财政与税收期末考试题（精选6篇）
篇1：财政与税收期末考试题
如何促进公共财政制度建设
一、健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制
财政体制是规范中央和地方政府间财政分配关系的制度安排。健全财政体制，既是推动城乡区域协调发展、促进科学发展的重要体制保障，也是完善公共财政体系和社会主义市场经济体制的客观需要。
一是合理界定中央与地方的事权和支出责任。事权和支出责任清晰是财力与事权相匹配的重要前提。在合理划分政府职能范围和简化政府层级的基础上，遵循受益范围、成本效率、基层优先等原则，明确划分中央与地方以及各级地方政府之间事权与支出责任。
二是优化转移支付结构。转移支付是实现财力与事权相匹配的重要保障。要科学设置、合理搭配一般性转移支付和专项转移支付，发挥好各自的作用，促进地方政府的财力与其事权相匹配。
三是推进省以下财政体制改革。这是实现省以下各级政府财力与事权相匹配的客观需要。四是加快完善县级基本财力保障机制。县级政府是落实民生政策、提供基本公共服务的重要责任主体。
二、完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系
公共财政具有稳定经济、配置资源、收入分配、监督管理等职能作用，是政府履行职能的物质基础、体制保障、政策工具和监管手段。完善的公共财政体系，是促进基本公共服务均等化和主体功能区建设、不断改善民生的重要保障。
一是促进基本公共服务均等化。在经济发展基础上，完善财政收入稳定增长机制，同时按照强化税收、规范收费的原则，优化财政收入结构，进一步提高财政收入质量，提高基本公共服务财政保障能力。
二是实施促进主体功能区建设的财税政策。建立健全主体功能区利益补偿机制，推进主体功能区建设，构建科学合理的区域经济社会和生态协调发展格局。
三是完善财政预算管理制度。健全科学规范、注重绩效的预算管理制度，是完善公共财政体系的重要内容。
三、形成有利于结构优化、社会公平的税收制度
推进税收制度改革，完善税收体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度，体现正确的利益导向，对于推动经济持续健康发展、全面建成小康社会具有重要意义。
一是强化税收促进经济结构优化和发展方式转变的作用。在实施和完善消费型增值税的基础上，结合增值税立法，稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，进一步消除重复征税，最终实现货物与劳务税制的统一，促进服务业特别是现代服务业发展。合理调整消费税范围和税率结构，增加消费税应税品目，充分发挥消费税促进节能减排和引导理性消费的作用。完善企业所得税制度，鼓励科技创新。进一步推进资源税改革，二是充分发挥税收调节收入分配的作用。实施个人所得税改革。完善消费税制度，深化房地产税制改革，统筹推进房地产税费改革，逐步改变目前房地产开发、流转、保有环节各类收费和税收并存的状况。
三是构建地方税体系。结合上述税收制度的改革完善，将财产行为类有关税收作为地方税体系的重要内容，不断增加地方税收收入，进一步增强地方特别是中西部地区安排使用收入的自主性、编制预算的完整性和加强资金管理的积极性。
（二）公共财政制度建设的目标导向
1．改进、完善以“分税制”为基础的分级财政体制
2．大力推行预算管理的科学化、法治化、民主化、精细化
第一，按照公共财政发展的要求，在政府和财政的基本职能中，需要继续收缩生产建设职能，特别是结合制度建设促进地方政府职能优化转变。
第二，合理掌握财政分配的顺序和轻重缓急。
第三，逐步形成规范的公共选择机制和体制。
第四，政府各个部门特别是财政部门、税收部门，要形成理财系统为公众服务的意识和制度规范。
第五，转变和创新理财的方式，在体现产业政策、加强国有资产管理等这些中国的公共财政回避不了事项的处理上，要寻求一系列新的方式。
最后，要形成一个以公共收支预算、国有经营性资本预算、社会保障预算、政府基金预算等复式预算形式（或称为一个预算体系）来协调、配套的公共财政管理体系。
二、对我国十二五时期公共财政制度建设和改革创新的建议
（一）实行“扁平化”改革，减少财政层级
（二）进一步理清政府事权和职责，由粗到细形成三级支出责任明细单
首先，应在中央政府有限介入为数不多的大型、长周期、跨地区重点建设项目的同时，原则上使地方政府从一般竞争性生产建设项目的投资领域退出，收缩到公益性公共工程和公共服务的领域内，从而理清多年来中央、地方在投资权上的纠葛，进而由粗到细形成各级政府间的事权分工明细单并逐步将其法规化。
其次，要对现阶段各级政府事权划分标准进行统一。在公共财政框架下，应基本按照公共产品的属性来划分各级政府的事权。全国性公共物品如国防等一般属于中央政府的事务，地方性公共物品属于地方各级政府的事务，某些跨区域的公共产品应由中央和地方政府共同承担责任。
第三，对各级政府在基本公共服务领域交叉或重叠的事权争取尽可能进行明确的细分和形成共担方案。尽量减少交叉和重叠，有利于提高服务效率和质量。尤其需要在义务教育、公共卫生、社会保障、基础设施建设等基本公共服务领域，尽快明确从中央到地方各级政府的支出责任和管理权限。
第四，以法律或法规形式明确规范各级政府事权。近期可以考虑以国务院行政法规形式对各级政府的职责进行具体而详细的划分，长远来看，则有必要制定专门的法律或对宪法的条款加以必要的规定，以明确界定各级政府的事权和职能分工。
（三）构建财权与事权相呼应、财力与事权相匹配的财税体制，完善转移支付制度和税源总分制度
（五）构建有利于发展方式转变和走创新型国家道路的财税体制
（六）改进和优化公共政策与公共管理，创新机制和提升绩效，并向宪政框架靠进
如何促进民生财政建设
在新的形势下，民生问题日益凸显备受关注。税务部门要把保障和改善民生作为税收工作的根本，充分发挥税收在调节收入分配扩大就业，以及支持教育文化卫生社会保障等基本公共服务体系建设中的重要作用，切实处理好人民群众最关心最直接最现实的利益问题。要不断深化税制改革，推进营业税改征增值税试点，调整消费税征收范围和税率结构，落实个人所得税资源税房产税改革措施，进一步构建有利于保障和改善民生的税收制度。
在国内外经济形势已经发生实质性变化的背景下，2012年的宏观经济政策虽然继续保持“积
极加稳健”相搭配的格局，但相对于以往，其实际内容也应当且必须作出相应的调整。就积极财政政策而言，这种调整主要包括：预算赤字规模，宜在去年的基础上略有增加；减税而非增支，将成为主要载体；结构性减税的操作，应锁定流转税并以增值税为主；增加支出的操作，宜将重点放在改善民生上。
加快民生财政建设坚持的原则
（1）坚持促进发展与改善民生的统一
（2）坚持全面发展与重点推进的统一
（3）坚持政府主导与社会参与的统一
（4）坚持增加投入与深入改革的统一
对策与措施
（1）大力支持经济发展，为民生保障奠定坚实的财力基础
（2）优化财政支出结构，进一步提高民生保障的支出比重
（3）创新财政投入方式，积极构建民生保障多方投入机制
（4）强化财政监督管理，确保民生保障资金充分发挥效应。
（5）深化财政体制改革，为民生保障提供完善的体制保障
进一步推进民生财政建设，切实有效保障和改善民生。将重点抓好四个方面工作：一是推动跨越发展，争取更大支持。妥善安排当前民生之需与财政长远保障的关系，努力为民生之需提供源源不断的财力保障。二是调整支出结构，持续改善民生。要从严控制一般性支出，加快建立和完善基本公共服务体系，坚持尽力而为、量力而行、统筹兼顾、突出重点，继续加大财政对教育、文化、卫生、社保、就业、保障性住房等重点民生事业的投入力度，同时更加注重向基层、农村和苏区、老区、困难地区倾斜。三是突出雪中送炭，坚持分级负担。在财力有限的情况下，要多做雪中送炭的事，重点保障当前及今后一段时期群众最迫切、最需要解决的民生事项。要坚持分级负担的原则，构建一个更规范的各级政府分工合作加大投入的保障机制。四是坚持监督管理，确保好事办好。在持续加大民生投入的同时，要强化预算执行，加快资金下达，加强资金监管，深入开展对民生方面重大财税实施情况的专项检查，确保民生政策落到实处。
加快完善县级基本财力保障机制。县级政府是落实民生政策、提供基本公共服务的重要责任主体。要把加强县级政府提供基本公共服务财力保障放在更加突出的位置，以实现保工资、保运转、保民生为目标，在中央和省级财政加大支持力度的基础上，通过建立和完善奖补机制，全面建立起县级基本财力保障机制，并随着经济财政发展逐步提高保障水平，进一步增强县乡政府提供基本公共服务能力，促进城乡统筹发展。
为何采取积极的财政政策和稳健的货币政策
要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，充分发挥逆周期调节和推动结构调整的作用。实施积极的财政政策，要结合税制改革完善结构性减税政策，严格控制一般性支出，把钱用在刀刃上。实施稳健的货币政策，要注意把握好度，适当扩大社会融资总规模，切实降低实体经济发展的融资成本。要继续坚持房地产市场调控政策不动摇
这是“稳增长”和“调结构”的需要。为了减轻企业和居民的税负激发经济发展的活力保障
和改善民生，积极的财政政策应当继续坚持下去。
“保障和改善民生是税收工作之本。”税收与民生息息相关。无论是通过税收筹集财政收入，还是运用税收手段调控经济调节分配，其本质都是取之于民用之于民造福于民。
稳健之中有微调
货币信贷在保持合理增长的同时，投放结构进一步优化，流入了小微企业“三农”等经济薄弱环节。
同2011年相比，今年货币政策同为“稳健”，体现了宏观政策的连续性稳定性。但是，今年“稳健”的具体内容有所不同，这是因为当前和未来一段时期国内外经济金融形势不断发展变化，货币政策需要适时适度预调微调。
从国际上看，财政风险和金融风险交替上升，导致全球经济复苏不确定性增加，各主要发达经济体央行保持极度宽松的货币政策，主要新兴经济体同时面临经济放缓和通胀压力，金融市场波动较大，资本流动方向多变，全球流动性不断扩张，国际经济复苏总体疲弱。
从国内来看，当前总需求比较稳定，货币条件回归常态，粮食生产形势较好，国民经济继续朝着宏观调控的预期方向发展。但也要看到，劳动力土地资源环境等要素成本上升压力仍然较大，国际市场流动性过剩依然突出，输入性通胀压力也较大。因此，总的来看，未来物价上涨的压力仍然存在，需要宏观政策继续把握好力度和节奏。
完善结构性减税政策，促进企业发展和引导居民消费。
提高城乡居民收入，努力扩大消费需求。
进一步优化支出结构，着力保障和改善民生。
促进经济结构调整和区域协调发展，推动经济发展方式转变。
为了减轻企业和居民的税负激发经济发展的活力保障和改善民生，积极的财政政策应当继续坚持下去。
保障和改善民生是税收工作之本.要不断深化税制改革，推进营业税改征增值税试点，调整消费税征收范围和税率结构，落实个人所得税资源税房产税改革措施，进一步构建有利于保障和改善民生的税收制度。未来物价上涨的压力仍然存在，需要宏观政策继续把握好力度和节奏。
货币政策或将呈现“相对宽松”态势，并不意味着宏观调控转向。
货币政策仍将继续以“稳健”为主基调。
在公开市场操作利率和存款准备金率等方面的调整将更有针对性和灵活性，信贷政策将更好地与产业政策结合，实体经济将获得更多的金融支持。
一方面，在当前外需仍然难以全面恢复的情况下，继续发挥积极财政政策对消费的逆周期调节作用更加重要。事实上，积极财政政策通过逆周期调节作用对消费的推动作用十分可观。2013年的稳健的货币政策理应更加注重“稳健”，可以比较从容地发挥稳健货币政策的逆周期调节作用。
积极的财政政策通过结构性减税的逆周期调节保持企业的经营活力，维持经济探底企稳并开始向上攀升的态势，而稳健的货币政策可通过逆周期调节防止政策过度松动下的经济过热、甚至产能过剩及过剩产业继续过剩，转型升级中的企业重操旧业，影响经济结构调整和经济发展方式转变。因此，积极的财政政策与稳健的货币政策，可以达到在当前形势下宏观经济政策最大力度的有机配合。
篇2：财政与税收期末考试题
数据显示，2011年，中国财政收入大幅增长。而财政收入增长的原因可能有几个方面。从理论上说，一国特定条件下财政收入占GDP的比重及财政收入与GDP的相对增长速度客观上存在着一个合理量值(或合理数量区间)。在这个水准上，资源总体配置效率最高，政府应力求使本国财政收入符合这一水准。但从现实来说，由于各国的经济发展水平与经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制不同，这个量值不可能简单划一，也不可能固定不变。我国改革开放后财政收入占GDP的比重下降有其必要性、必然性，但下降过多，产生了明显的负面影响，所以其后的恢复性增长也有其必要性、必然性。近些年我国财政收入高速增长是诸多因素综合作用的结果。
(一)经济发展因素
财政收入的增长及财政收入占GDP比重很大程度上是由经济发展水平和发展阶段决定的。一般来说，在假定税收制度不变、管理力度不变的条件下，经济发展水平和发展阶段越高，则财源越丰裕，财政收入占GDP的比重越高；当进入市场经济相对成熟、管理体制和税制结构相对稳定的时期，财政收入占GDP的比重便会相对稳定。因此，从横向比较来看，财政收入占GDP的比重在经济发达国家要高于发展中国家，在中等收入国家要高于低收入国家。从纵向来看，英、法、美三国1880年全部财政收入仅相当于国民生产总值的10％左右，目前已上升到30％～50％，并保持相对稳定。如，美国在长达40年的时间里，其财政收入占GDP的比重基本保持在30％左右。
1.产业结构变化。三次产业各自的增长率和提供的GDP与财政收入的相对份额是明显不同的。从1994年至2010年间，按可比价计算，我国一、二、三次产业的年均增长率分别为3.9％、11.4％和10.O％，按当年价计算的年均增长率分别为10.8％、15.5％和16.3％，第二、三产业的增幅明显高于第一产业。考虑到第一产业过去对财政收入的贡献率就很低，取消农业税后则已几乎不提供财政收入，那么从大的产业结构上看，只有二、三产业对财政收入有贡献。因而，有实质意义的合理对比，是将财政收入增长率与第二、三产业增加值的增长率作比较。
2.效益水平和收入水平提高。近十余年来，随我国企业效益水平上升、居民个人收入增加，企业所得税和个人所得税的增长势头也十分强劲。根据国家税务总局网站的数据资料计算，1994—2010年我国企业所得税(包括外商投资企业和外国企业所得税)年均增长率为23.6％，而同期个人所得税年均增长率高达34.9％。这些高速增长的财源及实际收入，是同期财政收入增幅高于GDP增幅的重要因素。
3.关税和进口环节税收的贡献。随着综合国力提升和扩大开放，我国的进出口规模逐年上升，外贸依存度已居于世界各国高位，由此带来的关税和进口环节税收收入也成为总体财政收入强劲增加的一个贡献因子。根据中国统计年鉴和统计公报及国家海关总署网站数据计算，1994～2010年，以美元计价的我国进口总额年均增长18.3％，出口总额年均增长20.0％，关税和进口环节税收年均增长23.1％。
(二)统计和价格因素
1.统计角度的分析。财政收入是按一定时期累计的现价收入计算的，而GDP增长率通常是按照不变价或可比价核算的，由于统计方法不同，造成财政收入的增速相对于GDP的增速出现部分虚高。选择剔除价格影响的实际增长率进行同口径比较，就会发现财政收入增长与GDP增长之间的实际差距并没有那么大。此外，财政收入与GDP的统计口径存在不同，由于我国税收政策中包含某些先征后退、先征后返的规定，所以财政收入中或多或少有一些先期计入而后期退还的收入，可能造成财政收入的“虚增”。
2.价格角度的分析。如果全面考虑价格因素的影响，财政收入的增量中还存在价格再分配的部分，具体分三种情况：一是通货膨胀部分，是由通货膨胀这种货币现象导致名义收入在账面上增收。二是产品比价变动部分，当出现结构性物价上涨时，财源(税基)分布就会改变，有可能导致财政收入相应增加。三是累进税受物价影响的增收部分。对采取比例税率的流转税来说，税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而对于采取累进税率的所得税来说，物价上涨会提升税率档次，会出现名义与实际财政收入双增长。
(三)征管因素
篇3：财政税收管理现状与发展
一、财政税收管理的现状
作为我国财政管理中较为重要的一个环节, 受到社会方方面面的影响和制约, 从目前的实际情况来看, 我国税收管理方面面临着一系列问题, 直接导致财政事业的发展受阻。从现实的状况来看, 我国税收管理出现问题的主要原因是。[2]第一, 管理体制的混乱。第二, 管理机制的监管缺失。第三, 财政资金的运用效益不高。第四, 民主管理机制不健全。这些因素直接造成财政管理混乱, 纳税人意见较大, 上访频率高, 但实际问题解决率低, 极大的造成国家财政管理的困扰。
二、完善财政税收管理体制
(一) 改革我国财政税收管理体制
从目前的实际情形来看, 我国财政方面是比较缺乏一个较为完善的管理机制, 集权和分权等制度的不统一也导致了税收建设的混乱。很久以来, 我国对财政税收管理的重视不够, 管理人员的管理观念出现问题, 只重视收入, 但是对于收入的管理较为松散, 甚至是不在乎。[3]因此, 在今后的管理体制改革方面, 必须重视建立现代财政税收管理机制。相关的财政税收管理应该树立良好的法律意识, 淡化人的作用, 并且严格建立正常的财政税收管理格局, 健全适当的管理制度, 重视对债务的强化管理, 避免债务的混乱不清, 时刻保持财政税收的正常、健康、稳定的状态, 推动科学的税收管理机制适应经济发展的需求。
(二) 提升管理人员综合素质
管理人员的综合素养也是影响制约我国财政税收管理顺利运行的关键因素。作为财政税收管理工作的执行者, 管理人员的行为直接关系着整个税收管理工作的健康运行, 如果管理人员的综合素养低, 就会导致管理机制落实不到实处, 也就是说财政税收管理的最终效果就是由人员的执行情况来反映的, 所以, 提高财政管理人员的素养至关重要。第一, 应该着重关注财政管理内部的环境与秩序, 建立相应的培训机制, 定期对管理人员进行有效的培训和锻炼。第二, 加强对管理人员的培训管理。建立对应的知识体系, 同时强化管理人员服务意识, 培养管理人员的综合能力, 提高其服务水平和管理税收的能力, 优化服务, 为我国财政税收事业贡献一己之力。[4]第三, 在新的形势要求之下, 创新的公共管理体制也势在必行。根据十七届三中全会的重要精神, 构建新型的公共管理体制, 确保农村公共财政的健康运行。因此, 我国财政税收部门应该紧密结合社会主义经济的特征, 调整管理措施, 减少冗官冗员, 降低不必要的财政支出, 营造健康良好的财政运行环境。另外, 还要建立正常的“评估机制”, 监督财政工作的透明运行。
(三) 合理界定财政税收收支范围
收支是财政收入的重要组成部分, 因此, 必须结合我国的实际经济情况, 建立合理的财政税收收支制度。首先对我国目前的财政收支进行认真的分析, 然后立足于我国整体的经济现状, 严格按照市场经济原则调整财政税收的收支范围。[5]以科学发展观作为收支范围确定的重要依据, 有效地进行税收服务领域的分配, 确保整个区域内的公共服务良性发展。这也就要求财政管理把各自涉及的职责权限进行明确, 通过科学合理的财政税收预算, 进行税源的分配和规划, 降低整个市场经济浮动情况对税收收入的影响。同时, 为了保证税收的稳定, 应该通过相关的政策去建立长期有效的税源, 比如鼓励民营企业发展, 培养优质税源, 扩大收支区间。
(四) 提高财政税收资金的使用效益
税收资金的使用一直是比较关注的问题, 资金使用效益的高低直接关系着财政税收的结果。我国财政税收主要是使用在公共事业的建设中。随着市场经济体制的改革, 我国财政税收资金的使用效益急需改革, 因此, 相关的管理部门也应该加强资源的整合, 进行改革, 建立合理的财政税收使用机制。[6]比如, 将税收收支公开、透明, 确保纳税人的知情权。另外, 还应该投入更多的财政去扶持社会的公共事业, 加强相关环节之间的信息交流, 保证资源的合理配置, 更重要的是应该结合我国实际情况, 适当的关注整个基层的发展面貌, 及时给予财政支持。同时, 有了合理的使用机制, 配套的监督机制也不可缺少, 应该建立相关的资金整合制度, 监督财政收支的正常使用。
(五) 建立健全税收风险管理机制
税收风险管理也是其中较为重要的环节, 因此, 有了良好的税收为基础, 还必须采取相应的措施进行风险管控。首先是在省、市、县三层联合管理的基础上, 构建完善的风险管控机制, 落实管控每一个环节, 更加注重横向与纵向的交错与覆盖, 确保风险管控的细节完善, 有针对性地进行风险防范。同时要强化风险管理工作, 必须整合管控机构的设置, 梳理信息数据的传递与保管, 并且建立健全风险联动管控, 对税收风险来源进行监管, 落实一户一站式的针对性监管, 有效地减少管控环节中的浪费现象。
三、未来发展趋势
(一) 以税源专业化管理为目标
税源是保证税收良性发展的基础, 因此, 必须走税源专业化管理道路, 以风险管理为方向, 优化税收的服务性, 严格按照法律执行税收政策。税收风险管理的流程必须与征管业务进行协调, 在具体的管理过程中也应该逐渐形成模式化的税收风险管理机制, 通过税源监管的方式优化管理资源的配置, 不断地提高税收专业化管理水平。[7]
随着经济的发展, 税收改革也提出了新的要求, 分类管理是税收管理创新的案例。事物的特殊性, 要求税收管理应该针对不同纳税人的具体实际情况进行税收风险的评估等管理工作, 并且必须根据不同的纳税要求设置专门的管理机构, 配置相关的人员与设施, 通过专业化的团队进行适当的管理和调整。因此, 应该可以取消“试点管理员制度”, 打破所有非专业的管理机制, 以“精、专、细”的要求去改变传统的税收管理习惯, 建立专业的税源征收制度, 并且通过培养的专门人才和专业化的手段与思维去监管和分析税收信息, 另外, 还要以专业化的管理理念建立正确的纠错体系, 及时修补管理漏洞, 提高税收管理的精确性。[8]大企业是税收来源的重要组成部分, 因此, 我国税务机关应该在已有的相关管理办法基础上, 努力探寻新的合作关系, 比如在经济发展较为完善的地区引入一些先进的税收管理经验, 并且根据当地的实际情况进行创新变革, 推进管理机制的规范与稳定。或者加强对大企业的定向管理, 通过对专家团队的培养去尝试新的对话关系, 切实帮助企业提高税务风险评估的能力。[9]
(二) 推行税收风险管理战略
风险管控是税收管理的重中之重, 因此, 必须严格建立税收风险管理的战略体系。从现实情况来看, 我国税务机关还是较为重视对风险管理的使用, 但是相关的战略机制依旧需要进行提升和完善。[10]首先, 应该尽快整合省市各级机关的资源, 统一进行布局和管理, 推进税收风险管理工作的顺利开展与布局。风险管理应该是一个完善的系统, 因此, 新的改革应该重点关注税收风险分析环节, 通过科学合理的操作手段开展科学的评估工作。但是在推行专门的风险管理的过程中, 应该在相关的环节中尝试建立一套统一管理的专业平台, 对内建立专业的风险指标数据库, 对所有的资源进行跨界整合与运用, 将风险管理贯穿到事情发生的所有环节。同时, 专业团队的作用必不可少, 应该结合风险管理的瓶颈, 构建专业的团队对税收风险的各个环节进行分析与评估, 进一步提高风险管理的正确性和专业性。除此之外, 还要有针对性地对所有的基础工作进行调研、管理, 分清楚各个税务机关的详细职责, 并且在党和政府相关的管理政策的支持下重新部署相关事项的各个流程, 建立有效的考评激励体系, 量化所有的标准, 适当的倾斜政策, 激发基层人员的积极性。[11]
四、结语
综上所述, 随着社会主义市场经济的进一步发展, 我国相关的体制也在逐渐完善, 这个过程对财政税收管理工作有利也有弊, 是挑战也是机遇, 因此, 有关的财政管理人员应该审时度势, 紧抓机遇, 建立健全相关的税收管理制度, 最大化地调动管理部门工作人员的工作积极性, 以最佳的状态做好财政税收管理工作。同时, 还要坚持税收风险专业化管理的思路, 严格遵守税收风险管理的秩序, 对内有效建立税收管理的目标与机制, 对外优化各种资源, 明确职能划分, 以最高效的专业管理构建财政税收管理体系。[12]除此之外, 财政税收管理体制的改革也必须严格按照法律制度进行, 注重党风廉政建设, 切实为我国财政税收管理工作的专业化道路打下坚实的基础。
摘要：税收是支撑我国经济发展以及保障人民高质量生活水平的重要因素。通过财政税收管理现状进行分析, 提出以税源专业化管理为目标;推行税收风险管理战略的发展趋势。
关键词：财政税收,管理体制,创新
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篇4：税收、财政与代议制民主
美国国会与拨款政治》
刁大明 著
上海人民出版社
2012年1月第1版
“总统也得找你们要他的钱？”1980年，邓小平会见美国国会众议院时任议长蒂普·奥内尔时提出了这样的问题。毫无疑问，邓小平抛给奥内尔的这个问题触及了代议制民主的一个实质性的制度安排。
“国会之职权，一曰议决法律，二曰监督财政。法律非经国会赞成不能颁布，预算非经国会画诺不能实行。”一百年前，“议会财政权”的核心价值在先贤梁启超的笔下被描述得如此简洁而精准。事实上，解决税收与财政问题，始终是代议制民主存在的重要根源之一。被尊为“议会之母”的英国议会正是因税收争议而崛起，捍卫着“风能进、雨能进、国王不能进”的公民权利；早在奠基时代的美国，“没有代表就没有税收”也成为十三个殖民地的民众要求平等代议权利、平等参与议会财政决策的经典宣言。国家“钱袋子”里的钱“取之于民”，自然要“用之于民”，而“取用”之间的收支事宜，当然也要通过有效的机制交由民众决定、接受民众监督。近年来，“阳光财政”、“民主预算”理念也正在一些地方政府的实际运作中从理想逐步走进现实。
1789年，美国以宪政立国、缔结世界史上首部成文宪法之时，“钱袋权”就被国父们列为最重要的国家权力，在宪法中明确赋予国会行使。国会掌握“钱袋子”，就掌握了整个国家政治的命脉。“钱袋权”中的“收”，落实在税收领域，关乎调节政府与民众、社会之间的关系；“支”则表现为对公共财政资源的度支拨付，关乎政府内政外交决策的执行与实施，直接左右着美国政治走向与政府作为，更具政治重要性。在美国国会中，支出部分的拨款权力因其高度重要性，而被多个委员会不同程度地分享，并在立法决策和政治博弈过程中与党团、选区、议员个人、利益集团等众多因素形成交错互动。这一政治过程中反映的多元化与碎片化趋势，可谓是观察美国政治发展与现况的又一独特视角。
从这个意义上讲，《国家的钱袋：美国国会与拨款政治》一书正是将重点置于美国国会的拨款政治，对此展开了一次兼具介绍性与研究性的学术尝试。全书在梳理民主财政权与代议民主相关理论基础上，回答为何议会掌握财权、美国国会如何掌握财权等重要理论问题。作者一方面以制度变迁的视角详细剖析了美国国会中涉及拨款政治的制度演进过程，强调制度变迁与时代发展之间的强烈互动；另一方面以过程研究的视角通过拨款法案的实例详述当今美国国会拨款的政治过程。本书在重点关注作为国会拨款核心机制的两院拨款委员会的构成政治及其背后的政治逻辑的同时，还采取定量分析的方法，结合最近数年美国联邦财政拨款的数据，从年度、部分、地区等不同角度剖析拨款效果，并将拨款政治与拨款效果建立关联，尝试解释国会政治对财政决策的重要影响。全书最后在美国拨款实践的基础上，对我国目前的政府预算改革尝试提出了一些切实可行的政策建议。
本书选题新颖，可谓是国内首部尝试系统阐释美国国会拨款政治的专论，填补了国内比较政治与财政预算研究领域内拨款研究的空白。全书对美国国会拨款政治进行了较为全面的评介与剖析，在对当代美国政治加以深入理解和为我国财政制度改革提供经验借鉴等维度上具有较为重要的意义，将为国内的美国政治、公共财政等领域的研究者提供一个新的观察点。
本书的作者刁大明博士现为清华大学中美关系研究中心的博士后。作者对美国政治研究抱有极大的热情，在长期学习研究中积累较多。他为人朴实诚恳，做事踏实勤奋，具有一定科研能力。作者为书稿的撰写花费了极大的心血，还曾远赴美国收集文献资料。相信本书的出版，将为刁大明博士未来的学术生涯奠定重要的基准，任重而道远，期待他继续努力拓展自己的研究视野，把更好更多的学术成果贡献给学界与社会。
（本文为清华大学中美关系研究中心主任
孙哲教授为该书题写的序言）
篇5：财政与税收期末考试题
第一章 公共财政与财政职能
考试目的
通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。
考试内容
（一）公共产品与公共财政理论
公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。
（二）财政的职能
财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。
第二章 财政支出理论
考试目的
通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。
考试内容
（一）财政支出的各种分类方法依据。
（二）财政支出的经济影响
购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。
（三）财政支出的规模
财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。
（四）财政支出的效益分析
财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域，“成本—效益”分析法的具体内容。
第三章 财政支出的内容
考试目的
通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度。
考试内容
（一）购买性支出
行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容。
（二）转移性支出
社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。
第四章 税收理论
考试目的
通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。
考试内容
（一）税收概述
税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。
（二）税收原则
税收的财政原则、经济原则和公平原则。
（三）税法与税制
税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。
（四）税收负担
税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。
（五）国际税收
税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。
第五章 商品劳务税制度
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。
考试内容
（一）增值税制
增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法，增值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的认定。
（二）消费税制
消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、征收管理的有关规定。
（三）营业税制
营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征收管理的有关规定。
第六章 所得税制度
考试目的
通过考试，考查考生埘所得税制度的各税种的概念、所得税各税种的基本规定及税款计算和征收的掌握程度。
考试内容
（一）企业所得税
企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣除项目及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税的征收管理。
（二）个人所得税
个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优惠和税额计算。
第七章 其他税收制度
考试目的
通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度。
考试内容
（一）房产税
房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。
（二）契税
契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免。
（三）车船税
车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。
（四）城镇土地使用税
城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和税收减免。
（五）印花税
印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规定。
（六）资源税
资源税的纳税人、征税范围，资源税的汁税依据、应纳税额计算，税收减免规定。
（七）城市维护建设税
城市维护建设税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额计算，城市维护建设税的减免。，（八）教育费附加
教育费附加的缴纳人、征收范围和计税依据，教育费附加的计算，教育费附加的减免办法。
第八章 税务管理
考试目的
通过考试，考查考生对我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理经济税源调查等税收控制内容的掌握程度。
考试内容
（一）税务基础管理
税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限，发票管理的内容和发票检查的要求。
（二）税收征收管理
税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，纳税担保的税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出几退税的范围和形式。
（三）税收控制管理
经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。
第九章 纳税检查
考试目的
通过考试，考查考生对纳税柃查的基本方法以及错账识别、错账调整的方法的掌握程度。
考试内容
（一）纳税检查概述
纳税检查的基本方法，掌握会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法。
（二）增值税的检查
各种销售方式下“应交税费一应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。
（三）消费税的检查
一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式卜应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。
（四）营业税的检查
建筑安装仓业、房地产开发企业、旅游和饮食服务企业营业税的检查方法，掌握转让无形资产和销售不动产业务下的正确的账务处理以及应交营业税的计算。
（五）企业所得税的检查
材料成本的组成内容、工资及福利费的分配、固定资产计提折旧的规定、制造费用的分配方法，原材料成本法、约当产量法的计算，企业亏损弥补的规定及检查。
第十章 国 债
考试目的
通过考试，考查考生对国债的概念、分类、规模等国债理沦和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题的掌握程度。
考试内容
（一）国债的概念与分类
国债的概念、国债的特征、国债的功能、国债的分类、国债的结构。
（二）国债的规模
国债规模的含义、国债的负担、国债限度及衡虽指标、国债规、我国国债规模和状况。、（三）国债的发行
国债的发行和推销机构，国债的发行价格、发行方式，国债利率的含义和计算方法。
（四）国债的偿还
国债的偿还方式、付息方式、偿债的资金来源。
（五）国债市场
国债发行市场和流通市场，国债市场的功能和我国国债市场。
第十一章 政府预算管理理论
考试目的
通过考试，考查考生对政府预算的内涵、基本特征、多重研究视角、预算模式以及政府预算的原则与政策的掌握程度。
考试内容
（一）政府预算的含义及特征
政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角。
（二）政府预算的模式
政府预算的主要模式。
（三）政府预算的原则与政策
政府预算的原则与政策的内容。
第十二章 政府预算管理制度
考试目的
通过考试，考查考生列我国政府预算主要制度的掌握程度，主要是掌握部门预算制度、政府采购制度和国库集中收付制度以及其他主要预算管理制度改革的内容。
考试内容
（一）部门预算制度
部门预算的含义及原则、部门预算的基本内容。
（二）政府采购制度
政府采购的含义、原则和基本内容。
（三）国库集中收付制度
国库集中收付制度的含义、国库单一账户体系的构成及功能。
（四）其他主要预算管理制度改革
预算收支分类、非税收入管理及预算绩效评价体系的主要内容。
第十三章 政府间财政关系
考试目的
通过考试，考查考生对政府间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、收支的制度安排，分税制财政管理体制，政府间转移支付制度等主要内容的掌握程度。
考试内容
（一）财政分权理论
各种财政分权理论的含义及内容。
（二）政府问收支的制度安排
政府间事权划分的原则，掌握政府问财政收支划分的内容、财政预算调节制度和政府间财政管理权限的划分。
（三）分税制财政管理体制
分税制的基本内容、我国实行分税制财政管理体制的基本内容。
（四）政府间转移支付制度
政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，掌握转移支付的模式和一般方法、我国政府间的转移支付制度。
第十四章 财政平衡与财政政策
考试目的
通过考试，考查考生对财政平衡、财政政策基本理论、财政政策与货币政策的配合运用等的掌握程度。
考试内容
（一）财政平衡
财政平衡的含义和财政赤字的计算u径及分类，财政赤字的弥补方式及其经济效应。
（二）财政政策
财政政策的含义、财政政策目标、财政政策工具和财政政策的类型。
（三）财政政策与货币政策的配合
篇6：财政与税收期末考试题
B.绝对量下降，相对量也下降 C.绝对量增长，相对量下降 D.绝对量下降，相对量增长 [答案]A [解析]财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。[试题点评] 本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。
6.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策 B.低价政策 C.平价政策 D.高价政策 [答案]C [解析]根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。[试题点评]本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。7.政府财政投资的主要投资方向是（）。A.效益好的企业 B.公有制企业 C.社会基础设施
D.需要扶植的民营企业 [答案]C [解析]政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施
[试题点评]本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。8.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A.一般不得低于企业职工工资总额的20％ B.一般不得高于企业职工工资总额的20％ C.一般不得低于企业职工工资总额的30％ D.一般不得高于企业职工工资总额的30％ [答案]B [解析]企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。
[试题点评]本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。
9.我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A.企业按工资总额3％向职工个人账户缴费 B.企业按工资总额5％向职工个人账户缴费 C.企业按工资总额8％向职工个人账户缴费 D.企业不再向职工个人账户缴费 [答案]D [解析]改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。
[试题点评]本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。10.我国现行的社会保险运行模式是（）。A.全部为社会统筹 B.社会统筹，企业分管 C.全部为个人账户
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[答案]A [解析]税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。[试题点评]本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。
16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A.前转 B.后转 C.消转
D.税收资本化 [答案]B [解析]后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。
[试题点评]本题考查后转的概念。参见教材的81页。17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A.政体的不同 B.主体税种的不同 C.关税税率的不同 D.税收管辖权的交叉 [答案]D [解析]产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。[试题点评]本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。18.关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.银行销售金银的，不征收增值税 [答案]A [解析]集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。[试题点评]本题考查增值税征收范围，参见教材92页。19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A.属欠税行为，补缴税款
B.进项税额转出，不收取滞纳金 C.属偷税行为，按偷税处罚 D.进项税额转出，以后补缴 [答案]C [解析]此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。[试题点评]本题考查偷税行为。
20.下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
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25.某企业（非高新技术企业）2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A.18％ B.20％ C.25％ D.27％ [答案]C [解析]此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。
[试题点评]本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A.5：1 B.3：1 C.2：1 D.1：1 [答案]C [解析]除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
[试题点评]本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。
27.中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A.1 200 B.1 600 C.1 840 D.2 000 [答案] [解析]10000*（1-20%）*20%=1600元
[试题点评] 本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税 [答案]B [解析]储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 [试题点评] 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。29.经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A.正在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋 C.在农村设立的仓库
D.妇幼保健机构自用的房屋 [答案]D
http://edu24.com 为了梦想，我要学习！for dream，I’m studying！）日内，办理注销税务登记。A.5 B.10 C.15 D.30 [答案]C [解析]纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。
[试题点评] 本题考查税务登记的注销。参照教材163页。35.负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A.国家税务总局 B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司 D.国务院 [答案]A [解析]全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。[试题点评] 本题考查发票管理的规定。参见教材166页。
36.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售给消费者化妆品
B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程 C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人 [答案]B [解析]AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。[试题点评] 本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。37.纳税人设置账簿的时间应是（）。A.自领取税务登记证件之日起10日内 B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取脱务登记证件之日起一个月内 D.自领取营业执照之日起一个月内 [答案]B [解析]纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
[试题点评] 本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。
38.某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。
A.42 717.95 B.37 400 C.36 905.98 D.34 000
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[答案] [解析]100+1*（1-7%）=100.93。
[试题点评] 本题考查进项税的计算。参见教材193页。43.某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80 000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1 000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A.81 000 B.80 000 C.79 000 D.1 000 [答案]C [解析]实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。
[试题点评] 本题考查材料成本差异。参见教材202页。模拟试题二单选第41题。练习中心第九章单选19题。
44.假设某年国债发行额为3 000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，财政收 入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A.8.33％ B.7.69％ C.5.56％ D.5.13％ [答案]C [解析]财政偿债率=2000/36000*100%=5.56% [试题点评]本题考查 财政偿债率的计算。参照教材219页。45.我国国债的发行机关是（）。
A.中国人民银行 B.财政部 C.商业银行 D.邮政储蓄系统 [答案]B [解析]我国国债的发行机关是财政部门。
[试题点评] 本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。
46.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）。A.公募法 B.承受法 C.出卖法 D.支付发行法 [答案]C [解析]出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。[试题点评] 本题考查国债的发行方法。参照教材222页。
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[试题点评]本题考查财政性收支。参见教材248页。52.主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A.上级财政部门 B.同级财政部门 C.上级人民代表大会 D.同级人民代表大会 [答案]B [解析]主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准 [试题点评]本题考查非税收入的内容。参照教材252页。
53.涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A.行政事业财务管理体制 B.税收管理体制 C.预算管理体制 D.财政监督管理体制 [答案]C [解析]预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。[试题点评]本题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。
54.解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A.配套补贴制度 B.无配套补贴制度 C.财政转移支付制度 D.封顶补贴制度 [答案]C [解析]财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。
[试题点评]本题考查财政预算调节制度。参照教材267页。55.政府间转移支付不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上解收入 C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助 [答案]C [解析]政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。
[试题点评]本题考查政府间转移支付的内容。参照教材272页。56.实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性 C.加强中央对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度 [答案]D [解析]ABC是实行政府间转移支付的理论依据。
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[解析]在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。[试题点评]本题考查财政的职能。参照教材9页。
62.关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。
A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强 [答案]ACE [解析]购买性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支出执行收入分配的职能较强。
[试题点评]本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响。参见教材24页。63.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴 B.工矿产品价格补贴 C.职工副食品补贴
D.商业企业的政策性亏损补贴 E.财政贴息 [答案]AD [解析]B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财政贴息是分配环节补贴。
[试题点评]本题考查财政补贴环节分类。参见教材57页。64.具有财政补贴性质的退税形式有（）。A.多征退税 B.再投资退税 C.误征退税
D.提取代征手续费退税 E.出口退税 [答案]BE [解析]具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。[试题点评]本题考查退税的形式。参照教材61页。65.在我国，税法的正式渊源包括（）。A.宪法 B.税收法律 C.税收通告 D.税收法规 E.习惯 [答案] ABD [解析]C和E不属于税法的正式渊源。
[试题点评]本题考查税法的正式渊源.参找教材73页。66.解决国际重复征税的方法有（）。
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[答案]AC [解析]印花税的税率形式有定额税率和比例税率。
[试题点评]本题考查印花税的税率形式。参见教材153页。71.纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称 B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 [答案]ABDE [解析]C不属于办理变更税务登记的情形。
[试题点评]本题考查纳税人需要办理变更税务登记的情形。参照教材162页。72.关于账簿设置的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿 [答案]BDE [解析]A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l0日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。[试题点评]本题考查账簿设置。参照教材165页。73.关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）。
A.饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入 B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时间 C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现
E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结算账单提交买主时，确认销售收入实现 [答案] BCE [解析]A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现 [试题点评]本题考查营业收入的实现时间。参照教材198页。
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E.财政转移支付效率 [答案]BDE [解析]政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。[试题点评]本题考查政府间事权划分的内容。参照教材262页。79.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A.分割税额 B.分割税率 C.分割税种 D.分割税制 E.分割税基 [答案]ABCD [解析]税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。[试题点评]本题考查税收收入划分的方式。参见教材266页。80.财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性 B.直接性 C.自愿性 D.强制性 E.单一性 [答案]BD [解析]财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性 [试题点评]本题考查财政政策的内容。参照教材285页。
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。
2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20％。
81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A.6 B.84 C.90 D.150 [答案]C [解析]3000*3%=90万元
[试题点评]本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。
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[答案]D [解析]业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页
87.该企业2008允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A.28 B.32 C.35 D.60 [答案]A [解析]200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页
88.该企业2008允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.30 B.5 C.4 D.3 [答案]B [解析]200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后结转扣除。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。A.600 B.240 C.60 D.30 [答案]C [解析]企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
[试题点评]本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。90.该企业2008应纳税所得额为（）万元。A.200 B.257 C.271 D.278 [答案]D [解析]200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
[试题点评]本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。91.该企业2008应纳企业所得税为（）万元。A.9.5 B.39.25
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C.500 D.1000 [答案]B [解析]500000*0.5‰=250元。
[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。96.该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（）元。A.O B.4 C.15 D.20 [答案]C [解析]房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15元。[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。97.该企业各类营业账簿应缴纳印花税（）元。A.0 B.40 C.2 000 D.2 040 [答案]D [解析]（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。[试题点评]本题考查印花税的计算。参见教材153页。
（四）某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。98.该税务机关的扣押行为需要经过（）批准。A.税务所所长
B.县以上税务局（分局）局长 C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长 [答案]B [解析]经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施
（1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。[试题点评]本题考查税收保全措施。参照教材175页。99.税务机关对张某采取的措施属于（）。A.税收保全 B.税收强制执行 C.纳税担保 D.税务行政处罚 [答案]A [解析]扣押财产属于税收保全措施。
[试题点评]本题考查税收保全措施。参照教材175页
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100.如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C.责令提供纳税担保