数额较大的可通过待摊费用进行分摊。

六

十三、无形资产、递延资产的分摊按国家有关规定执行。

第九章

成本费用

六

十四、成本、费用应按其受益期，分别记入各受益期。

六

十五、成本、费用实行分级归口管理。建立以财务为主，企业内各级、各部门分别对其相关成本、费用进行控制。

六

十六、合理确定成本目标，编制成本、费用计划。随时追踪、检查成本、费用的执行情况，一旦出现脱离标准差异的情况，应查明原因，并及时采取措施予以纠正。

六

十七、物资的标准成本及采购计划，由财务部和物资采购部门共同制定。六

十八、人工标准成本与费用，由财务部和管理部门会同有关用人部门共同制定。

六

十九、间接费用，由财务部会同有关管理部门制定费用预算。各项费用的支出，按有关审批权限的规定，归各职能部门控制。费用开支不得超出预算限额，确需超预算开支的费用，必须报有关上级领导部门单项审批。七

十、成本、费用计划的执行情况，由财务部负责监督检查、分析、考核。

第十章

负债

七

十一、负债是指企业所承担的能以货币计量的、需要以资产或劳务偿付的债务。

七

十二、各项负债应按实际发生额记帐。负债已发生但数额未定的，应合理地预计，待实际数额确定后，进行调整。

七

十三、按平均职工人数计提当月工资，工资通过应付工资科目核算。七

十四、按工资总额集体的职工福利费、工会经费、职工教育经费，由企业统筹安排使用。

七

十五、所有负债应通过财务报告给予充分提示，并加以说明。

第十一章

收入利润

七

十六、收入确定的标志：

1、物质已转移，劳务已提供；

2、收讫价款或已取得收取价款的凭据。

七

十七、应尽可能避免赊帐，以降低资金成本，提高资金周转效益。七

十八、按税后利润扣除有关项目后的余额，计提10%的法定盈余公积金，5%的法定公益金，10%的任意盈余公积金。该三项资金的使用权在总经理。七

十九、法定公益金应用于职工的集体福利设施。

八

十、利润构成和利润分配的各项目，应在财务报告中分项列示。八

十一、利润计算采用“结帐法”。

第十二章

财务报告

八

十二、财务部门应定期按时向总经理及其他报表使用者提供财务报告。财务报告包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表、财务状况说明书等，以及内部经营管理所需的内部财务管理报表。

八

十三、编制财务报告时，在会计计量和填表方法上，应保持前后各会计期的一致性，不可随意变动。

八

十四、应及时、客观地编制财务报告，其会计信息应具有相关性和可靠性，准确有效的满足决策层的需要。

八

十五、财务报告应根据登记完整、核对无误的会计帐簿和其他有关会计资料编制，做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时，对有关重大问题应单项反映说明。使报告阅读者不致产生误解和偏见。

八

十六、会计报表应严格按项目属性选用会计科目填报，按实际成本反映资产价值，准确运用数字符号，反映项目性质；准确、完整地填写补充资料。

第十三章

奖惩 八

十七、对认真执行本制度、忠于职守，作出显著成绩的财务人员，给予精神或物质的奖励。

八

十八、对由下列行为的，视情节轻重，给予经济处罚、行政处分，必要时移交司法机关追究其刑事责任。

1、伪造、编造、故意毁坏会计凭证和会计帐簿的；

2、违反国家有关法律、法规以及本财务制度的；

3、对依照国家有关法令、法规以及本制度履行职责的财务人员进行打击报复的。

第十四章

附则

八

十九、本制度由财务部负责解释。

九

十、本制度有关专项实施细则由财务部负责会同职能部门共同制定。九

十一、本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规，以及企业补充规定执行。九

十二、本制度从

篇8：汽车维修财务部工作手册

一、加快2012年补贴资金申请受理和发放

符合财政部、商务部公告(2012年第27号，以下简称公告)规定的老旧汽车报废更新补贴资金申请受理时间为2012年7月1日～2013年1月31日。各级商务、财政部门应做好受理补贴资金申请的一站式联合服务窗口管理工作，并通过电视、网络、报纸等媒体，加强政策宣传，使车主及时准确了解老旧汽车报废更新补贴范围、标准、资金申领流程，以及车籍所在市(州)的一站式联合服务窗口地点、办公时间、联系方式等信息，方便其及时申领补贴资金。一站式联合服务窗口应提高服务意识，及时受理申请材料，并通过老旧汽车报废更新信息管理系统(以下简称信息管理系统)核对和录入有关信息。对符合条件的，财政部门自受理申请之日起15个工作日内将补贴资金发放到车主指定账户。

二、抓紧申报2012年中央财政预拨资金

2012年中央财政老旧汽车报废更新补贴资金于7月底前预拨各省，下年清算。各省(区、市)财政、商务部门要根据公告规定的补贴范围和标准，结合上年度本省(区、市)老旧汽车报废更新补贴资金发放情况，汇总测算2012年补贴资金需求，抓紧报送财政部、商务部。

三、规范报废更新补贴车辆的回收拆解

承担老旧汽车报废更新补贴车辆回收拆解工作的企业应为依法设立、具备信息管理系统录入条件、能够出具省(区、市)商务部门印发的《报废汽车回收证明》的报废汽车回收拆解企业。各地商务部门应督促企业如实录入车辆报废回收有关信息，按相关规定及时对车辆进行解体，向车主出具《报废汽车回收证明》，并自收到车辆之日起10个工作日内到公安机关办理注销登记，向车主交付《机动车注销证明》。

四、限期上报补贴资金发放的总结清算

篇9：长安汽车公司的财务报表分析

摘 要：本文选取长安汽车公司的财务报表作为研究对象，以该公司近三年的基本财务报表数据为基础，结合报表附注和相关资料，综合运用会计、财务管理及财务分析等课程的知识技能，对公司的财务情况进行了全面的分析和评价。

关键词：财务报表； 长安汽车； 财务比率 ；综合分析

一、长安汽车基本情况概述

重庆长安汽车股份有限公司（简称“长安汽车”），股票代码000625，其前身诞生于1862年，由清朝大臣李鸿章创办的“上海洋炮局”，是中国历史上第一家工业企业，至今已有140年的建厂历史。1997年，长安汽车A股在深圳交易所上市，当时有投资界人士称为“中国汽车第一股”。 我们在后面将对长安汽车的连续三年的数据进行纵向的比率分析，并结合一汽轿车的相关数据进行横向对比，以便更清晰全面客观地评价长安汽车的财务经营状况

二、长安汽车短期偿债能力分析

（一） 长安汽车的流动比率

流動比率是企业流动资产与流动负债的对比关系，它反映了企业短期债务的支付能力。长安汽车2013、2012、2011的流动比率分别为86.61%，93.02%，78.86%，一齐为150.07%，154.44%，181.94%。

长安汽车公司连续三年的流动比率是呈波动状态的，在2012年长安汽车的流动比率达到最高的93.02%。而对于一汽轿车而言，这个数据显然比长安汽车的健康，三年均大于150%。一般认为企业的流动比率保持在2：1左右是较为合理的，但值得注意的是，一汽轿车的流动比率都在逐年减低。流动比率逐年降低的趋势还是应该引起注意，以免对一汽轿车的短期偿债能力产生不良影响，降低抵抗金融风险的能力。相比之下，在流动比率这个指标上，长安汽车远不及一汽轿车。

（二） 长安汽车的速动比率

速动比率是更能准确反映企业短期偿债能力的一个数据，传统经验认为，速动比率维持在l：1较为适宜。我们由计算可得，长安汽车2013、2012、2011的速动比率分别为71.80%，71.90%，53.43%，一汽轿车为126.34%、128.38、142.35。

一汽轿车的速动比率连续三年接近1，可见一汽轿车的短期偿债能力是很强的，尤其2011年一汽轿车的速动比率高达142%，而同期长安汽车的速动比率仅为53.43%，一汽轿车的比值高于长安汽车，说明一汽轿车的短期偿债能力强于长安汽车。如同流动比率一样，虽然长安汽车的短期偿债能力不如一汽轿车，但是两个公司这两项数据的变化趋势却截然相反，长安汽车呈现迅速增长的趋势，而一汽轿车则每年都在下降。从动态分析上来看，长安汽车较之一汽轿车做的更好。

三、长安汽车的长期偿债能力分析

（一）长安汽车的资产负债率

资产负债率是企业负债与资产总额的比率。它反应企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。长安汽车2013、2012、2011的资产负债率分别为65.25%、64.20%、49.84%，一汽轿车分别为50.35%、47.74%、34.67%。

由以上计算所得可知，一汽轿车的资产负债率是比较安全的，同期长安汽车的资产负债率连续两年超过50%。对作为投资方的债权人而言，负债比率是越低越好的。但对于企业的所有者而言，由于企业的债权人投入的资金与企业所有者投入的资金所发挥的作用相同，只要总资产的收益率高于借款利息率，则负债比率越大，企业的投资收益也就越大。一汽轿车的资产负债率是相对比较安全的，明显低于同期长安汽车的资产负债率。所以长安汽车应合理控制资产负债比率，既要将风险降至最低，又要将收益放至最大，才最为有利于企业发展。

（二） 长安汽车的产权比率

长安汽车的产权比率负债与所有者权益比率也称为产权比，是负债总额与所有者权益总额的比例关系，是企业财务结构稳健与否的重要标志。长安汽车2013、2012、2011的产权比率分别为1.9、1.8、1.0，一汽轿车为1.0、0.9、0.5。

可以看出，长安汽车的产权比率较高，2013年度达到1，9，而一汽轿车的产权比率相当于长安汽车同期比率的1/2倍。这些数据表明一汽轿车公司的财务结构更趋于合理，投资更为理性，对投资人的保障也更大，而长安汽车的产权结构显示其经营风险较大，投资人收回投资存在相当风险。

四、长安汽车营运能力分析

营运能力大小将直接影响长安汽车的偿债能力和盈利能力。现在通过计算长安汽车资金周转的有关指标分析其资产利用的效率，并与一汽轿车的指标进行横向对比，对长安汽车管理层管理水平和资产运用能力的进行分析。

（一） 资产周转率

长安汽车2013、2012、2011的资产周转率分别为7.7、7.6、4.0，一汽轿车为13.0、13.3、11.7，一汽轿车为13.0、13.3、11.7。长安汽车的固定资产周转率呈逐年上升趋势，2013年达到7.7，虽然相对于一汽轿车而言，固定资产周转率较低，这可能是由于固定资产折旧计提方式不同而导致的。长安汽车的固定资产应得到更加有效合理的利用。

（二） 存货周转率

长安汽车2013、2012、2011的存货周转率分别为34、48、53，一汽轿车分别为24、25、30。与固定周转率不同，长期汽车公司的存货周转率比较高，均达到30倍以上，而一汽轿车只有2011年达到30.长安汽车的存货周转率大大高于一汽轿车同期的比率值。这可能说明长安汽车经营管理得当，企业变现能力以及资金使用效率高。但值得注意的是，两个公司的这一项比率都在逐年减少，这应该得到管理层的重视，加强存货的管理。

五、长安汽车盈利能力分析

（一） 长安汽车的销售毛利率比较

长安汽车2013、2012、2011的毛利率分别为16.41%、18.99%、15.00%，一汽轿车为20.70%、22.10%、22.22%。长安汽车和一汽轿车的销售毛利率近三年来的有微弱下降的趋势，但毛利率水平属于正常较高水平。一汽轿车总体比值比同期长安汽车同期比值要高，说明一汽轿车的营利能力高于长安汽车。长安汽车毛利率的降低主要可能因为以下几种原因：行业因素；营业成本增加；产品结构不合理。

（二）长安汽车的总资产回报率

总资产收益率=息税前利润/资产平均余额100%，计算结果如下所示。长安汽车2013、2012、2011的总资产收益率分别为17.82%、19.25%、13.06%，一汽轿车分别为43.67%、42.40%、44.41%。长安汽车的总资产收益率与一汽轿车同期总资产收益率相比，有明显的差距。说明长安汽车的资产没有得到充分的合理有效利用，这一点，应以一汽轿车为标杆，采取措施有效改进。

六、结论

综上所述，长安汽车从短期偿债能力来看，较为良好，但逐年下降的趋势应该引起注意，并且长安汽车的短期偿债能力较一汽轿车差。从盈利分析来看，也落后于竞争对手。纵向分析长安汽车自身近几年的盈利能力，也稍有下降，对此，长安汽车应该以一汽轿车作为标杆，缩小与行业龙头之间的距离。