环境保护法律法规讲解

环境保护法律法规讲解（共8篇）

篇1：环境保护法律法规讲解

2017年基金从业《基金法律法规》基础讲解

（六）宣传推介材料违规情形监管处罚

(一)基金管理公司或基金代销机构使用基金宣传推介材料的违规情形：

1.未履行报送手续。

2.基金宣传推介材料和上报的材料不一致。

3.基金宣传推介材料违反《证券投资基金销售管理办法》及其他情形。

(二)行政监管处罚措施

1.提示基金管理公司或基金代销机构进行改正。

2.对基金管理公司或代销机构出具监管警示函。

3.对在6个月内连续两次被出具监管警示函仍未改正的基金管理公司或基金代销机构，该公司或机构在分发或公布基金宣传推介材料前，应当事先将材料报送中国证监会。

4.责令基金管理公司或基金代销机构进行整改，暂停办理相关业务，并对其立案调查。

5.对直接负责的基金管理公司或基金代销机构高级管理人员和其他直接责任人员，采取监管谈话、出具警示函、记入诚信档案、暂停履行职务、认定为不适宜担任相关职务者等行政监管措施，或建议公司或机构免除有关高管人员的职务。

【例题·单选题】下列对基金管理公司使用基金宣传推介材料的情形，实施行政监管处罚措施中，错误的是()。

A.暂停办理相关业务

B.提示改正

C.出具监管警示函

D.罚款

【答案】D

【解析】本题考查基金推介材料违规情形的监管措施。宣传推介材料的其他规范

1.基金宣传推介材料附有统计图表的，应当清晰、准确。

2.基金宣传推介材料提及基金评价机构评价结果的，应当符合中国证监会关于基金评价结果引用的相关规范，并应当列明基金评价机构的名称及评价日期。

3.基金宣传推介材料登载基金管理人股东背景时，应当特别声明基金管理人与股东之间实行业务隔离制度，股东并不直接参与基金财产的投资运作。

4.基金宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当提示基金投资人，购买货币市场基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，基金管理人不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。

5.基金宣传材料中推介保本基金的，应当充分揭示保本基金的风险，说明投资者投资于保本基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，并说明保本基金在极端情况下仍然存在本金损失的风险。

保本基金在保本期间开放申购的，应当在相关业务公告以及宣传推介材料中说明开放申购期间，投资者的申购金额是否保本。

6.基金宣传推介材料应当含有明确、醒目的风险提示和警示性文字，以提醒投资人注意投资风险，仔细阅读基金合同和基金招募说明书，了解基金的具体情况。

有足够平面空间的基金宣传推介材料应当在材料中加入具有符合规定的必备内容的风险提示函。

电视、电影、互联网资料、公共网站链接形式的宣传推介材料应当包括为时至少5秒钟的影像显示，提示投资人注意风险并参考该基金的销售文件。电台广播应当以旁白形式表达上述内容。

7.基金宣传推介材料含有基金获中国证监会核准内容的，应当特别声明中国证监会的核准并不代表中国证监会对该基金的风险和收益做出实质性判断、推荐或者保证。(不能狐假虎威)

【例题·单选题】下列关于基金宣传推介材料规范，说法正确的是()。

A.推介货币基金的，可以保证最低收益

B.推介保本基金的，可以保证最低收益

C.电台广播应当以旁白形式提示投资人注意风险并参考该基金的销售文件

D.登载基金管理人股东背景时，不必特别声明基金管理人与股东之间的业务隔离制度

【答案】C

【解析】本题考查基金宣传推介材料的禁止性规范。宣传推介材料业绩登载规范

基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足6个月的除外。

基金宣传推介材料登载过往业绩的，应当符合以下要求：

(1)基金合同生效6个月以上但不满1年的，应当登载从合同生效之日起计算的业绩。

(2)基金合同生效1年以上但不满10年的，应当登载自合同生效当年开始所有完整会计的业绩，宣传推介材料公布日在下半年的，还应当登载当年上半的业绩。

(3)基金合同生效10年以上的，应当登载最近10个完整会计的业绩。

(4)业绩登载期间基金合同中投资目标、投资范围和投资策略发生改变的，应当予以特别说明。

基金宣传推介材料登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，应当遵守下列规定：

(1)按照有关法律法规的规定或者行业公认的准则计算基金的业绩表现数据。

(2)引用的统计数据和资料应当真实、准确，并注明出处，不得引用未经核实、尚未发生或者模拟的数据。

(3)真实、准确、合理地表述基金业绩和基金管理人的管理水平。

【例题1·单选题】基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足()个月的除外。

A.1

B.6

C.9

D.3

【答案】B

【解析】本题考查宣传推介材料业绩登载规范。

【例题2·单选题】下列关于基金宣传推介材料登载过往业绩的说法错误的是()。

A.基金合同生效6个月以上但不满1年的，应当登载从合同生效之日起计算的业绩

B.基金合同生效1年以上但不满10年的，应当登载自合同生效当年开始所有完整会计的业绩

C.基金合同生效10年以上的，应当登载最近10个完整会计的业绩

D.业绩登载期间基金合同中投资目标、投资范围和投资策略发生改变的，不需特别说明

【答案】D

【解析】本题考查宣传推介材料业绩登载规范。

宣传推介材料的其他规范

1.基金宣传推介材料附有统计图表的，应当清晰、准确。

2.基金宣传推介材料提及基金评价机构评价结果的，应当符合中国证监会关于基金评价结果引用的相关规范，并应当列明基金评价机构的名称及评价日期。

3.基金宣传推介材料登载基金管理人股东背景时，应当特别声明基金管理人与股东之间实行业务隔离制度，股东并不直接参与基金财产的投资运作。

4.基金宣传推介材料中推介货币市场基金的，应当提示基金投资人，购买货币市场基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，基金管理人不保证基金一定盈利，也不保证最低收益。

5.基金宣传材料中推介保本基金的，应当充分揭示保本基金的风险，说明投资者投资于保本基金并不等于将资金作为存款存放在银行或者存款类金融机构，并说明保本基金在极端情况下仍然存在本金损失的风险。

保本基金在保本期间开放申购的，应当在相关业务公告以及宣传推介材料中说明开放申购期间，投资者的申购金额是否保本。

6.基金宣传推介材料应当含有明确、醒目的风险提示和警示性文字，以提醒投资人注意投资风险，仔细阅读基金合同和基金招募说明书，了解基金的具体情况。

有足够平面空间的基金宣传推介材料应当在材料中加入具有符合规定的必备内容的风险提示函。

电视、电影、互联网资料、公共网站链接形式的宣传推介材料应当包括为时至少5秒钟的影像显示，提示投资人注意风险并参考该基金的销售文件。电台广播应当以旁白形式表达上述内容。

7.基金宣传推介材料含有基金获中国证监会核准内容的，应当特别声明中国证监会的核准并不代表中国证监会对该基金的风险和收益做出实质性判断、推荐或者保证。(不能狐假虎威)

【例题·单选题】下列关于基金宣传推介材料规范，说法正确的是()。

A.推介货币基金的，可以保证最低收益

B.推介保本基金的，可以保证最低收益

C.电台广播应当以旁白形式提示投资人注意风险并参考该基金的销售文件

D.登载基金管理人股东背景时，不必特别声明基金管理人与股东之间的业务隔离制度

【答案】C

【解析】本题考查基金宣传推介材料的禁止性规范。

（本文来自东奥会计在线）

篇2：环境保护法律法规讲解

法律变更的风险是指由于采纳、颁布、修订、重新诠释法律或规定而导致项目的合法性、市场需求、产品/服务收费、合同协议的有效性等元素发生变化，从而对项目的正常建设和运营带来损害，甚至直接导致项目的中止和失败的风险。PPP项目涉及的法律法规比较多，加之我国PPP项目还未进入成熟阶段，相应的法律法规不够健全，很容易出现这方面的风险。1比如登记制度的变动、税率的变化、投资回报率的调整等，项目公司将会被迫或调整策略，或与政府重新就投资回报率进行谈判。

(2)审批延误风险

主要指由于项目的审批程序过于复杂，花费时间过长和成本过高，且批准之后，对项目的性质和规模进行必要商业调整非常困难，给项目正常运作带来威胁。比如某些行业里一直存在成本价格倒挂现象，当市场化之后引入外资或民营资本后，都需要通过提价来实现预期收益。而根据我国《价格法》和《政府价格决策听证办法》规定，公用事业价格等政府指导价、政府定价，应当建立听证会制度，征求消费者、经营者和有关方面的意见，论证其必要性、可行性，这一复杂的过程很容易造成审批延误的问题。以城市水业为例，水价低于成本的状况表明水价上涨势在必行，但是各地的水价改革均遭到不同程度的公众阻力和审批延误问题。例如，2003年的南京水价上涨方案在听证会上未获通过;上海人大代表也提出反对水价上涨的提案，造成上海水价改革措施迟迟无法落实实施。因此出现了外国水务公司从中国市场撤出的现象。比较引人注目的是，泰晤士水务出售了其大场水厂的股份，Anglian从北京第十水厂项目中撤出[3]。

(3)政治决策失误/冗长风险

是指由于政府的决策程序不规范、官僚作风、缺乏PPP的运作经验和能力、前期准备不足和信息不对称等造成项目决策失误和过程冗长。例如青岛威立雅污水处理项目由于当地政府对PPP的理解和认识有限，政府对项目态度的频繁转变 1柯永建，王守清，陈炳泉，李湛湛：中国PPP项目政治风险的变化[A].第六届全国土木工程研究生学术论坛论文集，清华大学出版社，2008.11：第279-284页。导致项目合同谈判时间很长。而且污水处理价格是在政府对市场价格和相关结构不了解的情况下签订，价格较高，后来政府了解以后又重新要求谈判降低价格。此项目中项目公司利用政府知识缺陷和错误决策签订不平等协议，从而引起后续谈判拖延，面临政府决策冗长的困境[3]。相类似的在大场水厂、北京第十水厂和廉江中法供水厂项目[10]中也存在同样问题。

(4)政治反对风险

主要是指由于各种原因导致公众利益得不到保护或受损，从而引起政治甚至公众反对项目建设所造成的风险。例如大场水厂和北京第十水厂的水价问题[3]，由于关系到公众利益，而遭到来自公众的阻力，政府为了维护社会安定和公众利益也反对涨价。

(5)政府信用风险

是指政府不履行或拒绝履行合同约定的责任和义务而给项目带来直接或间接的危害。例如在长春汇津污水处理厂项目中，汇津公司与长春市排水公司于2000年3月签署《合作企业合同》，设立长春汇津污水处理有限公司，同年长春市政府制定《长春汇津污水处理专营管理办法》。2000年底，项目投产后合作运行正常。然而，从2002年年中开始，排水公司开始拖欠合作公司污水处理费，长春市政府于2003年2月28日废止了《管理办法》，2003年3月起，排水公司开始停止向合作企业支付任何污水处理费。经过近两年的法律纠纷，2005年8月最终以长春市政府回购而结束[2]。再比如在廉江中法供水厂项目中，双方签订的《合作经营廉江中法供水有限公司合同》，履行合同期为30年。合同有几个关键的不合理问题：问题一，水量问题。合同约定廉江自来水公司在水厂投产的第一年每日购水量不得少于6万立方米，且不断递增。而当年廉江市的消耗量约为2万立方米，巨大的量差使得合同履行失去了现实的可能性;问题二，水价问题。合同规定起始水价为1.25元人民币，水价随物价指数、银行汇率的提高而递增。而廉江市每立方米水均价为1.20元，此价格自1999年5月1日起执行至今未变[9]。脱离实际的合同使得廉江市政府和自来水公司不可能履行合同义务，该水厂被迫闲置，谈判结果至今未有定论[10]。除此之外，遇到政府信用风险的还有江苏某污水处理厂、长春汇津污水处理和湖南某电厂等项目。

(6)不可抗力风险

是指合同一方无法控制，在签订合同前无法合理防范，情况发生时，又无法回避或克服的事件或情况，如自然灾害或事故、战争、禁运等。例如湖南某电厂于上世纪90年代中期由原国家计委批准立项，西方某跨国能源投资公司为中标人，项目所在地省政府与该公司签订了特许权协议，项目前期进展良好。但此时某些西方大国(包括中标公司所在国)轰炸我驻南斯拉夫大使馆，对中国主权形成了严重的实质上的侵犯。国际政治形势的突变，使得投标人在国际上或中国的融资都变得不可能。项目公司因此最终没能在延长的融资期限内完成融资任务，省政府按照特许权协议规定收回了项目并没收了中标人的投标保函，之后也没有再重新招标，从而导致了外商在本项目的彻底失败[4]。在江苏某污水处理厂项目关于投资回报率的重新谈判中，也因遇到非典中断了项目公司和政府的谈判[1]。

(7)融资风险

是指由于融资结构不合理、金融市场不健全、融资的可及性等因素引起的风险，其中最主要的表现形式是资金筹措困难。PPP项目的一个特点就是在招标阶段选定中标者之后，政府与中标者先草签特许权协议，中标者要凭草签的特许权协议在规定的融资期限内完成融资，特许权协议才可正式生效。如果在给定的融资期内发展商未能完成融资，将会被取消资格并没收投标保证金。在湖南某电厂的项目[4]中，发展商就因没能完成融资而被没收了投标保函。

(8)市场收益不足风险

是指项目运营后的收益不能满足收回投资或达到预定的收益。例如天津双港垃圾焚烧发电厂项目中，天津市政府提供了许多激励措施，如果由于部分规定原因导致项目收益不足，天津市政府承诺提供补贴。但是政府所承诺补贴数量没有明确定义[1]，项目公司就承担了市场收益不足的风险。另外京通高速公路建成之初[15]，由于相邻的辅路不收费，致使较长一段时间京通高速车流量不足，也出现了项目收益不足的风险。在杭州湾跨海大桥和福建泉州刺桐大桥的项目中也有类似问题。

(9)项目唯一性风险

是指政府或其他投资人新建或改建其他项目，导致对该项目形成实质性的商业竞争而产生的风险。项目唯一性风险出现后往往会带来市场需求变化风险、市场收益风险、信用风险等一系列的后续风险，对项目的影响是非常大的。如杭州湾跨海大桥项目开工未满两年，在相隔仅50公里左右的绍兴市上虞沽渚的绍兴杭州湾大桥已在加紧准备当中，其中一个原因可能是因为当地政府对桥的高资金回报率不满[5]，致使项目面临唯一性风险和收益不足风险。鑫远闽江四桥也有类似的遭遇，福州市政府曾承诺，保证在9年之内从南面进出福州市的车辆全部通过收费站，如果因特殊情况不能保证收费，政府出资偿还外商的投资，同时保证每年18%的补偿。但是2004年5月16日，福州市二环路三期正式通车，大批车辆绕过闽江四桥收费站，公司收入急剧下降，投资收回无望，而政府又不予兑现回购经营权的承诺，只得走上仲裁庭[6][7]。该项目中，投资者遭遇了项目唯一性风险及其后续的市场收益不足风险和政府信用风险。福建泉州刺桐大桥项目和京通高速公路的情况也与此类似，都出现了项目唯一性风险，并导致了市场收益不足。

(10)配套设备服务提供风险

指项目相关的基础设施不到位引发的风险。在这方面，汤逊湖污水处理厂项目是一个典型案例。2001年凯迪公司以BOT方式承建汤逊湖污水处理厂项目，建设期两年，经营期20年，经营期满后无偿移交给武汉高科(代表市国资委持有国有资产的产权)。但一期工程建成后，配套管网建设、排污费收取等问题迟迟未能解决，导致工厂一直闲置，最终该厂整体移交武汉市水务集团[13]。

(11)市场需求变化风险

是指排除唯一性风险以外，由于宏观经济、社会环境、人口变化、法律法规调整等其他因素使市场需求变化，导致市场预测与实际需求之间出现差异而产生的风险。例如山东中华发电项目，项目公司于1997年成立，计划于2004年最终建成。建成后运营较为成功，然而山东电力市场的变化，国内电力体制改革对运营购电协议产生了重大影响。第一是电价问题，1998年根据原国家计委曾签署的谅解备忘录，中华发电在已建成的石横一期、二期电厂获准了0.41元/度这一较高的上网电价;而在2002年10月，菏泽电厂新机组投入运营时，山东省物价局批复的价格是0.32元/度。这一电价不能满足项目的正常运营;第二是合同中规定的“最低购电量”也受到威胁，2003年开始，山东省计委将以往中华发电与山东电力集团间的最低购电量5500小时减为5100小时。由于合同约束，山东电力集团仍须以“计划内电价”购买5500小时的电量，价差由山东电力集团自己掏钱填补，这无疑打击了山东电力集团公司购电的积极性[8]。在杭州湾跨海大桥、闽江四桥，刺桐大桥和京通高速等项目中也存在这一风险。

(12)收费变更风险

是指由于PPP产品或服务收费价格过高、过低或者收费调整不弹性、不自由导致项目公司的运营收入不如预期而产生的风险。例如，由于电力体制改革和市场需求变化，山东中华发电项目的电价收费从项目之初的0.41元/度变更到了0.32元/度，使项目公司的收益受到严重威胁[8]。

(13)腐败风险

主要指政府官员或代表采用不合法的影响力要求或索取不合法的财物，而直接导致项目公司在关系维持方面的成本增加，同时也加大了政府在将来的违约风险。例如由香港汇津公司投资兴建的沈阳第九水厂BOT项目，约定的投资回报率为：第2-4年，18.50%;第5-14年，21%;第15-20年，11%。如此高的回报率使得沈阳自来水总公司支付给第九水厂的水价是2.50元/吨，而沈阳市1996年的平均供水价格是1.40元/吨。到2000年，沈阳市自来水总公司亏损高达2亿多元。这个亏损额本来应由政府财政填平，但沈阳市已经多年不向自来水公司给予财政补贴了。沈阳市自来水总公司要求更改合同。经过数轮艰苦的谈判，2000年底，双方将合同变动如下：由沈阳市自来水总公司买回汇津公司在第九水厂所占股权的50%，投资回报率也降至14%。这样变动后沈阳自来水厂将来可以少付两个多亿。其实对外商承诺的高回报率在很大程度上与地方官员的腐败联系在一起，在业内，由外商在沈阳投资建设的八个水厂被誉为“沈阳水务黑幕”[13]。

以上为从16个案例中总结而来的导致PPP项目失败的主要风险，从对这些风险和案例的描述中也可以看出，一个项目的失败往往不是单一风险作用的结果，而是表现为多个风险的组合作用。表2就是对每个案例所遇到的主要风险的汇总。

表2 导致我国PPP项目失败的主要风险因素

注：表2中的案例编号对应的案例参照表1。

风险分析

PPP项目的风险管理非常复杂，一直以来是业界和学术界的研究热点。通过对前面表2所归纳风险的深入分析，我们可以看到导致中国PPP项目失败的风险存在以下规律和特点：

(1)导致PPP项目失败的风险因素虽然复杂多样，但是这些风险之间具有关联性，有些风险是起因，可以导致后续一系列的风险，例如腐败导致过高承诺，最终产生政府信用风险，项目唯一性、市场需求变化等风险会导致市场收益不足等等。在对搜集到的16个失败案例的分析中，我们发现表2所列的某些风险呈现出如图1所示的主要关联关系。

(2)政府信用风险是出现频率较高的一类风险因素，这并不代表我国政府缺乏信用，而是由多方面的原因造成的。

第一，由于政府信用风险是一种结果性风险，多种风险均会导致政府信用风险的产生，如图1所示。

图1 主要风险间的主要关联关系

第二，由于PPP项目大多都是基础设施，这些项目与公众利益、国计民生密切相关，特别是收费、环保等敏感问题备受关注，合同中如果有触动公众利益的地方，定会导致公众反对，政府迫于压力也无法兑现原有的承诺，产生政府信用风险。

第三，某些地方政府官员为了提升政绩，在短期利益的驱使下，做出与整体利益和长远利益不相符的决策，一旦中央政府发现或者地方政府换届，项目就会被清理，面临信用风险。

第四，国际形势的变化以及战争、灾害等不可抗因素也会导致政府信用风险的产生，例如湖南某电厂项目中遇到的情况，这一类的信用风险是政府无法控制和承担的。

第五，政府信用风险是与我国PPP项目的发展过程直接相关的。在采用PPP模式初期，中国的政府和相关部门对PPP项目的理解和认识有限，处在摸索和学习的阶段，而经验丰富的国外发展商出于投机心理利用了我国政府急于招商引资的弱点，在签订的合同中存在大量不平等的内容，例如过高的固定投资回报率，过高的收费标准，过长的特许经营期等等。过高的风险超过了我国公共机构的承受能力，最终产生信用风险。

值得注意的是，随着PPP项目在我国的发展，政府信用风险已不是主要风险。我国从八十年代开始实行BOT项目，刚开始由于种种原因，产生了一些信用风险。但是随着几十年的实践，我国政府对PPP/BOT的了解越来越深入，并表示出鼓励支持和引导民营资本参与基础设施建设的积极态度，政府信用风险在中国的严重性排名大幅下降，而且标准普尔公司也在逐年上调对中国政府的信用评级，这也可以作为中国政府信用风险逐渐减弱的另一个有力证据[18]。

(3)中国有关PPP/BOT项目的法律法规还不够完善，特别是缺乏统一的、全国性的有关PPP的立法，因此出现了例如江苏某污水处理厂和大场水厂等项目遇到的法律变更风险。

PPP项目的法律关系非常复杂，在一个项目流程的各个环节都会涉及许多领域的法律问题，有些问题需要在针对特许经营的法律法规中进行统一的规定，但更多的方面受相关领域内我国现有的其他法律或行政法规来管制。

虽然现在有不少地方政府在PPP项目立法方面做了很多有益的尝试，比如建设部和北京、上海等地都先后出台了一些有关“特许经营管理办法(或条例)”和“示范合同文本”等文件，起到了一定的作用，但这些多是以地方政策为主，位阶较低，法律效力不强。

由于现有规定以国家计委(现为发改委)和国务院其他部门制定的部门规章为主，而国务院各主管部门在各自管理范围内做出的规定，只能适用于一部分行业，且都是从自身管理的角度出发，法律文件各自为政，很多时候不能相互衔接，缺乏全局性和系统性。

各地方政府颁布的法规之间也存在较大的差别和冲突，对于中央颁布的法律法规构成了挑战和威胁。并且在很多问题上，各省市必然存在规定尺度不一的情况。这会造成国内制度的不统一和不公平的现象发生[18]。4 建议与小结

在今后的PPP项目中，笔者认为政府及民营机构可采取以下措施来应对前面所提到的风险：

(1)公共部门与民营机构都要进行充分的市场调查，做好市场预测工作。民营机构不要将政府的承诺作为市场的实际需求，如果政府承诺偏离实际市场需求将会产生守信风险。公共部门也要独立的进行市场的调查工作，不要盲目接受民营部门的市场预测，应掌握准确的决策信息。

(2)政府应加强对PPP知识的学习，做好有关PPP项目的法律规制与政策支持工作，创造良好的投融资环境和稳定的政治环境。并且建立完善科学的决策机制，必要时聘请专业的咨询机构提供决策支持，弥补对专业知识的欠缺。政府部门可采用建立收费调价机制、退出接管机制以及持有金股等手段来保证公共服务的质量和特殊情况下对基础设施的控制权;对于与公众利益密切相关的问题应进行公示，使公众享有知情权和参与决策的权力;另外在合同签订中应特别注意不能提供固定投资回报率之类的承诺或担保。

(3)民营机构不要抱有投机心理，试图利用政府部门缺乏专业知识的弱点签订不平等的合同，显失公平的合同在以后的执行过程中很容易造成政府出现信用风险。另外更不可利用极少数官员的腐败，采用贿赂手段牟取暴利，当这些领导换届或受到法律制裁之后，项目也会面临失败的风险。民营部门应维持与政府的良好关系，保持项目与企业的良好形象，获得公众的认可，或者采用与政府公司合作、寻求担保或投保政治险等方法来应对政治风险。

(4)在风险的分担方面，应建立公平合理的风险分担机制。对于政治风险、法律变更和配套设施服务方面的风险，政府部门的控制力强于民营机构，应由政府部门提供担保。融资风险、市场风险等，项目公司更有控制力，而且与其收益相关，应由项目公司承担。不可抗力风险由于各方均没有控制能力，所以应由各利益相关方通过设计有关机制(如调价、可变特许期、缓冲基金等)共同共担。

在PPP项目实行过程中包含的风险多种多样、纷繁复杂，本文主要研究的是导致中国PPP项目失败的风险，并不代表其他的风险不重要，其实要做好PPP项目的风险管理不能放过任何一个风险，只是本文所提到的风险是在实践中有失控的现象，可以说是我国过去PPP项目风险管理中的弱项，因此应成为以后PPP项目实践中的重点控制对象。相信随着我们对PPP项目研究的不断深入，PPP在我国基础设施的建设中将发挥越来越重要的作用。

[参考文献]

[1] Wang S Q.Lessons learnt from the PPP practices in China(keynote speech)[C].Asian Infrastructure Congress 2006.Organized by Terrapinn and sponsored by IAPF, Hong Kong, Nov 29-30, 2006.[2] 中华环保频道.长春汇津污水处理有限公司诉长春市人民政府案一审结案[EB].http://，2005-3-2.[6] 中金在线.投资商数亿投资血本无归

篇3：环境保护法律法规讲解

一、概述

讲解式教学是在奥苏贝尔讲解认知同化教学理论基础上产生的一种新型教学方法。奥苏贝较重视有意义的学习,希望学生在学习过程中可以体会学习价值,了解学习的意义。

在学习中,只有实现新旧知识的联系,才能融会贯通,进而开展有意义的学习。简而言之,课堂教学中最重要的就是学生对知识的接受,也就是学生的认知结构。认知结构一般由学生在当下学习的事实、概念或理论知识等组成,是体现学生知识结构的一种方式。为了促进学生认知结构的形成,必须加强学生认知中相关概念的学习,及时开展讲解式教学。

二、信息技术环境下讲解式教学的功能

(一)进行基础理论知识讲解

新课程要求学生学习的基础体育知识较多:“了解营养与健康的关系,了解体育和健康资源,制定自己的锻炼计划……”如果这些理论知识仅仅让教师利用黑板书写或口头说教方式教学,往往得不到教学应有的效果,制约了体育教学的进展。在信息技术下,学生对网络产生了浓厚的兴趣,教师可以结合信息技术特点开展体育教学。

(二)认识并了解基础的体育知识

以前,教师经常利用讲解学习开展小学体育教学,但是由于此种方式较抽象,学生很难在大脑中留下深刻印象,教学效果很不理想。现在网络平台发展较迅速,教师可以根据体育教学内容制成课件,在课堂上给学生播放,此种教学方式不仅激发了学生的学习兴趣,同时还可以让学生深入了解体育问题,掌握基础的体育理论知识,实现了体育教学目标。

(三)改变了传统的体育课程教学模式

传统体育教学中,教师通常给学生布置一些基础的体育项目,要求学生掌握基础的知识、文化背景和技能。但是,体育本身就是一项运动课程,仅仅依靠口头说教很难得到应有的教学效果。教师只有一边示范,一边讲解,才能充分调动学生的感官器官,更好的掌握并记忆知识。这就要求体育教师必须具有较强的专业水平和示范能力,避免给学生学习造成影响。此外,由于体育教材中有很多的翻转和腾空技术性动作,如果教师放慢速度,就不能达到预期的教学目的。传统的示范化教学,不能实用到任何体育教学项目中。在信息技术环境下,教师可以利用多媒体,给学生讲解并示范,提高学生的认知,让学生快速掌握体育知识。

三、讲解式教学的实践应用操作过程

(一)积极做好课前教学准备

首先,认真分析并掌握本次教学的目的,然后根据学生的学习特点和心理发育特点,合理的规划教学方式,认真组织教学形式,形成完善教学思路,促进体育教学的实施。掌握教学重点后,教师可以根据教学内容积极在网络上寻找相关课件和资料,结合教学课程进展,给学生安排并选择有用的信息,同时可以在课前进行演示,保证课堂教学中课件的正常使用。如果进行技能型教学,教师还要将示范动作记录下来,实现文字、视频资料和录像的有机结合,制作出完善的课件,促进课堂教学的实施。

课前准备是保证课堂教学顺利进展的前提,在信息技术环境下尤为重要。但是需要注意的是,并不是所有的网络信息或资源,都可以满足学生学习需求,因此教师必须结合教学内容和教学经验针对性的删减课件,避免过度使用多媒体影响教学效果,合理安排课堂教学时间和过程,促进体育教学的实施。

(二)组织并优化课堂教学

在信息技术环境下,讲解式教学经常会利用全班授课的方式实施教学,也就是全班同学在教师指导和引领下共同进行学习。在全班授课中,学生始终跟随教师的进度学习知识,可以有规律、有计划的完成教学内容,是一种比较经济且有效的学习方式。例如,教师可以教学内容,给学生播放有关体育赛事的视频,激发学生的学习兴趣,让学生分步骤完成教学训练,组织全班学生共同完成内容学习,提高体育教学效果。

四、信息技术环境下体育课讲解式教学应该注意的问题

(一)案例教学探究

进行一套完整的跳马动作时,教师可以先从体操中选出一段跳马动作让学生了解跳马的动作美感和操作标准,提高学生学习跳马的兴趣。之后可以将跳马动作完全展示给学生,并对跳马比赛中的难点和重点进行分析,最后教师可以将擅长此种活动的全套工作拍摄下来,制作成课件给学生观看,并利用信息技术独特的暂停、反复观看等方法加深学生的认知和记忆,让学生在短期内掌握学习内容,提高学生的体育能力。

(二)教学效果分析

将多媒体课件教学成功地应用到跳马体育教学中,不仅改善了传统教学环境,模弥补了设备问题,同时教师制作教学计划时,还可以从学生的全面发展进行考虑,避免教学过程受到各种因素的影响。此外,制作课件也是提高教师教学水平的一种方式,加深了教师对该项教学的认识和理解,提高了教师自身的知识水平,促进了体育教学的实施。

(三)合理地在信息技术环境下开展体育教学

多媒体教学只是体育课讲解式教学的一种方式,可以让学生形象生动地了解并学习,提高学生对知识的接受能力。在体育课讲解式教学中应用信息技术,不断丰富教学过程,还突出了教学重点,促进了学生体育素养的培养,展现了一种较活泼的体育教学方式,促进了体育教学的发展。但是需要注意的是,教师不能过度的使用多媒体,应该根据教学实际情况和教学要求,科学、合理地运用多媒体,从思想上认识到多媒体只是体育教学的一种手段,并不能代替教师完成教育教学。

五、结束语

随着科学技术的发展,信息技术应用渗透到人们生活的方方面面,已经成为教学中不可缺少的内容,对教育教学的进展具有很大影响,可以促进教育向现代化、信息化发展。小学体育小学中涉及较多的体育理论知识,为了更好地促进体育课讲解式教学的进展,必须实现讲解式教学与信息技术的有机结合,充分发挥信息技术的作用,提高教学质量,实现教学目的。本文主要对信息技术环境下小学体育课讲解式教学的发展进行分析,分析了讲解式教学在信息技术环境下的作用,并阐述了具体教学过程,希望可以促进体育教学的开展。

参考文献

[1]杨伟峰.提高农村小学体育教学效率的策略[J].成才之路,2012,(11).

[2]郎仲禹.探究信息技术环境下体育课讲解式教学模式[J].科教文汇,2013,(34).

[3]李海龙.让信息技术走进体育课堂[J].考试周刊,2012,(10).

[4]李阳保.浅谈信息技术在体育教学中的点滴应用[J].体育时空,2013,(15).

篇4：环境保护法律法规讲解

关键词：诚信；教学；思想道德修养与法律基础

一、明确教学背景

大学生是民族的希望，国家的未来，肩负着全面建成小康社会和社会主义现代化建设的重任。大学生的诚信品质，关系良好社会风尚的形成，关系社会主义和谐社会的构建，在一定意义上关系中华民族的未来。

美国社会心理学家凯尔曼（H.C.Kelman，1961）提出了态度改变和品德形成的三个阶段：顺从、同化、内化。顺从是个体为了获得物质的与精神的奖励或避免惩罚而采取的表面行为与他人的一致。顺从阶段，人们只是在表面接受他人的观点、不一定自己真得愿意这样做。同化是指人们自愿地接受他人的观点、信念和行为规范，使自己的态度与他人的要求相一致。同化已不再是表面上迫于外界的压力形成和改变态度，而是出于自愿，主动地趋向于自己心目中的榜样。内化是真正从内心深处相信并接受他人的观点，彻底改变自己有的态度，并纳入自己的态度体系，成为自己态度体系中的有机组成部分，并因此而形成自己的品德。

大学生只有认同诚信这种品质的重要性，明确自己具有诚信品质对于自身和国家都有重要的意义。才愿意自觉地去培养自己的诚信品质。

二、进行教学总体设计

简单地说，诚信品格就是一个人所具有的诚实不欺，脚踏实地，实事求是，重信誉，守信用，言必行行必果的性格特征。如果把一个人的高贵品格比作一顶华丽精美的皇冠，那么诚信品格就是那颗体现皇冠价值的大钻石。但在我们的大学校园里，懂得如何珍存和利用这颗钻石，让它为自己的校园生活增添光彩，给未来成功铺就坦途的人却不多。

所以，本内容的教学可以从学生有渴望成功的青春梦入手，通过对古今中外的成功人士：成功的商人—乔家大院的主人、晋商乔志庸，成功的企业家—海尔集团董事局主席兼首席执行官张瑞敏，成功的创业者—百度公司的创始人李彦宏，美国第一任总统乔治·华盛顿的诚信案例的分析，使学生认识到成功人士身上都具有诚信的品质，诚信是一个人获取成功所必备的品质，对于自身有重要的意义。其次，诚信不仅时对人，也是对自己。承诺被人要守信用，承诺自己的，也要守信用。最后，结合中国梦，使学生认识到天下兴亡，匹夫有责，要具有社会责任感。从而提高个人培养诚信品质的境界，认识到具有诚信的品质不仅仅是为了个人的成功，更重要的是为了更好地承担社会责任，为国家的繁荣富强，为中华民族的伟大复兴作出自己的贡献。

三、确定教学目标

诚信是我国公民基本道德规范，是从个人行为层面对社会主义核心价值观基本理念的凝练，也是社会主义核心价值观的道德基础。它覆盖社会道德生活的各个领域，是公民必须恪守的基本道德准则，也是评价公民道德行为选择的基本价值标准。大学生的诚信意识、诚信行为、诚信品质，关系良好社会风尚的形成，关系社会主义和谐社会的构建，在一定意义上关系中华民族的未来。因此，通过“诚信”教育，旨在使学生明确具有诚信品质是对于自身具有重要的意义，是一个人获取成功所必备的品质；进一步认识到，具有诚信品质能够更好地承担社会责任，为国家的繁荣富强，为中华民族的伟大复兴作出自己的贡献。从而能认同诚信这种品质的重要性，愿意自觉地去培养自己的诚信品质。

四、采用恰当的教学方法

主要可以采用案例分析，多媒体教学。

1、案例分析

可以选取古今中外有代表性的几个成功人士的诚信案例： 1、成功的商人—乔家大院的主人、晋商乔志庸对胡麻油事件的处理，2、成功的企业家—海尔集团董事局主席兼首席执行官张瑞敏砸冰箱的事情，3、成功的创业者—百度公司的创始人李彦宏创业之初的一个经历，4、美国第一任总统乔治·华盛顿小时候的一个“小樱桃树的故事”。

2、多媒体教学

晋商乔志庸对胡麻油事件的处理，采用电视连续剧《乔家大院》的一段内容。

五、要有教学特色

将诚信教育和爱国主义教育结合起来。将大学生追求个人成功的青春梦和中国梦结合起来。使学生从“小我”能提升到“大我”，能认识到身上的社会责任，为建设美丽中国贡献自己所有的智慧和力量。

六、进行教学反思

1、一个人道德品质的培养，在很大程度上取决于他对这种道德品质的认同。能激发出他的一种情感。培养大学生的诚信品质，应更加注意一种情感的激发，在讲课中如何更好地进行气氛的营造是需要进一步努力提高的方面。

2、在教学中采用案例，能使学生从可感知的事例中获取知识，比起完全的理论讲授，向学生进行灌输，要有更好的教学效果。但是我个人认为在案例教学中，有两点值得思考：

（1）采取什么样的案例，就是案例的选择问题。比如关于诚信的案例很多，如何进行选择。什么样的案例，才能让学生从他们所处的年龄，他们对事物的认知方式和水平，以及他们的一些特点等能对诚信品质产生较大程度的认同，从而自觉地去培养自己的诚信品质。

（2）如何对案例进行提升，进行深度挖掘。就是使学生能从案例中进行思考，进一步上升到知识的范畴，从而实现教学目标。而不仅仅是学生记住了几个案例的具体内容。

篇5：环境保护法律法规讲解

这一门明年17年应该会改教材和考试内容,更细化些 如果过不了就是重新买书买资料的节奏= = 】 单选: 若广告违法了广告法,经营者发布者等是否需要负责? 填空题: 知识产权又叫【】,著作所有人有【】权利

利用拥有的媒体资源,进行广告活动并达到一定经济目的的组织叫【】 广告监督机关需进行【】审查,真实性审查,【】审查 严重违反广告法,监察部门将吊销【】和广告经营许可。简答题:每题4分 广告法的核心原则是? 请问广告法中不能进行广告的药品种类有哪些? 电视直销模式是指? 论述题:每题10分 广告发布者的资质有哪些? 命令性广告准则的内容? 户外广告的禁止内容?

案例分析:每题6分

1矿泉水,“满洲国日本专家确认xxxx保健之水,后建立全国第一最大的糖厂。延长寿命,请问是否违反了那些广告法? 2学生拍摄的学校照片,学校未经许可进行各方面使用刊登,并认为学校风景是自己设计的,自己有著作权。

请回答学生是否有著作权?学校的想法是否正确? 3 《故事会》刊登某产品,一夜增高,一周记忆力增强,三个疗程视力正常。极大地欺骗

了消费者,请问广告违反了广告法哪些内容? 故事会是否需要负法律责任? 4(10分某产品,熊掌有益寿延年的功效,确实可以提高免疫力,治愈xxx,从根本上

解决xxx,xxx效果是同类产品的20倍。请问违反了广告法哪些内容?请详细列举说明

篇6：环境保护法律法规讲解

加强理想信念教育，深入开展社会主义核心价值观和社会主义法治理念教育，坚持党的事业、人民利益、宪法法律至上，加强立法队伍、行政执法队伍、司法队伍建设。把善于运用法治思维和法治方式推动工作的人选拔到领导岗位上来。畅通立法、执法、司法部门干部和人才相互之间以及与其他部门具备条件的干部和人才交流渠道。推进法治专门队伍正规化、专业化、职业化，提高职业素养和专业水平。

考点：加强法律服务队伍建设

构建社会律师、公职律师、公司律师等优势互补、结构合理的律师队伍。提高律师队伍业务素质，完善执业保障机制。加强律师事务所管理，发挥律师协会自律作用，规范律师执业行为，监督律师严格遵守职业道德和职业操守，强化准入、退出管理，严格执行违法违规执业惩戒制度。发展公证员、基层法律服务工作者、人民调解员队伍。推动法律服务志愿者队伍建设。

建立激励法律服务人才跨区域流动机制，逐步解决基层和欠发达地区法律服务资源不足和高端人才匮乏问题。

考点：创新法治人才培养机制

坚持用马克思主义法学思想和中国特色社会主义法治理论全方位占领高校、科研机构法学教育和法学研究阵地，加强法学基础理论研究，形成完善的中国特色社会主义法学理论体系、学科体系、课程体系。坚持立德树人、德育为先导向，推动中国特色社会主义法治理论进教材进课堂进头脑，培养造就熟悉和坚持中国特色社会主义法治体系的法治人才及后备力量。健全政法部门和法学院校、法学研究机构人员双向交流机制，实施高校和法治工作部门人员互聘计划，建设高素质学术带头人、骨干教师、专兼职教师队伍。

考点：坚持依法执政

依法执政是依法治国的关键。维护宪法法律权威就是维护党和人民共同意志的权威，捍卫宪法法律尊严就是捍卫党和人民共同意志的尊严，保证宪法法律实施就是保证党和人民共同意志的实现。各级领导干部要对法律怀有敬畏之心，牢记法律红线不可逾越、法律底线不可触碰，带头遵守法律，带头依法办事，不得违法行使权力，更不能以言代法、以权压法、徇私枉法。

篇7：环境保护法律法规讲解

一、担保物权的定义

担保物权（real rights granted byway of security）是指在借贷、买卖等民事活动中，债务人或者第三人将自己所有的财产作为履行债务的担保。债务人未履行债务时，债权人依照法律规定的程序就该财产优先受偿的权利。担保物权包括抵押权、质权和留置权。

二、担保物权的特征

第一，担保物权以确保债务的履行为目的。担保物权的设立，是为了保证主债债务的履行，使得债权人对于担保财产享有优先受偿权，所以它是对主债权效力的加强和补充。

我国物权法规定，设立担保物权，应当依照本法和其他法律的规定订立担保合同。担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效，担保合同无效，但法律另有规定的除外。担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。

担保物权的担保范围包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现担保物权的费用。当事人另有约定的，按照约定。

第二，担保物权是在债务人或第三人的特定财产上设定的权利。担保物权的标的物，必须是特定物(抵押物可以为不动产、动产，质权、留置权则为动产)，否则就无从由其价值中优先受清偿。这里的特定，应解释为在担保物权的实行之时是特定的。所以，于将来实行之时为特定的标的物上设定担保物权仍然有效，如以流动仓库中的货物为质权标的物。

第三人提供担保，未经其书面同意，债权人允许债务人转移全部或者部分债务的，担保人不再承担相应的担保责任。

第三，担保物权以支配担保物的价值为内容，属于物权的一种，与一般物权具有同一性质。所不同的是，一般物权以对标的物实体的占有、使用、收益、处分为目的；而担保物权则以标的物的价值确保债权的清偿为目的，以就标的物取得一定的价值为内容。

担保期间，担保财产毁损、灭失或者被征收等，担保物权人可以就获得的保险金、赔偿金或者补偿金等优先受偿。被担保债权的履行期未届满的，也可以提存该保险金、赔偿金或者补偿金等。

第四，担保物权具有从属性和不可分性。所谓从属性，是指担保物权以主债的成立为前提，随主债的转移而转移，并随主债的消灭而消灭。例如，抵押权人就债权的处分必须及于抵押权，抵押权人不得将抵押权让与他人而自己保留债权；

三、担保物权的分类

抵押权、质权和留置权。

四、担保物权与保证的关系

1、二者的概念

保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。

担保物权是指债务人或第三人和债权人约定以某财产作为担保，当债务人不履行债务时，债权人有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款中优先受偿的行为。担保物权在担保法中又细为抵押权、质押权、留置权。

2、二者的区别

但担保和担保物权还是有区别的，二者是不同性质的担保方式，保证是以人的某种信用作为担保的范畴，而担保物权则是以物的价值作为担保的范畴，这是一般理解上的区别。

保证作为一种担保方式，是通过债务人之外的第三人的信用来实现债权人的债权的，这是基于保证人的社会上的一定信用，包括人格信用和财产信用，并且保证人和债务人有一定的关系，比如，亲戚关系及其他利害关系。这样可以促使债务人增强履行债务的积极性。即使债务人无法履行债务时债权人也能从担保人那里实现债权，这方面增强了债权人的受偿机会。同时，保证也可以增强债务人的信用，能够从债权人那里获得信任，从而获得某项财产，为自己的经济物质发展及利益提供有力保障。因此通过担保人的信用，从而使债权人获得一种实现债权的安全利益。

担保物权则是通过直接或间接取得或支配主债务的某项特定财产的交换价值，从而获得自己所需的价值，因而确保债权得以实现。但设定担保物权必须是担保物权的客体即担保具有价值及使用价值，否则债权人的利益无法得到保障。也就是通过担保物的交换价值，即通过对担保物的变卖和拍卖来实现债权。因此，担保物权并非以第三人的信用作为担保，而是债务人或第三人的特定的具有交换价值的财产作为担保，因而担保物权属于物的担保范畴。

在担保方式上，担保物权相对保证有许多优点。保证是以第三人的某种信用作担保，债权人并不直接支配保证人的财产，而保证人仍然可以对自己的财产任意支配和处分，这对债权人是无所顾计的，债权人不能因为保证人的任意使用和处分其财产，而认为自己的利益可能受损及债权有可能无法清偿从而向担保人提出抗辩。而担保物权则相反，由于债权人直接或间接支配或者可以取得债务人或第三人的某项特定财产，当债权人的债权无法清偿的情况下，可直接以担保物的交换价值实现其到期债权。从而使担保物权相对保证在债权人实现债权上具有一定的优势，即债权人在实现债权的安全性上的优势。

3、二者的联系

因此保证和担保物权，都是一种担保方式，都是为了维护债权人的合法利益，保障债权得以实现的一种有效方式。

担保物权相对于保证在同一债权中既有保证又有担保物权时也有一定优势。即担保物权在实现债权上优先于保证。我国担保法第二十八条规定：“同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保的以外的债权承担保证责任，债权人放弃物的担保的，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。”依其规定，当一项债权同时而既有保证又有担保物权时，债权人优先行使担保物权来实现自己的债权，不足部分的债权才由保证人承担保证责任。相反债权人放弃行使

担保物权的，保证人不再承担债权人放弃担保物权范围内的保证责任，即对保证人免除其放弃权利部分的保证责任，其余部分才由保证人承担保证责任，只有当担保物权被确认无效或撤销时或担保物权因不可抗力的原因无法实现时，保证人才不免责。由此可以说明担保物权在担保方式上地位优先于保证。在清偿顺序上，担保物权优先行使后才能行使保证。因此担保物权同保证来讲具有优先权和免责权（当放弃担保物权时可以免除保证的责任）。

保证和担保物权虽然在担保方式上所处地位及运用方式上有所不同，但同作为担保的保证和担保物权在社会经济生活中，在促进市场经济发展，在打造诚信社会过程中，都发挥着各自的作用。

五、质押

1、质押的概念

质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。

2、质押的分类

按质物不同，质押可分为动产质押、不动产质押和权利质押，我国担保法只规定了动产质押和权利质押。

质权分为动产质权和权利质权两种。动产质权是指可移动并因此不损害其效用的物的质权；权利质权是指以可转让的权利为标的物的质权。

以依法可以转让的股票或商标专用权、专利权、著作权中财产权出质的，出质人与质人应当在签订书面合同后向证券登记机构或向其管理部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。

六、股权质押

股权质押（Pledge of Stock Rights）又称股权质权，是指出质人以其所拥有的股权作为质押标的物而设立的质押。按照目前世界上大多数国家有关担保的法律制度的规定，质押以其标的物为标准，可分为动产质押和权利质押。股权质押就属于权利质押的一种。因设立股权质押而使债权人取得对质押股权的担保物权，为股权质押。

（一）、对股权质押标的物的限制

我国《担保法》第75条第1项规定，“依法可以转让的股份股票”方可以设立质押。可见，可转让性是对股权可否作为质押标的物的唯一限制。

首先，对有限责任公司的股权出质，遵照《担保法》第78条第3款，应“适用公司法股份转让的有关规定”。我国《公司法》(2005年修订)第72条对有限责任公司股东转让出资作了明确规定。参考该条精神，可以认为：

(1)股东向作为债权人的同一公司中的其他股东以股权设质，不受限制；

(2)股东向同一公司股东以外的债权人以股权设质，必须经其他股东过半数同意，而且该同意必须以书面形式即股东会议决议的形式作成；

(3)在第(2)情形中，如果过半数的股东不同意，又不购买该出质的股权，则视为同意出质。该种情形，也必须作成股东会决议，并且应陨东会议中明确限定

其他股东行使购买权的期限，期限届满，明示不购买或保持缄默的，则视为同意出质。

其次，对股份有限公司，参考《公司法》第147条之精神，可以认为：

(1)发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起三年内不得设立质权；

(2)公司董事、监事、经理持有的本公司股份，在其任职内不得设立质权。

外商投资企业股权质押，仅指外商投资有限公司和外商投资股份有限公司的投资者以其拥有的股权为标的物而设立的质押。遵照《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》：

(1)外商投资企业的投资者以其拥有的股权设立质押，必须经其他各方投资者同意。若有一个股东不同意，便不能出质。不同意的股东即使不购买，也不能视为同意出质。

(2)投资者用于出质的股份必须是已经实际缴付出资的。因为我国外商投资企业法规定外商投资企业实行授权资本制，允许外商投资企业的投资者在企业成立后按照合同约定或法律规定或核准的期限缴付出资。所以在外商投资企业中，股权的取得并不以是否已经实际缴付出资为前提。

(3)除非外方投资者以其全部股权设立质押，外方投资者以股权出质的结果不能导致外方投资者的比例低于企业注册资本的 25%。

另外，公司能否接受本公司的股东以其拥有的本公司的股权出质，我国《公司法》第143条规定，“公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的”。《关于外商投资企业股权变更的若干规定》第6条规定，“投资者不得将其股权质押给本企业”。可见，我国法律绝对禁止股东或投资者将其拥有的股权质押给本公司。

（二）、股权质押担保功能

股权质权作为一种担保物权是为担保债权的实现而设立的，股权质押担保力的大小直接关系到债权的安全，与质权人的切身利益相关。因而，对股权质权担保功能的分析，于质权人来说，显得至为重要。

1、对出质权价值的分析

股权质权的担保功能源于股权的价值，股权的价值是股权质权担保功能的基础，股权担保功能的大小最终决定了于股权价值的大小。股权价值的内涵包括两项：一是红利，二是分配的公司剩余财产。因此，出质股权价值的大小取决于：

(1)可获得红利的多寡。这又由公司的盈利能力、公司的发展前景等决定。以股票出质的，股票的种类，如是优先股还是普通股，也是主要的影响因素之一；

(2)可分得的公司剩余财产的多寡。这又由公司的资产及负债状况决定；以股票出质的，股票的种类是关键的影响因素。在此，有一个很重要的问题需要澄清，即股东以其拥有的股权出质，决不是指股东以其出资于公司的财产为质。

如前所述，股东向公司的出资行为，使股东获得股权，而使公司获得出资财产的所有权，股东无权直接支配已出资的财产，股权也不是已经出资财产的代表权。

(3)出质股权的比例。股权比例即股东的出资比例或股份份额。股权比例越高，则股东可获得的红利和可分得的公司的剩余财产也越多，反之亦然，因而，出质权的大小与出质权的比例成正比。

2、出质股权交换价值的分析

股权的交换价值是股权价值的表现形式，是股权在让渡时的货币反映，即股权的价格。出质股权的交换价值是衡量股权质权担保功能的直接依据，也是债权 的价格。出质股权的交换价值是以其价值为基础，但也受其他因素的影响：

(1)市场的供求。特别是对以股票出质的股权质权，股票市场的供求状况极大地影响着股票的价格。

(2)市场利率。市场利率的高低往往与股票的价格成反比。

(3股权质权的期限，即股权合同的期限。股权的交换价值非一个恒值，是随着时间的推移而变化的。因而，股权质权的期限对出质股权的交换价值也有至关重要的影响。

据以上分析，可知股权质权与其他种质权相比，其担保功能有如下特点：

(1)质物价值的不稳定性。股权的价值极易受公司状况和市场变化的影响，特别在以股票出质的情形下，股票的价值经常地处在变化之中。因而使得股权质权的担保功能较难把握，对质权人而言，风险比较大。

(2)质物价值是一个预期值。因股权价值的不稳定性，从而在设立股权质权时，当事人协商确定出资额或股份额的多少，即确定以多大的出资额或股份额为出质标的物才可对债权人以充足的担保时，事实上是以当事人或第三人（如资产评估机构）的预期价值为基础。而该预期值常会与实际状况相背离，使得质权人承担着其债权得不到充足担保的风险。

(3)出质股权的种类不同，其担保功能也有差异。以股票出质的，因股票是有价证券，其流通性、变现性强，因而其担保功能较强。以出资出质的，其股权的流通性、变现性较差，因而其担保功能相对较弱。

（三）、股权质押的设立

股权质押的设立以当事人合意并签订质押合同而设立。

1、股权质押合同是要式合同

我国《担保法》第64条规定，“出质人与质权人应当以书面形式订立质押合同。”第78条第1款规定，“以依法可以转让的股票出质的，出质人与质权人应当订立书面合同。”可见，在我国，股权质押只能以书面合同的形式方可设立。

2、股权质押合同是要物合同

即质权的成立，不仅需要当事人订立契约，而且以交付标的物为必备条件。如日本《商法》第207条规定，“以股权为质权标的的，须交付股票”。我国《担保法》未规定以股票交付质权人占有为必备要件，主要是因为目前股票已无纸化，股票的储存及转让都通过电脑控制运行。因而《担保法》采股票质押的登记为股票质押成立的必备要件以代替股票的转移占有。

3、股权质权成立的公示

我国《担保法》对股权成立的公示，采用有效要件主义，即以公示作为质押合同生效的必备要件，并以此对抗第三人。对公示的形式，无论是以股份出质还是以出资额出质，均采取登记的方式，只是登记的机关不同。如《担保法》第78条规定，以股票出质的，应向证券登记机构办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。以有限责任公司股份出质的，质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。关于登记内容，参照公司法的有关规定，无论是向证券登记机构办理登记，还是在公司股东名册上进行记载，至少必须具备：质权人的姓名或名称、住所、出质的出资额或股份数（股票数或股票的编号）以及出质期限等。此外，还应当附具质押合同。

4、对外商投资企业投资者

对外商投资企业投资者设立股权质押，按照《关于外商投资企业投资者股权变更的若干规定》，质押合同除满足《担保法》的有关规定外，尚须经审批机关批准，并向原登记机关办理备案。未按规定办理审批和备案的，质押合同不能成立。可见，以外商投资企业投资者的股权设立的质权，因其标的物的特殊性，其设立不仅需当事人合意，尚得受行政机关的监管。审批机关的批准及在登记机关的备案，是该种质押合同的生效要件和对抗要件。

（四）、股权质押的效力

股权质押的效力，是股权质押制度的核心内容。股权质权的效力是指质权人就质押股权在担保债范围内优先受偿的效力及质权对质押股权上存在的其他权利的限制和影响力。

1、股权质押对所担保债权范围的效力

因权利质押，法律未作特别规定的，准用动产质权的有关规定，所以与动产质权相同，股权质权所担保的债权范围，一般由当事人在质押合同中约定。我国《担保法》第67条规定，“质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用”。

法律对质押担保范围的规定，有两方面的作用：一是为当事人约定担保范围提供参考，或者说提供范本；二是在当事人对质押担保范围未作约定或约定不明时，援以适用。但法律对质押担保范围的规定，属于任意性规范，当事人在约定时，可予以增删。当事人在合同中对担保范围所作的约定与法律规定不一致时，应从其约定。

2、股权质权对质物的效力

股权质权对质物的效力范围，一般应包括：

(1)质物。即出质股权。质物是质权的行使对象，当然属于质权的效力范围。

(2)孳息。即出质股权所生之利益。主要指股息、红利、公司的盈余公配等。我国《担保法》第68条规定，“质权人有权收取质物所生的孳息。”但该条之规定，仍是一种任意性规范，“质押合同另有约定的，按照约定”。

3、股权质权对质权人的效力

股权质权对质权人的效力，是指股权质押合同对质权人所生之权利和义务。首先，股权质权人所享有的权利，一般应包括：

(1)优先受偿权。质权人可就出质股权的价值优先受偿。这是质权人最重要的权利。这种优先受偿权主要体现在：

第一，质权人就出质股权之价值优先于出质人的其他债权人受清偿。

第二，质权人就出质股权优先于后位的质权人优先受清偿。从理论上讲，质权以交付占有为设立要件，这就排除了出质人再就质物设立质权的可能性，但依外国的立法例，质物的移转占有，不以现实交付为限，而允许简易交付、指示交付，这些变相占有做法，使得在同一质物上设定两个以上质权成为可能。

我国《担保法》对能否在同一质物上设定两个或两个以上质权，未作明确规

定。但我国《担保法》以转移占有为动产质权之生效要件和对抗要件，故可以认为，在动产上设定两个或两个以上质权是不允许的。但对股权质押，我国《担保法》并未要求必须转移占有，而是以进行登记为生效要件和对抗要件，所以在股权上设立两个或两个以上质权是可行的，而且，只要后位质权的当事人同意也应允许，以尊重当事人缔约上的意思自治，充分发挥股权的担保功能。

第三，质权人就出质股权所生之孳息，有优先受偿权。根据我国《担保法》第68条第2款之规定，质物之孳息，应先充抵收取孳息的费用，而后才能用于清偿质权人之债权。

(2)物上代位权。因出质股权灭失或其他原因而得有赔偿金或代替物时，质权及于该赔偿金或代替物。我国《担保法》第73条规定，质物灭失所得的赔偿金，应当作为出质财产。

(3)质权保全权。质权保全权，又被称为预行拍卖质物权。是指因质物有败坏之虞，或其价值有明显减少的可能，足以害及质权人的权利时，质权人得预行处分质物，以所得价金提前清偿所担保的债权或代充质物。对股权质权，因股权价值的不稳定性，使股权价值易受市场行情和公司经营状况的影响而发生较大变化，尤其对股票，此倾向更甚。所以股权质权人所享有的质权保全权，对确保其债权的安全极为重要。

4、股权质权对出质人之效力

出质人以其拥有的股权出质后，该股权作为债权之担保物，在其上设有担保物权，出质人的某些权利因此受到限制，但出质人仍然是股权的拥有者，其股东地位并未发生变化，故而出质人就出质股权仍享以下权利：

(1)出质股权的表决权。对出质股权的表决权，究竟由谁行使，国外有不同的立法例：一种以法国为代表，认为出质股权的表决权应由出质人行使。一种以德国为代表，认为抵押权人不得妨害股东表决权之行使，但应将作为抵押权标的的股份交付于有信用的第三人，如银行或股东的代理人，经该股东之同意代为行使，违者负损害赔偿责任。

我个人认为，股权的表决权是股东特有的权利，非持有股东之委托，他人不得代为行使。即使在股权质押期间，也不能例外。我国《担保法》和《公司法》对此均未作出规定。但依照我国《担保法》，股权质押并不以转移占有为必须，而是以质押登记为生效要件和对抗要件。质押登记只是将股权出质的事实加以记载，其目的是限制出质股权的转让和以此登记对抗第三人，而不是对股东名册加以变更。在股东名册上，股东仍是出质人。据此，可以推断，出质股权的表决权，应由出质人直接行使。

(2)新股优先认购权。在股权的诸多权能中，包含新股优先认购权，该权能属于股权中的财产性权利，是股东基于其地位而享有的一个优先权，非股东不能享有。所以在股权质押期间，该权能仍属于出质人享有。

(3)余额返还请求权。股权质权实现后，处分出质权的价值在清偿债权后尚有剩余的，出质人对质权人有请求返还权。出质人的义务，在股权质押期间，主要为非取得质权人的同意，不得转让出质股权。

（五）、股权质权的实现

股权质权的实现是指股权质权人于其债权已届清偿期而受清偿时，处分出质权而使其债权优先得到清偿。股权质权的实现是质权人所享有的优先受偿权的落

实，是设立股权质权的最终归结。、实现条件

股权质权的实现，与动产质权相同，一般需具备如下两个要件： 其一，须质权有效存在。

其二，须债权清偿期满而未受清偿。所谓未受清偿，不仅指债权全部未受清偿，也包括债权未全部受清偿。

2、实现含义

股权质权的实现，须与出质股权进行全部处分，这包含两层含义： 一是指对作为出质标的物的全部股权的处分。即使受担保清偿尚有部分甚至少部分届期未受清偿，也须将全部出质股权进行处分，不允许只处分一部分而搁置其余部分，此即为质物的不可分性。

二是指对出质标的物的股权的全部权能的一体处分，而不允许分割或只处分一部分权能。这是由股权的不可分性所决定。

3、禁止流质

禁止在质押合同中订立流质条款，或即使在合同中订立了流质条款也视为无效，这已是各国立法的通例。所谓流质条款是指当事人在质押合同中约定，债权已届清偿期而未清偿时，质物的所有权归质权人所有。我国《担保法》第66条即是对禁止流质的规定。以权利出质的，法律无特别规定的，准用关于动产质押的规定，因而对股权质押，也是禁止流质。即非通过法律规定的对质物的处分方式，出质股权不得自然归质权人所有。

4、质权实现的方式

即对质物处分的方法。依照我国《担保法》第71条2款之规定，质权实现的方式有三种，即折价、变卖、拍卖。但由于股权质权的物的特殊性，因而股权质权的实现方式有其自身的特点。

(1)股权质权的实现，其结果是发生股权的转让。所以出质股权的处分必须符合公司法关于股权转让的规定。对以出资为质权标的物的，可以折价归质权人所有，也可以变卖或拍卖的方式转让给其他人。但对以股份出质的，必须在依法设立的证券交易场所进行转让；对记名股票，应以背书交付的方式进行转让；对无记名股票应在证券交易场所以交付的方式进行转让。因而不宜采用折价或拍卖的方式

(2)以出资出质的，在折价、变卖、拍卖时，应通知公司，由公司通知其他股东，其他股东可在同等条件下行使优先购买权。

首先，应注意股东的优先购买权与质权人的优先受偿权的区别。股东的优先购买权是指有限责任公司股东的出资在发生转让时，在同等条件下，公司其他股东有优先于非股东购买该欲转让出资的权利。而质权人的优先受偿权是指质权人就质物的价值有优先受偿的权利。但质权人对出质的出资于处分时无优先购买权。

其次，股东在出质时未行使购买权，并不剥夺股东在质权实现时再行使购买权。因为股权出质，仅是在股权上设立担保物权，并不必然导致股权的转让。所以，对以出资为质标的的，股权质权于实现时，其他股东仍可行使优先购买权。

(3)因股权质权的实现而使股权发生转让后，应进行股东名册的变更登记，否则该转让不发生对抗公司的效力。

(4)对以外商投资企业中方投资者的股权出质的，其股权质权实现时，必须经国有资产评估机构进行价值评估，并经国有资产管理部门确认。

(5)受出质权担保的债权期满前，公司破产的，质权人可对该出质股权分得的公司剩余财产以折价、变卖、拍卖的方式实现其质权。

《中华人民共和国公司法》

第一百四十二条 发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

第一百四十三条 公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：

（一）减少公司注册资本；

（二）与持有本公司股份的其他公司合并；

（三）将股份奖励给本公司职工；

（四）股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

公司因前款第（一）项至第（三）项的原因收购本公司股份的，应当经股东大会决议。公司依照前款规定收购本公司股份后，属于第（一）项情形的，应当自收购之日起十日内注销；属于第（二）项、第（四）项情形的，应当在六个月内转让或者注销。

公司依照第一款第（三）项规定收购的本公司股份，不得超过本公司已发行股份总额的百分之五；用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出；所收购的股份应当在一年内转让给职工。

公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

物权法

第二百二十六条以基金份额、股权出质的，当事人应当订立书面合同。以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。

基金份额、股权出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让基金份额、股权所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存。

担保法

第六十八条 质权人有权收取质物所生的孽息。质押合同另有约定的，按照约定。

前款孽息应当先充抵收取孽息的费用。

第七十八条 以依法可以转让的股票出质的，出质人与质权人应当订立书面合同，并向证券登记机构办理出质登记。质押合同自登记之日起生效。

股票出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的可以转让。出质人转让股票所得的价款应当向质权人提前清偿所担保的债权或者向与质权人约定的第三人提存。

以有限责任公司的股份出质的，适用公司法股份转让的有关规定。质押合同自股份出质记载于股东名册之日起生效。

《关于外商投资企业股权变更的若干规定》

第六条 经企业其他投资者同意，缴付出资的投资者可以依据《中华人民共和国担保法》(以下简称《担保法》)的有关规定，通过签订质押合同并经审批

机关批 准将其已缴付出资部分形成的股权质押给质权人。投资者不得质押未缴付出资部分的股权。投资者不得将其股权质押给本企业。

在质押期间，出质投资者作为企业投资者的身份不变，未经出质投资者和企业 其他投资者同意，质权人不得转让出质股权；未经质权人同意，出质投资者不得将 已出质的股权转让或再质押。

篇8：环境保护法律法规讲解

一、专业英语组讲解比赛的设置突显文博宣教界对此的重视

自1992年以来, 博物馆界已经举办过五届全国规模的讲解大赛。以往历次大赛中, 只设中文专业组比赛, 英语讲解至多只作为参赛选手的才艺展示和加分项目, 即便是展示英语讲解的选手也多半为半路出家或自学成才, 死记硬背英语讲解稿的痕迹明显。

1、赛事设置上充分体现对英语讲解的重视

此次全国遗产宣传保护讲解大赛无论在举办规格还是赛事规模等方面均为历届之最, 共有来自全国28个省市自治区的158名专业讲解员及26名讲解志愿者参加, 首次单独设置了专业英文组讲解比赛, 共有来自各地博物馆的47名专职英语讲解员参赛。奖项设置方面, 设一等奖5名, 二等奖10名, 三等奖20名, 充分显示了相关部门对英语讲解的重视和鼓励。

2、专业的英文专家评审组保证了英语讲解评判的专业性和综合性

同中文组一样, 英文组评委都是在国家文物局纪检监察部门的的监督下从外语专家库中公开抽取的。几位评审中除了有博物界谙熟业务的领导专家外还有两名高校的专职外籍教师。这就充分保证了评判的综合性和专业性。

3、参赛选手均为各博物馆一线专职英语讲解员

据了解, 参加比赛的47位英语讲解员, 基本上都是在各自馆里工作多年的专职英语讲解员, 英语为其所学专业, 进入博物馆后, 又逐渐掌握历史文物及讲解方面的知识, 结合语言专业, 在一线为来自世界各地的游客提供较为专业的英语讲解服务。这些讲解员经过少则两三年多则十余年的专业积累和工作实践, 从客观上彰显了此次比赛的专业性。

二、透过专业英语组讲解比赛和相互交流, 了解到各地博物馆宣教外语讲解方面的一些问题

1、全国各博物馆中外语讲解员在数量方面仍然极为匮乏

据国家文物局统计, 目前全国各类博物馆总数已有2900家左右, 每年举办的各种展览上万个, 但其中占绝大多数的中小型博物馆都还只能提供中文讲解, 而与此形成鲜明对比的则是不断增长的外国游客数量, 英语讲解供需方极不对等。以国际化都市广州为例, 陈家祠、广州市博物馆、广东革命历史博物馆、大元帅纪念馆几个馆的英语讲解员加起来不过只有10余人而已, 考虑到正常的轮班和休息, 处于在岗状态的英语讲解员则是少之又少, 完全无法满足日益增长得英语讲解需要。就此次比赛而言, 在参赛的158名选手中, 中文讲解员为111名, 英文讲解员仅47名, 还不及前者的一半。

2、现有英语讲解员的专业水平仍有相当欠缺

英语讲解在我国博物馆界历时不长, 相关人员很少外出受训和同行们交流, 更鲜有机会到国外学习, 缺乏可借鉴的经验。还有相当部分博物馆受到观众少、特别是外国游客少的制约, 仅有的外语讲解员平时极度缺乏语言环境和交流对象, 加上又缺乏激励机制, 久而久之专业水平裹足不前甚至出现倒退的现象。种种原因, 导致现有英语讲解员水平普遍比较差, 大多数讲解只能是流于表面, 没有深度可言, 专业术语不准确、不生动, 使得讲解效果差强人意, 大打折扣。参加此次英语讲解比赛的讲解稿, 虽然大部分都是经过精心准备的专业稿件, 讲解员的英语表达能力也普遍较高, 但我们仍能从相当部分讲解员的口语表达中听出在语音语调语感等方面的欠缺。

三、参加英语讲解大赛应注意的一些问题

结合笔者多年来从事讲解实践尤其此次参加英文讲解大赛的经历, 总结出心得一二, 希望能供后来者参考借鉴。

1、讲解语言尽量贴近英语国家的习惯表达

强调语言表达要尽量贴近英语国家习惯表达一直是英语学习运用中的重点和难点, 因为中英文语法方面的差异, 很多英语专业的学生也都难以使自己的英语表达彻底去中国化, 也就是有我们常说的Chinglish (即中式英语) 的问题。英语讲解尤其是这样的专业赛事, 面对的评委都是英语方面的专家, 有的就来自英语国家, 在他们听来, 语言表达是否“顺耳”就直接说明你的表达是否道地。我们在平时的讲解中应该尽量多多学习和求教, 培养良好的英语表达习惯, 这样在讲解中才能保证比较准确的向外宾传递中国文化信息, 才能在英语讲解比赛中脱颖而出, 技高一筹。

2、讲解态势要符合西方人的特点

除了选材和语言表达, 笔者还有一个深刻的感受就是在讲解过程中, 保持一种放松、自然的状态极为必要。受中国传统文化的影响, 人们在公众地方尤其是像这种比赛的正规严肃的场合里, 端庄得体、举止规范的仪表仪态是不可或缺的。在素来讲究讲解礼仪的博物馆讲解工作中, 更是已经形成了一套约定俗成的讲解礼仪和讲解态势。讲解过程中站、立、行、走、手、眼神、面部表情等都有具体的规范和要求。在几年一届的全国讲解大赛上, 选手的讲解态势也构成了一个不可忽视的评分标准。但依照讲解要“因人施讲”的重要原则, 受众的不同也一样反映到对具体讲解风格态势的不同要求上来。西方游客尤其是欧美等国家人们通常较为随性, 他们在日常生活交流中面部表情肢体语言更松弛和丰富。

四、以英语讲解大赛为契机努力提高英语讲解水平

1、强化培训是提高英语讲解员语言能力和综合素质的根本途径

博物馆管理者应该考虑将定期英语培训纳入年度工作计划, 或采取聘请老师短期集中授课、有针对性的强化训练, 或送英语讲解员定期参加英语培训班, 或采取和共建高校达成协议, 长期提供英语培训和专业咨询, 甚至是选派优秀的英语讲解员出国留学深造等方式。总之, 英语语言能力尤其是听说方面的能力是保证英语讲解水平提高的根本途径。

2、定期举办各级别英语讲解赛事有益于英语讲解员开阔视野相互交流学习

全国性的讲解大赛一直是讲解员与同行们相互了解相互交流学习的极好平台, 十分有利于讲解员开阔视野, 主动适应不断发展的博物馆事业对讲解员的新要求, 做到与时俱进。通过首届在沈阳举办的庆祝新中国60周年全国文化遗产宣传保护大赛专业英文组比赛, 笔者亲身体会到全国各博物馆英语讲解的现状和水平, 领略到了同行的风采, 了解到了不同的英语讲解风格, 更认识到了自身的欠缺和不足。然而, 全国性的讲解大赛举办起来费时费力, 毕竟几年才有一届, 倘若各级文物管理部门能定期举办省、市级加以补充, 相信会对各馆的英语讲解又极好的推动促进作用。

摘要：博物馆作为城市历史文化的展柜, 凝集荟萃千年华夏文明, 成为越来越多想要了解中国历史文化的外宾们的首选之地。面对外国游客逐年增多的形势, 英语讲解被摆到了博物馆宣教工作的突出位置。2009年12月10到13日, 庆祝新中国成立60周年全国文化遗产保护宣传讲解大赛在沈阳举行, 笔者有幸参加了首次设置的专业英文组讲解比赛, 现就所见所感成文, 供博物馆英语讲解同行们参阅, 以期共同进步, 提高外语讲解水平。