企业内部材料采购管理办法

企业内部材料采购管理办法（精选9篇）

篇1：企业内部材料采购管理办法

企业内部采购管理制度

第一章总则

第一条为了规范公司的物资采购业务，制定询价、议价流程，降低物资采购成本，确保公司各项物资供应，加强公司物资采购的监督管理，特制定本制度。

第二条本制度是公司物资采购管理行为的基本规范。

第三条公司的采购部门或采购人员应当根据市场信息做到比质、比价采购，货比三家，同等材料质优、价廉、服务好者中标。

第二章采购流程

第四条请购的提出

1、生管部物控员依物料需要状况、库存数量、请购前置期等要求，每月25日前开立下月的所需物料《请购单》，包括已有销售合同订单的生产用主材、辅材、工具、设备修理配件、劳动保护用品、各种日常耗材等；

2、其它各部门所需的办公物品及零星物资采购由综合办公室负责开立《请购单》；

3、《请购单》应注明物料名称、规格、数量、需求日期及注意事项，经权责主管审核，并依请购核准权限送呈相关人员批准；

4、《请购单》一联自存，二联送交采购部，三联交财务部；

5、交期相同的同属一个供应厂商之物料，请购部门应填具在同一份《请购单》内；

6、紧急请购时，请购部门应于《请购单》备注栏注明“紧急”字样。

第五条请购核准权限

1、生产所需原材料单笔请购金额预估在人民币10万元以下者，由生产副总核准，超过此数额的，由总经理核准；

2、车间需购买的机修配件、零件，价值在1000元以下的由车间主任填写材料请购单报生管部，价值在1000-20000元的由车间主任上报生产副总签字确认后报生管部，由生管部汇总后报采购部；价值在20000元以上的由工程部统计、生产副总确认后上报总经理签字后方可送采购部。

3、常用办公用品及物业所需物品请购，由办公室填报《请购单》，办公室主任批准，空调、热水器、高级家具及单件物品价格在500元以上的由总经理核准。

第六条请购的撤消

1、已开具《请购单》，并经核准后因各种原因需撤消请购时，由请购部门以书面方式呈原核准人，并转送采购部，必要时应先口头知会采购部。

2、采购部门接获通知后，立即停止采购。

3、如遇特殊情况未能及时停止采购时，采购部应商原请购部门并妥善处理善后事宜。

第七条采购方式

根据本公司实际情况，公司物料采购采用以下三种方式：

1、集中采购公司通用性大宗物料（水泥），以集中采购较为有利，依定时或定量之计划进行采购；

2、合约采购公司经常使用之物料（承、插口板、卷钢板、预应力钢丝、线材等），采购部应事先选择供应商，确定供应价格及交易条件，办理合约采购，依定时或定量之方式进行采购；

3、一般采购除1、2以外之零星物料，采用随需求而采购之方式。

第八条询价、议价

4-11、采购部采购人员接获核准后之《请购单》，除集中采购方式外，应选择至少三家列入公司《合格供应商名录》内的供应商作为询价对象；

2、确属货源紧张、独家代理、专卖品等特殊状况，不受前条所限；

3、如向特约供应商采购时，应附其报价明细表，如特约供应商有两家以上，则应向其同时索要报价明细表；

4、选择询价或采购的对象，应依照直接生产厂商、代理商、经销商之顺序选择；

5、供应商提供报价之物料规格与请购规格不同或属代用品时，采购人员应商请购部门确认；

6、专业材料、用品或项目，采购部应会同使用部门共同询价与议价；

7、询价后，如有必要，采购部应至少选择两家以上供应商进行交互议价；议价应注意品质、交期、服务兼顾。

第九条议价原则

遇以下状况时，采购部应及时与供应商议价：

1、市场价格下跌或有下跌趋势时；

2、采购频率明显增加时；

3、本次采购数量大于前次时；

4、本次报价偏高时；

5、有同样品质、服务之供应商提供更低价格时；

6、其他有利于公司条件时

第十条定价核准

1、采购人员询价、议价完成后，填写《采购询价、议价单》（对内使用），随附各供应商回传的《采购询价单》（对外使用），必要时附上书面说明，呈采购部经理审核；采购部经理审核时，认为需要再进一步议价时，退回采购人员重新议价，或由经理亲自与供应商议价。

2、单笔采购金额在1万元以下的采购订单，价格由采购部经理核准，确定供应商；超过1万元的采购订单，其价格提交总经理核准后确定供应商。

3、采用集中采购方式采购的供应商确定，必须呈送总经理核准。

第十一条订购作业

1、采购人员接获经核准之供应商后，应以本公司出具《购销合同》，或供货商出具《购销合同》形式向供应商订购物料，并以传真形式签字确认。

2、若属一份订购单多次分批交货的情形，采购人员应于《购销合同》上明确注明。

3、采购人员应控制物料订购交期，及时向供应商跟催交货进度。

第十二条验收与付款

1、依相关检验与入库规定进行验收工作。

2、依财务管理规定，办理供应商付款工作。第三章采购物品之品质管理

第十三条采购品质文件资料要求

物料订购前，本公司应提供下列文件资料，或在《购销合同》、采购合约内予以明确规定：

1、订购物料之规格、图纸、技术要求等。

2、产品技术精度、等级要求。

3、各种检验规范、标准或适用规格。

4、所需之产品认证要求或工厂品质管理体系认证要求。

第十四条合格供应商之选择

物料采购，除经总经理特准外，均需向合格供应商订购。合格供应商一般要求符合下列

条件：

1、经本公司供应商调查，列入《合格供应商名录》内的供应商。

2、提供的样品经本公司确认合格。

3、类似物料以往采购之良好记录。

第十五条品质保证之协定

物料采购，应由供应商承负品质保证之责任，并在订购前明确，本公司要求供应商承诺下列品质保证：

1、供应商品质管理体系需符合本公司指定之品质保证系统、如ISO9000等。

2、供应商应保证产品制造过程的必要控制与检测。

3、供应商应随货送交其出货品质检验合格之记录。

4、接受本公司必要之供应商调查。

5、保证对提供的产品在使用或销售中发生的因供应商责任导致之不良的责任承担与赔付。

第十六条进货验收之规定

供应商提供之物料，必须经过本公司仓库、品管、采购等部门人员之相关验收工作，主要包括下列几项：

1、品质检验品管部依进料检验规定进行抽样检验，以确定交货品质是否符合品质要求。

2、处理短损根据点收、检验结果，对发生短损的，予以更正数量，必要时向供应商索赔；

3、退还不合格品对检验不合格之物料，退供应商进行必要处理，由此造成的损失，向供应商进行索赔；

第十七条品质纠纷处理

有关采购物料发生规格不符、品质不良、交货延迟、破损短少、使用不良等情况之处理流程统称为品质纠纷处理。具体规定如下：

1、处臵依据以双方事先约定之品质标准作为处臵依据，并于《购销合同》上详细说明，其中涉及交货时间、检验标准、包装方式等的，原则上以本公司之要求为依据。

2、采购物料退货与索赔

（1）拟退回之采购物料应由仓管员清点整理后，通知采购部。

（2）采购部经办人员通知供应商到指定地点领取退货品。

（3）现货供应之退货，要求供应商更换合格之物料。

（4）订制品之退货，原则上要求供应商重做或修改至合格为止。

（5）确属无法修复或供应商技术能力不足时，可取消订单，另觅供应商。

（6）退货情形依订购合约条款办理扣款或索赔。

（7）双方事前没有明确订购合约时，以实际造成本公司之损失向供应商索赔。

3、其它索赔规定

（1）供应商原因造成之交货延迟，以实际造成本公司之损失向供应商索赔。

（2）破损短少情形，由供应商补足合格物料，若由此造成本公司之损失，依实际发生状况索赔。

（3）因供应商原因导致物料在使用或销售中发现不良，造成本公司之损失，依实际发生状况索赔。

（4）其他原因导致本公司之损失，依实际损失向供应商索赔。

第四章采购交期管理

第十八条采购交期管理是采购的重点之一，确保交期的目的，是必要的时间，提供生产所必需的物料，以保障生产并达成合理生产成本之目标。

第十九条依供应商评鉴办法进行考核，将交期的考核列为重要项目之一，以督促供应商提高交期达成率。

第二十条对托收到而货未到，或货到发票未到，应及时通知经办人，尽快查实情况。第五章付款方式

第二十一条付款方式

1、由采购部根据《请购单》、《采购询价、议价单》、采购合同、进料验收单、《入库单》，向财务部请款。

2、财务部依合同规定之给付方式，与厂商结款，特殊情况需经总经理批准。

第六章采购人员工作职责

第二十二条对短缺物资，采购员要征求使用单位意见，在使用单位同意后方能采购使用方愿意接受的代用品，否则，出现后果由采购员负直接责任。

第二十三条采购人员必须按采购作业规范运作，对不按计划要求及质量要求采购，造成的超储积压，损失均由采购人员承担经济责任。

第二十四条对采购员未能及时完成采购任务时，应及早报告部门主管说明原因，提出相应意见方案，采购部应及时与请购部门沟通，拟定补救办法和处理对策，特别重大事项，应汇报总经理。

第二十五条物资采购人员必须牢固树立企业主人翁思想，尽职尽责，坚持原则，秉公办事，切实维护公司的利益，保障公司采购成本的最低化、采购质量的最优化、采购效率的最快化。

第二十六条采购人员必须遵守公司规章制度，按照规定的程序和标准采购，任何人不得私自订购和盲目进货。

第二十七条采购人员必须做到廉洁自律，秉公办事，不谋私利。任何人不得在物资采购过程中私下收受回扣或酬金。对实际出现的回扣或酬金必须在三日之内上交。

第二十八条采购人员必须树立服务意识，急生产经营所急，想生产经营所想，任何人不得无故积压或拖延采购及相关工作。

第二十九条为掌握瞬息万变的市场经济商品信息，如价格行情等，采购人员必须经常自觉学习业务知识，提高业务工作的能力，以保证及时、保质、保量地做好物资供应工作。

第三十条售后服务：对于采购物资，采购部在签订购买合同时，要明确服务约定。

1、采购物资在投用前需厂家进行现场指导的，由采购部负责联系。

2、对于在使用过程中（保质期内、正常使用条件下）出现的质量问题，由采购部在规定时间内协调解决。

第七章附则

第三十一条本制度由综合办公室负责解释。

第三十二条本制度自总经理办公会议通过之日起实施。

篇2：企业内部材料采购管理办法

不同的行业中采购的比重是很不一样的，最高的几个行业是：零售行业外购部分占总销售额的75%-85%；汽车制造行业占到60%-70%；消费品和家电行业占到55%-65%；石油和天然气行业占到50%-60%；银行业也高达35%-45%。如果这些行业能够在采购成本上进行管理，那么完全可以在短时间内就达到成本降低的效果。如果我们假设一个汽车制造企业的销售额为150亿人民币，即采购的成本占到60%，即为90亿人民币。如果我们通过对供应商的管理使采购成本降低10%的话，就可以为企业每年节约9亿人民币。可是要从销售中获得9亿人民币的纯利润所要花费的时间和精力远远大于采购成本的降低。大众汽车采购成本每降低2%，相当于提高业绩67%。

采购过程中的质量欺诈更是让企业头痛。光?聚氰胺就让管理神人牛根生落泪求助。这可是从创业至今从没被困难吓倒的硬汉。结果被采购管理这个“小小”的环节绊倒。即使社会对采购问题的关注从未如此关注，在我们推广采购管理措施的路上，还是遇到重重阻力，企业家仍然没有足够的关注。大概因为采购管理从来不是一个企业的发家特长。管理得好，也没有太多成就感。外人介入发现问题，自己倒感觉没有面子。然而采购管理确实是一个世界难题，无论怎样强调它的重要性和管理的难度都不为过。即使诺贝尔经济学家也在做这方面功课。

中外企业都无法解决的世界难题

所有采购企业都无法解决供应商比采购知道更多产品及市场信息问题。而这种不对称信息必然导致伪劣产品中标，及 等道德问题的发生，

这是诺贝尔经济学奖的研究结果，如何解决又是世界难题。看看世界500强企业在采购管理上的捉襟见肘，就知道这个问题不是一个个别现象，也不是有实力就能解决的问题。沃尔玛利用退役FBI监督采购，家？福各个超市都有独立的调查部门，跨国公司的全球采购中心对质量的控制即使使用了IT技术也难以解决材料上的伪劣问题，含铅涂料、苏丹红、?聚氰胺等 层出不穷。

皇帝的新衣动不得

在企业快速刚性增长的光环下，采购管理是被掩盖的最深的管理死角。在这里有利益和感情的纠葛，神经密布，一动就要痛得跳起来，于是这里成了一个动不得的皇帝的新衣，管理效果差，但没人敢动。

成功者更容易失败。无论是扩张中的成长型企业或成熟的国际化大公司―都无法摆脱这个致命的矛盾。因为伟大的力量必将成为脆弱之源。各公司倾向做最擅长的事情，这里肯定不包括“采购管理”。而宝贵的格言――“坚持发展你的优势”将变成企业的墓志铭。这是因为我们集中在“是什么”上，而淡化了担心“不是什么”和“可能是什么”的必要性。采购管理就是典型，它不是你想象的那样仅仅是水有点混而已。

采购管理关系到企业的生存，尤其在市场危机到来，企业面临洗牌的时候。因为百分之一的采购成本差异带来的是两位数业绩上的区别。对于小于五个点的制造或物流企业，采购成本百分之一的差别就是生死攸关的事情。然而，目前采购管理的粗放及无奈，将企业的生死托付给上帝。无论是质量问题导致牛根生流泪万言书的求助，还是成本问题让制造业倒闭。都不能让企业家猛醒，该相信那个小孩的真言：穿着目前采购管理这件皇帝的新衣等于?体：价格没有经过充分竞争，质量难以控制。

照进死角的一缕光――反向信息不对称

篇3：企业内部材料采购管理办法

关键词：企业,非招标采购,风险,防控

企业内部非招标采购,指未达到国家规定招标采购标准的企业内部采购行为。这种采购行为尽管不受《招标投标法》和《政府采购法》约束,但在企业内部管理中有着十分重要地位。本文主要就企业非招标采购实际工作中常见风险和防控进行简要分析。

一、非招标采购方式

企业非招标采购包括物资采购和非物资采购两种,通常可以分为竞争性谈判、单一来源采购、询价采购三种组织方式。实际工作中可对三种采购组织方式适用条件做如下规定:

(一)竞争性谈判

竞争性谈判是指采购人直接发出邀请函邀请多个质量和服务相当的供应(服务)商,就采购标的进行谈判,确定成交供应(服务)商、成交价格以及其他技术、商务条件的一种采购方式。竞争性谈判采购可以采用最低价格法,也可按照性价比最优的原则采用综合评分法。

具备下列条件之一的,建议采用竞争性谈判方式进行采购:项目技术复杂、性质特殊、技术标准不统一或采购前不能确定详细规格等具体要求的;对专利技术或高新技术有特殊要求的;满足条件的潜在供应(服务)商较少,不能形成充分竞争的;两次招标失败的;不能事先计算出价格总额的。

(二)单一来源采购

单一来源采购是指采购人就某一采购标的与单一供应(服务)商进行洽谈,确定成交价格以及其他技术、商务条件的一种采购方式。

具备下列条件之一的,可以采用单一来源方式进行采购:采购标的只有唯一的供应(服务)商应答;需要向原中标人采购工程、货物或者服务,否则将影响施工或者功能配套要求;采购行为属于添购,是在原有采购项目上增加或者改进,而不是新购置一种工程、货物或者服务;不可预见事件导致出现异常紧急情况,使公开和限制程序的时间限制难以得到满足,不能或者来不及从其他供应(服务)商处采购。

(三)询价方式采购

询价采购是指采购人就采购标的直接向多个供应商发出询价函件让其应答和报价,采购人对应答文件和报价进行比较,确定成交供应商、成交价格以及其他技术、商务条件的一种采购方式。询价采购应答人的一次性报价为最终报价。询价评审小组原则上推荐符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的为成交候选人。

同时具备下列条件的,可以采用询价方式采购:采购标的必须是货物;所购货物规格、标准一致,技术要求简单、明确;市场现货供应充足;所购货物价格相对稳定、透明,在一定时期内波动幅度不大。

二、常见风险及防控

(一)采购方式选择不合理

风险表现:如果采购方式选择不恰当,应该采用询价采购的通用物资采用竞争性谈判,可能出现人为设置针对性评分标准,有意排除供应商,操纵选择结果,导致价格损失。特殊、专用物资如果不通过竞争性谈判,比较售后服务,技术特性、销售业绩,企业规模等差异,仅以价格低为唯一衡量标准,则可能导致质量损失。

防范措施:严格把握采购方式选择原则,一是对于规格、技术标准明确一致,技术要求简单、明确,市场现货供应充足,所购货物价格相对稳定、透明、市场竞争充分的通用物资,可以采用低价中选的询价采购方式。施工、服务采购和其余的物资采购建议用竞争性谈判方式;二是把握竞争性谈判采购评审原则:货物采购一般按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的规则,选择成交供应商;服务采购应当按照采购文件公布的评审标准,并按照性价比最优的规则,选择成交服务商;三是采用最低价格法时,如果供应(服务)商报价最低,但不符合质量要求,应终止程序重新选择。

(二)单一来源采购方式把控不严谨

风险表现:如果市场调查不充分,或因为个人利益人为不邀请满足条件的潜在供应服务商、而选择单一来源采购方式,不仅难以为企业选择性价比最优的供应(服务)商,而且极易滋生腐败行为。单一来源采购基本没有竞争,采购效果主要取决于双方现场商谈,如果企业未掌握清楚市场平均价格,可能对方报价过高,谈判人员也不清楚合理价位,难以达到价格控制目的。

防范措施:一是要充分认识到单一来源采购风险,申请采购部门要提出书面理由和具体要求,非招标工作领导小组(一般由企业高管组成)要对单一来源采购项目集体审查,没有绝对充分理由的,原则上不采用单一来源方式;二是要充分考虑到市场调查不充分的可能性,在遇到不了解的行业、技术复杂,掌握的信息可能较少,难以确定邀请对象的项目时,可以采用公开邀请的竞争性谈判方式或委托专业招标中介机构,尽量不采用单一来源采购方式。三是把握好单一来源采购中对原招标结果的应用,如果距原招标时间过长(一年以上),或者采购标的较之原合同比重较大,市场价格可能已经发生变化,建议重新确定采购程序,不能直接选择单一来源方式采购。

(三)供应(服务)商推荐范围过窄

风险表现:供应(服务)商推荐环节是企业非招标采购中至关重要的环节,如果市场了解不够,供应商信息收集不全面,可能出现推荐来源单一、推荐单位质量和服务档次相差大、推荐单位不具备相关资质、推荐单位不具代表性,甚至人为操纵供应商推荐,人为倾向性推荐,出现串标、陪标等腐败行为。

防范措施:一是借助各种手段,做好市场信息收集,建立企业潜在供应商库,确保优质、有行业代表性的供应(服务)商成为选择对象;二是注重供应(服务)商推荐来源多元化,采用供应商库抽取、采购管理部门、申请采购部门、专业管理部门多方推荐相结合的方式,扩大参选面,避免一个部门或少数人员主导的状况;三是对拟邀请单位集体进行排查筛选,确保参选者质量和信誉位于同一档次和水平;四是做好采购和服务情况的后续跟踪记录和评价,采用黑名单制度,将中选后无法满足承诺服务要求或有内外勾结有违规行为的不再二次邀请;五是提前了解市场价格,以便评审或谈判时合理进行价格比较;六是为形成充分竞争,建议竞争性谈判和询价采购方式邀请参选供应(服务)商数量尽可能3家及以上。

(四)操作流程设置不合理

风险表现:采购流程设置不合理可能因为重要手续和记录不全、导致产生纠纷或法律风险;项目没有前置审批,资金来源未得到落实,可能导致无法最终履行采购结果;采购方式的审查批准,未提前进行,可能出现采购方式选择错误,直接影响采购效果;流程过于繁琐或不切合实际,可能导致采购基础工作量大且工作效率低下。

防范措施:一是做好前置审批,项目可行性、资金来源、采购方案、发出的谈判文件等资料提前审查;二是针对三种采购方式制定固定工作流程,明确操作步骤和资料模板,以方便具体操作,流程设置可以比照公开招标相关流程,结合实际情况予以精简,尽量简单明了,但涉及的内部牵制、法律文书等重要环节必须到位;三是为解决实际工作中,非招标标的不大,省外供应商从成本考虑只能放弃参与的现象,具体操作时可以采用在企业纪监人员的现场监督下传真报价、电话免提、视频现场谈判等方式,提高工作效率,扩大参选面。

(五)商务、技术资料支撑不够

风险表现:谈判现场资料支撑不够,会增大现场谈判难度,出现实质性内容变化较大,澄清、修改内容较多的情况;技术要求如质量标准、检验条件、主要技术参数、主要外协部件厂商要求等不明确,可能导致受邀单位理解失误,导致报价差异大,影响评审结果或中选后无法满足技术要求;商务条款如运输装卸费用,交货地址、工作量等不明确,可能导致合同履行出现偏差,产生合同纠纷。

防范措施:一是业务部门尽可能明晰的提出商务技术要求、如:生产资质、生产能力、生产设备要求、质量标准、检验方式、主要技术参数、主要外协部件厂商要求、技术力量、经营业绩等;二是如果发现技术资料重大失误或遗漏,应该及时补充公布澄清资料,给参选厂商同等时间和机会修改应答文件。

(六)检查、评审工作不细致

风险表现:在公布谈判文件之前没有认真审查,导致内容不明确或有重大遗漏;现场接收资料的检查不到位,让不符合规定条件的供应(服务)商参选;评审工作不细致,没有发现串标陪标的雷同应答;应作废的应答没有作废,影响采购结果;在订立合同时背离中选时确定实质性内容或者向中标人提出附加条件,出现合同风险;

防范措施:一是明确规定检查内容,制作检查确认表,对重要要素是否说明到位,关键流程的文书是否正确完整,审批签字手续是否齐全等内容进行检查;二是评标委员会成员必须按照非招标文件规定的评标标准和方法评标,不得人为变更;三是定选程序必须采用客观技术参数区别质量差异,而不能仅凭技术部门主观意见确定,避免定选依据不够充分,经不起审查;四是合同条款严格把关,确保合同条款与中选实质性内容一致。

(七)违反非招标工作纪律

风险表现:与供应商或者与采购结果有利害关系的人进行私下接触;收受供应商、中介人以及其他利害关系人的财物或者其他好处;与参选人相互串通,阻挠、排挤其他参选人公平竞争;明知本人亲属或其他利害关系人直接或间接参与或代理本项目的采购,不退出采购工作等限制正当竞争的行为。

防范措施:一是依法必须招标的项目不得拆分采用非招标采购方式;二是加强非招标纪律现场管理、纪监部门现场监督、建立投诉处理机制等加强监管;三是规范邀请函公开内容,所有公开信息必须以规范的程序发布,不得私下向参选人提供相关信息或技术资料;四是不得向任何单位或者个人明示或者暗示提出倾向或者排斥特定参选人的要求;五是不得暗示或者诱导参选人作出澄清、说明;六是不得以不合理条件限制或者排斥本地区、本系统以外的法人或者其他组织参与;七是明确规定非招标采购人员和供应(服务商)接触的禁止行为,严格执行;八是严格执行回避和保密制度;九是在采购过程中发生围标、串标、恶意报价等情况时,评审小组要及时中止采购活动。

篇4：企业内部材料采购管理办法

【关键词】企业；采购合同；内部审计；保驾护航

湘西鹤盛原烟发展有限责任公司（以下简称鹤盛公司）在以往采购经济活动中，发现采购合同的条款不完善、不明确，以及合同的定价、验收支付等方面出现一系列的问题，这直接影响公司的工作效率，同时造成公司的人力物力资源的浪费。针对存在的问题，公司通过一年多的不断尝试，把采购合同中条款进行完善规范，建立采购合同模板，规范操作，同时加强了采购合同价格、验收支付中内部审计的控制管理，最大限度堵塞过程中的漏洞，让公司降低采购经济活动中的成本费用，提高企业经济效益，有效地防范和控制存在的风险发挥了积极的作用。下面就企业采购合同内部审计应重点注意的三个方面进行探讨。

一、采购合同条款的审计

在实际采购活动中，公司在签订合同的时候，采购物品的数量确定与计量单位方面，容易出现数量约定不清楚，具体采购物品计量单位描述不清的情况。采购物品的数量对于有大致规模，但不确定具体数量的情况，没有约定结算的数量方式，按实际收货还是采购方需求，出现供货方超出合同规模，超量送货的现象；或者没有按合同中所规定商品质量标准交货。在质量要求方面，采购合同没有明确是否附有产品质量检验合格标志，是否要求提供全新的、包装完整无破损的、随货备件齐全的、同时完全符合国家的有关质量标准的产品，出现质量问题，没有约定的卖方负责免费实行 “三包”。如：7天包退、15天包换和不少于1年的保修的承诺。还有在合同条款中没有按期交付商品，逾期发送商品的现象。对于没有按照合同约定的时间提供采购的产品，合同条款中没有约定违约条款，造成纠纷，难以协商解决。以上的问题，就是企业内部审计时发现的合同条款不准确、不清晰、不全面而引起的。因此，在合同条款中重点审查以下几方面：

1.采购标的物及数量是否规范

审查合同标的物资是否与公司年度按计划要实施采购的物资相符，型号及规格是否准确、齐全。审查確切的数量及计量单位是否准确，在合同中要注明按实际采购量结算，要准确而规范，尤其是计量单位的描述，如：一张纸、一包纸与一件纸的区别很大。公司对经常性采购的物资，以及占生产成本比重较大的物资采购计划进行重点审查，是否实行定额管理，确定合理库存量，是否编制年度、季度、月度采购计划，并经归口部门批准后执行采购，参考上年同期耗用的数据，联系当前公司的实际需要，审查采购物品数量的合理性。内部审查目的是在保证公司生产经营的基础上，防止不必要的积压浪费，可以加速资金的周转。同时保证公司采购合同中物品数量合理性，建立物资采购的台账，合同条款是否严格规范按照审批后的采购计划，对超过计划采购额要求可以退回。

2.审查合同中的验收标准、方法、地点及期限

公司采购合同条款中验收标准是否明确，是实行国家标准、行业标准还是技术标准；是在卖方现场验收还是到货后在买方验收条款的约定，都是十分重要的。同时公司应注意有验收标准误差范围的，一定要求注明，避免验收达到使用要求，但验收标准要求过于严格，无法验收的情况出现。公司内部审计人员在审查验收标准的合法性和合规性的同时，也要兼顾实际地域情况的合理性。

3.审查是否约定违约处罚条款及解决争议的方式

公司内部审计人员审查约定验收期限的违约责任及解决办法，合同的违约处罚是否明确具体，如违约金的比例、赔偿范围、赔偿方式等，以解决发生违约情况时，不知如何处理；合同条款中明确规定因本合同引起的争议，双方应协商解决，也可以向合同签订所在地人民法院提出诉讼。

在实际工作中，完善的采购合同条款范本对各业务部门具有约束性，其不仅提高了采购业务的时效性和准确性，同时也减少了审计采购合同中的错误，确保购进资产的安全、完整。对公司采购合同条款规范性审计是公司内部审计非常重要的职责，必须充分抓住内部审计方面的控制环节，强化合同管理，才能使企业风险得到合理规避，同时最大限度地发挥内部审计的效益和作用。

二、合同价格的审计

公司实行公开招标方式采购的重大物资，应重点注意审查采购合同价格是否与中标价格一致，是否为包干价；实行按非公开招标方式采购的，应注意公司采购价格是否合理，采购人是否通过进行过市场调查、询价、比价的方式去确定合理的控制价，采购价中有没有明确规范包括运费、装卸费等相关费用的条款。内部审计人员审查采购价格异常的物资，应与相关的业务采购部门沟通，分析价格异常原因，对不符合公司内部要求的采购事项不予审批。对于市场价格波动较大的，可以考虑分批采购，可协商其它解决的方法，去合理控制价格。审计人员对于控制价格进行审计时，可以查询往年价格，在历史价格的基础上，掌握采购物资的市场供需变化、价格变动趋势、供应渠道、运输方式等等。同时，审计人员做好市场调查，通过去地方市场询问、电话查询以及网上询价等途径，了解各种物资材料的来源和供销价格，结合烟叶复烤同行业的采购价格等途径，分析判定一个合理的预算控制价。公司内部审计人员只有掌握全面的采购价格信息资料，才能保证工作质量，提高审计效率。

三、验收与支付的审计

1.采购项目验收、支付方面存在的问题

原来鹤盛公司发布的《技术改造和基本建设项目管理程序》规定了工程项目验收的参与部门，但对于验收程序和分工没有做出明确规定。如：签订的《散把台和精选台加湿器采购合同》，该合同内容中对系统控制器、喷嘴的规格型号、生产厂家及品牌、数量都做了明确要求，对投产后的运行能耗和加湿效果都有具体参数。但审计人员发现在相关部门经办人和负责人签字的《工程项目验收意见书》上，仅写明在每个区域的安装数量，无其他内容。这里存在问题是验收单上对采购的产品规格型号、生产厂家、品牌是否达到合同要求，没有详细写明清楚，看不出验收人员是否进行了核对；同时验收单中对投产后的运行能耗和加湿效果是否进行了测试验收，验收单上也未提及相关内容。最后财务付款时，根据模糊的验收记录，进行支付结算。此采购项目粗糙的验收和支付的过程，就存在采购质量不符合要求的风险。

2.审查监督内部的验收与支付情况

公司内部审计加强采购项目的控制管理，督促完善工程项目验收制度，规范验收行为。监督验收记录要完整全面，验收责任要可以追溯。2014年起，鹤盛公司制定《项目竣工验收单》，增加技术参数与指标内容。2014年3月该公司完善了《技术改造和基础管理程序》，把《项目竣工验收单》列入附件中，并对验收记录的全面性、完整性、验收责任可追溯等内容做了具体的要求。公司对于不符合要求的验收，按照合同要求进行处理，或双方共同协商解决。对验收后的支付审查，公司审计人员主要审查结算方式条款有没有符合有关结算规定，资金支付是否符合合同规定的支付方式和期限，是否按合同双方约定的进度和支付比例进行，严格规范是否执行了现金结算规定，对于超过规定支付起点的，是否按照公司规定，通过银行转账支付，同时必须要求，合同结算支付，要求合同规定供货方的银行账户，签订合同单位、收款单位、开具发票单位是否同时达到四个一致。同时该公司对合同付款期限，应明确规定是一次性付款，或是分期付款，或预留一定比例的质保金，质保金返还的最后期限等。采购方应明确预付款进度及结算办法，要求供应商提供与采购合同中预付款同等金额的履约保证金，以最大限度地避免公司经济业务中采购的风险。

鹤盛公司内部审计对采购合同中出现的问题，边发现，边整改，并总结了采购合同中的管理控制方面审计经验，不断从采购合同的签订条款上完善、把关，全面加强推进公司的采购合同管理工作，制订了采购合同模板，同时加强采购合同中的价格、验收与支付环节的内部审计工作， 为公司提高了工作效率，有效地促进了公司的进步，为公司稳定健康发展保驾护航。

参考文献：

[1]黄贤东.企业采购合同的审计审签及其应注意的问题.财会通讯（综合版），2006年第3期

[2]丘伟旗.浅议企业物资采购审计重点.经营管理者，2013年第24期

篇5：企业内部材料采购管理办法

并在此基础上提出了采购风险的总体对策和具体应对方法。

关键词：电网企业;采购风险;风险管理

一、引言

人力、财务、物质管理是电网企业管理体系中的重要组成部分，企业的电力物资管理又是其中不可分割的重要组成部分。

电力物资采购包括对企业发展所需的工具、备件、原料、设备、辅助材料的购买，这对企业的生产、基础设施建设、技术改革等影响甚大。

随着经济的发展，社会的进步，电力企业在物资采购方面有了较大发展，如现在的一些电力企业在企业基础设施建设、电力生产中，物资采购的花费占到了总投入的三分之一以上。

电力物资的及时供应，为电网企业的生产、建设和运营提供了良好的保障。

我国的电网企业已经进入了超高压、交直流输电并存、大容量、远距离的发展阶段，企业在建设发展中，对电力物资的要求也在不断提高。

二、电力物资采购风险识别

1.电力物资采购风险概念

电力物资采购是指为电力企业购进企业发展所需的工具、备件、原料、设备、辅助材料等物资的行为，采购方式包括购买、借货、交货、租赁等，是一种有形采购。

电力物资采购风险是指电力企业物资采购的实际情况和预期的目标出现偏差的可能性。

电力企业物资采购的风险涉及到物资采购的每一个环节，这其中包括采购计划的制定、物资运送、物资验收、物资订单核实、供应商选择等环节中可能遇到的各种风险。

2.电力物资采购风险的分类

通常情况下，电网企业电力物资采购风险可以分为两大类，即内因型风险和外因型风险。

2.1内因型风险

(1)决策风险。

★ 企业行政自查报告

★ 企业行政年度工作总结

★ 企业行政年度总结

★ 公共管理模式论文

★ 公共自行车论文

篇6：如何提高采购在企业内部的地位

专业上要有反击的办法：刚做采购员的时候，也被品控部“刁难”过，因为我把他们介绍的客户踢出去了。原因是这个客户在价格上欺骗了我，我的做人原则是不容忍任何欺诈。反应很快，不久，我有一批货到厂内，被品控部退货，说化验指标比要求的少了0.5%。嘴仗打到可乐总部派来的品控专家那里，专家说了一句：你们是怎么测出这0.5%的？我测不出。我只关注杂质中是否有有害物质，

虽然品控部在这碰了一鼻子灰，但事先被他们在老总那里先告了一状，这事算平手。又有一次，买进口硅藻土，品控部投诉说型号hyflo11的好用，hyflo12的不好用。潜台词是我收了回扣，买回了次品。这次我学乖了，先没吭气。直到他们闹到工程部经理那里。于是包括经理在内一大群人一起到了品控部，当场拿出那不同型号的两袋硅藻土。我指着12前面的英文字，这是批号的意思。于是全场默然。反击，就要当众反击，让领导知道有人刁难。

专业要好的让他们佩服：一次香港来的博士到品控部指导工作，需要急购一批“含六水三氯化铁”。我购回后，没一会儿，品控部经理慌慌张张地跑上来：你买错了。我跟经理来到品控部。博士说：三氯化铁应该是黑色的，你买的是黄色的。我说，没错，三氯化铁确实是黑色的，而且含量越高，颜色越深。但这是“含六水”三氯化铁，就是黄色的。博士还要说什么，我转身回到办公室，拿出我的三大册化工手册，翻到含六水三氯化铁那一页，送到品控部。品控部经理反应很快，客气地说，你把书借我们看一下，一会儿还你。事后，品控部经理跟人说，陈学南真贼，不争不吵，回去拿本书过来。

篇7：企业内部材料采购管理办法

一、采购与付款内部会计控制定义

采购与付款内部会计控制指为了规范企业采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊，保证采购在满足生产和销售的前提下，最大限度地降低采购成本而采取的一系列控制措施。

二、采购与付款业务内部会计控制的基本制度

为了充分发挥采购与付款业务内部会计控制的作用，针对采购与付款业务的内容，应设计以下采购与付款业务内部会计控制的基本制度。

(一)不相容职务岗位分工制度

1、请购与审批。企业物品采购应由使用部门根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批;2、询价与确定供应商。企业应由采购部门和相关部门共同参与询价程序并确定供应商;3、采购合同的订立与审计。企业应由采购部门下订单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批或适当审计;4、采购与验收。企业采购人员不能同时担任物品的验收工作;5、采购、验收与相关会计记录。企业采购、验收与会计记录工作职务应当分离，以保证采购数量的真实性和采购价格、质量的合规性、采购记录和会计核算的正确性;6、付款的审批与付款执行。企业付款的审批人与付款的执行人职务应当分离。

(二)授权审批制度

企业应明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。根据采购与付款业务，控制的审批要点主要包括：1、企业的生产计划部门一般会根据顾客订单或者对销售预测和存货要求的分析来决定生产授权;2、企业对资本支出和租赁合同通常会特别授权，只容许特定人员提出请购;3、企业对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失;4、采购合同的签订需经有关授权人员审批;5、采购款项的支付应经有关授权人员审批。

(三)业务记录控制

为实现采购与付款业务内部会计控制目标，企业应建立以请购单、合同、验收单、入库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统。在该系统中凭证要连续编号、记录，签字盖章，做到账证、账账、账表、账实相符，并且检查有编号签字的凭证与记录是否按程序要求处理，这样可以有效防止经济业务的遗漏和重复，并可检查是否存在舞弊现象。

三、采购与付款业务流程的内部会计控制

一般来说，采购与付款的业务流程包括请购、采购作业、验收入库、货款结算，根据我国《内部会计控制规范――采购与付款(试行)》，企业至少应加强对以下控制点的控制。

(一)请购

提出物品和劳务的需要是采购环节的开始，企业可以根据不同的需要制定不同的请购制度。企业生产经营需求量比较多的原材料、零配件等物品，使用部门可根据预算、即将签发的生产通知单等情况填写请购单，由采购部门、财务部门、业务主管部门的人员共同参与请购的审核，由本企业授权的采购负责人审批，

请购单一式三联，注明请购部门，请购物品名称、规格、数量、要求到货日期及用途等内容。重要物品或劳务的请购应当经过决策论证和特殊的审批程序;临星需要的物品，通常由使用者根据实际需要直接提出，不经采购部门签批。但使用者在请购单上一般要解释请购目的和用途，经使用部门主管审批，并经财务部门同意后，交采购部门办理采购;紧急需求的特殊请购制定特殊审批程序;特殊原因需取消请购申请时，原请购部门应通知采购部门停止采购，采购部门应在原请购单上加盖“撤销”印章，并退回给请购部门。

(二)询价

为确保价格机制透明，企业应制定合理的询价程序，并重点了解供应商的相关情况。控制措施有：1、定期了解供应商的基本资料，如产品价格、质量、供货条件、信誉、售后服务以及供应商的设备状况、技术水平和财务状况等，为企业采购决策提供可靠信息;2、对潜在供应商应就其质量、技术、财务状况的可行性进行调查;3、对于大宗和重要物品的采购，应建立由采购、技术等部门参与的比质比价体系，综合考虑价格、质量、供货条件、信誉和售后服务等;4、对某些采购可以采用招标方式，在满足采购方物品质量、送货时间等要求的情况下，以公开方式进行，招标不能以价格作为惟一因素;5、对于零星物品的采购，由于采购量低、价格也不高，采用上述方式采购成本会过高，一般授权直接采购，但也应形成由独立的人员抽样暗访制度;6、就以上各因素确定目标价格并与相关供应商协商以达到最优价格。

(三)采购

询价程序完成后，采购部门须作出以下决定：1、根据资产存储情况，确定采购物品的批次和数量;2、根据询价控制制度，选择最有利于企业生产和成本最低的供应商;3、将请购单一联退请购部门，以示答复;一联退财务部门筹备资金;一联采购部门作为签订购销合同的依据。

(四)合同

采购部门应及时与供应商签订合同，合同必须按照采购权限规定，由各级授权人审核同意。合同一式三联，一份交供应商请求发货，一份由采购部门专人保管，负责合同的执行，一份交财务部门以监督合同的执行。对某些采购数量不大，不经常采购的物品，也可以不签订合同而直接购买，以简化手续，加快进货速度。部分企业以订单替代购货合同，订单要素必须设计完整，一般一式三联并连续编号。

(五)验收

验收人员根据订单、合同等单据，对采购物品的品种、规格、质量和其他相关内容进行验收。验收人员通过点数、过称或测量等手段来检验物品数量的正确性。在可能的范围内对物品的质量进行检验。经验收的物品，由验收入员出据验收单。保管人员根据验收单点收实物的数量和质量并填写入库单，注明供应商名称、收货日期、物品名称、数量、质量等内容。入库单一式三联，一联留存，登记仓库台账;一联交财务部门，办理结算;一联退回采购部门与购销合同、请购单核对后归纳备案。

(六)付款

财务部门对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关凭证审核后，与合同进行核对，经企业授权人审批后向供应商办理结算。货款到期后，应及时支付，以维持企业良好的信用。采购需预付货款或订金的，应适当授权后才能支付，并需收到供应商的相关票据。对于企业采用赊账方式购买物品时，由此而形成的债务结算业务也必须加强控制。具体要求是：1、应付账款的入账必须在发票等凭证经企业授权人审批后方可入账;2、由专门人员定期与供应商核对账目，如果对账中发现问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定处理，确保双方的账目相符;3、按双方事先约定的条件，及时清理债务，支付欠款后，依据相关凭证，登记账薄。

篇8：企业内部材料采购管理办法

在市场经济形势下, 建筑市场竞争日趋激烈, 施工企业面临生存和发展的巨大压力。一方面要不断投标找活干, 以求企业的生存;另一方面要积累财富, 提高经济效益, 以谋求企业的长远发展。在项目工程成本中, 材料费用一般占工程总费用的60～75%左右, 材料费用的节、超直接影响工程成本和经济效益。项目管理的好坏, 直接影响盈亏。所以, 要有效控制工程成本, 提高经济效益, 确保工程质量, 最重要的一条就是做好企业的物资管理。在市场异常活跃的今天, 物资管理已经成为现代企业管理的重要组成部分, 成为企业成本控制的利器, 成为企业生产经营正常运作的重要保证, 成为企业发展与壮大的重要基础。因此, 如何加强物资管理, 降低材料费成本已成为施工企业内部管理的重要课题。

1抓住重要环节, 加强采购成本控制

物资采购是企业管理的重要环节, 采购是耗用资金最多的一个环节, 同时也是目前企业项目成本管理中普遍存在的薄弱环节。健全的采购管理制度, 合理的采购分工, 科学的采购方式是降低材料采购成本的根本途径。

1.1 物资采购实行归口管理

物资部门是物资采购、供应和管理的专业归口部门, 应配备专业物资管理人员。从事物资管理工作的人员必须是经从业能力考试合格的专业人员。肯定了物资的归口管理, 就明确了物资部门的权利、义务, 给物资管理奠定了组织基础。

1.2 建立和完善材料采购制度, 有效降低材料采购成本

要建立物料采购申请制度、物资比价采购制度和物资供应制度。把材料采购作为一项系统工程来抓, 建立“计划管理、价格管理、合同管理”三个体系, 以“货找源头, 直达供货、招标议标、择优采购”的方式, 降低材料成本, 取得很好的经济效益。

1.3 选择重点供应商户, 实行招标采购和比价采购

对主材的批量采购和设备采购采用招标竞标的采购方式, 对零星材料采用“货比三家, 比价采购”方式, 确认一批质量好、价格适中的供应商户。与供应商确定物资供应方式、产品质量保证等, 定期对供应商产品进行评价, 发现不合格物资, 予以取缔。确保材料质量, 降低材料价格, 节约材料资金, 使材料采购公正、透明, 避免“暗箱操作”。

(1) 实行招标采购, 阳光透明。招标是市场经济中呼唤公平交易应运而生的一种有组织的交易方式。随着市场经济的发展, 招标已成为一种广泛的、最常用的采购方式。股份公司修订下发《物资管理规定》和《集中采购办法》, 公司按照上级要求, 积极配合, 不折不扣贯彻落实, 对集采范围内的材料按规定上报, 对自购材料坚决实行招标采购。

近两年, 公司招标采购制度不断完善, 招标采购工作取得了长足的进展。越来越多的项目认识到招标采购的诸多益处, 纷纷采取正规化的招标采购方式, 并申请公司物资部、纪委监督。今年我部参加的比较大的招标会就涉及三个项目, 共计6次。南昌地铁项目钢材招标2次, 济乐高速公路项目砂石料、外加剂、声测管招标各1次;新密电厂项目钢管招标1次。通过招标, 选择出信誉好、报价低的商家, 降低了报价, 节约了成本, 为企业赢得了经济效益。招标程序规范合法, 招标资料齐备, 充分体现了公开、公平、公正的原则。据统计, 上述项目材料招标中标总价4 079万元, 最高报价4 219.7万元, 节约资金140.7万元, 节约率达3.33%。

(2) 不具备招标条件的实行询价采购。询价采购, 是指询价小组根据采购需求, 从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商向其发出询价单让其报价, 由供应商一次报出不得更改的报价, 然后询价小组在报价的基础上进行比较, 并确定最优供应商的一种采购方式。也就是我们通常所说的货比三家, 它是一种相对简单而又快速的采购方式。通过“货比三家, 比质比价, 择优采购”, 实现效益最大化。对主要材料5万元以下或其它材料1万元以下, 不具备招标条件, 必须进行“货比三家”择优采购;建立采购信息网络, 运用市场竞争机制, 选择质量好、价格低、运费少、服务优的多家厂商进行分析, 比较论证, 由项目部领导及有关部门负责人参加, 集体研究决定供货厂商, 努力降低物资采购成本。

(3) 对批量小、品种杂, 单种物资采购价值低, 零星采购次数频繁, 较难形成招标采购的物资, 由项目部分管物资工作的领导、财务、物资等人员一同广泛调查市场行情及价格信息后制定限价, 经项目部主管领导审批后, 实行限价采购, 控制采购成本。

(4) 实行采购价格公布制和问责制。各项目部 (或分公司) 物资科必须在下周一将上周所采购的各种材料价格如实地张榜公布, 公司对项目部主材采购价格以工作信息的形式每月公布, 增加材料采购价格的透明度, 接受全体员工的监督。对物资价格有质疑的, 员工有权向公司纪委、物资管理部举报。公司物资管理部对各项目部 (或分公司) 每月上报的主要材料采购价格将实行跟踪调查, 了解各区域当期同类材料价格进行比较论证, 若高于本区域同期市场价格或员工反映有质疑的, 要实行问责制, 查明情况, 分析原因, 追究责任。

(5) 加强信息管理, 建立价格信息网络。信息是当代人致富的工具, 是企业扭亏为盈的阶梯, 在当前物资供应矛盾突出的今天, 更应当重视信息。利用信息网络加强信息管理, 如互联网是收集、存储、传递信息的一种现代化的工具和手段, 依靠计算机网络为手段的管理信息系统, 可以确保物资供应, 提高物资采购的经济效益。建立价格信息网络并进行有效的管理和运转, 降低采购成本, 保证采购工作健康开展。及时了解物资的价格信息, 对项目计划的物资品种价格进行分析, 寻求降低材料采购成本的最佳途径。

(6) 建立采购价格考核激励机制。由于价格的不断变动和不确定性, 要求企业有必要建立采购价格考核激励机制。对采购过程中确实低于考核价格的, 应对有关人员给以奖励。对高于信息网络价格的, 要责成有关人员作出分析说明, 对明显不合理情况要有相应的处罚。

2加强物资消耗定额管理、限额发料, 实行材料总量管控

(1) 物资消耗定额是指生产条件下生产单位产品或完成工作量、合理消耗物资的数量标准。它的确定是采用数理统计分析、现场写实、技术查定等方法进行的, 它是企业有计划组织生产的依据, 是企业实行科学管理的基础, 是衡量物资节约还是浪费的标准。施工企业要根据施工生产的实际情况制定出切实可行的现行物资消耗定额, 使定额既具有现实性、可操作性, 又具备先进性。在具体操作中, 要重点抓限额发料、超定额领料审批、修旧利费、废料回收、限权领料等工作, 使之真正为施工生产服务, 降低材料成本, 提高经济效益。

(2) 总量管控是材料消耗控制的基本要求, 是物资管理之根本, 公司物资部制定下发了《关于加强工程项目主要材料消耗总量管控工作的通知》, 项目部实行一月三次盘点库存材料, 总量管控统计上报工作制度, 以总设计量为“红线”, 时时与实耗量进行比较, 把握材料消耗动态, 一旦发现超耗用料, 立即查找原因, 采取控制措施, 尽最大努力, 最大限度地减少浪费。实践证明, 实行总量管控, 限量采购, 限额发料对企业控制成本, 提高经济效益是非常有益的。据统计, 2010年全公司钢材节约率1.5%, 木材节约率4.9%、水泥节约率1.4%、油料节约率1.9%。

3开辟物资管理新的途径, 区域材料厂创效显著

区域经营是企业扩大市场占有率、获取利润的重要途径。公司实行的区域经营的发展战略, 区域材料厂应运而生, 为区域经营提供服务保障, 充分满足了施工需要, 有效提升了经济效益。目前, 西安区域材料厂已经成熟, 创效显著。形成新的物资管理途径。

3.1 超前谋划, 集中采购, 实现“规模效益”

西安北站施工大战期间, 共采购钢材近6万t, 水泥近12万t, 材料总额达4.18亿。项目钢材使用量大, 为了把好价格关, 专门注册了一个权威网站“我的钢铁”, 每天上网关注市场行情, 并制定了手机短信, 每天定时发到指挥长手机里, 以便及时决策, 适时购进, 降低成本。2009年春节后, 全国钢材市场价格最低降到3 420元/t, 项目部看准这一有利时机, 大批量抢进, 共储存了9 272 t钢材。此后, 钢材价格一路上扬, 最高涨到了5 320元/t, 一吨钢材就涨了1 900元, 仅此一项, 就为企业节省资金1 761.68万元。

3.2 修旧利废, 节约资金

修旧利废, 做到小材大用、短材长用、优材精用、缺才代用、一物多用, 物尽其用。西安区域材料厂, 在材料厂搭建加工棚, 利用废旧, 边角料自行加工。据统计, 共修旧利废钢管366.7 t, 型钢近689.6 t, 利用旧钢板加工轨枕90 t, 利用胶合板5 680张, 方木552 m3, 十字扣件15 000个, 山型卡7 000个, 利用各类电缆、电线、开关等节约资金48.6万元, 总计节约资金达800多万元。在不影响各项目正常施工生产的情况下, 盘活资源, 搞活经济, 获得额外收益:例如, 仅对外出租钢支撑, 就获利110多万元。

4结语

篇9：企业内部材料采购管理办法

关键词：化肥企业；原料采购；内部控制的缺陷；对策

内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施。因此只有建立完善原料采购、结算管理的内部控制制度，将其落到实处。并强化会计监督，才能提高原料采购、结算的可控性，保证会计资料的正确性和可靠性，防止错误和舞弊，增强竞争力，确保企业资产的安全、完整。

一、某化肥企业原料采购、结算内部控制存在的问题

1对内部控制的重要性认识不足

主要表现为企业部分员工认为，采购结算的内部控制制度束缚了自己的手脚和办事效率，是对自己的不信任，如果严格执行容易得罪人，相关部门容易发生冲突，况且内部控制制度执行得好坏，与自己的经济利益无多大关系，所以很多人抱着事不关己高高挂起的思想。

2采购合同不规范、缺乏统一的采购结算标准

由于缺乏统一的采购、结算标准，在原料采购合同的签订上，存在较大的随意性，同一原料，对不同的供货商在合同上对质量的要求不一至，而相同质量的原料价格不相同，即同质不同价的现象较为严重。如有的采购合同规定：磷矿石按五氧化二磷30％计算、杂质按7％计算，到厂价300元/吨，以含磷30％为基数，磷每上升1％，每吨磷矿石奖10元，磷每下降1％，每吨磷矿石扣8元，杂质每上升1％，每吨磷矿石扣15元……，而有的采购合同规定：磷矿石按五氧化二磷29％计算、杂质按8％计算，到厂价310元/吨，以含磷29％为基数，磷每上升1％，每吨磷矿石奖11元，磷每下降1％，每吨磷矿石扣6元，杂质每上升1％，每吨磷矿石扣13元……，由于多种结算标准的同时并存，不但供应商怨声载道，反映合同不公平，造成供应商的经常变动，因而增加企业采购成本，更为严重的是一但某种原料供应紧张，采购部门往往找出各种理由要求生产单位降低采购原料质量指标，而影响产品质量的事时有发生。

3原材料采购、结算的内部控制失控

主要表现为，有章不循、执法不严的现象较为突出。使原材料采购、结算内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性。收货、计量、质量检验、结算等环节基础工作不规范，相关部门之间缺少制衡，部份从业人员法制观念淡薄，实际工作中存在随意性和舞弊行为。如：公司规定对购进原料必须车车除皮计量，而有的汽车衡计量人员为了图方便，对当天所运同种原料的同一车辆，只对其空车进行一次计量，全天，有时几天都用这个数据去计算该空车重量。严重违反公司内部控制度规定，给不法人员损害公司利益造成可乘之机，有的从业人员与不法商人内外勾结，采取重复过磅计量、重复收货、质检作假等手段损害公司利益的事时有发生。又如：按合同规定质量不合格不能结算的货款的磷矿石，有时领导一纸批条，会计便给予结算。

二、完善企业采购、结算内部控制制度的对策

为了让原材料采购内部控制制度的实施达到预期的内控效果，实现内控制度的目标，真正起到保证企业业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、会计信息真实可靠、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标的作用，就必须在坚持实事求是，“因企制宜”，的基本原则下，进一步完善企业内部控制制度：

1规范采购结算标准

针对采购合同不规范，缺乏统一的采购、结算标准问题，制定统一的采购结算标准，具体做法为设立一个由技术、生产、质量检验、财务、采购等部门人员组的公司标准化委员会，由其统一制定企业原料采购的质量和结算标准，采购、结算标准一经标准化委员会批准，采购部门必须按此标准进行招标。如：对磷矿石的采购标准为：五氧化二磷>30％，每增加0.1％，加价1.00元/吨磷矿石；28≤五氧化二磷<30％，以30％为期准每降0.1％；降0.6元，同时考核杂质……

2完善原料采购、结算内部控制制度

内部控制制度要严密具体，有可操作性。使人一看就明白。主要完善以下内部控制制度

(1)过磅计量内部控制制度

过磅计量内控制度，主要应采用建立岗位责任制的办法进行内部控制。主内容应包括：“计量过磅时，计量人员不得少于2人，计量监控设备必须打开，过磅单必须联号，所有货物必须过磅计量、空车必须车车除皮计量……”。

(2)收货(存货)内部控制制度

收货(存货)内部控制制度，主内容应包括：“收货时保管人员必须根据原材料过磅单上载明的供货名称，供货数量、供货单位等要素作好记录，并与实物进行核对，在每天交班时与过磅人员、质检取样人员对帐，发现差错及时查明原因进行处理。并应规定每十天与财务部对账一次，每季进行一次盘存。对于盘(盈)亏的部份，应查明原因，如是人为因素造成的亏损应由责任人负责赔偿……”。从而有效地保证存货的安全完整。

(3)原材料采购质量检验内部控制制度

原材料采购质量检验内控制度，主要内容应包括：“质量检验人员取样时，必须多人一组，采用等距布点取样并有收货人员、供货人员在现场方能进行，所采样品必须现场制取，一式三份，分装密封，供应商、公司分析人员各一份，并留一份作仲裁样备查。采样人员应每天临时分组，以防止舞弊的发生……”。

(4)会计结算和应付款项的内部控制制度

会计结算和应付款项的内部控制制度，主要内容应包括：“结算会计应根据采购合同、收货单据、质检分析报告单等结算所必须的单据进行结算。结算后，经专人复核会计方能作帐，预付帐款的支付必须要有合同，应付、预付款的支付须有付款申请单，申请单上必须要有经办人、主管会计人员和财务主管人员的审核签名以及公司授权的付款审批人的签名，出纳人员才能付款。如违反规定进行结算或付款的，要追究相关责任人的责任，造成损失的要由相关责任人负责赔偿。同时建立应付款、预付款项的定期分析制度，每月一次报告，进行动态管理，保证资金的全安完整”。

(5)完善内部审计制度

为了，保证企业原材料采购、结算的内部控制制度能有效地发挥作用，应成立一个直接归董事会管理并独立于审计对象的审计部门，审计部门定期对原材料采购、结算内部控制制度的执行情况进行检查与考核，检查企业原材料采购、结算的内部控制制度是否得到有效遵守，执行中有什么问题，估计可能产生或已经造成什么后果。对于严格执采购、结算内部控制制度的要给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，给予处罚。

三、结束语